第一篇：銷售應收款管理

銷售應收款管理

一年一次的元旦，春節，對食品飲料的代理公司來說是銷售的最佳時機，是賺錢的好機會。可這時我的一位朋友打電話給我，說他現在停止既將在旺季的銷售工作了，我感到事情嚴重，連忙趕了過去。這是一個小品牌的白酒市級代理銷售公司，最近年底這幾天一下子走掉8位元終端業務人員，在進行工作交接的時侯，發現有10多萬的呆賬，死賬。朋友立刻下令對全公司所有的應收賬款進行大清查，結果發現有50%之多的終端酒店賬應收款超過半年以上，而且更為嚴重的是有一部分貨款已經被業務人員收了，卻沒上交公司，有些酒店早已人走樓空，送貨單上竟然還寫著酒店名稱，要貨數量。據我這位朋友講，他的這個銷售公司，從終端客戶開發檔案建立，收發貨單證，終端業務人員報表，每周每月的銷售會議紀要，以及終端酒店的進場費，促銷費發票單據是應有盡有。可是我隨便翻了幾本，竟然發現這些表格，單據只是一種表面形式，竟有連續30天的送貨單上的送貨數量，送貨地點完全一樣，而這位小老板卻一無所知。一個好好的代理銷售公司，準備在元旦和春節大干一場，卻因為內部的管理混亂，一下子打亂了原 先的銷售計畫。

有句老話：打江山難，守江山難上難。當產品進入市場進行銷售時，我們的工作重點應當從前期開發市場為重點轉移到以市場為中心的銷售細致的管理工作上來。銷售管理工作我們來分為下面兩個方面來講講。

一 人，錢，客戶

1.人----是指公司一線的業務人員,它是管理工作的核心,光有完善的銷售管理系統,還必需把它用好,業務人員的考核制度和報表，要有人不斷的檢查,核實業務報表的真實性,同時建立一套激勵機制,要讓業務人員有勞動的豐厚回報,又能學習到豐富的營銷管理知識,關心業務人員的工作,生活情況,不要讓業務人員和公司成為兩個獨立體,而是一個一同發展的聯合體.對業務人員的管理要時時了解其工作心態,目的,不要等到一張辭職報告,而出現措手不及,要辭職的人對工作的交接配合非常有限,有的乾脆一走了之.所以做為老板要及早控制,一旦有人要離職,其實老板早就應該清楚，這樣才能防患於未然。

2.錢----是指對貨物和促銷費用的管理.如果說對人的管理是核心，那麼對錢的管理辦法就是根本.做為一個小企業在當今市場競爭如此激烈下,一定要賺錢,才能生存。大多數終端酒店都是先貨後結款，或銷多少結多少。做為小公司送貨就要少而勤，如果酒店運轉正常，那麼就會良性回圈，如果業務人員一旦發現酒店運

營有問題，生意不好，就馬上要向公司匯報，最大限度的把呆賬，死賬扼殺在搖籃之中。對那些詐騙公司的酒店和個人要依照法律解決。關於終端酒店的進場費和促銷費用，應由公司經理或老板直接操作，減少資源流失?？蛻?---終端酒店客戶是代理銷售公司的衣食父母，代理銷售就是靠這些終端酒店網路來消化產品的，所以要搞好客戶關系，同時要充分了解客戶的資信情況，經營情況，隨時拜訪，如發現有惡意欠款，應立刻停止供貨，長痛不如短痛，不能猶豫不決，該斷即斷，盡可能最大限度減少銷售損失。

二 三張表格的管理，監督，預警

正在經營的小企業來說，銷售管理制度的建立，要及時監控和考核，不但建立完善的銷售管理機制，還要有一套行之有效的檢核體系和預警系統。

1.做為一個小的銷售公司，可以簡化很多銷售管理環節，用一張表格就可以管理好業務人員。要求所有的業務人員必需每天認真填寫，養成良好的工作日報習慣。不要讓業務人員早上報個到，就出去跑業務，跑到哪里，去做什麼，沒人知道。行之有效的監督在小的銷售公司，也可用一張表格。這張表格是業務主管每天必需填寫，每天的晨會主管都要告訴大家，昨天的工作情況，讓每個業務人員都知道誰做的最好，誰不好。主管可以通過實地調查，電話拜訪，抽查，業務人員互相了解等方法，來確保表格的真實性。預警系統是企業在銷售工作中針對可能發生的危險而進行的事先預測和放范的一種戰略管理手段。它對企業進行及時研究，分析和發現問題。警告和提醒老板及時采取調整措施，采取防范，是企業穩步發展。見下面的表格。

這是公司的高級管理者和老板要仔細研究的，隨時了解企業運作情況，調整各項措施，是企業一直保持良性運轉，杜絕突發事件的發生。管理加強了，財務完善了，人員穩定了，執行力提高了，那麼在市場競爭中占有一席之地?？傊?，銷售管理制度的建立，不是一個擺設，它要及時的監控和考核，不但建立完善的銷售管理機制，還要有一套行之有效的檢核體系和預警系統，才能保持不敗。

第二篇：應收款管理

應收款管理

一、系統業務處理流程：

1、貨物發出后，銷售根據客戶付款，要求開票情況進行在應收賬款模塊做銷售開票，銷售經理做復核處理。

2、財務根據銷售復核后的銷售開票通知，完成后在應收賬款模塊中對銷售開票通知單進行審核，核對開票申請的數量、單價手工開具銷售專用發票、銷售普通發票，成應收賬款往來。

3、銷售人員催要客戶貨款，收到后交財務錄入收款單，往來財務在應收賬款中對收款單進行審核、核銷客戶欠款處理。

4、處理其他應收賬款業務。

二、部門日常業務系統處理：

1、普通應收業務日常處理：

? 初始設置：

? 基本科目設置：應收賬款—設置—初始設置---基本科目設置 應收科目設置

應收賬款 應交增值稅科目設置

銷項稅

銷售退回科目

預收科目

預收賬款

? 產品科目：應收賬款—設置—初始設置---基本科目設置 ? 日常核算處理：

? 應收單據錄入：應收賬款—日常業務—應收單據處理---應收單據錄入 其他非主銷售業務形成的應收賬款（如對外臨時借款等情況）：

點擊【應收單據審核】時，在單據過濾條件中點擊〖確認〗按鈕，即可進入單據處理主界面。在單據處理主界面，點擊〖增加〗按鈕，系統彈出“單據類別”選擇框，用戶需要輸入要新增單據的單據類別。

單據名稱：包括在初始設置設定的單據，用下拉框進行選擇。

單據類型：包括發票和應收單。單擊右方下拉框，選擇要錄入單據的類型。

單據方向：包括正向和負向，根據需要用下拉框進行選擇。若輸入的單據為紅字單據，則可選擇方向為負向。

應收單審核/棄審：應收賬款—日常業務—應收單據處理---應收單據審核/棄審

? 自動批審

用鼠標點擊【日常處理】下的【應收單據處理】下的【應收單據審核】，系統顯示一查詢條件框。輸入查詢條件后，用戶可以點擊〖批審〗按鈕，系統根據當前的過濾條件將符合條件的未審核單據全部進行后臺的一次性審核處理。批審完成后，系統提交單據批審報告，自動批審報告顯示成功的張數以及明細審核單據。用戶可點擊? 手工批審 按鈕，即可顯示成功審核的明細單據。

可在輸入過濾條件后，進入單據列表界面，進行選擇。在選擇標志一欄里，雙擊鼠標或者打對勾，然后點擊工具欄中的審核按鈕，則表示要將該張單據審核。可以〖全選〗圖標將所有的單據全部選中；點擊〖全消〗圖標取消所做的選擇。選擇單據后，單擊〖審核〗圖標將當前選中的單據全部審核。

批審完成后，系統提交單據批審報告，顯示成功的張數以及未成功單據的張數。用戶可點擊按鈕，即可顯示明細單據。? 批量棄審

用戶也可在輸入棄審單據的過濾條件后，點擊〖確認〗按鈕。進入已審核單據列表界面，通過點擊〖全選〗、〖全消〗按鈕將列表中的記錄全部打上選擇標志或取消選擇標志。在需要進行棄審的結算單打上選擇標志，點擊〖棄審〗按鈕，對當前應收單進行批量棄審。批量棄審完成后，系統提交單據批量棄審報告，報告顯示棄審成功的張數以及明細單據。用戶在批審報告中，點擊? 單張審核

核〗按鈕將當前單據審核。? 已收款銷售發票審核的處理

當審核的發票是已經做過現結處理，則系統在審核過濾時需要選擇“現結”記賬的同時，后臺還將自動進行相應的核銷處理。對于發票有剩余的部分，作應收賬款處理。棄審說明：

棄審是審核的反操作，可以在已審核單據列表中，雙擊單據記錄或點擊〖單據〗按鈕，則進

按鈕，即可顯示未成功棄審的明細單據。

在審核列表界面，可雙擊單據記錄或點擊〖單據〗按鈕，則進入單據卡片界面，直接單擊〖審入單據卡片界面，直接單擊〖棄審〗按鈕將當前單據棄審。? 收款單填加：

收款單填加：應收賬款—日常業務—收款單據處理—收款單據錄入 ? 應收系統的收款單用來記錄企業所收到的客戶款項，款項性質包括應收款、預收款、其他費用等。其中應收款、預收款性質的收款單將與發票、應收單、付款單進行核銷勾對。? ? 應收系統付款單用來記錄發生銷售退貨時，企業開具的退付給客戶的款項。該點擊〖增加〗按鈕，錄入收款單，錄入后，點擊〖審核〗按鈕對其進行審核。付款單可與應收、預收性質的收款單、紅字應收單、紅字發票進行核銷。

? 收款單審核：應收賬款—日常業務—收款單據處理—收款單據審核 在單據界面進行

審核/棄審

? 審核：

進入單據界面，系統顯示所選的單據格式，及最后一次操作的單據。用鼠標點擊〖上張〗、〖下張〗、〖首張〗、〖末張〗按鈕，查找需要審核/棄審的單據。審核當前單據：點擊〖審核〗按鈕，系統將當前單據審核，并將當前操作員寫入表尾“審核人”，同時〖審核〗按鈕變為〖棄審〗按鈕。棄審當前單據：點擊〖棄審〗按鈕，系統將當前單據棄審，取消“審核人”，同時〖棄審〗按鈕變為〖審核〗按鈕。? 核銷處理：

單據核銷的作用是解決收回客商款項核銷該客商應收款的處理，建立收款與應收款的核銷記錄，監督應收款及時核銷，加強往來款項的管理。

? 手工核銷指由用戶手工確定收款單核銷與它們對應的應收單的工作。通過本功能可以根據查詢條件選擇需要核銷的單據，然后手工核銷，加強了往來款項核銷的靈活性。

點擊核銷處理-手工核銷，進入核銷過濾條件界面。

選擇需要進行核銷處理的客戶，輸入結算單、被核銷單據過濾條件，點擊〖確認〗按鈕，進入單據核銷界面，上邊列表顯示該客戶可以核銷的結算單記錄，下邊列表顯示該客戶符合核銷條件的對應單據。

結算單列表顯示結算單表體明細記錄，包括款項類型為應收款和預收款的記錄，而款項類型為其他費用的記錄不允許在此作為核銷記錄，核銷時可以選擇其中一條表體記錄進行。余額已經為0的表體記錄不用在此列表中顯示。

核銷時，結算單列表中款項類型為應收款的記錄其缺省的本次結算金額=該記錄的原幣余額；款項類型為預收的記錄其缺省的本次結算金額為空。核銷時可以修改本次結算金額，但是不能大于該記錄的原幣余額。

用戶手工輸入本次結算金額，本次結算，上下列表中的結算金額合計必須保持一致，點擊〖保存〗按鈕，即可完成本次核銷操作。

完成后，點擊〖保存〗按鈕，系統自動保存該結算單核銷信息。核銷界面中點擊〖〖退出〗按鈕則可退出單據核銷功能。

? 自動核銷指用戶確定收款單核銷與它們對應的應收單的工作。通過本功能可以根據查詢條件選擇需要核銷的單據，然后系統自動核銷，加強了往來款項核銷的效率性。

點擊核銷處理-自動核銷，進入核銷過濾條件界面。輸入過濾條件，點擊〖確認〗按鈕，自動核銷時提供進度條，使能夠知道核銷進程。核銷完成后，提交自動核銷報告，顯示已核銷的情況和未核銷的原因。

2、月末結賬：

當月月底結束時，于每月自然月最后一天，在銷售管理系統的月末結賬的前提下可以進行應收賬款模塊結賬，再有新業務則為下月單據。應收賬款—業務—其他處理----月末結賬 ? 進行月末結賬： ? ? ? 進入【月末結賬】，屏幕顯示月末結賬對話框。用鼠標單擊〖結賬〗按鈕，系統開始進行合法性檢查。

如果檢查通過，系統立即進行結賬操作，結賬后結賬月份的已經結賬顯示為是；如果檢查未通過，系統會提示不能結賬的原因。? 進行月末恢復結賬： ? 當某月結賬發生錯誤時，可以按〖取消結賬〗恢復結賬前，正確處理后再結賬。不允許跳月取消月末結賬。只能從最后一個月逐月取消?！咎嵝选?/p>

? ? ? ? ? ? ? ?

應收賬款模塊與銷售管理模塊集成使用，應收賬款模塊應在銷售管理模塊結賬后，當選項中設置審核日期為單據日期時，本月的單據（發票和應收單）在結賬前應該當選項中設置審核日期為業務日期時，截止到本月末還有未審核單據（發票和應收如果本月的結算單還有未審核的，不能結賬。

當選項中設置月結時必須將當月單據以及處理業務全部制單，則月結時若檢查當月當選項中設置月結時不用檢查是否全部制單，則無論當月有無未制單的記錄，均可如果是本最后一個期間結賬，建議將本進行的所有核銷、壞賬、轉賬等處如果是本最后一個期間結賬，建議本外幣余額為0的單據的本幣余額結轉才能對應收賬款模塊進行結賬處理。全部審核。

單），照樣可以進行月結處理。

有未制單的記錄時不能進行月結處理。以進行月結處理。理全部制單。為0。

第三篇：淺談其他應收款

淺談對其他應收款的審計

其他應收款是指除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項，包括不設臵“備用金”科目的企業撥出的備用金、應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預付賬款性質而按規定轉入的預付賬款等。

在審計實務中，對其他應收款的審計往往是審計中的重點和難點。由于現行會計制度中對其他應收款核算的內容規定的較為籠統和廣泛；且相對于應收賬款和預付賬款，會計實務中對該科目所要求的原始憑證等附件也不是很嚴格，因此企業對其他應收款的核算就顯得較為隨意，經常把凡是區分不清或不能列入其他科目的記入該科目內，所以也有人戲稱它是企業的“萬花筒”，包羅萬象，同時也成為企業處理不合法業務的工具。

在某些規模較大的企業如集團型和投資型企業中，其他應收款往往是企業較為重要的資產，一般金額都較大且內容龐雜，所隱含的風險也較大，因此如何對其正確、高效地進行審計有著較為重要的意義。筆者結合自身的實踐工作經驗，對其他應收款審計中應關注的幾種類型及如何加強審計提出一些粗淺的看法。

一、費用性質掛賬

費用掛賬主要有以下兩種：一種為實際費用已發生、但由于發票未到或發票遺失而掛賬；另一種為應入未入費用，因企業效益差、無法消化而掛賬。

對費用性質掛賬的其他應收款，在審計時首先應搞清賬戶余額的經濟內容，并根據企業的實際付款單位性質、賬齡等因素來進行判斷。如果款項長期掛賬且掛賬單位反映為一些商店或服務性質的公司，或賬齡雖短但企業不愿發函的或函證不回的，就要引起重視，要求企業進一步提供有關證明材料如合同等，如果證據確鑿確屬費用性質掛賬，則應視重要程度決定是否應作審計調整。

二、投資性質掛賬

有的企業還喜歡把投資，包括委托理財和股權投資等故意放在其他應收款核算。比較常見的有以下兩種：

一種是由于原來公司法有規定，對外投資額累計不得超過公司凈資產的50%，為規避這一規定并能順利通過工商年檢而為之。由于現行公司法已取消此項規定，因此此種情況已比較少見。

另一種則是由于投資產生盈虧，為賬面上不體現盈虧而為之。筆者在審計中曾遇到過此種案例：某企業將大筆款項支付給包括關聯企業在內的其他企業，名義上為往來款，實質是以自己名義或他人名義進行股票投資，在收到盈利時采取不入賬形成賬外賬，在股票虧損時則為完成利潤考核指標及銀行融資的需要而不調整原始投資成本，造成虛增資產和利潤。

當然也有出于其他目的而為之的。筆者在審計中曾遇到過一家集團公司，母公司將一家子公司的股權溢價轉讓給另一子公司，母公司對該股權轉讓已進行了賬務處理，但接受股權的另一子公司以尚未辦妥工商變更手續為由將已支付的股權受讓款仍掛在“其他應收款”核算，母公司在編制合并報表時未進行調整，也未將此關聯交易事項進行抵消，導致報表嚴重失真。

對于投資性質掛賬的其他應收款，由于企業與對方單位關系的特殊性，有時函證在這里失去了意義，因此對大額的、可疑的款項一定要追查至款項發生時的原始憑證，甚至可要求企業提供對方單位的有關基本情況，如驗

資報告、營業執照、會計報告等資料。

三、股東借款性質掛賬

這種情況在私營企業及為對注冊資本金額有要求的企業中比較普遍。為新設立公司或使公司注冊資本達到一定金額，公司股東先向他人借入資金投入公司，一旦驗資通過、工商手續辦妥，即從公司賬戶中劃走原投資款，作為股東借款性質掛賬?，F在也有一種較為隱蔽的做法，即股東借款不直接掛賬，而是通過關聯方或第三方走賬，賬面上掛與其他單位的往來，實際則是股東借款。

對于股東借款性質掛賬的其他應收款，在審計時可結合企業設立或增資前后幾個月的大額資金的來源、去向情況來進行判斷，判定是否存在股東抽逃資金或虛構注冊資本；此外應檢查企業是否在會計報表附注中對股東借款進行了詳盡的披露。

四、關聯企業往來款掛賬

關聯企業往來款在其他應收款中是較為普遍的，特別在集團型企業中，由于資金一般是集中管理、統籌使用的，因此不可避免的出現較多的關聯企業往來款。但由于存在內部人控制及集團公司的股權控制關系，這些關聯交易很可能也較容易出現種種違紀違規問題。主要體現在：套取關聯企業資金；人為調節利潤幅度；隨意拆借資金；變相侵吞企業資產等。因此是審計時的重點內容和高風險領域。

對于關聯企業往來款的審計，一般審計人員認為反正是內部單位，能夠獲得函證，也就不愿再花更多的時間，但事實上與前面提到的一樣，由于雙方關系的特殊性，審計人員不能輕信被函證單位的確認結果。若對方單位恰巧為同一事務所審計，這時最好采取雙方核對賬目的方式來進行確認，否則還應履行替代程序，抽查款項發生時的原始憑證，并注意款項支付的內容，對有疑點的最好能積極創造條件，親自到對方單位了解情況，并向其索取承認此筆債務的聲明書。對于雙方往來款項金額不一致的，應查明原因，如是否存在代墊費用、應收利息單方掛賬、單方確認收入等現象，再根據重要性水平作出適當的處理。

筆者曾在審計一家企業的往來賬時，發現母公司與下屬一家子公司的往來款核對不符，在進一步檢查后，發現原來母公司為了完成當年的利潤考核指標，將子公司支付的其中一筆款項直接確認為利息收入及上交管理費收入，而子公司仍作為往來款掛賬。當然這還是一種比較低級的作弊方法，所以對關聯企業往來款的審計，不能因子公司已經被其他單位審計過或因為是內部單位就麻痹大意、掉以輕心，特別當內部往來賬的余額核對不符時，就更應該引起高度重視。

五、隱瞞收入掛賬

其他應收款屬于資產類賬戶，是企業應收暫付的款項，正常情況下余額應該在借方，因此當出現貸方余額時應該予以關注，判斷是否存在企業利用其他應收款賬戶來隱瞞收入，以達到少交稅或不交稅的目的。

筆者在審計一家私營企業時，發現該公司賬務異常，在該企業其他應收款中總是先出現貸方發生額，隨后由借方轉出，經進一步檢查并與結合存貨等其他科目的審計情況，核實該款項實質上是該企業隱瞞的部分銷售收入。

六、呆滯賬掛賬

此類應收款掛賬往往是賬齡時間較長的。在對此類應收款審計時，應向企業問明長期掛賬的原因以及收回的可能性，同時向對方單位發函確認。此外應根據企業制定的壞賬準備計提政策并結合所收集的資料，核實壞賬準備有否足額計提。

七、期末余額為零的賬戶

在審計其他應收款中，一些余額為零的賬戶往往被忽視，甚至不采取任何審計程序，但其中往往也隱藏風險，特別是一些發生額較大或發生較頻繁的賬戶。筆者在審計中曾發現諸如：利用其他應收款為其他企業套取現金，向其他企業出借注冊用資金，向其他企業貼現票據等違規行為。

總之，在對其他應收款進行審計時，除了執行常規的函證、檢查原始憑證等審計程序外，還應保持應有的職業審慎性，充分運用自己的職業判斷能力，用煉就的“火眼金睛”來洞察真相，分辨真偽。

第四篇：應收款和預付款管理規范(上傳稿)（本站推薦）

收購社應收款和預付款管理規范（征求意見稿）

一、目的

為了加強投資公司的應收款及預付款管理，合理降低投資公司的資金缺口，減少壞賬風險，特制定本管理規范。

二、定義和范圍

2.1 應收款：公司銷售產品、提供勞務應向客戶或分銷商按照合同約定收取的款項。包括但不限定于存在授信的分銷和商旅應收款，已完成清位的切位款，到期的押金和未消耗完的預付款等。

2.2 預付款：根據雙方簽署的合同或協議，供應商尚未提供相應服務或產品的情況下，公司提前支付給供應商的款項。包括控位預付、充值預付、按單預付、押金預付及按單結算等。

2.3 適用范圍：投資公司。

三、責任主體和管理要求

3.1 應收款的管理

3.1.1 信用政策：信用政策（賒銷）包括信用額度、信用期限、審批級次，結算方式和催款計劃。公司管理層應當按季對所有的核心客戶和分銷商進行資信評估，制定適用的信用政策。當公司資金周轉緊張時，要及時緊縮公司的信用政策，以預收款或現款作為主要銷售方式。

3.1.2 實施前提：信用政策的實施必須基于客戶或分銷商良好的資信、良好的歷史業務往來、雙方簽章的書面合同（訂單）或書面往來公函。嚴禁與客戶或分銷商以口頭協議或私人名義進行賬款賒銷。

3.1.3 單據管理：公司的每筆應收款在形成時都要明確責任部門及責任人。銷售合同、訂單、信用政策申請單、賬單和其他書面公函等原始單據應當加蓋雙方公章，并妥善保管。

3.1.4 賬務處理：財務部每月應及時、準確的進行應收款的核算，增加輔助信息，確保每筆應收款可以落實到合同，落實到部門。后期回款時，財務部要及時進行賬務調整，減少應收款掛賬、倒掛等情形。

3.1.5 按月統計：財務部每月結賬完畢后，原則上次月初10日內將上月末應收款按客戶、分銷商和賬齡等口徑進行歸類和統計，提交公司各業務部門，作為公司催收的依據。

3.1.6 定期通報：財務部每周應將上周各業務部門應收款的回款情況向管理層進行定期通報，督促應收款的清理和回收。

3.1.7 催收管理：公司應將每筆應收款落實到部門，落實到個人。部門員工離職前，應將個人負責的應收款催收情況書面交接，雙方簽字確認，防止應收款無人跟進，形成壞賬。3.1.8 逾期管理：公司應重點關注逾期應收款。

3.1.8.1 逾期一個月以內的應收款，責任部門每月應單獨形成書面報告，說明逾期原因、催收情況和預計壞賬損失等，提交公司總經理審閱。

3.1.8.2 逾期三個月以上的應收款，責任部門每月應單獨形成書面報告，提交公司總經理和分管VP審核。

3.1.8.3 逾期六個月以上的應收款，責任部門應收集應收款的原始材料，包括合同、銀行流水、通信記錄、書面往來等，尋求司法途徑回款。財務部和法務部應當積極配合。對于公司總經理和分管VP確認走司法途徑追償的應收款，法務部應按追款進度逐月反饋給責任部門、公司總經理和分管VP。

3.1.9 壞賬損失：每季度末，財務部應對公司應收款進行全面盤點，評估應收款回款可能，確認壞賬損失。并將評估結果反饋至總部投資財務部。

3.1.10 考核管理：應收款的會計處理是否準確、回款是否及時均應在部門績效考核中體現。逾期三個月以上的應收款，應當按應收款余額調減責任部門和責任人的考核利潤，待應收款實際收回時，調回考核利潤。確認出現壞賬損失的應收款，應當按壞賬損失金額直接扣減責任部門和責任人的考核利潤。3.2 預付款的管理

3.2.1 上報資金計劃：每月25日前，財務部應向總部上報下月的資金使用計劃，包括供應商預付款、供應商應付款、員工工資、日常經營費用等。下月的資金使用計劃力求準確，與實際資金使用情況差異控制在10%以內。

3.2.2 額度管理：預付款通過“資金池”的預算額度進行管理。預付資金池為上平均月銷售收入的30%，原則上當年不予調整。財務部對資金池額度進行實時監控，預付款超出資金池額度，財務部停止付款，直至資金池額度恢復。

3.2.2.1 采購預付，按合同（或訂單）預付、并按合同（或訂單）結算情形下，合同歸來前，向供應商支付的款項，占用預付池額度；訂單歸來后，預付款結轉至營業成本或對沖應付款時，不再占用預付池額度。

3.2.2.2 押金預付，押金預付在退回日期前，占用預付池額度；實際退回或結轉至營業成本時不再占用預付池額度。

3.2.2.3 充值資金，充值到供應商賬戶的資金，在未使用前占用預付池額度?！笆褂谩笔侵腹掏瓿勺罱K出票、或對顧客已完成產品交付。

3.2.3 超額度審批：當預付資金額度不足或已超額度，但仍有預付款需求時，單筆預付額度不超過200萬且累計超額支付不超過1000萬，需預付款申請方發起并提報財務部，經公司總經理審核同意后付款；單筆預付額度超過200萬或累計超額支付超過1000萬，需預付款申請方發起并提報財務部，經公司總經理和分管VP審核同意后付款。

3.2.4 每月通報：財務部每月初將上月預付資金使用情況、預付資金結轉情況和剩余資金池額度向公司總經理和分管VP進行書面通報。

四、附則

4.1本制度由總部投資財務部負責解釋和修訂。4.2本制度自發布之日起執行。

第五篇：應收款管理系統 2

《ERP財務管理》實驗報告

專業班級 財務管理2班 學號 3126109208 姓名 胡曉敏

實驗時間2014.4.3—4.10課時數：8

實驗名稱：應收款管理系統一、實驗目的系統學習應收款管理系統初始化的一般方法，學習應收款系統日常業務的主要內容和操作方法。

二、實驗要求

要求掌握應收款系統與總賬系統組合時應收款系統的基本功能和操作方法，熟悉應收款系統賬簿查詢的作用和基本方法。

三、實驗內容及過程（參照實驗指導書的實驗內容）

實驗一 應收款管理系統初始化

實驗準備

將系統日期修改為“2009年1月31日”。由“001周健”身份注冊進入應收款管理系統。

實驗指導

1、設置系統參數

打開“業務工作”選項卡，執行“財務會計|應收款管理|設置|選項”命令。

執行“編輯”命令，單擊“壞賬處理方式”欄的下三角按鈕，選擇“應收余額百分比法”。

打開“權限與預警”選項卡，選中“啟用客戶權限”前的復選框；單據報警選擇“信用方式”，在提前天數欄選擇提前天數“7”。

單擊“確定”按鈕。

2、設置計量單位

打開“基礎設置”選項卡，執行“基礎檔案|存貨|計量單位”命令。

單擊“分組”按鈕。

單擊“增加”按鈕，錄入計量單位組編碼“01”，錄入計量單位組名稱“基本計量單位”，單擊“計量單位組類別”欄的下三角按鈕，選擇“無換算率”。

單擊“保存”按鈕，再單擊“退出”按鈕。

單擊“單位”按鈕。

單擊“增加”按鈕，錄入計量單位編碼“1”，計量單位名稱“噸”，單擊“保存”按鈕。

繼續錄入其他的計量單位內容，錄入完成所有的計量單位之后單擊“退出”按鈕。

3、設置基本科目

在應收款管理系統中，執行“設置|初始設置”命令。

執行“設置科目|基本科目設置”命令，錄入或選擇應收科目“1122”及其他的基本科目。單擊“退出”按鈕。

4、結算方式科目

執行“設置|初始設置|結算方式科目設置”命令。

單擊“結算方式”欄的下三角按鈕，選擇“現金結算”，單擊幣種欄，選擇“人民幣”，再“科目”欄錄入“1001”，回車。以此方法繼續錄入其他的結算方式科目。

單擊“退出”按鈕。

5、設置壞賬準備

執行“設置|初始設置|壞賬準備設置”命令。錄入提取比率“0.5”，壞賬準備期初余額“0”，壞賬準備科目“1231”，壞賬準備對方科目“6701”。

單擊“確定”按鈕，彈出“存儲完畢”信息提示對話框，單擊“確定”按鈕。

6、單據編號設置

執行“基礎設置|單據設置|單據編號設置”命令。

單擊左側“單據類型”窗口中“銷售管理|銷售專用發票”命令。

在“單據編號設置—銷售專用發票”窗口中，單擊“修改”按鈕，選中“手工改動，重啟時自動重取”前的復選框。

單擊“保存”按鈕，單擊“退出”按鈕退出。

同理，設置對應收款系統“其他應收單”、“收款單”編號允許手工修改。

實驗二 單據處理

1、填制第1筆業務的銷售專用發票

執行“應收單據處理|應收單據錄入”命令。

確認“單據名稱”欄為“銷售發票”，“單據類型”欄為“銷售專用發票”后，單擊“確定”按鈕。修改開票日期為“2009-01-15”，錄入發票號為“5678900”，在“客戶簡稱”欄錄入“01”，在“存貨編碼”欄錄入“005”，在“數量”欄錄入“2”，在“無稅單價”欄錄入“1990”。

單擊“保存”按鈕，再單擊“增加”按鈕，繼續錄入第2筆和第3筆業務的銷售專用發票。

2、填制第3筆業務的應收單

執行“應收單據處理|應收單據錄入”命令。單擊“單據名稱”欄的下三角按鈕，選擇“應收單”。單擊“確定”按鈕。

修改單據日期為 “2009-01-16”，在“客戶”欄錄入“03”，在“本幣金額”欄錄入“120”，在“摘要”欄錄入“代墊運費”，在下半部分的“科目”欄錄入“100201”。

單擊“保存”按鈕，單擊“退出”按鈕，繼續錄入第4筆業務的增值稅專用發票及其他應收單。

3、制單

在應收款管理系統中，執行“制單處理”命令。

在“制單查詢”窗口中，單擊“應收單制單”和“發票制單”。

單擊“確定”按鈕。單擊“憑證類別”欄的下三角按鈕，選擇“轉賬憑證”。

單擊“制單”按鈕，生成第1張轉賬憑證。單擊“保存”按鈕。

單擊“下張”按鈕，再單擊“保存”按鈕。

實驗三 票據管理

1、填制商業承兌匯票

執行“票據管理”命令，單擊“過濾”按鈕。單擊“增加”按鈕。

在“收到日期”欄選擇“2009-01-02”，單擊“結算方式”欄的下三角按鈕，選擇“商業承兌匯票”，在“票據編號”欄錄入“345612”，在“承兌單位”欄錄入“01”，在“金額”欄錄入“7020”，在“出票日期”欄選擇“2009-01-02”，在“到期日”欄選擇“2009-03-02”，在“摘要”欄錄入“收到商業承兌匯票”。

單擊“保存”按鈕，返回“票據管理”窗口。以此方法繼續錄入第2張商業承兌匯票。

2、制單

執行“制單處理”命令。

單擊選中“收付款單制單”前的復選框。單擊“確定”按鈕，單擊“全選”按鈕。

單擊“制單”按鈕，出現第1張記賬憑證，修改憑證類別為“轉賬憑證”，單擊“保存”按鈕，保存第2張記賬憑證。

實驗四 轉賬處理

1、將應收賬款沖抵應收賬款

執行“轉賬|應收沖應收”命令，打開“應收沖應收”對話框。

在“轉出戶”欄錄入“01”，再在“轉入戶”欄錄入“04”。

單擊“過濾”按鈕。在第1行“并賬金額”欄錄入“608.4”，再在第3行“并賬金額”欄錄入“120”。單擊“確定”按鈕，出現“是否立即制單”提示，單擊“否”按鈕，單擊“取消”按鈕退出。

2、填制紅字應收單并制單

執行“應收單據處理|應收單據錄入”命令，單擊“單據名稱”欄的下三角按鈕，選擇“應收單”，單擊“方向”欄的下三角按鈕，選擇“負向”。

單擊“確定”按鈕，進入紅字“應收單”窗口。在“客戶”欄錄入“04”，在“科目”欄錄入“1122”，在“金額”欄錄入“500”。

單擊“保存”按鈕，單擊“審核”按鈕，系統彈出“是否立即制單”信息提示對話框，單擊“是”按鈕，生成紅字憑證。

在紅字憑證的第二行“科目名稱”欄錄入“100201”，選擇結算方式“信匯”，單擊“保存”按鈕。單擊“退出”按鈕退出。

3、紅票對沖

執行“轉賬|紅票對沖|手工對沖”命令。在“客戶”欄錄入“04”，單擊“確定”按鈕，進入“紅票對沖”窗口。

在“2008-11-22”所填制的其他應收單對沖金額欄錄入“500”，單擊“保存”按鈕，系統自動將選中的紅字應收單和藍字應收單對沖完畢。

單擊“退出”按鈕退出。

實驗五 壞賬處理、其他處理與查詢

1、發生壞賬

執行“壞賬處理|壞賬發生”命令。將日期修改為“2009-01-24”，在“客戶”欄錄入“04”。單擊“確定”按鈕，在“本次發生壞賬金額”欄第1行錄入“608.4”，再在第3行錄入“120”。單擊“確定”按鈕，出現“是否立即制單”提示，單擊“確定”按鈕，生成發生壞賬的記賬憑證，修改憑證類別為“轉賬憑證”，單擊“保存”按鈕。

單擊“退出”按鈕退出。

2、壞賬收回

執行“壞賬處理|壞賬收回”命令。

在“客戶”欄錄入“04”，單擊“結算單號”欄的參照按鈕，選擇“06”結算單。

單擊“確定”按鈕，系統提示“是否立即制單”，單擊“是”按鈕，生成一張收款憑證，單擊“保存”按鈕。

單擊“退出”按鈕退出。

3、結賬

執行“期末處理|月末結賬”命令，打開“月末處理”對話框。

雙擊一月份“結賬標志”欄。單擊“下一步”按鈕，出現“月末處理—處理情況”表。

單擊“完成”按鈕，系統彈出“1月份結賬成功”提示框。

單擊“確定”按鈕。

四、實驗總結（是否完成實驗、實驗過程中的問題以及解決方法分析等。實驗總結至少1頁。）

實驗一

1、在設置基本科目時，應先完成應收科目“1122應收賬款”、預收科目“2203預收賬款”及“1121應收票據”，應在總賬系統中設置其輔助核算內容為“客戶往來”并且其受控系統為“應收系統”。否則不能被選中。

2、在結算方式科目時，應先增加“銀行匯票”的結算方式。步驟為“基礎檔案—收付結算—結算方式”。

3、在單據編號設置時，設置“其他應收單”、“收款單”編號允許手工修改時，選擇的是應收款管理系統。

4、在編制存貨檔案時，要注意“存貨屬性”的勾選，以及“存貨分類”的選擇。所屬分類編碼“1”為原料及主要材料，“3”為庫存商品，“4”為應稅勞務?！?07運輸費”的稅率為7%。

5、在期初余額錄入時，銷售專用發票的科目編碼為“1121應收票據”，系統默認為“1122”，要注意修改。

6、在壞賬準備時，其會計分錄為“借：資產減值損失貸：壞賬準備”，所以壞賬準備對方科目應為“6701資產減值損失”。

7、在設置存貨檔案時，打開“存貨檔案”對話框時，要注意單擊選中“外購”和“生產

耗用”前的復選框。

實驗二

1、在填制第1筆業務的銷售專用發票時，要注意“銷售類型”的選擇。步驟為單擊“銷售類型”—編輯—銷售類型編碼01，名稱“經銷”—出庫類別—選擇—編輯—收發類別編碼，名稱“銷售發出”—保存—退出—保存。

2、在填制第3筆業務的應收單時，要注意修改單據日期為“2009-01-16”。

3、在制單時，進入“應收制單”窗口，不應單擊“全選”按鈕，因為不是所有的憑證都為轉賬憑證。

4、在應收款管理系統中，進行制單時，若出現赤字金額的對話框，單擊“確定”按鈕操作。

實驗三

1、在票據管理實驗進行之前，要修改設置。步驟為“控制面板—區域和語言選擇—自定義—日期”，再按要求修改內容。

2、在填制商業承兌匯票時，要注意執行“票據管理”命令時，打開的是“過濾”條件選擇對話框。

3、在最后制單時，打開“制單查詢”對話框時，單擊選中“收付款單制單”前的復選框時要注意取消“發票制單”的復選框。

實驗四

1、在將應收賬款沖抵應收賬款時，在第1行“并賬金額”欄錄入“608.4，再在第3行”并賬金額“欄錄入”120“，單擊“確定”按鈕，出現“是否立即制單”提示時，應單擊“否”按鈕，而非“是”按鈕。

2、在將預收賬款沖抵應收賬款時，在應收款管理系統中，執行“轉賬|預收沖應收”，要注意選擇。

3、在填制紅字應收單并制單時，單擊“單據名稱”欄的下三角按鈕，選擇“應收單”單擊“方向”欄下的下三角按鈕，選擇“負向”按鈕。

4、在制單時，打開“制單窗口，單擊”全選按鈕，再單擊“憑證類別”欄的參照按鈕，要注意選擇的是“轉賬憑證”。

實驗五

1、在壞賬收回時，執行“壞賬處理|壞賬收回”命令時，單擊“結算單號”欄的參照按鈕，選擇的結算單不一定都是“06”。

2、在刪除1月23日填制的收到明興公司商業承兌匯票的記賬憑證時，單擊“業務類型”欄的下三角按鈕時，應選擇“票據處理制單”選項。