第一篇：個人所得稅全員全額管理調研報告

個人所得稅全員全額管理調研報告

個人所得稅全員全額管理，是指凡取得應稅收入的個人，無論收入額是否達到個人所得稅的征稅標準，均應就其取得的全部收入，通過代扣代繳和個人申報，全部納入稅務機關管理。

近年來，從收入規模上看，個人所得稅已經成為我國第四大稅種，不斷完善個人所得稅征管方式，提高個人所得稅的稅收管理水平，已是各級稅務部門面臨的一項重要任務。國家稅務總局推出的全員全額管理即是個人所得稅管理的方向，它通過推行個人所得稅“全員全額明細申報”管理，提高了個人所得稅代扣代繳和個人申報工作質量，達到源泉控管的目的。但受客觀和主觀條件的限制，要推進這項工作還有一定的困難，近期，我局就該項工作進行了廣泛調研，提出了幾點建議。

一、目前個人所得稅管理中存在的主要問題

（一）、自行申報納稅意識不強。由于個人所得稅直接涉及個人利益以及我國在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在導致的納稅心理不平衡，使納稅義務人在取得應稅收入時，很難做到能夠主動自行申報，或者是沒有全額申報。

（二）、扣繳義務人不能全面履行職責。由于歷史原因和計劃經濟體制的影響，個人所得稅扣繳義務人的義務觀念一直較為缺乏，法制觀念較為淡泊，使代扣代繳工作不僅應稅項目不全、應稅項目區分不細致，而且掌握適用稅率不準確，存在著敷衍了事甚至協助納稅人偷逃稅款的現象。在調研中發現，工薪個人所得稅中，企業

（三）、征收范圍窄。雖然我國規定對工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等十一項所得征收個人所得稅，但從各單位的征管范圍上看，目前實際上只有工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得、個體戶生產經營所得由于征管措施和代扣代繳制度相對完善之外，其他各項所得因缺乏有效的征管辦法而大部分流失掉了。

（四）、個人所得稅明細申報條件尚不具備。實現個人所得稅明細申報，需具備納稅人應稅資料完備，收入來源清楚，申報表填寫項目明細等條件。從目前的征管實際看，由于沒有完全實現納稅人收入實名制和大量現金結算的存在，使納稅人收入來源無法準確把握，對申報或扣繳的真實性或準確性，稅務機關無法準確界定。

（五）、稅務機關勢單力薄。實行全員全額管理，需要大量的人力、物力、財力的投入，需要信用制度的健全，需要各種法制的完備，在目前稅務部門經費普遍緊張的情況下，但靠稅務部門的力量很難完成。

二、推行個人所得稅全員全額管理的幾點建議

（一）、加強制度建設。一是要不斷完善《代扣代繳義務人申報條例》，落實代扣代繳明

細申報制度。目前80％以上的個人所得稅收入來自代扣代繳。因此，要重點抓好代扣代繳單位的明細申報，實現對絕大多數納稅人的全員全額管理。二是實行《個人所得稅預征預繳制度》和《個人收入年度申報制度》，加強對個人所得稅的控管和監控。三是建立稅務機關定期公布個人所得稅中關于個人所得支付環節的制度。四是建立申報評級制度。對納稅申報人（包括自行申報人和代扣代繳義務人）建立納稅申報評級制度，并通過申報人的評級制度與申報人的社會信譽、取得政府的某些優惠措施等掛鉤，形成對納稅申報人的相應激勵措施。

（二）、強化個人所得稅征管。首先加強征管人員的職業道德教育和業務素質的培養，努力建立和健全個人所得稅的現代化征管手段。抓住重點，改進方法，推動對高收入者的重點管理。把重點納稅人的基礎信息管理與全員全額管理結合起來，更加全面、準確地掌握重點納稅人的情況，不斷調整不同時期的重點納稅人，適時補充重點納稅人基礎信息檔案，擴大重點納稅人的建檔管理面，對重點納稅人實行動態管理。緊緊抓住沒有扣繳義務人的獨立納稅人的自行申報和管理工作，加強對支付單位的管理，積極爭取相關部門的協作配合，結合雙向申報制度和重點納稅人管理，逐步實現對所有納稅人的全員全額管理。

（三）、充分發揮社會綜合治稅功能。解決納稅人申報或扣繳的真實性或準確性問題，不是一朝一夕的事，也不是單靠稅務機關能夠解決的問題，而是社會各部門通力協作、共同努力的系統工程。要不斷完善社會綜合治稅網絡，堅持不懈地作好稅收宣傳，努力營造濃厚的治稅氛圍。有關部門應加強協調，充分利用現代信息化優勢，實現信息共享，特別是與公安機關的戶籍資料實現信息共享，全社會共同參與，從而提高個人所得稅征管水平。通過政府各部門的參與，領導帶頭，機關、學校、廠礦、醫院、商店等人員相對集中的單位根據統計年鑒資料和實際調查落實，由稅務部門對以前社會綜合治稅取得的資料加以充實完善，建立完備的申報網絡。

（四）、加快信息化建設。全員全額申報管理所需人力較多，基層稅務機關人員較少，不能勝任，只有靠信息技術來支持，所以希望上級稅務機關能開發更好的、更適應當前形勢的個人所得稅征管軟件，來監控納稅人申報和扣繳的真實性，以加強個人所得稅征管。

（五）、進一步優化納稅服務。納稅人的管理要與優化服務相結合，今后仍應加大個人所得稅方面的稅收宣傳，廣泛發放相關資料，開設專題講座，增強納稅人依法納稅的光榮感和責任感，促進全員全額明細申報制度的進一步落實.

第二篇：個人所得稅全員全額管理調研報告

個人所得稅全員全額管理，是指凡取得應稅收入的個人，無論收入額是否達到個人所得稅的征稅標準，均應就其取得的全部收入，通過代扣代繳和個人申報，全部納入稅務機關管理。近年來，從收入規模上看，個人所得稅已經成為我國第四大稅種，不斷完善個人所得稅征管方式，提高個人所得稅的稅收管理水平，已是各級稅務部門面臨的一項重要任務。國家稅務總局推出的全員全額管理即是個人所得稅管理的方向，它通過推行個人所得稅“全員全額明細申報”管理，提高了個人所得稅代扣代繳和個人申報工作質量，達到源泉控管的目的。但受客觀和主觀條件的限制，要推進這項工作還有一定的困難，近期，我局就該項工作進行了廣泛調研，提出了幾點建議。

一、目前個人所得稅管理中存在的主要問題

（一）、自行申報納稅意識不強。由于個人所得稅直接涉及個人利益以及我國在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在導致的納稅心理不平衡，使納稅義務人在取得應稅收入時，很難做到能夠主動自行申報，或者是沒有全額申報。

（二）、扣繳義務人不能全面履行職責。由于歷史原因和計劃經濟體制的影響，個人所得稅扣繳義務人的義務觀念一直較為缺乏，法制觀念較為淡泊，使代扣代繳工作不僅應稅項目不全、應稅項目區分不細致，而且掌握適用稅率不準確，存在著敷衍了事甚至協助納稅人偷逃稅款的現象。在調研中發現，工薪個人所得稅中，企業為幫助職工少繳稅款，采取發放現金、實物、醫療費用等各種形式的工資支付方式，增加了征管難度。

（三）、征收范圍窄。雖然我國規定對工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等十一項所得征收個人所得稅，但從各單位的征管范圍上看，目前實際上只有工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得、個體戶生產經營所得由于征管措施和代扣代繳制度相對完善之外，其他各項所得因缺乏有效的征管辦法而大部分流失掉了。

（四）、個人所得稅明細申報條件尚不具備。實現個人所得稅明細申報，需具備納稅人應稅資料完備，收入來源清楚，申報表填寫項目明細等條件。從目前的征管實際看，由于沒有完全實現納稅人收入實名制和大量現金結算的存在，使納稅人收入來源無法準確把握，對申報或扣繳的真實性或準確性，稅務機關無法準確界定。

（五）、稅務機關勢單力薄。實行全員全額管理，需要大量的人力、物力、財力的投入，需要信用制度的健全，需要各種法制的完備，在目前稅務部門經費普遍緊張的情況下，但靠稅務部門的力量很難完成。

二、推行個人所得稅全員全額管理的幾點建議

（一）、加強制度建設。一是要不斷完善《代扣代繳義務人申報條例》，落實代扣代繳明細申報制度。目前80％以上的個人所得稅收入來自代扣代繳。因此，要重點抓好代扣代繳單位的明細申報，實現對絕大多數納稅人的全員全額管理。二是實行《個人所得稅預征預繳制度》和《個人收入申報制度》，加強對個人所得稅的控管和監控。三是建立稅務機關定期公布個人所得稅中關于個人所得支付環節的制度。四是建立申報評級制度。對納稅申報人（包括自行申報人和代扣代繳義務人）建立納稅申報評級制度，并通過申報人的評級制度與申報人的社會信譽、取得政府的某些優惠措施等掛鉤，形成對納稅申報人的相應激勵措施。

（二）、強化個人所得稅征管。首先加強征管人員的職業道德教育和業務素質的培養，努力建立和健全個人所得稅的現代化征管手段。抓住重點，改進方法，推動對高收入者的重點管理。把重點納稅人的基礎信息管理與全員全額管理結合起來，更加全面、準確地掌握重點納稅人的情況，不斷調整不同時期的重點納稅人，適時補充重點納稅人基礎信息檔案，擴大重點納稅人的建檔管理面，對重點納稅人實行動態管理。緊緊抓住沒有扣繳義務人的獨立納稅人的自行申報和管理工作，加強對支付單位的管理，積極爭取相關部門的協作配合，結合雙向申報制度和重點納稅人管理，逐步實現對所有納稅人的全員全額管理。

（三）、充分發揮社會綜合治稅功能。解決納稅人申報或扣繳的真實性或準確性問題，不是一朝一夕的事，也不是單靠稅務機關能夠解決的問題，而是社會各部門通力協作、共同努力的系統工程。要不斷完善社會綜合治稅網絡，堅持不懈地作好稅收宣傳，努力營造濃厚的治稅氛圍。有關部門應加強協調，充分利用現代信息化優勢，實現信息共享，特別是與公安機關的戶籍資料實現信息共享，全社會共同參與，從而提高個人所得稅征管水平。通過政府各部門的參與，領導帶頭，機關、學校、廠礦、醫院、商店等人員相對集中的單位根據統計年鑒資料和實際調查落實，由稅務部門對以前社會綜合治稅取得的資料加以充實完善，建立完備的申報網絡。

（四）、加快信息化建設。全員全額申報管理所需人力較多，基層稅務機關人員較少，不能勝任，只有靠信息技術來支持，所以希望上級稅務機關能開發更好的、更適應當前形勢的個人所得稅征管軟件，來監控納稅人申報和扣繳的真實性，以加強個人所得稅征管。

（五）、進一步優化納稅服務。納稅人的管理要與優化服務相結合，今后仍應加大個人所得稅方面的稅收宣傳，廣泛發放相關資料，開設專題講座，增強納稅人依法納稅的光榮感和責任感，促進全員全額明細申報制度的進一步落實。

第三篇：個人所得稅全員全額管理調研報告

個人所得稅全員全額管理調研報告

個人所得稅全員全額管理，是指凡取得應稅收入的個人，無論收入額是否達到個人所得稅的征稅標準，均應就其取得的全部收入，通過代扣代繳和個人申報，全部納入稅務機關管理。

近年來，從收入規模上看，個人所得稅已經成為我國第四大稅種，不斷完善個人所得稅征管方式，提高個人所得稅的稅收管理水平，已是各級稅務部門面臨的一項重要任務。國家稅務總局推出的全員全額管理即是個人所得稅管理的方向，它通過推行個人所得稅“全員全額明細申報”管理，提高了個人所得稅代扣代繳和個人申報工作質量，達到源泉控管的目的。但受客觀和主觀條件的限制，要推進這項工作還有一定的困難，近期，我局就該項工作進行了廣泛調研，提出了幾點建議。

一、目前個人所得稅管理中存在的主要問題

（一）、自行申報納稅意識不強。由于個人所得稅直接涉及個人利益以及我國在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在導致的納稅心理不平衡，使納稅義務人在取得應稅收入時，很難做到能夠主動自行申報，或者是沒有全額申報。

（二）、扣繳義務人不能全面履行職責。由于歷史原因和計劃經濟體制的影響，個人所得稅扣繳義務人的義務觀念一直較為缺乏，法制觀念較為淡泊，使代扣代繳工作不僅應稅項目不全、應稅項目區分不細致，而且掌握適用稅率不準確，存在著敷衍了事甚至協助納稅人偷逃稅款的現象。在調研中發現，工薪個人所得稅中，企業

（三）、征收范圍窄。雖然我國規定對工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等十一項所得征收個人所得稅，但從各單位的征管范圍上看，目前實際上只有工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得、個體戶生產經營所得由于征管措施和代扣代繳制度相對完善之外，其他各項所得因缺乏有效的征管辦法而大部分流失掉了。

（四）、個人所得稅明細申報條件尚不具備。實現個人所得稅明細申報，需具備納稅人應稅資料完備，收入來源清楚，申報表填寫項目明細等條件。從目前的征管實際看，由于沒有完全實現納稅人收入實名制和大量現金結算的存在，使納稅人收入來源無法準確把握，對申報或扣繳的真實性或準確性，稅務機關無法準確界定。

（五）、稅務機關勢單力薄。實行全員全額管理，需要大量的人力、物力、財力的投入，需要信用制度的健全，需要各種法制的完備，在目前稅務部門經費普遍緊張的情況下，但靠稅務部門的力量很難完成。

二、推行個人所得稅全員全額管理的幾點建議

（一）、加強制度建設。一是要不斷完善《代扣代繳義務人申報條例》，落實代扣代繳明細申報制度。目前80％以上的個人所得稅收入來自代扣代繳。因此，要重點抓好代扣代繳單位的明細申報，實現對絕大多數納稅人的全員全額管理。二是實行《個人所得稅預征預繳制度》和《個人收入申報制度》，加強對個人所得稅的控管和監控。三是建立稅務機關定期公布個人所得稅中關于個人所得支付環節的制度。四是建立申報評級制度。對納稅申報人（包括自行申報人和代扣代繳義務人）建立納稅申報評級制度，并通過申報人的評級制度與申報人的社會信譽、取得政府的某些優惠措施等掛鉤，形成對納稅申報人的相應激勵措施。

（二）、強化個人所得稅征管。首先加強征管人員的職業道德教育和業務素質的培養，努力建立和健全個人所得稅的現代化征管手段。抓住重點，改進方法，推動對高收入者的重點管理。把重點納稅人的基礎信息管理與全員全額管理結合起來，更加全面、準確地掌握重點納稅人的情況，不斷調整不同時期的重點納稅人，適時補充重點納稅人基礎信息檔案，擴大重點納稅人的建檔管理面，對重點納稅人實行動態管理。緊緊抓住沒有扣繳義務人的獨立納稅人的自行申報和管理工作，加強對支付單位的管理，積極爭取相關部門的協作配合，結合雙向申報制度和重點納稅人管理，逐步實現對所有納稅人的全員全額管理。

（三）、充分發揮社會綜合治稅功能。解決納稅人申報或扣繳的真實性或準確性問題，不是一朝一夕的事，也不是單靠稅務機關能夠解決的問題，而是社會各部門通力協作、共同努力的系統工程。要不斷完善社會綜合治稅網絡，堅持不懈地作好稅收宣傳，努力營造濃厚的治稅氛圍。有關部門應加強協調，充分利用現代信息化優勢，實現信息共享，特別是與公安機關的戶籍資料實現信息共享，全社會共同參與，從而提高個人所得稅征管水平。通過政府各部門的參與，領導帶頭，機關、學校、廠礦、醫院、商店等人員相對集中的單位根據統計年鑒資料和實際調查落實，由稅務部門對以前社會綜合治稅取得的資料加以充實完善，建立完備的申報網絡。

（四）、加快信息化建設。全員全額申報管理所需人力較多，基層稅務機關人員較少，不能勝任，只有靠信息技術來支持，所以希望上級稅務機關能開發更好的、更適應當前形勢的個人所得稅征管軟件，來監控納稅人申報和扣繳的真實性，以加強個人所得稅征管。

（五）、進一步優化納稅服務。納稅人的管理要與優化服務相結合，今后仍應加大個人所得稅方面的稅收宣傳，廣泛發放相關資料，開設專題講座，增強納稅人依法納稅的光榮感和責任感，促進全員全額明細申報制度的進一步落實.

第四篇：個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法

關于印發《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》的通知（國稅發[2005]205號）

2008-04-29 13:54:05閱讀

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國家稅務總局

關于印發《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》的通知

國稅發[2005]205號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為加強個人所得稅征收管理，規范扣繳義務人的代扣代繳行為，維護納稅人和扣繳義務人的合法權益，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和稅收有關規定，我局制定了《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》，現印發給你們，請認真貫徹執行。現就貫徹執行中的有關問題通知如下：

一、充分認識實行個人所得稅全員全額扣繳申報的重要意義

全員全額扣繳申報工作是新形勢下提升個人所得稅管理水平的突破口，也是個人所得稅稅制建設與征管改革的發展方向。各級稅務機關要進一步轉變觀念、統一思想，從構建和諧社會、落實科學發展觀、優化納稅服務、增強公眾納稅意識的角度，充分認識全員全額扣繳申報管理工作的重要性。

二、完善配套措施，積極穩妥地分步推行全員全額扣繳申報

全員全額扣繳申報，涉及扣繳義務人和納稅人的數據信息多，工作量大。為此，各地稅務機關應積極創造條件，完善和健全制度，充分利用各種信息化手段進行管理，本著先重點行業、企業，后一般行業、企業，先納入管理后規范的原則，結合實際采取有效措施，有計劃、有步驟、積極穩妥地全力推進全員全額扣繳申報管理工作。

三、加強稅法宣傳和輔導培訓，為全員全額扣繳申報管理工作打下基礎

各地應通過多種形式和各種途徑加大宣傳力度，做好輔導培訓工作，進一步提高扣繳義務人和具體辦稅人員以及稅務干部的業務能力和水平。特別是要根據扣繳義務人的具體情況，有針對性、有重點地做好宣傳輔導工作，尤其突出扣繳義務人不履行義務應承擔法律責任的宣傳，以及辦稅人員扣繳工作具體操作的輔導。對尚未開展全員全額明細申報工作的扣繳義務人，各級稅務機關應加大宣傳力度，督促扣繳義務人

盡早實行全員全額扣繳申報。

在執行過程中，各地應及時掌握存在的問題，采取有效措施予以解決，并及時報告總局。

二OO五年十二月二十三日

個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法

第一條 為加強個人所得稅征收管理，規范扣繳義務人的代扣代繳行為，維護納稅人和扣繳義務人的合法權益，根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及其實施細則和其他法律、法規的規定，制定本辦法。

第二條 扣繳義務人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務。

第三條 本辦法所稱個人所得稅全員全額扣繳申報(以下簡稱扣繳申報)，是指扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在代扣稅款的次月內,向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人(以下簡稱個人)的基本信息、支付所得項目和數額、扣繳稅款數額以及其他相關涉稅信息。

本辦法所稱扣繳義務人，是指向個人支付應稅所得的單位和個人。

第四條 實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）利息、股息、紅利所得；

（六）財產租賃所得；

（七）財產轉讓所得；

（八）偶然所得；

（九）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

第五條 扣繳義務人應向主管稅務機關報送個人的以下基礎信息：姓名、身份證照類型及號碼、職務、戶籍所在地、有效聯系電話、有效通信地址及郵政編碼等。對下列個人，扣繳義務人還應加報有關信息：

（一）非雇員（不含股東、投資者）：工作單位名稱等；

（二）股東、投資者：公司股本（投資）總額、個人股本（投資）額等；

（三）在中國境內無住所的個人（含雇員和非雇員）：外文姓名、國籍或地區、出生地（中、外文）、居留許可號碼（或臺胞證號碼、回鄉證號碼）、勞動就業證號碼、職業、境內職務、境外職務、入境時間、任職期限、預計在華時間、預計離境時間、境內任職單位名稱及稅務登記證號碼、境內任職單位地址和郵政編碼及聯系電話、境外派遣單位名稱（中、外文）、境外派遣單位地址（中、外文）、支付地（包括境內支付和境外支付）等。

儲蓄機構向儲戶支付的儲蓄存款利息所得、證券兌付機構向企業債券持有人兌付的企業債券利息所得和上市公司向股民支付的股息、紅利所得，可暫報送以下信息：姓名、身份證照類型及號碼、支付的利息（股息、紅利）所得、扣繳稅款等。各地應根據這些基礎信息和管理工作的要求，制定《個人基礎信息登記表》，并要求扣繳義務人填報。

第六條 扣繳義務人在進行初次扣繳申報時，應報送第五條所述個人的基礎信息。個人及基礎信息發生變化時，扣繳義務人應在次月扣繳申報時，將變更信息報送主管稅務機關。

第七條 扣繳義務人在扣繳稅款時，應按每個人逐欄逐項填寫《扣繳個人所得稅報告表》（附件1）、《支付個人收入明細表》（附件2）。

《扣繳個人所得稅報告表》填寫實際繳納了個人所得稅的個人情況。《支付個人收入明細表》填寫支付了應稅所得，但未達到納稅標準的個人情況。

已實行扣繳申報信息化管理的，可以將《支付個人收入明細表》并入《扣繳個人所得稅報告表》。

第八條 扣繳義務人在稅法規定的期限內解繳代扣稅款時，應向主管稅務機關報

送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息。但同時報送有困難的，應最遲在扣繳稅款的次月底前報送。

第九條 扣繳義務人應設立代扣代繳個人所得稅款備查簿，正確反映扣繳個人所得稅情況。

第十條 主管稅務機關應嚴格審核扣繳義務人的扣繳申報資料。對《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細表》沒有按每一個人逐欄逐項填寫的，或者填寫不準確的，應要求扣繳義務人重新填報。

第十一條 扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理扣繳申報，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理扣繳申報。

第十二條 扣繳義務人不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息，需要延期申報的，應按征管法的有關規定辦理。

第十三條 扣繳義務人代扣稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣稅款憑證的，扣繳義務人應當開具?？劾U義務人應在開具代扣稅款憑證的次月扣繳申報時，將開具代扣稅款憑證的底聯一并報送主管稅務機關。

第十四條 主管稅務機關應按照“一戶式”管理的要求，對每個扣繳義務人建立檔案，其內容包括：

（一）扣繳義務人編碼、扣繳義務人名稱、登記證照類型、稅務登記證號碼、電話號碼、電子郵件地址、行業、經濟類型、單位地址、郵政編碼、法定代表人（單位負責人）和財務主管人員姓名及聯系電話、稅務登記機關、稅務登記日期、主管稅務機關；

（二）全年的職工人數、納稅人數及匯總的應納稅所得額（按所得項目歸類匯總）、免稅收入、應納稅額（按所得項目歸類匯總）、減免稅額、已扣稅額、應補（退）稅額、滯納金、罰款等。

第十五條 主管稅務機關應以個人身份證照號碼或個人納稅編碼為標識，歸集個人的基礎信息、收入及納稅信息，逐人建立個人收入與納稅檔案。

第十六條 稅務機關應于終了3個月內，為已經實行扣繳申報后的個人按其全年實際繳納的個人所得稅額開具《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》。第十七條 稅務機關應根據所掌握的涉稅信息，定期對扣繳義務人扣繳申報和個人自行納稅申報的情況進行交叉稽核、分析評估。

第十八條 扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳稅款記賬憑證及有關資料的，依照征管法第六十一條的規定給予相應處罰。第十九條 扣繳義務人未按照規定的期限向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息等有關情況的，依照征管法第六十二條的規定給予相應處罰。

第二十條 稅務機關應依法為扣繳義務人和個人的情況保密。對未為扣繳義務人和個人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

第二十一條 其他稅收違法行為，按照法律、法規的有關規定處理。

第二十二條 稅務機關應加強對扣繳義務人和個人的稅法宣傳、政策輔導和咨詢服務。

第二十三條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法，結合本地實際，制定具體實施辦法，并報國家稅務總局備案。第二十四條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第二十五條 本辦法從2006年1月1日起執行。此前規定與本辦法有抵觸或不一致的，按本辦法執行。

附件：1.扣繳個人所得稅報告表（略）

2.支付個人收入明細表（略）

第五篇：個人所得稅全員全額認定教程

一：管理員需要做BIMS系統認定

1.登錄征管系統：

2.點擊稅收管理——認定管理——個人所得稅管理（BIMS）認定.3.輸入納稅人編碼——點擊查詢——點擊認定

二：介質（u盤）申報BIMS初始化文件包發放

1登錄BIMS系統：登錄賬號等于征管賬號，密碼111111

3點擊申報管理——日常操作——導出客戶端初始化文件

4.輸入納稅人管理碼，點擊查詢，點擊導出。

三．企業全員全額申報介質（u盤）需要

1.安裝程序

2客戶端初始化文件包