第一篇：個人所得稅全員全額扣繳明細申報“身份證號碼”審核工具說明

身份證號碼審核說明

一、審核功能

本表具有兩個審核功能，一是號碼重復篩查，二是號碼位數審核。

審核結果一欄僅對以上兩項內容存在問題的身份證號碼進行標注，通過審核的審核結果欄顯示為空，號碼重復的審核結果顯示為“重號”，號碼不是15位或18位的審核結果顯示為“位數不對”。

二、表格使用

1、輸入身份證號

打開身份證審核表，將需要審核的納稅人身份證號碼復制、粘貼到“輸入身份證號碼”列，表格自動計算檢索后在審核結果中顯示

2、選擇審核結果

點擊審核結果欄右下角按鈕，出現下拉菜單，分別選擇“位數不對”、“重號”，則審核結果按選擇的條件顯示對應的號碼。

3、查找、修改錯誤號碼

運用“ctrl+F”組合鍵，在原模板中查找出錯的身份證號碼，“位數不對”的，點擊刪除鍵刪除身份證號碼欄內容后重新輸入（不能用后退鍵逐個數字刪除）；“重號”的，對原號碼進行刪除或修改操作。

4、補錄

將修改后的表格保存生成新的模板，重新上傳補錄，并

于次日查詢補錄解析結果，沒有提示的，表明補錄成功；仍有錯誤提示的，按提示的錯誤繼續查找、修改錯誤，補錄。

三、注意事項

本表審核結果欄為5000行，企業人員較多的，可分多個表進行審核。

第二篇：個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法

關于印發《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》的通知（國稅發[2005]205號）

2008-04-29 13:54:05閱讀

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國家稅務總局

關于印發《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》的通知

國稅發[2005]205號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為加強個人所得稅征收管理，規范扣繳義務人的代扣代繳行為，維護納稅人和扣繳義務人的合法權益，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和稅收有關規定，我局制定了《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》，現印發給你們，請認真貫徹執行。現就貫徹執行中的有關問題通知如下：

一、充分認識實行個人所得稅全員全額扣繳申報的重要意義

全員全額扣繳申報工作是新形勢下提升個人所得稅管理水平的突破口，也是個人所得稅稅制建設與征管改革的發展方向。各級稅務機關要進一步轉變觀念、統一思想，從構建和諧社會、落實科學發展觀、優化納稅服務、增強公眾納稅意識的角度，充分認識全員全額扣繳申報管理工作的重要性。

二、完善配套措施，積極穩妥地分步推行全員全額扣繳申報

全員全額扣繳申報，涉及扣繳義務人和納稅人的數據信息多，工作量大。為此，各地稅務機關應積極創造條件，完善和健全制度，充分利用各種信息化手段進行管理，本著先重點行業、企業，后一般行業、企業，先納入管理后規范的原則，結合實際采取有效措施，有計劃、有步驟、積極穩妥地全力推進全員全額扣繳申報管理工作。

三、加強稅法宣傳和輔導培訓，為全員全額扣繳申報管理工作打下基礎

各地應通過多種形式和各種途徑加大宣傳力度，做好輔導培訓工作，進一步提高扣繳義務人和具體辦稅人員以及稅務干部的業務能力和水平。特別是要根據扣繳義務人的具體情況，有針對性、有重點地做好宣傳輔導工作，尤其突出扣繳義務人不履行義務應承擔法律責任的宣傳，以及辦稅人員扣繳工作具體操作的輔導。對尚未開展全員全額明細申報工作的扣繳義務人，各級稅務機關應加大宣傳力度，督促扣繳義務人

盡早實行全員全額扣繳申報。

在執行過程中，各地應及時掌握存在的問題，采取有效措施予以解決，并及時報告總局。

二OO五年十二月二十三日

個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法

第一條 為加強個人所得稅征收管理，規范扣繳義務人的代扣代繳行為，維護納稅人和扣繳義務人的合法權益，根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及其實施細則和其他法律、法規的規定，制定本辦法。

第二條 扣繳義務人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務。

第三條 本辦法所稱個人所得稅全員全額扣繳申報(以下簡稱扣繳申報)，是指扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在代扣稅款的次月內,向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人(以下簡稱個人)的基本信息、支付所得項目和數額、扣繳稅款數額以及其他相關涉稅信息。

本辦法所稱扣繳義務人，是指向個人支付應稅所得的單位和個人。

第四條 實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）利息、股息、紅利所得；

（六）財產租賃所得；

（七）財產轉讓所得；

（八）偶然所得；

（九）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

第五條 扣繳義務人應向主管稅務機關報送個人的以下基礎信息：姓名、身份證照類型及號碼、職務、戶籍所在地、有效聯系電話、有效通信地址及郵政編碼等。對下列個人，扣繳義務人還應加報有關信息：

（一）非雇員（不含股東、投資者）：工作單位名稱等；

（二）股東、投資者：公司股本（投資）總額、個人股本（投資）額等；

（三）在中國境內無住所的個人（含雇員和非雇員）：外文姓名、國籍或地區、出生地（中、外文）、居留許可號碼（或臺胞證號碼、回鄉證號碼）、勞動就業證號碼、職業、境內職務、境外職務、入境時間、任職期限、預計在華時間、預計離境時間、境內任職單位名稱及稅務登記證號碼、境內任職單位地址和郵政編碼及聯系電話、境外派遣單位名稱（中、外文）、境外派遣單位地址（中、外文）、支付地（包括境內支付和境外支付）等。

儲蓄機構向儲戶支付的儲蓄存款利息所得、證券兌付機構向企業債券持有人兌付的企業債券利息所得和上市公司向股民支付的股息、紅利所得，可暫報送以下信息：姓名、身份證照類型及號碼、支付的利息（股息、紅利）所得、扣繳稅款等。各地應根據這些基礎信息和管理工作的要求，制定《個人基礎信息登記表》，并要求扣繳義務人填報。

第六條 扣繳義務人在進行初次扣繳申報時，應報送第五條所述個人的基礎信息。個人及基礎信息發生變化時，扣繳義務人應在次月扣繳申報時，將變更信息報送主管稅務機關。

第七條 扣繳義務人在扣繳稅款時，應按每個人逐欄逐項填寫《扣繳個人所得稅報告表》（附件1）、《支付個人收入明細表》（附件2）。

《扣繳個人所得稅報告表》填寫實際繳納了個人所得稅的個人情況。《支付個人收入明細表》填寫支付了應稅所得，但未達到納稅標準的個人情況。

已實行扣繳申報信息化管理的，可以將《支付個人收入明細表》并入《扣繳個人所得稅報告表》。

第八條 扣繳義務人在稅法規定的期限內解繳代扣稅款時，應向主管稅務機關報

送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息。但同時報送有困難的，應最遲在扣繳稅款的次月底前報送。

第九條 扣繳義務人應設立代扣代繳個人所得稅款備查簿，正確反映扣繳個人所得稅情況。

第十條 主管稅務機關應嚴格審核扣繳義務人的扣繳申報資料。對《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細表》沒有按每一個人逐欄逐項填寫的，或者填寫不準確的，應要求扣繳義務人重新填報。

第十一條 扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理扣繳申報，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理扣繳申報。

第十二條 扣繳義務人不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息，需要延期申報的，應按征管法的有關規定辦理。

第十三條 扣繳義務人代扣稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣稅款憑證的，扣繳義務人應當開具。扣繳義務人應在開具代扣稅款憑證的次月扣繳申報時，將開具代扣稅款憑證的底聯一并報送主管稅務機關。

第十四條 主管稅務機關應按照“一戶式”管理的要求，對每個扣繳義務人建立檔案，其內容包括：

（一）扣繳義務人編碼、扣繳義務人名稱、登記證照類型、稅務登記證號碼、電話號碼、電子郵件地址、行業、經濟類型、單位地址、郵政編碼、法定代表人（單位負責人）和財務主管人員姓名及聯系電話、稅務登記機關、稅務登記日期、主管稅務機關；

（二）全年的職工人數、納稅人數及匯總的應納稅所得額（按所得項目歸類匯總）、免稅收入、應納稅額（按所得項目歸類匯總）、減免稅額、已扣稅額、應補（退）稅額、滯納金、罰款等。

第十五條 主管稅務機關應以個人身份證照號碼或個人納稅編碼為標識，歸集個人的基礎信息、收入及納稅信息，逐人建立個人收入與納稅檔案。

第十六條 稅務機關應于終了3個月內，為已經實行扣繳申報后的個人按其全年實際繳納的個人所得稅額開具《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》。第十七條 稅務機關應根據所掌握的涉稅信息，定期對扣繳義務人扣繳申報和個人自行納稅申報的情況進行交叉稽核、分析評估。

第十八條 扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳稅款記賬憑證及有關資料的，依照征管法第六十一條的規定給予相應處罰。第十九條 扣繳義務人未按照規定的期限向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息等有關情況的，依照征管法第六十二條的規定給予相應處罰。

第二十條 稅務機關應依法為扣繳義務人和個人的情況保密。對未為扣繳義務人和個人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

第二十一條 其他稅收違法行為，按照法律、法規的有關規定處理。

第二十二條 稅務機關應加強對扣繳義務人和個人的稅法宣傳、政策輔導和咨詢服務。

第二十三條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法，結合本地實際，制定具體實施辦法，并報國家稅務總局備案。第二十四條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第二十五條 本辦法從2006年1月1日起執行。此前規定與本辦法有抵觸或不一致的，按本辦法執行。

附件：1.扣繳個人所得稅報告表（略）

2.支付個人收入明細表（略）

第三篇：個人所得稅全員全額扣繳明細申報客戶端軟件操作手冊簡易版(20110831)

全員全額扣繳明細申報輔助軟件操作手冊簡易版

（2011年8月31日）————咨詢電話：12366

一、軟件如何下載？扣繳義務人可以從江蘇地稅網站下載客戶端程序，（需要登錄到“網上辦稅——辦稅服務廳”界面）；注意：下載界面會提供新、舊兩種客戶端程序，2011年9月1日至9月30日期間，江蘇地稅網上辦稅平臺可以接收通過新、舊兩種客戶端程序制作的明細申報文件；10月1日以后，江蘇地稅網上辦稅平臺只允許接收通過新客戶端程序制作的明細申報文件。

二、軟件如何安裝？客戶端程序為綠色軟件，下載后只要經過解壓縮后就可以使用了，無需安裝。

三、軟件如何更新？扣繳義務人打開客戶端程序時，程序會詢問“是否需要更新？”在客戶端文件夾里面，點擊“自動更新.EXE”文件也可進行更新。注意：更新前請確保網絡暢通。如果扣繳義務人使用的客戶端程序不是最新的，那么扣繳義務人在進行網上申報時，江蘇地稅網上辦稅平臺提示扣繳義務人更新客戶端程序后再來申報。

四、單位信息如何設置？在操作界面上有“設置單位”功能，扣繳義務人在網上申報時，網上辦稅平臺會檢查明細申報文件中的稅務管理碼與扣繳義務人登錄平臺使用的稅務管理碼是否一致，如果不一致，會拒絕申報。

五、如何選擇適合自己單位的模板和所得項目？客戶端程序向扣繳義務人提供了四種類型的模板：

1、普通算法模板（用于滿足個稅大部分所得類型的申報）；

2、特殊算法模板（用于滿足不常見的工薪所得扣繳申報）；

3、雇主負擔稅額算法模板（用于滿足雇主負擔稅額情況下的扣繳申報）；

4、限售股轉讓所得模板；在每種模板下有若干種“所得項目”，不同的“所得項目”意味著不同的稅款計算方法，其計算方法被事先設置在程序中。用戶一旦選擇某一所得類型，則數據的格式和邏輯關系都將按照該所得類型的預先設置進行處理，使用人必須依照預先設置的規則進行錄入。具體公式和填寫要求，用戶可以通過“幫助”查看。

六、個稅數據如何錄入？可以通過鍵盤上的“TAB”鍵來進行控制錄入；“證件類型、國家或地區、職業、職務、所得項目”等要求錄入對應的代碼，錄入某一代碼時，操作界面下方會出現紅色代碼提示，程序對常用代碼進行默認設置；“收入合計、免稅收入合計、應納稅所得額、應扣稅額、應補（退）稅額”等字段由程序自動計算，并且用深色背景表示；“費用扣除標準”、“稅率”、“速算扣除數”等字段不需錄入，系統會設置；每一條數據都有“審核狀態”；如果某條數據需要刪除，可以點擊最后的“刪除”鍵，也可點擊“恢復”鍵恢復；被刪除的數據會以灰色字體顯示，直到文件再次保存時才被徹底刪除；點擊“姓名”欄，再點“插入記錄”，可以在數據前面增加一行。

七、如何導入數據？目前的客戶端程序支持四種文件格式的導入：

1、帶逗號的文本文件（.txt）；

2、帶逗號的分隔文件（.csv）；

3、存檔文件（.dat）；（默認格式）

4、電子表格（.xls）；導入時，程序會把符合要求的數據導入進來，并從當前數據庫的最后一行開始添加，同時提示“導入成功的數據量和導入失敗的數據量；”接著顯示所有導入成功的數據，在文件末尾顯示沒有導入進來的數據的前三個字段（姓名、證件號碼、證件類型）。

八、如何將“帶逗號的文本（.txt）”、“帶逗號的分隔文件（.csv）”導入客戶端程序？對文本文件的格式要求是；

（1）必須是.txt或.csv格式的文件；（2）文件中字段與字段之間必須以逗號“，”相隔；（3）每一條數據的字段數必須與選用的模板字段數一致；（4）除了最后一個字段可以不填寫內容直接以逗號結束以外，其他字段必須填寫相應的內容；導入后點擊“保存”，程序會自動計算“費用扣除標準、應納稅所得額、應納稅款”等字段。

九、如何將存檔文件（.dat）導入客戶端程序？客戶端程序制作的明細申報文件，默認格式就是（.dat）格式。提示：對于每月進行正常工資薪金所得扣繳申報的扣繳義務人，可以將上一月申報時保存的“.dat”文件導入后，再根據本月變化情況進行調整，另存為本月的明細申報文件，即可完成錄入。

十、如何將電子表格（.xls）導入客戶端程序？稅務機關已經事先做好了四種模板，用戶可以通過模板制作電子表格，再將電子表格導入客戶端程序。

十一、如何保存和審核數據？點擊菜單“文件——保存”或直接點擊“保存”按鈕，可以進行“保存”。保存時：

（1）如果是新建立的尚未命名文件，客戶端程序會自動進行命名，命名規則為“模板類型+稅務管理碼+扣繳義務人名稱+錄入年月”；（用戶可以直接修改）（2）如果是已經命名好的文件，程序繼續以該文件名保存。（如果用戶想改名，可以點擊“另存”）；（3）保存的文件格式固定為“.DAT”格式；（4）對于第一個字段“姓名”為空的數據行，系統將不會保存該行數據；（5）對于跳行錄入的，系統也不會保存該行數據；（6）保存時，客戶端程序會對所有數據進行審核，審核包括基礎信息審核、邏輯計算審核、關聯審核三種。當所有數據通過全部審核時，程序會提示“審核通過”，否則會進行提示。注意：審核不通過的文件，是無法進行網上申報的。

十二、如何進行網上申報？用戶登錄江蘇地稅網上辦稅平臺，找到“代扣代繳個人所得稅明細報告表（普通算法）”或“特殊算法”，進入申報界面，點擊“瀏覽”，找到要申報的文件進行上傳；文件上傳成功后，再點擊“提交”

十三、幫助的使用？在客戶端程序操作界面的右下角有“幫助”按鈕；

第四篇：國家稅務總局關于進一步推進個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發〔2007〕97號 【發布日期】2007-08-14 【生效日期】2007-08-14 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于進一步推進個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作的通知

(國稅發〔2007〕97號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局，西藏、寧夏自治區國家稅務局：?

為深入貫徹修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》，落實個人所得稅征管“四一三”工作思路，提升個人所得稅征管水平，發揮個人所得稅籌集財政收入和調節收入分配的職能作用，現就進一步加強個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作的有關要求通知如下：

一、統一思想，提高認識，充分認識加強個人所得稅全員全額扣繳申報管理的重要意義?

實行全員全額扣繳申報管理，是2005年修訂個人所得稅法的一項重要內容，是我國個人所得稅征管的方向。做好個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作，是貫徹依法治稅原則，落實修訂后的個人所得稅法的要求，也是落實“四一三”工作思路，提升個人所得稅管理水平的要求；是繼續做好年所得12萬元以上自行納稅申報工作的有效“抓手”，也是推進個人所得稅信息化建設的內在要求。首次年所得12萬元以上個人自行納稅申報的經驗充分證明，做好全員全額扣繳申報管理工作，就能更好掌握自行納稅申報工作的主動權。各級稅務機關要進一步統一思想，提高認識，從優化納稅服務、增強公眾納稅意識、落實科學發展觀、構建社會主義和諧社會的高度，充分認識加強個人所得稅全員全額扣繳申報管理的重要性，將全員全額扣繳申報管理工作作為個人所得稅征管的重點，抓緊抓好。要切實加強領導，根據個人所得稅管理系統推廣應用、當地稅源結構、征管條件等情況，結合不同地區、行業、高收入群體的特點，統籌安排推進全員全額扣繳申報管理工作計劃，加快擴大全員全額扣繳申報覆蓋面的步伐。?

二、積極推進信息化建設，為加快擴大全員全額扣繳申報覆蓋面步伐創造條件?

實行全員全額扣繳申報管理，必須有信息化手段的支持，才能適應工作量大的特點，保證數據的準確性，安全快捷地處理和運用有關數據。各級稅務機關要把推廣應用個人所得稅管理系統作為擴大全員全額扣繳申報管理覆蓋面，降低采集、加工、分析、比對數據人工成本的基本手段和主要方式，實現管理系統和全員全額扣繳申報管理工作同步良性發展。各級稅務機關必須按照《國家稅務總局關于個人所得稅管理系統推廣應用工作的通知》（國稅函〔2006〕1092號）的部署和要求，應用全國統一的個人所得稅管理系統，當務之急是各地要盡快全面啟動個人所得稅管理系統的實施工作，逐步解決推廣應用中遇到的困難和問題，加快實施進度，為全員全額扣繳申報管理創造必要條件。在推廣應用全國統一的個人所得稅管理系統過程中，全員全額扣繳申報管理要同步跟進，做到個人所得稅管理系統推廣應用到哪里，全員全額扣繳申報管理工作就覆蓋到哪里。?

三、從扣繳義務人入手，確保全員全額扣繳申報管理質量

扣繳義務人不僅是扣繳個人所得稅的法定責任人，也是產生個人所得稅扣繳申報數據的第一道環節，決定著全員全額扣繳申報管理的質量。確保全員全額扣繳申報管理的質量，必須要從扣繳義務人入手。首先，要認真落實《國家稅務總局關于印發〈個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2005〕205號）規定，要求扣繳義務人切實履行個人所得稅法規定的全員全額扣繳申報義務，認真學習個人所得稅各項政策，熟悉全員全額扣繳申報操作程序和辦法，扎扎實實做好全員全額扣繳申報各項工作。其次，要優化對扣繳義務人的服務，為其履行全員全額扣繳申報義務提供必要幫助。如及時傳達解釋新的個人所得稅政策、工作要求，免費提供扣繳申報軟件，統一數據信息的標準和口徑，建立基礎信息的采集、變更、糾錯、維護機制等。第三，要加強對全員全額扣繳申報的評估和檢查，特別是對當地高收入行業、人均扣繳額明顯低于同行業水平、代扣代繳零申報戶等單位，應作為評估和檢查的重點，認真分析其扣繳個人所得稅情況，關注其有關銀行賬戶、往來款項、職工福利等信息，督促其及時糾正發現的問題，增強全員全額扣繳申報的準確度。第四，要加強扣繳義務人開具代扣代收憑證的管理，督促扣繳義務人在支付勞務報酬所得時，應按規定扣繳個人所得稅并向納稅人開具代扣代收稅款憑證；對支付工資等其他所得的，扣繳義務人應按月或按次將收入額及扣繳稅款以一定形式告知每一位納稅人，終了后，有條件的單位或根據納稅人要求，可以通過收入（扣稅）清單憑據等形式，將本單位全年向納稅人支付的收入和扣繳稅款的合計數等涉稅信息如實告知納稅人。?

四、充分利用自行納稅申報信息和第三方信息，強化全員全額扣繳申報管理工作?

各級稅務機關要運用掌握的各種納稅信息比對全員全額扣繳申報的信息，從中發現全員全額扣繳申報的問題，藉此督促扣繳義務人改進全員全額扣繳申報工作。如稅務機關要對年所得12萬元以上個人自行納稅申報的信息進行整理、分析、比對，從中檢驗扣繳義務人履行扣繳個人所得稅義務的情況；系統分析國民經濟統計信息、有關部門提供的涉稅信息、上市公司的公告信息、廣告信息、高檔住宅和汽車的購置等信息，作為評估扣繳義務人全員全額扣繳申報情況的參考信息。?

五、隨著全員全額扣繳申報工作的進展，逐步擴大開具個人所得稅完稅證明的范圍

今年全國“兩會”期間，一些代表和委員提出稅務機關開具完稅證明的建議和提案，廣大納稅人對此呼聲也很高。各級稅務機關要從貫徹“聚財為國，執法為民”宗旨，優化納稅服務，維護納稅人合法權益的角度出發，積極推進開具個人所得稅完稅證明工作。從明年起，稅務機關應向實行了全員全額扣繳申報的單位的每個納稅人開具個人所得稅完稅證明。各地稅務機關要主動向當地政府匯報，加強與財政、郵政部門的溝通協調，每年將開具完稅證明的經費支出列入稅務機關部門預算，爭取必要的資金、設備和技術支持，使完稅證明的開具作為一項經常性的工作持續開展下去，進一步優化納稅服務，樹立稅務機關的良好形象。

六、細化工作任務，落實目標責任制，推進全員全額扣繳申報管理工作?

個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作牽動面廣，工作難度大，社會關注度，各級地方稅務機關要高度重視，持之以恒，穩步深入推進，分階段確定工作目標。具體要求是：2007年底前，扣繳個人所得稅款80萬元以上的單位，納入全員全額扣繳申報管理；2008年底前，扣繳個人所得稅款30萬元以上的單位，納入全員全額扣繳申報管理；2009年底，全面實現全員全額扣繳申報管理。有條件的地區，應加快全員全額扣繳申報管理工作的進度。各地要根據以上工作目標，細化各地區在每一工作階段、每一納稅的工作目標，使此項工作每年都有所發展。各級地方稅務機關要建立此項工作的考核制度，對于提前達到工作目標的單位予以表彰，對于工作重視不夠、進度較慢、工作質量不高的單位給予督促和批評。國家稅務總局也將不定期地對各地全員全額扣繳申報管理工作進展情況進行檢查和通報。

國家稅務總局

二○○七年八月十四日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法(國稅發[2005]205號)

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發[2005]205號 【發布日期】2005-12-23 【生效日期】2006-01-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法

(國稅發[2005]205號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為加強個人所得稅征收管理，規范扣繳義務人的代扣代繳行為，維護納稅人和扣繳義務人的合法權益，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和稅收有關規定，我局制定了《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》，現印發給你們，請認真貫徹執行。現就貫徹執行中的有關問題通知如下：

一、充分認識實行個人所得稅全員全額扣繳申報的重要意義

全員全額扣繳申報工作是新形勢下提升個人所得稅管理水平的突破口，也是個人所得稅稅制建設與征管改革的發展方向。各級稅務機關要進一步轉變觀念、統一思想，從構建和諧社會、落實科學發展觀、優化納稅服務、增強公眾納稅意識的角度，充分認識全員全額扣繳申報管理工作的重要性。

二、完善配套措施，積極穩妥地分步推行全員全額扣繳申報

全員全額扣繳申報，涉及扣繳義務人和納稅人的數據信息多，工作量大。為此，各地稅務機關應積極創造條件，完善和健全制度，充分利用各種信息化手段進行管理，本著先重點行業、企業，后一般行業、企業，先納入管理后規范的原則，結合實際采取有效措施，有計劃、有步驟、積極穩妥地全力推進全員全額扣繳申報管理工作。

三、加強稅法宣傳和輔導培訓，為全員全額扣繳申報管理工作打下基礎?

各地應通過多種形式和各種途徑加大宣傳力度，做好輔導培訓工作，進一步提高扣繳義務人和具體辦稅人員以及稅務干部的業務能力和水平。特別是要根據扣繳義務人的具體情況，有針對性、有重點地做好宣傳輔導工作，尤其突出扣繳義務人不履行義務應承擔法律責任的宣傳，以及辦稅人員扣繳工作具體操作的輔導。對尚未開展全員全額明細申報工作的扣繳義務人，各級稅務機關應加大宣傳力度，督促扣繳義務人盡早實行全員全額扣繳申報。?

在執行過程中，各地應及時掌握存在的問題，采取有效措施予以解決，并及時報告總局。

國家稅務總局

二○○五年十二月二十三日

個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法

第一條第一條 為加強個人所得稅征收管理，規范扣繳義務人的代扣代繳行為，維護納稅人和扣繳義務人的合法權益，根據《 中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）及 其實施條例、《 中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及 其實施細則和其他法律、法規的規定，制定本辦法。

第二條第二條 扣繳義務人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務。

第三條第三條 本辦法所稱個人所得稅全員全額扣繳申報(以下簡稱扣繳申報)，是指扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在代扣稅款的次月內,向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人(以下簡稱個人)的基本信息、支付所得項目和數額、扣繳稅款數額以及其他相關涉稅信息。?

本辦法所稱扣繳義務人，是指向個人支付應稅所得的單位和個人。

第四條第四條 實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：

（一）工資、薪金所得；?

（二）勞務報酬所得；?

（三）稿酬所得；?

（四）特許權使用費所得；?

（五）利息、股息、紅利所得；?

（六）財產租賃所得；?

（七）財產轉讓所得；?

（八）偶然所得；?

（九）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

第五條第五條 扣繳義務人應向主管稅務機關報送個人的以下基礎信息：姓名、身份證照類型及號碼、職務、戶籍所在地、有效聯系電話、有效通信地址及郵政編碼等。?

對下列個人，扣繳義務人還應加報有關信息：?

（一）非雇員（不含股東、投資者）：工作單位名稱等；?

（二）股東、投資者：公司股本（投資）總額、個人股本（投資）額等；?

（三）在中國境內無住所的個人（含雇員和非雇員）：外文姓名、國籍或地區、出生地（中、外文）、居留許可號碼（或臺胞證號碼、回鄉證號碼）、勞動就業證號碼、職業、境內職務、境外職務、入境時間、任職期限、預計在華時間、預計離境時間、境內任職單位名稱及稅務登記證號碼、境內任職單位地址和郵政編碼及聯系電話、境外派遣單位名稱（中、外文）、境外派遣單位地址（中、外文）、支付地（包括境內支付和境外支付）等。

儲蓄機構向儲戶支付的儲蓄存款利息所得、證券兌付機構向企業債券持有人兌付的企業債券利息所得和上市公司向股民支付的股息、紅利所得，可暫報送以下信息：姓名、身份證照類型及號碼、支付的利息（股息、紅利）所得、扣繳稅款等。?

各地應根據這些基礎信息和管理工作的要求，制定《個人基礎信息登記表》，并要求扣繳義務人填報。

第六條第六條 扣繳義務人在進行初次扣繳申報時，應報送第五條所述個人的基礎信息。個人及基礎信息發生變化時，扣繳義務人應在次月扣繳申報時，將變更信息報送主管稅務機關。

第七條第七條 扣繳義務人在扣繳稅款時，應按每個人逐欄逐項填寫《扣繳個人所得稅報告表》（附件1）、《支付個人收入明細表》（附件2）。?

《扣繳個人所得稅報告表》填寫實際繳納了個人所得稅的個人情況。《支付個人收入明細表》填寫支付了應稅所得，但未達到納稅標準的個人情況。?

已實行扣繳申報信息化管理的，可以將《支付個人收入明細表》并入《扣繳個人所得稅報告表》。

第八條第八條 扣繳義務人在稅法規定的期限內解繳代扣稅款時，應向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息。但同時報送有困難的，應最遲在扣繳稅款的次月底前報送。

第九條第九條 扣繳義務人應設立代扣代繳個人所得稅款備查簿，正確反映扣繳個人所得稅情況。

第十條第十條 主管稅務機關應嚴格審核扣繳義務人的扣繳申報資料。對《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細表》沒有按每一個人逐欄逐項填寫的，或者填寫不準確的，應要求扣繳義務人重新填報。

第十一條第十一條 扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理扣繳申報，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理扣繳申報。

第十二條第十二條 扣繳義務人不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息，需要延期申報的，應按征管法的有關規定辦理。

第十三條第十三條 扣繳義務人代扣稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣稅款憑證的，扣繳義務人應當開具。扣繳義務人應在開具代扣稅款憑證的次月扣繳申報時，將開具代扣稅款憑證的底聯一并報送主管稅務機關。

第十四條第十四條 主管稅務機關應按照“一戶式”管理的要求，對每個扣繳義務人建立檔案，其內容包括：?

（一）扣繳義務人編碼、扣繳義務人名稱、登記證照類型、稅務登記證號碼、電話號碼、電子郵件地址、行業、經濟類型、單位地址、郵政編碼、法定代表人（單位負責人）和財務主管人員姓名及聯系電話、稅務登記機關、稅務登記日期、主管稅務機關；?

（二）全年的職工人數、納稅人數及匯總的應納稅所得額（按所得項目歸類匯總）、免稅收入、應納稅額（按所得項目歸類匯總）、減免稅額、已扣稅額、應補（退）稅額、滯納金、罰款等。

第十五條第十五條 主管稅務機關應以個人身份證照號碼或個人納稅編碼為標識，歸集個人的基礎信息、收入及納稅信息，逐人建立個人收入與納稅檔案。

第十六條第十六條 稅務機關應于終了3個月內，為已經實行扣繳申報后的個人按其全年實際繳納的個人所得稅額開具《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》。

第十七條第十七條 稅務機關應根據所掌握的涉稅信息，定期對扣繳義務人扣繳申報和個人自行納稅申報的情況進行交叉稽核、分析評估。

第十八條第十八條 扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳稅款記賬憑證及有關資料的，依照征管法第六十一條的規定給予相應處罰。

第十九條第十九條 扣繳義務人未按照規定的期限向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息等有關情況的，依照征管法第六十二條的規定給予相應處罰。

第二十條第二十條 稅務機關應依法為扣繳義務人和個人的情況保密。對未為扣繳義務人和個人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

第二十一條第二十一條 其他稅收違法行為，按照法律、法規的有關規定處理。

第二十二條第二十二條 稅務機關應加強對扣繳義務人和個人的稅法宣傳、政策輔導和咨詢服務。

第二十三條第二十三條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法，結合本地實際，制定具體實施辦法，并報國家稅務總局備案。

第二十四條第二十四條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第二十五條第二十五條 本辦法從2006年1月1日起執行。此前規定與本辦法有抵觸或不一致的，按本辦法執行。

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