第一篇：農村信用社(農村合作銀行、農村商業銀行)、對賬管理辦法修改稿

對賬管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為進一步強化對賬管理工作，完善內部操作規程，提升對賬防范風險水平和對賬效率，確保內、外賬務數據的真實、準確，防范經營風險，保障資金安全，根據省聯社下發的《全省農村信用社對賬管理工作指導意見》和現行財務制度、對賬制度要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指的對賬，是指我行通過電子或紙質方式送達或接收對賬單據，定期將會計賬簿與實物、款項及有關資料與往來單位或個人相互核對，以保證會計賬簿記錄與實物、款項的實有數字相符，與會計憑證的有關內容相符，與會計報表的有關內容相符，會計賬簿之間相對應的記錄相符。

第三條 總行成立對賬中心，負責組織實施本行的對賬工作。對賬中心配備一名總經理、兩名專職對賬員，負責日常對賬工作的開展及安排。

第二章 對賬方式及原則

第四條 我行推行電子對賬為主、紙質對賬為輔的對賬方式。電子對賬方式主要有網上對賬、彩信對賬、短信對賬等。紙質對賬主要有郵寄對賬、面對面對賬。

電子對賬適用于對公結算存款戶、貸款戶、保證金、保函等的賬戶核對；紙質對賬針對客戶需求，發送紙質對賬單，適用于財政性存款客戶、有紙質對賬需求的對公結算賬戶客戶、金融機構客戶之間以及系統內上、下級行之間的賬戶、內部往來賬戶核對

第五條 為確保賬務核對工作的全面、真實準確，對賬工作應貫徹和堅持“統一標準，分類管理，專職負責、突出重點”的對賬管理制度，做到對賬工作發、收、管相分離。

第三章 崗位職責

第六條 對賬中心工作職責包括但不限于以下內容

一、負責制訂對賬工作管理辦法、工作計劃和措施，組織和協調對賬工作，促進對賬工作正常有序開展，確保本行對賬工作質量；

二、負責向客戶發送電子對賬信息和電子對賬全過程的跟蹤；

三、負責打印、封裝紙質對賬單，對收回的對賬回執進行掃描、核對，對對賬協議、對賬單據回執等對賬資料進行整理、裝訂、保管；進行對賬統計，對對賬不符的進行重新核對；

四、做好客戶對賬回訪工作，了解客戶對賬需求。

五、完成行總行交付的其他任務。

第七條 營業機構崗位職責包括但不限于以下內容

一、向客戶做好電子對賬的宣傳、輔導工作；

二、與客戶商定對賬方式、簽訂對賬協議；

三、按照對賬系統的要求，及時、準確、完整將新增客戶信息、客戶變更信息及時報對賬中心進行調整；

四、負責處理轄屬對賬客戶的對賬查詢，處理未達賬項的查詢、查復；

五、配合對賬中心處理對賬過程中發現的異常情況。第八條 信息科技部門崗位職責包括但不限于以下內容

一、根據對賬要求，及時提供業務數據；

二、負責對賬服務中的信息數據進行監督；

三、負責對賬管理系統各類硬件設備的運行、維護。第九條 審計部崗位職責包括但不限于以下內容 審計部門加強對對賬工作的審計與監督，每年不少于一次開展對賬情況的全面檢查。檢查內容要涵蓋對賬工作的組織分工、對賬過程的制度執行、對賬的具體范圍、對賬頻率、不符賬項的處理、對賬資料的收回與保管等內容。

第四章 對賬的對象及要求

第九條 對賬范圍

對賬對象包括但不限于客戶、金融機構、系統內往來業務(含內部往來)、內部業務部門。

客戶對賬包括存款、貸款、保證金、保函等，對象為存款人、借款人、委托人等；金融機構之間對賬包括人民銀行往來、同業往來等，對賬對象為人民銀行、其他金融機構等；系統內往來業務對賬包括系統內機構之間因日常結算、資金清算需要發生的相互存放、繳納和借入(出)的各種業務，對賬對象為發生系統內往來業務的雙方；業務部門之間的對賬主要是財務管理核算中心賬務與業務部門按管理規定建立的臺賬的對賬，對賬對象為相關業務管理門。

第十條 對賬要求

一、對公結算戶

依據客戶的業務結算量、資金量和單位銀行結算賬戶使用頻率，總行對客戶進行分層分類管理。將全行對公賬戶劃分為特殊類賬戶、重點類賬戶、普通類賬戶、一般戶。

1、特殊類賬戶：主要包括網銀客戶、存款余額大于500萬元的非財政預算單位賬戶、頻繁結算戶、頻繁取現戶預警、偶動異動戶、日積數與月底余額差距較大的等異常賬戶。網銀客戶按月發送電子對賬單，其他賬戶按實際發生的月份發送電子對賬單。

2、重點類賬戶：主要包括財政預算單位賬戶，財政預算單位賬戶賬戶按月或與客戶約定發送紙質對賬單。

3、普通戶：每月發生5筆以上（剔除結息記錄），或每季發生15筆以上（剔除結息記錄）的賬戶存款余額小于500萬元（不含500萬元）非財政預算單位賬戶。此類賬戶按季發送電子對賬單。

4、一般戶：平均每月發生5筆以下（剔除結息記錄）非財政預算單位賬戶。此類賬戶按年發送電子對賬單。

二、金融機構客戶之間以及系統內上、下級行之間的賬戶、內部往來賬戶。金融機構客戶之間以及系統內上、下級行之間的賬戶、內部往來賬戶核對按月發送紙質對賬單。

人民銀行電子對賬系統的對賬由清算中心負責；金融機構之間（含人行）的紙質對賬由對賬中心負責。

三、單位定期、通知和保證金等存款賬戶。

單位定期、通知和保證金存款賬戶按季向客戶發送電子對賬單。

四、貸款戶。

貸款戶的對賬以****服務熱線對賬為主。對公貸款賬戶，按季向客戶發送紙質對賬單。

五、業務部門臺賬

對業務部門按規定建立臺賬（包括同業拆放、債券投資、固定產、低值易耗品等)的賬戶，應按季簽發紙質對賬單，交業務部門及基層網點核對臺賬。

第五章 外部客戶對賬流程

第十一條 對賬流程

一、對賬單據的準備

對賬員于每月2號前負責電子對賬信息的發送、紙質對賬單據打印，封裝。打印的紙質對賬單由對賬中心通過郵局發送存款人，并由客戶回寄到對賬中心。

二、每月10號后，對賬員統計沒有收回的對賬單，進行催收，確保20前對賬單回收完畢。

三、對于收回的紙質對賬單據回執由對賬中心通過系統進行集中審核。審核內容包括印鑒、賬戶余額、防偽措施。系統審核未通過的，由對賬人員進行手工處理。回執應于收回后5個工作日內審核完成。

四、審核完畢后，對賬員在該回執上簽章妥善保管。存款人確認余額不符的，應通知相關部門組織有關人員查明原因，及時處理，并在對賬單據回執上注明核對日期、不符原因及處理結果。

五、如遇特殊原因導致對賬單據無法送到、收回的，對賬員應逐一說明原因備案。

第六章 系統內賬戶對賬流程

第十二條 系統內往來賬戶的對賬

一、對賬中心收到省清算中心郵寄的“****上存省中心清算資金”、“****上存省聯社清算資金輔賬戶（圈存）”兩份往來對賬單后，應立即將兩份對賬單上交對賬中心，由對賬中心與清算中心一起對“省聯社清算資金賬戶”進行核對，并填寫單位賬面余額欄，如相符在對賬單上簽注“核對相符”字樣，同時簽注核對人姓名、核對日期、加蓋對賬專用章和省中心預留印鑒，一份寄回省清算中心，一份留檔。如經核對不符，清算部門要立即組織人員查明原因及時處理，并在對賬單據回執上注明核對人、核對日期、不符原因及處理結果。

二、每月初對賬中心打印各支行往來對賬單一式二份，加蓋對賬專用章發送到各支行，由委派會計在對賬單單位賬面余額欄填寫“社內往來—清算資金戶”余額，并核對是否與對賬單“銀行賬面余額”相符，如相符在對賬單下方簽寫核對相符字樣以及核對人、核對日期、加蓋預留印鑒，一份留存、一份連同該賬戶的分戶明細交回行總行對賬中心，如余額不符委派會計要立即組織人員查明原因，在對賬單上寫明不符原因和查處結果（必要時立即向財務會計部報告），加蓋預留印鑒、核對日期，一份留存、一份連同該賬戶分戶明細交回行總行對賬中心。

三、清算中心收到人民銀行以及其他金融機構發送的對賬單據，應立即把對賬單上交對賬中心，對賬中心與清算中心一起對“準備金存款”、“存放其它同業款項”賬戶逐筆勾對，根據賬面余額填寫單位賬面余額欄，如賬戶余額、分戶賬發生額是否與對賬單銀行賬面余額、發生額相符。如相符在對賬單上簽注“核對相等”字樣，同時簽注核對人姓名、核對日期、加蓋對賬專用章和預留印鑒，回執由對賬中心返回有關金融機構。如出現差額，清算部門應及時組織相關人員查找原因，及時與人民銀行有關金融機構聯系，及時處理，并在對賬單上寫明核對日期、不符原因及處理結果。

第七章 對賬工作的管理

第十三條 檔案管理

對賬中心對收回的紙質對賬單據回執審核完畢后，應按賬號（編號）順序進行整理，按月（季）裝訂，同時下載保存其他賬戶的電子對賬信息、按規定期限

保管，并按期向檔案室移交。

第十四條 分析總結

對賬中心對每期的對賬結果進行分析、考核。并形成分析材料上報行長室。第十五條 對賬中心人員的待遇 待遇分為固定工資和考核工資兩部分

一、固定工資對賬中心每人每月固定發給生活保障、崗位津貼、誤餐補助。

二、考核工資，即崗位工資，采取計件工資方式，實行按月（季）考核，次月（季）初兌現，具體為：經過審核，每核對一筆賬戶按：崗位工資/考核期內應核對賬戶數，發給計件工資；

三、如在上門核對期間需上門核對發生的交通費用，暫先采取經總經理嚴格審核后實報實銷的辦法；

第十六條 處罰

一、有下列情形之一，影響全行正常開展對賬工作的，給予直接責任人一定的經濟處罰，并予以通報批評：

1、沒有與客戶簽訂對賬協議或對賬協議上的對賬信息與實際不符，造成退信的；

2、未及時維護客戶信息或信息維護不正確，導致對賬中心未能按期進行對賬的；

3、由于客戶信息收集、維護有誤，導致對賬單生成、發送錯誤的；

4、對賬中發現問題未及時匯報并處理的、對賬不符處理不及時的；

5、對賬人員不認真執行規章制度，出現對賬單據回執收回率低，收回的對賬單據回執加蓋印鑒與預留印鑒不符，檔案管理混亂的；

6、由于其他原因造成應對賬而未對賬、應回收賬單而未回收的。

7、影響對賬工作開展的其他一些情況。

二、有下列情形之一的，提交本行有關部門予以行政處分；情節嚴重，觸犯法律的，移送司法機關處理：

1、泄露客戶信息，引起客戶糾紛，嚴重影響本行聲譽的；

2、明知或應知該賬戶開立、使用異常，而與客戶串通，提供不實對賬信息的；

3、對賬中發現重要問題，未及時匯報，導致案件發生的；

4、對賬人員在對賬過程中，出現制作虛假對賬單據或對賬信息、偽造存款人回執、與存款人勾結等行為的；

5、由于其他原因，嚴重影響本行聲譽或造成損失的。

第八章 附則

第十七條 本管理辦法由負責解釋權。第十八條 本辦法自頒布之日起實施。

第二篇：農村信用社、農村商業銀行、農村合作銀行有什么異同？

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江西農商行招聘|農村信用社、農村商業銀行、農村合作銀

行有什么異同？

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目前，全國各省的農村信用合作聯社在陸續招聘，許多有意報考農村信用社的畢業生在選擇地市招聘單位時總會遇到“xx農村信用社”、“xx農村商業銀行”、“xx農村合作銀行”的字眼而感到疑惑。對于三者之間的區別，小編用簡單易懂的非專業文字為您解釋一下!大同：

農村信用社、農村合作銀行和農村商業銀行是我國農村金融機構的三種形態，可以說是向銀行轉化的三個階段的形態。農村信用社為最初服務于農業生產和農村發展的農村金融機構，農村合作銀行和農村商業銀行為農村金融體制改革的產物，為適應于經濟發達的農村地區的金融需求而生。其中，農村商業銀行實現商業化經營，性質已接近于商業銀行。

小異：

農村信用社為入股社員服務，實行民主管理，社員一人一票的農村金融合作機構。農村合作銀行是在遵循合作制原則基礎上，吸收股份制的原則和做法而構建的一種新的銀行組織形式，是實行股份合作制的社區性地方金融機構。

農村商業銀行的股本劃分為等額股份，同股同權、同股同利的股份制地方性金融機構。在服務重點方面，雖然三者都是主要為轄區內農業、農民和農村經濟發展服務，但由于農村商業銀行是在經濟相對發達地區組建，農業比重較低，因此，在滿足“三農”需要的前提下，還需要兼顧城鄉經濟協調發展的目標。農村信用社的服務對象則更多地側重于農戶。

現今，農村信用社仍是農村金融系統的主體機構，經過金融體制改革后，一些省份已經完全轉化(例江蘇、安徽)或部分轉化(例浙江、廣東等)為農村商業銀行，農村合作銀行的數量相對較少。

在招聘考試方面，基本都是由省聯社統一組織的，同一省內考試內容大致相同。

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病句這個考點對很多考生而言是非常難的，因為平時的表述并不十分規范以至于用語感去讀的時候會覺得什么都對，很難做抉擇。其實病句并不難，這建立在學好相關理論的基礎上，接下來我們就好好看看病句的知識點及解題技巧。

常規的句子結構應該是：(定語)主語+[狀語]謂語<補語>+(定語)賓語。應按照這樣的規版權所有 翻印必究

則進行表述，但是做題時往往會遇到更加復雜的句子，因此我們歸納了在語序這塊的易錯點，幫助大家解題。

(一)多重定語語序不當

多層定語排列順序一般是：①表示領屬或時間處所的，②指名稱或數量的短語，③動詞或動詞短語，④形容詞或形容詞短語，⑤名詞或名詞短語(帶“的”的定語要放在不帶“的”的定語之前)

重點：表領屬(誰的)+表數量(多少)+動詞短語+形容詞+名詞

【例】一位優秀的有30多年教齡的北京大學中文系教授

正確：北京大學中文系的(領屬)一位(數量)有30多年教齡的(動詞短語)優秀的(形容詞)教授

(二)多重狀語語序不當

多層狀語排列順序一般是：①表目的或原因的介賓短語，②表時間的名詞或介賓短語，③表處所的名詞或介賓短語，④副詞(表范圍或頻率)，⑤形容詞或動詞(表情態)，⑥表對象的介賓短語。

重點在于：時間狀語在處所狀語之前

在閱覽室里，許多同學近些天如饑似渴地閱讀著。

正確：近些天(時間狀語)，許多同學在閱覽室(地點狀語)如饑似渴地閱讀著。

(三)定語狀語混淆，語序不當

1.把定語誤放在狀語的位置上。例如：

【例】這個問題在群眾中廣泛引起了議論。

正確：廣泛”應移至“議論”前作定語：“引起了廣泛的議論。”

2.把狀語誤放在定語的位置上

【例】這是一個無疑的英明決策。

正確：這無疑是個英明的決策。

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【小試牛刀】下列句子沒有語病的是()

A.我國一座年產300萬噸鋼的大型煉鋼廠昨日開始上市。

B.漁民們滿懷豐收的喜悅，一筐一筐地抬著鮮魚，走回村子。

C.這次會議，對提高教學質量的問題，大家交換了廣泛的意見。

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D.他為了記住這篇演講稿，在寢室里今天早晨還仔細地把它看了一遍。

【答案】A。解析：B把定語誤放在狀語的位置上，應改為：“抬著一筐一筐的鮮魚，走回村子。”C把狀語誤放在定語的位置上，應改為：“這次會議，對提高教學質量的問題，大家廣泛地交換了意見。”D多重狀語語序不當，時間狀語應在地點狀語之前，應改為：他為了記住這篇演講稿，今天早晨在寢室里還仔細地把它看了一遍。

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第三篇：農村信用社、農村商業銀行、農村合作銀行的大同小異

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農村信用社、農村商業銀行、農村合作銀行的大同小異

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農村信用社、農村合作銀行和農村商業銀行是我國農村金融機構的三種形態，可以說是向銀行轉化的三個階段的形態。農村信用社為最初服務于農業生產和農村發展的農村金融機構，農村合作銀行和農村商業銀行為農村金融體制改革的產物，為適應于經濟發達的農村地區的金融需求而生。其中，農村商業銀行實現商業化經營，性質已接近于商業銀行。小異：

農村信用社為入股社員服務，實行民主管理，社員一人一票的農村金融合作機構。

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農村合作銀行是在遵循合作制原則基礎上，吸收股份制的原則和做法而構建的一種新的銀行組織形式，是實行股份合作制的社區性地方金融機構。

農村商業銀行的股本劃分為等額股份，同股同權、同股同利的股份制地方性金融機構。

在服務重點方面，雖然三者都是主要為轄區內農業、農民和農村經濟發展服務，但由于農村商業銀行是在經濟相對發達地區組建，農業比重較低，因此，在滿足“三農”需要的前提下，還需要兼顧城鄉經濟協調發展的目標。農村信用社的服務對象則更多地側重于農戶。

現今，農村信用社仍是農村金融系統的主體機構，經過金融體制改革后，一些省份已經完全轉化（例江蘇、安徽）或部分轉化（例浙江、廣東等）為農村商業銀行，農村合作銀行的數量相對較少。在招聘考試方面，基本都是由省聯社統一組織的，同一省內考試內容大致相同。

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第四篇：廣東省農村信用社、農村合作銀行、農村商業銀行的區別

廣東省農村信用社、農村合作銀行、農村商業銀行的區別

農村信用合作社(Rural Credit Cooperatives，農村信用社、農信社)指經中國人民銀行批準設立、由社員入股組成、實行民主管理、主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構。農村信用社是獨立的企業法人，以其全部資產對農村信用社債務承擔責任，依法享有民事權利。其財產、合法權益和依法開展的業務活動受國家法律保護。其主要任務是籌集農村閑散資金，為農業、農民和農村經濟發展提供金融服務。依照國家法律和金融政策規定，組織和調節農村基金，支持農業生產和農村綜合發展，支持各種形式的合作經濟和社員家庭經濟，限制和打擊高利貸。農信社分為以下部門，農信社合作社，農信社國際金融部門，政通農信社培訓學校，農信社信貸部門等，是目前有銀監會和國務院雙重領導的部門。

村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。村鎮銀行不同于銀行的分支機構，屬一級法人機構

農村合作銀行是由轄內農民、農村工商戶、企業法人和其它經濟組織入股組成的股份合作制社區性地方金融機構。從性質上來說，是介于合作金融與商業金融之間的一個過渡層次。

PS：農村合作銀行，主要以農村信用社和農村信用社縣(市)聯社為基礎組建而成的合作金融組織，以小城鎮及農村為業務活動區域。

農合行VS農信社優勢所在：

農信社在改革為農合行之前，普遍存在產權不清、約束機制失效、行政不當干預等問題。而在改制為農合行之后進行清產核資、增資擴股，股東身份一一得到確認，實現了產權明晰的改革目標。

什么是農村商業銀行?

農村商業銀行(Rural commercial bank)常簡稱農村商業銀行、農商行。

它是由轄內農民、農村工商戶、企業法人和其他經濟組織共同入股組成的股份制的地方性金融機構。

PS：農商銀行，是由農村合作銀行、農村信用社改制組建而來。

第五篇：商業銀行對賬管理辦法

XXXX銀行股份有限公司

對賬管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強本行對賬工作的管理，有效防范會計風險，保障客戶與銀行的資金安全，確保對賬工作的有效開展，特制定本辦法。

第二條

本辦法適用于本行銀企對賬、同業往來對賬、銀行內部對賬的管理。

第三條 各部門職責

營業部負責制定、完善對賬管理辦法；負責對對賬后發現屬于我行的差錯進行賬務查找、調整。

綜合辦公室組織實施銀企對賬工作，設置銀企對賬管理崗，負責全行銀企對賬工作和銀行內部對賬工作的指導，對對賬工作質量效率進行考核。

第四條

本辦法所稱對賬工作是指銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內部定期或不定期的賬務核對。

第五條

本辦法所稱銀企對賬是指銀行與儲蓄存款（含個人結算賬戶）以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。

第六條

本辦法所稱同業往來對賬是指本行作為開戶單位，要定期與開戶行（人民銀行、同業銀行或其他金融機構等）對本行賬戶余額和交易明細賬進行全面核對。

第二章

銀企對賬

第七條

銀企對賬應遵循下列原則：

（一）崗位分離原則。對賬由后臺部門負責管理，與前臺部門分離；對賬管理人員應與賬務處理人員、客戶經理、上門收款人員及上門結算服務人員相分離。

（二）及時性原則。本行應根據銀企雙方約定周期主動發起對賬，并在規定時間內完成對賬工作。

（三）有效性原則。對賬過程必須符合規定程序，并以真實有效的簽章或電子身份確認對賬回執。

第八條

對賬方式

本行銀企對賬采取由綜合辦公室分類別對賬，通過郵政部門投遞或根據具體情況實施上門對賬，客戶核對并簽章確認后再返回到綜合辦公室的方式。

第九條

對賬頻率

根據賬戶余額和業務量按月、季、半年、年進行銀企對賬。

第十條

對賬程序

銀企對賬單由營業部統一格式，包括客戶留存聯、單位蓋章后交銀行留存聯，對于不符賬項單位列明、蓋章后返回銀行。

第十一條

按時發放對賬單

賬務核對必須符合規定，與客戶的賬務核對要按期進行，對于滿頁賬，我行要適時打印，及時發放給客戶進行核對。

第十二條

及時回收對賬單

回收的銀企對賬單需加蓋開戶單位公章或財務專用章，否則視為無效對賬，需重新進行核對。

第十三條

正確處理不符賬項

對于對賬不符的賬戶，由營業部進一步核對明細賬務，查明不符原因。屬于本行賬務核算差錯的，本行營業部應在接到查詢書五日內將差錯原因、擬處理意見報分管行領導批準后進行賬務調整。

第十四條

持續改進對賬質量

我行應采取各種措施確保銀企對賬單位通信聯絡信息無誤，綜合辦公室要按照規范化管理對銀企對賬提出改進計劃和風險防范措施。

第十五條

及時移交檔案資料

每季度對賬結束后，財務計劃部應將對賬單分門別類交營業部會計檔案管理員，并出具對賬情況說明，包括應對賬總戶數，實際對賬戶數，未對賬戶數、未對賬原因及保證措施。

第十六條

加強對賬檔案資料管理

銀企對賬單作為重要會計檔案專夾保管，定期裝訂，按照本行《會計檔案管理辦法》有關規定歸檔。

第三章

同業往來對賬

第十七條

與人民銀行和同業開戶行對賬。同業往來對賬由營業部負責人指定非記賬人員負責。

第十八條

采取定期與不定期對賬相結合的方式，每季度核對1次交易明細，填寫余額調節表，同時要加強不定期的隨時對賬，確保內外賬務核算相符。

第十九條

每季度要及時向人民銀行、同業開戶行索取明細對賬單，與本行核算情況進行全面勾對，對賬率要達到

100%。對賬相符的對賬單，對賬人員簽章確認。

第四章

銀行內部對賬

第二十條

銀行要定期或不定期核對內部賬務，做到“賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、內外賬務六相符”。

第二十一條

每月月底，由營業部向信貸部發起對賬，應軋打各類貸款賬、抵質押物賬，并確保賬實相符。

第二十二條

每月月底，營業部負責人要組織人員軋打未核銷的匯票卡片聯，并與本網點系統內開出匯票科目簽發登記簿中未兌付和逾期退回未清算的匯票記錄的余額核對一致。

第二十三條

每月月底，營業部負責人要組織人員，將銀行承兌匯票余額數與表外銀行承兌匯票余額核對一致，每年核打銀行承兌匯票底卡賬。銀行承兌匯票卡片賬金額與我行承兌匯票手續費收入每季度一核對，此項工作由會計相關部門完成。

第二十四條

每月月底，營業部負責人要組織人員，認真核對其他應收款、其他應付款等科目，年末及時清理。對年末未及時清理的，應列出《其他應收、應付掛賬款明細登記表》，逐筆說明掛賬原因、日期，并將登記表交會計相關部門。

第二十五條

每月月底，營業部負責人要組織人員，將表外科目與表內有關科目、實物、登記簿進行核對。發現問題應及時報分管行領導。

第五章

附則

第二十六條

本辦法自印發之日起試行。