第一篇：光德精密機械股份有限公司上市基本情況

河北光德精密機械股份有限公司

上市基本情況

河北光德精密機械有限公創建于2005

年，公司坐落于河北黃驊市滕莊子鄉工業園，占地50畝地，公司現有員工200多人，總資產5000萬元左右，年產精密鑄件1200噸，公司是中國鑄造協會理事單位，公司2007

年通過ISO9001質量體系認證以及PED認證，在2010年取得了特種設備生產制造許可證，2011年取得了TS16949認證，本公司于2013年10月29日已成功在石家莊交易所掛牌上市，總股本800萬股，本次股權掛牌交易股本額200萬股。

第二篇：股份有限公司上市程序

股份有限公司上市程序

根據《證券法》與《公司法》的有關規定，股份有限公司上市的程序如下：

一、向證券監督管理機構提出股票上市申請

股份有限公司申請股票上市，必須報經國務院證券監督管理機構核準。證券監督管理部門可以授權證券交易所根據法定條件和法定程序核準公司股票上市申請。股份有限公司提出公司股票上市交易申請時應當向國務院證券監督管理部門提交下列文件：

1．上市報告書；

2．申請上市的股東大會決定；

3．公司章程；

4．公司營業執照；

5．經法定驗證機構驗證的公司最近三年的或公司成立以來的財務會計報告；

6．法律意見書和證券公司的推薦書；

7．最近一次的招股說明書。

二、接受證券監督管理部門的核準

對于股份有限公司報送的申請股票上市的材料，證券監督管理部門應當予以審查，符合條件的，對申請予以批準；不符合條件的，予以駁回；缺少所要求的文件的，可以限期要求補交；預期不補交的，駁回申請。

三、向證券交易所上市委員會提出上市申請

股票上市申請經過證券監督管理機構核準后，應當向證券交易所提交核準文件以及下列文件：

1．上市報告書；

2．申請上市的股東大會決定；

3．公司章程；

4．公司營業執照；

5．經法定驗證機構驗證的公司最近三年的或公司成立以來的財務會計報告；

6．法律意見書和證券公司的推薦書；

7．最近一次的招股說明書；

8．證券交易所要求的其他文件。

證券交易所應當自接到的該股票發行人提交的上述文件之日起六個月內安排該股票上市交易。《股票發行和交易管理暫行條例》還規定，被批準股票上市的股份有限公司在上市前應當與證券交易所簽訂上市契約，確定具體的上市日期并向證券交易所交納有關費用。《證券法》對此未作規定。

四、證券交易所統一股票上市交易后的上市公告

《證券法》第47條規定：“股票上市交易申請經證券交易所同意后，上市公司應當在上市交易的五日前公告經核準的股票上市的有關文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱。” 《證券法》第48條規定：“上市公司除公告前條規定的上市申請文件外，還應當公告下列事項：

（一）股票獲準在證券交易所交易的日期；

（二）持有公司股份最多的前十名股東的名單和持有數額；

（三）董事、監事、經理及有關高級管理人員的姓名及持有本公司股票和債券的情況。”

通過上述程序，股份有限公司的股票可以上市進行交易。上市公司喪失《公司法》規定的上市條件的，其股票依法暫停上市或終止上市。上市公司有下列情形之一的，由證監會決定暫停其股票上市：

1．公司股本總額、股份結構等發生變化，不再具備上市條件；

2．公司不按規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告做虛偽記載；

3．公司有重大違法行為；

4．公司最近三年連續虧損。上市公司有前述的2、3項情形之一，經查證屬實且后果嚴重的；或有前述第1、4項的情形之一，在限期內未能消除，不再具備上市條件的，由證監會決定其股票上市。

第三篇：國內光伏上市公司簡介

1.萬家樂(000533)：

聚光產業環節：電池芯片系統集成

聚光簡介：持股25%的新曜光電，在研CPV電池模塊、模組以及聚光光學系統 企業介紹：廣東萬家樂股份有限公司成立于1992年10月，1994年1月在深圳證券交易所掛牌上市，證券代碼000533，是廣省50家工業龍頭企業之一，省83家重點發展大型企業集團之一。

公司以市場需求、國家產業政策和高新技術為導向，努力發展以干式變壓器為龍頭的輸配電設備產業和以燃氣熱水器為龍頭的衛廚燃氣具家電產業，基本形成了聚集品牌效應、凝合技術優勢、集成優質資產的高新技術產業格局。

公司擁有燃氣具行業唯一的中國馳名商標“萬家樂”以及廣東省著名商標“順特”，主導產業均處于行業領先地位。

作為國內著名的家電企業，公司十分看好太陽能產業的發展，重拳打造太陽熱水器產業。相比傳統的熱水器，太陽能熱水器完全采用太陽的光熱來燒水。其中，萬家樂目前持股25%的新曜光電是母公司下屬專營HCPV太陽能發電模組和發電系統的開發、設計和產業化為主的高科技公司。未來有望整體注入上市公司，實現萬家樂從傳統家電和電氣設備生產到新能源和環保設備的轉型。

官方網站： http://www.tmdps.cn/index.asp

9.保利協鑫(03800)聚光產業環節：跟蹤系統

聚光簡介：南京中環光伏系統公司自主研發出雙軸跟蹤器

企業介紹：協鑫(集團)控股有限公司(簡稱“GCL”)是一家圍繞綠能、節能、儲能領域為主營業務的世界級環保能源與新能源開發商、運營商、產品與技術供應商。集團自創立以來，始終秉承“把綠色能源帶入生活”的理念，持續提供優質的能源和服務，改善人類生存環境，以人為本，追求卓越，致力成為國際一流的環保與新能源企業。

集團業務覆蓋環保能源、光伏產業、太陽能發電、光電科技、儲能技術、能源物流、綠色人居等多個領域。旗下保利協鑫能源控股有限公司(3800.HK)(簡稱“保利協鑫”)于2007年11月在香港聯合交易所主板上市。

官方網站：http://www.tmdps.cn/index.php 10.三花股份(002050)聚光產業環節：CSP系統

聚光簡介：持股30%以色列HelioFocus，主營碟式CSP的研發，2012年推出產品 企業介紹：浙江三花股份有限公司，坐落于浙江省新昌縣七星街道下禮泉，成立于1994年9月，注冊資金2.97億元，現擁有員工9766人，其中大專以上員工777人，總資產45億元，占地面積18.9萬㎡，建筑面積17.9萬㎡，是一家由三花控股集團有限公司控股、浙江中大集團和日本東方貿易株式會社等參股的股份有限公司。2005年6月三花股份在深交所成功上市，2005年11月通過股權分置改革。2007年9月，成功收購世界同業巨頭——英維斯集團旗下蘭柯公司的四通換向閥全球業務，整合國際行業資源，實現全球戰略跨越。通過定向增發股份與支付現金相結合的方式購買了三花控股集團制冷相關資產，2009年1月實現了三花控股制冷產業的整體上市。公司在三花控股集團董事局主席、總裁兼董事長張道才確立的“小商品、大市場、高科技、專業化”的經營戰略指導下，專注于制冷、空調控制元器件產業，致力于品牌建設，三花品牌在全球行業內的知名度和影響力大幅提升。公司先后獲得全國質量獎，中國名牌產品，中國馳名商標，國家級重點高新技術企業，浙江省高新技術企業100強，AAA級中國質量信用等級企業，自營出口優秀企業，浙江省專利示范企業，浙江省綠色企業，浙江省創新型試點企業，中國500最具價值品牌等榮譽和稱號。

公司是一家集科研、生產、銷售制冷、空調控制元器件于一體的專業公司，主要產品有空調用四通換向閥、截止閥、電子膨脹閥、電磁閥、球閥、方體閥、壓縮機用(銅、鐵)貯液器、排水泵、單向閥、成套管組件、冰箱用電磁閥和干燥過濾器等多種產品系列和上千個規格，其中四通換向閥、電磁閥、電子膨脹閥、截止閥榮獲“中國名牌”產品稱號。主導產品四通換向閥、截止閥品種齊全，市場占有率均位居全球第一，電磁閥全球市場占主要地位。2010年實現營業收入33.4億元，外貿出口10.9億元，利潤總額4.8億元。

公司始終以市場為導向，以滿足、服務顧客為宗旨，構建了以青島、廣東、上海、珠海、四川、江蘇、韓國釜山、泰國曼谷、日本大阪、美國OHIO、歐洲馬德里等國內外事務所/支公司為網點的全球性營銷網絡，各系列產品遠銷美洲、日本、韓國、歐洲、東南亞、中東、非洲及我國香港、臺灣等幾十個國家和地區，已成為松下、大金、三菱、東芝、日立、富士通、LG、三星、開利、特靈、約克、格力、美的、海爾等世界著名的制冷空調主機廠的戰略供方和合作伙伴。

在國內同行中，公司率先通過了ISO9001質量管理體系、ISO14001環境管理體系、QC080000有害物質管理體系、ISO10012測量管理體系的認證，產品通過了CQC、CE、TUV、UL、VDE等國際國內多種安全認證。

公司立足自主創新，擁有國際先進的制冷系統自控元件閥門制造技術、電磁控制技術、冷媒流量控制技術、節能技術以及各類閥門的焊接技術等核心技術，現已擁有210項專利，其中發明專利30項。公司一直重視標準化工作，2007年5月，公司通過AAA級標準化良好行為企業確認，2008年3月，公司經全國冷凍設備標準化委員會確認，成為制冷空調系統控制元器件國家標準起草工作組組長單位。公司起草或制定、修訂國家標準和行業標準共12項。

公司擁有100多條生產流水線，1300多臺(套)各類先進的、高精度的生產裝備，如瑞士式精密數控車床、進口水車式加工專機、多工位組合機床、圓盤式加工專機、激光焊機等現代化設備。檢測中心擁有ICP光譜儀、氣相色普質譜聯用儀、熒光光譜儀、表面粗糙度輪廓儀等先進測試儀器設備，檢測設備原值達3000多萬元。

公司秉承先進的管理理念，形成了三花特色的“常青樹文化”，確立了“生產專業化、產品品牌化、市場國際化”的經營方針;“對內抓現場、對外抓市場、現場服從市場”的經營理念;“企業是樹，人才是根，根有多深，樹有多盛”的人才理念，推動企業技術創新和品牌建設，大力提升技術研發能力，在全球行業確立自主知識產權的領先地位，真正實現從“成本領先”向“技術領先”的戰略跨越。三花人弘揚“精益求精、追求卓越”的三花精神，發揚“迅速反應、立即行動”的三花作風，切實貫徹“以人為本，持續創新，達到員工滿意、顧客滿意、供方滿意、股東滿意、社會滿意”的核心價值觀，踐行“與世界著名制冷、空調制造商共同研發節能環保的控制元器件，共同創造更舒適的環境”的使命，引領行業發展潮流，全力打造“全球制冷空調控制元器件王國”。

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第四篇：小額貸款股份有限公司基本管理制度

小額貸款股份有限公司 基本管理制度匯編

一、貸款管理制度

（一）基本制度――――――――――――――――――――

（二）貸前調查制度――――――――――――――――――

（三）貸后管理制度――――――――――――――――――

（四）風險管理制度――――――――――――――――――

（五）貸款審批制度――――――――――――――――――

（六）責任追究制度――――――――――――――――――

二、財會管理制度

（一）會計結算制度――――――――――――――――――

（二）檔案管理制度――――――――――――――――――

一、貸款管理制度

（一）基本制度 總則

第一條 為加強貸款業務管理，規范經營行為，防范資金風險，優化客戶結構，提高公司資產質量，根據國家有關法律依據，結合公司實際，制定本制度。

第二條 本制度是公司經營和管理必須遵循的基本準則，是制定各類管理制度辦法的基本依據。

第三條 公司經營和管理必須堅持合法性，安全性，效益性和流動性相統一的原則。

第四條 本制度所指業務是公司對客戶提供的小額貸款發放和財務咨詢服務。

第二章 貸款管理業務組織體系

第五條 實行審貸崗位分離的原則。在辦理貸款過程中，將調查、審查、審批、經營管理等環節的工作職責分解，由不同經營層次和不同部門部門承擔，實現其相互制約和相互支持。

第六條 按照“橫向平行制約”原則，設立業務營銷部門和風險管理部門，成立貸款審批（亦稱評審）委員會。

業務營銷部門承擔貸款業務的開發、貸款產品的設計、業務的受理、調查、評估和審批后貸款業務的經營管理；風險管理部門承擔貸款業務的合法、合規性審查和整體風險的識別、控制，貸款發放前的資料復核，參與不良貸款的追回和處置；稽核財務部門負責對發放資料稽核后放款；貸款審批委員會承擔貸款業務的審議，并承擔相應的審批責任。

第七條 實行貸款審批委員會制度。公司成立貸款審批委員會，（簡稱貸審會）貸審會是公司貸款業務決策的權利機構，審議貸款業務事項，對有權審批人進行制約及支持。

貸審會由董事會成員（獨立董事長除外）總經理、主管業務的副總經理、財務總監等人組成。董事長為貸審會主任委員。業務部經理可列席會議匯報相關情況，但無表決權。

貸審會下設辦公室，辦公室負責人由風險管理部負責人兼任。貸審會辦公室負責對所有貸款資料進行合法合規性初審，并負責整理成匯報資料貸審會審批。

貸審會實行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開會，同意票數達到實到人數五分之四以上（含五分之四）通過。

信用貸款全部通過貸審會審批；有足值抵押物、質押物的在250萬授信內的貸款，以及保證、聯保貸款在50萬以內（含50萬元），由總經理召集副總經理財務總監審批；保證、聯保貸款在50萬以上上報貸審會審批。

第八條 實行經辦責任人、風險主責任人、審批責任人三項終身責任制。在貸款業務辦理過程中，調查、審查、審批、經營管理業務環節的有關人員為主責任人，具體承辦人為經辦責任人，相應承擔各自責任。每筆貸款審批決定中應明確該項業務的主責任人、風控主責任人、審批主責任人。（具體審批辦法參照公司審批制度）

第三章 客戶對象和基本條件

第九條 本公司客戶是在青島市城陽區內，經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有完全民事行為能力的自然人。

第十條 客戶申請貸款業務應具備以下基本條件：

（一）從事的經營活動合規合法；

（二）有良好的信用記錄；

（三）有穩定的經濟收入和良好的經營狀況；

（四）除自然人和不需要經工商行政管理機關核準登記的事業法人外，應當經過工商行政管理機關辦理工商年檢手續。特殊行業須持有相關職能部門機關頒發的許可證；

（五）提供符合規定條件的抵（質）押、擔保。第四章 業務種類

第十一條 公司貸款分為抵押貸款、質押貸款、保證貸款、聯保貸款和信用貸款。

（一）抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的財務作為抵押物發放的貸款。辦理抵押貸款，應對抵押物的權屬、合法性、有效性和變現能力以及所設定抵押的合法性進行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關登記手續。貸款額度按業務授權管理辦法規定執行。

（二）質押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規定質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。辦理質押貸款，應對質物的權屬和價值以及所設定質押的合法性進行審查，與質押人簽訂質押合同，并辦理相關的登記或移交手續。貸款額度按業務授權管理辦法規定執行。

（三）保證貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔連帶責任的保證貸款。辦理保證貸款，應對保證人保證資格、資信狀況及還款能力進行審查，并簽訂保證合同。

（四）商戶聯保貸款是指由同一商業圈（如同一專業市場、協會、商會、寫字樓、企業家俱樂部）的私營企業或個體工商戶，組成聯保小組，互相提供擔保，向我公司申請貸款。

（五）信用貸款，信用貸款是指以借款人的信譽發放的貸款，借款人不需要提供保證。其特征就是債務人無需提供抵押品或第三方擔保僅憑自己的信譽就能取得貸款，并以借款人信用程度作為還款保證的。由于這種貸款方式風險較大，一般要對借款方的信用記錄、經濟效益、經營管理水平、發展前景等情況進行詳細的考察，以降低風險。

第五章貸款業務的操作管理

第十二條 辦理貸款業務要按權限、按程序運作。

第十三條 辦理貸款業務的基本流程：

一、首先由貸款業務部門接受客戶貸款申請、受理并進行詳細的現場調查，收集相關客戶資料，形成貸款客戶的貸前調查報告；

二、接著由風險管理部門進行合法合規性審查，對相關風險重點進行審議和核查，通過公司的風控審查后，風險管理部門召集審批人進行審批，審批通過后風險管理部門應及時將審批結果返回業務部門；

三、業務部門應落實審批結果中的相關條件、與客戶簽訂貸款合同、擔保合同，借款借據，移交財務部門發放貸款；

四、業務部門在貸款發放后七天內要對貸款業務進行第一次回訪，并負責利息的催收和本金的按時回收及相應的管理。

第十四條 單筆貸款額度不得超過公司注冊資本的1%，同一貸款人累計余額不得超過公司注冊資本的5%。

第十五條 貸款定價 貸款利率按政府部門的規定執行。

第十六條 合同管理 按規定使用統一制式的合同文本，對有特定要求的，也可以簽訂非制式合同文書，同時應通過法律審查。貸款業務部簽署的各種正式合同，一份由經辦人員保管，一份交綜合管理部歸檔管理。

第十七條 經合同約定，客戶可以提前歸還貸款。第六章貸后管理

第十八條 貸款業務發生后的檢查 業務發生后，業務部門要對客戶執行借款合同、經營管理狀況等方面情況進行經常性跟蹤檢查，并將相關情況報告主管副總經理，必要時向總經理和貸審會報告。

第十九條 貸款展期 貸款期限最長不超過12個月，客戶不能按期歸還貸款，應在貸款到期之前15日內向公司提出續貸和展期申請。續貸和展期不得低于原借貸條件，展期最長為6個月，展期時客戶應當結清前期利息和費用。續貸的審批按貸款審批的程序辦理。

第二十條 建立貸款風險預警制度 風險管理部門要對客戶進行全面監控，當可能出現或已經出現危及貸款安全的狀況時，應及時向主管領導和總經理報告，在貸款事實風險形成前采取相應的防范措施。

第二十一條 貸款違約處理 客戶未按照合同的有關約定履行義務，經雙方協商不能合理解決時，依法起訴。

第二十二條 客戶維護 對客戶要經常性保持聯系。提供方便服務，鞏固、穩定優良客戶。

第七章 附則

第二十三條 本制度由青島市城陽區鑫泰小額貸款有限責任公司制定、解釋和修訂。

第二十四條 本制度自董事會通過后執行。貸款業務操作流程示意圖：

（二）貸前調查制度

第一條 貸前調查的目的：真實了解客戶的基本情況、經營管理狀況、市場銷售情況、財務狀況等；審查客戶資料的真實合法性；核實保證物來源的正當性、權屬的合法性、價值的真實性、足值性、財產的安全性、變現的可能性及借款的用途，發現潛在的風險，審慎地開展業務，確保公司資金的安全。

第二條 公司貸款業務部根據人員和業務量的實際情況，確定主辦調查人和協辦調查人。主辦調查人和協辦調查人為項目經營負責人，負主要調查責任。

第三條 貸前調查人員的職責：

1、負責對客戶提供的資料的真實性進行審查；

2、負責對抵押/質押物和其他擔保手段進行審驗；

3、負責對客戶的經營情況進行現場調查并收集相關資料；

4、負責審查客戶的借款用途及對還款來源的可靠性進行分析和評估；

5、負責對客戶的誠信情況進行調查；

6、負責對業務風險進行評估并設置抵/質押物變現處理方式；

7、負責編制項目的貸前調查報告（內容格式參考《貸前調查報告范本》）； 第四條 貸前調查方式主要包括：查閱并核實客戶的資料、與客戶相關人員談話、實地調察、走訪相關的職能部門等方式。通過資料審核和實地調查兩個階段的工作，獲取借款申請人及保證人真實、全面的信息，通過綜合分析、比較、評價，形成最后綜合性的評定和結論。

第五條 貸款調查必須嚴格的進行資料核實。資料核實是貸前調查的開始階段，通過對貸款申請人提供的資料、信息進行搜集、整理和審核，確定這些信息的有效、完整和真實性。貸款調查中涉及的信息不僅來源于申請人，還應從其他途徑，如與相關的管理部門、金融部門、財稅部門、供應商、用戶等處獲取。上述資料、信息審核過程中發現的需進一步明確、補充、核實的地方，以及過程中發現的漏洞、疑點，即是下一步進行實地調查的重點。

第六條 資料審核要點：

1、申請人提供的材料是否齊全、有效；要求提供的原件是否為原件，復印件是否和原件一致，如一致須經辦人蓋“與原件相符”章，并簽章；某些無法核查原件的可在核查真實性后注明“已核實”；各種文件是否在有效期內，應年檢的是否已辦理手續；

2、有關各文件的相關內容要核對一致，邏輯關系要正確；通過對企業成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文、可研、資信等級、環保及市場準入等具體文件的審核，了解貸款申請人和保證人是否具備資格、合法合規；

3、財務報表是否由會計師事務所出具了審計報告，是否是無保留意見報告，初步分析財務狀況，記錄疑點，以便實地調查核實。

4、對保證人提供的文件資料的審核與以上三項基本相同，重點是審核保證人提供的擔保措施是否符合《擔保法》和有關法律法規（如房地產、土地）及有關抵押登記管理辦法的規定，抵押物、質押物的權屬（權力憑證）是否明晰。

第七條 資料核實結束后，主調查人與協辦人應對貸款申請人和保證人及有關部門進行實地調查，實地調查至少要進行一次。部門負責人根據具體情況參與調查。進行實地調查前，要列出調查提綱，明確調查目標，以保證調查的質量和效率。第八條 實地調查要點

申請人為個人：

1、與借款申請人進行面談了解情況

2、對借款申請人進行上門訪談，走訪借款申請人單位和住處，與申請人、申請人同事、街坊進行相關交流

3、在面談、走訪的基礎上可采取電話調查的方式進一步了解確認借款申請人相關情況

4、調查重點在于了解、核實借款申請人的個人基本情況、信用狀況、收入及資產狀況、保證方式、還款能力、貸款用途等貸款信息

申請人為企業

1、訪問企業，會見有關當事人，了解企業情況；弄清借款用途和還款來源；考察企業管理團隊的整體素質，了解主要領導人的信用狀況和能力；

2、對需進一步核實的材料，要求企業提供原件核對；

3、考察主要生產、經營場所，通過走、看、問，判斷企業實際生產、經營情況，印證有關資料記載和有關當事人介紹的情況；

4、對財務報表的調查審核，應根據企業的實際情況，主要調查核實以下內容：

4。1了解企業的主要會計政策，是否按會計準則記賬； 4。2企業的財務內部控制制度是否完備并有效執行；

4。3審核企業是否做到了帳表、帳帳、帳證、帳實四相符，核實資產、負債、權益是否有虛假；

4。4有保留意見的審計報告的保留意見部分； 4。5企業的或有損失和或有負債情況； 4。6 企業的現金流量是否正常。

5、察看抵押物、質押物。

5。1以房地產抵押的，要察看、了解抵押物的面積、用途、結構、竣工時間、原價和凈值、周邊環境等； 5。2以動產抵押、質押的，要察看、了解抵押物、質物的規格、型號、質量、原價和凈值、用途等；

5。3以匯票、本票、債券、存款單、倉單、提單等出質的，要察看權力憑證原件，辨別真偽，必要時請有關部門鑒定。

第九條 在核實資料和實地調查的基礎上進行綜合分析，對已經獲取的信息進行綜合判斷、分析、比較和評價：

1、分析、判斷借款申請人的主體資格、清償債務意愿及是否能嚴格履行合同條款；

2、分析經濟環境對借款申請企業的影響；

3、對企業的經營情況分析；

4、分析借款申請人的還款能力。通過財務分析和現金流量分析，掌握借款人的財務狀況和償債能力，預測借款人的未來發展趨勢；

5、分析保證人的保證資格和保證能力。重點分析保證方式的可操作性，抵押、質押是否合法合規，與抵押物、質物的流動性相關的預期變現難易程度、交易成本和價格的穩定性和可預見性；

6、貸款風險度分析。

第十條 貸前調查過程中發現申請人有不良信用紀錄、出具虛假資料、違法違規等問題，或企業主動要求撤回保證申請，致使調查工作不能繼續進行時，調查負責人應向部門負責人說明原因并提出處理意見，經部門負責人同意后將處理結果告知申請人。因申請人材料提供不全或申請人要求暫緩處理影響貸前調查工作的，亦按上述程序辦理。

第十一條 貸前調查結束，調查負責人須根據調查結果提交一份實事求是、文理清晰、邏輯性強、分析透徹、判斷準確、言簡意賅的《貸前調查報告》（調查人各自簽名，明確報告的出具時間，同時應注意客戶申請資料的落款或打印時間應在該報告的落款時間之前），并將報告和相關資料交由業務部經理進行初步審查，如果貸前調查報告已經成熟且相關資料齊全、真實合法，經業務部經理簽署意見，交風險管理部進行下一步審查。

第十二條 貸前調查工作自正式受理客戶申請（客戶基本資料需齊全）開始，一般應在2個工作日完成，如超過2個工作日，調查負責人應向部門負責人說明原因。

（三）貸后管理制度

第一條 貸后管理是對小額貸款公司向借款人發放貸款后至貸款本息收回這一過程的管理，包括貸款檢查、逾期、展期和續貸的處理等。

第二條 貸后管理主要由貸款業務部負責。貸后管理的檢查工作開展前要制定檢查計劃，報主管負責人審批。貸后檢查分日常檢查和重點檢查。日常檢查是根據借款人的實際情況，如貸款金額、貸款期限、保證措施、風險等級等確定檢查頻率，日常檢查至少每個月要進行一次。重點檢查是對風險較大的貸款及其他需特別關注的事項進行不定期檢查或全程跟蹤。檢查完畢后，檢查人員須填寫《貸款檢查表》并附檢查報告和要求借款人及有關部門提供的資料，報部門經理并簽批意見后與有關資料一并歸檔。

第三條 貸后檢查的內容：

1、借款人是否按借款合同規定支付利息；

2、借款人（公司）的經營管理、財務狀況、市場、經營管理層人員等方面的變化情況；

3、保證措施中是否發生了發生變化，出現新的不利因素；

4、對風險進行評估和分析；

5、其他須說明的情況。

第四條 檢查人員在貸后檢查中發現借款人存在較大問題，須當日向部門負責人口頭報告，部門應在2日內將存在問題和處理意見書面報告主管負責人。對發現的重大問題，部門負責人應立即報告主管負責人，主管負責人認為有必要時，可召集有關人員進行專題討論并提出相應的對策及措施。

第五條 對所有貸款項目，在貸款到期日之前30日，由貸款業務部填制《貸款到期通知函》，通知借款人。

第六條 每月月末前，貸款業務部應向主管負責人提交當月《貸款檢查表》和《逾期統計表》。

第七條 需要展期的貸款，借款人須在該貸款到期前15日向我公司提出貸款展期書面申請。貸款業務部負責調查貸款展期的原因，提出處理意見，填寫《貸款展期（逾期）報告表》，報主管負責人審批。對展期的貸款須按照新貸款程序辦理。

第八條 對逾期的貸款，由貸款業務部寫出檢查報告，提出處理意見，填寫《貸款展期（逾期）報告表》，報主管負責人審批。對逾期貸款的處理意見包括：

1、采用更為可靠的保證措施；

2、建議收回貸款。對逾期的貸款項目按公司貸款評審及審批制度辦理。

第九條 具有下列情形之一的，公司應提前收回貸款：

1、貸款的用途未按借款人申清時注明的用途使用；

2、借款人提供虛假資料或具欺詐行為；

3、貸款業務部認為借款人（公司）出現重大經營失誤或市場、財務狀況等方面出現較大潛在風險。

第十條 貸款的提前收回由貸款業務部寫出檢查報告，提出處理意見，填寫《貸款（提前收回）處理表》，報主管負責人審批。對貸款的提前收回按公司評審及審批制度辦理。

第十一條 已經結束的貸款，應及時辦理的終結手續。貸款到期后，貸款業務部負責核實貸款本息確已歸還，并留存一份放款收回憑證復印件，辦理注銷抵押/質押登記，將所抵押/質押和保管的原件資料退還借款人，報公司核準。貸款業務部將部門管理的檔案移交公司檔案管理部門。

（四）風險管理制度 公司風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保公司貸款業務的健康發展。通過加強業務監管，不斷完善和優化內部管理，從根本上防范和化解信貸業務風險，從而實現公司股東利益的最大化。為此，特制定風險控制管理制度如下：

一 貸款風險管理原則：實行按質押，抵押，擔保。信用貸款等不同形式的貸款風險特征進行管理。堅持貸款風險權責相結合。

二 貸款風險的劃分：政策風險，經營風險，操作風險

政策風險：是指違反國家針對小額貸款公司制定的相關法律，法規，政策發放貸款的風險。

經營風險：經營風險是指借款人因經營管理，市場變化，自然災害和道德等原因不能或不愿意按照事先達成的合同履行其義務，出現不能按期歸還貸款本息的風險。操作風險：操作風險是指由公司內部控制及治理機制失效以及內部員工職業道德缺失等可能造成的貸款風險。主要包括公司內控制度不合理。管理制度缺陷及內部員工操作失誤，違反操作規程，信貸決策超越權限以及惡意操縱貸款等造成貸款不能按期收回或損失的風險。

三 貸款風險預測，也分為政策風險預測，經營風險預測和操作風險預測。

政策風險預測：主要以國家法律。法規以及地方政府對小額貸款公司的相關規定為依據對貸款的政策風險進行預測。

經營風險預測：主要對借款人內部有關因素，如法人代表素質、經營管理水平、內部控制能力、財務指標和經營指標、信用記錄、行業發展前景、特定行業或地區的經營環境、市場供求變化、價格震蕩等情況。各種自然災害等外部因素或訴訟、疫情等突發性事件影響的分析。

操作風險預測：主要依據貸款業務部是否具有較強的風險識別和決策能力，員工是否具備所承擔職責的業務水平和綜合素質，執行信貸管理制度和內部控制制度能力，風險管理是否覆蓋了信貸操作的各個環節，是否具有完善的信息管理手段等。

四 貸款風險予警。貸款風險予警是指在貸款操作和監管過程中，根據事前設置的風險控制條件變化所發生的警示性信號，提示公司要即使采取風險防范和控制措施。

五 貸款風險控制。貸款風險防范與控制是指針對可能發生的各種風險，在貸款發放前所采取的預防措施以及貸款發放后收回前應當采取的風險控制措施，也可以對同一種類貸款風險同時采取多種風險防范和控制措施。

六 選擇有效的貸款方式 應根據借款人的實際情況和貸款性質、種類，分別選擇質押、抵押、擔保、信用等貸款方式，應盡可能的選擇風險小的方式。

七 嚴格實行貸款“三查”制度 既作好貸前調查，貸時審查，貸后檢查。

八 風險控制方法：規避風險、分散風險、壓減風險、轉移風險、補救風險。對借款人進行貸款額度限制，期限限制，附加條件限制，公司貸款業務要避免過分集中，要在不同行業、產業，不同的業務品種上選擇。為控制風險可要求借款人提供法定代表人連帶責任擔保，以及第三者聯保等多種擔保形式，拒絕信用擔保和人情擔保。應盡可能要求貸款人投保財產保險，對自然人借款要求投保人壽險等。即使發現未履行合同的情況即使采取措施處理質（抵）押物，及時采取訴訟等法律手段盡可能的追回損失。

九 風險準備金 公司要在稅前利潤中提取足額的風險準備金。

十 貸款風險的監測 貸款風險監測主要依據貸款質量將貸款劃分為四類：正常、逾期、不良、損失。按時按約收回本息的為正常貸款，逾期一個月內歸還本息的為逾期貸款。逾期一個月以上未能收回本息的為不良貸款，經過采取經濟法律手段確認無收回可能的為損失貸款。

十一 實行風險管理責任制 對每筆出現風險的貸款業務都要分清風險責任，具體落實到貸款業務部，風險管理部，審貸小組以及正、副總經理。實行分級把關，層層負責的原則。

十二 實行貸款風險責任追究制度 凡因操作違規，工作及決策失誤造成貸款損失的，依據有關規定追究相關領導和責任人的責任，責令賠償損失。構成犯罪的交司法部門追究其法律責任。

（五）貸款審批制度 貸款審批是貸款業務的重要環節，也是保證貸款質量預防風險的關鍵。為此，特制定益商小額貸款審批制度如下：

一 審批原則：

1。貸款審批要求按嚴格審批程序進行，不能跳過任何一個環節進行審批。2。風險管理部門和各級審批權力人要從杜絕風險，保證貸款質量的前提出發，嚴格審查貸款業務部門提交的貸款可行性報告，評估可行性報告所反映內容的真實性，可靠性和完整性，進一步審查借款人提交的所有稀料的真實，合法，有效性，必要時要到實地進一步調查，考察，最后對貸款進行科學客觀的風險評價，給出明確的書面評審意見。

3。貸款審批要嚴格按照規定審批權限進行，不能越權審批貸款。4。審批貸款要嚴肅認真，不能走過場。

5。貸款審批應遵守國家 法律，法規和地方政府關于小額貸款公司的政策要求。

6。審批貸款要形成文字性的決議，參與者都要簽字備查。二 貸款審批會議制度

公司成立貸款審批委員會，（簡稱貸審會）貸審會是公司貸款業務決策的權利機構，審議貸款業務事項，對有權審批人進行制約及支持。

貸審會由董事會成員（獨立董事除外）總經理、主管業務的副總經理、財務總監等人組成，董事長為貸審會主任委員。業務部經理可列席會議匯報相關情況，但無表決權。

三 貸審會下設辦公室，辦公室負責人由風險管理部負責人兼任。貸審會辦公室負責對所有貸款資料進行合法合規性初審，并負責整理成匯報資料貸審會審批。

四 計票方法：貸審會實行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開會，同意票數達到實到人數五分之四以上（含五分之四）通過。

五 貸款審批權限：信用貸款全部通過貸審會審批；有足值抵押物、質押物的在250萬授信內的貸款，以及保證、聯保貸款在50萬以內（含50萬元），由總經理召集副總經理財務總監審批；保證、聯保貸款在50萬以上上報貸審會審批。六 業務展期審批程序上報貸審會審批程序一致，續貸按照初審程序進行。

七 原則上每筆貸款初次審批未通過，如相關人員提出異議可申請復審一次。八 貸款審批責任： 貸款審批責任按誰審批誰負責的原則結合崗位責任制和部門職責進行考核，出現審批失察，失誤造成貸款損失的按公司制定的貸款責任追究制度執行。

九 本制度解釋權屬青島市城陽區鑫泰小額貸款有限責任公司。十 本制度經董事會批準后執行。

（六）責任追究制度

為了嚴格執行公司信貸管理基本制度，控制貸款業務風險，公司必須堅持合理性、安全性、效益性和流動性相統一的原則。

貸款業務部門對資料的審查、現場的調查、貸后管理工作應做到位，應按貸款調查制度和貸后管理辦法規范操作。

風險管理部門應該按照風險管理辦法承擔貸款業務的合理性，合理性審查和整體風險的識別。控制，參與不良貸款的追回和處理。

稽核財務部應做好貸款發放前的資料稽核工作，做好貸款發放前的最后把關工作。

綜合管理部應嚴格按印章管理辦法和檔案管理辦法操作。貸款審批人應遵守審批管理制度，嚴格按權限進行貸款審批。

以上各相關責任人如因工作不慎造成貸款風險，將責令相關人員限期追回本息，（信貸部門為主，其他部門協助）并扣當事人當月部分和全部獎金。情節嚴重的調離本崗位。甚至辭退，甚至開除。如因個人品德原因，除采取以上措施外，公司將根據法律追究責任。

二、財會管理制度

（一）會計核算制度 第一章 總 則

一、為了規范本公司的會計核算,保證會計信息質量,根據《中華人民共和國會計法》,《企業會計準則》等有關法律,法規,結合本公司的經營特點和實際情況,制定本辦法。

二、公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計。

三、公司以人民幣為記賬本位幣。

四、公司以權責發生制為基礎進行會計確認,計量和報告。按照交易或事項的經濟特征確定會計要素。對會計要素進行計量時,一般應當采用歷史成本,采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量的,應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。

五、應當按照《企業財務會計報告條例》的規定,編制和對外提供真實,完整的財務會計報告。財務會計報告分為,半,季度和月度財務會計報告。

六、會計報表包括:資產負債表,利潤表,現金流量表及所有者權益變動表。

第二章 會計科目使用說明 1001 庫存現金

一、本科目核算公司的庫存現金。公司有內部周轉使用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目。

二、公司增加庫存現金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;減少庫存現金做相反的會計分錄。

三、公司應設置“現金日記賬”,根據收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應計算當日的現金收入合計額,現金支出合計額和結余額,并將結余額與實際庫存額核對,做到賬款相符。

四、本科目期末借方余額,反映公司實際持有的庫存現金。1002 銀行存款

一、本科目核算公司存入銀行的各種款項。

二、公司增加銀行存款,借記本科目,貸記“庫存現金”, “應收賬款”等科目;減少銀行存款做相反的會計分錄。

三、公司應按開戶銀行,存款種類等,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收付款憑證,按照業務的發生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。月份終了,公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進行處理,并應按月編制“銀行存款余額調節表”,及時調節相符。

四、本科目期末借方余額,反映公司實際存在銀行的款項。1122 應收賬款

一、本科目核算公司因提供咨詢,服務等經營活動應收取的款項。

二、本科目可按債務人進行明細核算。

三、公司發生應收賬款,按應收金額,借記本科目,按確認的營業收入,貸記“手續費及傭金收入”等科目。收回應收賬款時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。,借記“壞賬準備”科目,按重組債權的賬面余額，四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的應收賬款;期末如為貸方余額,反映公司預收的賬款。

1132 應收利息

一、本科目核算公司交易性金融資產,持有至到期投資,可供出售金融資產,發放貸款,買入返售金融資產等應收取的利息。公司購入的一次還本付息的持有至到期投資,可供出售金融資產持有期間取得的利息,分別在“持有至到期投資”, “可供出售金融資產”科目核算。

二、本科目可按借款人或投資類別和品種進行明細核算。

三、應收利息的主要賬務處理。

公司發放的貸款, 應于資產負債表日按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應收未收利息,借記本科目,按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記“公司貸款——利息調整”, “個人貸款——利息調整”等科目。(六)應收利息實際收到時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的利息。1221 其他應收款

一、本科目核算公司除買入返售金融資產,應收賬款,應收股利,應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。

二、本科目可按對方單位(或個人)進行明細核算。

三、公司發生的其他各種應收,暫付款項時,借記本科目,貸記“銀行存款”, “固定資產清理”等科目;收回或轉銷各種款項時,借記“庫存現金”, “銀行存款”等科目,貸記本科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的其他應收款。1231 壞賬準備

一、本科目核算公司應收款項的壞賬準備。

二、本科目可按應收款項的類別進行明細核算。

三、壞賬準備的主要賬務處理。

(一)資產負債表日,應收款項發生減值的,按應減記的金額,借記“資產減值損失”科目,貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的,應按其差額計提;應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

(二)對于確實無法收回的應收款項,按管理權限報經批準后作為壞賬,轉銷應收款項,借記本科目,貸記“應收賬款”, “其他應收款”等科目。

(三)已確認并轉銷的應收款項以后又收回的,應按實際收回的金額,借記“應收賬款”, “其他應收款”等科目,貸記本科目;同時,借記” “銀行存款”科目,貸記“應收賬款”, “其他應收款”等科目。對于已確認并轉銷的應收款項以后又收回的,也可以按照實際收回的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉銷的壞賬準備。

* 內部往來

一、本科目核算公司與集團內各公司之間的應收應付往來款項，內部往來具有資產和負債的雙重性質。

二、本科目可按集團內各公司的名稱進行明細核算。

三、內部往來的主要賬務處理。

(一)公司收到集團內公司款項時,借記銀行存款等科目,貸記本科目。(二)公司付給集團內公司款項時,借記本科目,貸記銀行存款等科目。

四、本科目期末可以為借方余額,也可為貸方余額。1301 貼現資產

一、本科目核算公司辦理商業票據的貼現,轉貼現等業務所融出的資金。

二、本科目可按貼現類別和貼現申請人進行明細核算。

三、貼現資產的主要賬務處理。

(一)公司辦理貼現時,按貼現票面金額,借記本科目(面值),按實際支付的金額,貸記”銀行存款”等科目,按其差額,貸記本科目(利息調整)。

(二)資產負債表日,按計算確定的貼現利息收入,借記本科目(利息調整),貸記“利息收入”科目。

(三)貼現票據到期,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按貼現的票面金額,貸記本科目(面值),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調整金額的,也應同時結轉。

四,本科目期末借方余額,反映公司辦理的貼現,轉貼現等業務融出的資金。1303 貸款

一、本科目核算公司按規定發放的各種客戶貸款,包括質押貸款,抵押貸款,保證貸款,信用貸款等。

二、本科目可按貸款客戶,類別,期限分別“本金”, “利息調整”, “已減值”等進行明細核算。

三、貸款的主要賬務處理。

(一)公司發放的貸款,應按貸款的合同本金,借記本科目(本金),按實際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目,有差額的,借記或貸記本科目(利息調整)。

資產負債表日,應按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應收未收利息,借記”應收利息”科目,按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調整)。合同利率和實際利率差異較小的,也可以采用合同利率計算確定利息收入。收回貸款時,應按客戶歸還的金額,借記“銀行存款”等科目,按收回的應收利息金額,貸記“應收利息”科目,按歸還的貸款本金,貸記本科目(本金),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調整余額的,還應同時結轉。

(二)資產負債表日,確定貸款發生減值的,按應減記的金額,借記“資產減值損失”科目,貸記“貸款損失準備”科目。同時,應將本科目(本金,利息調整)余額轉入本科目(已減值),借記本科目(已減值),貸記本科目(本金,利息調整)。

資產負債表日,應按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,借記“貸款損失準備”科目,貸記“利息收入”。同時,將按合同本金和合同利率計算確定的應收利息金額進行表外登記。

收回減值貸款時,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按相關貸款損失準備余額,借記“貸款損失準備”科目,按相關貸款余額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產減值損失”科目。

對于確實無法收回的貸款,按管理權限報經批準后作為呆賬予以轉銷,借記“貸款損失準備”科目,貸記本科目(已減值)。按管理權限報經批準后轉銷表外應收未收利息,減少表外“應收未收利息”科目金額。已確認并轉銷的貸款以后又收回的,按原轉銷的貸款余額,借記本科目(已減值),貸記“貸款損失準備”科目。按實際收到的金額,借記” “銀行存款”等科目,按原轉銷的貸款余額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產減值損失”科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司按規定發放尚未收回貸款的攤余成本。1304 呆賬準備金

一、本科目核算公司貸款的減值準備。

二、本科目可按計提貸款損失準備的資產類別進行明細核算。

三、貸款損失準備的主要賬務處理。

(一)資產負債表日,貸款發生減值的,按應減記的金額,借記“資產減值損失”科目,貸記本科目。

(二)對于確實無法收回的各項貸款,按管理權限報經批準后轉銷各項貸款,借記本科目,貸記“貸款”等科目。

(三)已計提貸款損失準備的貸款價值以后又得以恢復,應在原已計提的貸款損失準備金額內,按恢復增加的金額,借記本科目,貸記“資產減值損失”科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉銷的貸款損失準備。

1321 代理業務資產

一、本科目核算公司不承擔風險的代理業務形成的資產,包括受托貸款等。

二、本科目可按委托單位,貸款對象,分別“成本”, “已實現未結算損益”等進行明細核算。

三、代理業務資產的主要賬務處理。

(一)公司收到委托人的資金,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記“代理業務負債”科目。

(二)發放受托的貸款,應按實際發放的金額,借記本科目(本金),貸記“銀行存款”等科目。

(三)收回受托貸款,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實現未結算損益)等。

(四)定期或在合同到期與委托單位結算,按合同規定比例計算受托貸款收益,結算已實現未結算的收益,借記本科目(已實現未結算損益),貸記“代理業務負債”(委托客戶的收益), “手續費及傭金收入”(本公司的收益)等科目。

四,本科目期末借方余額,反映公司代理業務資產的價值。1441 抵債資產

一、本科目核算公司依法取得并準備按有關規定進行處置的實物抵債資產的成本。

公司依法取得并準備按有關規定進行處置的非實物抵債資產(不含股權投資)也通過本科目核算。

二、本科目可按抵債資產類別及借款人進行明細核算。

三、抵債資產的主要賬務處理。

(一)公司取得的抵債資產,按抵債資產的公允價值,借記本科目,按相關資產已計提的減值準備,借記“貸款損失準備”, “壞賬準備”等科目,按相關資產的賬面余額,貸記“貸款”, “應收賬款”等科目,按應支付的相關稅費,貸記“應交稅費”科目,按其差額,借記“營業外支出”科目。如為貸方差額,應貸記“資產減值損失”科目。

(二)抵債資產保管期間取得的收入,借記“庫存現金”, “銀行存款”等科目,貸記“其他業務收入”等科目。保管期間發生的直接費用,借記“其他業務成本”等科目,貸記“庫存現金”,“銀行存款”等科目。

(三)處置抵債資產時,應按實際收到的金額,借記“庫存現金”, “銀行存款”等科目,按應支付的相關稅費,貸記“應交稅費”科目,按其賬面余額,貸記本科目,按其差額,貸記“營業外收入”科目或借記“營業外支出”科目。已計提抵債資產跌價準備的,還應同時結轉減值準備。

(四)取得抵債資產后轉為自用的,應在相關手續辦妥時,按轉換日抵債資產的賬面余額,借記“固定資產”等科目,貸記本科目。已計提抵債資產跌價準備的,還應同時結轉減值準備。

四、本科目期末借方余額,反映公司取得的尚未處置的實物抵債資產的成本。1442 抵債資產跌價準備

一、本科目核算公司抵債資產的減值準備。

二、本科目可按抵債資產項目或類別進行明細核算。

三、抵債資產跌價準備的主要賬務處理。

資產負債表日,抵債資產發生減值的,按抵債資產可變現凈值低于成本的差額,借記“資產減值損失”科目,貸記本科目。

已計提減值準備的抵債資產價值以后又得以恢復,應在原已計提的抵債資產跌價準備金額內,按恢復增加的金額,借記本科目,貸記“資產減值損失”科目。

處置抵債資產時,應按實際收到的金額,借記“庫存現金”, “銀行存款”等科目,按應支付的相關稅費,貸記“應交稅費”科目,按其賬面余額,貸記“抵債資產”,按已計提的抵債資產跌價準備,借記本科目,按其差額,貸記“營業外收入”科目或借記“營業外支出”科目。

四,本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉銷的抵債資產跌價準備。

1601 固定資產

一、本科目核算公司持有的固定資產原價。公司購置計算機硬件所附帶的,未單獨計價的軟件,也通過本科目核算。

二、本科目可按固定資產類別和項目進行明細核算。

三、固定資產的主要賬務處理。(一)公司購入不需要安裝的固定資產,按應記入固定資產成本的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

購入需要安裝的固定資產,先記入“在建工程”科目,達到預定可使用狀態時再轉入本科目。

(二)自行建造達到預定可使用狀態的固定資產,借記本科目,貸記“在建工程”科目。

已達到預定可使用狀態,但尚未決算手續的固定資產,應按估計價值入賬,待確定實際成本后再進行調整。

(三)處置固定資產時,按該項固定資產賬面價值,借記“固定資產清理”科目,按已提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按其賬面原價,貸記本科目。已計提減值準備的,還應同時結轉已計提的減值準備。

四、本科目期末借方余額,反映公司固定資產原價。1602 累計折舊

一、本科目核算公司固定資產的累計折舊。

二、本科目可按固定資產的類別和項目進行明細核算。

三、按期(月)計提固定資產的折舊,借記“業務及管理費”, “其他業務成本”等科目,貸記本科目。處置固定資產還應同時結轉累計折舊。

四、本科目期末貸方余額,反映公司固定資產的累計折舊額。1603 固定資產減值準備

一、本科目核算公司固定資產的減值準備。

二、資產負債表日,固定資產發生減值的,按應減記的金額,借記“資產減值損失”科目,貸記本科目。處置固定資產還應同時結轉減值準備。

三、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉銷的固定資產減值準備。

1606 固定資產清理

一、本科目核算公司因出售,報廢,毀損,非貨幣性資產交換,債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。

二、本科目可按被清理的固定資產項目進行明細核算。

三、固定資產清理的主要賬務處理。(一)公司因出售,報廢,毀損,非貨幣性資產交換,債務重組等轉出的固定資產,按該項固定資產的賬面價值,借記本科目,按已計提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按其賬面原價,貸記“固定資產”科目。已計提減值準備的,還應同時結轉減值準備。

(二)清理過程中應支付的相關稅費及其他費用,借記本科目,貸記 “銀行存款”, “應交稅費”等科目。收回出售固定資產的價款,殘料價值和變價收入等,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。應由保險公司或過失人賠償的損失,借記“其他應收款”等科目,貸記本科目。

(三)固定資產清理完成后,屬于經營期間正常的處理損失,借記“營業外支出——處置非流動資產損失”科目,貸記本科目;屬于自然災害等非正常原因造成的損失,借記“營業外支出——非常損失”科目,貸記本科目。如為貸方余額,借記本科目,貸記“營業外收入”科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司尚未清理完畢的固定資產清理凈損失。1811 遞延所得稅資產

一、本科目核算公司確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。

二、本科目應按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

根據稅法規定可用以后稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產,也在本科目核算。

三、遞延所得稅資產的主要賬務處理。

(一)資產負債表日,公司確認的遞延所得稅資產,借記本科目,貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額大于其賬面余額的,應按其差額確認,借記本科目,貸記“所得稅費用——遞延所稅費用”等科目;資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產,借記本科目,貸記“資本公積——其他資本公積”科目。

(二)資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按原己確認的遞延所得稅資產中應減記的金額,借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”, “資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司確認的遞延所得稅資產。1901 待處理財產損溢

一、本科目核算公司在清查財產過程中查明的各種財產盤盈,盤虧和毀損的價值。

公司如有盤盈固定資產的,應作為前期差錯記入”以前損益調整”科目。

二、本科目可按盤盈,盤虧的資產種類和項目進行明細核算。

三、待處理財產損溢的主要賬務處理。

(一)盤盈的各項資產,借記相關科目,貸記本科目。盤虧,毀損的各項資產,盤虧的固定資產,借記本科目,貸記“固定資產”等科目。

(二)盤虧,毀損的各項資產,按管理權限報經批準后處理時,按殘料價值,借記相關科目,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記“其他應收款”科目,按本科目余額,貸記本科目,按其借方差額,借記“業務及管理費”, “營業外支出”等科目。盤盈的除固定資產以外的其他財產,借記本科目,貸記“業務及管理費”, “營業外收入”等科目。

四、公司的財產損溢,應查明原因,在期末結賬前處理完畢,處理后本科目應無余額。

2001 短期借款

一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以下(含一年)的各種借款。

二、本科目可按借款種類,貸款人進行明細核算。

三、公司借入的各種短期借款,借記“銀行存款”科目,貸記本科目;歸還借款做相反的會計分錄。

資產負債表日,應按計算確定的短期借款利息費用,借記“利息支出”等科目,貸記“銀行存款”, “應付利息”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司尚未償還的短期借款。2021 貼現負債

一、本科目核算公司辦理商業票據的轉貼現等業務所融入的資金。

二、本科目可按貼現類別和貼現金融機構,分別“面值”, “利息調整”進行明細核算。

三、貼現負債的主要賬務處理。

(一)公司持貼現票據向其他金融機構轉貼現,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按貼現票據的票面金額,貸記本科目(面值),按其差額,借記本科目(利息調整)。

(二)資產負債表日,按計算確定的利息費用,借記“利息支出”科目,貸記本科目(利息調整)。

(三)貼現票據到期,應按貼現票據的票面金額,借記本科目(面值),按實際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目,按其差額,借記“利息支出”科目。存在利息調整的,也應同時結轉。

四、本科目期末貸方余額,反映公司辦理轉貼現等業務融入的資金。2202 應付賬款

一、本科目核算公司因接受勞務等經營活動應支付的款項。

二、本科目可按債權人進行明細核算。

三、公司接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項,根據供應單位的發票賬單,借記“業務及管理費”等科目,貸記本科目。支付時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司尚未支付的應付賬款余額。2211 應付職工薪酬

一、本科目核算公司根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

二、本科目可按“工資”, “職工福利”, “社會保險費”, “住房公積金”, “工會經費”, “職工教育經費”, “非貨幣性福利”,”辭退福利”, “股份支付”等進行明細核算。

三、公司發生應付職工薪酬的主要賬務處理。

(一)管理部門人員,業務人員的職工薪酬,借記”業務及管理費”科目,貸記本科目。

應由在建工程負擔的職工薪酬,借記“在建工程”等科目,貸記本科目。(二)無償向職工提供住房等固定資產使用的,按應計提的折舊額,借記”業務及管理費”等科目,貸記本科目;同時,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。

租賃住房等資產供職工無償使用的,按每期應支付的租金,借記“業務及管理費”等科目,貸記本科目。

(三)因解除與職工的勞動關系給予的補償,借記“業務及管理費”科目,貸記本科目。

四、公司發放職工薪酬的主要賬務處理。

(一)向職工支付工資,獎金,津貼,福利費等,從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費,個人所得稅等)等,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫存現金”, “其他應收款”, “應交稅費—應交個人所得稅”等科目。

(二)支付工會經費和職工教育經費用于工會活動的職工培訓,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

(三)按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

(四)支付租賃住房等資產供職工無償使用所發生的租金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

(五)公司因解除與職工的勞動關系給予職工的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫存現金”等科目。

五、本科目期末貸方余額,反映公司應付未付的職工薪酬。

2221 應交稅費

一、本科目核算公司按照稅法等規定計算應交納的各種稅費,包括營業稅,所得稅,土地增值稅,城市維護建設稅,房產稅,土地使用稅,車船使用稅,教育費附加等。公司代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。

二、本科目可按應交的稅費項目進行明細核算。

三、公司按規定計算應交的營業稅,城市維護建設稅,教育費附加等,借記“營業稅金及附加”科目,貸記本科目。實際交納時,借記本科目,貸記”銀行存款”等科目。

出售不動產計算應交的營業稅,借記“固定資產清理”等科目,貸記本科目(應交營業稅)。

四、公司轉讓土地使用權應交的土地增值稅,土地使用權與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產”等科目核算,借記“固定資產清理”等科目,貸記本科目(應交土地增值稅)。實際交納土地增值稅時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

公司按規定計算應交的房產稅,土地使用稅,車船使用稅,借記“業務及管理費”科目,貸記本科目。實際交納時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

五、公司按照稅法規定計算應交的所得稅,借記“所得稅費用”等科目,貸記本科目(應交所得稅)。交納的所得稅,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

六、本科目期末貸方余額,反映公司尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映公司多交或尚未抵扣的稅費。

2231 應付利息

一、本科目核算公司按照合同約定應支付的利息,包括短期借款,分期付息到期還本的長期借款等應支付的利息。

二、本科目可按債權人進行明細核算。

三、資產負債表日,應按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用,借記“利息支出”,“在建工程”等科目,按合同利率計算確定的應付未付利息,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“長期借款——利息調整”等科目。實際支付利息時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目末貸方余額,反映公司應付未付的利息。2232 應付股利

一、本科目核算公司分配的現金股利或利潤。

二、本科目可按投資者進行明細核算。

三、公司根據股東大會或類似機構審議批準的利潤分配方案,按應支付的現金股利或利潤,借記“利潤分配”科目,貸記本科目。實際支付現金股利或利潤,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤,不做財務處理,但應在附注中披露。

四、本科目期末貸方余額,反映公司應付未付的現金股利或利潤。2241 其他應付款

一、本科目核算公司除應付賬款,應付職工薪酬,應付利息,應付股利,應交稅費,長期借款等以外的其他各項應付,暫收的款項。

二、本科目可按其他應付款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。

三、公司發生的其他各種應付,暫收款項,借記“業務及管理費”等科目,貸記本科目;支付的其他各種應付,暫收款項,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司應付未付的其他應付款項。2311 代理業務負債

一、本科目核算公司不承擔風險的代理業務收到的款項,包括受托貸款資金等。

二、本科目可按委托單位等進行明細核算。

三、代理業務負債的主要賬務處理。

(一)公司收到的代理業務款項,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。(二)定期或在合同到期與委托客戶結算,按合同規定比例計算代理業務資產收益,結轉已實現未結算的損益,借記“代理業務資產——已實現未結算損益”,按屬于委托客戶的收益,貸記本科目,按屬于公司的收益,貸記“手續費及傭金收入”科目。

(三)按規定劃轉,核銷或退還代理業務資金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司收到的代理業務資金。2501 長期借款

一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款。

二、本科目可按貸款單位和貸款種類,分別“本金”, “利息調整”等進行明細核算。

三、長期借款的主要賬務處理。

(一)公司借入長期借款,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目(本金)。如存在差額,還應借記本科目(利息調整)。

(二)資產負債表日,應按攤余成本和實際利率計算確定的長期借款的利息費用,借記“在建工程”, “利息支出”等科目,按合同利率計算確定的應付未付利息,貸記”應付利息”科目,按其差額,貸記本科目(利息調整)。

(三)歸還的長期借款本金,借記本科目(本金),貸記“銀行存款”科目。同時,存在利息調整余額的,借記或貸記“在建工程”, “利息支出”等科目,貸記或借記本科目(利息調整)。

四,本科目期末貸方余額,反映公司尚未償還的長期借款。2801 預計負債

一、本科目核算公司確認的對外提供擔保,未決訴訟,重組義務等預計負債。

二、本科目可按形成預計負債的交易或事項進行明細核算。

三、預計負債的主要賬務處理。

(一)公司由對外提供擔保,未決訴訟,重組義務產生的預計負債,應按確定的金額,借記“營業外支出”等科目,貸款本科目。

(二)實際清償或沖減的預計負債,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。(三)根據確鑿證據需要對已確定的預計負債進行調整的,調整增加的預計負債,借記有關科目,貸記本科目;調整減少的預計負債做相反的會計分錄。

四、本科目期末貸方余額,反映公司已確認尚未支付的預計負債。4001 實收資本

一、本科目核算公司接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“ 股本”科目。

公司收到投資者出資超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分,作為資本溢價或股本溢價,在“資本公積”科目核算。

二、本科目可按投資者進行明細核算。

三、實收資本的主要賬務處理。

(一)公司接受投資者投入的資本,借記“銀行存款”, “其他應收款”, “固定資產”等科目,按其在注冊資本或股本中所占份額,貸記本科目,按其差額,貸記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目。

(二)經股東大會或類似機構決議,用資本公積轉增資本,借記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目,貸記本科目。

四、公司按法定程序報經批準減少注冊資本的,借記本科目,貸記“庫存現金”, “銀行存款”等科目。

五、本科目期末貸方余額,反映公司實收資本或股本總額。4002 資本公積

一、本科目核算公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。

直接計入所有者權益的利得和損失,也通過本科目核算。

二、本科目應當分別“資本溢價(股本溢價)”, “其他資本公積”進行明細核算。

三、資本公積的主要賬務處理。

公司接受投資者投入的資本,將債務轉為資本等形成的資本公積,借記有關科目,貸記“實收資本”科目,本科目(資本溢價或股本溢價)等。

經股東大會或類似機構決議,用資本公積轉增資本,借記本科目(資本溢價或股本溢價),貸記“實收資本”科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司的資本公積。4101 盈余公積

一、本科目核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。

二,本科目應當分別“法定盈余公積”, “任意盈余公積”進行明細核算。三,盈余公積的主要賬務處理。

(一)公司按規定提取的盈余公積,借記“利潤分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”科目,貸記本科目(法定盈余公積,任意盈余公積)。

(二)經股東大會或類似機構決議,用盈余公積彌補虧損或轉增資本,借記本科目,貸記“利潤分配——盈余公積補虧”,“實收資本”科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司的盈余公積。4102 一般風險準備

一、本科目核算公司按規定從凈利潤中提取的一般風險準備。

二、公司提取的一般風險準備,借記“利潤分配——提取一般風險準備”科目,貸記本科目。用一般風險準備彌補虧損,借記本科目,貸記“利潤分配——一般風險準備補虧”科目。

三、本科目期末貸方余額,反映公司的一般風險準備。4103 本年利潤

一、本科目核算公司當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。

二、公司期(月)末結轉利潤時,應將各損益類科目的金額轉入本科目,結平各損益類科目。結轉后本科目的貸方余額為當期實現的凈利潤;借方余額為當期發生的凈虧損。

三、終了,應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤,轉入“利潤分配”科目,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。

4104 利潤分配

一、本科目核算公司利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。

二、本科目應當分別“提取法定盈余公積”, “提取一般風險準備”, “提取任意盈余公積”,“應付利潤”,“轉作股本的股利”,“盈余公積補虧”, “一般風險準備補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。

三、利潤分配的主要賬務處理。

(一)公司按規定提取的盈余公積,借記本科目(提取法定盈余公積,提取任意盈余公積),貸記“盈余公積——法定盈余公積,任意盈余公積”科目。

公司按規定提取的一般風險準備,借記本科目(提取一般風險準備),貸記“一般風險準備”科目。

(二)經股東大會或類似機構決議,分配給股東或投資者的利潤,借記本科目(應付利潤),貸記”應付股利”科目。

用盈余公積彌補虧損,借記“盈余公積——法定盈余公積或任意盈余公積”科目,貸記本科目(盈余公積補虧)。

公司用一般風險準備彌補虧損,借記“一般風險準備”科目,貸記本科目(一般風險準備補虧)科目。

四、終了,公司應將本年實現的凈利潤,自”本年利潤”科目轉入本科目,借記“本年利潤”科目,貸記本科目(未分配利潤),為凈虧損的做相反的會計分錄;同時,將“利潤分配”科目所屬其他明細科目的余額轉入本科目“未分配利潤”明細科目。結轉后,本科目除“未分配利潤”明細科目外,其他明細科目應無余額。

五、本科目年末余額,反映公司的未分配利潤(或未彌補虧損)。6011 利息收入

一、本科目核算公司確認的利息收入,包括發放的各類貸款,貼現和轉貼現融出資金,買入返售金融資產等實現的利息收入。

二、本科目可按業務類別進行明細核算。

三、資產負債表日,公司應按合同利率計算確定的應收未收利息,借記“應收利息”等科目,按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“貸款——利息調整”等科目。實際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計算確定利息收入。

四、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。6021 手續費及傭金收入

一、本科目核算公司確認的手續費及傭金收入,如傭金收入,業務代辦手續費收入,受托貸款手續費收入,咨詢服務收入以及其他相關服務實現的手續費及傭金收入等。

二、本科目可按手續費及傭金收入類別進行明細核算。

三、公司確認的手續費及傭金收入,按應收的金額,借記“應收賬款”,等科目,貸記本科目。實際收到手續費及傭金,借記“銀行存款”等科目 ,貸記“應收賬款”等科目。

四、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。6301 營業外收入

一、本科目核算公司發生的各項營業外收入,主要包括非流動資產處置利得,債務重組利得,政府補助,盤盈利得,捐贈利得等。

二、本科目可按營業外收入項目進行明細核算。

三、公司確認處置非流動資產利得,債務重組利得,比照“固定資產清理”, “應付賬款”等科目的相關規定進行處理。確認的政府補助利得,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。

四、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。6403 營業稅金及附加

一、本科目核算公司經營活動發生的營業稅,城市維護建設稅和教育費附加等相關稅費。

房產稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅在“業務及管理費”科目核算。

二、公司按規定計算確定的與經營活動相關的稅費,借記本科目,貸記“應交稅費”科目。

三、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。6411 利息支出

一、本科目核算公司發生的利息支出,包括銀行借款,轉貼現融入資金,賣出回購金融資產等產生的利息支出。

二、本科目可按利息支出項目進行明細核算。

三、資產負債表日,公司應按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用金額,借記本科目,按合同利率計算確定的應付未付利息,貸記“應付利息”科目,按其差額借記或貸記“長期借款——利息調整”等科目。

實際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計算確定利息費用。

四、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。6421 手續費及傭金支出

一、本科目核算公司發生的與其經營活動相關的各項手續費,傭金等支出。

二、本科目可按支出類別進行明細核算。

三,公司發生的與其經營活動相關的手續費,傭金等支出,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫存現金”, “應付賬款”等科目。

四、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。6601 業務及管理費

一、本科目核算公司在業務經營及管理工作中發生的各項費用,包括固定資產折舊,業務宣傳費,業務招待費,電子設備運轉費,鈔幣運送費,安全防范費,郵電費,勞動保護費,外事費,印刷費,低值易耗品攤銷,職工工資及福利費,差旅費,水電費,職工教育經費,工會經費,會議費,訴訟費,公證費,咨詢費,無形資產攤銷,長期待攤費用攤銷,取暖降溫費,聘請中介機構費,綠化費,董事會費,財產保險費,勞動保險費,待業保險費,住房公積金,物業管理費,研究費用,提取保險保障金,房產稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅等。

二、本科目可按費用項目進行明細核算。

三、業務及管理費的主要賬務處理。

(一)公司在籌建期間內發生的開辦費,包括人員工資,辦公費,培訓費,差旅費,印刷費,注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等在實際發生時,借記本科目(開辦費),貸記“銀行存款”等科目。

(二)公司員工的職工薪酬,借記本科目,貸記“應付職工薪酬”科目。(三)計提的固定資產折舊,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。發生的辦公費,水電費,業務招待費,業務宣傳費,聘請中介機構費,咨詢費,訴訟費,研究費用等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。按規定計算確定的房產稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅,借記本科目,貸記“應交稅費”科目。

四、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。6701 資產減值損失

一、本科目核算公司計提各項資產減值準備所形成的損失。

二、本科目可按資產減值損失的項目進行明細核算。

三、公司的應收款項,持有至到期投資,固定資產,貸款,在建工程,抵債資產等資產發生減值的,按應減記的金額,借記本科目,貸記“壞賬準備”, “固定資產減值準備”, “貸款損失準備”, “抵債資產跌價準備”等科目。

四、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。6711 營業外支出

一、本科目核算公司發生的各項營業外支出,包括非流動資產處置損失,債務重組損失,公益性捐贈支出,非常損失,盤虧損失等。

二、本科目可按支出項目進行明細核算。

三、公司確認處置非流動資產損失,債務重組損失,比照“固定資產清理”, “應付賬款”等科目的相關規定進行處理。盤虧,毀損的資產發生的凈損失,按管理權限報經批準后,借記本科目,貸記“待處理財產損溢”科目。

四、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。6801 所得稅費用

一、本科目核算公司確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

二、本科目可按“當期所得稅費用”, “遞延所得稅費用”進行明細核算。

三、所得稅費用的主要賬務處理。

(一)資產負債表日,公司按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

(二)資產負債表日,根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產”科目,貸記本科目(遞延所得稅費用), “資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。

公司應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調整本科目, “遞延所得稅負債”科目及有關科目。

四、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。6901 以前損益調整

一、本科目核算公司本發生的調整以前損益的事項以及本發現的重要前期差錯更正涉及調整以前損益的事項。公司在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告損益的事項,也可以通過本科目核算。

二、以前損益調整的主要賬務處理。

(一)公司調整增加以前利潤或減少以前虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前利潤或增加以前虧損做相反的會計分錄。

(二)由于以前損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目;由于以前損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結轉后應無余額。

（二）會計檔案管理

一、會計檔案包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表、會計移交清冊、存儲財務數據的電腦磁盤、會計檔案銷毀清冊以及有關的協議、合同、分析報告等。

二、會計檔案必須及時裝訂成冊，專柜存放，按會計法規定時間保管，并指定專人負責。

三、禁止私自翻閱、摘抄、外借、復制會計檔案，如因公安、審計等需要調閱會計資料，報公司經理批準后，方可辦理有關查閱手續。

四、會計檔案銷毀，根據國家有關法律文件規定，報公司股東會批準后辦理，由股東會指派專人監銷，并對銷毀的檔案造具清冊。

第五篇：香港上市基本程序

香港上市基本程序

1、變更身份，由國內企業變成“境外身份企業”。如：注冊香港、百慕大、開曼公司。

2、資產重組，做好各種報表和材料。

3、向中國證監會報送：“企業香港上市申請報告”，省級政府同意企業香港上市文件，香港投資銀行對公司境外上市的推薦報告。

4、中國證監會審核，出具“不反對意見函”。

5、向香港證券監管機構或交易所提交發行上市初步申請5個工作日前，應將初步上市申請內容報證監會備案。

6、向香港證券監管機構或交易所提交發行上市初步申請。

7、公司向香港證券監管機構或交易所提交發行上市正式申請10個工作日前，須向證監會報送公司章程、招股說明書、法律意見書、審計報告、資產評估報告、盈利預測報告、發行上市方案等文件，證監會在10個工作日內給予審核批復。

8、向香港證券監管機構或交易所提交發行上市正式申請。

9、路演，到香港、新加坡等各地基金公司的經理兜售、推銷，直到公開發行，并在香港交易所掛牌上市。基本原則：

1、申請人適宜上市。

2、證券發行、銷售是以公平、有序的行式進行。

3、必須有向投資者及公眾人士提供足夠資料。

4、證券所有持有人均受到公平、平等對待。

5、發行人的董事在整體上本著股東利益行事。先決條件：

1、發行人及其業務必須為聯交所認為適宜上市者

2、發行人或其集團必須在管理層的管理下，具備不少于3個財政的營業記錄，最近一年盈利不少2000萬港元，后兩后累計盈利不少于3000萬港元。

3、上市預計市值不少于1億港元，公眾持股不少于5000萬港元。

4、為確保上市證券有一個的公開市場：必須有25%公眾人士持有，如市值超過40億港元，比例可在10-25%；每發行100萬港元，須不少3名持有人，而持有人數目最少為100名。

5、符合香港結算公司定下的資料，在中央結算系統寄存、交收、結算。