第一篇：發達國家教科書選用制度及啟示

發達國家教科書選用制度及啟示

作者：謝藝泉

教科書選用制度是伴隨現代學校教育制度的建立而形成的，是公共教育制度的組成部分，涉及教科書的編寫、審查、出版發行以及供應、選擇、使用等各個環節和方面。世界各國在競爭與交流合作中，不斷完善自身的教科書選用制度，共同推進了世界教科書的改革與發展。我國基礎教育的教科書選用制度正處在革新的時期，在這個探索過程中，我們應加強對各國特別是發達國家教科書選用制度的研究，從他們的教科書選用制度中尋求有益的啟示。

一、發達國家教科書的編寫、審查、出版發行制度

1．美國各州及地方學區分別制定自己的教學大綱。教學大綱的多樣化導致教學目標要求的高低差異很大。因此，美國各教科書出版社在調查、分析各州、各學區需要教科書的情況后進行教科書的編寫。教科書的出版發行多由出版商自行負責。美國教科書的審查批準權在各州的地方政府。新教科書的審定一般由州教育行政機構委任專門委員會負責。審定合格的教科書則經由州和地方政府審查批準，編制成教科書目錄表并公布于眾。美國有23個州對小學教科書實行“多級批準制度”，另外18個州對中學教科書實行此制。而加利福尼亞州對小學教科書實行“基本批準制度”，即指定一至兩種全州范圍內必須使用的教科書，其他則由學校或教師個人決定。

2．德國是個典型的法治國家，教科書管理有著嚴格的制度。各州中小學學科教學大綱制訂后，各出版社或對編寫教科書有興趣的任何人都可以著手編寫，相互之間進行競爭。全德國共有100多家出版社負責教科書的出版發行，教科書由出版社自行銷售或交給書商書店推銷。德國各州的文化教育部負責對教科書進行審查，出版商將教科書送審，同時需交付—定的審查費和手續費。州文化教育部聘請專家審查，經審查合格的教科書才能登載目錄。未經批準的教科書要說明理由，并將審查意見通知出版商，出版商不得公布審查意見。

3．英國原本無統一的課程標準，而以“統考”來控制課程，規范教科書。1988年《教育改革法》確定了國家課程大綱，1989年正式執行。教科書的編寫和出版發行完全在民間進行，一般由出版公司組織出版社，根據國家課程標準、研究機構的研究成果或中等教育畢業資格考試的要求考慮編寫。英國沒有教

科書專業出版社，但可出版教科書的公司達400多家，控制市場的大公司有六七家，這些出版公司通過相互競爭促進教科書質量的提高。為在教科書市場中占據優勢，出版社邀請各科水平高的專家與教師編寫教科書。教科書由出版商自行發行或由商業書店銷售。

4．法國由國家教育部制定全國統一的課程標準。教科書的編寫和出版采取自由開放政策，教育部不予干涉。但教科書出版者和編寫者嚴格遵照教育部關于課程的指示精神辦事，教科書一般由師范大學或教育科學研究所專家及中小學教師與督學編寫，由民營出版社出版發行。法國對教科書沒有統一的版本規定，即不由國家審查。但各地區督學團要審批每一所學校的教學計劃，并且，根據政府規定，公立小學的教科書目錄每年由各縣的教科書認定委員發布，且必須取得大學區總長的認可。

5．日本從小學到高中的教科書都由各民間出版社組織編寫。教科書編著者和出版商出版的教科書只有得到文部省審查批準后，方可作為教科書發行。日本的教科書審查有一套嚴密的制度和程序，教科書的審查由文部大臣任命的審查委員會實施。審查的依據有三種：一是《教育基本法》和《學校教育法》，二是《學習指導要領》，三是由文部省制定的教科書審查的明確標準——《教科用圖書審定基準》，內有三項基本條件：要與教育目標一致、要與學科目標一致、要有公正的立場，以及各學科的必要條件：內容的正確性、內容及范圍、內容之選擇、內容之程度、組織排列、分量、表記、表現、使用上的方便、地區差別、學校差別、創意工夫等。教科書的審查程序大體如下：申請審查——審查初稿——審查校對稿——審查樣書——公布審查結果。

二、發達國家教科書的供應、選擇、使用制度

1．美國大多數州免費提供學生在校學習期間使用的教科書，但也有個別州對教科書免費供應有一定的限制。如伊利諾和愛荷華兩州由學區投票決定是否免費，而堪薩斯州則對無力購買者免費供應。美國教科書的選擇權通常屬于學區教育委員會，但也有的屬于州政府。選擇政策在各州之間不完全一致，具體說來可分為以下四種情況：

第一，地方學區負選擇教科書的全部責任，不受州教育主管機構的限制，共有27個州屬于這種情況。第二，有17個州的地方學區，必須從州教育主

管機構所作選擇中，作相當有限的選擇。第三，有四個州的地方學區可以比較有彈性地從州初選的教科書目錄中作多重的選擇。第四，加利福尼亞州及西維基尼亞州采用雙重選擇，即小學由州選，而中學則由地方學區自行選擇，不受州的限制。美國教科書的平均使用壽命為3—5年。

2．德國教科書的選擇權在中小學，教育行政部門無權干預。學校教科書的選擇和使用由教師或由學校校長根據學科會議的建議做出決定。一個州的學校可從本州文化教育部公布的教科書目錄中選擇，也可選擇教師喜歡的其他州出版的教科書。在義務教育階段，有些州免費把教科書借給學生使用，有些州則要求學生家長出書費的三分之一，把教科書租給學生使用，有的學生家長也買下教科書，以方便學生使用。一本教科書至少要使用3年。

3．由于編寫和出版發行的開放制，英國的教科書種類繁多、規格不一，選擇教科書的權利在校長和教師手中，由校長或教師決定教科書和教學內容，以滿足學生的需要。小學教科書的選擇權主要在校長，中學教科書的選擇主要是尊重任課教師特別是學科主任的意見。教科書由學校統一購買，免費借給學生使用。教科書使用年限為5—6年。

4．與英國相似，法國各種機構和個人均可組織編寫教科書，所以同一年級同一課程的教科書多種多樣。每所學校具體選擇使用哪種教科書，由任課教師和校長共同商定。公立小學教科書則必須從各縣教科書認定委員會認可的教科書目錄中選擇。按照1989年公布的《關于教育指導法的附加報告草案》規定，小學和初級中學的教科書免費借給學生使用。從1990年開始，高中的教科書也免費借用。教科書每4—5年更換一次。

5．日本義務教育階段的教科書由政府向出版社購買后免費發放給學生。日本公立學校教科書選擇權在主管的地方教育委員會，國立和私立學校教科書選擇權在校長。日本義務教育階段的學校一般以市或郡為單位選用同一種教科書，非義務教育階段則不受此限。具體說來，日本義務教育階段學校教科書的選用方法有如下幾點：第一，各都道府縣教委將所管轄的地區按市、郡或與之相當的區域，劃分出教科書選用區，在聽取都道府縣教科書審議會意見的基礎上，對各市町村教委教科書的選用提出指導性意見。第二，各市町村教委在上級教委的指導建議下，確定選擇某一種教科書。第三，如果選用區內有兩個以上市町村的話，各市町村教委協商選擇同一種教科書。第四，4年之內選擇同一種教科書。日本《學校教育法》還規定，小學必須使用經過文部大臣檢定的教學用圖書或文部大臣具有著作權名義的教學用圖書。該條款也適用于中學，也就是說，中小學有使用經過文部省審查的或文部省有著作權名義的教科書的義務。

三、借鑒發達國家教科書選用制度，改進我國教科書管理

一個國家實施何種教科書選用制度，從根本上說決定于其政治經濟體制和教育管理體制，并受制于教育觀念和文化傳統等。教科書選用制度既要符合國情，又要有利于教育的健康發展。在各國都重視教科書建設、改革和國際交流的今天，我們要積極借鑒各國教科書選用制度，改進我國的教科書管理。

1．改進教科書編寫與出版制度。

在改革開放前的長期計劃經濟體制下，我國教科書主要實行中央集權制，因此教科書的編寫和出版都由獨家壟斷。20世紀60年代初及80年代，我國進行了課程教材管理制度的改革，教科書管理的中央集權制得到了很大程度的改進，但壟斷局面仍未被打破。我國是一個地域遼闊、人口眾多、民族類型多樣、各地發展極不平衡的國家，需要有各種各樣的教科書。為此，必須打破極少數出版社壟斷教科書編寫和出版的局面，把教科書的編寫和出版推入市場，讓更多的教科書出版社乃至個人參與編寫和出版教科書的競爭。

2．改進教科書審查制度。

嚴密而公正的教科書審查制度是多樣化的教科書質量的保證。由于我國長期實行“一綱一本”的教科書政策，因此過去我國不存在真正意義上的審查。實行“一綱多本”之后，“多”的也僅僅是在地方政府干預下編寫的單一的地方教科書，因此也沒有嚴格的審查余地。要實現我國教科書的多樣化，必須進一步完善我國現有審查制度：第一，對教科書評審委員的資格要求做出嚴格規定：要具有高水平的專業素質，且評審委員不得參與所審教科書的編寫、出版工作。第二，要逐步建立、健全教科書審查的法律和規章制度，保證審查工作依照法定程序嚴格執行。第三，審查工作要做到公開、公正，以有利于教科書編寫出版的良性競爭。

3．改進教科書供應制度。

我國是一個發展中國家，國家的經濟發展水平決定了我國教科書的有

償供應制度。這種制度雖然適應我國經濟落后的現狀，但這種制度也產生不少負面影響：第一，學生家庭的經濟負擔加重，一些貧困學生因此失學。第二，為了減輕學生家庭的經濟負擔，教科書必須降低成本，限定價格，這使得我國教科書的編印質量極差，從而影響使用效果。第三，我國學生多，教科書供給量巨大，因此每年需要大量的木材來制作紙張，這不利于我國社會和經濟的持續發展。因此，我國應隨著經濟發展水平的不斷提高，逐步建立起教科書的無償供應制度，以提高教科書的編印質量；以減輕學生家庭的經濟壓力，逐漸實現義務教育免費的理想及推進教育的平等；以降低原材料的消耗，促進可持續發展戰略的實施。

4．改進教科書選擇、使用制度。

在我國長期采用統一的教科書時代，幾乎不存在教科書的選擇問題，也就沒有形成相關的選擇、使用制度。然而要實現教科書的多樣化，就必須盡快建立有關教科書選擇、使用的法規，逐步形成一套教科書選擇、使用的完備制度，以防止出版社的不正當商業競爭，保證教科書的質量。

一個國家基礎教育的教科書選用制度直接影響著該國的基礎教育的質量與效率。因此，我們必須廣取各國教科書選用制度的精華，以改進我國的教科書選用制度，提高教科書的質量，從而推動我國基礎教育的課程改革，促進我國基礎教育的發展。

第二篇：發達國家職業教育發展趨勢及其啟示

發達國家職業教育發展趨勢及其啟示

樂傳永

一、發達國家職業教育發展的趨勢

1．職業教育與普通教育的綜合化

職業教育與普通教育的綜合化是當今世界教育發展的一般趨勢，是教育適應現代社會需要的一種反應。世界各主要發達國家紛紛采取多種舉措，使職業教育與普通教育相互溝通、互相滲透、取長補短。

在日本，80年代以后，政府對中等職業教育和中等教育進行改革，設立職業高中。在這種新型高中里，除必修課外，學生可根據自己的興趣、特長和對未來發展的打算，選擇相應的選修科目學習。在專業設置上打破傳統的專業劃分，開設諸如人文學科群、自然學科群、國際合作群、電子機械群等一系列適應時代發展的嶄新的綜合學科，供學生選修，消除普通教育和專業教育的嚴格界限，把普通教育的內容置于專業課程之中；此外，課程實行學分制管理，以利于學生選擇并允許學生跨學校選修；積極開展職業高中和普通高中的合作教育等。

德國職業教育與普通教育是兩個完全不相通的系統。隨著國際人才市場需求的變化，勞動力素質結構亦開始發生變化，且趨于復合型。據此，德國提出了教育改革方案，明確職業教育要向普通教育階段滲透和延伸，要求實科中學和文理中學增加職教內容，開設職教課程，加強職業指導，全面地、多途徑地在基礎教育階段培養學生的職業素質和職業能力。1992年英國政府在義務教育階段之后的學術性課程——“高級水平的普通教育證書”與職業性課程——“國家職業資格”課程之間，推出一種介于兩者之間的新型課程——“普通國家職業資格（GNVQ）”課程。采用單元課程與單元學分累積制式的方式，使學術性課程與職業性課程通過這種中介性課程相互過渡。

法國教育部1999年公布了一份關于高中改革的文件——《面向21世紀的高中》中規定：職業教育必須做到“普通教育、職業培訓和經濟環境中的平衡”，要使學生在接受職業教育的同時，獲得所有高中學生都應具備的文化知識，獲得從事職業工作的必要能力。

2．職業教育的高移化

在日本，隨著中等職業教育多渠道、多途徑的廣泛發展，其重點將逐漸轉向中等以后的教育階段。在日本興起了一種“專修學校”，這是短期大學性質的專門學校，它屬于后期中等職業教育范疇，適應于社會生產高速發展的要求，成為攻讀專門技術的“熱門”，在發展中顯示出其獨有的鮮明特點和特殊地位，富有強大生命力。此外，日本也有高專、短期大學，培養專門技術骨干和技術研究人才。所以，日本職業教育就是通過專修學校、高等專科學校、短期大學等三種形式向上移的。

進入70年代以來，隨著科學技術的進一步發展，美國對各種專業人才的需求急為迫切。為滿足青年人升入中學后的職業教育，大面積開辦“社會大學”。在社會大學取得規定的學分者，可授予副碩士學位。這是一種借以獲得一定社會評價的資格，同時也是轉入四年制大學的第三年學歷。它既是美國高等教育的一種形式，又是中等職業教育向高等教育發展的一種模式，深受政府部門的重視和推崇。

德國在高等職業教育中推行“雙元制”。招生對象是九年制高中畢業的青年，錄取條件與正規大學一樣。入學后實行每周3-4天在企業學習，1-2天在學校受高等教育。

3．職業教育的法制化

美國早在19世紀60年代就頒布了歷史上的第一部職業教育法案——《莫雷爾贈地法案》，首次認可了職業教育的社會地位與作用，并使之正式成為國民教育的重要組成部分。隨后又通過了《史密斯休士法》、《喬治——埃爾法）、《國防職業教育法案》、《職業教育法》、《職業前途教育）（生計教育）。1982年聯邦政府根據國內產業結構急劇調整，亟需大力推進勞動力再培訓的社會現實，制訂頒布了《職業培訓合作法》。這一系列法規、法令對職業教育的體制、經費、地位、形式都作了詳盡而明確的規定，使得美國職業教育的實施有法可依，有章可循。

德國職業教育立法起步早、法規嚴。早在1869年政府就頒布了《強迫職業補習教育法》，1889年又頒布了《工業法典》，以法律的條文規定企業學徒培訓必須與職業學校教育結合。1969年頒布了《職業教育法》，正式把職業教育作為國家教育制度確定下來，是西方國家中

比較嚴密和詳細的職業教育法規。1981年制訂了《職業教育促進法》，對雙元制職業教育作了進一步修訂，以提高職業教育立法的適應性。

日本政府在1983年對原《產業教育振興法》作出了適應性修訂；1985年，日本政府在1969、1978年先后二次對《職業訓練法》作出較大修改基礎上，進一步將其修訂命名為《職業能力開發促進法》。

英國、法國等也致力于加強職業教育法規建設，而在最近一、二十年內先后頒布了一系列職業教育立法和規程。

4．職業教育師資隊伍優質化

發達國家極為重視職業教育師資的規格化，主要體現在職業教育師資的專職化和培養培訓的正規化。發達國家職業教育的師資有著健全的培養體系和穩定的來源，主要有四個渠道：一是開辦專門培養職業教育師資的高等技術師范學院；二是在工科技術學院培訓；三是在文理學院、綜合大學內另設教育學院、教育系來培養；四是通過專門的職業教育師資進修、培訓機構來培養，如教育培訓中心或地區職業教育中心、大型企業培訓部等設置繼續教育和專業培訓課程負責培訓在職職業教育教師。發達國家對職業教育師資的任職資格都有嚴格標準，例如，美國幾個州明文規定，要有大學本科學歷，取得學士學位并有相關領域1-2年實際工作經驗的優秀者，才能頒發職業技術教師資格證書。德國要求職業技術教育教師必須受過高等教育，有5年以上工齡，掌握教育和心理科學，且經過國家的專門考試取得合格證書，才能獲得終身職業身份。瑞士規定職業學校理論課教師必須具有4年的學徒經歷，工程技術師范學院畢業，3年以上工程師實踐經驗，具備這些條件后，再到職業教育學院進修為期一年的教育學、心理學、教學法等課程，通過者方可任教。對在職教師每年安排一定時間的帶薪進修假，學習新知識、新工藝、新技術。

發達國家職業技術教育的教師有著較為優越的社會地位與豐厚的待遇。如日本，教師的報酬比一般的公務員高15％，工資原則上一年提升一級；德國的職業學校教師屬于國家公務員，其工資為中級教師最高級，每兩年增加一次，最高工資可超過大學教授的起始工資。正因為有較優厚的待遇，才吸引、穩定了高素質的師資隊伍，從而產生了高水平、高效益的職業技術教育。

5．職業教育終身化

日本政府1978年5月頒布的《部分修改職業訓練法的法律》，明確提出終身職業訓練及終身技能評價是職業教育的根本方向。后來又制定了《終身職業能力開發促進法》、《生涯學習振興法》。1995年11月24日，第十九屆東京都產業教育審議會發表“關于在終身學習社會期待的職業教育”的咨詢報告。報告中提出，要構筑豐富的終身學習社會，把走上社會后的學習作為人生體系的重要一環。目前，日本已組建了包括終身職業能力開發中心、職業設計指導中心以及地方職業能力開發綜合中心在內的，面向21世紀的終身職業能力開發體系。

美國早在1971年就在聯邦教育總署署長P．Marland的積極倡導下，在全美范圍內推行實施終身化的職業教育——生計教育。生計教育是一項旨在對全體學生進行生計意識、生計探索、生計準備和生計定向等內容的持續性教育的綜合教育計劃，其目的在于幫助人們從幼兒園到成年獲得全部生涯的謀生技能，并形成個人生活方式。生計教育作為一種終身意義的職業教育，它的推行實施得到美國聯邦政府及美國職業協會等組織的廣泛支持。70年代末，美國就有近70％的學區推廣實施生計教育，并有24％的學區開展在職生計教育。德國職業培訓條例明確規定，職業教育是一種就業教育；轉職培訓是為在業人員轉換新的職業崗位而進行的一種補充教育；職業進修是為從業人員在某一領域進一步深化而開展的職業繼續教育。三者均屬職業教育范疇。據聯邦勞動局統計，每年要求職業進修的人員約占在業總數的20％。

6．職業教育管理的協同化

在發達國家職業教育的管理上，教育部門與就業部門、工業部門、雇主組織等通力合作，教育不再是教育管理部門獨有的領地，就業部門、經濟部門、雇主組織等越來越多地參與教育的管理和決策。客觀地說，發達國家近年來職業教育改革與發展的根本動力不是來自教育部門內部，而是來自經濟部門和就業部門。教育部門與就業部門、經濟部門、雇主組織的密切合作成為職業教育改革和發展的重要保證。法國政府正在擴大由國民教育部領導的職業教育咨詢委員會的作用；在意大利、西班牙、葡萄牙和瑞典，教育部門與就業部門

和工業部門一起來制定職業資格。1986年英國政府實行統一的國家專業證書（NVQ）和普通國家專業證書（GNVQ），全面溝通學校管理機構、教育機構和雇主之間的聯系，使各方面的力量形成統一的合力，從而使職業教育進入良性循環協調發展的狀態。1995年7月，又將教育部與就業部合并，成立了教育和就業部，成為繼澳大利亞之后第二個把教育和就業由一個中央部門來領導的發達國家。

此外，發達國家中央和地方政府在職業教育的管理上有重點下移的趨勢。這種“地方化”，能較好地保證職業教育從當地工商業發展的實際需要出發，妥善安排教學內容，并促進學校與工商業的聯系等。

二、對我國發展職業教育的幾點啟示

1．加強學術教育與職業教育的融合，實行職業資格證書和學歷證書并舉的制度。目前我國職業教育注重了理論知識的教學，而忽視了學生實踐技能的培養。加強學術教育與職業教育的融合，在現實情況下主要應在理論課中加強實踐環節，在技能訓練中加強理論教師與生產實習指導教師的合作，追求理論與實踐的更好結合。另外，各類職業學校、培訓機構應積極開設職業資格證書課程，提高職業資格證書在勞動力市場和勞動管理中的地位和作用。通過學術與職業教育的融合，提高職業教育質量，提高職業資格證書的含金量。高等職業技術院校，應大力培養我國急需的、掌握高新技術的高素質的雙證書一體化高級職業人才，創出我國發展高等職業教育的新路。

2．加強職業教育師資隊伍建設。加強職教師資隊伍建設，是辦好職業技術教育的一項戰略措施。針對我國職業教育師資力量不足，學歷達標率低，結構不合理等現狀，當務之急是采取以下措施：①加強職業教育師資培養培訓基地建設。②拓寬職業教育師資來源渠道，實行開放式教師培養體制，挑選愿意擔當職教教師的各類學校畢業生到職業教育師資培養培訓基地接受一至二年的教育專業學習和技能訓練，并通過教師資格考核后到職業教育學校任教，開通面向社會招聘職業教育專業師資和實習指導教師的渠道，并制定一些優惠政策，吸引社會有關人士報考、應聘。繼續從社會聘請一部分兼職教師，實行專兼結合。③制定職業教育師資培訓規劃，落實培訓措施。建立職業教育師資繼續教育證書制度，努力促進職業教育師資定期參加培訓，不斷進修提高。

3．重視開放式終身職業教育體系的建設。現階段，職業教育終身化在我國已初見端倪，主要表現為在大力發展中等職業教育的同時，高等職業教育得到迅速發展。為真正實現高等職業教育的培養目標，促進職業教育向終身化方向發展，在辦學指導思想上，應明確，相對于普通高等教育與中等職業教育，高等職業教育應在操作水平高、上崗適應快以及理論知識基礎寬廣等方面形成培養目標優勢；在教學體系上，高等職業教育應構筑其相對獨立的實踐教學體系，突出實踐性。

4．建立統一、高效、協調的職業教育管理體制，加強對職業教育的領導。我們必須清醒地看到我國職業教育管理體制多頭化，各類職業技術學校培訓中心歸口不同，加上立法相對滯后，勢必會制約職業教育的發展。為此，盡快打破部門界限，簡化理順關系，努力實行職業教育的統一領導，成立一個有權威、有實力、有統籌協調能力的技術管理機構，在該機構的統一領導下，認真地研究我國現行的考工標準、專業技術資格標準，發動全社會和各行各業制定高中后教育的幾種不同類型、又可相互打通的專業技術資格標準，有效地實行“無訓不上崗，無證不就業”的就業制度，推動職業技術教育協調發展。各級各類職業教育機構要依據社會需要辦學，專業設置和課程內容要密切結合企業的實際，加強與企業的聯系，加強調查研究，做好專業發展規劃和人才預測。

（作者單位：曲阜師范大學成人教育學院273165）

原載《中國成人教育》（濟南），2001．7．56～57

選自《職業技術教育》2001第5期

第三篇：發達國家商業銀行內部審計制度借鑒與啟示解析

發達國家商業銀行內部審計制度借鑒與啟示

摘要：內審計公司治理結構的主要環節，在現企業

關鍵詞：內部審計金融創新；商業銀行；風險評估

內部審計作為公司治理結構中的重要環節，其在現代企業管理中的作用越來越受到人們的重視。近幾年，我國各大國有商業銀行相繼進行了內部審計體制改革，初步建立了相對獨立和垂直管理的內部審計組織體系，審計整體合力逐漸形成。而我國商業銀行仍在使用的傳統的審計理論和方法已明顯不能與現實的管理要求相適應。發達國家在長期的業務實踐中積累和形成了一套完善的內部審計制度，研究與借鑒其有關的經驗和做法將有助于我國商業銀行內部審計制度的建設和發展。

一、發達國家銀行內部審計制度的特征

（一）內部審計部門具有較強的獨立性和權威性。金融業是一個高風險的行業，金融機構內部為完成既定的工作目標和防范風險，對各職能部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約是非常必要的。如德國銀行為了防范和控制經營風險，普遍重視內部審計工作。為了確保內部審計部門的獨立性和權威性，內審部門一般都隸屬于董事會領導。審計業務領域的確定、審計計劃的制定、審計問題的確認及處理均由審計部門獨立完成，一般不征詢業務部門的意見。美國的銀行也特別設立了審計委員會和風險評估委員會，它反映了董事會及管理部門對內部審計的重視程度。近年來，特別是巴林銀行倒閉事件后，為了防止個別董事對風險反應遲緩而引起的風險被隱含或擴大的問題發生，德國聯邦銀行監管當局明確要求，內部審計部門一旦發現風險高的業務領域時，應及時反饋給董事會；新產品在正式推向市場前，必須經過一段時間的試用，由內審部門對業務流程及風險因素評估以后報董事會，并經全體董事會成員同意后方可投入市場。

（二）建立了專業化、垂直型的內部審計體系。進入20世紀90年代以來，出現了商業銀行的國際化、金融創新的多樣性、國際融資證券化、業務經電子化等新的發展趨勢，世界各經濟及國際金融領域的變化對商業銀行的業務與經營產生了深刻的影響。德國銀行在業務戰略及組織框架上進行了重大調整，以業務戰線為主線的系統管理模式逐步取代了以地區為中心、以分行為主導的塊塊管理模式。與此相適應，發達國家銀行的內部審計系統也發生了重大變化，如德國銀行逐步建立起了以法人借款業務、零售業務、結算業務、信息技術等業務為主線的專業化、垂直型的內部審計體系。業務條線管理引起金融產品創新的頻率加大、技術化程度增強，這給內部審計人員帶來了極大的挑戰，他們很難精通所有條線的業務并對其實施有效的審計，在客觀上就要求內部審計人員更加專業化。但專業化審計并不是要弱化共性風險，而是要從專業化角度強化對共性風險的審計。

（三）內部審計與外部監管各有側重，相輔相成。如德國銀行的外部監管由外部公司審計、聯邦銀行監管、客戶監督三部分組成。主要是針對經報告的真實性、流動性風險等方面，采用回顧的方法，對已經發生的業務進行事后審查，以此做出分析判斷。而內部審計主要是對業務計劃過程及決策過程進行檢查，防止管理人員做出錯誤的決策，同時分析業務流、信息流是否存在風險環節。也就是說，內部審計通過事前分析、事中控制、事后檢查等方式將風險控制貫穿于整個業務過程，并著重通過對業務流程和決策制度的研究，防范和控制風險。內部審計和外部監管相結合，可以控制整個系統的設計與實施，在質量和效果等方面得到保障。

（四）建立了嚴格的后審檢查及內審明示制度。發達國家普遍建立了審計——建議——再審計的循環式審計制度，每項審計或每個審計階段結束以后，都要通過內部網絡將各個審計階段的情況明示化。如被審計單位名稱、存在的問題、審計內容、問題的影響力及影響面、解決問題的措施及建議、被審計單位落實情況等。通過后審檢查，能夠督促被審計單位反思存在的問題，并及時進行解決。通過審查明示，也有利于其他單位進行對照檢查，起到由點到面的效果。以上這些環節都是環環緊扣、公開透明的，全部由內部審計部門獨立完成。

二、我國商業銀行內部審計制度的缺陷

（一）審計工作以查錯糾弊為主，審計職能未能全面發揮。監督服務是內部審計的主要職能，內部審計人員應是銀行經營和管理的顧問，而不是單純的監督者。長期以來，我國商業銀行內部審計僅僅局限于檢查各項業務活動的合法性、規范性，證實各種報表數字的真實性。審計人員往往把精力主要集中在經營活動事后的檢查上，而對事前分析和事中監控重視不夠。

（二）內部審計考核系統不健全，嚴重影響內部審計的質量。隨著我國內部審計制度逐步走上規范化軌道，一套有效評估內審機構工作質量，評價內審工作人員績效的考核系統必不可少。而目前商業銀行缺少統一的考核標準，不利于內審部門定期進行自我測試和自我評估，難以找出不足，加以改進和提高。

（三）審計理論和技術方法陳舊，嚴重制約了審計工作的有效開展。目前商業銀行的內審工作正處于改革發展階段，審計人員大多沿用著傳統的審計理論和操作方法，主觀判斷多，科學方法少，難以真實、客觀地反映銀行的經營狀況，嚴重影響了審計效率和效果。主要表現在兩個方面：一是缺少科學實用的審計操作指引，即缺少從總體規劃到審計計劃、記錄、評估、測試、報告、再審這一循環的每一環節、每一層面的具體詳盡的規定。盡管商業銀行陸續出臺了一些內部審計準則，但缺乏規范性、完整性和可操作性。二是審計人員目前大多采用現場審報表、查憑證、找問題的傳統審計方法，除了利用微機做一些簡單的文字處理外，其他工作如查找審計依據、查看數據信息等仍停留在手工操作階段。這與飛速發展的銀行電算化水平極不相稱，更無法勝任一些復雜的審計項目。

（四）審計隊伍整體素質有待全面提高。由于國際經濟環境的不斷變化、經濟全球化浪潮的到來，以及以信息技術為核心的現代高科技的迅猛發展，現代商業銀行的業務經營和管理發生了根本的變革。加之近年來國際金融市場各類金融資產價格的頻繁波動，金融風險導劇增。為了防范風險、占領更大的市場份額，商業銀行參與了大量的金融創新，這就有可能導致某些不規范、不正當經營行為相伴而生，甚至可能采取更加先進、隱蔽的手段逃避監督，無疑加大了審計監督和風險控制的難度和責任。這就迫切要求審計人員不斷更新知識結構，提高專業技能。

三、借鑒與啟示

針對上述問題，建議我國銀行業可借鑒西方發達國家商業銀行先進的內部審計經驗，從以下幾方面進行相應的改進和調整。

（一）建立新的內部審計組織體系，增強內部審計部門的獨立性和權威性。目前，稽核部門是商業銀行內部審計的職能部門和執行機構。商業銀行總行要建立隸屬董事會領導的稽核監督委員會，負責研究制定內部審計工作制度及主要的內審業務領域。總行設稽核部，對上向董事會負責，對下實行垂直管理。總行以下按區域設稽核分部，向總行稽核部負責，具體負責所轄分支行的內部審計工作，稽核部門具有獨立的監督檢查權、問題認定及處分權。明確其行政地位和基本職責，減少審計工作和案件查處中的阻力，徹底改變以往稽核部門隸屬于分支行實行塊塊管理的弊端，確保對整個銀行的有效控制。

（二）推陳出新，探索科學實用的審計方法。

1.由事后審計向事前分析和事中控制發展。為控制風險，減少損失，應把審計切入點逐步前移，由目前的事后審計向事中、事前審計發展，將審計的監督職能寓于管理控制之中。事中、事前審計可以從被審計單位的經濟運行過程中發現問題，利用審計掌握的內外部信息，提出改進意見和建議，協助其挖掘發展潛力，預測并防止可能出現問題的環節，向董事會或管理部門反饋信息，成為管理層的有利助手。

2.運用風險控制模型，做好重點防范工作。以防范風險為核心，建立風險模型，將產生風險的可能性因素細分為市場風險、信用風險、操作風險、人員風險、欺詐行為等部分，建立不同的評估標準，找到控制關鍵。同時，利用審計成果，實施重點審計。審計部門必須把握銀行整體業務發展的脈搏，緊密追蹤業務發展的變化趨勢，善于對比分析不同類型的業務和業務發展的不同階段、不同時期以及業務的各個環節的風險問題，并及時提煉，連總結。

3.加強非現場稽核，增強內部審計工作的風險預警能力。隨著競爭的日益加劇，商業銀行紛紛將產品創新及業務運作的電子化、網絡化作為提高競爭力的主要手段。這就迫切需要建立具有風險預警能力的非現場稽核系統，通過對日常業務數據的檢測分析做出風險預報，然后進行現場的稽核檢查，使稽核方式由過去的事后檢查型向風險預警型轉變。同時要加強對超越市場一般規律的業務現象進行研究分析，通過對個案現象的非現場稽核，及時進行風險提示，將風險苗頭、風險點、風險面實時通報給各分支機構，以引起他們的重視。

（三）建立專業化、高素質的內部審計隊伍。隨著金融市場細分程度的不斷提高及電子化、網絡化在銀行業務中的不斷應用，越來越需要一支專業化的審計隊伍。在堅持傳統的翻會計憑證、查看信貸檔案等具體業務事項審計的基礎上，要進一步加強對決策過程及業務執行流程的審計工作。內部審計工作在加強具體業務審計的同時，必須加強對決策人員及操作人員的業務行為的審計。為適應發展，審計人員的綜合素質顯得尤為重要。可以采取定期脫崗學習、專家講課、案例指導、經驗交流等方式，不斷充實審計人員的理論知識；同時，可以采取有針對性地安排審計人員到審計現場加強鍛煉的方法，在實踐中摸索并熟練掌握審計技巧和方法，以促進審計隊伍整體素質的全面提高。

（四）加強考核，提高內部審計信息的透明度。商業銀行應建立一套內部審計考核系統，一方面控制審計部門的工作質量，另一方面建立激勵約束機制，考核審計人員的工作績效，從職業道德、專業技能等進行全面考核。同時，要提高內審工作的透明度，因為內部審計的根本目的是為了預防風險、揭示風險、控制和消除風險，由于風險的暴露及對風險的認識有一個過程，因此總行稽核部門應及時將發現的風險因素、形成原因、整改措施在內部網絡上進行明示，以引起所有分支機構的對照檢查與關注。進行稽核體制改革，增強稽核部門的獨立性、權威性，為有效落實整改措施創造條件。

第四篇：教材選用制度

為了規范本科教學管理，保證教學質量，對我院所承擔的本科課程的教材選用及建設作出如下規定：

一、選用各課程教材時，原則上必須參照大綱要求和規定，應選用“規劃教材”和“面向21世紀課程教材”，“各級優秀教材”，以保證教材的先進性和前瞻性，其內容能夠代表本課程的最新發展。

二、選、編結合，鼓勵教師積極投入到教材編寫的行列，多出教材，出好教材，意在提高教師教材的編寫水平和能力，同時為我校教材建設的發展做出貢獻。

三、教材的選用和預訂必須按照學校的有關規定，教研室研究確定教材的種類后，認真填報《教材征訂單》，經基礎科學部審核，報送教務處教材科批準，由下至上地申報所需教材，防止低劣教材進入課堂。教師不得私自在課堂中推銷教材。

四、基礎科學部每學期期初就下學期的課程教材應與教材科達成預訂協議，保證教學的使用。

五、每兩年調整一次教材的選用，淘汰落后教材，選擇優秀教材。

六、凡未經學校有關部門同意的自編、他編教材(或教輔)，不管正式出版與否均不能作為正式選用教材(教輔)。

基礎科學部

2010年9月

第五篇：教科書使用制度

免費教科書循環使用

管理賠償制度

為了響應國家關于免費教科書循環使用的政策，更好地發揮免費教科書的循環使用率，保證本班的學生在使用免費教科書的同時，更好地對免費教科書進行保管，同時也使學生能有正確的意識，特擬定如下計劃：

一、免費教科書的種類：《科學》、《美術》、《音樂》、《信息技術》。

二、各免費教科書科目的教師要對免費教科書進行保管，負責日常使用的過程管理，課前發放，課后收回，并隨時檢查免費教科書的破損情況，對損壞比較嚴重的要時時與班主任聯系，并一起向上級領導報告。在使用教程中對學生進行愛書、護書教育。

三任何學生只有免費教科書的使用權，而沒有所有權，所以，任何學生只能根據科任老師的安排，在課堂上對教科書進行使用，當堂課下課后，必須把書交到科任老師的手中，不能以任何理由將教科書留在自己身邊。

四、每個同學使用固定編號的教科書，并保證自己所使用的教科書完好無損，在使用過程中，任何人不能在書上亂涂亂畫，或寫上自己的名字，更不能惡意損害相應的教科書。

五、在使用過程中，如果有人損害了教科書，照價賠償，并由班主任老師和科任老師進行教育，對于惡意損害教科書行為，根據書價的10倍進行賠償。

市教育局關于加強教輔資料管理的規定

市直屬各單位：

為了進一步加強行風建設，規范辦學行為，切實減輕學生的課業負擔，樹立教師的良好形象，提高社會對教育的滿意度，特制定本規定。

1、任何教師不得私自為學生訂購教輔資料（含報紙）。

2、任何教師不得直接或變相向學生推薦教輔資料。

3、任何教師不得私自向學生收取資料費或其他費用。

4、任何學校（單位）不得私自為學生訂購教輔資料（含報紙）。

5、教師為學生私自訂教輔資料（含報紙），一經查實，將做一下處理：

1）退回教輔資料，返還學生所交資料費用，造成的經濟損失由教師本人承擔。

2）本聘期的剩余時間及下一個聘期將被聘為初級教師。

3）各學校中層干部、備課組長、學科組長、學年組長私自組織委學生訂購教輔資料，將撤銷所任職務。

4）給予教師、校長、學校通報批評。

5）一年內，學校發生私自訂購資料達三人次，給與校長黨紀政紀處分，學校評優一票否決。

6、教師向學生推薦資料，一經查實，給與教師通報批評，本聘期剩余時間及下一個聘期將被低聘一級。

7、學校（單位）為學生私自訂購教輔資料（含報紙），一經查實，將做一下處理：

1）退回教輔資料，返還學生所交資料費，造成的經濟損失由學校（單位）承擔。

2）給與校長黨紀政紀處分，并上交書面檢查。本學校評優一票否決。

8、有違反以上規定的教師和干部，三年內在干部使用上從嚴把握。

9、本規定從2010年1月5日起執行（縣、區教育局參照執行）。