第一篇：江財財政學重點2013

名詞解釋：

1、帕累托改進：是指在個人偏好、生產技術和要素投入量既定的情況下，在沒有任何一個

人的情況變壞的情況下，通過改變資源配置使得至少一個人的情況變好，此時的社會資源配置效率也就得到提高。

2、純公共品：如果某種物品同時具有非競爭性和非排他性，這種物品就是純公共品。

3、公地的悲?。喝绻摦a品采取公共提供的方式，即社會免費提供給消費者，該產品在消

費上就會失去價格約束，人們將盡情的享用，直到邊際效用為零。

4、外部性：若一實體（個人，家庭，企業或其他經濟實體）的行為對其他實體的福利產生

了影響，卻沒有為之付費或收費，此時就產生了外部性。

5、邊際外部成本：市場價格中未能包括的生產產品所耗的額外成本。

6、現代課稅原則：是在古典原則的基礎上發展起來的，可以歸納為稅收效率原則和稅收公

平原則兩類。

7、稅收效應：當資源從私人部門轉移到政府手中時，不可避免地要對納稅人的經濟活動和

選擇決定產生影響，這種影響就是稅收的經濟效應，簡稱稅收效應。

8、稅收歸宿：稅負轉嫁出去后，并不會憑空消忘，最終還是要由一定的人來負擔，這就是

稅收歸宿。

9、預算的階段性：根據程序主體的不同，可以分為四個階段：預算的編制，預算的批準，預算的執行，預算的事后審計（即決算報告的編審），這也構成了政府預算管理的主要內容。

10、復式預算：從單式預算組織形式演變而來的，它是指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。

11、績效預算：運用企業成本分析預算所需費用，注重效率考核的一種預算制度。

12、財政分權：是指給予地方一定的稅收權力和支出責任范圍，并允許其自主決定預算支出規模與結構。

13、汲水政策：是對付經濟波動的財政政策，是在經濟蕭條時靠付出一定數額的公共投資使經濟自動恢復其活力的政策。

14、項目融資：在某一項目通過決議后，先由政府機關撥出一定的款項作為資本金組成“項目公司”即項目法人，由該法人以政府的名義融資，然后統籌項目投資建設和經營還貸的全過程。

15、BOT方式：是指由政府與私人資本簽訂項目特許經營協議，授權簽約方的私人企業承擔該基礎設施的融資、建設和經營。

論述題：

1、（1）根據財政學的基本原理陳述市場與政府的關系以及財政的職能

市場與政府的關系：在經濟生活中，市場與政府還存在更為緊密的聯系，兩者相互滲透，相互影響。首先，政府和政府官員也是理性的經濟人，都以個人利益最大化為行為準則，只是表現形式與市場主體有差異；其次，政府改革的基本思路之一就是把市場競爭機制引入政府機構，以抑制機構膨脹、提高政府運行效率；最后，從規范的角度來看，政府配置資源的作用應該是一種輔助性的作用，而是市場的作用才是基礎性配置資源的作用，政府應該努力讓市場在一些領域恢復作用，政府再進行第二次調節。市場與政府作為社會基本的資源調節機制，既是相互對立的，又是共生共存的。市場和政府的關系要根據社會經濟的發展和基本制度環境的變化不斷調整，實現兩者有效的組合。

財政的職能：A、資源配置職能。政府通過財政支出，財政稅收及公債，可以調節社會資源在不同地區之間的配置；可以調節社會資源在各行業各部門之間的配置，形成合理的產業結構；可以調節社會資源在政府部門與非政府部門之間的配置。

B、收入分配職能。政府通過轉移支付，財政稅收，各種收入政策及各種支出政策調節企業的利潤水平，調節居民個人的收入水平。

C、經濟穩定職能。政府通過制定自動穩定器的財政政策，相機抉擇財政政策，預算支出政

策和其他財政政策調節社會總供求總量上的平衡，調節社會總供求結構上的平衡。

（2）談談財政改革的看法

我國的經濟發展進入了新階段，社會矛盾日益突出：經濟持續快速發展與資源環境的矛盾越來越突出：全社會公共需求全面快速增長與基本公共產品短缺的矛盾凸顯并越來越突出；經濟發展，社會進步同公共治理建設滯后的矛盾越來越突出；利益主體的多元化；收入分配差距問題越來越尖銳。迫切要求我國進行財政改革以解決經濟發展過程中遇到的問題。十八大報告指出，胡錦濤提出加快改革財稅體制。這包括實現財權與事權匹配的財政體制改革，降低宏觀稅負、解決財富分配不公的稅收體制改革以及預算管理體制改革。稅收體制改革，則需進一步按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則優化稅制，公平稅負，更好發揮稅收作為依法、規范的經濟手段籌集財政收入和調節經濟社會生活的功能作用。重點包括：把資源稅改革向前推進，擴大其區域、品種的覆蓋面；在我國房地產調控中推出住房保有環節的房產稅改革；穩步擴大增值稅征收范圍，相應調減營業稅等稅收，促進第三產業、服務業發展，對小企業和企業研發創新活動給予更多的減稅優惠支持；積極推進關于個人所得稅的綜合配套改革等。

在預算管理制度方面，則要進一步健全社會保障基金預算制度，加快建立健全預算績效管理制度，進一步增強預算透明度。

2、用公共品理論分析大氣污染的原因及治理策略（提到外部性）

3、運用財政支出增長理論分析我國財政支出的現狀及增長因素P108

(1)原因有哪幾個方面：

4、簡述我國現行的財政政策P364參考

簡答題：

1、資源配置職能的主要內容

（1）調節社會資源在不同地區之間的配置。財政資源配置職能的一個重要內容，就是通過財政分配，即財政補貼、財政投資、稅收及財政政策等合理調節各地區之間資金數量和流向，實現資源的合理配置。

（2）調節社會資源在各行業各部門間的合理配置，形成合理的產業結構。合理的產業結構不僅提高宏觀經濟效益，而且有利于提高微觀經濟效益和整體社會效益，促進國民經濟健康發展。調整產業結構有以下兩條途徑：一是改變現有企業的生產方向，調整資產的存量結構，進行資產重組，促使一些企業轉變來調整產業結構。二是調整投資結構，增加對國家需要優先發展的產業的投資。

（3）調節社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置。資源在政府部門和非政府部門之間的分配，主要依據社會公共需要在整個社會需要中所占的比例。財政配置的資源數量過大，會對市場配置產生排擠效應，造成市場配置不足，公共品過剩，降低社會資源的總體效率。

2、資源配置職能的手段和機制

（1）政府支出。政府可以直接提供某些市場供給不足的產品，政府對私人產品的購

買也可視為對該產品的補助，合理安排政府投資的規模和結構可以將集中起來的社會資源配置到某個行業或某個地區，并保證國家重點建設。

（2）財政稅收。通過政府稅收手段帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿易，提

高經濟增長率。

（3）公債。政府可以用它籌集到大量的閑散資金，達到資源重新配置的目的。

3、自動穩定的財政政策的作用主要體現在稅收收入和財政支出兩個方面。

4、政府對外部性的矯正

（1）政府直接管制。即政府通過適當的管制機構進行直接的管理和控制，違法者要

受到相關法律的制裁，其基本要義是標準必須由政府立法制定，一旦制定后企

業和個人一致遵守。

（2）矯正性稅收。矯正性稅收是實現外部性內在化的一種重要手段，其核心內容在于用稅收來彌補私人成本和社會成本之間的差額。

（3）矯正性補貼。與矯正性稅收不同，矯正性補貼是政府為使消費者在進行決策時

將邊際收益或邊際外部成本考慮進來而采取的一種支付行為。

（4）法律措施。除上述經濟性措施之外，法律措施也是政府糾正外部性的重要手段。

法律干預外部性的作用主要在于建立經濟秩序和減少經濟活動中的不確定性。

5、收入再分配論

（1）一種觀點認為，收入越集中于最高收入者時，平均收入與中位收入之間的差額

逐漸增大，此時政府主辦的收入再分配的潛在利益就越大。

（2）另一種觀點認為，收入再分配主要有利于中等收入階層，而非低收入階層。

6、社會保障基金的籌資模式

（1）現收現付模式。這是一種以近期橫向收支平衡原則為依據的基金籌集模式，要

求當年或近期內所有參保單位按照統一的比例提取社會保險基金，在收支過程

中實現基本平衡。

（2）完全基金模式。這是一種以長期縱向收支平橫原則為依據的基金籌集模式，要

求勞動者在整個就業或投保期間，采取儲蓄積累方式籌集社會保障基金。這實

際上是一種強制性的長期儲蓄制度，其最大優點是不受老齡化的影響。

（3）部分基金模式。這種方式將近期橫向收支平衡和長期縱向收支平衡相結合，在滿足一定時期支出需要的前提下，留有一定的儲備基金，據此確定收費率。

7、比較現收現付模式和完全基金模式

（1）現收現付模式。這是一種以近期橫向收支平衡原則為依據的基金籌集模式，要

求當年或近期內所有參保單位按照統一的比例提取社會保險基金，在收支過程

中實現基本平衡。其優點是操作簡便易行，每年均可根據保障費用需求的增長

情況及時調整繳費比例，以保持費用收入的平衡。其缺點是老年風險大，政府

財政壓力大；不留存一定規模的養老積累基金。

（2）完全基金模式。這是一種以長期縱向收支平橫原則為依據的基金籌集模式，要

求勞動者在整個就業或投保期間，采取儲蓄積累方式籌集社會保障基金。這實

際上是一種強制性的長期儲蓄制度，其最大優點是不受老齡化的影響。其缺點

是缺乏互助互濟；受通貨膨脹經濟影響大。

8、影響財政收入的因素

（1）經濟因素。經濟發展水平是國家財政收入的決定性因素。經濟發展過程中的興

衰波動帶動財政收入的波動。技術水平也是影響財政收入規模的重要因素。技

術水平促進社會生產力的改善，那么社會產品的豐富將帶來財政收入的增長。

作為經濟因素，價格將是影響財政收入的一種重要因素。價格水平的增長率和

名義財政收入的增長率，虛增，實增，沒有變化。

（2）制度因素。制度是一個國家社會中的基本政治經濟制度，在經濟因素既定的條

件下，財政收入的規模取決于既定的制度，它與政治體制有關，也與具體的分

配政策、分配制度和財稅制度有關。

（3）社會文化因素。是影響財政收入規模中的最復雜的一個因素，它是通過影響和

改變人的行為方式來影響財政收入的。

9、簡述米爾利斯模型的基本思想（倒U型模型）

（1）從公平與效率的總體角度來說，對中等收入階層的邊際稅率可以適當提高，因

為提高這一階層的稅率帶來的稅收收入大于提高高等收入階層的稅率帶來的稅

收收入，并能使對這兩個階層的征稅所造成的效率損失保持在同等的程度上。

（2）相反，對低收入階層和高收入階層應實行較低的邊際稅率，因為降低低收入階

層的邊際稅率，有利于增進低收入者的福利，促進收入分配的公平，而降低高

收入階層的邊際稅率，則可以強化稅收對經濟主體的刺激，促進效率的提高，提高社會總福利。

10、稅負轉嫁的方式

（1）前轉。也稱順轉，是指納稅人通過提高商品銷售價格將稅負向前轉嫁給購買者。

（2）后轉。也稱逆轉，指納稅人通過壓低生產要素的購進價格將稅負向后轉嫁給供應者。

（3）稅收資本化。也稱稅收還原，指要素購買者將所購資本品的未來應納稅款在購入價中預先扣除，由要素出售者實際承擔稅負。稅負后轉的一種特殊形式。

（4）消轉。也稱稅收轉化，即納稅人通過改善經營管理或改進生產技術等方法，補償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤水平不低于納稅前的，自行消化稅收負擔。

11、公債的擠出效應

（1）公債的擠出效應就是指政府發行公債所引起的民間消費或投資減少的作用。

（2）在貨幣供應量不變的情況下，政府發債同需要借款投資的私人企業爭奪借貸資金，導致市場利率上升，將擠掉一部分的民間投資，造成資本形成的減少，即給后代遺留下的資本設備少于不發公債的情況，后代人的實際收入將因此低于不發債情況下的收入。

（3）由于發債導致利率上升，抑制了民間的投資，因而減低了政府赤字支出對擴大社會需求和刺激經濟增長的作用。

（4）畫圖

12、實行國庫單一制改革的意義

（1）實行國庫管理制度改革有利于增強預算收支的透明度，有利于加強財政管理監督，有利于提高財政資金的使用效率，有利于從源頭上防止腐敗，因而必將對預算編制、執行和監督產生積極而深遠的影響。

（2）有利于減少財政資金的流失與分散，提高財政資金的使用效率。取消了各種收入過渡性賬戶，從制度上解決了隨意壓延庫款，收入繳款不及時，退庫不規范的問題，財政資金實行直接支付，減少了支付的中間環節，提高了支付效率。

（3）有利于規范預算執行，維護預算的嚴肅性。通過對預算執行的監督和控制，實現支出按預算執行，調整按程序進行，從而規范預算管理行為。

（4）有利于加強財務監督，推進廉政建設。通過對預算單位用款計劃及支付申請的審核，對不符合規定的支付和沒有用款計劃的撥款申請，都可以在事前予以制止，從而提高預算單位支出的透明度，強化預算的約束力。

（5）有利于及時準確反映財政收支信息。財政收支信息的事時動態反映，使財政部門能夠及時了解財政收支運行的整體情況，為準確判斷財政收支狀況和宏觀經濟形勢預測，有效地實施宏觀經濟調控，提供了及時準確可靠地信息資源。

13、財政分權的利弊

利：（1）有利于減少信息成本

（2）有利于提高資源配置效率

（3）有利于分配的公正性

（4）有利于財政監督

（5）有利于引入競爭和創新機制

弊：（1）無法解決某些公共項目外部效應所帶來的經濟損失或地區間矛盾，從而影響地方政府行為的正當選擇。

（2）難以實現規模經濟及效益

（3）分權可能帶來管理與執行成本的增加。

（4（地區間發展不平衡的問題得不到有效解決

14、財政政策的目標

（1）經濟增長目標。經濟穩定增長是財政政策要實現的首要目標，也是最重要的目標之

一。經濟穩定增長表現在適度的經濟增長率、穩定的物價水平、充分就業和國際收支平衡上，通過市場來考察，它又集中反映在社會總供給和社會總需求的協調平衡上。

（2）充分就業目標。如果一個國家存在大量的失業人口，那該國的人力資源存在著巨大的浪費，同時也表明該國的物力資源和財力資源的配置出現了嚴重的問題。而且大量的失業人口還會影響社會的安定，進而影響經濟的穩定和增長。所以，要保持經濟的增長，就必須解決失業問題，維持充分就業的生產水平。

（3）價格穩定目標。政府必須利用財政分配和總供求的內在聯系來保持價格水平的穩定，既要防止通貨膨脹又要防止通貨緊縮。

（4）國際收支平衡目標。由于一國的國際收支同國內收支是密切聯系的，國際收支不平衡一般意味著國內收支不平衡，反之，國際收支平衡一般也同時意味著國內收支平衡。

15、汲水政策

汲水政策：是對付經濟波動的財政政策，是在經濟蕭條時靠付出一定數額的公共投資使經濟自動恢復其活力的政策。其特點有四個：第一，汲水政策是一種誘導景氣復蘇的政策；第二，汲水政策的載體是公共投資；第三，財政支出規模是有限的，不進行超額的支出，只要是民間投資恢復其活力即可；第四，汲水政策是一種短期財政政策，隨著經濟蕭條的消失而不復存在。

作圖題：

1、庇古稅P432、俱樂部產品的最優供給（必須做兩個圖）P49

（1）邊際生產成本和邊際擁擠成本都為零的產品（不擁擠的橋梁）

（2）邊際生產成本為零，邊際擁擠成本不為零的產品

3、公地的悲劇P514、稅收對生產活動的影響——替代效應和收入效應。（兩圖）P2025、從量稅的稅負轉嫁與歸宿分析（兩圖）P213需求方和供給方

6、勞動的供給彈性大于需求彈性的工資收入的稅負歸宿情況。P21

5材料題：

1、改革方案出臺的必要性（弊端現狀），對我國教育發展有什么現實意義（對社會的好處）。

（1）弊端現狀：從總體上看，我國事業單位改革與社會主義市場經濟體制建設和各項

事業的發展還不相適應，且遠遠滯后于政府改革與企業改革，傳統事業單位管理體制的深層次問題如“政事不分”現象依然存在，人事管理機制也未落實到位，以及由此帶來資源配置的非社會化等問題仍十分突出。.“政事不分”現象仍然存在。政事職權方面。由于行政系統處于主導地位，將資源供給、行政管理、經費劃撥

等多種職能權力集于一身，因此，一方面，行政機關可以對事業單位進行直接的管理和控制，包攬過多本應屬于事業單位的職能權力；另一方面，許多事業單位也承擔了大量本應屬于行政機關行使的行政執法權、行政監督權等權力和職能政事組織方面。雖然，在法律上行政機關與事業單位屬于兩類不同的組織，但到目前為止，事業單位法人制度并未真正建立起來，也就是說事業單位并不是具有獨立法人地位的社會實體，往往依附于政府及政府的各個部門。政府按自身模式創建事業單位，事業單位模仿政府機關確定自身的組織結構與運行方式，如也都具有行政級別，也設處、科、室等內部機構等。（3）政事人事管理方面。我國長期實行的是行政事業一體化的人事管理制度對事業單位工作人員進行管理。雖然在2005年頒布的《中華人民共和國公務員法》中指出要建立職位聘用制后，事業單位開始全面推行聘用制，并逐步將事業單位人事制度與機關人事制度分離開來，但行政事業人事一體化的問題，如套用行政級別對事業單位人員進行管理，事業單位領導基本由政府主管部門委任等現象仍十分突出。（4）政事產權方面。雖然經過這些年的改革，事業單位在經費方面對政府的依賴性已經逐步減小，但是目前我國事業單位經費仍約有60%來自財政全額撥款，約有20%來自財政差額撥款，各項事業經費支出占到了政府財政支出的30%以上，事業單位在財務支持方面對政府的依賴性還是很大的。.人事管理機制落實不到位。由于事業單位缺乏充分的人事改革的自主權，以及相應的改革配套措施及政策等問題，事業單位人事制度改革還存在一定的滯后性，人事管理機制還未落實到位。資源配置的非社會化。從資源配置的角度來看，事業單位的設置以及管理都涉及到社會資源的配置問題。目前，我國事業單位資源配置的非社會化問題異常突出，主要表現在各事業單位相對封閉、機構重復設置、整體效率低下等方面

（2）對社會的好處：A、教育的外部性使得政府參與教育產品的提供顯得很有必要。社

會公平。接受過高等教育的人比未接受過高等教育的人在未來發展中更具有優勢，這種投資結果加劇了兩者之間收入分配差距，教育機會的均等從長期看有利于緩和社會收入分配差距。政府介入教育領域，確保教育機會的均等就是一個很重要的努力方向。

B、在各國的發展實踐中，教育和科技的發展對一個國家來說至關重要。從我國的實踐來看，20實際80年代我國推行改革開放以來，教育事業和科技事業得到了明顯的發展，為我國國力的增強和經濟發展作出了不可估量的貢獻。

2、財政政策和貨幣政策為什么要搭配，有哪些搭配方式；結合國際國內形式，對2014年宏觀經濟形式作出預測。

第二篇：財政學重點

市場與政府

完全競爭市場：有眾多的買賣者、資源自由流通、信息完全、產品同質。

市場失靈：在一些領域或場合，市場機制本身并不能夠得到有效地發揮，而在另外一些領域

或場合，市場機制即使能夠得到充分的發揮，也無法達到整個社會要求的資源配

置的結果，是市場機制本身固有的、無法克服的缺陷。

市場失靈的表現：

①外部效應：是指某一個體單位從事其經濟活動對其他個體單位產生了有利或不利的影響，但并不因此承擔相應的成本費用支出或從中分享好處。有正外部效應和負之分

②公共產品：（非排他性、非競爭性）純公共產品、準公共產品（利益外溢的準公共產品如

高等教育、中國移動；擁擠性的準公共產品如火車、公交）

③市場壟斷④不完全市場⑤不完全信息⑥收入分配不公⑦宏觀經濟失衡

公共財政：是與市場經濟相聯系的一種財政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服

務的分配活動或經濟活動。

特征：公共性、非營利性、民主性與法治性。

財政職能

財政職能的實現方式：

①合理確定財政收支占GDP的比重，實現資源的總體效率。

②優化財政支出結構③提高財政配置工具的使用效率。

④合理利用財政投資、稅收、補貼等多種手段調節和引導民間資源的合理配置。

財政收入分配職能的實現方式：

① 合理界定市場分配與財政分配的界限和范圍②加強稅收的調節

③ 改進和完善轉移性支出制度和行政事業單位職工工資制度

經濟穩定

經濟穩定：是指宏觀經濟運行的一種理想狀態，包括充分就業、物價穩定、國際收支平衡等

多重含義。

實現條件：①總量平衡②結構的協調與高級化問題③環境優化問題

實現方式：

① 完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的”自動穩定器”作用

② 根據社會總供求的變化,采取相機抉擇的財政政策,促進社會總供需的平衡

③ 利用投資、補貼、稅收等政策手段，促進經濟結構特別是產業結構的協調與高級化

④ 財政應切實保證非生產性的社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境

⑤ 加強財政、貨幣、匯率政策的協調與配合財政支出的分類

一、按支出用途分

二、我按費用類別分：經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出

意義：國家履行了哪些職能及履行職能的側重點

三、按經濟性質分：購買性支出和轉移性支出

購買性支出（消耗性支出）：政府從個人和企業購買原材料與土地、勞動力、資本的生產性

服務，并由政府直接使用的支出。（特點：雙向、等價交換）

轉移性支出：政府在公民之間再分配購買力的支出。（特點：單向、無償）

意義：在財政支出的總額中，購買性支出所占比重越大，政府資源配置的規模就越大，財政

活動對生產和就業的直接影響就越大。反之，轉….越大，對收入的分配的直接影響

就越大。

財政支出規模衡量指標:絕對量指標(總額,橫向比較)；相對指標（比例）

第三篇：財政學重點

1、市場失靈：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱

（3）外部效應與公共物品

4）收入分配不公

（5）經濟波動

2、全額累進稅率與超額累進稅率的區別：

（1）全額累進稅率的累進程度高，超額累進稅率的累進程度低，在稅率級次和比例相同時，前者的負擔重，后者的負擔輕；

（2）在所得額級距的臨界點處，全額累進稅率會出現稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進稅率則不存在這種問題；

（3）全額累進稅率在計算上簡便，超額累進稅率計算復雜。

3、簡述財政領域民主化和法制化的主要內容

1.確定國家預算收支規模2.確定公共項目的種類和比例3.立法確定預算收入的籌資方式和

制度4.預算執行監督和決算審核

4、簡述財政對農業投入的必要性，范圍和重點

1． 必要性：1）農業是國民經濟的基礎2）農業部門的特殊性3）農業投入的不足4）政府

應提供農業公共產品2.范圍和重點：主要投資以水利為核心的農業基礎設施建設，農業科技推廣，農村教育和培訓等方面

5、簡述市場經濟體制下社會保障制度的經濟意義

1.矯正市場分配的不公2.內在穩定器的作用3.私人保險的局限1）逆向選擇和道德風險2）

無法解決個人儲蓄不足及“免費搭車”問題3）難以抗御系統風險4）無法進行有目的的收入再分配

6、商品課稅的一般特征和功能

特點：課稅普遍；以流轉額為計稅依據；實行比例稅率；計征簡便功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發展

7、所得課稅的一般特征和功能

特點：賦稅相對公平；不重復征稅；維護國家權益；課稅有彈性

功能：籌措資金；公平分配；穩定經濟。

8、應納稅的個人所得包括哪些所得

1． 工資薪金所得2。個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得3.勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得和財產租賃所得4財產轉讓所得，利息股息紅利所得，偶然所得和其他所得。

9、簡述現代稅收原則

1.公平原則：受益原則；能力原則2.效率原則：促進經濟發展原則；征稅費用最小化和確

實化原則

10、簡述國家預算的概念，類別及原則

國家預算是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反應政府的財政收支狀況。

以預算形式的差別為依據，分為單式預算和復式預算；以預算分享支出的安排方式的差別為依據，分為增量預算和零基預算。

原則：公開性，可靠性，完整性，統一性，性。

11、簡述分級分稅預算管理體制的要點

1.一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡2.事權和財權劃分3.收入劃分實行分稅制4.預算調節制度5.相對穩定

12、如何理解財政收支平衡

1.財政平衡不是絕對的2.靜態平衡和動態平衡3.局部平衡和全局平衡4.中央預算平衡和地

方預算平衡5.預算赤字，決算赤字和赤字政策

13、財政政策工具

稅收；國債；公共支出；政府投資

14、國際重復征稅減除方法

扣除法；低稅法；免稅法；抵免法

15、簡述政府財政投資的特點和范圍。

特點：不以盈利為目標；可投資于大型項目和長期項目；可投資于具有外溢性的投資項目。范圍：主要在基礎設施、關系國計民生的基礎產業、支柱產業和高新產業領域。

16、國債有何政策功能

彌補財政赤字；籌集建設資金；調節經濟。

1、財政職能

(1)財政是政府的一種經濟行為，是履行和實現政府經濟職能的手段，所以財政的職能就是

政府的經濟職能，即資源配置，收入分配，經濟穩定和發展。

財政資源配置職能的實現方式：

A、在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP得合理比重，從而實現資源配置總體效率

B、優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配飾的結構效率

C、合理安排政府投資的規模和結構，保證國際的重點建設

D、通過政府投資、稅收政策和財政政策補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率

E、提高財政資源配置本身的效率

財政收入分配職能的實現方式

A、合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍 ；

B、改進和完善行政和事業單位職工工資制度 ；

C、加強稅收調節 ；

D、改進和完善財政轉移性支出制度 ；

經濟穩定與發展職能實現的機制和手段：

（1）經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡

（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動穩定”作用

（3）通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農業、能源、交通運輸、郵電、通信等公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定和高速發展的最優結合（4）財政應切實保證非生產性的、社會的公共需要

2、試述財政政策和貨幣政策的配合,并結合實際談談你對我國財政政策與貨幣政策配合的不同組合的認識。

財政政策，是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。是由支出政策、稅收政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一

個完整的政策體系。

貨幣政策，是一國中央銀行為了實現一定的宏觀經濟目標所指定的關于調整貨幣供應量的基本方針及其相應措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構成一個有機的政策體系。

（2）兩種政策配合的必要性

作用機制不同；作用方向不同；在擴張和緊縮需求方面的作用不同

（3）搭配形式：松財松貨，緊財緊貨，緊財松貨，松財緊貨

（4）我國實踐與經驗：積極財政政策，穩健貨幣政策。經驗：財政政策的實施及其轉型的成功，首先取決于對政治形勢的準確判斷，并及時轉換政策目標；在政策操作上，突出主要政策目標，兼顧協同政策目標，促進社會經濟的全面可持續發展；在實施過程中必須審慎操作；實行增加政府支出的擴張性財政政策，而不是實行減稅政策；財政政策與貨幣政策的恰當配合，是財政政策既實現擴張效應又避免擴張過度的重要條件。

3、什么是“瓦格納法則”？并試述我國財政支出規模發展變化的特殊性及其原因分析。瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應提高。我國財政支出占GDP的比重呈現先逐年下降后逐年回升的特征。

原因在于：（1）改革前，對個人—低工資、高就業；對企業—統收統支。財權和事權高度集中，比重高。（2）改革后，對個人—提高收入；對企業—放權讓利。國家財政收入逐年下降，支出比重下滑。（3）1996—1997年因改革逐步到位、GDP加快增長而止跌回升，1998年積極財政政策回升加快。

4、試述我國建立社會主義新農村的財政政策取向。

繼續加大財政支農力度，加快建設社會主義新農村，將是財政工作的突出重點。要加大財政支持“三農”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。

一是全面取消農業稅。2006年在全國范圍內將全面徹底取消農業稅。二是積極推進農村綜合改革試點。三是完善并加強“三補貼”政策。四是積極支持農業綜合生產能力建設。五是推進擴大新型農村合作醫療制度改革試點。六是全面促進農村社會事業發展。

5、試述我國工商稅制改革的方向和內容。

方針：根據“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則分步實施稅制改革。內容：

1、增值稅改革：轉型；擴大征收范圍；清理稅收優惠。

2、消費稅改革：對稅目和稅率進行有增有減的調整。

3、企業所得稅改革：統一稅法；調整優惠。

4、個人所得稅改革：混合稅制；降低稅率，減并檔次；配套改革。

5、完善其他稅種：擴大資源稅、印花稅征收范圍；改革城建稅；開征教育稅、車輛購置稅、燃油稅、環保稅、社會保險稅、物業稅等。

6.試述我國分稅制改革的指導思想及基本內容

1.指導思想：1）正確處理中央與地方的利益關系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重2）合理調節地區之間財力分配3）堅持“統一政策與分級管理相結合”的原則4）堅持整體設計與逐步推進相結合的原則 2.主要內容：1）中央與地方的事權和支出劃分2）中央與地方的收入劃分3）轉移支付制度的建立

7、試述我國積極財政政策的措施和基本經驗。

主要措施：增發國債；調整支出結構，加大科教興國和文科衛投入；調整稅收政策；調整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系；實施西部大開發戰略和實行想農村傾斜政策。

經驗：刺激需求和改善供給相結合；短期效應和長期效應相結合；刺激需求與調整分配政策結合；沒有奉行凱恩斯主義的實行擴張政策必須減稅的教條；充分運用財政補貼和財政貼息手段；松中有緊 財政政策和緊中有松的貨幣政策想配合；準確判斷國內外經濟形勢，適時調整政策。

8、我國分稅制有待完善的問題

1.進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主體的支出職責1）政府職能轉變2）

明確事權劃分3）支出職責細化

2.逐步調整和規范收入劃分1）改變收入劃分的企業行政隸屬關系標準2）個稅和企

業稅調整3）收入劃分隨稅制調整4）健全地方稅種

3.完善轉移支付制度是進一步完善分稅制的重點1）歸并轉移支付形式2）減少稅收

返還3）改進和整頓專項撥款

4.推進省區以下轉移支付制度的建立和完善1）事權和財權合理劃分2）省管縣3）鄉

財縣管

9、聯系實際談談我國當前財政政策取向。

必要性：實行穩健財政政策是清醒的審時度勢與科學的經濟調控。著眼于擴大內需的積極財政政策，確實起到了促進經濟增長的初衷。但是，當經濟走出通縮陰影，出現通脹壓力時，積極財政政策應當適時轉向。另一方面，經濟又非全面過熱，經濟社會發展中還有前述薄弱環節亟待加強，而且沒有強烈信號標明近期會出現高通脹，因此，不宜轉為緊縮財政政策。另外，目前國內投資規模仍然較大，社會資金比較充裕；國際經濟復蘇，將帶動我國出口和利用外資增加等。這些都為調整積極財政政策、實行穩健財政政策提供了有力的內外部條件。

內容：控制赤字；調整結構；推進改革；增收節支。

第四篇：財政學重點

第一章財政概念和財政職能

●財政概念：財政是國家為了實現國家的職能，滿足社會的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預算收支，對一部分社會產品進行集中性分配的形式。

●財政是以國家為主體的分配關系

●財政的基本特征：1.階級性與公共性2.強制性與非直接償還性3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

●財政職能：

1、資源配置職能

2、收入分配職能

3、經濟穩定與發展職能

資源配置職能

1、含義：是指通過對現有的人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，實現資源結構的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益。

2、財政配置的機制和手段

（1）在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源配置總體效率。

（2）優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。

（3）合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。

（4）通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。

（5）提高財政資源配置本身的效率。

收入分配職能

1、含義：收入分配是指國民經濟在一定時期內創造的國民收入，按一定的方式在政府、企業和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產分配格局。

2、收入分配的目標：社會公平、經濟公平

3、收入分配的核心問題：實現公平分配

4、財政實現收入分配職能的機制和手段

（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。

（2）規范工資制度

（3）加強稅收調節

（4）通過轉移性支出

5、用洛倫茲曲線計算基尼系數來顯示公平分配的程度(基尼系數小于1，系數越小越平均穩定與發展職能

1、含義：是指充分就業、物價穩定和國際收支平衡。

2、內容：做到社會總供求的平衡，包括總量平衡和結構平衡。

3、財政實現穩定和發展職能的機制和手段

（1）經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡

（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動”穩定作用

（3）通過投資補貼和稅收等多方面安排，加快農業、能源、交通運輸、郵電通信等公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速發展的最優結合。

（4）財政應切實保證前面提到的那些非生產性的、社會的公共需要。

第三章財政支出規模與結構分析

●財政支出分類

1、按財政功能分類：（1）經濟建設費（2）社會文教費（3）國防費（4）行政管理費5其他

2、按支出用途分類：

支出用途：按社會總產品的價值構成來歸類：補償性支出、積累性支出、消費性支出

按動態的再生產的角度來進行歸類：投資性支出和消費性支出

3、經濟性質分類---購買性支出與轉移性支出

（1）購買性支出：政府購買商品和服務的活動（包括購買進行日常政務活動所需或進行國家活動所需的商品和服務的支出）

（2）轉移性支出：資金無償的、單方面的轉移

●衡量財政活動規模的兩個指標

1、財政收入/GDP2、財政支出/GDP

●瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。

第四章 社會消費性支出(購買性支出之一)

●社會消費性支出和投資性支出都屬于購買性支出

●教育支出

總量分析：教育投入總量大幅度上升，形成了以政府撥款為主、多渠道投入教育投資格局； 教育投入水平的地區差別也在擴大。

●結構分析

1、經費來源結構

2、三級教育支出結構

3、日常性教育經費支出結構

第五章 財政投資性支出（購買性支出之二）

●財政（政府）投資的特點：

1.非政府投資是由具有獨立法人資格的企業或個人從事的投資，作為商品生產者，他們的目標是追求盈利，即追求微觀上的盈利性；由于政府居于宏觀調控的主體地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目可以極大地提高國民經濟的整體效益；

2.企業或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，一般難以承擔規模宏大的建設項目，一般主要從事周轉快、見效快的短期性投資；政府財力雄厚可以投資于大型項目和長期項目；

3.企業投資不可能顧及非經濟的社會效益；而政府在國民經濟中居于特殊的地位，可以從事社會效益好的而經濟效益一般的投資，而且應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施、能源、通信、交通、農業以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業和領域。

●財政投資的范圍：財政投資包括生產性投資（基本建設支出）和非生產性投資

●財政投資的標準:1.資本產出比率最小化2.資本－勞動比率最大化3.就業創造標準

●BOT投資方式（建設-經營-轉讓投資方式）政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司，組建項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目經營公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。

●財政投融資：政府為實現一定的產業政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展規劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動，又叫“政策性金融”。●財政投融資的基本特征:

1、財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資

2、財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制

3、計劃性與市場機制相結合4、財政投融資的管理由國家設立的專門機構――政策性金融機構負責統籌管理和經營

5、財政投融資的預算管理比較靈活

●我國的“三大”政策性銀行：中國國家開發銀行，中國農業發展銀行，中國進出口銀行

第六章 轉移性支出

●社會保障制度：是指由法律規定了的、按照某種確定的規則實施的社會保障政策和措施體系。

●我國的基本社會保障制度：

1、養老保險

2、失業保險

3、醫療保險

●稅收支出的形式：1.稅收豁免 2.納稅扣除3.稅收抵免 4．優惠稅率5．延期納稅

6．盈虧相抵7．加速折舊 8.退稅

●稅收支出的概念：是指以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

●稅收支出具體可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

第七章 財政收入規模與構成分析

●影響財政收入規模的因素

1、經濟發展水平的制約作用——最綜合性、基礎性 的因素，反映了經濟對財政的決定作用。

2、分配政策和分配制度的制約作用——關鍵的因素。

3、價格的制約作用。

（4、政府職能范圍的制約作用——直接因素。）

●預算外資金：是指按國家財政制度規定未納入國家預算的，由地方財政部門和行政事業單位自收自支的一種財政性資金

●預算外資金的正負效應分析

積極作用：

1、有利于調動各地區、各部門、各單位增收節支的 積極性，有利于提高資金使用效果。

2、有利于保證專項事業的發展。

3、把一些零星分散的收支放在預算外處理，不僅有利于這些事業的完成，而且也有利于減輕國家預算安排的困難，減輕國家預算負擔。

4、預算外存在，可以說是對集中的計劃體制的修補，它可調動地方、部門和企業組織預外收入的積極性，從而為地方、部門和企業提供預外項目的財力。

消極影響：

1、預算外管理制度不健全，財經紀律松馳，使用不盡合理，資金的使用效益沒有得到充分發揮。

2、一些地區、部門和單位把預算外過多用于基本建 設，造成重復建設，導致產業結構的不合理。

3、有些部門和單位自行擴大預算外范圍，使“三亂”現象屢禁不止。使預外變成單位的“小金庫”。

4、地方把預算外視為地方的既得利益，這是形成地方保護主義的經濟根源。這不利于國家的宏觀調控。

第八章 稅收原理

●稅收是政府強制地、無償地取得收入的一種方式。具有強制性、無償性和固定性的特征。●稅收特征：1.強制性2.無償性3.固定性（稅收的三個特征－－“三性”，是統一的整體，是各種社會制度下稅收的共性。只有同時具備這三個特征才是稅收，否則就不是稅收。）

●稅收要素：1.納稅人2.征稅對象3.稅率

●比例稅率：不分課稅對象數額大小只規定一個固定比例的稅率。（主要有：無差別比例稅率，差別比例稅率：產品、行業、地區差別，幅度比例稅率）

累進稅率是將課稅對象按照數額大小從小到大分為若干等級，每一級分別設置一個比上一級次更高的比例稅率，課稅對象數額越大，適用的比例稅率越高。

主要有：⑴全額累進稅率（當課稅對象數額增加時，稅率逐步提高，計算應納稅額時，對課稅對象的全部數額都按最高一級的稅率計算，即課稅對象的全部數額只適用于最高一級的稅率。）

⑵超額累進稅率（把課稅對象劃分成若干等級，對每個等級部分按相應的稅率分別計算稅額，然后相加即為應納稅額。）

⑶全率累進稅率⑷超率累進稅率

定額稅率，也稱固定稅額。是用單位固定金額來表示的稅率形式。如“每噸××元”、“每輛××元”、“每平方米××元”等，是稅率的特殊形式。

●起征點：是指計稅依據達到一定規模開始征稅的界限（計算）

●免征額：是指全部應稅金額中可以免稅的金額，僅就超過免征額的部分計稅

●稅收的分類

1.按照征稅對象的不同：對流轉額的課稅，對所得額的課稅，對財產、資源、行為的課稅

2.按照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同：中央稅，地方稅，中央和地方共享稅

3.按計稅依據分：從價稅，從量稅

4.按稅收與價格的關系為標準分：價內稅，價外稅

5.按稅負能否轉嫁分：直接稅，間接稅

●稅負轉嫁與歸宿的一般規律（簡答）

1、商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

3、課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。

4、對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁

5、從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

第九章 稅收的經濟效應

●稅收的收入效應：稅收會使納稅人的個人收入減少，在相對價格不變的情況下，降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應。

稅收的替代效應：在個人收入水平不變的情況下，稅收影響相對價格，使人們選擇某種產品來替代另一種產品時產生對個人福利水平的影響，就產生了稅收的替代效應。●稅收的經濟影響（分析）

（一）稅收對勞動供給的影響

1、稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析

2、我國的實際情況

（二）稅收對居民儲蓄的影響

1、稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應

2、我國的實際情況

（三）稅收對投資的影響

1、稅收影響投資的原理

2、稅收對投資的替代效應和收入效應分析

3、稅收對吸引國外直接投資的影響

（四）稅收對個人收入分配的影響

1、個人所得稅是調節收入分配的最有力工具

2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具

3、社會保險稅是實現收入再分配的良好手段

4、所得稅指數化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法

●拉弗曲線的經濟含義（會解釋）

1、高稅率不一定取得高收入，而高收入不一定需要實行高稅率

2、取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率

3、稅率、稅收收入及經濟增長之間應實現最優結合第十章 稅收制度

●商品（流轉）稅：是指以商品和勞務的流轉額為課稅對象的課稅體系。在國際上統稱為商品和勞務稅。稅種主要包括消費稅、銷售稅、增值稅和關稅。我國有增值稅、消費稅、營業稅和關稅。

●我國現行商品課稅的主要稅種

1.增值稅

增值稅的類型：（1）生產型增值稅（2）收入型增值稅（3）消費型增值稅

現行增值稅制的主要內容：納稅人、范圍、稅率、計稅方法

2.消費稅3.營業稅 4.關稅

第十二章 國債和國債市場

●國債的含義：中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務?！裎覈鴩鴤l行的三個階段：1.新中國剛建成1950年，發行“人民勝利折實公債”

2.1954-1958 分五次發行“國家經濟建設公債”

3.1979年以后，積極完善國債制度，科學確定國債規模，不斷強化國債作用。

●國債的政策功能：（簡答）（1）彌補財政赤字（2）籌集建設資金（3）調節經濟 ●直接隱性債務：社會保障資金缺口所形成的債務。

或有負債：由某一或有事項引發的債務，是否會成為現實，要看或有事項是否發生以及由此引發的債務是否最終要由政府來承擔。

第十三章 國家預算和預算管理體制

●國家預算原則：公開性、可靠性、完整性、統一性、性

●政府采購制度：以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。

●國庫集中支付制度：對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進行全面的監控制度。

●分級分稅要點：1.一級政權，一級預算主體，各級預算相互獨立，自求平衡

2.在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責（即事權）范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責（即財權）范圍。

3.收入劃分實行分稅制

4.預算調節制度，即所謂轉移支付制度

5.各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常地調整。

第十五章 財政政策

●財政政策：一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，為調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。

●財政政策主體：政策制定者和執行者（財政政策主體只能是各級政府，主要是中央政府）●財政政策目標：經濟的適度增長，物價水平的基本穩定，提供更多的就業和再就業機會，收入的合理分配，社會生活質量的逐步提高

●財政政策的工具：稅收，公共支出，政府投資，國債

●財政政策的類型：

1.根據調節經濟周期的作用劃分：自動穩定的財政政策，相機抉擇的財政政策

2.根據調節國民經濟總量的不同：擴張性政策、緊縮性政策和中性政策

●貨幣政策：一國政府為實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應的基本方針及其相應的措施

●我國貨幣政策的基本目標是穩定貨幣

第五篇：財政學重點

瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。這個結論是建立在經驗分析基本之上的，他認為，現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。所謂政治因素，是指隨著經濟的工業化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關系會變得更加復雜，市場關系的復雜化會引起對商業法律和契約的需要，并要求建立司法組織執行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設施。所謂經濟因素，是指工業的發展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此將產生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進行管理和調節工作。

帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同時并沒有使另一部分人的福利狀況變壞。在既定的條件下，當資源配置達到這樣一種狀態，即當增加一個人的福利必然會損害其他人的福利時，或者說在這種狀態下一個人福利的增加是以犧牲其他人的福利為代價的，則實現了資源的有效配置，稱為帕累托最優標準。財政支出增長的宏觀模型：（1）瓦格納法則（2）時間形態模型：在一個較長的時期內，財政支出的增長并不是直線型的，而是呈現出階梯性增長的特點。（3）經濟發展階段論：財政支出的規模和結構在社會發展的不同階段呈現出不同的變化。（4）公共選擇學派的支出增長理論：財政支出是政府的行為，制度及政治決策過程必然對財政支出產生影響，會造成財政支出的政治性擴張。財政支出增長的微觀模型：（1）公共部門產出水平的決定：（2）服務環境的影響（3）人口因素的影響：（4）公共商品質量的影響：（5）公共部門投入價格的影響

財政分權的優劣：優：a滿足不同的公共需求偏好b.發揮地方政府信息優勢c.促進對公共事務的民主管理d.推動地方政府間的競爭e.創新公共管理制度。劣：a.難以解決因地方公共商品利益的區域外溢產生的問題b.難以實現公共商品供給的規模效應c難以滿足稅收效率要求d不利于貫徹公平原則財政分權理論偏好誤識論，轄區受益論，以足投票論，俱樂部理論

市場失靈是指由于市場機制本身固有的缺陷使得市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的現象。表現為：（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱；（3）外部效應與公共物品；（4）收入分配不公；（5）經濟波動。公共商品：用于滿足公共需求的物品則是公共商品。特征：a.消費的非排他性b.消費的非競爭性c.生產或提供的不可分性d.規模效益較大e.初始投資大f.具有自然壟斷性 稅負轉嫁：是指納稅人將其所繳納的稅款，以一定方式轉嫁給他人承受的過程。（前轉、后轉、稅收資本化）影響因素：稅種、商品供求彈性、課稅范圍

公共收費與稅收的區別：a.立法層次不同b.執行主體不同c.性質不同d.功能不同e.款項使用方法和用途不同。公共收費的基本原則：非營利性、效率性、受益性、自愿性

34.財政政策目標是指運用預算、稅收、財政補貼等財政政策工具對宏觀經濟實施調控所要達到的結果或要實現的目的?？傮w上講，財政政策旨在實現三大目標，即：充分就業、物價穩定和國際收支平衡。35.擴張性財政政策，是指國家在一定時期內通過擴張財政分配活動來增加和刺激社會總需求的財政政策。擴張性財政政策實施的基本前提是社會總需求不足，社會總供給過剩，社會生產力閑置，通貨緊縮。

3.緊縮性財政政策，是指國家在一定時期內通過緊縮財政收支等措施以減少或抑制社會總需求的政策。緊縮性財政政策實施的基本前提是社會總需求過大，社會總供給不足，經濟運行過熱，通貨膨脹嚴重。37.非選擇性財政政策，即依其自身功能和機制自動發揮作用而不需要選擇的制度體系。其中，主要包括社會保障制度和所得稅制度。對于社會保障制度而言：當經濟處于成長期和繁榮期時，就業率上升、平均工資水平提高，從而使提取的社會保障金（公積金）增加，當期的有效需求減少，經濟增長減緩。同理，就所得稅制度而言：當經濟衰退時，自動減少稅收；而當出現通貨膨脹時，稅收趨于自動增加。因此，美國經濟學家麥克康納將這種制度體系形象地描述為“自動穩定器”。

1.財政的概念：財政是國家為了滿足公共需求，對剩余產品進行分配而產生的經濟行為。她包含三個要素，主體是國家，目的是滿足公共需求，對象是剩余產品價值。2.財政的特征： a.強制性 b.無償性 c.國家主體性

3公共需求的特點：公共需求滿足的受益外在性，公共需求的整體性，公共需求一般通過公共機制來滿足

4公共選擇的基本問題就是如何從個人偏好得出社會偏好，公共選擇應遵循的原則是：所做出的決策或選擇應達到社會整體效用的最大化或促使社會資源配置效率的不斷提高。

9.資源配置：是為了滿足社會需求而對資源的使用進行的組合或選擇。資源的合理配置是社會再生產順利進行的前提。

10.資源配置的機制：a.決策機制b.信息機制c.動力機制d.協調機制

12.市場失敗：又稱市場缺陷，是由于市場市場機制的自身缺陷，沒有或不能將資源配置到效率的現象。

13.市場失敗的表現：a.不能有效提供公共商品b.不能有效解決外在問題c.競爭不完全性d.市場信息不充分e.收入分配不公平f.宏觀經濟波動。15.政府失敗：由政府內在機制決定的并導致經濟出現低效率的現象稱作政府失敗。

16.政府失敗的表現：a.政治制度失靈b.權力濫用，預算擴張c.成本高，浪費多d.官僚主義嚴重，機構膨脹，效率下降

財政職能定位于克服市場失靈，促進資源配置、促進收入分配公平（公平兩方面：經濟公平、社會公平?；嵯禂禍y量個人收入差距，L曲線越彎收入越不平等）、促進經濟穩定增長和社會穩定三大職能。18.財政支出：是政府為實現其職能，需要在一個財政內耗費的資金總和。是政府行為的政府成本，實現政府職能的主要手段，組織財政收入的直接目的。包括預算內支出和預算外支出。規模的量指標：絕對指標、相對指標、二者比較

19.影響財政支出的因素：

（一）需求因素a.需求的收入彈性和價格彈性b.對公共商品的偏好

（二）供給因素 a.服務環境b.公共商品的質量c.相對價格效應。如何優化財政支出結構：壓縮行政支出、關注民生退出盈利性領域 1.逐步解決行政事業經費增長過快的問題2.改革財政投資體制3.優化社會文教支4.逐步增加社會保障支出5.改革財政補貼制度此外，要注重財政支出結構的制度建設。政策調整是優化財政支出結構的一方面，為建立適應社會主義市場經濟要求的規范、科學、透明的支出管理方式，還需要進行支出管理的改革和創新，如切實推行政府采購制度，實行國庫集中支付制度，推行零基預算 21.公共投資：是指政府為購置滿足公共需求所必需的資產而花費的財政支出。24.公共消費支出：是指財政為滿足社會公共需求用于提供公共消費性商品和勞務的支出。25國家管理支出：是指政府為維持社會秩序和提供公共勞務而安排的支出。特點：a.提供的是純公共商品b.消費性c.低收入值的補償和增值d.連續性

26.影響國家管理支出的因素：a.機構設置b.人員配備c.內部激勵約束機制和外部監督體系,職能

30.事業單位和行政單位的區別：a.提供的社會商品屬性不同b.行使的職能能不同c.經費來源和運營方式不同

8.農業投資在國民經濟中的地位 農業是國民經濟的基礎產業 農業發展是工業化、城市化、和現代化的前提和基礎 農業的穩定是國民經濟持續穩定發展的重要因素

9.農業生產的特殊性 農業生產面臨自然和市場的雙重風險 農產品市場是一種發散型蜘蛛網市場 農業投資報酬率低

10.教育支出原因：滿足社會公眾對教育的需求.理論依據:教育具有極大的外部效應 教育可以促進機會公平，縮小收入分配差距 未來不確定性與信息不對稱 教育資本市場不完善

33.社會保障：是國家和社會為幫助社會成員克服因非理性風險造成的物質生活困難，維持其基本生活條件，依法進行的國民收入再分配活動。（1）公平原則：包括：受益原則；能力原則；（2）效率原則：包括：促進經濟發展原則；征稅費用最小化和確實簡化原則。34.社會保障的構成：a.社會救濟b.社會保險（養老、失業、醫療、傷殘、工傷保險）c.社會福利

35.社會保障的經濟功能：a.是勞動力再生產的保護器b.是社會發展的穩定器c.是經濟發展的調節器 36.財政補貼：是國家為了一定政治經濟目的，無償的對經濟組織和城鄉居民所實施的財政補助支出。是一種轉移支出，屬于國民收入再分配。

37.財政補貼的分類：a.按補貼對象：企業補貼和個人補貼b.按補貼環節：生產補貼、流通補貼、消費補貼c.按經濟性質：生產補貼和生活補貼d.按補貼方式：現金補貼和實物補貼e.按政策目的：價格補貼、職工補貼、企業虧損補貼、財政貼息、稅收補貼 38.財政收入：即表明政府獲取社會財富的狀況，它是政府實現職能的需要，在一定時間以一定方式取得可供其支配的財力。

39.財政收入的規模：是一定時期內財政收入來源的總量。絕對量、相對量衡量

40.影響財政收入的因素：(一)生產力發展水平；(二)經濟管理體制和收入分配政策；(三)政府的職能范圍；(四)經濟周期循環與宏觀經濟調控；(五)價格因素；(六)特定時期的社會政治狀況也會引起財政收入規模的變化，如在發生內外戰爭時，國家必須動員各種財力以穩固政權或維護國家利益，因而財政收入規模會急劇擴大。

41.稅收：是國家為了實現其職能，以政治權利為基礎，按預定標準向經濟組織和居民無償征收的一種財政收入。42.稅收的特征“a.強制性b.無償性，稅收的無償性具有兩層含義：不直接以向納稅人提供相應數量的公共商品或納稅人分享相應的公共商品利益為依據，二是指國家所征稅款為國家所有，不構成國家與納稅人之間的債權債務關系。c.固定性，法律形式規定的征稅對象、征收標準和課征辦法等實施征稅

43.稅收的要素：納稅人、課稅對象（是一種稅區別于另一種稅的主要標志）、稅率（中心環節）、減稅免稅（稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免）起征點：對課稅對象開始征稅的數量界限，課稅對象的數量未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的要全額征稅。免征額：課稅對象總額中免予征稅的數額，支隊課稅對象中超過免征額部分征稅。

44.稅收的原則：a.財政原則：保證國家財政的基本需要b.公平原則：符合公平標準，橫向和縱向公平c.效率原則（經濟效率：政府在以課稅方式將經濟資源從私人部門轉移到公共部門的過程中，所產生的額外負擔最小和額外收益最大；行政效率：稅收成本最低）d 法定性 51.增值稅分類：根據對購進固定資產價款的處理規定分生產型、收入型、消費型。增值稅的特點：a.征稅范圍廣泛，稅源充裕。b.實行多環節課稅，不重復征稅c.具有稅收中性效應d.相關經濟主體在納稅上具有互相制約性e.便于出口退稅商品課稅的一般特征和功能。

商業稅特點①課征普遍；②以流轉額為計稅依據；③實行比例稅率；④計征簡便。功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發展。所得稅特點：（1）稅負相對公平；（2）不重復征稅；（3）維護國家權益；（4）課稅有彈性。

2、功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩定經濟。52.消費稅：以一般消費品或特定消費品為課稅對象而征收的一種稅種。53.消費稅分類：國內消費稅和國境消費稅、綜合消費稅和單項消費稅、直接和間接消費稅54.消費稅的特點：征稅項目選擇性強、征稅環節單

一、按全部消費額或銷售量計稅、稅率具有差別性、具有引導和調節經濟行為的作用。55.營業稅：以納稅人開展經營活動取得的營業收入為課稅對象征收的稅種。特點：以營業收入額為計稅依據、可按行業設計稅率、稅收成本低。56.公共消費：是政府在提供公共服務、公用設施或實施行政管理的過程中，向受益或管理對象所收取的費用。公共收費功能：籌集財政收入、管理社會事務和公共資源、提高公共商品供給效率

59.財政預算：由政府編制，經立法機關審批，反映政府一個財政內收支狀況的計劃。是政府調節經濟和社會發展的重要工具。復式預算：復式預算是把預算內的全部財政收支，按收入來源和支出性質不同，分別編成兩個或兩上以上的預算，通常包括經常預算和資本預算。復式預算制的優點有：（1）便于考核預算資金的來源和用途；（2）有利于分析預算收支對社會供求的影響；（3）由于

資本預算投資伸縮性較大，有助于使預算成為促進經濟發展的強有力杠桿，有利于提高就業水平。復式預算的主要缺點則包括：（1）復式預算中資本預算的資金來源主要依賴于舉債，如果舉債規模控制不當，容易導致通貨膨脹，物價上漲，影響國民經濟的穩定；（2）經常預算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個預算收入中占很大比重，這樣容易掩蓋支出浪費的現象；（3）把政府預算劃分為不同的子預算，會給預算編制帶來一些困難，如經常預算和資本預算科目的劃分標準難以統一。60.財政預算的特征：法定性、精細性、完整性、時效性、公開性62.財政預算程序：編制、審批、執行、決算 63.財政平衡：是在一個預算內，財政收支在量上的對比關系。收支對比分三種類型：收支相等即財政平衡，收大于支有結余，收小于支有赤字。a.財政平衡是指收入與支出在量上大體相等。b.是靜態平衡與動態平衡的統一c.是總量平衡與結構平衡的統一d.是中央與地方平衡的統 64.財政赤字的經濟效應：a.國債規模擴大b.貨幣擴張效應c.拉動總需求。帶動經濟增長 65.預算平衡論三個階段：預算平衡論、周期預算平衡論、功能財政論 66.公共債務：是政府為解決正常財政收入的不足，或實施特定的經濟調控政策，以信用形式籌集資金而形成的債務。67公共債務的特點：有償性、自愿性、靈活性68.公共債務的經濟效應：a.財政效應（試分析公債的財政效應。(一)用于彌補經費預算赤字(二)用于資本項目(三)與實施宏觀經濟調控相結合(四)控制債務規模、避免債務危機）b.貨幣信用效應c.投資擴張和擠出效應d.宏觀經濟調控效應公債負擔：認購者、政府、納稅人 69.財政政策：政府為了實現既定的宏觀經濟目標調整財政收支和預算平衡狀態的指導原則。

貨幣政策的概念、目標和工具。是一國中央銀行為了實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應量的基本方針及其相應措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構成的一個有機的政策體系。目標：穩定貨幣。工具：法定準備金率；再貼現；公開市場業務。

70.財政政策目標：充分就業、物價穩定、國際收支平衡、71.財政政策的分類：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、中性政策。

財政政策的選擇：1.經濟過熱階段的財政政策的選擇。社會總需求明顯超過社會總供給、物價持續上漲、通貨膨脹壓力加大，應選擇緊縮性財政政策，壓縮社會總需求，彌補通貨膨脹缺口，包括壓縮財政支出規模和投資規模、增加稅收、縮小國債發行規模、增加財政結余或壓縮財政赤字。2經濟過冷階段。社會總需求不足、社會總供給過剩、物價持續下滑、出現通貨緊縮，應實行擴張性的財政政策，擴大社會總需求、彌補通貨緊縮缺口、刺激經濟增長3經濟正常發展階段。社會總需求行業總供給大體平衡，物價基本穩定，應選擇中性財政政策，保持財政收支平衡4在經濟發展由過熱走向過冷或由過冷走向過熱的過渡性階段，應該根據社會總供求變化的具體情況，適時調整財政政策緊縮或擴征的政策方向和政策力度，始終保持財政政策調節與宏觀經濟運行周期逆向同步，促進國民經濟持續、快速、穩定發

75.財政職能中央與地方劃分：三大職能：資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定職能。如何劃分：1核心是有效提供公共商品，解決市場在公共商品供需均衡上的實效問題。2目標是實現社會公平3主要涉及通過財政政策手段調節總供給和總需求，已達到充分就業、物價穩定、經濟增長。

76.建立政府預算管理體制基本原則：法定性原則、均衡性原則、效率性原則。

78分稅制：是指在合理劃分各級政府事權范圍的基礎上，主要按稅收來劃分各級政府的預算收入，各級預算相對獨立，富有明確的平衡責任，各級次間和地區間的差別通過轉移支付制度進行調節。

特征：(一)規范性(二)層次性(三)法制性。我國分稅制有待完善的問題。

1、進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主體的支出職責

2、逐步調整和規范收入劃分

3、完善轉移支付制度是進一步完善分稅制的重點

4、推進省(區)以下轉移支付制度的建立和完善

“拉弗曲線”（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率（3）保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件 31.政府間轉移支付的內涵

是在各級政府間或同級政府間通過財政資金的無償撥付來調節各預算主體收支水平的方式。

32.政府間轉移支付的目標 實現公共資金的公平分配、保持中央對地方政府行為的控制力、解決地方公共產品的收益外溢問題、促進落后地區的資源開發和經濟發展

3、政策主張：減稅政策財政的經濟穩定與發展職能。答：

（一）穩定與增長職能的含義：是指通過財政政策的制定實施與調整，使整個社會保持較高的就業率，以達到充分就業，實現物價穩定、經濟穩定增長及國際收支平衡等政策目標。

（二）財政的穩定與發展職能的必要性：主要源于市場機制的缺陷。在市場經濟中，充分就業和物價穩定不能自動實現，因為總需求水平是由無數個消費者、企業等各個成員所決定的，同時各個微觀主體的決策也是有賴于許多其他難以預測的因素，因此，客觀上需要政府通過運用財政手段調節社會需求水平，以實現經濟穩定增長目標。

（三）穩定與增長職能的主要內容：（1）調節社會總需求，實現供求總量的大體平衡；（2）調節社會供求結構上的平衡。（3分）

（四）、執行穩定職能的主要工具：（1）預算收支政策；（2）內在穩定器；（3）財政收支政策。（3分）瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。這個結論是建立在經驗分析基本之上的，他認為，現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。所謂政治因素，是指隨著經濟的工業化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關系會變得更加復雜，市場關系的復雜化會引起對商業法律和契約的需要，并要求建立司法組織執行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設施。所謂經濟因素，是指工業的發展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此將產生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進行管理和調節工作。