第一篇：會(huì)計(jì)管理模擬實(shí)驗(yàn) 模擬資料(一)

會(huì)計(jì)模擬業(yè)務(wù)

冀興打火機(jī)廠2009年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.1日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票金額21294元，付本市恒達(dá)公司2000公斤AS料款，發(fā)

票列示價(jià) 款 18200元，增值稅3094元，材料已入庫。

2.1日，鴻源大酒店交來轉(zhuǎn)賬支票，支付上月貨款92000元及增值稅15640元，支票已送交銀行。

3.1日，委托中國銀行簽發(fā)銀行匯票一張，金額20000元，交采購員王明赴天

津采購ABS料。

4.2日，收到保利商貿(mào)公司交來銀行承兌匯票，金額56160元，系結(jié)算上月貨

款。

5.2日，向鄭州新豐金屬加工廠購入火嘴800盒，單價(jià)13元；中輪300盒，單

價(jià)50元；螺帽750盒，單價(jià)10元，發(fā)票金額32900元，增值稅5593元，簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。

6.2日，職工張葦報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)82.48元。

7.2日，向燕青商場銷售產(chǎn)品60箱，單價(jià)480元，金額28800元，增值稅4896

元，貨已發(fā)出，辦妥托收承付手續(xù)。（開戶行中國銀行邢臺市支行，賬號305—003—58）

8.3日，從市煉油廠購入丁烷2300公斤，單價(jià)4.2元，發(fā)票金額9660元，增

值稅1642.2元，材料已驗(yàn)收入庫，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。

9.3日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付新奧廣告公司廣告費(fèi)5000元。

10.3日，兩輛汽車大修理，已轉(zhuǎn)賬支票支付遠(yuǎn)東汽車維修部維修款4638元。11.3日，以現(xiàn)金支付職工王月芬困難補(bǔ)助300元。

12.4日，采購員王明回廠，交來購ABS料發(fā)票，購入數(shù)量1800公斤，單價(jià)9元，金額16200元，增值稅2754元。貨已驗(yàn)收入庫。另以現(xiàn)金向天津運(yùn)輸公司四隊(duì)支付運(yùn)費(fèi)360元，予以報(bào)銷。（運(yùn)費(fèi)7%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額）（聯(lián)系業(yè)務(wù)3）13.4日，信匯給天津化輕公司15000元，預(yù)付POM料款。

14.4日，職工王楓報(bào)銷計(jì)算機(jī)培訓(xùn)費(fèi)200元。

15.4日，王明報(bào)銷差旅費(fèi)427元。以現(xiàn)金支付。

16.4日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，向夕陽紅敬老院捐贈(zèng)20000元。

17.4日，收到銀行通知，江蘇鹽城百貨公司上月所欠貨款78975元已收妥。18.5日，以轉(zhuǎn)賬支票向匯豐建材商店購入水泥5噸，單價(jià)280元；暖氣片4組，單價(jià)240元，當(dāng)即用于裝配車間改良工程。

19.5日，從銀行提取現(xiàn)金1500元備用。

20.5日，劉忠從沈陽出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)2127元，并退回現(xiàn)金673元。（聯(lián)

系“其他應(yīng)收款”賬戶期初余額為3000元）

21.5日，從本市清風(fēng)紙制品廠購入包裝箱2000個(gè)，單價(jià)4.80元；紙盒10000

個(gè)，單價(jià)0.22元，增值稅率為17%。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付款。

22.5日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付展銷會(huì)攤位費(fèi)2000元。

23.5日，從北京化工三廠購入色母10公斤，色粉10公斤，材料已入庫，結(jié)算

憑證尚未收到。

24.6日，向紀(jì)峰公司銷售產(chǎn)品50箱，單價(jià)480元，增值稅4080元，收到商業(yè)

承兌匯票。

25.6日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付金誠五金商店工具款1178元。（明細(xì)項(xiàng)目在發(fā)票

中給出）

26.6日，以現(xiàn)金260元購買辦公用品。

27.6日，銀行轉(zhuǎn)來北京化工三廠的托收承付憑證及增值稅發(fā)票，列示色母單價(jià)

2.5元，色粉單價(jià)2.0元，貨款總額45000元，增值稅7650元，貨款尚未支付。（聯(lián)系業(yè)務(wù)23）

28.6日，將到期國債50000元兌現(xiàn)。利息收入21000元。

29.6日，收到銀行通知，天津化輕公司將匯票余款1046元退回。（聯(lián)系業(yè)務(wù)12）30.7日，從張家口紅光機(jī)械廠購入注塑機(jī)2臺，單價(jià)（含稅）64350元，貨款共

計(jì)128700元，信匯貨款。當(dāng)即投入安裝。

31.7日，收到銀行通知，9月份向天津化輕公司承兌的商業(yè)承兌匯票29250元已

劃轉(zhuǎn)。

32.7日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付明年上半年報(bào)刊訂閱費(fèi)900元。

33.7日，退休職工陳永福報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)427.60元。

34.8日，委托華強(qiáng)五金加工廠加工的2500盒防火罩加工完畢，驗(yàn)收入庫，加工

費(fèi)37500元，增值稅6375元，尚未支付。（注意聯(lián)系賬戶期初余額為22500

元）

35.8日，收到鄭州東昌公司交來銀行匯票一張，面額20000元，預(yù)付貨款。36.8日，售給本市通達(dá)公司ABS料800公斤，單價(jià)11元，增值稅1469元，收

到轉(zhuǎn)賬支票一張。

37.9日，以現(xiàn)金56.4元購買會(huì)計(jì)賬簿，予以報(bào)銷。

38.9日，提取現(xiàn)金2000元備用。

39.9日，職工張曉東出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元。

40.9日，裝配車間改良工程完工，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算工程費(fèi)2000元。（聯(lián)系業(yè)

務(wù)18）

41.10日，向江蘇鹽城百貨公司分期收款銷售產(chǎn)品150箱，單價(jià)450元。當(dāng)日收

到銀行匯票一張，系第一期貨款22500元，增值稅3825元。（該筆業(yè)務(wù)因產(chǎn)品成本尚未計(jì)算出來，結(jié)轉(zhuǎn)“分期收款發(fā)出商品”成本的分錄可在月末結(jié)合“業(yè)務(wù)95”處理，但此時(shí)要對收入予以確認(rèn)）

42.10日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付本市新華印刷廠產(chǎn)品宣傳資料印刷費(fèi)4270元，增值稅725.9元。

43.10日，向保利商貿(mào)公司銷售產(chǎn)品40箱，單價(jià)450元，增值稅3060元，采用

托收承付方式結(jié)算，已辦妥托收。

44.10日，收到麗華公司轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付明年上半年門市部租金24000元。45.10日，向開源律師事務(wù)所簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付咨詢費(fèi)160元。

46.10日，通過銀行上繳所得稅14312.5元，增值稅47330.5元，城建稅3365.95

元，教育費(fèi)附加1384.85元。

47.11日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，向太平洋保險(xiǎn)公司支付明年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8169.22元，車輛保險(xiǎn)費(fèi)1147.97元。

48.11日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，付給省化工技術(shù)研究所氣箱材料配方6000元。

49.12日，向本市華龍批發(fā)站賒銷產(chǎn)品40箱，單價(jià)（含稅）526.5元，華龍批發(fā)

站為小規(guī)模納稅人。

50.12日，從張家口鍋爐廠賒購工業(yè)鍋爐一臺，當(dāng)日投入安裝。單價(jià)（含稅）

108.225元，貨款尚未支付。

51.12日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金49567.68元，并發(fā)放上月工資。（上月獨(dú)生

子女補(bǔ)貼、車貼已記入“其他應(yīng)付款—其他”，另請注意實(shí)發(fā)金額與應(yīng)付工資總額之間的數(shù)額不一致）

52.13日，公司委托長安證券公司以每股17.65元轉(zhuǎn)讓持有的股票20000股，成交金額353000元。（聯(lián)系短期投資賬戶期初余額，注意實(shí)收款金額應(yīng)扣除各項(xiàng)費(fèi)用）

53.14日，現(xiàn)銷產(chǎn)品6箱，單價(jià)（含稅）526.5元。

54.14日，發(fā)給鄭州東昌公司產(chǎn)品40箱，單價(jià)450元，增值稅3060元。（原預(yù)

收貨款，聯(lián)系業(yè)務(wù)35）

55.14日，將當(dāng)日銷貨款3159元送存入銀行。

56.15日，天津化輕公司發(fā)來POM料2400公斤，單價(jià)4.5元，增值稅1863元，余款尚未退回。

57.15日，收到市金華公司支付的違約金600元，對方交來轉(zhuǎn)賬支票。

58.15日，將信誠商貿(mào)集團(tuán)商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給張家口鍋爐廠，償還貨款，另信匯2925元，補(bǔ)足差額。

59.16日，接銀行通知，本月2日托收燕青商場貨款已收妥。

60.16日，委托銀行簽發(fā)不定額本票，金額43875元，支付華強(qiáng)金屬加工廠加工

費(fèi)。

61.17日，向北京化工三廠承付貨款。（聯(lián)系業(yè)務(wù)27）

62.18日，為振興工廠提供運(yùn)輸勞務(wù)，收到轉(zhuǎn)賬支票3000元。（營業(yè)稅率5%）63.18日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，華龍批發(fā)站退回產(chǎn)品一箱。（聯(lián)系業(yè)務(wù)49）

64.18日，將紀(jì)峰公司的銀行承兌匯票到銀行貼現(xiàn)，面值131625元。扣除貼現(xiàn)

息1096.88元，貼現(xiàn)實(shí)收款130528.12元。

65.18日，購入面值200000元、票面利率10%、期限5年的債券，按面值購入。66.19日，年末財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)賬外電動(dòng)機(jī)一臺，估計(jì)重置價(jià)值5600元，四成新。67.20日，注塑車間報(bào)廢注塑機(jī)一臺，設(shè)備原值45200元，已提折舊34713.6元。68.20日，新購入的注塑機(jī)安裝完畢，以轉(zhuǎn)賬支票向安裝公司支付安裝費(fèi)9500

元。（聯(lián)系業(yè)務(wù)30）

69.20日，售給鴻運(yùn)公司產(chǎn)品120箱，單價(jià)440元，增值稅8976元，收到該公

司的銀行承兌匯票。

70.21日，公司以現(xiàn)金4335元購入水果，發(fā)放職工福利。

71.22日，華豐酒店因經(jīng)營不善破產(chǎn)，原欠公司貨款5265元，現(xiàn)收到轉(zhuǎn)賬支票

償付貨款3000元，其余作為壞賬處理。

72.22日，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，賬外發(fā)現(xiàn)的電動(dòng)機(jī)作轉(zhuǎn)銷賬務(wù)處理。（聯(lián)系業(yè)務(wù)66）73.23日，接到銀行通知，托收保利商貿(mào)公司貨款21060元已收妥。

74.24日，根據(jù)本月固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。其中生產(chǎn)車

間折舊1200元，輔助車間折舊1000元，行政管理部門折舊1800元。

75.24日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金4000元，發(fā)放退休職工工資3705.5元。76.24日，收到中國銀行通知，本季度短期借款利息5801.25元已劃轉(zhuǎn)。（前兩

個(gè)月已預(yù)提3867.5元）

77.24日，收到中國銀行通知，本季度長期借款利息6938.75元已劃轉(zhuǎn)。（前兩

月已計(jì)息4625.83元）

78.24日，收到銀行通知，本季度銀行存款利息2229.95元已劃轉(zhuǎn)。

79.25日，收到銀行轉(zhuǎn)來自來水公司托收憑證及增值稅發(fā)票，付訖本月水費(fèi)

8461.6元，增值稅1438.47元。水費(fèi)分配比例為：行政管理部門15%，注塑車間20%，裝配車間15%，灌裝車間10%，鍋爐車間40%。

80.25日，收到銀行轉(zhuǎn)來供電局托收憑證及增值稅發(fā)票，付訖本月電費(fèi)18218.28

元，增值稅3097.11元。電費(fèi)分配比例為注塑車間25%，裝配車間20%，灌裝車間20%，鍋爐車間15%，機(jī)修車間10%，行政管理部門10%。

81.26日，向中興公司銷售產(chǎn)品80箱，單價(jià)450元，增值稅6120元。收到銀行

本票。

82.26日，收到銀行轉(zhuǎn)來電話費(fèi)托收憑證，付訖本月電話費(fèi)3076.42元。83.27日，提取現(xiàn)金3000元備用。

84.27日，將報(bào)廢注塑機(jī)售給廢品回收公司，收到轉(zhuǎn)賬支票1650元，同時(shí)以轉(zhuǎn)

賬支票支付益友運(yùn)輸服務(wù)公司運(yùn)費(fèi)352元。固定資產(chǎn)清理完畢。（聯(lián)系業(yè)務(wù)67）

85.28日，收到明月飯店轉(zhuǎn)來發(fā)票一張，金額2560元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票。86.28日，簽發(fā)給市地稅局轉(zhuǎn)賬支票一張，購買印花稅票530元整。

87.29日，向華安貿(mào)易公司開出增值稅發(fā)票一張，賒銷產(chǎn)品200箱，單價(jià)450元，增值稅15300元。

88.30日，攤銷本月待攤費(fèi)用。

90．31日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”分配本月工資費(fèi)，并按14%計(jì)提福利費(fèi)，按

1.5%計(jì)提職工工資教育經(jīng)費(fèi)。

91．31日，根據(jù)“材料發(fā)出匯總表”分配本月材料費(fèi)。（采用月末一次加權(quán)平均法）

92．31日，采用“一次交互分配法”分配輔助車間費(fèi)用。

93．31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

94．31日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（各步驟原材料一次投入，半成品不通過半成品庫收發(fā)，采用綜合逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，月末在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)算）95．31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本及成本差異。

96．31日，按本月應(yīng)繳增值稅、營業(yè)稅的7%、3%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

97．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未繳增值稅。

98．31日，月末人民幣對美元匯率為1：8.2805，調(diào)整外幣帳戶。

99．31日，按5‰的比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

100．31日，受到聯(lián)營單位長城實(shí)業(yè)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，該公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤69，155.18元，投資比例為50%。

101．31日，按33%的稅率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)教所得稅。該廠1~11月份累計(jì)工資總額為503，829.7元，全年計(jì)稅工資總額為486，767.87元。1~11月份累計(jì)銷售收入為6，014，800元，1―11月份累計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10，688元。1－11月份無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)年末交所得稅13，428.37元，1~11月份累計(jì)已交120，460.75元。（按規(guī)定該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)比例為5/1000）

102．31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類帳戶。

103．31日，分別按稅后利潤的10%提取贏余公積金和公益金，其余作應(yīng)付利潤。（年初未分配利潤一并分配）

104.31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬戶及本年度利潤。

105.31日，編制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表。

要求：根據(jù)以業(yè)務(wù)編制記賬憑證，并登記有關(guān)總分類賬簿。

第二篇：會(huì)計(jì)手工模擬模擬實(shí)驗(yàn)論文123

摘要 古語有云：讀萬卷書，行萬里路。通過這幾周對會(huì)計(jì)手工模擬實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，我充分認(rèn)識到了這句話的正確性。這次課程的學(xué)習(xí)，是對我們以前所學(xué)課本知識的檢驗(yàn)，也是對我們會(huì)計(jì)職業(yè)素質(zhì)的檢驗(yàn)，也如趙老師所說，這也是對我們跨入會(huì)計(jì)行業(yè)這個(gè)門檻的檢驗(yàn)。這次課程是讓我們在模擬的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境中將理論與實(shí)踐相結(jié)合，滿足會(huì)計(jì)工作實(shí)際的需要，增強(qiáng)實(shí)際操作能力，培養(yǎng)我們的獨(dú)立工作能力，做到學(xué)以致用，學(xué)有所獲。以下就是關(guān)于我在這次學(xué)習(xí)中的所學(xué)、所感進(jìn)行的總結(jié)，我會(huì)將這些寶貴經(jīng)驗(yàn)，用到以后的學(xué)習(xí)和工作中去。

一、實(shí)驗(yàn)步驟

1、在編制記賬憑證過程中，首先要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會(huì)計(jì)分錄。這是會(huì)計(jì)工作中最重要的環(huán)節(jié)，不能有半點(diǎn)差錯(cuò)。然后是根據(jù)會(huì)計(jì)分錄填寫記賬憑證，了解掌握各種常見原始憑證的格式、記載內(nèi)容以及填寫方法。這個(gè)工作完成的好壞直接影響到登記總賬。在此環(huán)節(jié)中，我意識到會(huì)計(jì)工作的完成質(zhì)量的好壞在于日常工作中的細(xì)節(jié)把握是否嚴(yán)謹(jǐn)。

2、登記賬簿的主要工作是登記總分類賬、各種明細(xì)賬以及現(xiàn)金、銀行存款日記賬。登記明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的工作就是把記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目按照時(shí)間先后順序一筆一筆的登記下來，會(huì)計(jì)科目相同的業(yè)務(wù)匯總在一起。在我們進(jìn)行登記的時(shí)候最好不要滿格，在書寫文字和數(shù)字的時(shí)候上面要留適當(dāng)?shù)目崭瘢瑫鴮懸话阏伎崭竦?/2，以便錯(cuò)誤后修改。

3、所謂結(jié)賬，是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，按規(guī)定的方法將各種賬簿的記錄進(jìn)行小結(jié)，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末發(fā)生額。在月末的時(shí)候都要在摘要欄填明“本月合計(jì)”的字樣并在下面通欄畫單橫紅線。在年末的時(shí)候，都要在摘要欄注明“本年合計(jì)”的字樣并在下面通欄畫雙橫紅線。終了時(shí)，要在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣并將余額結(jié)出來。

4、會(huì)計(jì)工作的最后一個(gè)環(huán)節(jié)就是編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表。其中資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一等式，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序編制的。所以在計(jì)算出所有的數(shù)據(jù)后如果總后資產(chǎn)合計(jì)不等于負(fù)債所有者權(quán)益的合計(jì)，那么報(bào)表中就有數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，就要進(jìn)行檢驗(yàn)。

5、報(bào)表工作完成后最后的工作就是要對記賬憑證和明細(xì)賬進(jìn)行裝訂。總的來說，會(huì)計(jì)工作是一環(huán)緊扣一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣的，原始憑證的審核直接影響到記賬憑證登記工作的完成，記賬憑證的登記直接影響到登記總賬工作的完成，會(huì)計(jì)工作的任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題都會(huì)影響到會(huì)計(jì)工作的順利完成。

二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容

手工模擬實(shí)驗(yàn)分為兩部分，一部分是企業(yè)與外部職能機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)技能訓(xùn)練的“操作鏈”向前后延伸，包括與工商局、銀行、稅務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)模擬；另一部分是企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體模擬。雖然只是模擬實(shí)驗(yàn)，但各個(gè)程序，各個(gè)步驟嚴(yán)格遵照現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行，具有真實(shí)感。

三、實(shí)驗(yàn)中注意事項(xiàng)

1、記賬憑證方面

（1）記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)在金額欄自最后一筆金額數(shù)字下空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。

（2）正確編制會(huì)計(jì)分錄并保證借貸平衡。

（3）摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡單精煉。.（4）記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，并根據(jù)不同的情況采用不同的編號方法。

2、原始憑證方面

（1）必須真實(shí)和正確原始憑證中應(yīng)填寫的項(xiàng)目和內(nèi)容必須真實(shí)、正確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原貌。無論日期、內(nèi)容、數(shù)量和金額都必須如實(shí)填寫，不能以估算和匡算的數(shù)字填列，更不能弄虛作假，改變事實(shí)的真相。

（2）書寫格式要規(guī)范原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆書寫，字跡清楚、規(guī)范，填寫支票必須使用碳素筆，合計(jì)的小寫金額前應(yīng)加注幣值符號，如“￥”等。大寫金額有分的，后面不加整字，其余一律在末尾加“整”字，大寫金額前還應(yīng)加注幣值單位，注明“人民幣”、“美元”、“港幣”等字樣，且?guī)胖祮挝慌c金額數(shù)字之間，以及各金額數(shù)字之間不得留有空隙。各種憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，若填寫錯(cuò)誤，應(yīng)采用規(guī)定方法予以更正。對于重要的原始憑證，如支票以及各種結(jié)算憑證，一律不得涂改。對于預(yù)先印有編號的各種憑證，在填寫出現(xiàn)錯(cuò)誤后，要加蓋“作廢”戳記，并單獨(dú)保管。

阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)寫人民幣符號“￥”。人民幣符號“￥”與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有人民幣符號“￥”的，數(shù)字后面不再寫“元”字。所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分。無角分的，角位和分位可寫“00”或符號“-”；有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，不得用符號“-”代替。

漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷字或行書字書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）等字樣代替，不得任意自造簡化字。

阿位伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字，如￥10150，漢字大寫金額應(yīng)寫成人民幣壹佰零壹圓伍角整。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，如￥100456，漢字大寫金額應(yīng)寫成人民幣壹仟零肆圓伍角陸分。阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可只寫一個(gè)“零”字，也可不寫“零”字，如￥132056，漢字大寫金額應(yīng)寫成人民幣壹仟叁佰貳拾圓零伍角陸分，或人民幣壹仟叁佰貳拾圓伍角陸分。

3、登記賬簿方面

（1）每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行 和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

（2）各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將 空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。

（3）在這個(gè)環(huán)節(jié)中如果出現(xiàn)登記錯(cuò)誤我們要運(yùn)用劃線更正的方法進(jìn)行錯(cuò)誤更正。

四、實(shí)驗(yàn)心得

1、通過這次會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)教學(xué)培養(yǎng)了我們的實(shí)際動(dòng)手操作技能,增強(qiáng)職業(yè)意識,縮短上崗適應(yīng)期。激發(fā)了我們對學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的興趣,突出我們的主體作用,提升了我們的創(chuàng)新能力。

2、通過這次手工模擬實(shí)驗(yàn)使我熟悉了會(huì)計(jì)工作的流程，更重要的是深刻體會(huì)到手工做帳和電算化會(huì)計(jì)的不同.在實(shí)訓(xùn)中很充實(shí)，真的希望學(xué)校能夠多給我們這樣實(shí)訓(xùn)的機(jī)會(huì)，尤其是會(huì)計(jì)專業(yè)，畢竟會(huì)計(jì)吃的是經(jīng)驗(yàn)飯，只有多做帳，才能熟能生巧，才能游刃有余。

3、經(jīng)過這次的手工模擬實(shí)習(xí)，發(fā)現(xiàn)了自己還存在許多的問題：第一：書本上的知識掌握的不夠扎實(shí)，以致不能夠很熟練地運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中去。第二：沒有足夠的耐心，做事情也不夠認(rèn)真仔細(xì)，以致經(jīng)常出現(xiàn)一些低級錯(cuò)誤，比如寫錯(cuò)數(shù)字，記錯(cuò)方向。雖然實(shí)習(xí)的時(shí)間并不是很長，但是卻讓我學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的知識，真正地把從書上學(xué)到的理論運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中，接觸到了以后當(dāng)一名會(huì)計(jì)要做的許多事情。雖然實(shí)習(xí)這段時(shí)間每天都很辛苦，但是我認(rèn)為值得，也讓我體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)有多辛苦，相信每一個(gè)崗位只要你用心、認(rèn)真地去做了，都會(huì)很累，但是你卻可以從中收獲到很多，正所謂有得必有失。我相信我可以改正自己的缺點(diǎn)，在以后的實(shí)際工作中努力地做好自己的本分工作，嚴(yán)格地要求自己，做一名好會(huì)計(jì)。

結(jié)束語 雖然這次手工實(shí)驗(yàn)只是模擬企業(yè)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行的，但我依然感受到具有很強(qiáng)烈的現(xiàn)實(shí)感，感受到會(huì)計(jì)鮮明的職業(yè)特點(diǎn)。同時(shí)認(rèn)識到自身的諸多不足，在今后的學(xué)習(xí)中應(yīng)引以為鑒，在學(xué)習(xí)的過程中，不忘開發(fā)自己的動(dòng)手能力、實(shí)際操作技能，努力把自己塑造為一名合格優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員。

難忘的一次手工模擬實(shí)驗(yàn)，記載了我這些天來付出的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，記載了我流下的那些汗水，我想它會(huì)成為我以后快速進(jìn)入會(huì)計(jì)領(lǐng)域的一筆寶貴財(cái)富。

第三篇：會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)心得

會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)心得

不知不覺，一個(gè)學(xué)期的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)結(jié)束了，在這一個(gè)學(xué)期的會(huì)計(jì)模擬學(xué)習(xí)中，使得我系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)的操作過程和制作程序，并且加強(qiáng)了對理論知識的記憶，學(xué)到了許多書本上沒有的知識，并且意識到只有把書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。相信這也是學(xué)校為我們開這門課的目的所在。

一、內(nèi)容

首先要取得相關(guān)的原始憑證，然后根據(jù)這些原始憑證，將其登記記賬憑證。在根據(jù)記賬憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表，進(jìn)行試算平衡，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等等。

（一）、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?/p>

會(huì)計(jì)手工模擬實(shí)驗(yàn)縮短了理論教學(xué)與社會(huì)實(shí)踐的距離，是培養(yǎng)我們動(dòng)手能力的一個(gè)重要途徑。通過實(shí)踐使我們能比較系統(tǒng)、全面的掌握制造企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和方法，加強(qiáng)對基本理論知識的理解，基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，為將來會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）、實(shí)驗(yàn)步驟：

首先根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料設(shè)制帳簿，將12月初數(shù)據(jù)登入賬簿，然后根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容和“原始憑證”填制“記賬憑證”，再根據(jù)“收款”“付款”和“轉(zhuǎn)賬”憑證登記“現(xiàn)金”日記賬，“銀行存款”日記帳及各種明細(xì)賬。本次試驗(yàn)每十天編制一次“科目匯總表”，根據(jù)“科目匯總表”登記“總分類賬”，將“總分類賬”與“日記帳”和“明細(xì)分類賬”核對后根據(jù)“總分類賬”編制“會(huì)計(jì)報(bào)表”。

（1）設(shè)置帳簿

根據(jù)試驗(yàn)資料要求開設(shè)2007年12月初的總分類賬、明細(xì)分類賬及現(xiàn)金、銀行存款日記帳。根據(jù)材料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶屬性建立分戶賬并填寫期初余額。這一步并沒有什么難度，只是剛開始輸入數(shù)據(jù)時(shí)，金額的大小不小心會(huì)記錯(cuò)。

（2）編制記賬憑證

根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容和“原始憑證”填制“記賬憑證”，有的原始憑證要自己填寫，然后根據(jù)原始憑證寫出會(huì)計(jì)分錄，然后根據(jù)會(huì)計(jì)分錄填寫記賬憑證（包括收款、付款和轉(zhuǎn)帳憑證）。原以為自己學(xué)過的會(huì)計(jì)知識足以應(yīng)付這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可一接觸實(shí)務(wù)才發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)沒有理論簡單。起初原始憑證都不會(huì)填，并且很多業(yè)務(wù)還要老師講過才會(huì)做分錄。一下午過后才完成了幾筆業(yè)務(wù)，就這樣還弄的手忙腳亂差錯(cuò)不斷。

（3）編制科目匯總表

在做完全部的憑證后，我們開始編制丁字賬，即根據(jù)所有記賬憑證將每個(gè)科目的借貸方金額都記下，然后借貸方所有發(fā)生額分別相加，進(jìn)行試算平衡。在這一步中，出錯(cuò)的概率非常大，我們幾乎很少有人算一次就借貸相平的。還是離不開仔細(xì)二字。

（4）登記總賬、明細(xì)賬

帳簿包括總分類帳戶、明細(xì)分類賬戶、現(xiàn)金及銀行存款日記帳戶。登記會(huì)計(jì)

帳簿時(shí)要求準(zhǔn)確完整。登記會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號，業(yè)務(wù)內(nèi)容

摘要、金額和其他相關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，作到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。根據(jù)收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記“現(xiàn)金”及“銀行存款”日記

帳，并且做到日清月結(jié)。根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證登記“明細(xì)分類賬”，再根據(jù)“科目匯總

表”登記“總分類賬”。

每一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，一方面要記入有關(guān)總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明

晰賬。帳簿記錄中的日期應(yīng)該填寫記賬憑證上的日期，登記帳簿要及時(shí)，順序登

記，不得跳行、隔頁，作廢的賬頁也要留在帳簿中。而且會(huì)計(jì)制度對每一個(gè)步驟

都是嚴(yán)格要求的，出錯(cuò)時(shí)根據(jù)不同的情況采用畫線更正法、紅字沖銷法、補(bǔ)充登

記法，不得擦、挖、補(bǔ)。填寫賬簿時(shí)文字和金額都要占總格的三分之一內(nèi)，寫錯(cuò)

了要用紅筆劃掉，并用藍(lán)筆將正確的金額和文字寫在空白部分，并且金額寫錯(cuò)了

不能只改個(gè)別數(shù)字，要整體劃掉。

（5）編制會(huì)計(jì)報(bào)表

最后，根據(jù)總賬和明細(xì)賬及資料所給的期初余額編制編制“會(huì)計(jì)報(bào)表”，包

括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，現(xiàn)金流量表，股東權(quán)益變動(dòng)表。

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。填制時(shí)在左上角注明單位和編制時(shí)間。

現(xiàn)金流量表編制的時(shí)候，首先填列補(bǔ)充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情

況”各項(xiàng)目，并確定“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”。

第四篇：會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)總結(jié)

會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)總結(jié)

為期一個(gè)月的會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)終于要接近尾聲了，看著自己辛苦勞動(dòng)的成果，感慨頗多。

首先，來回顧一下整個(gè)實(shí)驗(yàn)過程：

第一周，根據(jù)所有的業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；第二周，填制記賬憑證，并計(jì)算成本；第三周開始登記賬簿，包括總賬、日記賬和部分明細(xì)賬，第四周繼續(xù)登記賬簿，編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，填制和撕原始憑證；第五周，裝訂憑證和寫總結(jié)。

看似沒有幾項(xiàng)工作，可是真正做起來，每一項(xiàng)都很“撓人”。

先說做分錄吧，學(xué)了三年會(huì)計(jì)了，可就是讓這幾個(gè)小小的業(yè)務(wù)給難住了，一個(gè)是第11筆的代扣職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，一個(gè)是71筆非貨幣性資產(chǎn)交換，還有一個(gè)是地99筆的以前銷售退回，這三筆是最頭疼的，雖說初級、中財(cái)、高財(cái)，連注會(huì)課本都學(xué)了個(gè)遍，可學(xué)得快忘得也快呀，跟老師一對答案，發(fā)現(xiàn)自己大錯(cuò)小錯(cuò)一大堆，哎，不堪啊！

還有就是增值稅的問題，著實(shí)讓我糾結(jié)了一下，我發(fā)現(xiàn)第44筆、第63筆和第83筆業(yè)務(wù)，明明是完全相同的業(yè)務(wù)，都是銷售業(yè)務(wù)運(yùn)費(fèi)增值稅的問題，所附的原始憑證也是相同的，可是老師給的答案的計(jì)算方法卻是完全不一樣，和舍友討論未果，一起請教了老師，最終老師終于聲明了答案是錯(cuò)的，在那一刻覺得自己被肯定了。雖然由于牽連甚廣，沒有改答案，但心里還是很開心。

再說編制記賬憑證，我們用的是專用記賬憑證，需要把銀行存款和庫存現(xiàn)金單挑出去，一筆分錄常常要拆成兩張憑證來寫，一不小心忘了重算一下金額，就寫錯(cuò)了。覺得按正確的方法改正太麻煩，就開始撕憑證，還好我總共只撕了三四張，相比之下，我覺得算是比較少的了。由于那個(gè)周末回了趟家，回來只好狂補(bǔ)，從早上一直加班到晚上上課才勉強(qiáng)寫完。偷閑也是要付出代價(jià)的啊！

計(jì)算第五章的成本，可謂是算得“昏天黑地”呀，雖然老師給了十筆業(yè)務(wù)的分錄了，可是原始憑證還得自己填，那就算唄，這絕對是考驗(yàn)人的耐力的活兒，我想沒有說誰不會(huì)算的，只有懶得算的。就那幾張表，足足算了兩天，算了一遍又一遍，由于各種原因的錯(cuò)誤，比如按計(jì)算器錯(cuò)了，寫錯(cuò)數(shù)了，總之第一遍合計(jì)數(shù)沒對上，就又從頭一個(gè)一個(gè)數(shù)地檢查，直到找到錯(cuò)誤為止，五頁的大表呀，真的算得要吐血了，有時(shí)真想直接把合計(jì)數(shù)填上去，管它中間對不對呢，可轉(zhuǎn)念又想，真正工作的時(shí)候哪有老師告訴你標(biāo)準(zhǔn)答案？還不都得靠自己，不能糊弄自己，就耐下心來繼續(xù)算，我覺得這真的很磨練耐心，連我都佩服自己了。同學(xué)說，你這數(shù)是怎么算的啊，我抄都抄了半天??

值得一提的是算完工產(chǎn)品材料成本時(shí)，自己充分利用了計(jì)算器的存儲功能，將新算出來的6種自制半成品的成本分別賦予到計(jì)算器上的未知數(shù)ABCDEF里，等計(jì)算時(shí)就直接用ABCDEF分別乘以各自的數(shù)量合計(jì)再加和就能很快求出來每一個(gè)批次的自制半成品材料成本。

終于要登記賬簿了，望著那本賬簿，卻怎么也不敢下筆。我原以為沒有比算成本更折騰人的了，可是我錯(cuò)了！算成本好歹還有事干，可第一天上午對著賬簿愣了一個(gè)多小時(shí)，翻了又翻，終于沒有落筆。總希望有個(gè)模板來參考一下，從來沒有這么糾結(jié)過。明明知道是對的，可就是不敢往上寫。非得再確認(rèn)幾遍，才敢下筆。萬事開頭難，在開始寫之后也就狠下心來，但還是很小心，一個(gè)數(shù)字一個(gè)數(shù)字地寫，在登完前一百筆時(shí)沒有出現(xiàn)一個(gè)錯(cuò)誤，還是很有成就感的，可惜沒有保持下去，一不小心把制造費(fèi)用的一筆借貸方向?qū)懛戳耍ィ莻€(gè)悔呀，當(dāng)看見錯(cuò)誤時(shí)，總有一股沖動(dòng)將它蓋住，但好在腦袋比較清醒，沒有挖擦，那樣只會(huì)欲蓋彌彰，只好改了，我覺得犯錯(cuò)誤是很正常的，真要是有人的賬簿一點(diǎn)兒錯(cuò)都沒有，那我會(huì)懷疑他是明知錯(cuò)誤而不改，想蒙混過關(guān)。

登賬時(shí)，還有一個(gè)比較糾結(jié)的事情就是“0”該怎么寫，期初余額是0該怎么寫，問了不下十遍，每次都得到不同的答案，搞得我不敢寫了，只好先空著，靜觀其變。

本以為要登完的時(shí)候，竟然得知每一筆業(yè)務(wù)都要結(jié)出余額，這真是一個(gè)晴天霹靂，為了防止出現(xiàn)錯(cuò)誤，就在算草紙上先將每一筆余額寫出來，明明在算草上都寫對了，抄還抄錯(cuò)了幾個(gè)數(shù)，真是要崩潰了。

接下來的幾天都在登賬中度過，有時(shí)連午休都沒有了，每一個(gè)明細(xì)賬也同樣糾結(jié)，尤其是兩個(gè)日記賬，每人就三張紙，連返工的機(jī)會(huì)都沒有，只好先用鉛筆寫，我就把鉛筆寫在上半格，這樣等描完再擦的時(shí)候字跡就不會(huì)變淺，其他的就不一一道來了。

在算資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，也費(fèi)了一些功夫，歷經(jīng)波折，最終算平了，但是和五六班的那個(gè)同學(xué)算的資產(chǎn)總額竟然差出一千多萬，經(jīng)過比對，只在應(yīng)收應(yīng)付，預(yù)收預(yù)付幾個(gè)項(xiàng)目有差別，但我堅(jiān)信我的是正確的，最終老師也肯定了我的答案，心里很開心。

在一個(gè)周六的晚上，終于把賬結(jié)清了，這是個(gè)多么值得慶祝的時(shí)刻！第二天，又開始了撕書的工程，相對來說這個(gè)活算是比較悠哉的，幾個(gè)人在宿舍聽著歌，聊著天，挺“愜意”的，好想把連日來的郁悶糾結(jié)發(fā)泄到書上，最終沒有行動(dòng)，還是盡量想做好。一天下來腰酸背痛，脖子痛，胳膊也痛，會(huì)計(jì)難當(dāng)啊！

到了裝訂憑證的時(shí)刻了，我又有點(diǎn)畏縮了，生怕在那“一錘定音”后，自己辛苦的成果會(huì)付之一炬，結(jié)果就是不盡如人意，訂的有點(diǎn)靠下，還訂斜了，有些傷心吧，但想想人家也很不容易，忙活了一個(gè)晚上，轉(zhuǎn)而也就釋然了，就只好盡量彌補(bǔ)一下。

到此為止，終于完工了，長長地舒了口氣。

下面說說幾點(diǎn)心得和體會(huì)：

一、學(xué)了近三年的會(huì)計(jì)了，可都局限在課本里，實(shí)際操作一次才知道自己以前都是紙上談兵。會(huì)計(jì)是一門很注重實(shí)踐的學(xué)科，要有應(yīng)對各種問題的能力和心理準(zhǔn)備。實(shí)務(wù)處理中沒有標(biāo)準(zhǔn)答案，對事情的處理也因人而異，所以不必執(zhí)著于模板，只要符合原則就行。

二、學(xué)好電算化很重要！要進(jìn)有電算化的企業(yè)！

三、我們這兩個(gè)班選的是專用記賬憑證和記賬憑證記賬法，這是比較麻煩的，唉，沒辦法，自己釀的“苦果”要自己吃。

四、要做第一批里靠后一點(diǎn)吃螃蟹的人。有句話說，“先行者不是成名了，就是跳樓了”。老師說的對，聰明的人會(huì)先觀察別人怎么做，以少走彎路。但是也不能太靠后，那樣會(huì)錯(cuò)失先機(jī)。

五、自己是一個(gè)追求完美的人，從不想糊弄自己，但是這樣也會(huì)活得很累。

六、和舍友一起開工撕書，人家都吃飯了，而我自己我還在那里奮斗，甚是凄涼呀！效率不等于效果，還得考慮速度，又快又好才是高效率。

七、自己辛勤勞動(dòng)的成果被別人就那么輕松地“借鑒”了，雖然有些不情愿，但是也無法拒絕，不過這也從另一方面證明了自己。

八、加班，忙碌。自從上了手工模擬實(shí)驗(yàn)，課余時(shí)間都奉獻(xiàn)給了它，有時(shí)忙的連水都忘了喝了。

九、整個(gè)實(shí)驗(yàn)下來，發(fā)現(xiàn)自己其實(shí)挺適合干會(huì)計(jì)的，比較有耐心和毅力，還有責(zé)任心，強(qiáng)調(diào)一下，這不是虛偽的話。

十、看著自己的成果，覺得那些艱難的奮斗總算有了回報(bào)，無論好壞，這都是我是用時(shí)間砸出來的，用耐心，細(xì)心換來的。

此外，還有一些建議：

一、順序：能不能先寫一部分憑證，然后把總賬開了和明細(xì)賬開了，教給登幾筆，然后再繼續(xù)寫憑證，登賬，不要集中起來先干一件，而是同時(shí)干，那樣可能到后來不會(huì)那么崩潰。

二、可以分小組，每組內(nèi)幾個(gè)人先分崗位，然后輪換崗位，這樣每個(gè)人做的工作總量還是一樣的，而可能更能理解實(shí)際的分工。

三、課程在前半學(xué)期開比較好，那時(shí)比較清閑，有更多時(shí)間。

四、第五章的憑證1-2能不能把金額那一欄弄寬點(diǎn)，寫起來太憋屈了；還有增值稅發(fā)票，有的也太小了。

最后，經(jīng)過這一番折騰，總算是大功告成了。能不能修成正果，就看老師了！

第五篇：會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)

會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)

本次活動(dòng)，我懷著無比激動(dòng)的心情與堅(jiān)定的信念去參與。在實(shí)驗(yàn)結(jié)束后，我得到最大體會(huì)就是會(huì)計(jì)是一門嚴(yán)謹(jǐn)而有細(xì)致的學(xué)科，其中的任何一點(diǎn)疏漏都是不能放任的，所以，通過這次實(shí)驗(yàn)，使我們能親手從事出憑證到編制會(huì)計(jì)報(bào)表全過程每一環(huán)節(jié)的工作，提高了動(dòng)手能力，同時(shí)培養(yǎng)了我們的信心和恒心會(huì)計(jì)的確是這樣一個(gè)過程，它既能使人思維活躍，也能鍛煉人動(dòng)手動(dòng)腦的能力。本次實(shí)驗(yàn)中，我們親手的操作與書中的知識融匯貫通，從真正意義上了解了會(huì)計(jì)這一門學(xué)科。

（一）實(shí)驗(yàn)前的準(zhǔn)備工作

實(shí)驗(yàn)從2007年12月份開始做起，首先要做的便是登記月初帳戶余額，開設(shè)總分類賬，明細(xì)帳戶以及現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，將材料提供的月初的金額計(jì)入余額欄內(nèi)，摘要欄填寫“承前頁”，此外，還要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，增設(shè)必要的帳戶。

準(zhǔn)備工作完成之后就是賬簿的填列，機(jī)構(gòu)名稱是立信股份有限公司，初次之外還有啟用日期必須要明確填寫。賬簿前的目錄在填列了具體科目之后有一個(gè)目錄，方便以后查找。

（二）業(yè)務(wù)分析

作為一個(gè)會(huì)計(jì)最重要的是能夠通過公司發(fā)生的業(yè)務(wù)，分析業(yè)務(wù)的發(fā)生借方貸方科目，并在會(huì)計(jì)初始憑證上表現(xiàn)出來。它一共有以下幾個(gè)步驟：

第一步，交易分析。我覺得這一步是最重要的。如果連交易都沒有分析正確，那么如何正確地進(jìn)行下面的步驟呢？在老師的指引下，分清楚每筆業(yè)務(wù)的借貸方以及發(fā)生額，才能為下一個(gè)循環(huán)做好準(zhǔn)備。在這其中，我遇見了幾個(gè)新的會(huì)計(jì)科目，有時(shí)候不能自己獨(dú)立解決的，老師都認(rèn)真的給我們講解，以便我們能夠在以后的工作中更加熟練的解決類似問題。

比如材料成本差異是用于計(jì)劃生產(chǎn)中，當(dāng)計(jì)劃生產(chǎn)成本和實(shí)際成本有偏差的時(shí)候，就用它進(jìn)行調(diào)整。而固定資產(chǎn)清理則是在處理會(huì)計(jì)主體固定資產(chǎn)當(dāng)中起著過渡作用。當(dāng)一臺機(jī)器提前報(bào)廢的時(shí)候，就要把它的殘值先轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理中去。這個(gè)會(huì)計(jì)科目是虛賬戶，所以每次過賬的時(shí)候都得結(jié)平。當(dāng)借方有余額時(shí)，把余額結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)減值損失中；當(dāng)貸方有余額時(shí)，把余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入中。

第二步，編制分錄。根據(jù)上一步已經(jīng)分清的每筆業(yè)務(wù)的借貸方，把借貸方科目填入會(huì)計(jì)憑證中。會(huì)計(jì)憑證分為三種：收款憑證、付款憑證和記賬憑證。前面兩種只有當(dāng)所做業(yè)務(wù)涉及庫存現(xiàn)金或銀行存款時(shí)，才使用；而其他的則使用記賬憑證。收款憑證是貸方多欄式的紅色憑證；付款憑證是借方多欄式的藍(lán)色憑證；記賬憑證則是借貸雙方均為多欄式的黑色憑證，并且在合計(jì)金額那一欄中，得用大寫記錄所做業(yè)務(wù)的總金額。為了防止別人修改會(huì)計(jì)憑證，收款憑證和付款憑證的合計(jì)欄中的金額的前一位得加一個(gè)“￥”的符號。而記賬憑證必須在金額為拾、佰、仟開頭的數(shù)前面加上數(shù)字。我就特別容易忘了在前面加“壹”這個(gè)數(shù)，不過經(jīng)過這么多筆業(yè)務(wù)的“訓(xùn)練”，也基本上改掉了這個(gè)作為會(huì)計(jì)不應(yīng)有的“毛病”。

第三步，過帳。因?yàn)橐衙總€(gè)會(huì)計(jì)科目的借貸方總額填到匯總表中，所以要編制“丁”字型帳戶，只要是會(huì)計(jì)憑證中涉及到的會(huì)計(jì)科目，均要開立賬戶。依照編制分錄的順序，逐步在對應(yīng)的賬戶的借貸方填入所發(fā)生的金額。在把所有的當(dāng)期發(fā)生額全部填入賬戶之后，分別對賬戶的借貸方進(jìn)行合計(jì)，算出本期發(fā)生總額，并把所有賬戶的借方和貸方進(jìn)行加總，看借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額是否相等。如果相等，則把每個(gè)會(huì)計(jì)科目在匯總表中進(jìn)行匯總，并把本期借方、貸方發(fā)生額寫在最后一欄；如果不相等，則要認(rèn)真查看每個(gè)賬戶是否填制正確或是計(jì)算是否正確。在這個(gè)步驟中，要求做賬的人員必須仔細(xì)，否則很有可能借貸不平。在第一次對頭15筆業(yè)務(wù)匯總時(shí)，我就在過賬過程中出了錯(cuò)誤，把應(yīng)填入借方的金額填到了貸方，導(dǎo)致借貸發(fā)生額不相等，讓我不得不從第一筆業(yè)務(wù)開始核對，這就自然增加了我的工作量。所以做會(huì)計(jì)的必須有的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)就是仔細(xì)。第四步，編制調(diào)整前試算平衡表。把上一步編制的匯總表的數(shù)額與期初余額進(jìn)行加總，檢驗(yàn)分類賬中的各項(xiàng)借方余額和貸方余額是否相等，并將分類賬中的這些數(shù)據(jù)資料用編制財(cái)務(wù)報(bào)表所需的適當(dāng)方式匯總。其實(shí)這也是一個(gè)考察做賬人員的細(xì)心程度，只有好好的一筆一筆地做，方能做到正確，因?yàn)閿?shù)據(jù)是永遠(yuǎn)正確的，而出錯(cuò)的永遠(yuǎn)是我們做賬的人，是我們把正確的東西給寫錯(cuò)了。做一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)，細(xì)心不論什么時(shí)候都是那么的重要。

第五步，編制期末調(diào)整分錄并過賬。我覺得這步其實(shí)挺煩的，因?yàn)橐亚懊?00筆業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總，對于我們這種初次接觸手工做賬有一定的難度。首先要把調(diào)整分錄全給找出來，并且分析其余額結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)賬戶中去，然后要對這100筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行匯總。其實(shí)在把100筆業(yè)務(wù)分為2次做的時(shí)候?qū)ξ覀儊碚f都有一點(diǎn)傷腦筋，現(xiàn)在100筆業(yè)務(wù)在一塊了，難免會(huì)更困難。本來準(zhǔn)備分3次做完，但是后面的又不知道怎么去分開，只好一起做了，會(huì)計(jì)要求的就是這樣，只有在這一次次小的磨練當(dāng)中積累經(jīng)驗(yàn)，以后才能適應(yīng)更巨大的挑戰(zhàn)。

第六步，編制調(diào)整后試算平衡表。其實(shí)這個(gè)步驟和第四步差不多的，也是為下一步打一個(gè)“草稿”罷了。不過這一步也費(fèi)了我不少時(shí)間，但是比在第四步做的時(shí)候要輕松一點(diǎn)了。其實(shí)，這也說明了是我的一個(gè)進(jìn)步。在這種情形的激勵(lì)下，我是有信心學(xué)好會(huì)計(jì)的。

第七步，編制正式財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)試算平衡表，可以編制出會(huì)計(jì)工作的最終產(chǎn)品——四表一注。這是我們經(jīng)過這么長的時(shí)間準(zhǔn)備所達(dá)到的目標(biāo)，只有根據(jù)這 四表一注，才能讓信息獲取者得到會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況。做到這里其實(shí)也差不多快結(jié)束了，我們做到這里就開始比較輕松了。第八步，結(jié)賬并過賬。這是為了下一個(gè)會(huì)計(jì)期間作準(zhǔn)備的。我們其實(shí)也沒怎么做了，畢竟是實(shí)驗(yàn)，我們并不需要為下一期作準(zhǔn)備了。等參加工作后，這個(gè)步驟將要成為我們工作的有一大重點(diǎn)，畢竟，公司聘請一個(gè)會(huì)計(jì)的目的主要是要獲取公司的財(cái)務(wù)信息，以便為公司決策提供指

（三）具體心得感受整理如下：

周一，第一次讓我們見識了各種各樣的原始憑證，例如：進(jìn)帳單，出庫單，入庫單，增值稅發(fā)票等等。這些五花八門的憑證讓我們的視覺煥然一新。再從組員中分配出扮演的角色后就更加感覺到身臨其境。第一天最主要是讓我們接觸了各種憑證，這是一個(gè)由感性到理性的上升過程，使我受益良多！

周二，老師給我們訂的要求是在星期五早上就必須開具完所有的原始憑證和填列完所有的記帳憑證。所以，加班加點(diǎn)地出憑證就成了我們那天忙碌的緣由。在做的過程中，我們遇到無數(shù)的難題和瑣碎的問題，但通過指導(dǎo)老師的認(rèn)真指導(dǎo)，我們解決了很多實(shí)際的問題，把沒弄懂的問題都一一解決。可以說周二那天是同學(xué)門與老師最為忙碌和辛苦的一天了。這其中的快樂是他人不能體會(huì)到的??

周三,我們?nèi)缙谕瓿闪死蠋熤付ê玫娜蝿?wù),接下來就是核對憑證這也是一個(gè)收獲的過程，我們把做錯(cuò)的憑證更正過來，通過老師的講解，我們認(rèn)為很難的題也迎刃而解了。接下來就是過總張帳和明細(xì)帳。這個(gè)過程是個(gè)繁瑣的過程，雖然簡單但不容忽視，因?yàn)槿魏我粋€(gè)疏漏都會(huì)導(dǎo)致后面更大的錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)的整個(gè)過程就像是下一局棋。每一步都必須慎之又慎。真可謂一步走錯(cuò)，全盤皆輸啊！

周四，比起前幾天來說，是比較輕松的一天了。在這一天里，我們通過總帳的記錄分別填列了科目匯總表資金余額試算平衡表。再據(jù)此，填寫資產(chǎn)負(fù)責(zé)表和 3 損益表的時(shí)候就要認(rèn)真細(xì)致了，一個(gè)步驟加錯(cuò)就有可能造成資產(chǎn)和負(fù)債不平衡。報(bào)表內(nèi)容不真實(shí)等錯(cuò)誤。

周五，在做完所有的報(bào)表之后，接下來便是粘貼和裝訂原始憑證，老師請來了學(xué)校計(jì)財(cái)處的專職人員向我們演示了具體的裝訂方法，這是我們以前從來沒有接觸過的內(nèi)容，剛開始我們都還苯手苯腳的，通過了幾次的訓(xùn)練，我們也裝訂出像老師演示的一樣標(biāo)準(zhǔn)的憑證了。

周六，同樣地，我們今天最后一套工序就是裝訂總分類帳簿，裝訂完之后，老師和各位同學(xué)分別做了總結(jié)和匯報(bào)，將本周學(xué)到的內(nèi)容一一作了一個(gè)回顧，看桌手中裝訂好的記帳憑證和總帳簿，心中萬分激動(dòng)，的確，通過這一周的實(shí)驗(yàn)使我們學(xué)到了許多東西，也批[培養(yǎng)了同學(xué)之間團(tuán)結(jié)協(xié)作的精神，增加了師生間的溝通與交流。

總之，校里這次安排的模擬實(shí)驗(yàn)活動(dòng)讓所有同學(xué)都親自動(dòng)手動(dòng)腦，通過這次實(shí)驗(yàn)活動(dòng)的鍛煉，使我們對會(huì)計(jì)這一門學(xué)科的學(xué)習(xí)和認(rèn)識得到了提高，從感性認(rèn)識上升到理性認(rèn)識，認(rèn)識到即使我們只學(xué)習(xí)理論知識的時(shí)候不是很難的東西，到了實(shí)際操作的時(shí)候，我們有時(shí)候很難去解決好它。同時(shí)，這也給了我一個(gè)警示：不能只是動(dòng)腦筋琢磨書本上的東西，還得動(dòng)手操作操作，才能真正掌握其本質(zhì)，實(shí)踐出真知。而且同學(xué)門的實(shí)習(xí)積極性很高，這種師生之間互動(dòng)的成效是非常明顯的，希望校里以后多多推出一些類似的實(shí)踐性教學(xué)活動(dòng)，給同學(xué)們盡可能多的提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，這無論從學(xué)習(xí)上，還是老師與同學(xué)間的相互溝通方面都是有益的。同時(shí)，還要感謝為本次活動(dòng)所作出貢獻(xiàn)的各位老師。沒有老師們的精心策劃，我們是無法進(jìn)行這一次寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的。謝謝老師們?yōu)槲覀兲峁┝诉@么一次人生寶貴的經(jīng)驗(yàn)，這次活動(dòng)使我們終生難忘??

（2007秋會(huì)計(jì)班 XXX）