第一篇：酒店財務分析說明

酒店財務分析說明

酒店財務分析是酒店財務管理的一個重要方法，每到經營期末，通過編制一系列財務報表對當期的財務狀況、經營成果進行分析，對成果的有關問題進行總結。

酒店除定期編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表（年報）報送外，還要編制一系列內部指標分析表。由于報送國家機關報表，無論國有或其它形式的企業都做技術處理。故還重新編報幾張報表?，F就酒店內部編報的財務報表逐一作分析。報表分析方法一般有以下幾種：

一、對比分析：是將同一財務指標在不同時期的執行結果比較，從而分析差異進行比較。一般有絕對數比較及相對數比較兩種方法。

二、因素分析：一項財務指標往往受多種因素影響，可將他分解成各個購成因素，然后從數量上分析每個因素的影響程度，給下一步工作指明方向。

資產負債表是反映一定時期企業財務狀況的靜態狀況。根據報表上項目可分析以下幾種比率，反映企業財務狀況：

1、流動比率=流動資產÷流動負債×100%該指標衡量企業償還流動負債的能力，一般以2：1為宜。

2、速動比率=速動資產÷流動負債×100%該指標衡量企業隨時可變現的資產償還短期負債的能力，一般以1：1為宜。

3、資產負債率=負債總數÷資產總數×100%該指標衡量企業的負債水平。說明企業償還債務的總能力，該指標一般在50%為宜。

4、已獲利息倍數=息前凈利÷利息該指標以支付利息方面說

明企業的償還能力，該指標值越大越好。

利潤及利潤分配表是反映企業一定時期的經營成果及利潤分配

情況，一般分析以下幾種指標：

① 利潤率=營業利潤÷營業收入×100%該指標以衡量企業營業

收入的利潤的水平，它是衡量企業當期的銷售水平、控制成本費用能

力的尺度。酒店經營決策者一般在加強擴大銷售收入，又切實控制成本費用，以增大營業利潤率，根據行業水平一般在30%為宜，否則過

高會影響酒店的銷售額。

② 凈資產收益率=凈利潤÷【（期初總資產－期初總負債）＋（期

末總資產－期末總負債）】×100%該指標反映企業運用自有資產所

獲取的利潤能力，是投資者最看中的一個指標。

根據以上兩表，還可分析企業的營運能力幾企業發展能力，其指標如

下：

① 存貨周轉率=成本÷（存貨期初余額＋期末余額）×100%該

指標衡量企業在一定時期存貨周轉速度，說明企業是否存貨過多，占

用資金過多，擴大資金成本，此指標對日常采購起監督作用。② 應

收帳款周轉率=應收帳款凈額÷應收帳款平均余額×100%該指標衡

量企業在一定時期內應收帳款的周轉速度。

③ 客房出租率=每天出租之和÷（實有房數×計算期天數）

×100%該指標衡量企業住宿設施的出租使用情況，說明企業營業狀

況。

④ 毛利率=（營業收入－營業成本）÷營業收入×100%該指標

是衡量餐飲等加工部門的成本控制情況的指標，在酒店經營中，該指

針起十分重要作用。在成本控制篇已論述。

以上幾種指針以外，酒店還就一些內部管理報作分析具體如下：

1、會計主要指標對數表

經營單位 客房 餐飲 KTV 洗浴

本年 去年 對比項目 本月 累計

營業收入營業成本毛利毛利率

營業費用管理費用財務費用營業外收入營業外支出

報表利潤通過以上報表，一般了解當月水平與去年同期比較，查找銷

量及及各種指標的原因。

2、酒店費用的明細對照表

單位 客房 餐飲 K T V洗浴

項目

工資

水電費燃料費物料消耗福利費

工會費

廣告費

修理費

折舊費

低值易耗品攤銷職工教育經費差旅費

業務費

清潔衛生費 保險費盤虧損毀財產損失勞動保險營業費用合計管理費用財務費用費用合計

第二篇：酒店財務分析

酒店財務分析

酒店財務分析是酒店財務管理的一個重要方法，每到經營期末，通過編制一系列財務報表對當期的財務狀況、經營成果進行分析，對成果的有關問題進行總結。

酒店除定期編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表（年報）報送外，還要編制一系列內部指標分析表。由于報送國家機關報表，無論國有或其它形式的企業都做技術處理。故還重新編報幾張報表?，F就酒店內部編報的財務報表逐一作分析。報表分析方法一般有以下幾種：

一、對比分析：是將同一財務指標在不同時期的執行結果比較，從而分析差異進行比較。一般有絕對數比較及相對數比較兩種方法。

二、因素分析：一項財務指標往往受多種因素影響，可將他分解成各個購成因素，然后從數量上分析每個因素的影響程度，給下一步工作指明方向。

資產負債表是反映一定時期企業財務狀況的靜態狀況。根據報表上項目可分析以下幾種比率，反映企業財務狀況：

1、流動比率=流動資產÷流動負債×100% 該指標衡量企業償還流動負債的能力，一般以2：1為宜。

2、速動比率=速動資產÷流動負債×100%

該指標衡量企業隨時可變現的資產償還短期負債的能力，一般以1：1為宜。

3、資產負債率=負債總數÷資產總數×100%

該指標衡量企業的負債水平。說明企業償還債務的總能力，該指標一般在50%為宜。

4、已獲利息倍數=息前凈利÷利息 該指標以支付利息方面說明企業的償還能力，該指標值越大越好。

利潤及利潤分配表是反映企業一定時期的經營成果及利潤分配情況，一般分析以下幾種指標：

① 利潤率=營業利潤÷營業收入×100%該指標以衡量企業營業收入的利潤的水平，它是衡量企業當期的銷售水平、控制成本費用能力的尺度。酒店經營決策者一般在加強擴大銷售收入，又切實控制成本費用，以增大營業利潤率，根據行業水平一般在30%為宜，否則過高會影響酒店的銷售額。

② 凈資產收益率=凈利潤÷【（期初總資產－期初總負債）＋（期末總資產－期末總負債）】×100% 該指標反映

企業運用自有資產所獲取的利潤能力，是投資者最看中的一個指標。根據以上兩表，還可分析企業的營運能力幾企業發展能力，其指標如下：

① 存貨周轉率=成本÷（存貨期初余額＋期末余額）×100%

該指標衡量企業在一定時期存貨周轉速度，說明企業是否存貨過多，占用資金過多，擴大資金成本，此指標對日常采購起監督作用。

② 應收帳款周轉率=應收帳款凈額÷應收帳款平均余額×100% 該指標衡量企業在一定時期內應收帳款的周轉速度。

③ 客房出租率=每天出租之和÷（實有房數×計算期天數）×100% 該指標衡量企業住宿設施的出租使用情況，說明企業營業狀況。④ 毛利率=（營業收入－營業成本）÷營業收入×100%

該指標是衡量餐飲等加工部門的成本控制情況的指標，在酒店經營中，該指針起十分重要作用。

第三篇：2011年財務分析說明

2011年財務分析說明

一.企業基本情況：

（一）企業主營業務及范圍：和田昆侖山棗業有限責任公司成立于2005年10月，隸屬于農十四師，注冊資金為人民幣捌仟萬元整，住所位于皮墨墾區，法定代表人徐國偉，注冊登記號：65200030000087，企業類型為有限責任公司（法人獨資），經營范圍：許可經營項目：水果制品（水果干制品）的生產、銷售，批發：預包裝食品（直接入口）***。一般經營項目（國家法律、行政法規有專項審批的項目除外）：農業技術有償服務；建筑材料、日用百貨、針紡織品銷售；自營和代理各類商品和技術的進出口，（但國家限定公司經營或禁止進出口的商品和技術除外）。開展邊境小額貿易業務。2011年末從業人數為320人，全年平均從業人數為106人。

（二）企業主要財務指標及變化情況：2011年末資產總額30779萬元，較上年27109萬元，增加3670萬元，增長13.5%。負債總額18957萬元，較上年17451萬元，增加1506萬元，增加8.6%。所有者權益總額11822萬元，較上年9658萬元，增加2164萬元，增長22%。歸屬于母公司的所有者權益11822萬元。本年營業總收入26206萬元，其中：主營業務收入26206萬元。營業總成本21481萬元。應繳稅金451萬元（其中包括補交2008年增值稅48萬元），已交451萬元，利潤總額3503萬元，凈利潤3503萬元，歸屬于母公司的凈利潤3503萬元。

（三）2011年各團場預計加工商品棗6500噸，我公司的紅棗銷 1

往全國各地。

二、利潤實現、分配及企業盈利情況

（一）本年主營業務收入26206萬元，較上年主營業務收入13944萬元，增加12262萬元，增長88%。全年銷售量6778噸（其中銷售本年新棗3000噸），本年銷售量較上年銷售量增加2777噸，加之本年11月我公司提高了四星級和三星級紅棗的出廠價，主營業務收入相應增加。我公司產品銷售遍布全國各地。春節前是我公司的銷售旺季，年末庫存量1992噸，我公司以成品數量與各團場結算。

（二）成本費用變動的主要因素：

1、主營業務成本21481萬元，較上年11392萬元，增加10089萬元，主要是因為本年收購量增加及銷售量增加，相應的銷售成本增加。

2、本年三項費用1674.9萬元，較上年1773.9萬元，減少99萬元，減少率5.6%，其中：（1）、本年管理費用1046萬元，較上年519萬元，增加527萬元，主要是2011年工資費用492萬元（其中計提2011年效益工資160萬元），較上年工資231萬元，增加261萬元，主要是本年職工人數增加及工資基數提高，工資費用增加。（2)、銷售費用174萬元，主要是支付運費91萬元，支付廣告費83萬元，較上年932萬元，減少758萬元，本年銷售費用減少，主要是因為我公司本年調整銷售制度，由經銷商支付銷售運費，我公司支付少量運費，而以前由我公司支付運費，所以本年銷售費用降低。（3）、財務費用454萬元，較上年322萬元，增加132萬元，因為本年貸款本金增加，貸款利息也隨之增加。年末短期借款余額5000萬元，較上年13000萬元，減少8000萬元，我公司在2011年已償還貸款13000萬元，2011年9月末在和田中行貸款期限為

6個月，年利率為6.1%的流動資金5000萬元。我公司主要以銷售紅棗的回籠資金償還貸款。

（三）營業外收入522萬元，較上年358萬元，增加164萬元。其中：貸款貼息518萬元（其中：收到兵團農業綜合開發貸款貼息158萬元，收到師財務局貼息85萬元）。

（四）營業外支出67萬元，較上年39萬元，增加28萬元。其中：支付2008年補交增值稅滯納金26萬元，支付工廠意外死亡賠償金38萬元。

（五）利潤分配情況，我公司屬農產品初加工企業，按國家稅法免交企業所得稅，我公司已在稅務局備案，所以未計提企業所得稅。

三、企業外部經營環境分析

我公司生產的“和田玉棗”已獲新疆名牌商標，本年又獲得中國馳名商標，產品銷往全國各地，并得到廣大消費者的認可，市場銷售情況良好。

我公司屬農產品初加工企業，是國家扶持的產業，并符合農產品初加工企業免交企業所得稅的優惠政策，我公司2011年已在墨玉縣國稅局及皮山縣國稅局備案，2011年企業所得稅減免，彌補了我公司的流動資金。

我公司的產品在生產、銷售受季節影響很明顯，我公司的銷售旺季主要在每年10月至春節前的5個月內，春節后銷售相對滯后。我公司的生產集中在旺季5個月內，本年為彌補生產不足及勞力不足的問題，在青島義龍包裝機公司購入4臺全自動包裝機，在揚州福爾喜公司購入光電分級機1臺，大大加快了生產的速度。

四、企業在加強財務管理方面采取的主要措施及取得的成就

2011年我公司在生產過程中，對每臺包裝機核定產量及人數，并對包裝過程中產生的廢料進行控制，節約了成本，提高了我公司的效益。

五、新擬采取的措施及建議

2012年我公司的生產量預計較2011年有所增加，我公司將進一步拓寬國內市場，嚴把產品質量關，讓消費者滿意，放心消費。我公司與香港客商及臺灣客商合作，將我公司的產品打入東南亞市場，并計劃拓展國外市場，將生產出的成品全部實現銷售。實現社會效益及企業效益雙贏。

為節約生產成本我公司計劃實行定員、定崗，對生產過程原料、包裝核定，減少生產中廢品及廢料。

和田昆侖山棗業有限責任公司

2012.01.02

第四篇：融資說明與財務分析

融資說明

1.通過讓股方式吸引投資方，與多方投資單位合作，在保證企業所有權的前提下，最大限度讓股50%。

2.初期資金以私人儲蓄與銀行貸款為主，盡可能爭取較多投資單位加盟。企業運行一段時間后，等企業初具規模時再以事實與實力為證明邀請更多投資單位入股。

3.投資方擁有對企業的監督和管理等權力與責任，與企業所有者共同保證企業正常運作，促進企業良好發展。

4.企業所獲得的利潤按股份所占比例進行公平分配。

5.企業所獲投入資金除去設備購買等固定成本外，另分為三個部分：第一部分為流動資金，用于企業正常運營所需日常開支；第二部分為風險資金，用于應對意外風險以及風險投資；第三部分為固定資產，作為企業發展的根本基礎。

6.預計3-5年內收回成本，以企業所獲利潤清還銀行貸款，以及按市場價格進行等價交換，逐步收回投資方所持部分股份。

財務分析

財務報表.xls

第五篇：《財務案例分析》課程說明

浙 江 廣 播 電 視 大 學

會計學專業（開放本科）

《財務案例分析》課程說明

（適用于開放本科：會計學專業）

本課程的主要內容：

案例1 五糧液公司的關聯交易與實際理財目標 案例2 通化鋼鐵重組過程中的企業理財目標 案例3 顧雛軍掏空科龍電器

案例4 周益明掏空明星電力

案例5 農商社的多元化之殤

案例6 A公司的項目投資效果評價

案例7 巴菲特的投資思想

案例8 蒙牛引入PE投資

案例9 同仁堂分拆上市

案例10 美的集團的存貨管理

案例11 蘇寧電器的現金周轉期管理

案例12 用友軟件的高額現金股利

案例13 蘇寧電器的高額股票股利

案例14 水井坊MBO后的高現金分紅

案例15 法國SEB并購蘇泊爾

案例16 東方航空吸收合并上海航空

案例17 L集團財務組織的設計與變革 案例18 西門子財務公司及其資金管理 案例19 武鋼集團的資金管理

案例20 鄭百文的財務危機與重組

案例21 浙江海納的財務危機與重組