第一篇：借款和費用報銷制度

借款和費用報銷制度

一、借款

1、公司各部門、人員因工作需要支出款項，可向公司借款；私人借款不予支付。

2、公司嚴格現金管理，1000元以上大額支出以支票結算。

3、業務借款須按實際需要確定款額，由業務人員到綜合部領取《借款單》，按要求填寫后，依次報部門負責人、綜合部及總經理審批。部門或項目負責人應審核該業務是否符合公司運作規定，并了解客戶資信情況，均確認無誤方可簽批；綜合部應審查該業務是否已簽定合同，或業務款項（須大于公司應支出款項）是否已到位，兩項至少具備其一方可簽批；總經理負責最后審核，綜合審驗各方面情況無誤后方可簽批。三級審批完畢，業務人員憑證到綜合部領款。如遇緊急情況總經理不在，可電話請示借款，事后及時補簽《借款單》。公司原則上不墊付業務款。

4、借款未按規定時間歸還或報銷沖抵者，公司可在借款人薪金中扣回。前次借款無故未清者，公司不予支付新的借款。

二、報銷

（一）報銷標準

1、交通費用：接待客戶、運貨、攜帶20000元以上現金及各類緊急情況，經

總經理批準可報銷出租車費；以實際金額為準。報銷單附明細寫明起點終點及事由。

2、公關費用：因招待客戶或其它工作需要產生的用餐、禮品等費用，經總經

理批準可報銷，以總經理批示金額為準。

車船、飛機票：按往返地點、里程，憑票據核準報銷。

3、購置物品費用：因公司需要購置物品，應提前申請，獲準并購回物品、驗

收合格后，憑發票核準報銷。

（二）報銷時間

報銷時間為每周一、三、五下午。日常費用應于支出后一周內報銷，業務或出差費用應于業務完成或出差返回后一周內報銷。

（三）報銷憑證

公司所有支出，除勞務費外均以國家正規發票（時間、名稱、事由、金額、出票單位財務章準確無誤）為憑證；其它票據一律不予報銷。報銷人應在報銷單上寫清用途，在背面自右向左整齊貼好，注明單據張數、大小寫金額、經辦人姓名，經部門或項目負責人簽字后交財務審核，財務審核無誤簽字后，報總經理加簽，憑此到財務部報銷。

（四）報銷方式

報銷一律先沖抵借款，余者以現金支付。

第二篇：借款及費用報銷制度修訂

費用報銷制度

一、費用審批程序：

借款審批程序：借款人填制借款單---部門負責人簽審---總經理審批---財務經理---財務主管---出納員

1、借款業務審批程序：公司各部門、各子公司、各店面因業務需求需要借款的，首先由經辦業務人員填制借款單，寫清借款事由，該部門負責人審簽，其次由總經理簽字審批，然后交公司財務經理簽審后，交店面財務主管安排，出納支款。

采購部日常采購資金比較頻繁，簽字比較麻煩，采購員可以先填制報銷單據，經店面財務主管審核過后報銷，采購員每次報銷時必須提供前一天的入庫單和發票，總經理和財務經理后補簽。

2、費用報銷審批程序：

費用報銷審批程序：報銷人填制報銷單---部門負責人簽審---財務經理審批---總經理審批---（集團費用董事長審批）---出納員

首先由業務經辦業務人員將發票等原始單據分不同業務內容分類粘貼匯總并填制費用報銷單，由該部門負責人及該業務的服務對象審簽，然后經店面財務主管審核，公司財務經理簽字審批，其次由公司總經理審批，公司費用財務經理和總經理簽字審批。再在出納處報銷。

借款人報銷時，出納人員根據發票金額與借款金額的差額支付現金或收回退款，同時給借款人出具收款收據，證明該筆借款已經還清。

借款人在因借款而發生的業務完畢后，五日內必須辦理辦理報銷還款手續。無故不報銷者或拖延報帳還款者，不得再借款（前款不清后款不借）。對于不按規定及時報帳的欠款人員，財務部有權在當月工資中扣除，且各子公司經理與業務經辦部門負責人將承擔連帶經濟責任。因以上原因給公司業務造成的損失將由業務經辦人員與所屬部門或單位負責人全部承擔。

2、借款只適用于因公借款，因私不得借款。

3、試用期未滿的員工不得在公司借款。

4、報銷票據應為正規稅務機關認可發票，票面不得涂改，內容準確真實，有虛報冒領現象一經發現按票面金額5倍處罰并通報全公司。

5、員工的健康證和年假報銷，必須根據人力資源部規定辦理報銷。

6、采購人員申請給供應商匯款，必須辦理借款手續并按照審批程序辦理（若經辦人不在本地，可以寫借款單傳真給財務，或委托其他人代理），不得以短信或訂單或口頭通知財務匯款。

7、員工協議培訓金支退，當事人辦理完一切交接手續后并有相關負責人簽字，最后店總經理審批，店面財務支付。

8、店面的零星采購，由店面負責人的備用金支付，店面的小金額報銷，店面負責人有500元的審批權限（必須經過店面財務審核過后），但嚴厲禁止虛假分散報銷。

二、業務招待費標準及審批

1、公司經理以下級別人員無權支付招待費。

2、公司經理以上人員根據業務情況需要招待客戶時，向總公司總經理或董事長申請經同意方可發生。招待客戶公司要求原則上在總公司下屬的各店面用餐。在店面用餐招待的必須提前填寫?業務招待申請表?，等審批手續辦理完畢后方可在店面消費。

3、所有的招待費支出必須是招待客戶和業務相關單位所發生的支出，并填制單方可報銷。

4、所有業務招待費的報銷必須有符合國家及公司規定的有效票據（如各種正式發票，有稅務局章的行政事業單位收據等），票據上的用戶單位應寫注明公司名稱，無票據的不予報銷。

三、交通費報銷制度：

1、交通費報銷必須是與公司業務確實有關，否則不予報銷。

2、公司經理以下級別人員一律不予報銷出租車費。

3、公司員工外出辦事，盡量使用公司車輛，公司車輛不在時方可根據情況乘車辦事。

4、公司車輛費用控制，公司所有車輛加油必須使用總公司統一購買的IC卡加油。

5、公司車輛的維修與保養（5000公里保養一次）必須由公司的車輛管理人員確認確實需要修理與保養時方可在指定維修公司維修。

6、公司司機的停車費用，按照實際發生的情況報銷。車輛的保險與養路費由公司統一辦理，車輛的其他費用公司原則不予報銷。

四、折扣管理制度：

公司為了加強對各分店顧客打折問題的管理，特制定此制度：

1、打折幅度管理：各店顧客打折最高折扣為八五折。

2、打折內容管理：僅限對菜品打折，酒水、飲料、海鮮等不打折。

3、打折權限管理：打折只限店大堂副經理級以上人員。

4、打折具體管理規定：打折時必須由顧客、服務員及有簽字權的經理三方簽字方可，并且簽字必須是當時簽字有效，過期簽字無效，否則該折扣將由當事的經理、收銀員與服務員承擔。

5、顧客用貴賓卡打折時，必須在結算單上注明貴賓卡卡號，簽字程序同第4條。

公司人員在店面宴請消費時，收銀員必須見?業務招待申請表?方可辦理宴請免單手續。

五、公司財務內部牽制制度

公司采取不相容職務相互分離，授權批準等內部控制辦法加強工作人員相互核對、相互牽制，防止失誤錯誤發生。

1、不相容職務：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務，這些不相容職務須經由不同部門不同人員任職，切不可由一個部門一個人兼數職。

2、授權批準控制：支付申請、支付審批、支付復核、支付。

六、現金、銀行存款及印章、印鑒、票據的管理

1、財務印鑒保管使用：財務專用章，銀行預留印鑒由總公司專人統一保管。出納保管使用銀行、現金支票等銀行票據，不得兼管財務印鑒，銀行預留印鑒。出納填開好現金、銀行票據后，由印鑒保管人復核憑證與票據后，加蓋銀行預留印鑒；出納人員購買、使用銀行、現金票據時應登記‘購買、使用支票備查簿’，印鑒保管人應填寫財務印鑒使用備查簿，人員變動辦理交回與重新領用手續。

七、店面酒水與菜品的定價問題：

公司將下屬各店對煙酒飲料與開發新菜品定價納入總公司財務部統一管理。

煙酒水飲料由公司采購部統一與供貨商簽訂協議進店（進店費必須嚴格按照公司標準征收），煙酒水飲料酒店售價由總公司財務部根據公司的加價標準及同行業的售價來最終確定。

八、財產物資收發規定

采購人員所簽訂的采購合同需留一份復印件給財務部備案。財務部按照合同統一安排店面執行。

若有供應商停止供貨，經辦人必須書面第一時間通知財務部，以便處理遺留事宜，否則一切后果自負。

1、財產物資入庫時由業務經辦、采購部門人員或供貨商會同庫管人員與廚師長、財務人員驗收無誤后由庫管人員填制入庫單，經辦人員、廚師長、采購業務部門負責人、供貨商及庫管簽字后交由財務會計作賬務處理。

2、零星辦公用品購進參照以上辦理。

3、貨物出庫，必須由庫房管理人員打出庫單，經廚師長，領用人、店總等相關責任人簽字后，方可發貨。庫存商品發出前，庫管員必須依據公司規定對發貨憑證進行復核無誤后方可辦理出庫。單據交財務做賬。

4、財務及庫管對經管資產按月與日記帳、臺帳、總帳核對，保證賬實相符。

5、對于可回收的物料用品，領用時，必須以舊換新。庫管員嚴格把關，物料用品需要采購時必須經店總審核舊物料后同意，才可購買。

本制度解釋權規公司財務部，即日開始實施

財務部

2011年2月15日

第三篇：借款和費用報銷及審批程序制度

借款和費用報銷及審批程序制度

一、總 則

1、為嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節約的原則，根據公司財務管理制度的有關規定，制定本制度。

2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內交通費、業務招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。

3、本制度適用對象為公司總經理及以下人員，董事會人員費用按實報銷，無出差補貼。

二、備用金借支程序

4、各部門人員為保證公務的合理需要，按審批權限報批后，可向財務部預支一定數額的備用金。

5、備用金借支程序：借支人填制借支單，按第13條規定權限審批后交出納，根據審批的記賬憑證，向借支人支付備用金。借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。

6、管理部門公務較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現金。實行定額備用金制度的人員須經財務部和總經理認可。

7、備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結清一次。借支人必須按規定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

8、借支單是財務賬務處理的依據之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借支單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據給報銷者本人，借支單也不予歸還，收據須妥善保管備查。

9、備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。費用報銷程序

10、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按第13條規定權限審批后交出納支付，出納根據審核核后的報銷憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據，借支單不予退回；報銷人領取報銷款項須在報銷單上簽字。

11、對原始票據的要求：

⑴、所有票據必須是合法的正式發票，除定額票據外，其余票據都必須是經復寫紙一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷；公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷；

⑵、原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊*粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

⑶、除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。

⑷、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

12、費用報銷后，由財務部進行費用月度統計，上報董事會審核。業務員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。

三、審批權限

13、備用金借支審批權限：

⑴、備用金借支在1000元（不含本數）以下的，由部門經理確認，主管副總審核，財務部經理復核后，報主管財務副總審批；

⑵、備用金借支在1000元（含本數）以上的，由部門經理確認，主管副總審核，財務部經理核準后，報總經理審批；

⑶、主管副總借支由財務部經理審核后，1000元以下由主管財務副總審核，1000元（含）以上報總經理審批；

⑷、總經理借支5000元以下由財務經理審核后交主管財務副總審批，5000元（含）以上由財務經理審核后交董事審批。

14、費用報銷的審批權限：

⑴、公司總部費用報銷由部門經理確認，主管副總審核，財務部會計及經理復核后，報主管財務副總及總經理審批；

⑵、工廠費用報銷由部門經理確認，工廠財務及廠長審核，財務部會計及經理復核后，報主管財務副總及董事審批；

⑶、主管副總費用報銷由財務部會計及經理復核后，報主管財務副總及總經理審批；

⑷、總經理報銷費用由財務部會計及經理復核后，報主管財務副總及董事審批。

四、出差補貼標準

15、定義：出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

15、公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

16、公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

17、長途出差交通工具乘坐標準 級 別 飛 機 火 車 輪 船

總 監 普通艙 硬臥及以上 二等艙及以上 部門經理------硬臥 二等艙 主管及以下------硬臥 三等艙

18、出差補貼實行全額包干制，具體包干標準見下表（元/日）：

級別/出差地點 京、津、滬、穗、深圳、珠海、廈門 其他省會城市 一般地級城市 縣級城市及以下

總 監 住宿標準 300 240 200 160 伙食補貼 100 80 60 50 交通補貼 80 60 50 40 合 計 480 380 310 250 部門經理 住宿標準 240 200 160 120 伙食補貼 80 60 50 40 交通補貼 60 50 40 30 合 計 380 310 250 190 主 管 住宿標準 200 160 120 100 伙食補貼 60 50 40 30 交通補貼 50 40 30 20 合 計 310 250 190 150 一般員工 住宿標準 160 120 100 80 伙食補貼 50 40 30 20 交通補貼 40 30 20 10 合 計 250 190 150 110

19、賓館或酒店標準：

級 別 賓館或酒店標準 客房標準 總 監 四星級 標準客房 經 理 三星級 標準客房

主管及以下人員 無星級 標準客房

除本制度另有規定外，公司其他任何員工不得住標準客房以外的各類特色房、普通套房和豪華套房等高標準客房。

考慮到全國各地住宿實際情況的不同，為避免因住宿標準制訂過低，給住宿帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負面影響及增加個人負擔，個人單獨出差實際住宿費高于第18條規定包干住宿標準的，如住本條上表規定的標準及以下客房的將被視為合理住宿，允許按實報銷；公司員工應盡量選擇低星級的賓館或酒店住宿，以減少開支。

20、出差人員的住宿費在住宿標準內據實報銷，超支部分自理，規定標準內節約部分按60%返還。公司員工出差無住宿發票的，按實際住宿天數，每人每天按照包干總額的40%給予補助。但參加包括住宿、市內交通與生活費用在內的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。

21、出差人員當日有招待費發票的，當日不計算伙食補貼；當日有出租車票的，當日不計算交通補貼。招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，招待費發票未注明日期的，一張招待費發票視同一天發生招待費并不予計算伙食補貼；出租車票必須注明往返地點及用車事由，出租車票無日期的，且出租車票數量超過出差天數2倍及以上的，出差期間不予計算交通補貼。

22、出差人員的交通補貼、伙食補貼天數按出差自然天數減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數計算。

23、出差人員超標準乘坐交通工具須經總裁簽字同意方可報銷，并須事先請示；飛機票、軟臥火車票、頭等艙輪船票須經總裁簽字同意方可報銷。

24、公司員工出差夜間（指晚8時至次日凌晨7時）連續乘坐硬坐火車超過8小時以上的，可給予夜間乘車補貼，補貼標準為票價的50%。

25、長途交通票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報總監或主管副總裁、財務總監、總裁審批后，按票價的50%報銷。

26、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標準可按主管及以上級人員相應標準執行；公司員工隨同副總裁及以上級人員一同出差，原則上不予發放伙食補貼和交通補貼。

27、司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼包干，不享受交通補貼，標準參見一般員工包干標準。

28、公司員工出差途中，經批準可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車、船費后全部自負，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。

公司員工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿補貼，伙食補貼減半發放，交通補貼仍按標準發放。

29、公司員工在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補貼，不發住宿補貼和交通補貼，住院超過1個月的停發伙食補貼。

30、出國人員差旅費的報銷嚴格按照財政部、外交部（92）財外字第1100號文件執行。

市內公共交通費標準

31、市內交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務所發生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發生的交通費不在此列。

32、市內出租車費報銷標準： 部 門 級 別 每月限額

營銷部門 總 監 400元 經 理 300元

綜合部門 總 監 300元 經 理 200元

限額以下憑票據實報銷，差額不補。

33、凡市內辦理公務的主管及以下人員，一般只能乘坐市內公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經理的批準。

34、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

35、報銷的市內公共交通費嚴格限定為辦理公務所發生的交通費，不得將個人上下班交通費混同報銷，如經發現將追繳當次報銷的所有市內公共交通費，第二次發現將予以通報批評，第三次發現將移交人力資源部處理。通訊費標準

36、通訊費指因公使用通訊工具而發生的費用，包括移動電話、尋呼機等。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。

37、移動電話指入網電話，充值卡不予報銷。使用移動電話的員工，其裸機的購置費及上戶費等一律由使用者本人負擔。

38、通訊費報銷標準： 部 門 級 別 每月限額

營銷部門 總 監 600元 經 理 400元 主 管 300元 業務員 200元

綜合部門 總 監 500元 經 理 300元 主 管 200元 特別崗位 200元

限額以下憑話費單據實報銷，差額不補；享受通訊費補貼的出差人員的國內漫游費按80%據實報銷，其當月話費單除國內漫游費外，其余話費按規定標準報銷，超支月份不彌補不足月份的通訊費。

綜合部門特別崗位人員須由部門上報，經總裁批準確定。

39、享受通訊費報銷標準的人員必須保持24小時（含節假日）通訊暢通。業務招待費標準

40、業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用。

41、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、總監或主管副總裁同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理、總監或主管副總裁批準并報行政辦公室登記備案，記入部門招待費。

42、各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經理、總監或主管副總裁同意，限額接待。

43、招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。辦公費標準

44、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統一由行政辦公室指定專人進行控制與管理。各部門年初編制預算，按月分解編制，經研究核準后，必須在限額內領取使用，超支不報。

45、各部門申請購置辦公用品、印刷品時，需注明用途、數量、規格型號，行政辦公室需查明是否可調節使用，再確定是否購買，報行政總監審批后執行。

46、行政辦公室負責辦公用品領發的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領、發、存報表，按部門分類歸檔，報送財務部和各有關部門。其他費用標準

47、誤餐補貼。公司員工根據公司規定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標準給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。誤餐補貼由行政辦公室負責發放，公司員工憑領取的未使用的工作餐券每月最后一天到行政辦公室換取現金，由行政辦公室統一到財務部報賬。

48、禮品費。因工作特殊需要，需贈送有關部門人員或客戶禮品的，須經總裁同意由行政辦公室統一采購，個人不得私自贈送禮品。

49、加班費。加班費由人力資源部按國家和公司有關規定辦理，月底隨同工資一起發放。

50、司機出車補貼。司機工作時間（9：00—17：00）在市區內出車，不計算出車補貼；司機工作時間以外加班，視不同情況分別處理：

⑴、加班取件：按實際用車時間，填寫加班單，行政辦公室統一上報，由人力資源部計入當月工資發放；

⑵、接送客戶：只負責接送客戶，按加班取件辦法處理；全程跟車陪同客戶的，原則上不得隨同客戶一起用餐和娛樂，司機用餐須自行解決：

a、司機自己解決用餐的，公司按工作餐標準發放伙食補貼，并按實際用車時間（含等候時間）計算加班補貼；

b、司機隨同客戶一起用餐未與客戶一起娛樂的，不計算伙食補貼，但按實際用車時間（含等候時間）計算加班補貼；

c、司機隨同客戶一起用餐和娛樂的，不計算伙食補貼，但按實際接送時間（不含等候時間）計算加班補貼。

⑶、其它情況：按加班取件辦法處理。

⑷、司機雙休日和節假日加班，參照以上規定及國家、公司有關規定辦理。其他規定

51、主管及以上人員的職務以人力資源部的正式聘任通知為準，對外使用的職務不對內使用，也不享受本制度規定的各項對應級別標準報銷有關費用。

52、休探親假人員的費用報銷標準按人力資源部的規定執行。

53、備用金借支和報銷單據的審核，財務部隨時受理，但報銷款的領取時間為每周星期二、四，其余工作日財務部不辦理。

54、本制度自修訂之日起實行。

55、本制度由財務部負責解釋。

費用報銷規定 第一條 現金報銷需填制報銷憑證，按憑證內容要求在“摘要”處填寫報銷內容及金額，由部門經理、審核人員、總經理審核簽字后交財務核報。（附流程）。

第二條 申購物品須事先填制物品申購單，經部門經理、辦公室簽字后交財務部，物品單價在300元以上（含300元）須總經理審核簽字，未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。（附流程）

第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發票每人每餐報銷10元。外出聯系工作，應乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經部門經理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發票上寫明出發地、目的地。

第四條 業務招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應事先填制特批單，報總經理審核簽字后交財務部，財務人員審核時應對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業務招待費在報銷時須向部門經理、審核人員主動說明，并由經辦人及部門經理在該張發票背后簽字。（附流程）

第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經總經理簽字后交財務部。財務人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標準為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。（附流程）

第六條 員工參加有關于本職工作的進修需經部門經理、總經理同意，并至管理部登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷。

第七條 員工因病就診發生的費用按公司有關醫療費用報銷規定執行。

第八條 員工因探病發生的費用，除受總經理委派外，均不能報銷。

第九條 手機費：凡公司員工領用手機每月月租控制在200元以下，超出部分由領用人自行承擔，遇特殊情況需提高額度，應填制特批單，經總經理批準。

第四篇：《借款和費用報銷及審批程序制度》

借款和費用報銷及審批程序制度

總 則

1、為嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節約的原則，根據公司財務管理制度的有關規定，制定本制度。2、3、本制度適用對象為公司總監及以下人員，副總裁及以上高層管理人員費用按實報銷，無出差補貼。

備用金借支程序

4、各部門人員為保證公務的合理需要，按審批權限報批后，可向財務部預支一定數額的備用金。

5、備用金借支程序：借支人填制借支單，按第13條規定權限審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。

借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。

6、管理部門公務較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現金。

實行定額備用金制度的人員須經財務部和總裁認可。

7、備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結清一次。借支人必須按規定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

8、借支單是財務賬務處理的依據之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借支單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據給報銷者本人，借支單也不予歸還，收據須妥善保管備查。

9、備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。

費用報銷程序

10、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按第13條規定權限審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據，借支單不予退回；報銷人領取報銷款項須在記賬憑證上簽字。

11、對原始票據的要求：

⑴、所有票據必須是合法的正式發票，除定額票據外，其余票據都必須是經復寫紙一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷；公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷； ⑵、原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

⑶、除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據須注明業務流水號或出口發票號并簽名。

⑷、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

12、費用報銷后，由財務部記入個人費用登記簿，按月上報總裁審核。業務員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。

審批權限

13、備用金借支和費用報銷的審批權限：

⑴、備用金借支和費用的報銷金額在2000元（不含本數）以下的，由部門經理確認，總監或主管副總裁審核，財務部經理復核

后，報總裁審批；

⑵、備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含本數）以上的，由部門經理確認，總監或主管副總裁審核，財務總監核準后，報總裁審批；

⑶、部門經理的備用金借支和費用報銷由總監或主管副總裁審核確認，按第⑴、⑵款規定權限分別報財務部經理或財務總監審核后，報總裁審批；

⑷、總監或副總裁的費用報銷由財務總監審核后，報總裁審批； ⑸、財務總監和總裁、董事長的費用報銷交叉審批。

出差補貼標準

14、定義：出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

15、公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

16、公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

17、長途出差交通工具乘坐標準 級 別 飛 機 火 車 輪 船

總 監 普通艙 硬臥及以上 二等艙及以上 部門經理------硬臥 二等艙 主管及以下------硬臥 三等艙

18、出差補貼實行全額包干制，具體包干標準見下表（元/日）： 級別/出差地點 京、津、滬、穗、深圳、珠海、廈門 其他省會城市 一般地級城市 縣級城市及以下 總 監 住宿標準 300 240 200 160 伙食補貼 100 80 60 50 交通補貼 80 60 50 40 合 計 480 380 310 250 部門經理 住宿標準 240 200 160 120 伙食補貼 80 60 50 40 交通補貼 60 50 40 30 合 計 380 310 250 190 主 管 住宿標準 200 160 120 100 伙食補貼 60 50 40 30 交通補貼 50 40 30 20 合 計 310 250 190 150 一般員工 住宿標準 160 120 100 80

伙食補貼 50 40 30 20 交通補貼 40 30 20 10 合 計 250 190 150 110

19、賓館或酒店標準：

級 別

賓館或酒店標準 客房標準 總 監 四星級 標準客房

經 理 三星級 標準客房 主管及以下人員 無星級 標準客房

除本制度另有規定外，公司其他任何員工不得住標準客房以外的各類特色房、普通套房和豪華套房等高標準客房。

考慮到全國各地住宿實際情況的不同，為避免因住宿標準制訂過低，給住宿帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負面影響及增加個人負擔，個人單獨出差實際住宿費高于第18條規定包干住宿標準的，如住本條上表規定的標準及以下客房的將被視為合理住宿，允許按實報銷；公司員工應盡量選擇低星級的賓館或酒店住宿，以減少開支。

20、出差人員的住宿費在住宿標準內據實報銷，超支部分自理，規定標準內節約部分按60%返還。公司員工出差無住宿發票的，按實際住宿天數，每人每天按照包干總額的40%給予補助。但參加包括住宿、市內交通與生活費用在內的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。

21、出差人員當日有招待費發票的，當日不計算伙食補貼；當日有出租車票的，當日不計算交通補貼。招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，招待費發票未注明日期的，一張招待費發票視同一天發生招待費并不予計算伙食補貼；出租車票必須注明往返地點及用車事由，出租車票無日期的，且出租車票數量超過出差天數2倍及以上的，出差期間不予計算交通補貼。

22、出差人員的交通補貼、伙食補貼天數按出差自然天數減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數計算。

23、出差人員超標準乘坐交通工具須經總裁簽字同意方可報銷，并須事先請示；飛機票、軟臥火車票、頭等艙輪船票須經總裁簽字同意方可報銷。

24、公司員工出差夜間（指晚8時至次日凌晨7時）連續乘坐硬坐火車超過8小時以上的，可給予夜間乘車補貼，補貼標準為票價的50%。

25、長途交通票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報總監或主管副總裁、財務總監、總裁審批后，按票價的50%報銷。

26、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標準可按主管及以上級人員相應標準執行；公司員工隨同副總裁及以上級人員一同出差，原則上不予發放伙食補貼和交通補貼。

27、司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼包干，不享受交通補貼，標準參見一般員工包干標準。

28、公司員工出差途中，經批準可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車、船費后全部自負，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。

公司員工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿補貼，伙食補貼減半發放，交通補貼仍按標準發放。

29、公司員工在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補貼，不發住宿補貼和交通補貼，住院超過1個月的停發伙食補貼。30、出國人員差旅費的報銷嚴格按照財政部、外交部（92）財外字第1100號文件執行。

市內公共交通費標準

31、市內交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務所發生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發生的交通費不在此列。

32、市內出租車費報銷標準： 部 門

級 別 每月限額

營銷部門 總 監 400元

經 理 300元

綜合部門 總 監 300元

經 理 200元

限額以下憑票據實報銷，差額不補。

33、凡市內辦理公務的主管及以下人員，一般只能乘坐市內公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經理的批準。

34、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

35、報銷的市內公共交通費嚴格限定為辦理公務所發生的交通費，不得將個人上下班交通費混同報銷，如經發現將追繳當次報銷的所有市內公共交通費，第二次發現將予以通報批評，第三次發現將移交人力資源部處理。

通訊費標準

36、通訊費指因公使用通訊工具而發生的費用，包括移動電話、尋呼機等。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。

37、移動電話指入網電話，充值卡不予報銷。使用移動電話的員工，其裸機的購置費及上戶費等一律由使用者本人負擔。

38、通訊費報銷標準： 部 門 級 別 每月限額

營銷部門 總 監 600元

經 理 400元

主 管 300元

業務員 200元

綜合部門 總 監 500元

經 理 300元

主 管 200元

特別崗位 200元

限額以下憑話費單據實報銷，差額不補；享受通訊費補貼的出差人員的國內漫游費按80%據實報銷，其當月話費單除國內漫游費外，其余話費按規定標準報銷，超支月份不彌補不足月份的通訊費。

綜合部門特別崗位人員須由部門上報，經總裁批準確定。

39、享受通訊費報銷標準的人員必須保持24小時（含節假日）通訊暢通。

業務招待費標準

40、業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用。

41、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、總監或主管副總裁同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理、總監或主管副總裁批準并報行政辦公室登記備案，記入部門招待費。

42、各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經理、總監或主管副總裁同意，限額接待。

43、招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

辦公費標準

44、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統一由行政辦公室指定專人進行控制與管理。各部門年初編制預算，按月分解編制，經研究核準后，必須在限額內領取使用，超支不報。

45、各部門申請購置辦公用品、印刷品時，需注明用途、數量、規格型號，行政辦公室需查明是否可調節使用，再確定是否購買，報行政總監審批后執行。

46、行政辦公室負責辦公用品領發的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領、發、存報表，按部門分類歸檔，報送財務部和各有關部門。

其他費用標準

47、誤餐補貼。公司員工根據公司規定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標準給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。

誤餐補貼由行政辦公室負責發放，公司員工憑領取的未使用的工

作餐券每月最后一天到行政辦公室換取現金，由行政辦公室統一到財務部報賬。

48、禮品費。因工作特殊需要，需贈送有關部門人員或客戶禮品的，須經總裁同意由行政辦公室統一采購，個人不得私自贈送禮品。

49、加班費。加班費由人力資源部按國家和公司有關規定辦理，月底隨同工資一起發放。

50、司機出車補貼。司機工作時間（9：00—17：00）在市區內出車，不計算出車補貼；司機工作時間以外加班，視不同情況分別處理：

⑴、加班取件：按實際用車時間，填寫加班單，行政辦公室統一上報，由人力資源部計入當月工資發放；

⑵、接送客戶：只負責接送客戶，按加班取件辦法處理；全程跟車陪同客戶的，原則上不得隨同客戶一起用餐和娛樂，司機用餐須自行解決：

a、司機自己解決用餐的，公司按工作餐標準發放伙食補貼，并按實際用車時間（含等候時間）計算加班補貼；

b、司機隨同客戶一起用餐未與客戶一起娛樂的，不計算伙食補貼，但按實際用車時間（含等候時間）計算加班補貼； c、司機隨同客戶一起用餐和娛樂的，不計算伙食補貼，但按實際接送時間（不含等候時間）計算加班補貼。⑶、其它情況：按加班取件辦法處理。

⑷、司機雙休日和節假日加班，參照以上規定及國家、公司有關規定辦理。

其他規定

51、主管及以上人員的職務以人力資源部的正式聘任通知為準，對外使用的職務不對內使用，也不享受本制度規定的各項對應級別標準報銷有關費用。

52、休探親假人員的費用報銷標準按人力資源部的規定執行。

53、備用金借支和報銷單據的審核，財務部隨時受理，但報銷款的領取時間為每周星期二、四，其余工作日財務部不辦理。

54、本制度自修訂之日起實行。

55、本制度由財務部負責解釋。

第五篇：關于借款和費用報銷及審批程序制度

關于借款和費用報銷及審批程序制度

一、總

則

1.為嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節約的原則，根據公司財務管理制度的有關規定，參照總公司的開支標準，結合本公司實際情況，制定本制度。

2.本制度中所稱費用是指差旅費、市內交通費、業務招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。

3.本制度適用對象為定西六和房地產開發有限責任公司所有員工；

二、備用金或借款借支程序

4.各部門人員為保證工作的合理需要，按審批權限報批后，可向財務部預支一定數額的備用金或借款。

5.備用金或借款借支程序：借支人填制借款單（一式三聯），注明用款理由及金額，按第11條規定權限審批后交出納，出納依據公司貨幣資金管理制度的相關規定，按核準金額向借支人支付現金或簽發銀行支票（簽發銀行支票的，必須在借款單上寫明收款人的全稱、具體金額及用途）；借支人須在借款單三聯上同時簽字，簽發銀行支票的須在銀行支票登記簿和支票存根上同時簽字；

6.管理部門可實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現金。實行定額備用金制度須經財務部審核后由總經理認可。7.借支人須在公務完畢后5個工作日內憑借款單的第二聯和相關費用報銷憑證到財務部結清借款，實行定額備用金的借支人須每2個月結清一次。借支人必須按規定時限及時結清借款。

8.借款是為保證公務需要，因私不得借支。

三、費用報銷程序

9.費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據并按報銷單據上的格式要求填制費用報銷單（借款還需憑借款單的第二聯），按第11條規定權限審批后交于出納，出納按核準金額向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金或借款余款；報銷人領取報銷款項須在報銷單上簽字。

10.對原始票據的要求：

⑴、所有票據必須是合法的正式發票，除定額票據外，其余票據都必須是經復寫紙一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷；公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷；

⑵、原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以報銷單大小為界，須緊靠報銷單正向背面頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據必須按交通票據、住宿發票、招待發票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

⑶、除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據須附清單并簽名。

⑷、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

四、審批權限

11.備用金或借款借支和費用報銷的審批權限：

(1)、備用金借支和費用的報銷金額在1000元以下的，由部門經理審批；備用金借支和費用的報銷金額在1000元以上的，則報總經理審批；

(2)、部門經理的備用金借支和費用報銷由分管付總審批；

五、出差補貼標準

12.定義：出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享有相應的外埠出差支出標準和伙食補貼；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享有出差支出標準和伙食補貼。13.公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

14.公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應支出標準報銷出差費用。

15.出差補貼按實際發生數在規定的職別標準以內報銷，超過標準的，按標準報銷，超過標準部分不予報銷，由個人自負;特殊情況需說明理由，報總經理審批；出差住宿費（住宿費不包括賓館提供的其他服務和收費：如洗理、洗衣、餐費、通訊等費用，宿費發票要清楚寫明起止時間、天數、人數等詳細內容或附結帳清單）和伙食補貼(伙食補貼：指在出差期間的就餐補助,不包括在此期間的業務招待等費用)；具體支出標準如下: 16.出差人員伙食補貼天數按出差自然天數減去一天（以8小時工作時間為標準）計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數計算。

17.出差交通費支出標準：

1）出差所需乘坐交通工具由總經理審批；

2）出差人員市內到機場或火車站往返路程可乘坐出租車，在出差地交通費用按實際發生費用報銷； 18.長途交通票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報總經理審批后，按票價的50%報銷。

六、市內公共交通費標準

19.市內交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務所發生的交通費（包括公共汽車費、地鐵車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發生的交通費不在此列。

20.凡市內辦理公務的主管及以下人員，除持有公司重要物件和大額現金及票據外，一般以乘坐市內公共汽車和地鐵為交通工具。需要乘坐出租車的，須由部門經理的審核，報分管副總審批。

21.報銷的市內公共交通費嚴格限定為辦理公務所發生的交通費，不得將個人上下班交通費混同報銷，如經發現將追繳當次報銷的所有市內公共交通費，第二次發現將予以通報批評，第三次發現將移交人力資源部處理。

七、通訊費標準

22.通訊費指因公使用通訊工具而發生的費用，包括移動電話、座機等。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。

23.移動電話指入網電話，充值卡不予報銷。使用移動電話的員工，其裸機的購置費、上戶費及修理費等一律由使用者本人負擔。24.享受通訊費報銷標準的人員必須保持24小時（含節假日）通訊暢通，且該通訊號碼必須公布在公司通訊錄上；

八、業務招待費標準

25.業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用。

26.各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得分管副總或總經理的同意，否則不予報銷。

27.各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示分管副總或總經理的同意，限額接待。

九、辦公費標準

28.辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統一由辦公室指定專人進行購買、控制與管理。各部門年初編制預算，按月分解編制，經研究核準后，必須在限額內領取使用，超支不報。

29.各部門申請購置辦公用品時，需注明用途、數量、規格型號，行政辦公室需查明是否可調節使用，再確定是否購買，報財務部審核后購買。

30.行政辦公室負責辦公用品領發由指定專人負責，并且每月需填報辦公用品的領、發、存報表，按部門分類，報送財務部。

十、其他費用標準 31.誤餐補貼。公司員工根據公司規定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標準給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。誤餐補貼由行政辦公室負責統計發放。每月初行政辦公室填報上月明細表統一到財務部報帳。

32.加班費。加班費由人力資源部按國家和公司有關規定辦理； 33.其他費用。除以上費用以外的其他費用如會務費、修理費、水電費等均遵循節儉原則、按照預算列支限額辦理。

十一、其他規定

34.主管及以上人員的職務以人力資源部的正式聘任為準； 35.本制度自即日起執行。

定西六和房地產開發有限責任公司

報銷審批程序

根據公司管理要求，為強化財務審核、監控力度，進一步規范報銷程序，現將公司報銷審批程序重申如下。

一﹑經濟業務事項發生前的審批程序

1、材料、設備、辦公用品、耗材等物資，在采購前必須由各部門負責人提交采購計劃書,明確品名、數量、單價、合價，經主管領導審批，由財務部負責人審核后，上報總經理（或項目經理）簽批，（事后報銷時必須附此簽批的計劃書）。

2、公司設備在修理前必須由主車司機提出申請、部門主管提交計劃書,明確修理部位、單價，經主管領導審批，由財務部負責人審核后，上報總經理（或項目經理）簽批，（事后報銷時必須附此簽批的計劃書）。

3、公司招待費用的發生原則上由部門負責人及以上人員經辦。在經辦前必須報請總經理或分管領導同意并確定接待標準。

二﹑經濟業務事項發生后的審批程序

1、報銷人必須將報銷的原始票據按報銷事項和時間順序分別編號依次粘貼在報銷粘貼單上，并在票據上簽署報銷人姓名，同時填寫報銷事項和報銷金額欄及報銷金額合計欄。

2、由報銷人所在部門主管審核。部門主管必須在審核過的票據上簽署姓名和“已核”等審核意見。

3、由財務部門審核。經財務部負責人審核單據的合法性、合規性，同時將已審核的報銷票據按事項類別連續編號后，在已審核過的票據上簽署姓名并在報銷審批表上簽署審核意見。

4、由董事長（總經理）在票據上簽署姓名并在報銷審批表上簽署審批意見，交財務報銷。

三、經濟業務事項發生時的要求

1、每月結算職工工資時，由生產部根據職工考勤表、加班任務單造表報會計審核。審核無誤后由會計記入工資結算臺帳，并編制當月工資發放清單報送董事長（總經理）審批付款。不符合上述審核要求的，不得辦理審核簽證手續。

2、購置單位價值在2000元以上的機器設備、單位價值在1000元以上的辦公用品及一次性修理費用在2000元以上的修理項目等一律由經辦部門草擬計劃報董事長（總經理）審批。經辦部門憑批準文件及供貨商（或修理單位）的發票、收據報會計審核。審核無誤后由會計簽證報送總經理審批付款。不符合審核要求的，不得辦理審核簽證手續。

3、出納必須根據董事長（總經理）批準的付款憑證辦理付款手續，在付款時的審核要點：（1）匯總表的付款額與原始憑證的付款額是否一致；（2）單證是否齊全；（3）審核審批手續是否完備。經審核無誤后方可付款。但對某些付款事項因情況緊急，沒有董事長（總經理）簽字手續的，必須以電話方式報經批準，待董事長（總經理）回到公司后補辦審批手續。