第一篇：日常費用借款報銷制度（最終版）

日常費用借款、報銷管理制度

各部門應當按照公司的借款報銷程序和規定嚴格執行，財務部應加強公司的財務管理工作，嚴格遵守國家法律法規。

日常費用主要包括差旅費、交通費、電話費、辦公費、低值易耗品、業務招待費等。

固定資產、大型設備、生產材料開銷不屬于日常費用，應當由采購部填寫請購單，并進行統一采購，報銷。

日常費用借款：

1、公司人員因辦理業務需要借款應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期、部門、借款事由，所借金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；

2、借款人需憑借由總經理簽字的借款單方可至財務部領取借款，借款單交會計留存，待借款人歸還借款后由財務開具收據，消清款項，消款按照實報實銷的原則；

3、借款金額較大的應該提前3日和財務部門溝通好，以便財務備足資金。日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則；

2、日常支出時應當取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明，數額較大的需要有1人以上證明人，個人報銷時提供其他有效發票，證明人簽名確認；

3、報銷時須由報銷人在發票背面上簽字并簡述事由、時間，并完整填寫報銷單據，將單據傳遞給財務部，由其核對所報銷的費用是否合理，手續是否完整、支出金額是否正確，并對所審核的單據簽字確認；

4、所有日常費用的報銷，除電話費按照每月7日之前報銷上個月費用的原則外，其他的必須在產生費用后回到公司7日之內，報總經理簽字后報銷，逾期的將視為放棄，特殊情況者應該做出合理解釋，經總經理批準方可報銷；

5、所有日常購用辦公物品均須到行政部辦理資產登記手續，報銷時發票后面附有行政部經辦人簽字，并經各相應領導簽字后到財務部報銷；

6、所有經采購部購得的物品均須到倉庫（行政部）辦理入庫登記手續，報銷時發票后面附有倉庫經辦人簽字，并經各相應領導簽字后到財務部報銷。

第二篇：借款及費用報銷制度修訂

費用報銷制度

一、費用審批程序：

借款審批程序：借款人填制借款單---部門負責人簽審---總經理審批---財務經理---財務主管---出納員

1、借款業務審批程序：公司各部門、各子公司、各店面因業務需求需要借款的，首先由經辦業務人員填制借款單，寫清借款事由，該部門負責人審簽，其次由總經理簽字審批，然后交公司財務經理簽審后，交店面財務主管安排，出納支款。

采購部日常采購資金比較頻繁，簽字比較麻煩，采購員可以先填制報銷單據，經店面財務主管審核過后報銷，采購員每次報銷時必須提供前一天的入庫單和發票，總經理和財務經理后補簽。

2、費用報銷審批程序：

費用報銷審批程序：報銷人填制報銷單---部門負責人簽審---財務經理審批---總經理審批---（集團費用董事長審批）---出納員

首先由業務經辦業務人員將發票等原始單據分不同業務內容分類粘貼匯總并填制費用報銷單，由該部門負責人及該業務的服務對象審簽，然后經店面財務主管審核，公司財務經理簽字審批，其次由公司總經理審批，公司費用財務經理和總經理簽字審批。再在出納處報銷。

借款人報銷時，出納人員根據發票金額與借款金額的差額支付現金或收回退款，同時給借款人出具收款收據，證明該筆借款已經還清。

借款人在因借款而發生的業務完畢后，五日內必須辦理辦理報銷還款手續。無故不報銷者或拖延報帳還款者，不得再借款（前款不清后款不借）。對于不按規定及時報帳的欠款人員，財務部有權在當月工資中扣除，且各子公司經理與業務經辦部門負責人將承擔連帶經濟責任。因以上原因給公司業務造成的損失將由業務經辦人員與所屬部門或單位負責人全部承擔。

2、借款只適用于因公借款，因私不得借款。

3、試用期未滿的員工不得在公司借款。

4、報銷票據應為正規稅務機關認可發票，票面不得涂改，內容準確真實，有虛報冒領現象一經發現按票面金額5倍處罰并通報全公司。

5、員工的健康證和年假報銷，必須根據人力資源部規定辦理報銷。

6、采購人員申請給供應商匯款，必須辦理借款手續并按照審批程序辦理（若經辦人不在本地，可以寫借款單傳真給財務，或委托其他人代理），不得以短信或訂單或口頭通知財務匯款。

7、員工協議培訓金支退，當事人辦理完一切交接手續后并有相關負責人簽字，最后店總經理審批，店面財務支付。

8、店面的零星采購，由店面負責人的備用金支付，店面的小金額報銷，店面負責人有500元的審批權限（必須經過店面財務審核過后），但嚴厲禁止虛假分散報銷。

二、業務招待費標準及審批

1、公司經理以下級別人員無權支付招待費。

2、公司經理以上人員根據業務情況需要招待客戶時，向總公司總經理或董事長申請經同意方可發生。招待客戶公司要求原則上在總公司下屬的各店面用餐。在店面用餐招待的必須提前填寫?業務招待申請表?，等審批手續辦理完畢后方可在店面消費。

3、所有的招待費支出必須是招待客戶和業務相關單位所發生的支出，并填制單方可報銷。

4、所有業務招待費的報銷必須有符合國家及公司規定的有效票據（如各種正式發票，有稅務局章的行政事業單位收據等），票據上的用戶單位應寫注明公司名稱，無票據的不予報銷。

三、交通費報銷制度：

1、交通費報銷必須是與公司業務確實有關，否則不予報銷。

2、公司經理以下級別人員一律不予報銷出租車費。

3、公司員工外出辦事，盡量使用公司車輛，公司車輛不在時方可根據情況乘車辦事。

4、公司車輛費用控制，公司所有車輛加油必須使用總公司統一購買的IC卡加油。

5、公司車輛的維修與保養（5000公里保養一次）必須由公司的車輛管理人員確認確實需要修理與保養時方可在指定維修公司維修。

6、公司司機的停車費用，按照實際發生的情況報銷。車輛的保險與養路費由公司統一辦理，車輛的其他費用公司原則不予報銷。

四、折扣管理制度：

公司為了加強對各分店顧客打折問題的管理，特制定此制度：

1、打折幅度管理：各店顧客打折最高折扣為八五折。

2、打折內容管理：僅限對菜品打折，酒水、飲料、海鮮等不打折。

3、打折權限管理：打折只限店大堂副經理級以上人員。

4、打折具體管理規定：打折時必須由顧客、服務員及有簽字權的經理三方簽字方可，并且簽字必須是當時簽字有效，過期簽字無效，否則該折扣將由當事的經理、收銀員與服務員承擔。

5、顧客用貴賓卡打折時，必須在結算單上注明貴賓卡卡號，簽字程序同第4條。

公司人員在店面宴請消費時，收銀員必須見?業務招待申請表?方可辦理宴請免單手續。

五、公司財務內部牽制制度

公司采取不相容職務相互分離，授權批準等內部控制辦法加強工作人員相互核對、相互牽制，防止失誤錯誤發生。

1、不相容職務：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務，這些不相容職務須經由不同部門不同人員任職，切不可由一個部門一個人兼數職。

2、授權批準控制：支付申請、支付審批、支付復核、支付。

六、現金、銀行存款及印章、印鑒、票據的管理

1、財務印鑒保管使用：財務專用章，銀行預留印鑒由總公司專人統一保管。出納保管使用銀行、現金支票等銀行票據，不得兼管財務印鑒，銀行預留印鑒。出納填開好現金、銀行票據后，由印鑒保管人復核憑證與票據后，加蓋銀行預留印鑒；出納人員購買、使用銀行、現金票據時應登記‘購買、使用支票備查簿’，印鑒保管人應填寫財務印鑒使用備查簿，人員變動辦理交回與重新領用手續。

七、店面酒水與菜品的定價問題：

公司將下屬各店對煙酒飲料與開發新菜品定價納入總公司財務部統一管理。

煙酒水飲料由公司采購部統一與供貨商簽訂協議進店（進店費必須嚴格按照公司標準征收），煙酒水飲料酒店售價由總公司財務部根據公司的加價標準及同行業的售價來最終確定。

八、財產物資收發規定

采購人員所簽訂的采購合同需留一份復印件給財務部備案。財務部按照合同統一安排店面執行。

若有供應商停止供貨，經辦人必須書面第一時間通知財務部，以便處理遺留事宜，否則一切后果自負。

1、財產物資入庫時由業務經辦、采購部門人員或供貨商會同庫管人員與廚師長、財務人員驗收無誤后由庫管人員填制入庫單，經辦人員、廚師長、采購業務部門負責人、供貨商及庫管簽字后交由財務會計作賬務處理。

2、零星辦公用品購進參照以上辦理。

3、貨物出庫，必須由庫房管理人員打出庫單，經廚師長，領用人、店總等相關責任人簽字后，方可發貨。庫存商品發出前，庫管員必須依據公司規定對發貨憑證進行復核無誤后方可辦理出庫。單據交財務做賬。

4、財務及庫管對經管資產按月與日記帳、臺帳、總帳核對，保證賬實相符。

5、對于可回收的物料用品，領用時，必須以舊換新。庫管員嚴格把關，物料用品需要采購時必須經店總審核舊物料后同意，才可購買。

本制度解釋權規公司財務部，即日開始實施

財務部

2011年2月15日

第三篇：借款和費用報銷制度

借款和費用報銷制度

一、借款

1、公司各部門、人員因工作需要支出款項，可向公司借款；私人借款不予支付。

2、公司嚴格現金管理，1000元以上大額支出以支票結算。

3、業務借款須按實際需要確定款額，由業務人員到綜合部領取《借款單》，按要求填寫后，依次報部門負責人、綜合部及總經理審批。部門或項目負責人應審核該業務是否符合公司運作規定，并了解客戶資信情況，均確認無誤方可簽批；綜合部應審查該業務是否已簽定合同，或業務款項（須大于公司應支出款項）是否已到位，兩項至少具備其一方可簽批；總經理負責最后審核，綜合審驗各方面情況無誤后方可簽批。三級審批完畢，業務人員憑證到綜合部領款。如遇緊急情況總經理不在，可電話請示借款，事后及時補簽《借款單》。公司原則上不墊付業務款。

4、借款未按規定時間歸還或報銷沖抵者，公司可在借款人薪金中扣回。前次借款無故未清者，公司不予支付新的借款。

二、報銷

（一）報銷標準

1、交通費用：接待客戶、運貨、攜帶20000元以上現金及各類緊急情況，經

總經理批準可報銷出租車費；以實際金額為準。報銷單附明細寫明起點終點及事由。

2、公關費用：因招待客戶或其它工作需要產生的用餐、禮品等費用，經總經

理批準可報銷，以總經理批示金額為準。

車船、飛機票：按往返地點、里程，憑票據核準報銷。

3、購置物品費用：因公司需要購置物品，應提前申請，獲準并購回物品、驗

收合格后，憑發票核準報銷。

（二）報銷時間

報銷時間為每周一、三、五下午。日常費用應于支出后一周內報銷，業務或出差費用應于業務完成或出差返回后一周內報銷。

（三）報銷憑證

公司所有支出，除勞務費外均以國家正規發票（時間、名稱、事由、金額、出票單位財務章準確無誤）為憑證；其它票據一律不予報銷。報銷人應在報銷單上寫清用途，在背面自右向左整齊貼好，注明單據張數、大小寫金額、經辦人姓名，經部門或項目負責人簽字后交財務審核，財務審核無誤簽字后，報總經理加簽，憑此到財務部報銷。

（四）報銷方式

報銷一律先沖抵借款，余者以現金支付。

第四篇：日常費用報銷制度

日常費用報銷制度

1、日常費用主要包括：差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品購置費、業務招待費、培訓費等。原材料采購費、車輛使用費等其他必須發生的費用，在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

2、費用報銷的一般規定

2.1 遵循“實事求是，準確無誤”的原則，有明確的發生原因、費用項目、發生時間、地點、金額及報銷人、審批人；

2.2 報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合公司的規定；

2.3 報銷人取得相應的報銷單據,且報銷單據上面經辦人、驗收證明（復核）人、審批人簽名齊全，報銷單據所附原始憑證應是稅務機關認可的合法、完整、有效憑證；

2.4 報銷單據的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規范的要求

2.5 報銷單據填寫應根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數，簡述費用內容或事由，力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2.6 報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外；

2.7 各票據應均勻貼在報銷單封面后，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致；

2.8 報銷單據金額、類型相同的，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

2.9 報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

2.10 報銷單據一律用黑色筆填寫；

2.11 報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

2.12 有實物的報銷單據需列出實物明細表并由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，低值易耗品、原材料及耗材等需入庫的實物單據應附入庫單；

2.13 招待費的報銷單據需注明其招待人員及人數；

3、費用報銷的一般流程: 報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→分管總經理審批→總經理審批→到出納處報銷。

4、差旅費報銷

4.1 員工因公出差的必須經部門負責人核準，在規定的時間、地點、乘坐規定的交通工具、完成規定的任務；情況變化需改變地點或延長時間的，需報告主管領導同意。

4.2 員工出差經部門負責人同意可以預借差旅費，借款需履行借款手續并逐級審批； 4.3 員工出差應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫“差旅費報銷單”，執行費用報銷流程。

4.4 出差期間發生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。

4.5 差旅費報銷按公司《差旅費用標準》規定執行。

5、辦公費用報銷

5.1按照“實事求是，準確無誤”的原則，由辦公室和財務部從嚴掌握，據實開支，按費用報銷流程審批報銷。

5.2購置的低值易耗品、辦公電器、家具、等應辦理入庫手續，列入財產管理范圍。5.3 購置生產耗材及原材料由生產部按規定程序報批，采購統一辦理并按技術標準驗收入庫；

5.4 購置生產設備、電動工具、五金工具等由生產部根據生產需要、使用年限等實際情況按規定程序報批后采購統一辦理，交生產部保管并辦理領用登記手續。5.5 辦公用品、低值易耗品報銷 5.5.1 辦公用品、低值易耗品由辦公室負責統一采購。每月底由各使用部門負責人根據工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交辦公室匯總，提請公司行政主管領導審批后購買。專業性、技術性強的物品，可委托相關人員購買。

5.5.2 所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領用登記的辦法。購買后由辦公室有關經辦人按費用報銷流程審批報銷。

6、業務招待費報銷

6.1 招待費實行總經理“一支筆”審批制度。招待費開支嚴格遵循“嚴格控制，合理開支，確立標準，超支自負”的原則。

6.2 公司級招待費用原則上由辦公室統一安排，統一結算。

6.3 部門因工招待客飯，原則上在食堂安排就餐；特殊情況需外出就餐，應事先申請并明確開支標準，經辦公室批準后方可。

6.4 業務活動中贈送禮品，紀念品等由辦公室統一辦理。當事部門應在申請時注明事由，禮品名稱、數量、價格，報辦公室，經總經理審批同意后，統一購買，交當事部門。

6.5 業務招待費發生后應在五個工作日內由有關經辦人按費用報銷流程審批報銷。填寫費用報銷審批單時經辦人應在招待費發票上背書其招待人員及人數。7交通費

7.1.員工因工需要用車可根據公司相關規定申請公司派車；

7.2 在沒有車的情況下經部門經理同意后可以乘坐出租車或市內公交車； 7.3 因工乘車應保存相應車票，按照費用報銷流程審批報銷。

8、通訊費 ：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準和報銷辦法（具體標準和報銷辦法公司另行規定）。

9、員工教育及培訓費

9.1 教育及培訓費用由公司人事行政部門統一進行預算、統一管理、統一安排。

9.2 教育及培訓費用的使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經辦公室審核后報送總經理批準。

9.3 費用使用部門應嚴格按照計劃在審批范圍內使用教育及培訓費用。

9.4 公司鼓勵員工提高和學習各項專業技術，對自學通過國家統一考試并取得與企業生產經營相關技術資格又愿意為企業服務三年的員工，報銷學習考證費用。

第五篇：日常費用報銷制度

日常費用報銷制度

1、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品購置費、業務招待費、培訓費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

2、費用報銷的一般規定 ■ 遵循“實事求是，準確無誤”的原則，有明確的發生原因、費用項目、發生時間、地點、金額及報銷人、審批人； ■ 報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合企業制度的規定； ■ 報銷人取得相應的報銷單據,且報銷單據上面經辦人、驗收證明（復核）人、審批人簽名齊全，報銷單據所附原始憑證應是稅務機關認可的合法、完整、有效憑證；

■ 報銷單據的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規范的要求 報銷單據填寫應根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張● 數，簡述費用內容或事由，力求整潔美觀，不得隨意涂改； 報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過● 大時應按封面大小折疊好）；

各票據應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致；

● 若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； ● 報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

● 報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； ● 報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫； ● 報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

● 有實物的報銷單據需列出實物明細表并由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，低值易耗● 品等需入庫的實物單據還應附入庫單； 出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有● 主管領導簽字確認；

招待費的報銷單據需注明其招待人員及人數并附用餐費用水票作為餐費發票的附件 ●

3、費用報銷的一般流程: 報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

4、差旅費報銷 ■ 員工因公出差的必須經部門負責人核準，在規定的時間、地點、乘坐規定的交通工具、完成規定的任務；情況變化需改變地點或延長時間的，需事先報告主管領導同意。■ 員工出差經部門負責人同意可以預借差旅費，借款金額及手續按照《資金管理制度》。

■ 員工出差應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫“差旅費報銷單”，執行費用報銷流程。如與原規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷。

■ 出差期間發生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。

■ 差旅費報銷標準按企業制度規定執行（附表2）。

5、辦公費報銷

■ 辦公用品、低值易耗品報銷 辦公用品、低值易耗品由采購部負責統一采購。每月底由各使用部門負責人根據工作需● 要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交行政部匯總，提請公司行政主管領導審批后

交采購購買。專業性、技術性強的物品，可委托相關人員購買。所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領用登記的辦法。●

購買后由經辦人按費用報銷流程審批報銷。● ■

日常辦公費用報銷 按照“實事求是，準確無誤”的原則，由總經理辦公室和財務部從嚴掌握，據實開支，按費用報銷流程審批報銷。■ 購置的低值易耗品應辦理入庫手續，列入財務和資產管理部門財產管理范圍。

6、業務招待費報銷

■ 招待費實行總經理“一支筆”審批制度。招待費開支嚴格遵循“嚴格控制，合理開支，、確立標準，超支自負”的原則。■.公司級招待費用原則上由總經理辦公室統一安排，統一結算。■.部門因工招待客飯，原則上在公司食堂安排就餐；特殊情況需外出就餐，應事先申請并明確開支標準，經總經理辦公室批準后方可。

■.其它非因工招待客人一律由個人承擔。■ 業務活動中贈送禮品，紀念品等由總經理辦公室統一辦理。當事部門應在申請時注明事由，禮品名稱，數量，價格，報總經理辦公室，經總經理審批同意后，統一購買，然后交當事部門（單位）。■ 業務招待費發生后應在五個工作日內由有關經辦人按費用報銷流程審批報銷。填寫費用報銷審批單時經辦人應在招待費發票上背書其招待人員及人數。

7、交通、通訊費報銷 ■ 交通費 員工因工需要用車可根據公司相關規定申請公司派車； ● 在沒有車的情況下經部門經理同意后可以乘坐出租車或市內公交車； ● 因工乘車應保存相應車票，按照費用報銷流程審批報銷。

● ■ 通訊費 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用根據不同崗位進行相應補助、●銷售部人員話費由公司統一代繳，不在另作報銷。固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。員工不應● 在上班期間打私人電話。

8、員工教育及培訓費 ■ 教育及培訓費用由公司人事行政部門統一進行預算、統一管理、統一安排。■ 教育及培訓費用的使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后報送總經理批準。■ 費用使用部門應嚴格按照計劃在審批范圍內使用教育及培訓費用。■ 公司鼓勵員工提高文化水平和學習各項專業技術，對自學通過國家統一考試并取得與企業生產經營相關技術資格又愿意為企業服務一定年限的員工，報銷學習考證費用。

9、根據業務類型不同分別填寫相應單據（附表1）

10、為協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部應根據實際情況在每星期定時一天集中安排費用報銷，具體付款、報銷時間為：周五對外辦理付款業務、周六對內報銷及對外個人轉賬付款。以上制度適用本公司所有員工

附表1： 單據名稱 使用項目 費用報銷單 差費用、業務招待費、日常費用 請款單 采購付款及各類情況代付款項的支付 借款單 向公司預支的款項 附表2： 職務 總高級銷售工程 經銷售工程師 經理 主管 職員 師 項目 理 珠三公交車 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 角及客 車 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 省外交通出租車 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 補貼 本市內 10元/餐 10元/餐 10元/餐 10元/餐 10元/餐 珠三一線城角內15元/餐 15元/餐 15元/餐 15元/餐 15元/餐 市 餐費二線城補貼 15元/餐 15元/餐 15元/餐 15元/餐 15元/餐 市 實特殊城200元/晚 200元/晚 200元/晚 200元/晚 200元/晚 報市 省外實出差一線城150元/晚 150元/晚 150元/晚 150元/晚 150元/晚 銷 住宿市 補貼 二線城100元/晚 100元/晚 100元/晚 100元/晚 100元/晚 市 過路費 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 轎車 維修費 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 油 費 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 通訊 話 費 150元 100元 業務 招待總經理 50元/人均 50元/人均 50元/人均 50元/人均 費