第一篇：關于越秀區2011年度外商投資企業財務會計報表填報工作的通知

關于越秀區2011年度外商投資企業

財務會計報表填報工作的通知

區屬各外商投資企業（財政登記證號碼440104或440402開頭）：根據廣州市財政局《轉發省財政廳關于2011年度外商投資企業財務會計決算報表的通知》（穗財經?2011?149號）要求，結合我區實際情況，現將我區2011年度外商投資企業會計報表填報的有關工作事項通知如下：

一、匯編范圍

本套報表為外商投資企業向財政部門報送的年終財務會計決算報表統一格式，適用于具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的外商投資企業填報。

二、報表填報及說明

外商投資企業應按財企?2011?346號文的規定格式及要求填報2011年度外商投資企業財務會計決算報表和編寫財務情況說明書，主要填報報表包括：1.會計報表封面；2.資產負債表；3.利潤表；4.現金流量表；5.所有者權益變動表；6.財務指標補充表。財務情況說明書內容應當包括：對企業生產經營的基本情況、利潤實現和分配情況、資金增減和周轉情況、企業財務狀況、經營成果和對現金流量有重大影響的其他事項作出說明。

三、報表報送

（一）報送時間和報送方式

各企業應于2012年5月10日前，通過廣州市財政局外商投資 1

企業網上直報系統（以下簡稱“直報系統”），填報2011年度外商投資企業財務會計決算報表數據。書面會計報表和財務情況說明書（加蓋單位公章）在辦理財政登記證年檢時隨年檢資料一同報送。

（二）報表填報方法

2011年度外商投資企業財務會計決算報表，通過網上“直報系統”填報方式報送。

1.網上“直報系統”登陸方式：

在瀏覽器上輸入網址：http://210.73.44.230:8001/netrep/index.jsp（“直報系統”）進入首頁，“直報系統”登錄用戶名為：企業組織機構代碼（如代碼有字母，請改為大寫并去掉字母前“-”符號），初始密碼為：123456（首次登陸后務必修改密碼，否則第二次登陸將被鎖定無法登陸）；如去年已登陸和使用“直報系統”并自行修改密碼的，請使用修改后的密碼，若忘記密碼，可致電越秀區財政局綜合財務科申請初始化密碼，聯系電話：83848190。

2.數據填報、審核和上報

點擊“數據管理”進入數據管理模塊，點擊 “數據錄入”彈出“選擇業務方案和時期”窗口，在“業務方案”選擇“2011年外商年報”、“年度”選擇“2011年”，并點擊“確定”進入數據錄入模塊即可填報報表數據。

首先填報封面代碼，封面代碼各項目為必填（備用碼填寫企業的財政登記證號碼），封面代碼審核無誤后，繼續填報資產負債表

（會外年企01表）、利潤表（會外年企02表）、現金流量表（會外年企03表）、所有者權益變動表（會外年企04表）和財務指標補充表（會外年企補01表）。

如在數據管理模塊點擊“數據錄入”后，沒有彈出 “選擇業務方案和時期” 窗口，請返回“直報系統”首頁右側“下載專區”，點擊“快速設置受信任站點”，在彈出窗口中點擊“運行”，再點擊“是”添加注冊表并確定，完成設置后關閉所有瀏覽器，重新登錄“直報系統”繼續操作。

如進入數據錄入模塊后，無法查看到上述有關報表格式，請返回“直報系統”首頁右側“下載專區”，下載安裝“報表顯示控件”，完成安裝后關閉所有瀏覽器，重新登錄“直報系統”繼續操作。

凡單張報表數據錄入完畢后，依次點擊“保存”、“運算”、“審核”，查看本表內是否存在錯誤并修正；完成所有報表數據錄入完畢后，依次點擊“全部運算”、“全部審核”，查看各表數據間是否存在錯誤并修正，全部審核無誤后（或只存在合理性錯誤），點擊“上報”，即完成報表數據報送。

3.打印報表

成功上報報表數據后，在數據錄入模塊可直接點擊“打印”即可打印各報表；或關閉數據錄入模塊，在數據管理模塊點擊“批量打印”，在彈出 “選擇業務方案和時期” 窗口選擇相應項目并確定，在彈出“選擇單位”窗口選擇相應項目后點擊“下一步”，在彈出“選擇報表”窗口選需打印報表（一般選擇“全選”）后點擊

“開始”，在彈出“打印模塊選擇”窗口選需打印報表和選擇“系統的打印模板”選項，點擊“打印”即可打印各報表。

如無法打印報表，請返回“直報系統”首頁右側“下載專區”，下載安裝“打印控件”，完成安裝后關閉所有瀏覽器，重新登錄“直報系統”繼續打印操作。如屬“直報系統”技術操作問題，可致電廣東久其軟件有限公司聯系咨詢（聯系電話：85528901、85528902）。

越秀區財政局聯系人：麥小姐，聯系電話：83848190

地址：廣九大馬路4號17樓

越秀區財政局二○一二年一月二十日

第二篇：我市企業財務會計報表決算工作圓滿完成

我市企業財務會計報表決算工作圓滿完成按照財政部和省財政廳的要求，我市匯編了2011全市國有、非國有及集體三類企業財務會計報表。經報表培訓、報表收集、縣級初審、市級集中匯審、省級復審后，于4月15日圓滿完成了2011年企業財務會計決算編制工作。今年企業財務決算主要呈現以下特點。

一、匯編戶數大幅增加，集團企業實現全級次上報 2011年我市共匯編三類企業分戶決算582戶，較去年增加104戶，其中：國有企業159戶（凈增加63戶）、集體企業12戶（凈減少2戶）、非國有企業411戶（凈增加43戶）。按照上級要求，今年我市大型企業集團應納入合并范圍的企業實現了全級次上報，其中魯西化工集團報送子公司單戶表32戶、東阿阿膠24戶，交運集團33戶，公交集團6戶，中色奧博特3戶，從而更加真實地反映了公司數量和母子公司之間關聯交易情況。

二、主要經濟指標同比保持增長

報表顯示三類企業共實現營業收入2132億元，同比增長28.57%，其中國有企業544.8億元，增長28.16%；集體企業11.3億元，增長4.63%；非國有企業1576億元，增長28.92%。三類企業共實現利潤87.15億元，與去年基本持平，其中國有企業23.85億元，增長35.13%；集體企業72.7萬元，下降77%;非國有企業63.29億元，下降10%。三類企業共上交稅收56.76億元，分別為19.67億元、0.29億元和

36.8億元。

三、審計面提高，決算數據質量顯著增強

匯編582戶企業中經過社會中介機構審計的達231戶，審計面達40%，比去年提高15個百分點，其中國有企業審計面62%，比去年提高27個百分點（市屬國有企業審計面達69%，提高了45個百分點）；非國有企業審計面32%，比去年提高了9個百分點。重點企業東阿阿膠、中色奧博特、時風集團等大型國企的決算數據均經中介機構審計，增強了我市企業財務決算數據的質量。

企業科

二〇一二年四月十七日

第三篇：2010企業財務會計報告填報要求及講

2010企業財務會計報告填報要求

財務會計報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。財務報告使用者包括投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾等。

企業應當編制財務會計決算報表,反映與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業管理層受托責任履行情況。企業決算報表不僅是各企業進行財務管理的重要手段，也是政府進行宏觀調控和經濟決策的重要依據。

主要講解的內容：

一、2009企業決算回顧

二、企業決算的總體要求

三、2010決算報表修改情況

四、企業決算報表編報范圍

五、企業決算報表上報要求

六、企業決算報表具體講解

七、2010決算需要明確的幾個問題..一、2009企業決算回顧

（一）2009全省企業經濟效益及經濟運行情況

1、國有、集體、非國有和境外企業的戶數增減變動情況戶 數增減變動情況：

一是全省和省級企業財務會計決算，其中：國有及國有控股企業2862戶，集體企業736戶，非國有企業89戶，境外企業8戶，合計3695戶。

二是快報上報戶數，其中：全省和省級企業國有及國有控股企業快報1027戶，非國有企業快報1223戶，合計2250戶。

2、主要指標完成情況：

3、國有、集體、非國有和境外企業的主要指標完成情況

4、分析情況5、2009年報表中出現的問題

一是應上交應彌補款項表，二是基本情況表

二、企業決算的總體要求

本套報表是企業終了向國家報送財務會計決算的統一格式。

（一）決算工作依據

1、國家法律:《會計法》、《公司法》

2、財務、會計制度:

《企業財務會計報告條例》（國務院令第87號）《企業會計準則》及應用指南、解答,有關會計制度 《企業財務通則》及有關財務制度 《企業匯總會計信息報告制度》（財統［2000］12號）《關于改進和加強企業會計報表審計工作管理的若干規定》的通知（財企[2004]5號）《財政部關于印發〈2010企業財務會計決算報表〉的通知》等會計和財務規定以及工作文件。

（二）決算工作要求

1、做好資產清查，核實債務和權益，正確結轉損益，賬 實、賬表一致。

2、加強組織落實，做好層層布置、培訓和會審工作。

3、報表要真實、合法和完整，勾稽關系正確，說明和分 析清楚合規。

4、符合國家會計制度和財務制度，以及財政部相關財務 規定。

5、嚴格審計，審計而后出具報告要依法和合規。

6、企業不準違反財務制度和會計制度隨意歸并和轉換，不得違反會計制度和財務制度處理和反映賬務。

（三）決算報表的使用

1、各級政府和領導作為判斷宏觀經濟形勢的依據。

2、作為制定相關財稅政策和行業政策的基礎。

3、促進企業加強內部管理、改革改制和結構調整。

三、2010決算報表修改情況

2010企業決算報表在2009企業決算報表格式的基礎上，立足于會計準則進行了全面修改和完善.根據去年情況，綜合有關方面意見，今年財政部對報表布置工作的總體思路是：保持報表穩定，提高數據的準確性，強化財務分析。

一是根據《關于執行會計準則的上市公司和非上市企業做好 2009年年報工作的通知》（財會[2009]16號）的規定，將所有者權益表中的 “直接計入所有者權益的利得和損失”和 “凈利潤及直接計入所有者權益的利得和損失小計”名稱修改為“其他綜合收益”和“綜合收益小計”。二是國有資產變動表中增加“其他國有資金”項目，反映屬于國家所有的股份制改造剝離權益，國家專用撥款，國家特種儲備資金，住房周轉金等。企業決算報表編報范圍

（一）編報企業類別

1、國有及國有控股企業（含境外企業、基本建設單位執行企業財務制度的沒有基建項目的企業）

2、企業化管理事業單位（已執行企業會計制度）

3、企業所屬事業單位納入企業合并范圍

4、城鎮集體企業（分別組織和上報）

5、非國有企業

（二）填報單位基本條件

1、具有獨立法人資格

2、獨立核算

3、能夠編制完整會計報表

（三）填報級次

1、大型企業填報到第三級

2、中小型企業填報到第二級：與上年保持穩定，不能隨意改變級次。

按照中央加強和改進宏觀經濟管理的工作部署，財政部全面推進財政科學化精細化管理的要求，今后一個時期，財政企業信息工作的重點，要轉到提高水平，增強能力上來，總的目標和任務是，建立一套反應迅速、判斷準確、分析深刻獨到的企業經濟運行信息體系。

財政企業信息工作的任務可以歸納為三條，一是反映情況；二是揭露問題；三是提出建議。

6、企業決算報表上報要求

（一）時間 2011年3月28日前

（二）內容

1、紙質材料：報表、編制說明、報表附注、工作總結等

2、電子數據和文檔：分戶和匯總數據，文件要求的相文檔。

3、審計報告

（三）格式 ：根據財政部制定的統一表式和數據格式上報，數據處理軟件統 一下發。

（四）依法性和規范性依法填報和對外提供：應當依照《公司法》、《會計法》 和財政部制定的國家統一的會計制度等有關規定執行。

（五）國有企業（國有控股企業）、集體企業、非國有企業和 境外企業4套報 表 分別同時報送。

（六）本套報表分戶填報計算機數據金額單位為“元”（保留兩位小數）上報紙質報表為“萬元”（保留兩位小數）。

（七）非公有制企業（私營企業）參照填報。

7、企業決算報表具體講解 企業 財務會計決算報表表式結構 由 封面＋主表＋附表＋補充指標表

（一）封面：匯總封面、分戶錄入封面

（二）主表：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表

（三）附表：財務指標補充表

封面

變動項目 廠辦大集體問題 主表

1、資產負債表

（1）列報原則：區分流動、非流動資產、流動、非流動負債列示

（2）合并財務報表范圍的變化：實際控制原則

（3）重點項目解釋及銜接：金融項目的引入

2、利潤表

（1）收入費用的分類原則：按費用功能法分類，附注中可按費用性質法披露 營業利潤+營業外收支-所得稅=凈利潤

（2）重點項目解釋及銜接：金融項目的引入

3、現金流量表

4、所有者權益變動表

（1）基本內容：本年和上年、利潤分配和增減變動

（2）會計政策變更和前期差錯更正

（3）編制和重點項目解釋

附表

1、應上交應彌補款項表：稅收保險情況，上交情況

2、資產減值準備情況表：減值準備，壞帳掛帳

3、基本情況表：人員、工資、資產、實物量

4、國有資產變動情況表8、2010決算需要明確的幾個問題

（一）執行新準則的問題

1、合并范圍

實際控制原則，事業基建的合并

合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按《企業會計準則—合并財務報表》等38項具體準則、《企業會計準則應用指南》、《企業會計制度》中對合并報表的有關規定執行。

2、科目轉換和歸并

按會計準則并參考文件科目對照表，分析添列

3、合并分立的會計處理

注意同一控制和非同一控制的處理原則

企業集團應全面推行《企業會計準則（2006）》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新準則。企業集團母公司除編制本級會計報表外，還應當編制集團公司的合并會計報表。

（二）境外企業的合并問題

境外國有企業應根據《企業會計準則—外幣折算》等相關規定填報。分戶填報和錄入的金額單位為人民幣元。

（三）廠辦大集體問題

廠辦大集體財務會計決算由資助興辦的企業按隸屬關系負責上報。中央企業廠辦大集體是指各類中央企業（含國務院有關部門所屬企業）批準并資助興辦的集體所有制企業。中央下放企業廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業批準并資助興辦的集體所有制企業。地方企業廠辦大集體指地方國有企業批準并資助興辦的集體所有制企業。凡中央企業資助興辦的廠辦大集體企業，其決算工作由中央部門和中央管理企業負責組織填 報、匯總和審核，在決算中須同時填報中央企業廠辦大集體決算，并在軟件中選擇相應任務單獨填列。中央下放企業及地方企業廠辦大集體企業由各地財政部門負責組織填報、匯總和審核，在軟件中的集體企業決算任務中填報。

（四）財務情況說明書

對決算報表附件中的《財務情況說明書》做了完善和細化，從格式、內容及

財務分析應采取的方法等方面均提出了具體的要求。

（五）常見錯誤

基本情況表中反映：企業負責人年薪問題 應上繳應彌補款項表中：國有資本收益問題 年初未交數 本年應交數 本年已交數 年末未交數

（六）編報注意的問題

1、行文的規范和完整性問題

2、規定上報時間前報送決算

3、決算上報后的調整問題

4、嚴格執行財務會計制度

5、上報內容存在差錯

聯系方式：

聯系電話：02886668503 郵箱：xjr1816@163.com 財企群QQ：73170285（財政用）

第四篇：行政事業單位類會計報表種類、格式、說明及填報口徑

行政事業單位類會計報表種類、格式、說明及填報口徑

附件 1： 行政事業單位類會計報表 種類、格式、說明及填報口徑

一、報表種類 行政事業單位類會計報表共六套。具體報表分別為：

1、資產負債表（月報）

2、收入支出總表（月報）

3、財政性資金撥款支出明細表（月報、季報）

4、資產情況表（季報）

5、國有資產收益情況表（季報）

6、基本數字表（季報）

二、報表 具體見表樣。

三、報表說明

（一）資產負債表 本表反映行政事業單位在某一特定日期的資產負債等情況。按單位執行會計制度的種類分別對應選擇填列，其中：“行政單位”反映執行《行政單位會計制度》的單位各項資產、負債及凈資產情況，以及按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金占用和資金來源情況；“事業單位”反映執行《事業單位會計制度》的單位各項資產、負債及凈資產情況，以及按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金占用和資金來源情況。具體填列要求如下： 1．本表指標填報口徑請參考《會計科目與部門決算報表對應關系表》。2．行政單位（1）外幣存款：填列行政單位外幣存款按規定折合人民幣數。

（2）零余額賬戶用款額度：填列國庫集中支付改革后，下達給行政單位的財政授權支付用款額度。（下同）（3）財政應返還額度：填列實行國庫集中支付改革單位本年尚未支用結存在國庫的累計預算指標數（下同）。（4）基本建設資金占用合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金占用情況，根據單位“資（會建 01 表）的“資金占用合計”填列。如單位金平衡表”無基本建設項目或基本建設項目竣工并已交付使用轉入行政事業賬資產，則此行為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計”填列；如單位基本建設項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計”金額扣減已交付使用資產價值后余額填列。（5）應付工資（離退休費）：填列單位應發未發的工資或離退休費。單位應根據有關規定，按照行政賬中“應付工資（離退休費）”貸方余額填列。（6）應付地方（部門）津貼補貼：填列單位應發未發的由各地區各部門各單位出臺的津貼補貼。單位應根據有關規定，按照行政賬中“應付地方（部門）津貼補貼”貸方余額填列。（7）應付其他個人收入：填列單位應發未發的除“應付工資（離退休費）”和“應付地方（部門）津貼補貼”核算內容以外的其他收入。單位應根據有關規定，按照行政賬中“應付其他個人收入”貸方余額填列。（8）基本建設資金來源合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金來源情況，根據單位“資（會建 01 表）的“資金來源合計”填列。如單位金平衡表”無基本建設項目或基本建設項目竣工并已交付使用轉入行政事業賬資產，則此行為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”填列；如單位基本建設項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”金額扣減已交付使用資產價值后余額填列。3．事業單位（1）無形資產：填列事業單位購入、自創、其他單位投資轉入或接受捐贈的無形資產。（2）借入款項：填列事業單位從金融機構或其他單位借入的款項，包括短期借款和長期借款。（3）經營結余：填列事業單位的經營結余（虧損）（4）其他凈資產：填列事業單位未分配的基本支出結余和項目支出結余。（5）應付工資（離退休費）、應付地方（部門）津貼補貼、應付其他個人收入參照行政單位口徑填列。（6）財政應返還額度、基本建設資金占用合計、基本建設資金來源合計參照行政單位口徑填列。4．資產總計：填列“行政單位”和“事業單位”的資。產合計。不包括行政事業單位“基本建設資金占用合計” 5．負債總計：填列“行政單位”和“事業單位”的負。債合計。不包括行政事業單位“基本建設資金來源合計” 6．凈資產總計：填列“行政單位”和“事業單位”凈資產合計。7．國有資產總量：填列單位凈資產總計以及“行政單位”的“預收下年經費”減去“預撥下年經費”與“事業單位”的“預收下年補助”減去“預撥下年補助”之和。8．附注：填列單位當年實際發放給職工的工資、離退休費、地方（部門）津貼補貼及其他個人收入。單位應根據 ”“應有關規定，按照行政事業賬中“應付工資（離退休費）、、付地方（部門）津貼補貼”“應付其他個人收入”科目的借方本年累計發生額分別對應填報。（1）工資：指行政單位按國家統一規定發放給在職人員的職務工資、級別工資、年終一次性獎金，事業單位按國家統一規定發放給在職人員的崗位工資、薪級工資、績效工資，以及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。離退休費：指按國家統一規定發放給離退休人員的離休、退休費及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。（2）地方（部門）津貼補貼：指各地區各部門各單位出臺的津貼補貼。（3）其他個人收入：指按國家規定發放給個人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發放給個人的一次性獎勵等。

（二）收入支出總表 本表反映單位本截止到報表日期前，發生的全部收入、支出情況。根據單位行政事業賬和基本建設賬的收入、支出總賬、明細賬的發生數，按報表格式分析填列。具體填列要求如下：

1、本表事業收入與事業支出、經營收入和經營支出欄下的項目按單位的主要業務收支類別分類填列。單位上述各項收入或支出沒有分開設賬核算的，可不分項填列。

2、事業支出項下的財政補助支出和預算外資金支出，事業單位可以采用統計方法填列。

3、當年沒有完成的專項工程或專項業務，其發生的支出及其相關的收入當年不予結轉。

4、主管會計單位匯總編制本表時，應將撥出經費、撥出專項資金與所屬單位撥入經費和撥入專款科目匯總對沖；對附屬單位補助與所屬單位的上繳上級支出、上級補助收入科目匯總數對沖。

（三）財政性資金撥款支出明細表 本表反映單位本截止到報表日期前財政性資金（包括一般預算、基金預算、預算外）安排的基本支出和項目支出的明細情況。根據單位行政事業賬基本、項目支出明細賬的發生數填列。并在附注內填列年初預算安排相應的支出數和截至報告期末財政實際撥付的各項支出數。

（四）資產情況表 1．固定資產中的四種分類為其中數，四項之和應不大于固定資產總額。2．主要辦公自動化設備中的各類為其中，總和應大于主要辦公自動化設備總額。3．如本期內，主要國有資產存在報廢更新，應在增加、減少欄目內同時反映。

（五）國有資產收益情況表 本表反映單位國有資產有償使用收入、國有資產處置收入的上繳情況以及單位國有資產收益的收支情況。根據單位國有資產收益的實際收繳情況及有關明細賬分析填列。具體填列要求如下： 1．資產有償使用收入： 填列單位利用所占有、使用的國有資產進行出租、出借、舉辦經濟實體、對外投資等取得的收入。執行企業財務會計制度、實行企業化管理的事業單位的資產有償使用收入在本表中的補充資料部分填列。國有資產：指單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的固定資產、流動資產、無形資產、對外投資等各種經濟資源。（1）行政單位資產有償使用收入后勤服務單位上繳資產收入： 填列 行政單位所屬的后勤服務單位利用國有資產對外開展經營服務或開辦經濟實體所取得收入中按規定上繳給機關的收入。未脫鉤經濟實體上繳資產收入： 填列行政單位利用其占有、使用的國有資產對外投資舉辦的經濟實體，在未與行政單位脫鉤之前，所取得并上繳給機關的收入。

（2）事業單位資產有償使用收入附屬獨立核算經濟實體上繳收入： 填列 附屬各類獨立核算經濟實體按規定上繳事業單位的國有資產經營收入。投資收益： 填列事業單位利用其占有、使用的現金、固定資產等國有資產對外投資所取得的收益。擔保費收入： 填列事業單位利用國有資產進行擔保所取得的收入。2．資產處置收入： 填列單位對國有資產產權進行轉移及核銷所取得的收入，包括固定資產、流動資產、無形資產、對外投資等各類國有資產的出售、轉讓、置換差價、報損、報廢殘值變價等收入。執行企業財務會計制度、實行企業化管理的事業單位的資產處置收入在本表中的補充資料部分填列。其他資產處置收入： 填列行政事業單位除上述收入以外的其他國有資產處置收入。3．資產收益上繳情況： 填列行政事業單位利用國有資產所取得收入的實際上繳情況。已繳國庫數： 填列按規定已納入財政預算管理，并已繳入國庫的資產收益數。已繳財政專戶數： 填列按規定已納入財政預算外管理，并已繳入財政專戶的資產收益數。應繳未繳數： 填列按規定應納入財政預算管理或預算外管理，但實際未上繳的資產收益數。單位留用數： 填列經財政部門批準留歸

單位使用的資產有償使用收入。財政部門未出臺具體收入管理辦法之前，行政事業單位國有資產收益暫填入此欄。有具體辦法的，按辦法規定處理。4．資產收益收入：填列財政部門核撥給單位，或單位留用的國有資產有償使用收入及國有資產處置收入，根據有關收入明細賬分析填列。5．資產收益支出：填列行政事業單位使用資產收益收入安排的支出，根據有關支出明細賬分析填列。6．補充資料：由執行企業財務會計制度、實行企業化管理的事業單位填列國有資產有償使用收入及國有資產處置收入的上繳情況

（六）基本數字表 本表反映單位截止到報表日期前機構、人員情況，所有指標均不包括遺屬和臨時工。具體填列要求如下： 1．合計行為單位期末實際機構和人員數。2．期末機構數：填列單位期末獨立核算的機構數。3．編制人數：填列經各級政府編制管理部門核定的人員編制數。經費自理編制：填列經各級政府編制管理部門核定的經費自理事業編制人數，包括經費自理編制人數和企業化管理編制人數。4．期末實有人數（1）財政預算撥款（補助）開支人數：填列單位用財政一般預算撥款（補助）開支基本工資的人員。具體包括：一是單位用財政一般預算撥款開支或補助開支基本工資的人員。二是基本工資全部或部分由納入一般預算管理的行政性收費開支的人員。在職人員：填列單位期末編制內實有在職人數，包括行政工勤編制人員和事業工勤編制人員。以下人員不列入財政預算撥款（補助）開支人數統計范圍：一是原未列入財政預算撥款（補助）開支人員范圍，由于經費管理和撥付方式轉變，用納入預算管理的政府性基金開支的人員。二是編制部門批準為財政補助事業編制，但實際未由財政部門開支或補助開支基本工資的在職人員。三是編制部門批準為經費自理事業編制，通過尚未納入預算管理的行政性收費解決基本工資的人員。四是行政機構和事業單位中用財政撥款開支或補助開支基本工資的遺屬、臨時工作人員。五是民政優撫對象、村干部、下崗職工、城鎮居民最低生活保障對象等財政進行適當補助的人員。其他人員：本欄統一不填數。（2）經費自理人數：填列單位用非財政預算撥款（補助）開支基本工資的人員。在職人員：填列單位政府性基金撥款或預算外收入撥款開支基本工資的在職人員，以及其他非財政預算撥款（補助）開支基本工資的在職人員。其他人員：填列單位編制外長聘人員和原按國家勞動主管部門核定的編制內實有工人，不包括行政工勤編制人員和事業工勤編制人員。5．期末學生人數：填列經國家批準按統一計劃招收的各類全日制在校研究生、本專科學生、留學生、中等教育學生、初等教育學生以及干部進修和培訓等人數。其中，干部進修和培訓指三個月以上的中長期培訓，培訓人數按累計人次計算。

（七）報表說明書 預算單位在報送月報、季報時都應編寫報表說明書。報表說明書包括報表編制技術說明和報表分析說明。報表技術說明主要包括：采用的主要會計處理方法，特殊事項的會計處理方法，會計處理方法的變更情況、變更原因及對收支情況和結果的影響等。報表分析說明一般包括：基本情況，影響預算執行、資金活動的原因，經費支出、資金活動的趨勢，管理中存在的問題和改進措施，對上級會計單位工作的意見和建議。

四、填報口徑

（一）六套行政事業單位類會計報表既是基層表又是匯總表。

（二）基層表填報主體。各級預算單位填列，其中支出明細表要求反映全部財政性資金支出明細情況，包括與財政有繳撥款關系的非預算單位的支出明細情況。

（三）報送要求。1．報送時間。月報報送時間為每月終了后 8 日內（遇節假日、公休日順延）；季報報送時間為每季度終了后 10 日內（遇節假日、公休日順延）。2．報送方式。各報表單位利用互聯網訪問沈陽市財政局網站，下載會計報表表樣，再通過 FTP 方式上傳會計報表電子數據。

第五篇：關于加強中央企業財務信息化工作的通知

關于加強中央企業財務信息化工作的通知

國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發評價〔2011〕99號

關于加強中央企業財務信息化工作的通知

各中央企業：

近年來，中央企業積極貫徹國家信息化發展戰略，深入推進財務信息化建設和應用，財務信息化水平明顯提高。但隨著中央企業經營規模快速擴大，產業鏈條不斷延伸，經營業態逐步多元化，多數企業目前的財務信息化水平難以滿足業務發展需要和集團管理要求，成為制約企業做強做優的重要因素。為培育具有國際競爭力的世界一流企業，認真貫徹落實國資委關于中央企業信息化工作的要求和部署，推動中央企業更好地利用信息技術提升管理水平，建立規范、高效、穩健的財務管理體系，現就加強中央企業財務信息化工作的有關事項通知如下：

一、加強財務信息化工作組織領導。企業財務信息化作為企業信息化的基礎和重要組成部分，是一項復雜的系統工程，貫穿企業經營管理各個方面和環節，需要對企業的制度體系、管理框架、業務流程等進行梳理與優化，涉及范圍廣，工作任務重。各中央企業主要負責人要高度重視，充分認識財務信息化對變革企業管理、增強企業核心競爭力所產生的推動作用，切實加強組織領導，將財務信息化作為集團信息化的先導和突破口，由集團統一規劃和組織實施，明確工作任務和要求，落實機構人員和資金，建立健全財務信息化工作組織體系。企業總會計師或分管財務工作負責人是財務信息化工作的直接責任人，在企業信息化總體框架下，與集團首席信息官或分管信息化工作負責人共同推動財務信息化各項工作深入開展。企業財務部門應當與信息化職能部門等相關部門密切配合，分工協作，組織做好規劃編制、項目實施、運行維護和應用培訓等工作，有效發揮財務信息化對規范企業管理、優化資源配置、防范財務風險、提升經營績效的促進作用，不斷提高企業經營管理水平。

二、科學制定財務信息化整體規劃。中央企業應根據集團“十二五”發展規劃，結合集團信息化綱要，按照財務管理體系建設和集團化管控需求，堅持整體規劃、科學適用、成本效益、財務業務一體化等原則，統一制定集團財務信息化建設規劃，明確財務信息化總體目標和分階段任務，有計劃分步驟組織實施，做到與集團整體信息化規劃同步、系統集成、標準統一、信息共享。對于財務信息化水平較高的企業，應當與國際先進企業對標，結合企業實施“走出去”戰略，持續優化財務信息系統功能，推進全球業務信息化、財務服務集中化；對于財務信息化水平一般、尚處于建設和完善過程中的企業，應當加強信息資源整合和不同信息系統的集成，力爭在“十二五”期間建成功能完善、財務與業務相統一、運行高效安全、覆蓋集團全部子企業和所有業務領域的財務信息系統；對于財務信息化基礎較為薄弱的企業，應當制定適合企業經營管理特點的系統框架、軟件平臺

和實施方案，兼顧技術先進性和操作實用性，考慮未來擴展性和系統兼容性，做好軟件系統選型和網絡布局，力爭在“十二五”末建立滿足企業經營管理需要、功能較為完善的財務信息系統。

三、夯實財務信息化基礎工作。財務信息化基礎工作是關系財務信息化成敗的關鍵。中央企業應當高度重視，并認真做好制度統一、流程梳理和分類編碼等標準化建設基礎工作。一是應當建立健全集團統一、完善的貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、在建工程、長期投資等各項資產管理制度；二是應當根據國家發布的會計準則和財務制度，統一集團會計政策、會計核算、內部交易、財務報告等各項財務會計制度；三是應當對采購、生產、銷售等各個經營環節進行業務流程梳理與再造，加快財務業務一體化進程，優化和完善資金、投融資、預算、成本控制、風險預警、考核評價等管理程序；四是應當對會計科目、物資、產品、職工、客戶、供應商、合同等信息進行分類整理，明確編碼規則，實現統一規范編碼，并形成編碼手冊，實施動態維護與管理。同時應當建立財務信息系統功能模塊、數據存儲、系統集成等標準體系，為軟件集成、信息共享等系統建設奠定基礎。

四、加快建設功能完善的財務信息系統。功能完善的財務信息系統至少應當包括但不限于會計集中核算、財務合并報告、資金集中管理、資產動態管理、全面預算管理、成本費用管理、財務分析與決策支持、風險管控等功能模塊和子系統，各子系統之間應當實現無縫對接和信息集成，并將關鍵控制環節和控制要求固化于系統中，實現財務信息系統的內部控制。會計集中核算系統主要指根據集團統一的會計制度和會計科目編碼，由業務驅動自動生成會計憑證、會計賬簿和會計報表，并能靈活適應國家會計準則及企業會計政策變更，具備條件的企業應當在集團層面探索開展會計集中核算和共享會計服務。財務合并報告系統主要指根據內部交易抵銷、投資股權折算等合并規則，提取核算系統中的會計信息，自動編制合并報告，生成各類分析統計報表，滿足各部門工作報表需要，并能根據國家發布的可擴展商業報告語言（XBRL）技術規范生成報告。資金集中管理系統主要指通過與預算、核算等業務系統的有效集成，對企業現金、票據、存貸款、外匯等實施統一管控和調配，控制預算外資金支付，促進企業加快內部資金融通，提高使用效率，降低資金成本，防范資金風險。資產動態管理系統主要指對固定資產、在建工程、存貨、股權投資、應收款項、無形資產等資產項目進行全流程管控，實現資產購建、財務入賬、流轉運行、價值變化、產權變動、報廢回收、損益核算等全生命周期的動態管理。全面預算管理系統主要指對經營預算、投融資預算、資金預算、薪酬預算、財務預算等預算編制、預算審批、預算調整、預算執行監控以及預算考核評價等全過程的管理。成本費用管理系統主要指以產品、服務、項目等管理及生產運營流程為中心，通過成本費用的歸集、分攤、結轉、核算等過程監控，實現成本費用的計劃、分析、預測、考核等控制管理。財務分析與決策支持系統主要指通過對業務部門和各級子企業財務信息的跨賬簿、跨區域、跨等多維度的穿透查詢和數據鉆取，實現財務分析、行業對標、風險預警、趨勢預測、績效評價等決策支持功能，并以“儀表盤”、“駕駛艙”等圖文并茂方式進行數據展現和分析報告。風險管控系統主要指根據職責分離和風險控制的要求，實現在線審計、內部控制與評價、風險防范與評估等功能。

五、深化財務信息系統應用管理。財務信息系統只有投入使用才能有效發揮促進企

業規范管理、提升管理能力、提高管理效率的作用。各中央企業應當克服“重建設、輕應用”的傾向，切實抓好系統的應用管理。對已經具備上線運行條件的系統或模塊，應當組織力量及時投入使用，做好數據遷移和系統初始化工作，確保數據資料連續完整和系統正常運行，并加強系統的應用培訓和運行維護，定期對系統的軟硬件及網絡環境進行檢測，對數據進行同城和異地災備，并根據運行中出現的新情況、新問題及新需求，持續改進與優化，增強系統的適應性、擴展性和安全性。系統應用過程中，應當做到財務系統與業務系統的深度融合，防止信息孤島和業務系統外循環。

六、強化財務信息化人才隊伍建設。財務信息化是現代信息技術與企業財務管理的有機結合，跨專業領域的復合型人才是做好財務信息系統建設實施、穩定運行與深化應用的重要保障。中央企業在推進財務信息化工作中，應當高度重視財務信息化人才隊伍建設，有條件的企業應當設立相應機構和專門崗位，配備既懂財務又掌握信息技術的專業人才，充實人才隊伍力量，并建立激勵約束機制，創建有利于人才發展的良好環境，確保人才隊伍穩定。

七、認真做好財務信息系統安全保密工作。財務信息系統存儲了企業經營活動形成的大量財務與業務數據，安全保密至關重要。中央企業要高度重視，切實做好國家秘密和企業商業秘密的保護工作，嚴格執行國家及我委有關信息安全保密規定及技術規范，要從管理制度、操作流程和安全技術等方面，在系統規劃設計、建設實施與運行維護全過程中，貫徹安全保密要求，加強安全保密管理，做到保密工作與信息系統同步規劃、同步設計、同步實施。對于涉及國家秘密的信息系統，企業應當選擇具有國家有關部門認定的相關安全保密資質的單位進行系統開發、項目實施和運行維護，并簽訂保密協議，信息系統在投入使用前應當通過國家有關部門的安全保密測評。

國資委將開展對中央企業財務信息化工作的分類指導，加強交流與培訓，建立中央企業財務信息化工作報告制度和財務信息化水平評價體系，逐步開展中央企業財務信息化評價工作，評價結果通報中央企業，并納入國資委信息化水平評價體系。各中央企業應當結合本企業財務信息化工作開展情況，進行自我評價和總結，并于每年1月31日前向國資委（財務監督與考核評價局）報送評價總結報告，同時抄送派駐本企業監事會。

國務院國有資產監督管理委員會

二○一一年七月二十六日