第一篇：會計公司會計真賬實操配需

會計實操培訓到底該選擇去哪？怎樣才能學到真正的實戰經驗？

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課程內容如下：

第一階段：工商稅務班（工商稅務知識）。有兩次外出體驗劃稅或工商年檢

第二階段：會計基礎班（原始票據篩選，整理及編制報表）；練習粘票，訂憑證出手工報表

第三階段：財務軟件班（上機實際建賬，日常賬務處理及出報表）；學完第三段老師會給套帳給學員練習，用財務軟件獨立做賬

第四階段：納稅申報班（納稅申報表的填寫）；報稅期會安排2-3次外出報稅的機會，國稅地稅網上報稅都可獨立真實操作。

第五階段：單行業班（單行業課的賬務工作）；服務業（廣告，物業）的核算；旅游業的會計核算；餐飲業的核算；工業企業的核算；商業企業一般納稅人的核算；對外貿易一般納稅人的核算等（老師會給學員發會計公司真賬從整理票據開始，完成做帳報稅，每個行業都可練到

第六階段：特殊行業及年報班匯算清繳課程（特殊行業日常工作及年報表的填寫）上述時間是可以根據學員需求、教學安排等情況酌情調整。

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第二篇：衡陽會計真賬實操培訓

衡陽會計培訓學校哪里好選仁和會計

衡陽會計真賬實操培訓

衡陽會計真賬實操培訓去哪好 選仁和會計，仁和會計學校培訓宗旨: 通過學習,使學員能獨立處理所有會計實際操作,既能手工處理賬務,又能電腦做賬,并能進行財務分析,達到勝任企業主辦會計的要求,為學員就業和工作提供雙重保險。培訓對象:

1、有會計上崗證但缺乏實際全盤賬務稅務操作者。

2、有一些會計稅務理論知識但缺乏實際工作經驗。

3、現在企業從事了出納、行政、采購和銷售等工作,想進一步提高自己會計稅務水平者。

4、想運用賬務稅務知識把企業管理得更好的創業者。

培訓內容:

1、以工、商企業增值稅一般納稅人為主,兼顧其他各類型企業。

2、以企業會計實務為主,手工賬、電腦賬、內賬、外賬、網上報稅、稅務實務等現代全能型會計人員所要求的相關知識和技能。

3、從會計基礎知識、編制會計憑證開始,到編制會計報表、稅務報表和會計報表分析。包括會計工作的月末、年末處理;企業新成立(股東入股、廠房設備等)等的會計處理。

4、網上報稅演示。

5、金蝶軟件,以金蝶軟件的最新產品:金蝶KIS 標準版為教學內容,從在電腦中新建帳學起,掌握日常帳務處理、工資、固定資產、往來管理、報表與分析、出納系統結帳等全套電腦做帳技能。

實務培訓方式:

1、手把手、互動式教學。

2、以企業實際使用的憑證、帳簿、會計報表、稅務報表等表格資料為教具

3、以做為主、以講為輔,少說多練,強調實用。

4、授課過程中穿插實例操作體驗,突出重點,注重實用、可操作。

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第三篇：【真賬實操】新手會計300問!(161~179)

【問題1】

個人所得稅、城市建設稅、教育費附加、水利建設資金、印花稅等，這些通過“應交稅金” 還是 “其他應付款” 科目核算？

【解答】

新準則中個人所得稅、城市建設稅、教育費附加、水利建設資金應通過應交稅費和營業稅金及附加核算；印花稅在管理費用核算。

貴企業看似還在用舊的會計準則，那么：

1.增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城建稅進“應交稅金”；

2.教育費附加、水利基金進“其他應交款”； 3.印花稅直接計入“管理費用”。

4.至于類似土地使用稅、房產稅這類按月計提，按半年或年上交的，應當通過應交稅金

科目。

【問題2】

請問企業購買土地需繳納哪些稅？轉讓土地時需繳納哪些稅？在此土地上建立工業企業，需繳納哪些稅？

【解答】

購買需繳納印花稅，契稅。

轉讓需繳納營業稅及附加，土地增值稅，印花稅。在土地上建企業：是自己經營的交房產稅。

具體稅率如下：

印花稅：一般按合同所載金額，稅率萬分之5； 契稅：稅率各地不一樣，詳情咨詢當地稅務局；

營業稅：5%；如果是內資企業，城建稅：市內7%，縣城5%，教育費附加：3%； 房產稅：自用，稅率1.2%/年，有扣除率，各地不一樣，詳情咨詢當地稅務局； 土地增值稅：

1、計算增值額，（非房地產企業）增值額=銷售額-購入地價款-購入時的稅金-印花稅

2、計算增值率，增值率=增值額/銷售額

3、增值率未超過50%，稅率30% 50%-100%，稅率40%，速算扣除率5% 100%-200%，50%，15% 超過200%，60%，35%

土地使用稅：稅率也要咨詢當地稅務局。

如果是耕地，還需繳納耕地占用稅，如果交了耕地占用稅，那可以有一年免土地使用稅。

【問題3】

計算個人所得稅之前除了扣除社保外，水電費、請假扣款可以扣除嗎？

【解答】

水電費不可以稅前扣除。請假扣款可以在稅前扣。

【問題4】

一般集團性質的企業會設立內部銀行和財務結算中心，這兩個部門是干什么的？

【解答】

一般來說，內部銀行不同于外部的銀行金融企業，只是內部設置的專門用于管理資金的中心，他們也是在銀行開立賬戶，統一協調集團內各企業的資金溢余和短缺的，集團內各企業可通過內部銀行來操作自己的存款，無需直接到相應銀行辦理業務。

【問題5】

納稅評估自查報告:08年12月份隱匿廢料銷售收入30000元未申報納稅,補交增值30000/1.17*0.17=4358.97元。08年12月份原材料發票充抵加工費應作進項稅額轉出，金額128906.84元，稅額21914.16元已抵扣進項稅額應轉出。以上幾項應調整應納稅所得額30000-4358.97+128906.84=154547.87元，故應補所得稅154547.87*25%=38636.97元。稅票已開出，請問分錄該怎樣調整,資產表、損益表怎樣調整？

【解答】

調整分錄： 1.借：其他應收款30000 貸：以前損益調整——主營業務收入25641.03 應交稅費——應交增值稅4358.97 2.借：其他應收款150821 貸：以前損益調整——主營業務成本128906.84 應交稅費-應交增值稅——進項稅額轉出21914.16 3.借：以前損益調整——所得稅 38636.97 貸：應交稅費——應交所得稅38636.97 資產負債表調整金額（08報表年未數，09年初數）：

其他應收款180821 應交稅費 64910.1 未分配利潤 115910.9 損益表（08年12月份本月數及累計數）：

主營業務收入 25641.03 主營業務成本-128906.84 所得稅 38636.97

【問題6】

地方財政局給的財政補助，是直接計入營業外收入嗎？

【解答】

根據企業所得稅法：

第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：

（一）財政撥款；

（二）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；

（三）國務院規定的其他不征稅收入。根據企業所得稅法實施細則：

第二十六條 企業所得稅法第七條第（一）項所稱財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

企業所得稅法第七條第（二）項所稱行政事業性收費，是指依照法律法規等有關規定，按照國務院規定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用。

企業所得稅法第七條第（二）項所稱政府性基金，是指企業依照法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。

企業所得稅法第七條第（三）項所稱國務院規定的其他不征稅收入，是指企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

也就是說只有是國務院批準的，有專項用途的才予以免稅，其他補貼照章征稅。不管是收益性的還是資本性的，也不管是否屬于企業所得稅法規定的免稅收入，最后都是要轉入營業外收入科目的。

【問題7】

一般納稅人公司主要以銷售材料為主，如果有包工包料的安裝業務請問該怎樣開發票做賬？

【解答】

1如果是銷售貨物并提供安裝的，按全額交增值稅；

2如果是銷售自產貨物并提供建筑業勞務的，自產貨物交增值稅，建筑業勞務交營業稅，需分開核算，不能分開核算的，由稅務機關核定；

3如果是銷售外購貨物并提供建筑業勞務的，按全額計征營業稅。

【問題8】

公司是一般納稅人，主要經營銷售地暖管材管件，今年公司招標了一個工程，有一部分是包工包料做地暖安裝，對方如果按36元/平方米計算要求我公司開票，是不是要開地稅的發票？但是，材料我們是有進項的，是分開來開發票嗎？其實，安裝先是有公司大包，然后再找了兩個安裝隊，公司要付給安裝隊工資，這個怎么做單據，就像單位發工資那樣做個表格讓他們簽字就可以是嗎？

【解答】

你的情況應該是銷售自產貨物并提供建筑業勞務的，銷售貨物部分征增值稅，開國稅發票，勞務部分交營業稅，開營業稅發票。

另外，你支付給安裝隊的工資，應當取得安裝公司的營業稅發票，這樣可以抵減貴公司應交的營業稅。比如你們總包100，其中料36，工是64，你將其中50包給兩個安裝隊，簽定合同并取得發票，你公司只需交納36的增值稅部分及64-50的營業稅部分即可。

【問題9】

我單位是一個季節性生產的企業，旺季生產產量往往是淡季的10倍以上，固定資產折舊在產品中占有很大的比重，如果按照直線法計提折舊，導致各月份單位產品成本差額較大，如果按照產量均勻分攤的話，產量分配法僅限于機器設備類，但是我們廠房折舊費用較大，該該如何分攤？

【解答】

生產設備折舊可以采用工作量法進行折舊處理，生產旺季折舊就多，季節性停產，不提折舊，與產品成本配比。其他與產量無關的固定資產，可以采用直線法計提折舊，季節性停產的折舊記入管理費用。【問題10】

能不能給我舉一例，例子中用到發行日、計息日、付息日、購買日？

【解答】

比如，甲公司于2008年12月20日開始發行5年期債券，從2009年1月1日開始計息，面值1000，每年1月15日付息一次，乙公司于2009年6月1日購入。則： 發行日2008.12.20 計息日2009.1.1 付息日每年1.15 購買日2009.6.1 【問題11】

請教：關于固定資產折舊計提的相關規定。計提范圍、使用壽命、計提標準？

【解答】

會計準則：

第十四條 企業應當對所有固定資產計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地除外。

折舊，是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。

應計折舊額，是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

預計凈殘值，是指假定固定資產預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態，企業目前從該項資產處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額。

第十五條 企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。

固定資產的使用壽命、預計凈殘值一經確定，不得隨意變更。但是，符合本準則第十九條規定的除外。

第十六條 企業確定固定資產使用壽命，應當考慮下列因素：

（一）預計生產能力或實物產量；

（二）預計有形損耗和無形損耗；

（三）法律或者類似規定對資產使用的限制。

第十七條 企業應當根據與固定資產有關的經濟利益的預期實現方式，合理選擇固定資產折舊方法。

可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等。企業所得稅法：

第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。

下列固定資產不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；

（二）以經營租賃方式租入的固定資產；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產；

（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；

（五）與經營活動無關的固定資產；

（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；

（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。企業所得稅法實施條例：

第五十九條 固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。

企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

第六十條 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五）電子設備，為3年。

【問題12】

藥店的發票是卷式發票,沒有存根,收入如何確認？

【解答】

藥店一般分中藥、成藥等幾個組，每個組在當天憑銷售小票同收銀員對賬，填寫收入確

認表，出納憑這個表確認收入。

【問題13】

假如某公司有一座房屋，該公司在房屋中擺放了一個文物做裝飾品，請問文物應該怎么做賬務處理？

【解答】

計入管理費用——其他。【問題14】

所得稅退稅有兩種：一種是政策退稅；一種是稅法退稅。請問都怎么處理？

【解答】

稅法退稅處理：

如果在本退回的情況：

（1）收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

（2）結轉所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

如果在下退回的情況 借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅 借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前損益調整 借：以前損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

政策退稅的處理： 按“政府補助”處理即可： 收到退稅時： 借：銀行存款

貸：營業外收入——所得稅退稅

【問題15】

我公司是小規模納稅人，交營業稅和增值稅，8月購稅控機，請問賬務處理，我不知道方法一和方法二哪個正確，請幫我判斷： 方法一：購入時

借：固定資產

應交稅費——增值稅

貸：銀行存款

同時： 借：應交稅費——當月要抵扣的稅目

貸：應交稅費——增值稅 方法二：購入時

借：固定資產（價稅合計）

貸：銀行存款 同時：

借：應交稅費——要抵扣的稅目 貸：營業外收入

【解答】

方法一和方法二都有點問題

舉個例子，購稅控機3510元，其中510增值稅符合抵稅條件，當月實現銷售收入不含稅為40000。購稅控機： 借：固定資產3000

應交稅費——應交增值稅510 貸：銀行存款3510 銷售時：

借：應收、銀行41200 貸：主營業務收入40000

應交稅費——應交增值稅1200 下月實際上交增值稅款1200-510=690 借：應交稅費——應交增值稅690 貸：銀行存款690

【問題16】

高速公路一般每8-10年要進行一次大修，運營期27年，前三次沒有組資，最后一次因為要移交給政府，項目公司在預組資時列“移交時的大修費用”，并進行了折現處理，請問這樣做是否合適？有無依據？

【解答】

按照第2號解釋公告，BOT項目在經營期間和移交政府為保持BOT項目保持一定的服務能力和保持一定的使用狀態，預計將發生的支出，如大修理支出，日常維護支出，企業應作為預計負債處理。

借：管理費用 貸：預計負債 發生維修費用： 借：預計負債

貸：銀行存款、原材料等

【問題17】

SAP系統中計提壞賬準備沖銷應收賬款可不可以用FB50 壞賬損失/ 壞賬準備，然后再通過F-28 壞賬準備/應收賬款？另外，SAP系統中對于即是供應商又是客戶的債權債務相殺業務是怎么處理的？

【解答】

計提時可以用FB50，40資產減值損失、50壞賬準備；

注銷應收款時，最好用F-51，40壞賬準備，“選擇未清項”應收賬款； 既是供應商又是客戶的，可以用F-51或F-30來操作。

【問題18】

公司的勞務收入（中介）是1000，應支付的員工工資是700，在計算營業稅的時候，是1000*5%=50還是：（1000－700）×5％＝15？

【解答】

如果是代理性質的勞務收入，是可以扣除支付給勞務人員費用后的余額計稅的。

財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知財稅[2003]16號

三、關于營業額問題

（十二）勞務公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險（包括養老保險金、醫療保險、失業保險、工傷保險等，下同）以及住房公積金統一交給勞務公司代為發放或辦理的，以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業額。

【問題19】

我公司生產車間應生產需要安裝自來水管道，材料費及安排費合計2000元。發票由稅務局代開，發票項目為安裝自來水管道。請問大家這筆費用走哪個科目合理一些。

【解答】 由于你們企業發生的生產車間自來水管道安裝，發生的材料費、人工費金額較小，不符合固定資產確認條件，應屬于費用化支出。按照企業會計準則，企業生產車間（部門）和行政管理部門等發生的固定資產修理費用等后續支出計入“管理費用”；企業設置專設銷售機構的，其發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出，計入“銷售費用”。

第四篇：金賬本會計真賬實操班

會計真賬實操班主要教學內容：主張“隨到隨學，一對一師徒制”

第一部分 會計真賬實操理論

1、會計基礎：常用會計會計科目、會計分錄、手工編織財務報表方法、財務報表分析

2、固定資產管理：固定資產相關理論知識、固定資產手工管理方法及運用

3、應收應付管理：應收應付手工管理方法及運用

4、存貨及成本管理：存貨的日常管理方法及運用

5、工資薪金管理：工資薪金的日常管理、工資薪金手工管理方法及運用

6、稅收法律制度：東莞市主要適用稅種、稅率及計算、操作。（增值稅、企業所得稅、消費稅、個人所得稅、營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、堤圍費等）

第二部分 會計真賬實操操作（手工做賬)

1、憑證：原始憑證的取得審核及整理、記賬憑證的填制

2、賬本：各種賬本的認識、登記要求、根據記賬憑證登賬

3、對賬：對賬的具體方法及錯誤更正

4、調賬：運用專門方法調整登記錯誤的賬本、調整相關賬目等

5、結賬：掌握手工結賬方法及實際操作

6、財務報表的編制：手工編制資產負債表、利潤表

7、會計憑證的裝訂

第三部分 會計真賬實操操作（電腦做賬）

1、金蝶ERP和用友軟件操作：建賬、登賬、對賬、過賬、調賬、結轉損益、結賬;其他相關軟件操作

2、生產成本的手工計算及操作：成本的計算、賬務處理

3、納稅申報（網絡申報）：學習東莞市各種稅收申報軟件、稅收申報(增值稅、所得稅、消費稅）

4、財務報表及會計憑證、會計賬簿的打印、裝訂方法及裝訂

第四部分 其他相關會計工作

1、各種發票（增值稅普通發票、專用發票、手工發票等）的核銷、申請、購買、開具

2、門前申報各種稅費：國稅門前申報、地稅門前申報方法

3、其他

注：會計真賬實操中的電腦賬、手工帳的單據發票及其他做賬資料等都是會計老師工作手中實際報稅處理也是用的真實公司的身份進行教學，重點在于讓同學學完能馬上上手，工作中遇到實際問題可隨時免費咨詢。

第五篇：汽車4S店會計真賬實操_會計學堂

會計學堂官網http://www.tmdps.cn

實操業務練習

南凌汽車銷售有限公司（10月份）1、2016/10/8按照投資協議書規定，兩人共同出資設立廣州市南菱汽車銷售有限公司，注冊資本8000000元。其中韓偉民投入資金3600000元，占廣州市南菱汽車銷售公司45%股權；李明投入資金4400000元，占廣州市南菱汽車銷售公司55%股權，均一次性繳足款項，并出具驗資報告書。

2、2016/10/10因業務的需要，出納向銀行購買5本支票，工本費150元從銀行存款里扣除。

3、2016/10/10財務部出納簽發現金支票一張，金額為10000元，此款為出納備用金。經會計蓋章后，去開戶銀行將現金取回。

4、2016/10/10總經辦李明報單，內列公司工商登記費300元、銀行開戶費500元、國稅地稅登記費100元，現金付訖。

5、2016/10/10因業務的需要，廣州南菱汽車銷售公司開通網銀服務，支付一年的費用3000元，款項通過銀行扣取，并攤銷本月網銀費用。

6、2016/10/10總經辦李明報單，內列公司刻章費750元，審核無誤后，現金付訖。

7、2016/10/10廣州南菱汽車銷售公司租用廣州市時代地產有限公司的一棟廠房用來作為經營場所，共2000平方米，每平方租金為10元；每月月初繳納租金，租期為三年。經審批后出納簽發轉賬支票一張支付廣州市時代地產公司當月全部租金20000元，另簽發轉賬支票一張支付押金10000元。

8、2016/10/12與廣州市建筑工程有限公司達成協議，搭建鋼結構的汽車維修車間，協議注明每平方米為185元，合計185000元。簽協議后出納通過銀行轉賬支付30%的預付款55500元，完工驗收合格后支付總價款的60%，總價款的10%作為工程質量保證金半年后支付。

9、2016/10/12銷售部王剛填寫借支單一張，準予借支550元，此款為采購辦公用品，審批后現金付訖。

10、2016/10/12廣州南菱汽車銷售公司進行內部裝飾裝修設計，其中前面700平方米用來做樣車展廳及客戶接待室，300平方米用來做行政辦公場所，后面的1000平方米用來做倉

會計學堂官網http://www.tmdps.cn 庫。廣州市美達裝修有限公司（一般納稅人）承接了該項工程，合同約定裝修費用為276683元。簽訂合同后支付總價款30%的預付款83004、9元，完工驗收合格后支付總價款的60%，總價款的10%作為工程質量保證金半年后支付，經審批后開出銀行支票承付預付款。

11、2016/10/12因公司業務發展的需要，向中國工商銀行廣州市天河支行借入期限1年的貸款500000元，月利率1%，公司已接到貸款轉存的收賬通知。

12、2016/10/12廣州南菱汽車銷售公司向廣州市用友軟件有限公司（小規模納稅人）購入一套財務軟件6800元，通過轉賬支票支付款項。

13、2016/10/15總經辦韓偉民報單，內列廣州市南方人才市場（小規模納稅人）招聘攤位費1200元，審批后出納現金付訖。

14、2016/10/15銷售部王剛報單，購買了打印紙2箱，每箱90元；信封100個，單價0、2元；圓珠筆50支，單價1元；文件夾50個，每個3、5元；工作證50個，每個2元；共計525元。從其借支款550元核銷后，并將剩余現金25元交回財務部。

15、2016/10/15廣州南菱汽車銷售公司向華林汽車維修設備有限公司采購維修設備一批，價值136200元。收到增值稅專用發票，增值稅稅率17%，稅額23154元，價款合計159354元，貨款已通過銀行轉賬支付。

16、2016/10/15廣州南菱汽車銷售公司在中國電信廣州市天河營業廳開通網絡寬帶，出納開出支票支付一年的寬帶費2400元，并攤銷本月寬帶費。

17、2016/10/15行政部向香港皇朝家私廠購置辦公所需的文件柜、辦公桌椅等用品共計6400元。其中文件柜5張，每臺300元；椅子30張，每張80元；辦公桌10張，每張250元；款項通過轉賬支票支付，當天領用該批辦公用品，并采用五五攤銷法進行攤銷。

18、2016/10/18經審批后，出納簽發轉賬支票一張支付廣州市立信會計師事務所（一般納稅人）注冊資本驗資費3000元，收到增值稅專用發票，稅率6%，稅額169、82元。

19、2016/10/18廣州南菱汽車銷售公司聘請顧問對員工進行崗前培訓，出納開出轉賬支票支付廣州市人才培訓公司（小規模納稅人）培訓費2500元。

會計學堂官網http://www.tmdps.cn 20、2016/10/20廣州南菱汽車銷售公司從順德貨架制造有限公司購入中型角鋼貨架50個，每個325元；塑膠貨物框100個，每個55元；收到增值稅專用發票，稅率17%，稅額3697、5元，價稅合計25447、5元，款項尚未支付，當天領用該批貨架，并采用五五攤銷法進行攤銷。

21、2016/10/20銷售部的陳紅交來現金3000元，此款為特殊崗位保證金，現金收訖。

22、2016/10/20廣州南菱汽車銷售公司統一定做50套員工服裝，每套80元共計4000元，收到增值稅專用發票，稅率17%，稅額680元。經審批后出納開出銀行支票支付。

23、2016/10/20業務部從廣州市科技設備有限公司購入辦公設備一批，收到增值稅專用發票，價款16000元，稅額2720元，合計18720元。貨款通過銀行支票支付。

24、2016/10/20公司的門面招牌安裝完畢，驗收合格后由出納開出銀行支票支付廣州市盛世廣告有限公司（一般納稅人）招牌制作款3500元，收到增值稅專用發票，稅率6%，稅額210元。

25、2016/10/20廣州南菱汽車銷售公司向生產廠商深圳市新華汽車有限公司采購汽車零配件一批，價值124155、35元。收到增值稅專用發票，增值稅稅率17%，稅額21106、41元，價款合計145261、76元，貨款已通過銀行轉賬支付，汽車零配件尚在運輸途中。

26、2016/10/20因公司業務的需要，向銀行申請辦理了一臺銀聯POS機，通過銀行扣取押金3000元。

27、2016/10/20從中國工商銀行廣州市天河支行借入3年期貸款300000元，月利率為0、8%。

28、2016/10/22與廣州市綠化工程有限公司簽訂合同，負責公司戶外的綠化工程及圍欄道路工程，合同總金額24560元。簽訂合同時支付總價款50%（即12280元）預付款，完工驗收合格后支付余款，審批后由出納開出支票支付。

29、2016/10/22總經辦李明報單，內列報裝電話10臺，單價200元，總價2000元，審批

會計學堂官網http://www.tmdps.cn 后出納現金付訖，領用電話10臺，當天領用這批電話，并采用五五攤銷法進行攤銷。

30、2016/10/22生產維修車間搭建完畢，廣州南菱汽車銷售公司驗收合格后，簽發轉賬支票支付廣州市建筑工程有限公司工程余款111000元，之前已預付55500元，18500元作為車間工程質量保證金半年后支付。收到增值稅專用發票，增值稅稅率17%，稅額26880、34元。

31、2016/10/22廣州南菱汽車銷售公司向廣州市白云汽車維修工具有限公司采購維修工具一批，價值5103元。收到增值稅專用發票，增值稅稅率17%，稅額867、51元，價款合計5970、51元，貨款已通過銀行轉賬支付。

32、2016/10/22廣州南菱汽車銷售公司通過銀行轉賬預付供應單位廣州奧迪汽車精品有限公司貨款83070元，用于購置汽車精品。

33、2016/10/25廣州南菱汽車銷售公司從廣州奧迪汽車精品有限公司訂購的汽車精品運抵倉庫并驗收入庫。收到增值稅專用發票，增值稅稅率17%，稅額12070元，價稅合計83070元，款項已于22日通過銀行轉賬支付。

34、2016/10/25倉庫及辦公室裝修完畢，廣州南菱汽車銷售公司驗收合格后，簽發轉賬支票支付廣州市美達裝修有限公司工程余款166009、8元，之前已預付83004、9元，27668、3元作為裝修工程質量保證金半年后支付。收到增值稅專用發票，增值稅稅率6%，稅額15661、3元。

35、2016/10/25根據廣州市綠化工程有限公司交來戶外綠化及圍欄道路工程驗收清算單，之前已預付50%價款12280元，審批后出納開出銀行支票支付余款12280元。

36、2016/10/31計提10月份全體籌建人員工資52500元，其中含福利費12000元。

37、2016/10/31計提公司應承擔繳納的社會保險費和住房公積金（假設2016年廣州市的社保繳納基數為2800元，這個繳納基數每個地方都不同，員工的社保費和住房公積金在其工資中扣除，公司代為繳交。）

社保合計13440元，住房公積金合計5600元。

會計學堂官網http://www.tmdps.cn 38、2016/10/31攤銷本月無形資產——財務軟件的費用。

39、2016/10/31攤銷本月應承擔的經營場所裝修費用。

40、2016/10/31計提本月短期借款和長期借款應支付的利息。

41、2016/10/31結轉本月損益。

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