第一篇：長(zhǎng)沙開(kāi)福區(qū)會(huì)計(jì)真賬實(shí)操培訓(xùn)

長(zhǎng)沙開(kāi)福區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校哪里好選仁和會(huì)計(jì)

長(zhǎng)沙開(kāi)福區(qū)會(huì)計(jì)真賬實(shí)操培訓(xùn)

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培訓(xùn)對(duì)象:

1、有會(huì)計(jì)上崗證但缺乏實(shí)際全盤賬務(wù)稅務(wù)操作者。

2、有一些會(huì)計(jì)稅務(wù)理論知識(shí)但缺乏實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

3、現(xiàn)在企業(yè)從事了出納、行政、采購(gòu)和銷售等工作,想進(jìn)一步提高自己會(huì)計(jì)稅務(wù)水平者。

4、想運(yùn)用賬務(wù)稅務(wù)知識(shí)把企業(yè)管理得更好的創(chuàng)業(yè)者。

培訓(xùn)內(nèi)容:

1、以工、商企業(yè)增值稅一般納稅人為主,兼顧其他各類型企業(yè)。

2、以企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)為主,手工賬、電腦賬、內(nèi)賬、外賬、網(wǎng)上報(bào)稅、稅務(wù)實(shí)務(wù)等現(xiàn)代全能型會(huì)計(jì)人員所要求的相關(guān)知識(shí)和技能。

3、從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、編制會(huì)計(jì)憑證開(kāi)始,到編制會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表分析。包括會(huì)計(jì)工作的月末、年末處理;企業(yè)新成立(股東入股、廠房設(shè)備等)等的會(huì)計(jì)處理。

4、網(wǎng)上報(bào)稅演示。

5、金蝶軟件,以金蝶軟件的最新產(chǎn)品:金蝶KIS 標(biāo)準(zhǔn)版為教學(xué)內(nèi)容,從在電腦中新建帳學(xué)起,掌握日常帳務(wù)處理、工資、固定資產(chǎn)、往來(lái)管理、報(bào)表與分析、出納系統(tǒng)年度結(jié)帳等全套電腦做帳技能。

實(shí)務(wù)培訓(xùn)方式:

1、手把手、互動(dòng)式教學(xué)。

2、以企業(yè)實(shí)際使用的憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等表格資料為教具

3、以做為主、以講為輔,少說(shuō)多練,強(qiáng)調(diào)實(shí)用。

4、授課過(guò)程中穿插實(shí)例操作體驗(yàn),突出重點(diǎn),注重實(shí)用、可操作。

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第二篇：長(zhǎng)沙四方坪會(huì)計(jì)真賬實(shí)操培訓(xùn)

長(zhǎng)沙四方坪會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校哪家好選仁和會(huì)計(jì)

長(zhǎng)沙四方坪會(huì)計(jì)真賬實(shí)操培訓(xùn)

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仁和會(huì)計(jì)培訓(xùn)，兩大特色：第一，全國(guó)800名實(shí)戰(zhàn)精英會(huì)計(jì)，手遞手傳遞財(cái)稅正能量。嚴(yán)苛的“8重過(guò)濾式競(jìng)聘制度”保證每名教師都是財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)精英，極富挑戰(zhàn)的“內(nèi)嵌式職稱評(píng)定系統(tǒng)”精益求精，教師實(shí)力一目了然。第二，實(shí)戰(zhàn)型教學(xué)體系，真是就是力量，實(shí)力有憑有據(jù)。近3000家企業(yè)真賬精粹，權(quán)威教研系統(tǒng)。多行業(yè)、高仿真、體驗(yàn)式教學(xué)實(shí)戰(zhàn)，這里不是教室，踏入仁和課堂就是踏入企業(yè)財(cái)務(wù)中心，教材就是經(jīng)驗(yàn)傳遞的載體，迅速積累3-5年實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，學(xué)完便可上崗。

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長(zhǎng)沙會(huì)計(jì)做賬培訓(xùn)班選仁和會(huì)計(jì)

第三篇：長(zhǎng)沙星沙會(huì)計(jì)真賬實(shí)操培訓(xùn)學(xué)校

長(zhǎng)沙會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校哪里好選仁和會(huì)計(jì)

長(zhǎng)沙星沙會(huì)計(jì)真賬實(shí)操培訓(xùn)學(xué)校

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培訓(xùn)對(duì)象:

1、有會(huì)計(jì)上崗證但缺乏實(shí)際全盤賬務(wù)稅務(wù)操作者。

2、有一些會(huì)計(jì)稅務(wù)理論知識(shí)但缺乏實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

3、現(xiàn)在企業(yè)從事了出納、行政、采購(gòu)和銷售等工作,想進(jìn)一步提高自己會(huì)計(jì)稅務(wù)水平者。

4、想運(yùn)用賬務(wù)稅務(wù)知識(shí)把企業(yè)管理得更好的創(chuàng)業(yè)者。

培訓(xùn)內(nèi)容:

1、以工、商企業(yè)增值稅一般納稅人為主,兼顧其他各類型企業(yè)。

2、以企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)為主,手工賬、電腦賬、內(nèi)賬、外賬、網(wǎng)上報(bào)稅、稅務(wù)實(shí)務(wù)等現(xiàn)代全能型會(huì)計(jì)人員所要求的相關(guān)知識(shí)和技能。

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實(shí)務(wù)培訓(xùn)方式:

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第四篇：衡陽(yáng)會(huì)計(jì)真賬實(shí)操培訓(xùn)

衡陽(yáng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校哪里好選仁和會(huì)計(jì)

衡陽(yáng)會(huì)計(jì)真賬實(shí)操培訓(xùn)

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實(shí)務(wù)培訓(xùn)方式:

1、手把手、互動(dòng)式教學(xué)。

2、以企業(yè)實(shí)際使用的憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等表格資料為教具

3、以做為主、以講為輔,少說(shuō)多練,強(qiáng)調(diào)實(shí)用。

4、授課過(guò)程中穿插實(shí)例操作體驗(yàn),突出重點(diǎn),注重實(shí)用、可操作。

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第五篇：【真賬實(shí)操】新手會(huì)計(jì)300問(wèn)!(161~179)

【問(wèn)題1】

個(gè)人所得稅、城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)資金、印花稅等，這些通過(guò)“應(yīng)交稅金” 還是 “其他應(yīng)付款” 科目核算？

【解答】

新準(zhǔn)則中個(gè)人所得稅、城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)資金應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)和營(yíng)業(yè)稅金及附加核算；印花稅在管理費(fèi)用核算。

貴企業(yè)看似還在用舊的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那么：

1.增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城建稅進(jìn)“應(yīng)交稅金”；

2.教育費(fèi)附加、水利基金進(jìn)“其他應(yīng)交款”； 3.印花稅直接計(jì)入“管理費(fèi)用”。

4.至于類似土地使用稅、房產(chǎn)稅這類按月計(jì)提，按半年或年上交的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)應(yīng)交稅金

科目。

【問(wèn)題2】

請(qǐng)問(wèn)企業(yè)購(gòu)買土地需繳納哪些稅？轉(zhuǎn)讓土地時(shí)需繳納哪些稅？在此土地上建立工業(yè)企業(yè)，需繳納哪些稅？

【解答】

購(gòu)買需繳納印花稅，契稅。

轉(zhuǎn)讓需繳納營(yíng)業(yè)稅及附加，土地增值稅，印花稅。在土地上建企業(yè)：是自己經(jīng)營(yíng)的交房產(chǎn)稅。

具體稅率如下：

印花稅：一般按合同所載金額，稅率萬(wàn)分之5； 契稅：稅率各地不一樣，詳情咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局；

營(yíng)業(yè)稅：5%；如果是內(nèi)資企業(yè)，城建稅：市內(nèi)7%，縣城5%，教育費(fèi)附加：3%； 房產(chǎn)稅：自用，稅率1.2%/年，有扣除率，各地不一樣，詳情咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局； 土地增值稅：

1、計(jì)算增值額，（非房地產(chǎn)企業(yè)）增值額=銷售額-購(gòu)入地價(jià)款-購(gòu)入時(shí)的稅金-印花稅

2、計(jì)算增值率，增值率=增值額/銷售額

3、增值率未超過(guò)50%，稅率30% 50%-100%，稅率40%，速算扣除率5% 100%-200%，50%，15% 超過(guò)200%，60%，35%

土地使用稅：稅率也要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

如果是耕地，還需繳納耕地占用稅，如果交了耕地占用稅，那可以有一年免土地使用稅。

【問(wèn)題3】

計(jì)算個(gè)人所得稅之前除了扣除社保外，水電費(fèi)、請(qǐng)假扣款可以扣除嗎？

【解答】

水電費(fèi)不可以稅前扣除。請(qǐng)假扣款可以在稅前扣。

【問(wèn)題4】

一般集團(tuán)性質(zhì)的企業(yè)會(huì)設(shè)立內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)結(jié)算中心，這兩個(gè)部門是干什么的？

【解答】

一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部銀行不同于外部的銀行金融企業(yè)，只是內(nèi)部設(shè)置的專門用于管理資金的中心，他們也是在銀行開(kāi)立賬戶，統(tǒng)一協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金溢余和短缺的，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)可通過(guò)內(nèi)部銀行來(lái)操作自己的存款，無(wú)需直接到相應(yīng)銀行辦理業(yè)務(wù)。

【問(wèn)題5】

納稅評(píng)估自查報(bào)告:08年12月份隱匿廢料銷售收入30000元未申報(bào)納稅,補(bǔ)交增值30000/1.17*0.17=4358.97元。08年12月份原材料發(fā)票充抵加工費(fèi)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，金額128906.84元，稅額21914.16元已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。以上幾項(xiàng)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額30000-4358.97+128906.84=154547.87元，故應(yīng)補(bǔ)所得稅154547.87*25%=38636.97元。稅票已開(kāi)出，請(qǐng)問(wèn)分錄該怎樣調(diào)整,資產(chǎn)表、損益表怎樣調(diào)整？

【解答】

調(diào)整分錄： 1.借：其他應(yīng)收款30000 貸：以前損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25641.03 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅4358.97 2.借：其他應(yīng)收款150821 貸：以前損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本128906.84 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21914.16 3.借：以前損益調(diào)整——所得稅 38636.97 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅38636.97 資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整金額（08報(bào)表年未數(shù)，09年初數(shù)）：

其他應(yīng)收款180821 應(yīng)交稅費(fèi) 64910.1 未分配利潤(rùn) 115910.9 損益表（08年12月份本月數(shù)及累計(jì)數(shù)）：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25641.03 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-128906.84 所得稅 38636.97

【問(wèn)題6】

地方財(cái)政局給的財(cái)政補(bǔ)助，是直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎？

【解答】

根據(jù)企業(yè)所得稅法：

第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：

（一）財(cái)政撥款；

（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則：

第二十六條 企業(yè)所得稅法第七條第（一）項(xiàng)所稱財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

企業(yè)所得稅法第七條第（二）項(xiàng)所稱行政事業(yè)性收費(fèi)，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。

企業(yè)所得稅法第七條第（二）項(xiàng)所稱政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。

企業(yè)所得稅法第七條第（三）項(xiàng)所稱國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

也就是說(shuō)只有是國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的，有專項(xiàng)用途的才予以免稅，其他補(bǔ)貼照章征稅。不管是收益性的還是資本性的，也不管是否屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入，最后都是要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入科目的。

【問(wèn)題7】

一般納稅人公司主要以銷售材料為主，如果有包工包料的安裝業(yè)務(wù)請(qǐng)問(wèn)該怎樣開(kāi)發(fā)票做賬？

【解答】

1如果是銷售貨物并提供安裝的，按全額交增值稅；

2如果是銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)的，自產(chǎn)貨物交增值稅，建筑業(yè)勞務(wù)交營(yíng)業(yè)稅，需分開(kāi)核算，不能分開(kāi)核算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；

3如果是銷售外購(gòu)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)的，按全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

【問(wèn)題8】

公司是一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)銷售地暖管材管件，今年公司招標(biāo)了一個(gè)工程，有一部分是包工包料做地暖安裝，對(duì)方如果按36元/平方米計(jì)算要求我公司開(kāi)票，是不是要開(kāi)地稅的發(fā)票？但是，材料我們是有進(jìn)項(xiàng)的，是分開(kāi)來(lái)開(kāi)發(fā)票嗎？其實(shí)，安裝先是有公司大包，然后再找了兩個(gè)安裝隊(duì)，公司要付給安裝隊(duì)工資，這個(gè)怎么做單據(jù)，就像單位發(fā)工資那樣做個(gè)表格讓他們簽字就可以是嗎？

【解答】

你的情況應(yīng)該是銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)的，銷售貨物部分征增值稅，開(kāi)國(guó)稅發(fā)票，勞務(wù)部分交營(yíng)業(yè)稅，開(kāi)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。

另外，你支付給安裝隊(duì)的工資，應(yīng)當(dāng)取得安裝公司的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，這樣可以抵減貴公司應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅。比如你們總包100，其中料36，工是64，你將其中50包給兩個(gè)安裝隊(duì)，簽定合同并取得發(fā)票，你公司只需交納36的增值稅部分及64-50的營(yíng)業(yè)稅部分即可。

【問(wèn)題9】

我單位是一個(gè)季節(jié)性生產(chǎn)的企業(yè)，旺季生產(chǎn)產(chǎn)量往往是淡季的10倍以上，固定資產(chǎn)折舊在產(chǎn)品中占有很大的比重，如果按照直線法計(jì)提折舊，導(dǎo)致各月份單位產(chǎn)品成本差額較大，如果按照產(chǎn)量均勻分?jǐn)偟脑挘a(chǎn)量分配法僅限于機(jī)器設(shè)備類，但是我們廠房折舊費(fèi)用較大，該該如何分?jǐn)偅?/p>

【解答】

生產(chǎn)設(shè)備折舊可以采用工作量法進(jìn)行折舊處理，生產(chǎn)旺季折舊就多，季節(jié)性停產(chǎn)，不提折舊，與產(chǎn)品成本配比。其他與產(chǎn)量無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)，可以采用直線法計(jì)提折舊，季節(jié)性停產(chǎn)的折舊記入管理費(fèi)用?！締?wèn)題10】

能不能給我舉一例，例子中用到發(fā)行日、計(jì)息日、付息日、購(gòu)買日？

【解答】

比如，甲公司于2008年12月20日開(kāi)始發(fā)行5年期債券，從2009年1月1日開(kāi)始計(jì)息，面值1000，每年1月15日付息一次，乙公司于2009年6月1日購(gòu)入。則： 發(fā)行日2008.12.20 計(jì)息日2009.1.1 付息日每年1.15 購(gòu)買日2009.6.1 【問(wèn)題11】

請(qǐng)教：關(guān)于固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的相關(guān)規(guī)定。計(jì)提范圍、使用壽命、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)？

【解答】

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。

折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?/p>

應(yīng)計(jì)折舊額，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。

預(yù)計(jì)凈殘值，是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀態(tài)，企業(yè)目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。

固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。但是，符合本準(zhǔn)則第十九條規(guī)定的除外。

第十六條 企業(yè)確定固定資產(chǎn)使用壽命，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

（一）預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力或?qū)嵨锂a(chǎn)量；

（二）預(yù)計(jì)有形損耗和無(wú)形損耗；

（三）法律或者類似規(guī)定對(duì)資產(chǎn)使用的限制。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。

可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。企業(yè)所得稅法：

第十一條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；

（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：

第五十九條 固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

第六十條 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備，為3年。

【問(wèn)題12】

藥店的發(fā)票是卷式發(fā)票,沒(méi)有存根,收入如何確認(rèn)？

【解答】

藥店一般分中藥、成藥等幾個(gè)組，每個(gè)組在當(dāng)天憑銷售小票同收銀員對(duì)賬，填寫(xiě)收入確

認(rèn)表，出納憑這個(gè)表確認(rèn)收入。

【問(wèn)題13】

假如某公司有一座房屋，該公司在房屋中擺放了一個(gè)文物做裝飾品，請(qǐng)問(wèn)文物應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？

【解答】

計(jì)入管理費(fèi)用——其他?！締?wèn)題14】

所得稅退稅有兩種：一種是政策退稅；一種是稅法退稅。請(qǐng)問(wèn)都怎么處理？

【解答】

稅法退稅處理：

如果在本退回的情況：

（1）收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

如果在下退回的情況 借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

政策退稅的處理： 按“政府補(bǔ)助”處理即可： 收到退稅時(shí)： 借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入——所得稅退稅

【問(wèn)題15】

我公司是小規(guī)模納稅人，交營(yíng)業(yè)稅和增值稅，8月購(gòu)稅控機(jī)，請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)處理，我不知道方法一和方法二哪個(gè)正確，請(qǐng)幫我判斷： 方法一：購(gòu)入時(shí)

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅

貸：銀行存款

同時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——當(dāng)月要抵扣的稅目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅 方法二：購(gòu)入時(shí)

借：固定資產(chǎn)（價(jià)稅合計(jì)）

貸：銀行存款 同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——要抵扣的稅目 貸：營(yíng)業(yè)外收入

【解答】

方法一和方法二都有點(diǎn)問(wèn)題

舉個(gè)例子，購(gòu)稅控機(jī)3510元，其中510增值稅符合抵稅條件，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入不含稅為40000。購(gòu)稅控機(jī)： 借：固定資產(chǎn)3000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅510 貸：銀行存款3510 銷售時(shí)：

借：應(yīng)收、銀行41200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1200 下月實(shí)際上交增值稅款1200-510=690 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅690 貸：銀行存款690

【問(wèn)題16】

高速公路一般每8-10年要進(jìn)行一次大修，運(yùn)營(yíng)期27年，前三次沒(méi)有組資，最后一次因?yàn)橐平唤o政府，項(xiàng)目公司在預(yù)組資時(shí)列“移交時(shí)的大修費(fèi)用”，并進(jìn)行了折現(xiàn)處理，請(qǐng)問(wèn)這樣做是否合適？有無(wú)依據(jù)？

【解答】

按照第2號(hào)解釋公告，BOT項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)期間和移交政府為保持BOT項(xiàng)目保持一定的服務(wù)能力和保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出，如大修理支出，日常維護(hù)支出，企業(yè)應(yīng)作為預(yù)計(jì)負(fù)債處理。

借：管理費(fèi)用 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 發(fā)生維修費(fèi)用： 借：預(yù)計(jì)負(fù)債

貸：銀行存款、原材料等

【問(wèn)題17】

SAP系統(tǒng)中計(jì)提壞賬準(zhǔn)備沖銷應(yīng)收賬款可不可以用FB50 壞賬損失/ 壞賬準(zhǔn)備，然后再通過(guò)F-28 壞賬準(zhǔn)備/應(yīng)收賬款？另外，SAP系統(tǒng)中對(duì)于即是供應(yīng)商又是客戶的債權(quán)債務(wù)相殺業(yè)務(wù)是怎么處理的？

【解答】

計(jì)提時(shí)可以用FB50，40資產(chǎn)減值損失、50壞賬準(zhǔn)備；

注銷應(yīng)收款時(shí)，最好用F-51，40壞賬準(zhǔn)備，“選擇未清項(xiàng)”應(yīng)收賬款； 既是供應(yīng)商又是客戶的，可以用F-51或F-30來(lái)操作。

【問(wèn)題18】

公司的勞務(wù)收入（中介）是1000，應(yīng)支付的員工工資是700，在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的時(shí)候，是1000*5%=50還是：（1000－700）×5％＝15？

【解答】

如果是代理性質(zhì)的勞務(wù)收入，是可以扣除支付給勞務(wù)人員費(fèi)用后的余額計(jì)稅的。

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知財(cái)稅[2003]16號(hào)

三、關(guān)于營(yíng)業(yè)額問(wèn)題

（十二）勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力上交的社會(huì)保險(xiǎn)（包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等，下同）以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為營(yíng)業(yè)額。

【問(wèn)題19】

我公司生產(chǎn)車間應(yīng)生產(chǎn)需要安裝自來(lái)水管道，材料費(fèi)及安排費(fèi)合計(jì)2000元。發(fā)票由稅務(wù)局代開(kāi)，發(fā)票項(xiàng)目為安裝自來(lái)水管道。請(qǐng)問(wèn)大家這筆費(fèi)用走哪個(gè)科目合理一些。

【解答】 由于你們企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)車間自來(lái)水管道安裝，發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)金額較小，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)屬于費(fèi)用化支出。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出計(jì)入“管理費(fèi)用”；企業(yè)設(shè)置專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的，其發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，計(jì)入“銷售費(fèi)用”。