第一篇：增值稅扣稅(抵扣)憑證未按期申報抵扣情況說明

增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明

XX縣國稅局：

XX公司于XX年X月份認證的增值稅專用發票X張票號：X、金額X元、稅額X元，XX年X月份認證的增值稅專用發票X張票號：X、金額X元、稅額X元；因XX公司XX年X月至XX年X月為一般納稅人輔導期，在此期間取得增值稅專用發票需稽核比對無誤后，方可予以抵扣。但因貴局稅務信息系統原因導致XX公司在XX年X至X月未收以上X張增值稅票的稽核比對結果通知書，故未能按時申報抵扣。

特此說明！

XX公司

XXXX年X月X日

第二篇：關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告78號

關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告

國家稅務總局公告2011年第78號

為解決增值稅一般納稅人增值稅扣稅憑證因客觀原因未按期申報抵扣增值稅進項稅額問題，現將有關規定公告如下：

一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬于發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。

增值稅一般納稅人除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，仍按照現行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關規定執行。

二、客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；

(二)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續；

(三)稅務機關信息系統、網絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣；

(四)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致未能按期申報抵扣；

(五)國家稅務總局規定的其他情形。

三、增值稅一般納稅人發生符合本公告規定未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證，可按照本公告附件《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定，申請辦理抵扣手續。

四、增值稅一般納稅人取得2007年1月1日以后開具，本公告施行前發生的未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證，可在2012年6月30日前按本公告規定申請辦理，逾期不再受理。

五、本公告自2012年1月1日起施行。

特此公告。

第三篇：增值稅抵扣憑證逾期情況說明

增值稅抵扣憑證逾期情況說明

國稅局：

年月我司辦稅人員消極怠工，從月日至月底持續曠工一個多月，未辦理交接手續，嚴重違反公司人事規章制度。根據公司規章第十一條第9款規定，公司于8月30日公告而解除合約。因其擅自離職，未辦理交接手續，部分發票 未交回，公司一直在追要增值稅發票，直到年月份才追回，導致份增值稅專用發票逾期，稅額元。

特此說明

公司

年月日

第四篇：增值稅抵扣憑證逾期情況說明

增值稅抵扣憑證逾期情況說明

國稅局：

年

月我司辦稅人員

消極怠工，從

月

日至

月底持續曠工一個多月，未辦理交接手續，嚴重違反公司人事規章制度。根據公司規章第十一條第9款規定，公司于8月30日公告而解除合約。

因其擅自離職，未辦理交接手續，部分發票 未交回，公司一直在追要增值稅發票，直到

年

月份才追回，導致

份增值稅專用發票逾期，稅額

元。特此說明

公司

****年**月**日

第五篇：福建省國家稅務局關于逾期及未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的補充通知

福建省國家稅務局關于逾期及未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的補充通知

2012年1月13日

針對近期總局發布的《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》[2011]50號、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》[2011]78號兩份文件,省局補充如下意見,請一并遵照執行。

一、對符合規定條件的納稅人可直接向主管稅務機關索取《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》、《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》等相關紙質資料和電子信息格式,填妥后需同時向主管稅務機關申報紙質和電子文件。

二、納稅人應嚴格按照文件要求,對超期原因進行詳細書面說明,承諾其真實性并提供相應的證明;如證明件屬多用途的,應分別提供原件和復印件,復印件上需注明“與原件一致”并加蓋企業公章,主管稅務機關核對后返還原件。

三、主管稅務機關收到納稅人的申請資料后,應就以下幾方面進行審核:

1.應對納稅人所報材料的完整性進行審核。主管稅務機關要嚴格對照總局有關文件規定,將納稅人所報材料與文件所需提供的資料進行逐一核對,資料不全、項目填寫不完整的,退還納稅人補充更正,否則不予受理。

2.應對納稅人所報材料的真實性進行審核。要重點加強對納稅人交易行為和涉及人員真實性的審核,建立相應的核查制度。對申請金額較大、申請次數較多的納稅人,應列為重點核查對象,必要時要求納稅人提供企業勞動合同、從業資格證書、工資發放表、購銷合同、資金支付憑證、運輸發票等第三方證明。

有關資料經主管稅務機關審核后,應在申請單核對資料欄填寫稅收管理員、稅政部門和分管局長的審核意見。對于不符合規定、材料不完整的,應將申請資料退回納稅人,并說明原因。

四、逾期增值稅扣稅憑證有關資料經主管稅務機關審核無誤后,應將意見及請示、申請單、增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明的掃描電子信息及逾期增值稅扣稅憑證電子信息通過公文系統逐級審批后上報至省局。同時,將上述材料的紙質資料及逾期增值稅扣稅憑證復印件逐級審核后上報至省局(電子信息另上傳至省局FTP相應目錄)。

未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證有關資料經主管稅務機關審核無誤后,紙質資料由主管稅務機關存檔,電子信息通過FTP上報。

五、經批準的納稅人可按規定計算抵扣增值稅。