第一篇：企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部控制制度

企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)公司對費(fèi)用的管理和控制，使日常開支的各種費(fèi)用納入即定軌道，使各項(xiàng)開支合理化、制度化，特制定本制度。

一、費(fèi)用預(yù)算制度

1.董事長根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)各機(jī)構(gòu)指標(biāo)；

2.各機(jī)構(gòu)自行根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)編制本機(jī)構(gòu)預(yù)算（含資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算），編制的預(yù)算應(yīng)在以收定支的前提下做到可控、符合實(shí)際、全面完整；

3.預(yù)算指標(biāo)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長，董事長召集有關(guān)人員討論通過或駁回修改；

4.批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各機(jī)構(gòu)執(zhí)行；

5.各機(jī)構(gòu)應(yīng)于次月5日之前將上月預(yù)算的執(zhí)行情況報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長；

6.根據(jù)公司資金的實(shí)際情況，適時(shí)修改預(yù)算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困；

7.財(cái)務(wù)部門核算、監(jiān)督各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。

二、費(fèi)用報(bào)銷的基本程序

1.每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生后的三天內(nèi)，由經(jīng)辦人將發(fā)票與單據(jù)分類進(jìn)行粘貼，填制報(bào)銷單；

2.單據(jù)交部門主管，由部門主管對費(fèi)用的發(fā)生給予證明后交各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批；

3.交財(cái)務(wù)部主管審核（審核重點(diǎn)：①預(yù)付及應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)與合同相核對，看是否與合同相一致。②該項(xiàng)費(fèi)用是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，是否超支。③有關(guān)金額是否計(jì)算正確。），如經(jīng)審核費(fèi)用在預(yù)算范圍之內(nèi)且無超支，可以批準(zhǔn)報(bào)銷付款。（各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用必須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查簽字）；

4.單次金額超過限額（BBB超過150000元、CCC公司超過1000000元、DDD超過60000元、采購單次金額超過1500000元）交財(cái)務(wù)總監(jiān)審查簽字后方可報(bào)銷；

5.單次金額超過限額（BBB超過300000元、CCC公司超過2000000元、DDD超過100000元、采購單次金額超過2000000元）經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交董事長審查簽字后方可報(bào)銷；

6.凡現(xiàn)金支付超過100000元、轉(zhuǎn)賬支付超過1500000元的事項(xiàng)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交董事長簽字后方可報(bào)銷；

7.預(yù)算外的開支經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交董事長審查簽字后方可報(bào)銷；

8.有規(guī)律性報(bào)銷如稅金、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等國家明文規(guī)定的開支，經(jīng)各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門可受理。有明確制度規(guī)定的報(bào)銷如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)參照附件執(zhí)行；工資性支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，財(cái)務(wù)可受理；

9.費(fèi)用報(bào)銷必須是誰發(fā)生誰報(bào)銷，嚴(yán)禁代報(bào)，對發(fā)生的代報(bào)費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕辦理；

10.費(fèi)用報(bào)銷中報(bào)銷人、審批人應(yīng)堅(jiān)持分權(quán)原則，對報(bào)銷人、審批人為同一人簽字的費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕報(bào)銷。

三、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)利

1.財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷任何不真實(shí)的原始單據(jù)；

2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國家的制度和公司的規(guī)定，以及合同、協(xié)議、董事長批示的報(bào)告進(jìn)行審核，對手續(xù)不完整的要求給予補(bǔ)充完整，對不合規(guī)的報(bào)銷憑證予以拒絕并退還報(bào)銷人；

3.財(cái)務(wù)每月應(yīng)匯總各機(jī)構(gòu)費(fèi)用明細(xì)、費(fèi)用開支實(shí)際情況明細(xì)表報(bào)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱；

4.對各項(xiàng)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)總監(jiān)可再次審查，對可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢，拒絕不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷憑證；

5.出納應(yīng)對已按規(guī)定程序?qū)徟膱?bào)銷憑證，進(jìn)行最后一次全面的把關(guān)和審核，對不符合有關(guān)規(guī)定的憑證應(yīng)予以拒絕；

6.對各機(jī)構(gòu)的正常性開支實(shí)行財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)人員必須做到一周內(nèi)處理，不得無故拖延各機(jī)構(gòu)的票據(jù)報(bào)銷，否則給予公開批評和罰款；

7.財(cái)務(wù)部將定期對各公司費(fèi)用情況進(jìn)行審查，對錯(cuò)報(bào)費(fèi)用進(jìn)行糾正，并分別向董事長、總公司總經(jīng)理、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交相關(guān)報(bào)告。

四、單筆支付金額在150000元以上（含150000元），須至少提前一天通知財(cái)務(wù)部門，以便提前做好資金的籌集和準(zhǔn)備。

五、本制度附件與本制度具同等效力。

六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度解釋權(quán)由財(cái)務(wù)部執(zhí)行，修改權(quán)由財(cái)務(wù)部修訂后報(bào)董事長審批后執(zhí)行。

附件一：關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括因生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)的需要，用于招待相關(guān)人員而發(fā)生的接待費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用；

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)各機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)實(shí)行限額使用、不得超支的的原則；機(jī)構(gòu)內(nèi)部有關(guān)部門實(shí)行“先申請，后執(zhí)行”的原則，申請時(shí)應(yīng)說明招待客人的級別、人數(shù)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等；

三、各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算限額：各機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況按年度經(jīng)營經(jīng)營指標(biāo)收入(不含折扣、折讓)的1%為限額預(yù)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)并將其分解到各月（鑒于CCC公司于本年剛設(shè)立，其本年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額定于按經(jīng)營指標(biāo)收入的5%為限額；2xxx年1—6月按經(jīng)營指收入的2.5%為限額;2xxx年7月起按公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算限額執(zhí)行）；各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額中的20%由董事長使用；

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按董事長批準(zhǔn)的預(yù)算規(guī)定的數(shù)額開支，由各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定執(zhí)行。各部門發(fā)生的招待費(fèi)，由各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部審查后報(bào)銷。

各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可突破預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算外支出部分一律由各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以書面形式向財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長匯報(bào)后，按董事長批示執(zhí)行；

五、一般情況下，只有各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、招待事項(xiàng)所涉相關(guān)人員有權(quán)出面接待客戶。如遇特殊情況：如各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、部門領(lǐng)導(dǎo)均不在的情況下，需經(jīng)辦人員接待的，應(yīng)先向各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出口頭申請，經(jīng)同意后方可接待；

六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生后，必須及時(shí)報(bào)賬，并在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單(此單僅作內(nèi)部核算使用,不對外)上注明接待理由、明確接待對象、時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)、接待規(guī)格，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷；

七、財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月底匯總各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生明細(xì)表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審閱；

八、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用的合理性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。財(cái)務(wù)人員對費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行及票據(jù)的真實(shí)性承擔(dān)連帶責(zé)任。

附件二：個(gè)人借款的規(guī)定

為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)還款，使公司會計(jì)報(bào)表反映的費(fèi)用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，特對借款作以下規(guī)定：

（一）借款條件公司員工為處理業(yè)務(wù)及采購時(shí)，經(jīng)部門主管→各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)主管（證明其前借款已歸還，借款事由及金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)）簽批后，可暫向公司借款；

（二）借款原則１、借款實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況需經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可借款。２、超預(yù)算借款、單次借款現(xiàn)金額超過50000元以上借款，需經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可借款；

（三）還款期限員工處理完業(yè)務(wù)后三天內(nèi)（休息日順延）必須到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，沖抵借款，若超過三天還款報(bào)銷，則每天按借款金額的1%計(jì)算罰息，從工資中扣繳；

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門每月底根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)報(bào)董事長、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人速到財(cái)務(wù)結(jié)算。逾期還款，按還款期限相關(guān)規(guī)定處理。

附件三：車輛費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定

為有效使用各種車輛，并使車輛費(fèi)用報(bào)銷統(tǒng)一合理化，特制定本規(guī)定。

1、對公司各機(jī)構(gòu)管理人員的行政配車，在其工作期間的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一購買。

2、對公司各機(jī)構(gòu)管理人員的行政配車，在其工作期間的燃油費(fèi)采用按月?lián)毕揞~報(bào)銷、超額自理政策，除依照行政級別劃分限額分別為：公司董事長、總經(jīng)理： 1000.00元/月公司副總經(jīng)理： 600.00元/月公司下屬各機(jī)構(gòu)總經(jīng)理： 600.00元/月公司下屬各機(jī)構(gòu)主管級別人員： 350.00元/月

3、對公司各機(jī)構(gòu)管理人員的行政配車，在成都市七區(qū)十二縣內(nèi)不報(bào)銷過路費(fèi)、停車洗車費(fèi)。因公到成都市七區(qū)十二縣以外的地、市、州出差，過路費(fèi)、燃油費(fèi)在出差后三日內(nèi)到財(cái)務(wù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，如有罰款、超額報(bào)支，財(cái)務(wù)一律不予辦理。在車輛使用期間，日常的維修及養(yǎng)護(hù)費(fèi)用由使用者承擔(dān)。公司不定期對車輛使用情況進(jìn)行檢查。因使用者原因造成交通事故，其所有責(zé)任全部由使用者個(gè)人承擔(dān)，公司只派遣相關(guān)人員協(xié)助辦理相關(guān)保險(xiǎn)索賠事宜，除此以外，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

附件四：通訊費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定

公司對各級負(fù)責(zé)人移動電話話費(fèi)采用按月補(bǔ)給政策，依照行政級別分別為：公司董事長、總經(jīng)理： 1000.00元/月公司副總經(jīng)理： 600.00元/月；公司下屬各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 600.00元/月；公司下屬各營銷部門主管級別人員： 450.00元/月；各級負(fù)責(zé)人每月按發(fā)票在額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超額自理。

附件五：差旅報(bào)銷制度

一、公司領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、營銷部門主管因公出差可以享受收音機(jī)普通艙位、火車軟臥、輪船二等艙位，凡超過此標(biāo)準(zhǔn)乘坐者，超過部門自理；

二、其他人員因公出差可享受火車硬臥、輪船三等艙位，特殊情況越級乘坐者，須報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（各機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員須報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人須報(bào)董事長），方可乘坐。未經(jīng)批準(zhǔn)越級乘坐者，越標(biāo)費(fèi)用自理，未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約歸己；

三、因公出差人員在目的地費(fèi)用（住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、生活補(bǔ)貼費(fèi)）均實(shí)行包干，其標(biāo)準(zhǔn)附后；

四、凡帶車到外地出差，其包干費(fèi)用減50元/天。出差時(shí)間在一天以上的，算頭不算尾，扣減按一天計(jì)算；凡出差人員在外地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，扣減發(fā)生當(dāng)天的包干費(fèi)用20元/天；

五、凡出差人員均須到辦公室填寫出差申請表，經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可出差。出差歸來后，憑經(jīng)過辦公室核實(shí)出差天數(shù)的出差申請單據(jù)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用；

六、報(bào)銷時(shí)，可享受包干標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)：包干費(fèi)用（未扣除）中60%用于住宿，報(bào)銷時(shí)須提供住宿發(fā)票（注明住宿人與住宿時(shí)間），如發(fā)票金額達(dá)到包干費(fèi)60%按包干費(fèi)報(bào)銷。未達(dá)到包干費(fèi)的60%按包干標(biāo)準(zhǔn)給予結(jié)余部分80%補(bǔ)貼；

七、到外地學(xué)習(xí)、參加會議、憑會議通知報(bào)銷，組織單位已收取含食宿的會議費(fèi)或組織單位提供免費(fèi)食宿的，不再報(bào)銷生活補(bǔ)助費(fèi)。費(fèi)用中末包含食宿費(fèi)用或組織單位未提供食宿的按規(guī)定包干標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；

八、因公出差人員，順道（或繞道）控親者，應(yīng)事先提出申請?？赜H期間不再給予補(bǔ)助，且發(fā)生的車船費(fèi)、住宿費(fèi)等自理；

九、到外國學(xué)習(xí)、談判、考察的經(jīng)董事長批準(zhǔn)后按實(shí)予以報(bào)銷；

十、因公出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須同交通費(fèi)、食宿費(fèi)用統(tǒng)一報(bào)銷，凡單獨(dú)報(bào)銷者一律不報(bào)；

十一、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人副職按中層干部標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)表級別一般員工中層干部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人副總以上領(lǐng)導(dǎo)備注一類地區(qū) 200 350 400 450 含：京、津、滬、藏、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、直轄市（不含重慶）二類地區(qū) 180 310 350 400 含：淅江、江蘇、山東、福建、廣西、新疆、內(nèi)蒙、廣東

三類地區(qū) 150 270 310 350 省內(nèi)地市 110 200 230 250 省內(nèi)各縣 80 160 200 220附件六：費(fèi)用開支中的處罰規(guī)定

一、凡在費(fèi)用報(bào)銷中有弄虛作假、虛報(bào)費(fèi)用、以虛構(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用等行為者，一經(jīng)核實(shí)，除收繳所報(bào)費(fèi)用金額外，按虛報(bào)金額的2倍給予罰款，并給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者追究法律責(zé)任；對于審批簽字同意報(bào)銷的各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、部門領(lǐng)導(dǎo)給予同等處罰；

二、對于在費(fèi)用報(bào)銷中由于財(cái)務(wù)人員未堅(jiān)持制度造成公司損失時(shí)按公司費(fèi)用報(bào)銷制度中財(cái)務(wù)人員的責(zé)任有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

三、以上制度在執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)弄虛作假、虛報(bào)費(fèi)用、違反制度的情況，給予以下處理：

１、給予當(dāng)事人嚴(yán)重行政處理，收繳多余款項(xiàng)；

２、處以當(dāng)事人應(yīng)報(bào)銷總額的60%以上的罰款；

３、審核人員由于審核不嚴(yán)造成損失的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，處以不低于錯(cuò)報(bào)總額20%以上的罰款。

第二篇：費(fèi)用報(bào)銷控制制度

<轉(zhuǎn)>費(fèi)用報(bào)銷控制制度

第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點(diǎn)，特制訂制度。

第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；由財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“用款申請單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，先報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。

第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。

第五條：費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。

第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會。

第三篇：企業(yè)費(fèi)用內(nèi)部報(bào)銷制度

企業(yè)費(fèi)用內(nèi)部報(bào)銷制度

為加強(qiáng)林西恒富金屬制品有限公司（以下簡稱公司）的資金支出管理，加強(qiáng)公司對費(fèi)用的管理和控制，使日常開支的各種費(fèi)用納入即定軌道，使各項(xiàng)開支合理化、制度化，明確資金支付程序，合理使用各項(xiàng)資金，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。

一、費(fèi)用報(bào)銷要求：

1、費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法真實(shí)有效的發(fā)票、票據(jù)等，如因未能取得合法(被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可)的票據(jù)而遭受剔除的部分，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

2、發(fā)票抬頭必須填寫公司全稱，即“林西縣恒富金屬制品有限公司”，不得多字、少字或錯(cuò)字。若是定額發(fā)票，票面上要求填寫單位名稱的也應(yīng)填寫完整。

3、“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證發(fā)票金額大小寫必須一致，數(shù)量、單位、單價(jià)必須匹配，否則無效。

4、發(fā)票必須真實(shí)有效，不得虛開、代開發(fā)票或有意取得假發(fā)票、作廢發(fā)票及失效發(fā)票。

5、費(fèi)用報(bào)銷必須是誰發(fā)生誰報(bào)銷，嚴(yán)禁代報(bào)，對發(fā)生的代報(bào)費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕辦理。

6、費(fèi)用報(bào)銷中報(bào)銷人、審批人應(yīng)堅(jiān)持分權(quán)原則，對報(bào)銷人、審批人為同一人簽字的費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕報(bào)銷。

7、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)(如：辦公費(fèi)、車輛費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等)分類粘貼，便于財(cái)務(wù)部門歸類計(jì)算、整理和入賬。

二、費(fèi)用報(bào)銷的資金支付范圍：

包括：工程建設(shè)、物資采購、貨物運(yùn)輸、應(yīng)繳稅款、能源費(fèi)、檢測費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、修理費(fèi)、郵寄費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、評估費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、獎(jiǎng)金、備用金及其他日常經(jīng)營費(fèi)用等。

三、費(fèi)用開支中的處罰規(guī)定：

1、凡在費(fèi)用報(bào)銷中有弄虛作假、虛報(bào)費(fèi)用、以虛構(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用等行為者，一經(jīng)核實(shí)，除收繳所報(bào)費(fèi)用金額外，按虛報(bào)金額的2倍給予罰款，并給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者追究法律責(zé)任；

2、對于審批簽字同意報(bào)銷的各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、部門領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，處以不低于錯(cuò)報(bào)總額20%以上的罰款。

四、借款管理規(guī)定：

1、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)；

2、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支；

3、各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款；

4、借款銷賬規(guī)定：

(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

五、費(fèi)用報(bào)銷制度及流程：

（一）辦公費(fèi)、低值易耗品等：

1、主要包括文件檔案用品、桌面用品、辦公設(shè)備、財(cái)務(wù)用品、低值易耗品及備品備件等，原則上實(shí)施專人采購、保管、發(fā)放等，負(fù)責(zé)人根據(jù)辦公需要，實(shí)報(bào)實(shí)銷。為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

2、所需附件： a.申購單；

b.如果匯總開具辦公用品發(fā)票，必須附詳細(xì)清單； c.大額采購需要附采購合同，定點(diǎn)采購可簽訂期間合同，合同應(yīng)交公司財(cái)務(wù)部備案； d.驗(yàn)收單或入庫單；

e．費(fèi)用報(bào)銷單及符合本制度“費(fèi)用報(bào)銷要求”規(guī)定的合格正規(guī)發(fā)票。

（二）車輛費(fèi)用：

公司因工所配車輛，實(shí)行專人管理制，責(zé)任人負(fù)責(zé)該車的維護(hù)保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)用交辦、油費(fèi)管理等工作，具體費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

1、公司所配車輛加油，統(tǒng)一實(shí)行充值卡操作，一車一卡，隨車攜帶。原則上不在采取現(xiàn)金加油。

2、車輛經(jīng)費(fèi)分燃油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)、年檢費(fèi)、雜費(fèi)等，所有車輛經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一集控、歸口管理。

3、燃油實(shí)行按公里數(shù)定車、定量、定點(diǎn)供應(yīng)，車輛必須嚴(yán)格按所核定的用油數(shù)量和標(biāo)號加油。

4、建立車輛使用臺賬，駕駛?cè)藛T每次加油時(shí)詳細(xì)記錄車輛里程，按每次加油量測算油耗，并按月匯總。匯總表包含項(xiàng)目：加油時(shí)間、加油前公里數(shù)、單價(jià)、加油數(shù)量、金額、目的地、經(jīng)辦人簽字等，嚴(yán)禁以公事為由辦理私人事務(wù)。對車輛油耗有異常的，應(yīng)及時(shí)分析原因并作出相應(yīng)處理。

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

1、業(yè)務(wù)費(fèi)：指招待來訪客戶所需的茶葉、煙、水果、飲料以及贈送客人、客戶的紀(jì)念品等費(fèi)用；

2、招待費(fèi)：指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員發(fā)生的就餐費(fèi)、娛樂費(fèi)以及宴請客人、客戶（包括工作餐）的酒水、煙及食品等費(fèi)用。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請、據(jù)實(shí)報(bào)銷”的管理方式，公司部門主管審批單次預(yù)算1000元（含酒水）以內(nèi)限額的招待費(fèi)，超出預(yù)算1000元向公司總經(jīng)理請示審批。

4、招待來訪客戶所需的茶葉、煙、水果、飲料以及贈送客人、客戶的紀(jì)念品等原則上由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放。

5、公司原則上不安排客人餐后娛樂等其他活動，如必須安排，需請示公司總經(jīng)理審批確認(rèn)后方可。

6、經(jīng)辦人取得用餐地正式發(fā)票及點(diǎn)菜酒水菜單，按規(guī)定填寫“費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)”后交由財(cái)務(wù)部門審核、相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。

7、凡公司人員弄虛作假，借業(yè)務(wù)招待之名行私人招待之實(shí)，且到公司報(bào)銷的，一經(jīng)查實(shí)，除退回報(bào)銷金額外，對當(dāng)事人和經(jīng)辦人處200元罰款，情節(jié)惡劣的可開除。

（四）差旅費(fèi)：

一、辦理程序：

1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點(diǎn)、事由、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，方可出差；

2、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款；

3、出差人員回公司后，將有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見的有效單據(jù)，按費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可報(bào)銷差旅費(fèi)；

4、凡與原出差申請單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷；

5、出差回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，最長不得超過一個(gè)月。

6、出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

1、住宿費(fèi)報(bào)銷辦法

2、出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。

3、出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

4、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，副總經(jīng)理以上人員出差，可單獨(dú)住宿。

（二）交通費(fèi)報(bào)銷辦法

1、出差旅途中符合乘臥（從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)）最高按火車硬臥下鋪標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不滿足火車硬臥報(bào)銷條件按火車、汽車、高鐵二等座等實(shí)際金額報(bào)銷，訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷。

2、出差人員原則上乘出租車費(fèi)用公司不予報(bào)銷，但下列特殊情況除外：（1）出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；（2）攜有巨款或重要文件須確保安全的；

（3）收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；（4）陪同重要客人外出的；

（5）執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的 以上情況須請示部門主管同意后方可報(bào)銷。

4、出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐交通工具，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其饒線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運(yùn)無法購票的，在請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報(bào)銷。

第四篇：企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度

*******公司流程文件 文件類型 作業(yè)規(guī)則 文件名稱 費(fèi)用報(bào)銷制度 文件編號 ER101 目前版本 發(fā)布日期 修訂記錄 版本 修訂時(shí)間 修訂內(nèi)容 編制人： 審核人： 審批人：流程審議小組（組長：）日期： 日期： 日期：

目錄

1、總則.........................................................................................1.1目的............................................................................................3 1.2 適用范圍....................................................................................3 1.3 管理原則....................................................................................3 1.4 管理內(nèi)容....................................................................................3 1.5 管理部門....................................................................................3

2、報(bào)銷審批程3 序...........................................................................4

3、費(fèi)用報(bào)銷的具體細(xì)

3.1市內(nèi)交通費(fèi).................................................................................5 3.2差旅費(fèi).........................................................................則................................................................5...............5 3.3郵電通訊費(fèi).................................................................................6 3.4租住費(fèi)用.....................................................................................7 3.5交際應(yīng)酬費(fèi).................................................................................7 3.6車輛費(fèi)用.....................................................................................7 3.7辦公費(fèi)........................................................................................8

4、報(bào)銷單據(jù)填寫以及原始單據(jù)要求...............................................8

5、其他.........................................................................................9

用審批責(zé)任人為總裁。異地項(xiàng)目部的員工報(bào)銷審批，由總裁授權(quán)項(xiàng)目經(jīng)理審核批準(zhǔn)。審核負(fù)責(zé)部門：財(cái)務(wù)管理部門是公司或項(xiàng)目部的日常管理費(fèi)用報(bào)銷審核的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)對日常費(fèi)用開支的準(zhǔn)確性、票據(jù)的真實(shí)性、合法性以及單據(jù)填寫的完整性進(jìn)行審核，并對日常費(fèi)用開支的合規(guī)性擁有最終否決權(quán)。

2、報(bào)銷審批程序 2.1總裁、副總裁、部門經(jīng)理、項(xiàng)目部經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷審批 2.1.1總裁報(bào)銷，由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理對其報(bào)銷費(fèi)用在預(yù)算額度內(nèi)簽字報(bào)銷。2.1.2副總裁、部門經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，由總裁或授權(quán)人審批。2.1.3項(xiàng)目部經(jīng)理的費(fèi)用由項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核，執(zhí)行經(jīng)理審批后，先予以報(bào)銷?？偛控?cái)務(wù)部后審，由總裁或授權(quán)人補(bǔ)簽字。2.2公司部門員工及項(xiàng)目部員工費(fèi)用報(bào)銷審批 2.2.1門員工的日常費(fèi)用報(bào)銷，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，由部門經(jīng)理審批。2.2.2項(xiàng)目部員工的日常費(fèi)用報(bào)銷，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，由項(xiàng)目經(jīng)理審批。2.3超預(yù)算支出的審批 如果部門的費(fèi)用開支超出年初部門預(yù)算，財(cái)務(wù)人員有權(quán)并有責(zé)任拒絕報(bào)銷。報(bào)銷部門必須申報(bào)追加預(yù)算，報(bào)至總裁審核批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

3、費(fèi)用報(bào)銷的具體細(xì)則 3.1、市內(nèi)交通費(fèi) 3.1.1員工因公務(wù)外出辦事的交通工具應(yīng)為公司公務(wù)車，在沒有公司公務(wù)車的情況下經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后方可搭乘出租車。票據(jù)背后說明外出事項(xiàng)、起始地點(diǎn)，批準(zhǔn)人簽字確認(rèn)。3.1.2員工日常上下班交通費(fèi)不能報(bào)賬。但無車貼職員加班至晚上10點(diǎn)后, 經(jīng)批準(zhǔn)可報(bào)銷出租車費(fèi).。3.1.3享受車輛補(bǔ)貼的員工不允許再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，并不允許使用公務(wù)車（除出差的接送外）。如果因特殊原因需使用公務(wù)車輛的，需相應(yīng)地扣除個(gè)人車輛補(bǔ)貼。3.2、差旅費(fèi)

3.2.1 出差員工應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)制定的《出差管理規(guī)定》執(zhí)行。對于超標(biāo)準(zhǔn)支出的差旅費(fèi)用，除特殊情況需要特批外，一律按照公司相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超出部分由出差人個(gè)人承擔(dān)。3.2.2 總部員工出差原則上不予借款，要求出差人使用信用卡。3.2.3出差人員在回單位后一周之內(nèi)，辦理報(bào)銷完出差費(fèi)用。

出差補(bǔ)貼明細(xì)： 國內(nèi)出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 行政等出差交通工國內(nèi)外出差住深圳、上海、北級 具 宿 其他城市 京 總裁 飛機(jī)或火車 最高五星 實(shí)報(bào) 最高四星（或總辦 飛機(jī)或火車 如家快捷店類實(shí)報(bào) 成員 型酒店）部門正最高三星（或以實(shí)際發(fā)生數(shù)在以實(shí)際發(fā)生數(shù)在飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙（副）如家快捷店類限額

元/日限額

元/日內(nèi)或火車硬臥 經(jīng)理 型酒店）內(nèi)報(bào)銷 報(bào)銷 主辦及最高三星（或以實(shí)際發(fā)生數(shù)在以實(shí)際發(fā)生數(shù)在飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙其他 如家快捷店類限額

元/日內(nèi)限額

元/日內(nèi)或火車硬臥 員工 型酒店）報(bào)銷 報(bào)銷 3.3郵電通訊費(fèi)

3.3.1 職員無論入網(wǎng)全球通客戶或其他，均辦理使用套餐，憑移動公司發(fā)票和宅用電話發(fā)票在核定額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。超出部分個(gè)人承擔(dān)。3.3.2 報(bào)銷時(shí)若為全球通用戶則應(yīng)持本人的移動公司發(fā)票報(bào)銷,不可以充值卡定額發(fā)票報(bào)銷來填充其通訊費(fèi)的額度。沿用充值卡報(bào)銷的用戶，只報(bào)銷其額度的50%。因特殊情況而導(dǎo)致通訊費(fèi)超標(biāo)，須寫申請由總裁特批。3.4租住費(fèi)用 3.4.1公司辦公場地租金由行政部門根據(jù)租賃合同金額，按月憑發(fā)票申請付款。3.4.2公司辦公場地的物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)由行政部門憑物業(yè)公司的發(fā)票申請付款。3.4.3公司安排宿舍員工，除宿舍租金和物業(yè)管理費(fèi)由公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)繳納外，水、電、煤氣、有線電視及宿舍使用過程中的修理費(fèi)由個(gè)人承擔(dān)。宿舍的基本配備在規(guī)定的額度內(nèi)由公司配備，個(gè)人日常生活用品由入住人自購。員工調(diào)動或調(diào)換宿舍時(shí)，應(yīng)交還公司并及時(shí)繳清個(gè)人應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用,若因欠繳而產(chǎn)生的滯納金由其本人承擔(dān)。3.4.4由公司統(tǒng)一安排宿舍的員工，應(yīng)服從公司安排，不可私自調(diào)換。不住公司安排的宿舍的員工不允許以現(xiàn)金方式領(lǐng)取租金。3.4.5宿舍的裝修、家具、家電等不是個(gè)人福利，不允許發(fā)放給個(gè)人。支出的控制由公司的行政管理部門負(fù)責(zé)，本著節(jié)省的原則，進(jìn)行合理安排，有效控制費(fèi)用。3.5交際應(yīng)酬費(fèi) 3.5.1白條不能報(bào)賬。3.5.2 交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)事先申請，審批后使用。因特殊原因不能做到先申請的，應(yīng)在事后向所屬上級領(lǐng)導(dǎo)提交報(bào)告說明原因及招待情況。報(bào)告經(jīng)審批同意后方可辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。非公務(wù)應(yīng)酬費(fèi)不能報(bào)銷。3.6車輛費(fèi)用

3.6.1車輛費(fèi)用開支包括“車輛補(bǔ)貼開支、公司公務(wù)用車費(fèi)用開支”，公司的公務(wù)用車開支由行政人事部經(jīng)理或授權(quán)人簽字方能報(bào)銷。3.6.2享受車輛補(bǔ)貼待遇的員工，可在規(guī)定可在規(guī)定的額度內(nèi)，貼足與交通和車輛相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)實(shí)施足額報(bào)銷。3.7辦公費(fèi) 3.7.1 辦公用品包括：復(fù)印紙張、墨盒、曬鼓、辦公文具等用品。辦公用品原則上要求由行政部門統(tǒng)一集中采購，并交由行政部其他人進(jìn)行驗(yàn)收登記入庫，職員領(lǐng)用，行政部須登記領(lǐng)用記錄。

3.7.2 未經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人的同意，各部門自己采購辦公物品不允許報(bào)銷。批準(zhǔn)購買的用品，需由行政部驗(yàn)收登記入庫后，憑發(fā)票、驗(yàn)收入庫單辦理報(bào)銷程序。

4、報(bào)銷單據(jù)填寫以及原始單據(jù)要求

4.1 除差旅費(fèi)開支需要填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》以外，其他費(fèi)用開支均填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》。4.2各筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生需取得蓋有稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章及開具票據(jù)單位的財(cái)務(wù)章的規(guī)范票據(jù)，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容如實(shí)、合法。票據(jù)的填制項(xiàng)目詳細(xì)齊全（如日期、填制人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容）、計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫規(guī)范。4.3報(bào)銷時(shí)必須在費(fèi)用報(bào)銷單上注明時(shí)間、地點(diǎn)、對象、參加人、事由。并附上所有票據(jù)原件，若有特殊審批報(bào)告的，也應(yīng)一并作為附件。對于報(bào)銷單填寫事項(xiàng)混亂籠統(tǒng)，不能清楚說明費(fèi)用使用情況的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予沖賬或報(bào)銷。4.4個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷必須由報(bào)銷人簽名，不允許請秘書或其它人代簽名，若發(fā)生代簽情況報(bào)銷單財(cái)務(wù)有權(quán)退回，不予報(bào)賬。4.5若發(fā)生報(bào)銷單據(jù)遺失而以無關(guān)票據(jù)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)以“書面報(bào)告”形式，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核、業(yè)務(wù)證明人證明，經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后，方可按正常報(bào)銷程序進(jìn)行。

5、其他 5.1根據(jù)公司目前實(shí)際情況，特制訂該“制度”。在今后實(shí)施過程中，結(jié)合相繼出臺的相關(guān)制度或規(guī)定，再完善和修訂。5.2“本制度”經(jīng)批準(zhǔn)后，自*年*月*日起開始執(zhí)行。

第五篇：企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程[范文]

企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程

第一部分總則

第一條 為了加強(qiáng)項(xiàng)目內(nèi)部管理，規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及項(xiàng)目部的實(shí)際情況，將財(cái)物報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條 本制度適用項(xiàng)目部全體員工。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第四條臨時(shí)借款管理規(guī)定

（一）臨時(shí)借款包括業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

（二）各項(xiàng)借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

（三）借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷賬時(shí)應(yīng)以借據(jù)為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)物人員有權(quán)拒絕銷賬；(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

（四）借款未還者原則上不得再次借款及報(bào)銷其它費(fèi)用，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第五條借款單樣式 借款流程說明：

（一）借款人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫《借支單》，注明借款時(shí)間、借款人、借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

（二）審批流程：借款人簽字→財(cái)物經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批（借款金額大于等于****元）→交出納領(lǐng)款。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第六條

日常費(fèi)用主要包括電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件購置費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第七條

費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：

（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。1.移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即已經(jīng)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。3.交通費(fèi)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車；(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷，或使用公司公交卡。4.辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(1)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。(2)報(bào)銷流程

a.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單報(bào)批。

b.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

5.招待費(fèi):為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。6.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

7.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。8.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

（三）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

（四）報(bào)銷1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第八條費(fèi)用報(bào)銷單樣式 費(fèi)用報(bào)銷流程說明:

（一）借款人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)。

（二）審批流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第四部分差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程

第九條差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。1.員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。

2.特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可選擇飛機(jī)。

3.違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報(bào)銷（超出部分由個(gè)人支付）4.市場交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。

5.員工出差期間，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用）。

6.員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

7.辦事處主任、部門經(jīng)理的手機(jī)話費(fèi)在公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，扣除私人話費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

第十條報(bào)銷流程：

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。5.差旅費(fèi)報(bào)銷單樣式

（一）出差人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，注明時(shí)間、起止時(shí)間地點(diǎn)、交通費(fèi)，補(bǔ)貼等費(fèi)用(大小寫須完全一致，不得涂改)。

（二）審批流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)差旅費(fèi)報(bào)銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核（當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”以及原審批的“借支單”送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核）→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第五部分 領(lǐng)款單使用說明

第十一條若當(dāng)事人辦理公事，在業(yè)務(wù)的事后執(zhí)行報(bào)銷的，即在審批同意后支付現(xiàn)金（銀行存款）的業(yè)務(wù)可填寫領(lǐng)款單進(jìn)行報(bào)銷。領(lǐng)款單樣式

（一）領(lǐng)款人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫《領(lǐng)款單》，注明領(lǐng)款時(shí)間、事由、金額(大小寫須完全一致，不得涂改)。

（二）審批流程：領(lǐng)款人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫領(lǐng)款單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

（三）領(lǐng)款人收到錢后，在領(lǐng)款人處簽字，證明已經(jīng)領(lǐng)款。