第一篇：費用報銷的控制原則

費用報銷的控制與規定

費用報銷的控制原則：

實行計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務會計對報銷票據的合法性、可行性及合理性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。

公司費用報銷規定

（一）、公司一切費用支出必須按先申請.后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經總經理批準。

（二）、公司所有費用支出報銷原則上依據財務審核總經理批準的資金限額憑有效票據實報實銷；報銷人員所報銷的費用支出必須真實.合規,嚴禁和杜絕弄虛作假行為。

（三）、報銷人員必須憑真實.合規.有效的原始憑證報銷,所持票據必須是國家稅務機關統一印制的票據并要填寫完整.數字清楚,嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據不符以及其他違規行為。

（四）、報銷人員所報銷費用的票據必須按時間順序分類整理、粘貼并按規定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準后,方可報銷。

（五）、報銷當事人應在費用發生過程中充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法的票據而遭受財務人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當事人自行負責。

（六）、費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司的“報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養路費、加油費、保養費、過路過橋費、停車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

（七）、報銷當事人在填寫“報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

費用報銷流程

（一）、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據并填寫對應報銷單→部門主管核實→財務會計復核→總經理審批→到出納處報銷的程序辦理。

（二）、報銷人應將填寫完整、附件齊全的“報銷單”主管經理進行審核，部門主管應重點對費用發生的真實性進行審查，審查無異議后，應在“報銷單”上簽署審核意見并簽名。

（三）、報銷當事人將取得經過部門主管審批簽署后的“報銷單”送交財務經理審核，財務應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性及費用金額的計算進行復核。

（四）、報銷當事人取得部門主管、財務復核的“報銷單”后，再由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般從“報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審查程序和相關人員的簽字是否齊全、內容是否真實。總經理審查無異議后，在“報銷單”上簽署審批意見并簽名。

（五）、報銷當事人取得審批齊全的“報銷單”應在2天之內送交財務部門，辦理報銷手續，出納人員應對“報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

（六）、公司所有資金支出報銷必須由公司總經理審核簽字。

第二篇：費用報銷控制制度

<轉>費用報銷控制制度

第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經營費用，根據公司經營活動的特點，特制訂制度。

第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。

第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執行。

第四條：費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承兌相關責任。

第五條：費用發生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。

第六條：費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。

第九條：當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經理進行審批，財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。

第十條：當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。

第三篇：企業費用報銷內部控制制度

企業費用報銷內部控制制度

為加強公司對費用的管理和控制，使日常開支的各種費用納入即定軌道，使各項開支合理化、制度化，特制定本制度。

一、費用預算制度

1.董事長根據公司的發展規劃，提出公司一定時期的總目標，并下達各機構指標；

2.各機構自行根據下達的指標編制本機構預算（含資金預算、成本預算、管理費用預算），編制的預算應在以收定支的前提下做到可控、符合實際、全面完整；

3.預算指標報財務總監、董事長，董事長召集有關人員討論通過或駁回修改；

4.批準后的預算下達給各機構執行；

5.各機構應于次月5日之前將上月預算的執行情況報財務總監、董事長；

6.根據公司資金的實際情況，適時修改預算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困；

7.財務部門核算、監督各項目預算執行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。

二、費用報銷的基本程序

1.每項經濟活動發生后的三天內，由經辦人將發票與單據分類進行粘貼，填制報銷單；

2.單據交部門主管，由部門主管對費用的發生給予證明后交各機構負責人審批；

3.交財務部主管審核（審核重點：①預付及應付款項應與合同相核對，看是否與合同相一致。②該項費用是否在預算范圍之內，是否超支。③有關金額是否計算正確。），如經審核費用在預算范圍之內且無超支，可以批準報銷付款。（各機構負責人發生的費用必須報財務總監審查簽字）；

4.單次金額超過限額（BBB超過150000元、CCC公司超過1000000元、DDD超過60000元、采購單次金額超過1500000元）交財務總監審查簽字后方可報銷；

5.單次金額超過限額（BBB超過300000元、CCC公司超過2000000元、DDD超過100000元、采購單次金額超過2000000元）經財務總監審核后交董事長審查簽字后方可報銷；

6.凡現金支付超過100000元、轉賬支付超過1500000元的事項，必須經財務總監審核后交董事長簽字后方可報銷；

7.預算外的開支經財務總監審核后交董事長審查簽字后方可報銷；

8.有規律性報銷如稅金、養路費、車輛保險費等國家明文規定的開支，經各機構負責人審批后，財務部門可受理。有明確制度規定的報銷如業務招待費、差旅費、通訊費參照附件執行；工資性支出應報財務總監審批后，財務可受理；

9.費用報銷必須是誰發生誰報銷，嚴禁代報，對發生的代報費用財務部門應拒絕辦理；

10.費用報銷中報銷人、審批人應堅持分權原則，對報銷人、審批人為同一人簽字的費用財務部門應拒絕報銷。

三、財務部門的職責和權利

1.財務有權拒絕報銷任何不真實的原始單據；

2.財務人員應根據國家的制度和公司的規定，以及合同、協議、董事長批示的報告進行審核，對手續不完整的要求給予補充完整，對不合規的報銷憑證予以拒絕并退還報銷人；

3.財務每月應匯總各機構費用明細、費用開支實際情況明細表報董事長、財務總監、各機構負責人審閱；

4.對各項報銷憑證，財務總監可再次審查，對可疑經濟業務提出質詢，拒絕不合理、不合規、不合法的報銷憑證；

5.出納應對已按規定程序審批的報銷憑證，進行最后一次全面的把關和審核，對不符合有關規定的憑證應予以拒絕；

6.對各機構的正常性開支實行財務主管負責制，財務人員必須做到一周內處理，不得無故拖延各機構的票據報銷，否則給予公開批評和罰款；

7.財務部將定期對各公司費用情況進行審查，對錯報費用進行糾正，并分別向董事長、總公司總經理、各機構負責人提交相關報告。

四、單筆支付金額在150000元以上（含150000元），須至少提前一天通知財務部門，以便提前做好資金的籌集和準備。

五、本制度附件與本制度具同等效力。

六、本制度自發布之日起執行，本制度解釋權由財務部執行，修改權由財務部修訂后報董事長審批后執行。

附件一：關于業務招待費的規定

一、業務招待費：包括因生產經營和業務的需要，用于招待相關人員而發生的接待費、餐費等費用；

二、業務招待費各機構內部應實行限額使用、不得超支的的原則；機構內部有關部門實行“先申請，后執行”的原則，申請時應說明招待客人的級別、人數、預算標準等；

三、各機構業務招待費的預算限額：各機構應結合本機構的實際情況按經營經營指標收入(不含折扣、折讓)的1%為限額預算業務招待費并將其分解到各月（鑒于CCC公司于本年剛設立，其本年業務招待費的限額定于按經營指標收入的5%為限額；2xxx年1—6月按經營指收入的2.5%為限額;2xxx年7月起按公司業務招待費的預算限額執行）；各機構業務招待費限額中的20%由董事長使用；

四、業務招待費按董事長批準的預算規定的數額開支，由各機構負責人決定執行。各部門發生的招待費，由各機構負責人簽字，財務部審查后報銷。

各機構業務招待費不可突破預算指標。預算外支出部分一律由各機構負責人以書面形式向財務總監、董事長匯報后，按董事長批示執行；

五、一般情況下，只有各機構負責人、招待事項所涉相關人員有權出面接待客戶。如遇特殊情況：如各機構負責人、部門領導均不在的情況下，需經辦人員接待的，應先向各機構負責人提出口頭申請，經同意后方可接待；

六、業務招待費發生后，必須及時報賬，并在業務招待費報銷單(此單僅作內部核算使用,不對外)上注明接待理由、明確接待對象、時間、地點、參加人數、接待規格，否則財務人員有權拒絕報銷；

七、財務部門應在每月底匯總各機構業務招待費發生明細表，報財務總監、董事長審閱；

八、各機構負責人對業務招待費使用的合理性、真實性承擔責任。財務人員對費用標準的執行及票據的真實性承擔連帶責任。

附件二：個人借款的規定

為了規范公司借款管理制度，督促借款人及時還款，使公司會計報表反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，特對借款作以下規定：

（一）借款條件公司員工為處理業務及采購時，經部門主管→各機構負責人→財務主管（證明其前借款已歸還，借款事由及金額是否在預算范圍內）簽批后，可暫向公司借款；

（二）借款原則１、借款實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況需經董事長批準后方可借款。２、超預算借款、單次借款現金額超過50000元以上借款，需經董事長批準后方可借款；

（三）還款期限員工處理完業務后三天內（休息日順延）必須到財務部門報銷，沖抵借款，若超過三天還款報銷，則每天按借款金額的1%計算罰息，從工資中扣繳；

（四）財務監督公司財務部門每月底根據員工欠款情況，列出明細報董事長、公司總經理、財務總監、各機構負責人，并發出催款通知書，通知借款人速到財務結算。逾期還款，按還款期限相關規定處理。

附件三：車輛費用報銷的規定

為有效使用各種車輛，并使車輛費用報銷統一合理化，特制定本規定。

1、對公司各機構管理人員的行政配車，在其工作期間的養路費、保險費由公司統一購買。

2、對公司各機構管理人員的行政配車，在其工作期間的燃油費采用按月據票限額報銷、超額自理政策，除依照行政級別劃分限額分別為：公司董事長、總經理： 1000.00元/月公司副總經理： 600.00元/月公司下屬各機構總經理： 600.00元/月公司下屬各機構主管級別人員： 350.00元/月

3、對公司各機構管理人員的行政配車，在成都市七區十二縣內不報銷過路費、停車洗車費。因公到成都市七區十二縣以外的地、市、州出差，過路費、燃油費在出差后三日內到財務據實報銷，如有罰款、超額報支，財務一律不予辦理。在車輛使用期間，日常的維修及養護費用由使用者承擔。公司不定期對車輛使用情況進行檢查。因使用者原因造成交通事故，其所有責任全部由使用者個人承擔，公司只派遣相關人員協助辦理相關保險索賠事宜，除此以外，公司不承擔任何責任。

附件四：通訊費用報銷的規定

公司對各級負責人移動電話話費采用按月補給政策，依照行政級別分別為：公司董事長、總經理： 1000.00元/月公司副總經理： 600.00元/月；公司下屬各機構負責人： 600.00元/月；公司下屬各營銷部門主管級別人員： 450.00元/月；各級負責人每月按發票在額度內據實報銷，超額自理。

附件五：差旅報銷制度

一、公司領導、機構負責人、營銷部門主管因公出差可以享受收音機普通艙位、火車軟臥、輪船二等艙位，凡超過此標準乘坐者，超過部門自理；

二、其他人員因公出差可享受火車硬臥、輪船三等艙位，特殊情況越級乘坐者，須報相關負責人批準（各機構內部工作人員須報機構負責人、各機構負責人須報董事長），方可乘坐。未經批準越級乘坐者，越標費用自理，未達到標準的，節約歸己；

三、因公出差人員在目的地費用（住宿費、市內交通費、生活補貼費）均實行包干，其標準附后；

四、凡帶車到外地出差，其包干費用減50元/天。出差時間在一天以上的，算頭不算尾，扣減按一天計算；凡出差人員在外地發生業務招待費時，扣減發生當天的包干費用20元/天；

五、凡出差人員均須到辦公室填寫出差申請表，經分管負責人批準后方可出差。出差歸來后，憑經過辦公室核實出差天數的出差申請單據報銷有關費用；

六、報銷時，可享受包干標準費：包干費用（未扣除）中60%用于住宿，報銷時須提供住宿發票（注明住宿人與住宿時間），如發票金額達到包干費60%按包干費報銷。未達到包干費的60%按包干標準給予結余部分80%補貼；

七、到外地學習、參加會議、憑會議通知報銷，組織單位已收取含食宿的會議費或組織單位提供免費食宿的，不再報銷生活補助費。費用中末包含食宿費用或組織單位未提供食宿的按規定包干標準報銷；

八、因公出差人員，順道（或繞道）控親者，應事先提出申請。控親期間不再給予補助，且發生的車船費、住宿費等自理；

九、到外國學習、談判、考察的經董事長批準后按實予以報銷；

十、因公出差期間發生的業務招待費，必須同交通費、食宿費用統一報銷，凡單獨報銷者一律不報；

十一、各機構負責人副職按中層干部標準報銷。差旅費包干標準表級別一般員工中層干部機構負責人副總以上領導備注一類地區 200 350 400 450 含：京、津、滬、藏、經濟特區、直轄市（不含重慶）二類地區 180 310 350 400 含：淅江、江蘇、山東、福建、廣西、新疆、內蒙、廣東

三類地區 150 270 310 350 省內地市 110 200 230 250 省內各縣 80 160 200 220附件六：費用開支中的處罰規定

一、凡在費用報銷中有弄虛作假、虛報費用、以虛構業務報銷費用等行為者，一經核實，除收繳所報費用金額外，按虛報金額的2倍給予罰款，并給予行政處分，情節嚴重者追究法律責任；對于審批簽字同意報銷的各機構負責人、部門領導給予同等處罰；

二、對于在費用報銷中由于財務人員未堅持制度造成公司損失時按公司費用報銷制度中財務人員的責任有關規定執行；

三、以上制度在執行過程中，如出現弄虛作假、虛報費用、違反制度的情況，給予以下處理：

１、給予當事人嚴重行政處理，收繳多余款項；

２、處以當事人應報銷總額的60%以上的罰款；

３、審核人員由于審核不嚴造成損失的，應承擔連帶責任，處以不低于錯報總額20%以上的罰款。

第四篇：費用報銷控制流程

費用報銷控制流程（試行）

第一章 總則

第一條

為了規范公司財務管理，提高公司工作效率，落實各部門和各級管理責任人的責任、權利關系，合理控制公司經營費用，特制定此流程。

第二條 本制度適用于公司所有人員費用報銷事項 第三條 公司報銷按權限由公司總經理及董事長審批。

第四條 財務人員操作付款時須掌握好審批權限，操作不規范的不得付款。第五條

審核人員的職責：

（一）部門負責人：確認業務的真實性及合理性;

（二）財務部：確認數據正確、票據合法齊全、是否符合相關規定。

（三）總經理、董事長：確認業務的合理性及批準;

第二章 報銷流程及時限

第一條

費用報銷流程如下所述：

（一）費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）------報銷人部門負責人（或上級主管）確認簽字------財務審核（單據、數據等方面要求）-------總經理、董事長（或委托授權人）審批（側重真實、合理性等方面負全責）------出納復核并履行付款（每周安排付款一次）。

（二）部分費用報銷采用預報批制度，報銷應酬費，車輛維修保養費，需要先填寫相應的費用申請，由部門負責人，總經理確認審批。憑審批單進行借款及報銷，未經審批的費用，財務部有權拒絕報銷。

（三）在審批流程中，如有任何一級對報銷有疑問的，注明后返回上一級審批部門重審。流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。

（四）財務人員根據財務作帳的及時性、配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發生結束后按照正常規定的流程操作。

（五）市外出差的費用發生后,于回公司后的3個工作日內報銷,不得超過5個工作日；日常發生的報銷費用每周一統一報銷。當月發生的費用，盡可能在當月報銷，所有差旅費用報銷需有《出差申請單》。

（六）審批權限：費用報銷金額在一萬元及以下的由總經理簽批有效，凡超過一萬元需董事長簽批有效。

第三章 報銷規定及標準

第一條

差旅費及交通費報銷

（一）長途出差：市外出差時間在一天以上的為長途出差，參照各公司執行標準：

（二）市內辦理公務經理級以下人員，如有緊急事情需處理，或陪同客戶或帶有較多公司物品或攜帶公司大額現金外出時需要乘坐的士，填寫《出差申請單》特別注明原因，報銷時需附上《出差申請單》。

（三）采購部因處理供應商出貨問題產生的交通費（包括打車費，私人車費，公司車費）應出聯絡單協調由供應商承擔。協調不成按公司流程規定報銷需附《出差申請單》。第二條 公司車輛費用

（一）公司車輛用油采用充值卡管理，由財務監管,余額不足時及時借款交由車輛管理員充值,收回充值發票.司機每次加油后,及時把小票寫上里程和車牌號簽名交財務作記錄.（二）公司車輛過路費及停車費先由車輛管理員預支備用金備，各司機需在自己經手的費用單后每張簽名，寫上日期，統一交車輛管理員申請報銷, 車輛管理員每周跟據《車輛使用明細表》填寫報銷單和粘貼相關單據.（三）公司車輛維修保養需執行預報批制度，需先填寫費用申請經行政經理確認，總經理審批，遇特殊情況申請表可后補，報銷時需附費用申請。第三條 應酬費及聚餐費

（一）銷售部客戶應酬費每筆超過500元以上，需執行預報批制度，填寫費用申請，報銷時需附上審批單。

（二）除銷售部以外的公司所有人員報銷應酬費，需執行預報批制度，報銷時需付上經審批的費用申請，否則財務部有權不受理。第四條 快遞費和物流費

（一）產生的快遞費和物流費，報銷時必須取得發票原件，不接受傳真件和復印件。

（二）寄予供應商的快遞，原則上應由供應商承擔，快遞費用到付。

第四章 預借款及駐外辦費用報銷

第一條 公司員工因工作需要事前預借款的，必須填寫借款單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現金的使用。

第二條 借款單要由部門負責人確認，財務復核，總經理或授權人簽字后出納人員才能放款，單筆借款金額5000元以上需提前一天通知財務部。借款總額不得超出借款人工資的50%。在預定還款日期到期后不能還款或報銷的從借款人的工資中扣除。第三條 門店駐外費用報銷

（一）由門店負責人每月25日做一份次月費用預算表，包括辦公用品費，產品推廣費，招待應酬費，房租水電管理費，通訊交通費，送貨車費等，交部門負責人確認，人事行政經理審核，總經理審批。

（二）門店有需要的，可預支部分費用，預支金額不得超出費用預算。

（三）費用發生后分類憑有效單據填費用報銷單，各項費用報銷標準及報銷流程按公司規定操作。

第五章 票據要求

第一條 票據合法性

（一）為了強化公司的財務紀律，規避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證，票據抬頭上印有稅務監制或財政監制，即稅務發票或財政收據。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。

（二）同次業務的發票必須是同一單位開具，多張同類別、同面額發票必須連號。

（三）公司員工任何不符合報銷規定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。

（四）公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，特殊情況下需要使用替代憑證的，也必須由總經理和財務的共同簽字認可，同時做到財務操作的安全。替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，且與符合財稅法規要求的發票單據分開粘貼，分單報銷。第二條 票據整理規范

（一）報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的用膠水粘貼（不能用訂書針）在報銷單據的粘貼單上，并寫明所附單據的張數。

（二）單據數量較多的要寫出報銷明細清單附在后面。

（三）單據分別不清晰，粘貼不規范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。

（四）報銷交通費，需在每次交通費單據上注明所辦何事及前往地點。

（五）報銷應酬費，需在每次應酬費單據上注明應酬人員數及為何事應酬。

第六章 附則

第一條 此流程由財務部制定并解釋，公司有權對此制度進行修訂.第二條 本制度自2013年９月1日起施行。

第五篇：費用報銷規章制度

費用報銷規章制度

費用報銷規章制度1

第一部分：總則

第一條：為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條：本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、差旅費用、借款等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條：本制度適用公司全體員工。

第二部分：借支管理規定及借支流程

第一條：借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(三)借款銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請單及實銷票據為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準；

(四)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第二條：借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→副總經理復核→總經理/財務審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分：日常費用報銷制度及流程

第一條：日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第二條：費用報銷的一般規定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據，且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(四)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第三條：費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→須辦理申請→部門經理審核簽字→副總經理復核→總經理/財務審批→到出納處報銷。

第四條：差旅費報銷制度及流程。

(一)費用標準:

交通工具：根據交通情況及項目需求緊急情況而定；

住宿標準：根據當地消費標準情況具體而定；

出差補貼：原則上每人每天不低于50元，特殊情況可酌情增加；(二)費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準。

3.宴請客戶需由部門領導批準后方可報銷招待費。

4.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷任何費用，但出差補貼正常支付。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的.、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由部門經理簽字→副總經理復核→總經理審批。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，總經理/賬務審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第五條：電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每年初（10月1日前）將本員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部，若次年沒有新標準出臺，一律按上一執行。

2、財務部通知員工于每月下旬（25日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（次月5日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第六條：交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：為了兼顧效率與公平的原則，員工的交通費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，特殊情況可以申請公務車或乘坐出租車，乘坐出租車需要保存相應車票，具體標準見行政部相關管理制度規定。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含公交或地鐵票據、出租車票據），在車票背面簽經辦人名字，并由部門經理簽字確認，按規定填好報銷單。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第七條：辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統一管理，集中購置，并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請：首先由部門經理提出季度大方面的辦公用品采購需求，其它特殊少數辦公用品由需求人提出，部門經理批準。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款。

第四部分：附則

第一條：本辦法中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。

第二條：本辦法由公司財務部制定并負責解釋。

第三條：本辦法自20xx年6月1日執行。

費用報銷規章制度2

為完善員工報銷制度,提高財務報表的準確性，經財務部與人事部共同制定,cfo審批通過,現對員工費用報銷做出如下規定：

類別：個人日常費用報銷、公司費用報銷、加班餐費、加班交通費、交通費、移動通訊費、差旅費、業務招待費、市場活動費、招聘費等其他公司費用部門活動費報銷票據日期上月16日至本月15日，上月1日至上月末，出差期間，與提交報銷日期相隔不得超過一個月，與提交報銷日期相隔不得超過一個季度，系統內提交截止日期

本月15日(含)回京后14日內，每月25日審批后報銷單遞交財務部截止日，本月15日后2個工作日內，審批后2個工作日內，每月27日，每月報銷次數1次/人/月，按出差次數提交，隨時，報銷單提交注意事項: 1、個人日常費用和公司費用(包括勞務費，傭金等)須分開提交，以免因為個別費用問題造成相互影響,造成報銷的延遲；所有勞務費報銷，必須附該人員身份證復印件、匯入行信息(開戶行名稱、賬戶)。

2、個人日常費用報銷只包括移動通訊費、交通費、加班交通費、加班餐費,部門活動費,其限當月每人提交一次。

3、員工發生的手機費用應通過報銷系統中“移動通訊費”科目提交；除了無線上網卡和公司行政部統一支付的辦公室電話費外,不得使用“辦公通訊費”科目；手機費報銷額度自動顯示在“報銷限額”中。如員工超額報銷，需在“費用描述”中填寫原因。

4、加班交通費報銷限于平時工作日晚21：00后，及周末或國家法定節假日發生，其他時間一律不予報銷。如為特殊情況，應在提交時注明原因；交通費及加班交通費，需要按原始發票逐張提交，不可合并計算。

加班餐費標準為每人每次20元，超過標準不予報銷。

如果一筆提交整月的加班餐費，需注明具體加班日期及用餐人數。

5、費用發票應開具公司全稱(見下附加信息)，如未填寫發票客戶名稱或填寫錯誤的，請返回原開票處辦理補填或重開手續。另外，請根據個人或費用所屬公司,填寫相應發票客戶名稱；如發生票據丟失或提供不正規發票的，公司將不與報銷,損失由個人負擔。如果發現員工有意報銷不正規發票的.，財務部將通知其部門總監及vp。

6、提交外幣發票的員工，請在費用描述中寫明原幣金額及匯率。

7、對于未按規定時間提交的個人日常費用，將減按80%報銷，且財務部不能保證在承諾時間內付款。特殊情況需提前通知，獲得部門總監同意后可免除扣款。例如：出差不能及時提交等特定情況。

8、員工以虛擬身份提交報銷的或收款方為公司的，必須寫明“收款人全稱”和“收款人開戶銀行的完整信息及帳號”。

9、出差報銷單不要提交餐費補助項目，只需填寫出差天數項目，出差天數計算方法：回京日期減去出京日期(日期以飛機票，車票所標計時間為準)，餐費補助會和工資一起合并發放。

10、員工差旅借款只能有一筆借款。請先到應付帳款會計處(見下附加信息)確認是否已有個人借款，如未清理，則不予借支；除備用金外，如提交人尚有借款未還，遇個人費用報銷時將直接從前期借款中直接扣除，請在備注中注明“沖抵借款”字樣。

11、公司費用借款要按收款方分別填制和提交報銷單。

12、打印報銷單或借款單時，需要包括“審批信息”(在費用報表的靠下的位置，內容包括報銷單所有審批人及審批時間)，并確保提交的費用報銷為“已審批”狀態(在費用主頁下顯示本張報銷單的審狀態為等待應付款管理系統審批)。以免造成報銷延誤；提交的“費用類型”與“費用描述”應保持一致，須按實際情況填寫；報銷單必須豎向打印，附上原始單據，交財務部報銷。費用明細不可打印英文版或者erp自動發送的部門領導審批郵件。這樣會造成沒有員工個人信息，無法確定收款人。

13、如對報銷制度有疑問，可點擊頁面右上角“報銷制度”查詢。

報銷單裝訂注意事項：

1、裝訂順序為：費用報銷單首頁→審批附注→原始單據。其中，原始單據應逐類、逐張按照費用提交時間順序粘貼，請不要用裝訂機整撂裝訂；

2、按照提交費用報銷的單據號分別裝訂，切勿將不同編號一齊裝訂，以免造成漏報；

3、從erp系統中打印出來的單據應該縱向打印，如遇特殊情況請單獨注明。

費用報銷規章制度3

為保障和鼓勵我校教職工外出學習考察，提高我校職工的業務能力和教學水平，拓寬教職工學習渠道，對于學校公派出去學習、考察、培訓等與學校有關的教職工，將參照以下標準給予報銷費用：

1、往返路費

市內出行可以選擇打車軟件打車或的士出行，以實際消費金額報銷；

湖南省內憑汽車或火車票報銷（高鐵按照二等座票價）；

湖南省外優先考慮火車出行（高鐵按照二等座票價）；

校級領導因時間關系可以選擇飛機出行（標準為經濟艙），若超出部分則由個人承當。

2、餐費補足

湖南省內為50元/人/天；

湖南省外為60元/人/天。

3、出差補助

市內出差不補助；

省內出差補助為60元/人/天；

省外出差補助為80元/人/天。

4、住宿

市內原則上不提供住宿，若是會議有要求則按文件執行；

省內的原則上不超過150元/天，超出部分由個人自己承擔；

省外的'原則上不超過180元/天，超出部分有個人自己承擔；

經濟發達地區的則已當地商務快捷酒店的實際價格為標準(參照7天連鎖、速8或同等酒店)。

未盡事宜請提供意見和建議。最終解釋全歸辦公室。

費用報銷規章制度4

第一章：總則

第一條：為了規范公司財務會計行為，更好地發揮財務監督職能，達到強化內部財務管理，加強成本費用控制，保證資金合理使用的目的，讓各項成本費用開支在預算范圍內做到必要、合理、節約、有效，使財務會計工作更好地服務于公司管理，依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的有關規定，結合公司具體情況制定本辦法。

第二條：本辦法適用于公司各部門和全體員工。

第三條：發生各類費用、支出事項，應當及時辦理會計手續，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務部。

第二章：費用報銷、支出審批人員和審批權限

第四條：公司總經理為公司各類費用、支出事項的有權審批人。各部門在預算范圍內的費用、支出事項須由經辦人員報總經理批準后才能辦理或執行。超過部門預算范圍內的費用、支出，財務部門有權拒絕辦理，且超出部份的費用由支費個人自理。

第三章：費用報銷、支出審批程序

第五條：經濟合同付款審批程序。

簽定經濟合同的部門應按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務部報送預算，并由分管業務負責人和財務負責人審查，總經理批準后，財務部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經濟合同款項。

（一）在預算內，根據合同履行情況，需付款時，由經辦人員如實填制“公司合同付款申請書”，并附上與之相關的合同、驗收等相關資料，分別送業務部門負責人和業務主管副總審核，并簽署意見；

（二）將業務部門和主管副總核準同意支付的“公司合同付款申請書”送財務部審核，財務部應對照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件連同對方出具的本次付款的有效正式發票一并報總經理審批；

（三）經總經理審批后，由財務部相關人員填制記帳憑證、出納人員根據審核無誤的記帳憑證在5個工作日內付款。

第六條：日常費用的報銷審批程序及有關規定。

各部門按核定的預算分解報月預算，經審核后所發生的各項費用應在預算內控制使用。

一、審批程序

（一）部門確認――費用報銷時，各部門按規定的`格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費用報銷單”或“差旅費報銷單”等，在報銷業務招待費時還應同時填寫“業務招待費說明表”，由部門負責人對費用發生的真實性確認簽字后送財務部；

（二）財務部初審――重點審核在預算范圍內開支的票據的合法性、有效性和核準報銷金額的準確性，并簽字確認；

（三）公司領導審批――財務部將初審合格的原始憑證送總經理審核批準；

（四）將審核批準同意報銷的原始憑證送財務部相關人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據審核無誤的記帳憑證付款。

二、有關規定

（一）費用發生時，應取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據；

1、規定稅務監章的有效發票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務專用章或發票專用章，并注意印制發票的有效時效。例：針對20xx年，取得發票時的前3年，即發票右上角編號下分別應標有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發票的有效時效。

2、規定稅務監章的定額發票要同時加蓋使用單位財務專用章或發票專用章，白條和無財政監章的收據不作為報銷依據，否則財務初審時即剔除。

（二）原則上當月發生的費用當月在預算內報銷，當月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當月內報銷的費用，必須在次月初起的三個工作日內完成報銷手續，否則不納入當月預算處理。

（三）員工因公借款且在借款期發生費用報銷時應先沖借款，直至沖完借款為止。

（四）日常費用的報賬收單時間：

1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。

2、每年1月、7月為財務中報、年報編制時間，當月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續。

第七條：工資費用的審批程序。

（一）員工工資的發放時間定于次月8日（遇節假日提前），各部門負責收集當月各部門員工“工資變動情況表”、“出勤情況統計表”、“代扣保險費明細表”報送財務部；

（二）財務部將復核無誤的工資表送總經理審核；

（三）根據核準發放的工資額撥款到銀行開設的工資專戶。

第八條：員工個人因公借款審批程序

（一）借款人填制借款申請單，參照第六條的費用報銷審批程序進行審批；

（二）借款申請單送財務部經理復核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準予借款，堅持“前不清，后不借”。

（三）財務部記帳人員記帳，出納人員根據借款人簽收的記帳憑證和經核準的借款申請單支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內報帳并結清余款；其他借款人在業務完畢后的三日內了清借款。

第四章：具體費用報銷細則

第九條：業務招待費報銷規定

規定標準：公司總經理業務招待費每月不超過8000元，公司副總經理業務招待費每月不超過3000元，技術總監、部門經理業務招待費為每月不超過1000元，全部招待費憑票報銷。

要求：

（一）在預算范圍內的業務應酬活動應本著節約、實事求是的原則進行，各部門有列支權，無隨意開支權。經公司審定的各部門業務招待費的開支額度按部門歸屬總經理統一掌握、統一審批。根據工作需要確需超支的，應先報總經理批準，總經理超支時應先報董事長批準。

（二）各部門正、副經理有業務招待費使用資格，其他人員一律不得隨意發生業務招待費。各部門在發生業務招待事項時須嚴格按批準的限額標準執行，并須事前向總經理請示，說明理由，經批準后方可辦理，具體執行中以總經理在報銷憑證上簽字批準為準。

（三）在業務發生后一周內應填寫“業務招待費說明表”，注明被請客戶名稱、人數，事由及應酬方式、金額等，并填寫“費用報銷支款單”附上相應發票，按照第六條日常費用報銷程序的要求進行報銷。“業務招待費說明表”，統一由財務部存檔，僅供內部審查不對外使用。

（四）公司財務部對各部門的業務招待費開支實施適時控制，并建立預警制度，對費用的不正常執行予以適時警告，對超預算開支適時予以終止執行。財務部就各部門業務招待費開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節約的風氣。

第十條：通訊費報銷規定

公司手機費用是公司為從事經營管理及業務活動中必須采取通訊等手段開展業務的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費補貼的職員必須經部門領導確定并報總經理批準后方可發放該補貼。

（一）在各部門預算范圍內享受公司手機費補貼的員工，必須做到平時8：00―23：00開機，節假日9：00―22：00開機。

（二）公司總經理：手機費每月定額600元（憑票報銷）。

（三）公司副總經理、技術總監：手機費每月定額500元（憑票報銷）。

（四）部門經理及公司核定的市場及市場服務保障崗位人員手機費每月定額200元（憑票報銷）。

（五）公司主要負責對外工作聯系的管理人員手機費每月定額100元（憑票報銷）。

（六）公司其他職員（不含試用期）：手機費每月定額50元（憑票報銷）。

（七）凡在公司報銷手機費的員工出差，不再報銷異地長話費。出差超過15天者，根據實際情況經部門負責人同意并報總經理審批同意后可報銷超定額部分。

（八）公司各部門確因業務需要，致使部份職員手機費用超標時，由使用人以書面形式詳細說明事由，經部門負責人核準并報總經理批準后，可在該部門當月手機預算費用內調劑報銷，但不得超過部門該項預算總額。

第十一條：差旅費報銷規定

凡出差須經總經理批準，差旅費的使用在各部門預算范圍內開支。

（一）公司員工出差借款，經批準應提前填寫“出差申請表”。內容包括：出差事由、地點、時間、發生費用預算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應事先征得本部門分管副總同意，再報總經理批準。

（二）部門經理級及以上干部乘坐飛機須經批準。

（三）部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內能到達出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經公司領導批準后可乘坐飛機。

（四）差旅費報銷額度如下：

（1）總經理出差住宿標準不作限制。副總經理、技術總監出差住宿標準不超過300元/天。因公發生費用實報實銷。

（2）部門經理級出差，每日住宿費標準不超過200元，交通費本著節約原則實報實銷，出差補貼每天50元，在外發生的業務招待費需填寫“業務招待費說明表”，按照第六條日常費用報銷程序的要求報銷。

（3）部門經理級以下干部出差，每日住宿標準不超過150元，每日交通費及伙食補貼50元，不再報銷市內交通費。如發生招待費用需事先征得部門負責人同意，報銷時需填寫“業務招待費說明表”，金額超過500元者報總經理審批。

（4）差旅費報銷應填寫“差旅費報銷單”，注明出差地點、事由、起止日期、往返天數、附件張數并計算金額，住宿費須憑發票和電腦清單在規定的限額內報銷，經相關負責人審批后，按第六條規定報銷。如出差人員的報銷內容與出差申請表不符，又未在報銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報銷。

（五）市內交通費一般情況不予報銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經理同意事后方可報銷出租車費。各部門的市內交通費按月實行總額控制，各部門每月定額200元。

市場人員可憑票報銷月票，每月定額50元/人。

第十二條：辦公費用報銷規定

（一）辦公用品費用包括文件夾、筆等辦公文具，總經費按每人每月10元計算，由辦公室統一購買，按需領取。

（二）紙張、磁盤、墨盒等計算機復印機耗材，其他辦公設備的維修、保養費用等，總經費按每人每月15元計算。

（三）辦公用品中的低值易耗品由專人負責保管、領用、登記，并建立相應的實物臺帳，（四）公司對外的郵寄、傳真由辦公室統一指定專人辦理，在各部門辦公費用預算內支出。

（五）各部門購買的專業書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續后憑“資料入庫單”方可報銷。

（六）所購辦公用品由辦公室統一保管，定期核對，作到帳帳、帳實相符。

第十三條：公司辦公場地所發生的租賃費、水電費、維修費、清潔費、綠化費、消防費等由公司辦公室統一管理，辦公室按合同、協議據實報銷。

第十四條：汽車使用費：實行按規定標準包干使用的原則。

規定標準：總經理20xx元/月；副總經理、技術總監、部門負責人1000元/月。

（一）汽車包干使用費含汽油費、停車費、洗車費、過路費、保險費、修理費。

（二）汽車包干使用費的報銷，原則上當月發生當月報銷，按照第六條日常費用報銷程序的要求辦理。

（三）汽車使用費按規定的標準當月上限控制，超支自理，余額可結轉至次月累計繼續使用。

（四）自駕車因公長途出差須經總經理批準。所發生的汽車費報銷時憑經總經理批準的“出差申請表”可實報實銷。成都周邊地區出差發生的汽車費用則在汽車包干使用費標準內報銷。