第一篇：公司員工費(fèi)用報(bào)銷制度

公司員工費(fèi)用報(bào)銷制度

第一條：為規(guī)范公司費(fèi)用管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制力度，提高資金的使用效益，合理有效地支出各項(xiàng)費(fèi)用，依據(jù)本公司情況，特制定本規(guī)定。

第二條：本細(xì)則適用于歐源控股集團(tuán)公司全體員工。

第三條：差旅費(fèi)界定范圍是指公司員工外出期間為完成工作任務(wù)所發(fā)生的必要的合理的費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)（飛機(jī)、火車、輪船、長(zhǎng)途汽車等）；住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助及其他公雜費(fèi)（行李托運(yùn)費(fèi)、安全保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、購(gòu)票退票手續(xù)費(fèi)、信用卡取款手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)）等。

第四條：差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

1、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

公司總經(jīng)理以上據(jù)實(shí)報(bào)銷

公司部門經(jīng)理以上450元

其他人員 310元

說(shuō)明：二人同住，由1人報(bào)銷，另一人簽字證明，標(biāo)準(zhǔn)可以加倍。

單人赴外地出差，可包住單間，但費(fèi)用不得超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的 1.5倍。

2、交 通 費(fèi) 標(biāo) 準(zhǔn)

公司總經(jīng)理以上 據(jù)實(shí)報(bào)銷

公司部門經(jīng)理以上 飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)、火車臥鋪、輪船三等艙、長(zhǎng)途汽車 出租車、各種公共汽車

其他人員 飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)、火車硬臥、輪船三等艙、長(zhǎng)途汽車 各種公共汽車，出租車（經(jīng)批準(zhǔn)控制使用）

4、伙食補(bǔ)助：

出差每日伙食補(bǔ)助100元，按出差的日歷天數(shù)計(jì)算。

5、其他公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

出差人員在外地因公發(fā)生的行李托運(yùn)費(fèi)、信用卡取款手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、購(gòu)票退票手續(xù)費(fèi)、復(fù)印打印費(fèi)，按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。而住賓館的個(gè)人洗衣費(fèi)、房間飲料、食品費(fèi)用及私人電話費(fèi)用由私人承擔(dān)。

第五條：外出參加會(huì)議、訪問(wèn)、學(xué)習(xí)已享受接待方提供伙食、住宿的，不再報(bào)銷該期間的伙食補(bǔ)助、住宿費(fèi)。

第六條：出差期間所發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先經(jīng)一級(jí)部門經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)需填寫費(fèi)用說(shuō)明清單。

第七條：出租車費(fèi)必須寫明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間段、發(fā)生原因并按地點(diǎn)分別粘貼統(tǒng)計(jì)。

第八條：差旅費(fèi)報(bào)銷填寫內(nèi)容為出差期間所發(fā)生的所有費(fèi)用，非本次出差期間發(fā)生的費(fèi)用不得附在本次填寫的差旅費(fèi)報(bào)銷單后。

第九條：為保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性以及會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，所有員工應(yīng)在出差返回公司一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)銷及還款手續(xù)。

第十四條：本著反對(duì)浪費(fèi)、嚴(yán)格掌握的原則，控制支出交際應(yīng)酬費(fèi)。所有應(yīng)酬費(fèi)用應(yīng)由一級(jí)部門授權(quán)簽字人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

第十五條：一級(jí)部門負(fù)責(zé)人以上領(lǐng)導(dǎo)的交際應(yīng)酬費(fèi)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批后報(bào)銷?？偨?jīng)理的交際應(yīng)酬費(fèi)由本人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后報(bào)銷。

第二篇：公司員工報(bào)銷各類費(fèi)用經(jīng)典總結(jié)

公司員工報(bào)銷各類費(fèi)用經(jīng)典總結(jié)

為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部-利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制……

為職工報(bào)銷取暖費(fèi)等如何處理

這種情況先記入“應(yīng)付職工薪酬”再分配到費(fèi)用中。具體處理思路如下：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

貸：銀行存款

然后進(jìn)行分配作下面的會(huì)計(jì)處理：

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

管理費(fèi)用(管理人員)

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

一、問(wèn)：公司為職工個(gè)人報(bào)銷的車貼、話費(fèi)是否需合并薪酬繳納個(gè)人所得稅？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車制度改革取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2006]245號(hào)）規(guī)定：

一、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式向職工個(gè)人支付的收入，均應(yīng)視為個(gè)人取得公務(wù)用車補(bǔ)貼收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

二、具體計(jì)征方法，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào)）第二條“關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問(wèn)題”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào)）文件的規(guī)定：

二、關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問(wèn)題個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。

公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

根據(jù)以上規(guī)定，因公務(wù)用車和通訊制度改革而公司支付個(gè)人的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入時(shí)，要扣除省級(jí)地方稅務(wù)局報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案的一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。

二、單位給員工報(bào)銷的旅游費(fèi)是否計(jì)入工資、薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？

按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕11號(hào)）規(guī)定，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

三、我公司有一些費(fèi)用，比如差旅費(fèi)中的路橋費(fèi)、油費(fèi)，電話費(fèi)等，這些發(fā)票上填制的日期是2007年12月份，2008年1月份出差人拿這些費(fèi)用單來(lái)報(bào)銷，我們就將費(fèi)用單出在了2008年1月當(dāng)期的費(fèi)用，稅局的人說(shuō)這些費(fèi)用不屬于本的費(fèi)用，不能列支，應(yīng)該在匯算清繳時(shí)作調(diào)增處理。請(qǐng)問(wèn)，稅法上有這樣的規(guī)定嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令2007年第512號(hào)）第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

實(shí)務(wù)中經(jīng)常會(huì)涉及到跨期費(fèi)用的處理，通常對(duì)于跨月不跨年的費(fèi)用，財(cái)稅部門的監(jiān)管相對(duì)較松，但對(duì)于跨年費(fèi)用往往口徑較緊，企業(yè)在匯算清繳時(shí)應(yīng)該將跨年費(fèi)用作適當(dāng)調(diào)整，使其符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

四、我司員工出差時(shí)沒(méi)有取得車票及餐費(fèi)，我司考慮當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，允許員工真的確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票時(shí)申請(qǐng)“出差無(wú)車費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票”的說(shuō)明報(bào)告，經(jīng)上司審核批準(zhǔn)后，給予報(bào)銷費(fèi)用。請(qǐng)問(wèn)： 1.我司給予員工報(bào)銷沒(méi)有發(fā)票的差旅費(fèi)，我司的處理應(yīng)該是“不作為稅前列支，交所得稅”，還是“列入員工工資、薪金，由員工交個(gè)個(gè)所得稅”？ 2.具體的處理方法其稅法依據(jù)是什么？

回復(fù)意見(jiàn)：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)[2005]50號(hào)）明確規(guī)定，企業(yè)超出稅前扣除范圍、超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)或者不能提供真實(shí)、合法、有效憑據(jù)的支出，一律不得稅前扣除。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]3號(hào)）規(guī)定：

“

三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題

《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等?！?/p>

根據(jù)上述規(guī)定，不能提供真實(shí)、合法、有效憑據(jù)的支出，一律不得稅前扣除。貴公司可將上述費(fèi)用計(jì)入職工福利費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除，并代扣代繳個(gè)人所得稅。

五、公司員工的電話費(fèi)發(fā)票是否可以報(bào)銷入賬?

關(guān)于通信費(fèi)的稅前扣除。從2008年1月1日開(kāi)始，企業(yè)根據(jù)其自身的相關(guān)規(guī)定發(fā)放的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的辦公通訊補(bǔ)貼，計(jì)入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規(guī)定處理。票據(jù)為個(gè)人名頭的個(gè)人通訊費(fèi)支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除。

六、私車公用、租賃費(fèi)和報(bào)銷費(fèi)稅務(wù)上如何處理?

根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問(wèn)題的通知》(京地稅企〔2003〕646號(hào))文件的規(guī)定：對(duì)納稅人因工作需要租用個(gè)人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除;對(duì)在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)和停車費(fèi)，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。其它應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的汽車費(fèi)用，如車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

七、國(guó)外票據(jù)是否可作為報(bào)銷憑證?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十四條的規(guī)定，單位和個(gè)人從外國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。

八、問(wèn)：?jiǎn)T工報(bào)銷個(gè)人的醫(yī)藥費(fèi)，能否稅前列支？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)）第三條的規(guī)定，《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：

1.尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

2.為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

3.按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

據(jù)此，員工報(bào)銷的個(gè)人醫(yī)藥費(fèi)可以列入職工福利費(fèi)，同時(shí)根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

九、電子客票是否能作為報(bào)銷憑證?

根據(jù)京地稅票[2006]248號(hào)文件規(guī)定，航空運(yùn)輸電子客票暫使用《航空運(yùn)輸電子客票行程單》(以下簡(jiǎn)稱《行程單》)作為旅客購(gòu)買電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證，同時(shí)具備提示旅客行程的作用。《行程單》采用一人一票，不作為機(jī)場(chǎng)辦理乘機(jī)手續(xù)和安全檢查的必要憑證使用。

十、航空公司開(kāi)具的變更、退票收費(fèi)單是否可以作為報(bào)銷憑證?

我國(guó)的發(fā)票管理辦法規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票?！卑l(fā)票一般按照權(quán)限由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印制，但是一些行業(yè)可以自行印制專業(yè)發(fā)票，比如機(jī)票就是特殊的發(fā)票。除此之外，一些部門和企業(yè)收取的各種費(fèi)用，有使用收據(jù)的現(xiàn)象。嚴(yán)格地說(shuō)，這里說(shuō)的收費(fèi)單是航空公司自行印制的收據(jù)，不符合有關(guān)規(guī)定的要求。但是，通常情況下可以作為報(bào)銷憑證。

十一、報(bào)銷的餐費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

員工的中餐費(fèi)用和報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

然后攤?cè)氤杀举M(fèi)用：

借：生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

 貸：應(yīng)付職工薪酬

十二、勞保費(fèi)支出可稅前扣除

企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出能否在企業(yè)所得稅前扣除，購(gòu)買勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣，發(fā)放給員工的勞保用品是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅。這幾個(gè)方面的問(wèn)題，一直是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)容易出錯(cuò)的地方，筆者對(duì)此分析如下。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出準(zhǔn)予扣除。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第二條關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問(wèn)題規(guī)定，企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。

-企業(yè)發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予稅前扣除。意思是，企業(yè)只有實(shí)際發(fā)生費(fèi)用支出，才準(zhǔn)許稅前扣除，沒(méi)有實(shí)際發(fā)生的，不能預(yù)提列支。同時(shí)，必須是合理的勞動(dòng)保護(hù)支出。所謂合理，是指必須確因工作需要，為職工配備或提供的支出，限于工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫品等。就是說(shuō)，如果發(fā)放給其他沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系人員的勞保費(fèi)或者不是出于工作需要，給其他與企業(yè)沒(méi)有任何勞動(dòng)關(guān)系的人配備或提供的支出，則不得在稅前扣除。

在實(shí)際工作應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

一、勞動(dòng)保護(hù)支出堅(jiān)持憑據(jù)報(bào)銷，《勞動(dòng)保護(hù)用品監(jiān)督管理規(guī)定》（國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局令1號(hào)）第十五條規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位不得以貨幣或者其他物品替代應(yīng)當(dāng)按規(guī)定配備的勞動(dòng)防護(hù)用品。

二、勞動(dòng)保護(hù)支出不是生活福利待遇?！秳趧?dòng)保護(hù)用品監(jiān)督管理規(guī)定》第十五條同時(shí)規(guī)定，勞動(dòng)防護(hù)用品是指由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位為從業(yè)人員配備的，使其在勞動(dòng)過(guò)程中免遭或者減輕事故傷害及職業(yè)危害的個(gè)人防護(hù)裝備。

雖然企業(yè)出于合理經(jīng)營(yíng)管理目的發(fā)放的員工服裝是合理的支出，但必須有相關(guān)資料證明（如內(nèi)部管理制度等），同時(shí)必須符合以下條件：1.必須是符合企業(yè)的工作性質(zhì)和特點(diǎn)。對(duì)工作中不需要的服裝相關(guān)費(fèi)用不能扣除，如某金融企業(yè)發(fā)放給員工工作時(shí)穿的西服、領(lǐng)帶、等費(fèi)用可以扣除，如果發(fā)放登山服，則不能直接在稅前扣除。2.要符合統(tǒng)一制作的要求。統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是同類型人員標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，服裝形式統(tǒng)一，而個(gè)性化明顯的服飾不符合上述要求。3.要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝。對(duì)員工工作時(shí)沒(méi)有必要統(tǒng)一著裝，僅是為提高福利待遇而發(fā)放的服飾，不能直接在稅前扣除。

因此，發(fā)放給職工個(gè)人的勞動(dòng)保護(hù)用品是保護(hù)勞動(dòng)者安全健康的一種預(yù)防性輔助措施，不是生活福利待遇，非因工作需要和國(guó)家規(guī)定以外的帶有普遍福利性質(zhì)的支出，應(yīng)界定為福利費(fèi)支出，按照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)扣除。

購(gòu)進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出如不屬于上述不可以申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍，購(gòu)進(jìn)的勞保用品，只要取得合法的增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

需要說(shuō)明的是，在企業(yè)所得稅方面，將工作服認(rèn)定為合理支出，并不意味著其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額就一定可以抵扣，兩個(gè)稅種的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不同。但借鑒企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，不屬于個(gè)人消費(fèi)。因此，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。一般來(lái)講，對(duì)按照規(guī)定用途購(gòu)買和使用的勞動(dòng)保護(hù)用品，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

職工取得的勞保用品原則上不繳個(gè)稅

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，無(wú)論表現(xiàn)為實(shí)物還是有價(jià)證券，都應(yīng)該并入當(dāng)月工資、薪金繳納個(gè)人所得稅，并由發(fā)放實(shí)物的公司代扣代繳。那么，職工取得的勞保用品如工作服等是否屬于個(gè)稅法規(guī)定的與任職或者受雇有關(guān)的所得呢？答案是否定的，因?yàn)閱T工取得的工作服等勞保用品主要是勞動(dòng)保護(hù)的需要，統(tǒng)一著裝既是工作環(huán)境的統(tǒng)一要求，也是進(jìn)行工作的必備條件。其不屬于與任職或者受雇有關(guān)的所得，只是進(jìn)行工作的必需用品，所以無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

但是，在實(shí)際征管中各地對(duì)企業(yè)為員工購(gòu)買并發(fā)放的制服是否需要繳納個(gè)人所得稅政策規(guī)定不一，企業(yè)應(yīng)按照所在地地方稅收政策規(guī)定，并結(jié)合發(fā)放員工制服的具體情況，確定是否繳納個(gè)人所得稅。

第三篇：公司員工費(fèi)用報(bào)銷管理辦法

總則

1.1 據(jù)公司實(shí)際情況，本著節(jié)約的原則，制定本辦法。2 出差、借款及報(bào)銷審批規(guī)定 2.1 出差審批

2.1.1 員工出差省外一律填寫出差命令單。按出差命令單要求填寫并在報(bào)銷時(shí)附上。

2.1.2 中層領(lǐng)導(dǎo)出差，無(wú)論省內(nèi)外，一律經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（指主管各單位的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、下同）批準(zhǔn)；副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)；總經(jīng)理出差由書(shū)記或財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)報(bào)銷。

2.1.3 一般員工出差，省內(nèi)由所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，省外由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.2 借款

2.2.1 員工因公出差借款，必須在借款單上寫明出差任務(wù)、用途及借款金額。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，由財(cái)務(wù)部視任務(wù)和資金情況審核借支金額。資金支付審批權(quán)限為：?jiǎn)T工出差借款3000元以下，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字；3000-5000（含5000元）由財(cái)務(wù)副總簽字；5000元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，再由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總聯(lián)簽。

2.2.2 員工出差借款及其它各種借款，本著“前賬不清，后賬不借”的原則執(zhí)行。借周轉(zhuǎn)金的人員（如：駕駛員等）必須年底還清，次年再借。最高限額不超過(guò)3000元。已借款又決定不出差的人員，應(yīng)立即歸還借款，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人或挪用。2.2.3 出差人員回公司后，必須在15日內(nèi)到財(cái)務(wù)。

報(bào)銷。租車費(fèi)用一次超過(guò)100元以上需財(cái)務(wù)副總簽字報(bào)銷。到郫縣辦理業(yè)務(wù)發(fā)生的零星車費(fèi)100元以下，由部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷，超過(guò)100元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)副總簽字報(bào)銷。

2.3.8 凡出差期間發(fā)生的未標(biāo)明路線、時(shí)間、或手工填寫的公路汽車票需部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷。

2.3.9 出差期間不允許發(fā)生出租車費(fèi)，確遇特殊情況發(fā)生出租車費(fèi)，事先報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)總經(jīng)理、書(shū)記或財(cái)務(wù)副總審批后報(bào)銷。且不再給予交通補(bǔ)貼。

2.3.10 出差發(fā)生票證丟失和被盜，原則上由本人負(fù)擔(dān)，但對(duì)出差人員必經(jīng)的車船票，需經(jīng)本人書(shū)面報(bào)告，取得同行人證明，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，可按必經(jīng)路途票價(jià)的80％報(bào)銷。2.3.11 員工出差到成都市區(qū)及周邊區(qū)縣一律不給伙食補(bǔ)貼。因特殊情況發(fā)生住宿的，須寫明原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副總簽字后可按30元/天憑票報(bào)銷。

2.3.12 員工出差因工作需要發(fā)生的資料費(fèi)、郵寄費(fèi)、貨物寄存費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)、購(gòu)書(shū)款等零星費(fèi)用，總金額在300元以內(nèi)，由本單位領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后報(bào)銷。超過(guò)以上標(biāo)準(zhǔn)的，由財(cái)務(wù)副總審批后報(bào)銷。超過(guò)2000元以上的由總經(jīng)理聯(lián)簽報(bào)銷。收據(jù)一律不報(bào)銷。2.3.13 一般員工出差超出成都范圍的，未發(fā)給通訊補(bǔ)助的人員按規(guī)定給予補(bǔ)助，同時(shí)不報(bào)銷任何電話費(fèi)，包括賓館內(nèi)使用的座機(jī)電話費(fèi)。享受通訊補(bǔ)貼的員工及中層以上領(lǐng)導(dǎo)在出差期間不再給予通訊補(bǔ)貼。

2.3.14 出差發(fā)生信用卡異地取款手續(xù)費(fèi)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后可報(bào)銷。2.3.15 現(xiàn)職公司領(lǐng)導(dǎo)出差實(shí)行據(jù)實(shí)報(bào)銷。出差期間發(fā)生的住宿費(fèi)（公司副職領(lǐng)導(dǎo)含總經(jīng)理助理住宿費(fèi)原則不高于300元/天）、會(huì)務(wù)費(fèi)及出差所在地的出租車票不需簽字。但其它費(fèi)用支出需按公司相關(guān)制度履行簽字程序后報(bào)銷。3 交通工具乘坐及交通開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 3.1 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)

3.1.1 一般人員出差可乘坐火車硬臥、輪船三等艙位。特殊情況乘坐飛機(jī)的人員，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，機(jī)票由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總簽字后方可報(bào)銷。3.1.2 員工出差連續(xù)乘坐火車在8小時(shí)以上（含8小時(shí)），可購(gòu)臥鋪票；未購(gòu)臥鋪票者，按硬座票價(jià)的50%補(bǔ)貼，在路途上的出差員工按每天30元標(biāo)準(zhǔn)給予伙食補(bǔ)貼。往返火車票訂票費(fèi)不得超過(guò)30元。

3.2 開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

3.2.1 員工出差，伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼、通訊費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干，調(diào)劑使用、節(jié)約歸已，超支自理。

3.2.2 員工出差住宿費(fèi)憑票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，無(wú)住宿發(fā)票者，只給予伙食、交通、通訊補(bǔ)貼。不再給住宿費(fèi)補(bǔ)貼。

3.3.3 住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)拉通計(jì)算，節(jié)約50%歸已，超支不報(bào)。特殊情況下，員工住宿費(fèi)超支需憑票由總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。

3.2.4 員工出差伙食補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、住宿標(biāo)準(zhǔn)如下： 地 區(qū) 成都市標(biāo)準(zhǔn) 地級(jí)以下標(biāo)準(zhǔn) 省級(jí)（含京津滬穗渝）標(biāo)準(zhǔn) 伙食 標(biāo)準(zhǔn)（元/天）0 15 25 交通補(bǔ)貼（天/人）5 10 10 通訊補(bǔ)貼(天/人)5 5 合計(jì) 5 30 40 3.3.5 出差住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：

級(jí)別 重慶標(biāo)準(zhǔn) 地級(jí)以下標(biāo)準(zhǔn) 省級(jí)標(biāo)準(zhǔn) 京、津、滬、穗標(biāo)準(zhǔn) 一般員工 80 60 80 100 中干 100 80 100 120 4 汽車駕駛員的出車補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

4.1 駕駛員出車補(bǔ)助每月報(bào)銷一次，出車地點(diǎn)超過(guò)100公里的（特別是重慶）須注明隨車出差人員名單，未注明隨車出差人員的，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷公里補(bǔ)助。4.2 出車往返在100公里以內(nèi)的（含100公里），按0.12元/公里補(bǔ)助，往返100公里以上按0.10元/公里補(bǔ)助。4.3 駕駛員出車在外，不給市內(nèi)交通費(fèi)及路途補(bǔ)助。住宿費(fèi)憑票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，節(jié)約50%歸已，超支不報(bào)。

4.4 出遠(yuǎn)車的司機(jī)，如到重慶、綿陽(yáng)、廣元等地往返超過(guò)300公里以上當(dāng)天返回的，按所到地區(qū)給予兩天的伙食補(bǔ)貼。

4.5 司機(jī)出車的過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)等票據(jù)一律由車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)及辦公室主任簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。1000元/月以上需由財(cái)務(wù)副總簽字后報(bào)銷。違章罰款費(fèi)用不予報(bào)銷。屬特殊原因發(fā)生的費(fèi)用由車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)或辦公室主任簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)副總審批后報(bào)銷。4.6 駕駛員如夜間接站（當(dāng)天23點(diǎn)至次日5點(diǎn)）按0.2元/公里計(jì)發(fā)公里補(bǔ)助。

4.7 小車隊(duì)正、副隊(duì)長(zhǎng)兼駕駛員每月補(bǔ)助60元車貼；其他駕駛員每月補(bǔ)助30元車貼。4.8 車輛修理原則上定點(diǎn)。一般修理需由車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)同意，低于1000元以下，報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票由部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷。

第四篇：費(fèi)用報(bào)銷制度

中建四局渝黔項(xiàng)目報(bào)銷制度及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

一、關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷等流程管理實(shí)施辦法：

為了項(xiàng)目部管理中財(cái)務(wù)方面的工作程序，建立健全管理流程，做到既能滿足單位內(nèi)控、節(jié)約費(fèi)用等目的，又能滿足局各種規(guī)章制度的規(guī)定要求，根據(jù)珠海公司的管理制度結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際，特制定此辦法。

1、借款流程：職工借款填寫借款單，由職工本人按單據(jù)所列事項(xiàng)填寫，經(jīng)分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批。借款應(yīng)做到最短時(shí)間內(nèi)償還，借款原則上不允許超過(guò)三個(gè)月，對(duì)于不按規(guī)定沖銷借款的，財(cái)務(wù)從工資等中給予扣除。

2、撥款流程：包括材料款、工程款等的支付使用撥款通知單。本著以收定支的原則，每月底由財(cái)務(wù)部門根據(jù)賬面上的欠款余額及合同付款條件等，制定當(dāng)月的支付計(jì)劃，支付計(jì)劃表中涉及職能部門包括物資設(shè)備部、合約部、財(cái)務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理。撥款單由客商按支付計(jì)劃填列，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)部門支付。

3、費(fèi)用報(bào)銷流程：

（1）、辦公費(fèi)用，本著節(jié)約的原則，辦公用品由各部門填寫需求計(jì)劃表，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后由綜合部統(tǒng)一采購(gòu)，對(duì)個(gè)別單位價(jià)值高的，領(lǐng)用人還要填寫領(lǐng)用單，由辦公室造冊(cè)備案。職工費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后再報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

（2）、手機(jī)費(fèi)用憑正規(guī)發(fā)票，根據(jù)公司核定下發(fā)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由綜合部按月統(tǒng)計(jì)后經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。具體操作中執(zhí)行超支按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)，節(jié)余不補(bǔ)的原則。招待費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫招待事由，要求一次費(fèi)用填寫一張費(fèi)用報(bào)銷單，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后再報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。（4）、車輛修理費(fèi)用必須附修理中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的清單，經(jīng)車輛駕駛員及綜合部負(fù)責(zé)人審核簽字，附在發(fā)票后面，發(fā)票由項(xiàng)目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

4、差旅費(fèi)用報(bào)銷流程：原則上根據(jù)珠海公司《差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》執(zhí)行，在此做特殊要求的是 ：打的費(fèi)用要求單張的士票后面注明事由，日期等事項(xiàng)；飛機(jī)票需由項(xiàng)目經(jīng)理在票后單獨(dú)簽字。職工報(bào)銷差旅費(fèi)用填寫差旅費(fèi)用報(bào)銷單，由經(jīng)辦人按差旅費(fèi)用報(bào)銷單要求填寫的事項(xiàng)逐一填寫，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

二、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間：費(fèi)用報(bào)銷必須及時(shí)，費(fèi)用發(fā)生后在最近的報(bào)銷日內(nèi)持合法票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，無(wú)特殊情況，逾期不予報(bào)銷。每月報(bào)銷時(shí)間為每月的 14-15 日和 25-27 日兩個(gè)時(shí)段，遇節(jié)假日可順延。如發(fā)生費(fèi)用而無(wú)法取得發(fā)票時(shí)，報(bào)銷人不得以無(wú)票為由推諉或拖延報(bào)銷時(shí)間，應(yīng)及時(shí)處理，完善相關(guān)手續(xù)。

三、管理費(fèi)用開(kāi)支：

1、辦公耗材費(fèi)用：包括打印紙、復(fù)印紙、描圖紙、硒鼓、墨粉、色帶、磁盤等耗材，節(jié)約使用，打印的資料必須雙面打印，計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)等由專人保管使用。辦公室應(yīng)建立辦公用品點(diǎn)驗(yàn)登記保管制度，列入移交的物品要設(shè)立低值易耗品臺(tái)賬(含筆記本電腦，臺(tái)式電腦及 U 盤等)，防止流失。辦公耗材購(gòu)置由各部室提出書(shū)面申請(qǐng)，辦公室匯總，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。在報(bào)銷辦公耗材費(fèi)用時(shí)必須附有購(gòu)買清單及領(lǐng)用記錄單。

2、電話費(fèi)：電話費(fèi)的報(bào)銷按《辦公室費(fèi)用管理方法》執(zhí)行，由辦公室統(tǒng)一造表，限額憑票報(bào)銷。

3、工具書(shū)和軟件：各部門因工作需要，購(gòu)買圖書(shū)資料的，應(yīng)先擬好購(gòu)置清單報(bào)辦公室匯總，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，統(tǒng)一購(gòu)買發(fā)放，并做好登記工作，私自購(gòu)買的不予報(bào)銷；用于個(gè)人自行聯(lián)系的學(xué)習(xí)及考試書(shū)籍，按公司規(guī)定，不予報(bào)銷。在報(bào)銷時(shí)必須附有：申請(qǐng)購(gòu)置報(bào)告、購(gòu)買清單及發(fā)放清單。

4、印刷費(fèi)及郵寄費(fèi)：印刷費(fèi)：包括信封、稿紙、各部室專用的業(yè)務(wù)表格、單據(jù)和報(bào)表，由各部室據(jù)實(shí)測(cè)算，填制報(bào)告列明數(shù)量、紙張規(guī)格、型號(hào)及發(fā)放使用范圍，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一印刷。郵寄費(fèi)：因公發(fā)生的郵寄費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。個(gè)人發(fā)生的郵寄費(fèi)一律不予報(bào)銷。

5、沖擴(kuò)費(fèi)及書(shū)報(bào)費(fèi)：沖擴(kuò)費(fèi)是指宣傳和工程用膠卷、電池的購(gòu)置費(fèi)和沖洗、擴(kuò)印費(fèi)用，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一由辦公室辦理、報(bào)銷。報(bào)刊費(fèi)由辦公室統(tǒng)一訂購(gòu) , 費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。

6、低值易耗品及辦公用具購(gòu)置費(fèi)：為避免資源浪費(fèi)，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理書(shū)面審批不得購(gòu)買任何辦公用具等，否則費(fèi)用自理，辦公室根據(jù)情況統(tǒng)一購(gòu)買并調(diào)配辦公用具；測(cè)量?jī)x器、試驗(yàn)器具的購(gòu)置及維修由所在部、室書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總工審核后報(bào)公司經(jīng)理審批。所有辦公家具購(gòu)置及低值易耗品均由辦公室造冊(cè)登記，中途調(diào)離的人員，不得帶走配發(fā)的物品。在報(bào)銷時(shí)必須附有：申請(qǐng)購(gòu)置報(bào)告、購(gòu)買清單及發(fā)放清單。

7、車輛交通費(fèi)：

①油料款：車輛日常加油實(shí)行定點(diǎn)加油，綜合部統(tǒng)一管理。平時(shí)，由綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)加油，盡量取得加油小票，小票上必須有發(fā)油人、司機(jī)和加油人的簽字。每月 26 日由辦公室持加油單統(tǒng)一辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。報(bào)銷時(shí)必須按車上報(bào)金額匯總表。嚴(yán)禁司機(jī)到非定點(diǎn)加油站加油，特殊情況下出差跑長(zhǎng)途在途中加油，必須及時(shí)到辦公室點(diǎn)驗(yàn)報(bào)銷。車輛超定額耗油由個(gè)人自理。②過(guò)橋過(guò)路費(fèi)：綜合部以派車單為依據(jù)，負(fù)責(zé)公司車輛的過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)用等的審查匯總，每十天匯總一次（每月 5 日、15 日、25 日），匯總確認(rèn)后由司機(jī)到財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。

③修理及配件：車輛的維修由綜合部負(fù)責(zé)審核，并附明細(xì)清單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后方可辦理。車輛維修需換理配件的，必須將原配件帶回綜合部，由綜合部點(diǎn)驗(yàn)與所開(kāi)據(jù)的修理配件清單一致，否則不予報(bào)銷。因司機(jī)人員個(gè)人原因造成的維修費(fèi)、罰款費(fèi)用個(gè)人自理。

④保險(xiǎn)費(fèi)：在購(gòu)買保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，必須由辦公室簽署意見(jiàn)并報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后方可辦理。

⑤車輛必須服從辦公室統(tǒng)一安排，如需到外地出差，必須事先填寫出車單，領(lǐng)導(dǎo)審批后交由辦公室登記，事后憑出車單報(bào)銷過(guò)橋過(guò)路費(fèi)，無(wú)票據(jù)或票據(jù)不合格者不予報(bào)銷，無(wú)出車單或未經(jīng)辦公室登記私自出車者不予報(bào)銷。

⑥項(xiàng)目部原則上不租用車輛，確實(shí)需要租用車輛，必須經(jīng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及其他副經(jīng)理等開(kāi)辦公會(huì)研究決定，由辦公室報(bào)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能租用，否則不準(zhǔn)租用，租金等事項(xiàng)按公司有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。如無(wú)項(xiàng)目批準(zhǔn)的《租用車輛協(xié)議書(shū)》等有關(guān)資料，財(cái)務(wù)有權(quán)拒支付租金。

8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司招待費(fèi)開(kāi)支實(shí)行“內(nèi)外有別、必要適度、標(biāo)準(zhǔn)控制”的原則，具體方法如下： 一，做總體預(yù)算：

項(xiàng)目財(cái)務(wù)部根據(jù)本年的產(chǎn)值預(yù)算按照相應(yīng)的比率計(jì)算出本年項(xiàng)目招待費(fèi)總預(yù)算，該預(yù)算為本年項(xiàng)目發(fā)生招待費(fèi)的最大金額，項(xiàng)目所有部門招待費(fèi)必須嚴(yán)格控制在該預(yù)算下不得超出。二，招待標(biāo)準(zhǔn)：

項(xiàng)目接待事務(wù)用餐堅(jiān)持分級(jí)限標(biāo)的原則，由綜合辦統(tǒng)一安排在指定飯店、賓館就餐、住宿，根據(jù)來(lái)訪客人的級(jí)別和事情的輕重緩急，安排相應(yīng)接待標(biāo)準(zhǔn)。具體規(guī)定如下：

1：項(xiàng)目重要客人、業(yè)主、外賓、總監(jiān)代表及以上、設(shè)計(jì)院副經(jīng)理及以上、上級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人及當(dāng)?shù)卣块T重要人員標(biāo)準(zhǔn)為貴賓接待每人200-300元標(biāo)準(zhǔn)，上述單位一般工作人員為標(biāo)準(zhǔn)接待每人標(biāo)準(zhǔn)100-150元，其他供應(yīng)外協(xié)單位及外派來(lái)普通學(xué)習(xí)人員為普通接待（工作餐）每人標(biāo)準(zhǔn)30元以內(nèi)。

2：未經(jīng)批準(zhǔn)而超出標(biāo)準(zhǔn)的接待費(fèi)，由接待申報(bào)人自負(fù)。3：接待人員一般情況下由對(duì)口職能科室負(fù)責(zé)人與相關(guān)人員陪同，確因工作需要招待重要客人，各相關(guān)部門可請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)出席。陪餐人數(shù)一般控制在2-3人

4：凡普通接待，中午一律不準(zhǔn)飲酒；其他招待外來(lái)人員的用餐場(chǎng)合，陪餐人員必須飲酒的，必須適量，不得因酒誤事或損害公司形象。

5,：所有招待用煙、酒全部自帶項(xiàng)目統(tǒng)一采購(gòu)的招待用煙酒，原則上不充許自行在飯店購(gòu)買。項(xiàng)目招待用煙、酒由專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，綜合部保管、發(fā)放，各部門需要領(lǐng)取時(shí)需先向項(xiàng)目經(jīng)理申請(qǐng)，領(lǐng)用時(shí)填寫領(lǐng)用單，綜合部做好臺(tái)賬登記。五,定點(diǎn)招待: 為了更好規(guī)范招待費(fèi)用及體現(xiàn)招待品質(zhì)，項(xiàng)目住宿的接待由綜合部統(tǒng)一在指定賓館預(yù)定，事先須由對(duì)口接待部門提前請(qǐng)示項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審批，并及時(shí)通知綜合部包括人數(shù)，招待規(guī)格，住宿天數(shù)等內(nèi)容。住宿完畢后將房卡放置賓館前臺(tái)，由綜合部統(tǒng)一結(jié)算付款。

9、職工教育經(jīng)費(fèi)：經(jīng)項(xiàng)目批準(zhǔn)在外短期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的在職人員的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（不含資料）據(jù)實(shí)報(bào)銷，培訓(xùn)費(fèi)由項(xiàng)目上報(bào)公司列銷，未經(jīng)批準(zhǔn)自行學(xué)習(xí)培訓(xùn)的費(fèi)用全部自理。

10、醫(yī)療費(fèi)：職工住院費(fèi)，按公司有關(guān)規(guī)定辦理，報(bào)公司醫(yī)保部門審核報(bào)銷；門診費(fèi)不予報(bào)銷，按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)隨工資發(fā)放。

11、差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：為了有效地控制公司差旅費(fèi)的開(kāi)支，充分體現(xiàn)公司職工公平、公正、合理享受自己的權(quán)益，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際，制定本條例；本著從簡(jiǎn)、節(jié)約原則，實(shí)行合理開(kāi)支；出差要有嚴(yán)格的審批管理制度，充分利用現(xiàn)代化的通訊手段，減少出差次數(shù)和出差人數(shù)，嚴(yán)格審核批準(zhǔn)出差時(shí)間、出差事由，不得拖延出差天數(shù)，確保在源頭上控制差旅費(fèi)的增長(zhǎng)。

①因公出差一般情況下不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，確需乘坐飛機(jī)的，必須報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理同意。職工報(bào)銷差旅費(fèi)必須出具經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的因公出差審批單（詳細(xì)說(shuō)明出差的事由、目的地、天數(shù)、起止時(shí)間）。

②職工參加局、公司組織的股東大會(huì)、職代會(huì)、黨代會(huì)、黨委全會(huì)、團(tuán)代會(huì)、工作會(huì)議及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)等，按出差計(jì)算。住宿費(fèi)按會(huì)議安排據(jù)實(shí)報(bào)銷，會(huì)議期間不享受伙食補(bǔ)助。

③參加公司以上單位統(tǒng)一組織的學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)期間不超過(guò)六個(gè)月的，10 天以內(nèi)按每人每天 20 元伙食補(bǔ)助，10 天以上（從 11 天起）每人每天 6 元伙食補(bǔ)助，三個(gè)月以上六個(gè)月以內(nèi)每人每天 4 元伙食補(bǔ)助，六個(gè)月以上不予補(bǔ)助。

④在外地出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)，省會(huì)城市每人每天可憑票報(bào)銷 30 元，省會(huì)以下城市每人每天可憑票報(bào)銷 20 元，無(wú)票者不報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，自帶交通工具者不報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。

⑤項(xiàng)目職工出差期間無(wú)論乘坐火車或汽車、輪船，凡車船上連續(xù)乘坐 10 小時(shí)以上者，每滿 10 小時(shí)另計(jì)發(fā)乘車補(bǔ)助費(fèi) 20 元，滿 5 小時(shí)不足 10 小時(shí)者減半計(jì)發(fā)。

⑥出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：特殊地區(qū)：公司領(lǐng)導(dǎo)每人每天 250元，部、室負(fù)責(zé)人每人每天200元，部室以下人員每人每天150 元；一般地區(qū)：項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)每人每天 200 元，部、室負(fù)責(zé)人每人每天 150元，部室以下人員每人每天 100 元；若兩人以上同行出差的，兩人可同住一個(gè)房間的，應(yīng)本著節(jié)約的原則，必須同住一個(gè)房間，標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò) 200元 / 天.間。住宿費(fèi)用憑票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超額部分個(gè)人自理。（住宿費(fèi)發(fā)票必須注明入店起止日期、人數(shù)、天數(shù)）。

⑦職工調(diào)入時(shí)按接到公司人力資源部通知時(shí)間內(nèi)報(bào)銷從單位所在地或家庭所在地到報(bào)到地點(diǎn)的車船費(fèi)、住宿費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

⑧正式職工探親差旅費(fèi)實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在每年 12 月統(tǒng)一造表核發(fā)，不再報(bào)銷任何費(fèi)用。

12、宣傳費(fèi)：本著必要、適度的原則開(kāi)支。

13、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：職工在調(diào)入項(xiàng)目后，被褥由項(xiàng)目部購(gòu)買，個(gè)人生活用品應(yīng)自行購(gòu)買；確因工作需要購(gòu)買防護(hù)用品的，由辦公室負(fù)責(zé)書(shū)面申請(qǐng)報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。

14、過(guò)節(jié)慶典費(fèi)國(guó)家法定的“清明”“五.一”“端午”“十.一”“元旦” “春節(jié)”六個(gè)節(jié)日，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)。

15、會(huì)議伙食補(bǔ)助項(xiàng)目組織的現(xiàn)場(chǎng)觀摩會(huì)等，人均標(biāo)準(zhǔn) 20 元 / 天。

16、職工就餐伙食費(fèi)按《辦公室費(fèi)用管理辦法》執(zhí)行。

16、其他費(fèi)用開(kāi)支：除上述各項(xiàng)費(fèi)用外，其他費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行專項(xiàng)審批制度。由各部室根據(jù)需要寫出書(shū)面報(bào)告，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，費(fèi)用的列銷不得跨月。

第五篇：費(fèi)用報(bào)銷制度

公司費(fèi)用報(bào)銷制度

一、目的為了加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用、支出報(bào)銷的管理和便于本公司成本費(fèi)用的核算以及其他財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展，結(jié)合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況特制定本制度。本制度中所稱費(fèi)用是指差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用。

二、辦公費(fèi)報(bào)銷制度

辦公費(fèi)指日常辦公耗用的電腦耗材（如打印紙、傳真紙、墨盒、硒鼓、磁盤等）、辦公文具（如筆、計(jì)算器、文件夾、便箋等）、辦公場(chǎng)所的零星維修費(fèi)用和辦公過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)雜費(fèi)等。

辦公費(fèi)的報(bào)銷必須在不超過(guò)預(yù)算申請(qǐng)表總金額內(nèi)報(bào)銷。辦公用品的購(gòu)買由商務(wù)1部人員負(fù)責(zé)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購(gòu)買，如有變更，必須通知財(cái)務(wù)部備案。辦公用品采購(gòu)必須附采購(gòu)物品清單。

三、汽車費(fèi)報(bào)銷：

汽車費(fèi)用（油耗、修理、保養(yǎng)、保險(xiǎn)、年審、停車、養(yǎng)路等費(fèi)用）應(yīng)控制在部門預(yù)算范圍內(nèi)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)附上經(jīng)營(yíng)運(yùn)管理部審核的“付款申請(qǐng)單”。

四、出差管理

1、外地出差差旅費(fèi)報(bào)銷原則

出差時(shí)，應(yīng)先做好相關(guān)行程路線安排，并填寫《出差申請(qǐng)單》及《費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)單》向公司領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，確認(rèn)后商務(wù)2部備案，出差歸來(lái)報(bào)銷時(shí)，必須有《出差申請(qǐng)單》附在差旅費(fèi)報(bào)銷單后面方能報(bào)銷。省內(nèi)出差只報(bào)銷省內(nèi)長(zhǎng)途客運(yùn)車票，如乘坐火車者，只報(bào)銷火車硬座車票；省外出差只報(bào)銷火車硬臥。

2、員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報(bào)告》的<出差總結(jié)>部分。

五、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用，具體包括長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。

1、員工出差使用交通工具為火車、汽車普及工具（省外出差火車限乘硬臥，如坐硬座給予硬座50%的補(bǔ)助）。

2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可選擇飛機(jī)。

3、違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票（硬座）報(bào)銷（超出部分由個(gè)人支付）。

4、出差過(guò)程中，如發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)的，應(yīng)附上經(jīng)審批的“業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)申請(qǐng)表”。

5、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

6、公司員工的手機(jī)話費(fèi)在公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷，但手機(jī)出現(xiàn)三次打不通（無(wú)論任何原因），不能報(bào)銷該月電話費(fèi)。

六、招待費(fèi)用審批制度

招待費(fèi)用指接送客戶、接待用餐、贈(zèng)送禮品、交際應(yīng)酬所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。為了公司業(yè)務(wù)開(kāi)展順利，各部門在預(yù)算范圍內(nèi)可根據(jù)具體情況安排接待用餐或贈(zèng)送禮品。所有贈(zèng)送禮品必須事先上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并計(jì)入相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的招待費(fèi)用限額。禮品發(fā)票必須附禮品清單。每月累計(jì)報(bào)銷的招待費(fèi)，要在其發(fā)票的背面注明：所招待部門、招待的原因及金額等，沒(méi)有注明的不予報(bào)銷。每次招待用餐的標(biāo)準(zhǔn)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)；若情況特殊可以先電話請(qǐng)示，二天之內(nèi)將書(shū)面文件補(bǔ)充上交公司領(lǐng)導(dǎo)批示。逾期不補(bǔ)不予報(bào)銷相關(guān)招待費(fèi)。

七、備用金管理

1、根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預(yù)先向公司借支備用金，并填寫《預(yù)算申請(qǐng)單》，借支額度根據(jù)實(shí)際需要確定，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

2、備用金借支后應(yīng)及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應(yīng)不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可延期，但最長(zhǎng)不可超一個(gè)月。

3、對(duì)于長(zhǎng)期占用備用金的，財(cái)務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。

八、報(bào)銷管理

1、公司各人員的報(bào)銷票據(jù)由商務(wù)1部審核簽字后交由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。然后在商務(wù)2部進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷金額與《預(yù)算申請(qǐng)單》上的金額不能懸殊太大。否則超出部份由個(gè)人承擔(dān)。

2、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷，公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷。

九、原始憑證有效性的規(guī)定

1、經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；

（2）財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

（3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；

（4）

經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí)，應(yīng)按以下要求規(guī)范填寫，否則，視為無(wú)效憑證，不予報(bào)銷：

“客戶名稱”欄：統(tǒng)一填寫??“遵義樺坤有限公司”；“品名規(guī)格”欄：按實(shí)際情況分項(xiàng)目填寫，在具備銷售、提供勞務(wù)單位開(kāi)具的購(gòu)貨或支出清單的情況下，可合并填寫，其他必須有明細(xì)清單；“金額”欄：小寫前以“￥”封頭，大寫金額合計(jì)欄前以“幣”或“

”封頭，尾數(shù)為“0”時(shí)以“零”填充。開(kāi)票人：填寫具體完整的開(kāi)票人姓名；發(fā)票印鑒：加蓋銷貨單位或提供勞務(wù)單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，且清晰可見(jiàn)；票面痕跡：發(fā)票不得有任何的涂改、偽造。

十、處罰條例

違反報(bào)銷制度處罰條例：

為了很好的貫徹報(bào)銷制度的實(shí)施，避免違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)，使報(bào)銷人自覺(jué)的遵守本制度，特制定本條例。

（1）

報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，不予報(bào)銷不真實(shí)不合理部分。對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額20--100%但不低于100元的罰款。

（2）

商務(wù)部審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的，對(duì)財(cái)務(wù)審核人員按違規(guī)報(bào)銷金額5%--15%的罰款。審批人對(duì)違規(guī)報(bào)銷或?qū)徍瞬粐?yán)給公司造成的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。