第一篇：銀行檢查方法概要

檢查方法概要

一、賬表檢查方法

（一）、業(yè)務狀況表。

1、真實性檢查：主要采取賬表核對和總分核對的方法，檢查報表是否根據(jù)總賬填制，報表余額及發(fā)生額是否與總賬一致；檢查科目總賬和同科目分戶賬余額之和是否一致。

2、準確性檢查：對期初數(shù)主要采取與上期報表期末數(shù)或新舊會計科目結(jié)轉(zhuǎn)表結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)核對的方法（包括合并表）對發(fā)生額及期末數(shù)主要采取與并表機構(gòu)報表的核對方法。

（二）、損益表。主要采取賬表核對、總分核對的方法，重點檢查報表大項是否根據(jù)總賬填列，明細項目是否根據(jù)分戶賬填制，科目總賬和同科目分戶賬余額之和是否一致。對一些重要事項如存貸款利息收支、應付利息計提等，還應對賬表與原始憑證進行核對檢查。

二、庫存現(xiàn)金檢查方法

主要是通過全面清點庫存現(xiàn)金，核對賬款是否相符，有無白條抵庫情況，是否堅持錢賬分管，是否在核定的限額之內(nèi)。清點的方法；一是根據(jù)庫存現(xiàn)金登記簿和會計部門的庫存現(xiàn)金科目賬確定應有庫存現(xiàn)金余額；二是全面清點庫存現(xiàn)金（包括有價單證等），并編制清單結(jié)出金額與相關賬簿核 1

對。如不符，要進一步查清。查庫過程中，出納員或管庫員要始終在場。

三、同業(yè)往來及內(nèi)部往來檢查方法 信用社的同業(yè)往來按其資金性質(zhì)劃分，一般分為一般性存款、準備金存款、同業(yè)拆借（調(diào)劑）三部分。

（一）一般性存款的檢查。

1、通過審查同業(yè)往來分戶賬發(fā)生額，判定其款項收付業(yè)務是否真實、合法，款項來源與去向是否合理，有無與信用社業(yè)務經(jīng)營無關的資金往來。

2、應認真加計分戶賬的借方和貸方發(fā)生額與總賬進行核對，以查明有無人為地增加支出和收入，掩蓋其盜用資金等的問題。

3、核查賬戶對賬單，查證存放銀行（同業(yè)）款項和同業(yè)存放款項的存款余額是否一致，有無未達賬項，特別是長期未達賬款（超過2個月以上）是否合理、真實。注意在對賬單上一方有一借一貸發(fā)生額，而另一方賬上卻沒有記載的情況。

（二）、社內(nèi)往來的檢查。社內(nèi)往來賬務核算有兩種形式，一種是并賬制，一種是并表制。

1、并賬制的檢查。一是檢查網(wǎng)點業(yè)務周轉(zhuǎn)金的領繳、賬務的結(jié)報、重要空白憑證的領用等有無有章不循、違章操作的現(xiàn)象。二是核對業(yè)務周轉(zhuǎn)金賬款是否相符，有無白條抵庫情況。三是核對信用社正本賬與網(wǎng)點副本賬 是否一致。四是檢查報賬表，看上期期末各科目余額與本期期初余額是

否一致，各科目本期發(fā)生額與相關科目匯總傳票是不一致，各科目期初余額加減本期發(fā)生額是否等于本期余額。

2、并表制的檢查。一是依據(jù)雙方互送的分戶賬對賬單。核對其雙方業(yè)務發(fā)生的時間和借貸方發(fā)生額是否一致，有無記賬時間差異、發(fā)生額記賬方向相反或記賬金額不符等問題。二是核對各網(wǎng)點賬戶借、貸方發(fā)生額及余額之和是否與總賬一致，有無賬賬不符的現(xiàn)象。三是核對現(xiàn)金調(diào)入、上繳的憑證時間、金額與雙方往來的分戶賬是否一致，網(wǎng)點簽發(fā)的現(xiàn)金支票的號碼是否連續(xù)，有無跳號簽發(fā)的現(xiàn)象。

四、有價單證及重要空白憑證的檢查方法

（一）有價單證的檢查方法。從清點實有單證入手，結(jié)合表內(nèi)科目賬務核算，分析查對有關文件及業(yè)務處理依據(jù)，確認有價單證來源和登記核算是否符合有關規(guī)定。

（二）重要空白憑證的檢查方法。一是檢查賬戶設置與使用登記情況，二是檢查管理情況。三是主要應通過清點，核對賬實和核對領用、配售、使用登記及相應手續(xù)、管理程序等進行。

五、貸款業(yè)務檢查方法

（一）貸款賬務的檢查。一是核對貸款賬據(jù)余額。應認真加計每戶借據(jù)余額與分戶賬核對，然后再加計分戶賬余額與檢查日的總賬、日計表科目余額進行核對，看賬據(jù)、賬 賬、賬表是否相符。二是審查貸款科目賬戶，看有無亂用

科目或故意將工商企業(yè)借款等非農(nóng)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目核算等違章情況。三是抽查貸款利息計算。四是檢查收貸結(jié)賬，看信貸人員收回的貸款是否及時向信用社交賬，網(wǎng)點的收貸是否及時結(jié)（報）賬，有無收貸不及時入賬等情況。四是檢查貸款形態(tài)核算，看貸款形態(tài)是否正確，有無不真實的情況。

（二）貸款合規(guī)性檢查。

1、檢查的主要內(nèi)容。一是檢查貸款是否符合貸款政策、原則、制度；二是檢查貸款對象和條件是否符合規(guī)定要求；三是檢查貸款期限確定是否合理，貸款展期是否符合規(guī)定；三是檢查貸款程序，看有無逆程序操作或違章操作行為；四是檢查貸款方式，看信用貸款發(fā)放的是否合理、正確，看保證貸款、抵（質(zhì)）押貸款的保證人、抵（質(zhì)）物是否符合《擔保法》規(guī)定的條件。

2、常內(nèi)的問題：一是借款合同不合法，包括：借款人主體不明確；合同要素不全；合同未使用法人公章或法定代表人名單；合同超過法律訴訟時效；保證人不具體擔保能力，擔保合同未加蓋法人公章、法人代表名章或授權(quán)代理人未簽署姓名等。二是違背貸款程序發(fā)放貸款，包括：無借款申請書或要素不全；借款人及保證人應提供的資料不全；貸前調(diào)查不實，調(diào)查意見不具體；貸款無合同；超越權(quán)限審批貸款或?qū)徺J不分離；貸款展期違返《貸款通則》規(guī)定；不按合同

規(guī)定用途使用貸款等。三是違規(guī)放款、弄虛作假，包括：賬外放款；向關聯(lián)企業(yè)和關系人貸款（條件優(yōu)于一般企業(yè)和個人）；借貸還貸；以貸結(jié)息；利息轉(zhuǎn)本；使用他人戶名冒名貸款；對夫妻或家庭成員之間相互擔保的個體工商戶發(fā)放貸款；保證人超過其自身擔保能力，為多個借款人提供擔保；抵押物、質(zhì)押物的價值低于貸款本金的1.5倍等。

六、抵債資產(chǎn)的檢查方法 采取“以賬對賬、對賬核簿、以簿清物”的方法進行檢查；一是核對分戶賬、總賬余額，看賬賬是否相符；二是核對登記簿的品種、數(shù)量、金額，檢查賬簿余額是否相符準確。

其常見的問題：一是取得的抵債資產(chǎn)不合規(guī)，包括不具有價值和使用價值，且不易于保值、保管和變現(xiàn)；二是違規(guī)處置抵債資產(chǎn)，包括在賬務上直接轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)，未經(jīng)審批擅自將抵債資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)，隨意將抵債資產(chǎn)處理給信用社職工或家屬。三是管理制度不健全，處置時未經(jīng)集體研究，在變現(xiàn)、出租及保管等環(huán)節(jié)存在一人操作情況。四是會計核算不規(guī)范。五是保管不善，損失嚴重。六是有賬無物。

第二篇：銀行承兌匯票的檢查方法

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，它是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。

(一)對違規(guī)簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票違規(guī)融資，套取銀行資金問題的審計

1、審查合同的真實性。按照規(guī)定，承兌匯票申請人在申請辦理承兌匯票時，必須提交商品購銷交易合同，銀行必須認真審核商品購銷交易合同的真實性。因此，我們在對承兌匯票審計時也應首先從商品交易合同的審查人手，分析判斷整個貿(mào)易交易背景的真實性。審查時重點關注以下幾個方面：一是交易雙方主體之間的關系；二是交易合同中標注的商品是否屬于雙方的經(jīng)營范圍，特別是在銀行簽發(fā)承兌匯票金額較大、頻率較高并且交易內(nèi)容一致的企業(yè)，應做重點審查；三是交易合同的簽訂時間與承兌匯票的簽發(fā)時間是否吻合，有無先簽發(fā)承兌匯票，后簽訂交易合同的問題；四是關注合同交易雙方的地址及交易商品的產(chǎn)地與合同中交貨地點的關系，有無交貨點與運輸方式相矛盾的問題。審計檢查過程中，要格外重視貿(mào)易合同的真實性，從中發(fā)現(xiàn)疑點，延伸調(diào)查，認真核實。如筆者在對某銀行審計時發(fā)現(xiàn)，x集發(fā)團公司申請辦理4000萬元的承兌匯票，合同內(nèi)容為用于向其下屬A公司購買產(chǎn)品，由其下屬B公司作為保證人；間隔20天后X集團公司又申請辦理1300萬元的承兌匯票，合同內(nèi)容為用于向其下屬B公司購買產(chǎn)品，由其下屬A公司作為保證人。我們對以上業(yè)務產(chǎn)生懷疑：一是以上三方為關聯(lián)企業(yè)，即使是真實交易，一般也不需要承兌匯票結(jié)算；二是集團公司在正常的經(jīng)營用途中，根本用不著購買下屬公司的產(chǎn)品。經(jīng)進一步跟蹤檢查，最終發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在沒有真實交易背景的情況下，與關聯(lián)企業(yè)編造虛假合同，套取銀行資金進行融資的行為。

2、審查承兌匯票的簽發(fā)金額與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模是否相稱。在審查合同真實性的同時，還要注意審查承兌檔案中企業(yè)報表反映的經(jīng)營規(guī)模、注冊資金情況、盈利情況與承兌金額、合同中商品交易數(shù)量是否相適應，有無明顯的金額夸大、數(shù)量失真的情況。如我們在對某銀行承兌匯票審計過程中，X經(jīng)貿(mào)公司辦理承兌匯票1800萬元，合同內(nèi)容是用于購買電子設備，但我們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為私營企業(yè)，注冊資金只有60萬元，上一的營業(yè)收入不足200萬元。以上數(shù)據(jù)表明辦理承兌匯票金額與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模明顯不符，我們通過延伸審計，揭露出企業(yè)利用虛假業(yè)務套取銀行資金的問題。

(二)對銀行違規(guī)簽發(fā)承兌匯票的審計

1、審查承兌金額較大的分支行是否按規(guī)定收取保證金，手續(xù)費的收取比例是否正確，是否落實了有效的擔保，簽發(fā)的承兌匯票是否超過規(guī)定的額度，承兌申請人是否符合承兌條件，銀行有無為已有的不良貸款的企業(yè)繼續(xù)簽發(fā)承兌匯票，有無為非經(jīng)營性單位簽發(fā)承兌匯票，以充分揭露銀行承兌匯票的違規(guī)行為和經(jīng)營風險。

2、審查有無掩蓋承兌匯票墊款的情況。通過審查銀行承兌匯票臺賬和有關往來賬戶、保證金賬戶以及企業(yè)存款賬戶，審查有無將銀行承兌匯票墊款掛往來科目，或通過分析，對年未有承兌余額的單位進行排查，關注日期的銜接和金額相近的匯票，是否是為同一客戶開出的滾動承兌匯票以掩蓋銀行墊款問題，并同時掩蓋銀行的不良貸款。

(三)對銀行利用銀行承兌匯票賬外放款的審計

通過審查重要空白憑證領用登記簿和銀行承兌匯票使用登記簿，檢查承兌匯票的領用、已用、作廢、未用各環(huán)節(jié)的控制管理是否嚴格規(guī)范，登記是否完整，注意是否存在開出承兌匯票未登記，作廢的承兌匯票未收回統(tǒng)一保管等問題。如果存在上述問題，則應進一步追查，有無利用開出承兌匯票不登記或利用虛假作廢承兌匯票搞體外循環(huán)等問題。

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第三篇：攝像頭維修方法概要

攝像頭檢測和修理指南 一 IR LED燈板維修

1-1問 :一個或幾個的 LED 不停地閃 , 另外幾顆 LED 不亮 ? 答 :檢查不良的紅外燈或燈腳.元器件是否有虛焊的現(xiàn)象。檢查方法:1先目測紅外燈板上的限流電阻和紅外燈燈腳,確認是

圖-1 2如果目測看不到就只能用萬用表測試,方法如下 2.1把萬能表開啟扭到二極管檔位,(如圖-2

圖-2

2.2 把萬用表的兩個表筆接觸不亮一組燈上的每個燈的兩個燈腳, 觀察萬用表的數(shù)顯數(shù)值。如果顯示為

1,對調(diào)兩個表筆,觀察數(shù)值。如果紅外燈正常,此處數(shù)值應該是 1.100-1.299;如果出現(xiàn)為其他數(shù) 值,說明紅外燈不良,(如圖-3

圖-3 維修方法: 1.檢查出有虛焊的補焊即可;2.測量出不良的紅外燈更換即可。

3.如果用以上的檢測方法都沒有發(fā)現(xiàn)異常,就是機板在運輸途中損 壞,就必須換燈板!用上面(1、2的方法,可以修理好 IR LED壞或虛焊引起的燈板問題。

1-2問 :IR LED燈全部長亮或不亮? 答 :整個紅外燈不亮與長亮檢測與維修的方法與上面基本一致, 如果 用以上的檢測方法都沒有發(fā)現(xiàn)異常, 就是光敏電阻或三極管壞(如圖-4 圖-5 ,換掉即可!

圖-4 圖-5 維修時注意事項

1.測量紅外燈時, 發(fā)現(xiàn)一個燈壞, 應更換該燈后, 及時測量該紅外燈 以及燈板。2.使用萬用表測量時,應斷開燈板電源。3.換紅外燈時,焊接時注意正負極方向。二 鏡頭和主板維修

2-1問:所有連接線全部連接了,顯示無圖象?

答:請查看攝像機供電電源是否供電,(如圖-6 如果 DC12V 正負 0.5V 供電正常。

圖-6 請查看 BNC 復合視頻頭是否連接牢固或松動,(如圖-7

圖-7 如果以上都沒問題,就要查看攝像機內(nèi)部連接和機板是否有問題了。2-2問:我對攝像機內(nèi)部連接和機板的設計不是很了解,我怎樣才能 處理和修理這個問題呢? 1用螺絲批打開攝像機,注意盡可能不要把螺絲搞滑牙,以免不能

安裝回去。安裝回去。2）打開攝像機后會看到機板（如圖-8）注意臺面要清潔，要帶靜 打開攝像機后會看到機板（如圖-，注意臺面要清潔，注意臺面要清潔 電環(huán)，以免人體靜電燒壞芯片，對所用到的工具也要做靜電處理。電環(huán)，以免人體靜電燒壞芯片，對所用到的工具也要做靜電處理。連接線 限流電感 圖-8 先檢查內(nèi)部的連接線有沒有松斷，先檢查內(nèi)部的連接線有沒有松斷，再檢查通電后的電流是多 如果電流不正常（偏小）就換個電感（如圖-，如果 少，如果電流不正常（偏小）就換個電感（如圖-8）如果 正常就是其電路中其它電子元器件有不良的可能。正常就是其電路中其它電子元器件有不良的可能。電路中其它 圖像有很多白點怎么辦？ 2-3 問：圖像有很多白點怎么辦？ 頭不良！如圖-，更換 答：這種問題是 CCD 頭不良！要更換 CCD 頭（如圖-9）更換 頭時盡可能用恒溫鉻鐵工作，標準溫度為 CCD 頭時盡可能用恒溫鉻鐵工作，標準溫度為 350 度。更換 CCD 圖像傳感器時要注意烙鐵的溫 度保持在 350 度，圖-9

圖像有很多線怎么辦呢？ 2-4 問：圖像有很多線怎么辦呢？ 答:它的現(xiàn)象和上面(2-3的不一樣，但是問題是一樣的,都是 CCD 的 它的現(xiàn)象和上面(2-3的不一樣，但是問題是一樣的,(2 的不一樣 問題，維修方法和上面相同，問題，維修方法和上面相同，更換 CCD 頭。有圖像,但圖像不清晰？ 2-5 問：有圖像,但圖像不清晰？ 出現(xiàn)圖像不清晰，（如圖-10）答： 出現(xiàn)圖像不清晰，圖像不清晰 鏡頭有臟物或調(diào)整鏡頭對焦 如圖-10）看 鏡頭是否 有臟 聚焦鏡頭 圖-10 先檢查鏡頭是否有臟物，如果沒有就把旁邊固定鏡頭的螺絲扭松 先檢查鏡頭是否有臟物，重調(diào)清晰后扭緊即可。如果以上方法都不行，重調(diào)清晰后扭緊即可。如果以上方法都不行，就有可能是 CCD 頭的問題，頭的問題，須更換 CCD 頭.信號有干擾? 2-6 問：信號有干擾? 答：出現(xiàn)信號有干擾，有可能是電感不良或使用的電源不穩(wěn) 出現(xiàn)信號有干擾 定等，先檢測所用的電源（電流）是否正常（如圖-11）定等，先檢測所用的電源（電壓 電流）是否正常（如圖-11）

DC12V 降為 DC5V 再檢測電感（更換電感）再檢測電感（更換電感）LC 濾波電干 DC5V 降 為 DC3.3V DC12V 圖-11 以上方法可以解決常見現(xiàn)象, 以上方法可以解決常見現(xiàn)象,其他問題還需要靈活運用各種檢測 方法可以解決常見現(xiàn)象 方法解決。方法解決。的主要性能，維修時可做參考（如圖13）下面是主板上 IC 的主要性能，維修時可做參考（如圖-12、13）5）視頻輸 出電阻 6）脈沖肖特 基二級管 1）輸入視頻疊加器，帶 75 驅(qū)動器 2）D/A 轉(zhuǎn)換 器 IC 4）雙 向 二 極 管 3）CCD 圖像傳感器 圖-12 7）視頻處理解 碼芯片 8）DSP 信號處理 器 13）3.3 V穩(wěn) 壓 IC 9）啟動頻率晶體 10）存儲器用 IC 14）5V 穩(wěn)壓 IC 13）垂直驅(qū) 動 圖-13 12）濾波 LC 及供電 11）DC/DC 轉(zhuǎn)換 器 IC 3、8、9、10 及周邊元件是圖像管理部分、、、1、2、4、5、7、13 及周邊元件是視頻管理部分、、、、、6、11、12、14、15 及周邊元件是電源管理部分、、、、3-1 問：主芯片燒壞，或者主板燒壞，我怎樣知道原因呢？ 主芯片燒壞，或者主板燒壞，我怎樣知道原因呢？ 主芯片燒壞的可能性是很小的 主芯片有一個保護電路 的可能性是很小的，有一個保護電路，答：1 主芯片燒壞的可能性是很小的，主芯片有一個保護電路，周邊 元件電壓有變化時，保護電路都會啟動，所以主芯片燒壞的可能性是 元件電壓有變化時，保護電路都會啟動，所以主芯片燒壞的可能性是 主芯片燒壞 非常小的，如果說主芯片燒壞的話，一般就只有雷擊的可能性很大，非常小的，如果說主芯片燒壞的話，一般就只有雷擊的可能性很大，主芯片燒壞的話 2 主板燒壞就有很多可能，一般容易燒壞的元件 圖-13146、11、12、主板燒壞就有很多可能 一般容易燒壞 元件(圖 就有很多可能，燒壞的、、、14、及周邊元件 如果這些元件有燒焦或發(fā)黃 那就是生產(chǎn)商的問題、及周邊元件,如果這些元件有燒焦或發(fā)黃,那就是生產(chǎn)商的問題 15 如果這些元件有 那就是生產(chǎn)商的問題, 如果這些元件有多個損壞但沒有燒焦或板發(fā)黃 這種情況 這種情況雷擊的可能 如果這些元件有多個損壞但沒有燒焦或板發(fā)黃,這種情況雷擊的可能 性很大,如果這些元件只有一個燒焦但板不發(fā)黃 這種情況就有可能是 性很大 如果這些元件只有一個燒焦但板不發(fā)黃,這種情況就有可能是 如果這些元件只有一個 用錯電源,那就有可能是顧客的問題 用錯電源 那就有可能是顧客的問題.那就有可能是顧客的問題

第四篇：銀行內(nèi)控項目概要

中國工商銀行青島市分行 合規(guī)內(nèi)控管理體系建設

青島九鼎方略管理咨詢有限公司

2008年02月

項目概要

1.1 背景

當前，我國商業(yè)銀行一方面面臨巨大的市場競爭壓力，另一方面由于合規(guī)與內(nèi)部控制基礎薄弱，操作風險突顯，導致金融案件頻發(fā)，不僅嚴重制約商業(yè)銀行業(yè)務的發(fā)展和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，而且威脅國家金融安全。為此，銀監(jiān)會將加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)風險管理的監(jiān)管、重視公司治理機制、以及合規(guī)風險管理機制建設、完善內(nèi)部控制體系、強化合規(guī)及操作風險管理、建立完善問責制作為目前工作的重點。

為促進商業(yè)銀行建立和健全合規(guī)風險管理機制和內(nèi)部控制體系，防范金融風險（尤其是操作風險），保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，一年多來監(jiān)管當局出臺了一系列規(guī)章制度。

2004年2月1日，修訂后的《商業(yè)銀行法》第一次以法律形式提出“商業(yè)銀行應當按照有關規(guī)定，制定本行的業(yè)務規(guī)則，建立、健全本行的風險管理和內(nèi)部控制制度”。同年2月21日，國務院頒布《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，以法律形式引進了國際通行的審慎經(jīng)營理念。

2005年2月1日，銀監(jiān)會制訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》正式施行。以巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《有效銀行監(jiān)管的核心原則》為主要框架，借鑒COSO報告有關內(nèi)容（包括所提出的ERM模型），運用國際質(zhì)量管理的理念和基本方法，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設做出了全面、系統(tǒng)、詳細的規(guī)定。2005年3月22日，銀監(jiān)會發(fā)布《關于加大防范操作風險工作力度的通知》（簡稱“十三條”），強化了商業(yè)銀行操作風險的防范。

2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了《合規(guī)和銀行內(nèi)部合規(guī)部門》（Compliance and the compliance function in banks）。為各銀行提供指導，并闡述了銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)關于銀行業(yè)機構(gòu)合規(guī)的觀點。為滿足監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，銀行必須遵循有效的合規(guī)政策和程序，并在發(fā)現(xiàn)有違規(guī)情況發(fā)生時，銀行管理層能夠采取適當措施予以糾正。

2005年7月13日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在借鑒經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）于2004年發(fā)布的修訂后的公司治理原則，并吸納各國銀行業(yè)機構(gòu)穩(wěn)健公司治理做法和各銀行業(yè)監(jiān)管當局銀行公司治理方面的監(jiān)管經(jīng)驗的基礎上，針對銀行業(yè)機構(gòu)的獨特性，為提供切實可行的指導，委員會對1999年發(fā)布的銀行公司治理指引進行了大幅度的修訂，發(fā)布了征求意見稿《加強銀行的公司治理》修訂稿，旨在幫助各國銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)推動本國銀行業(yè)機構(gòu)采用穩(wěn)健的公司治理做法。

該文件明確指出：風險管理戰(zhàn)略和風險管理技術(shù)是商業(yè)銀行核心競爭力。穩(wěn)健公司治理的基本要素尤其包括建立強有力的內(nèi)部控制體系。

2005年9月9日，上海銀監(jiān)局根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》的有關規(guī)定，借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《銀行合規(guī)與合規(guī)部門》，結(jié)合上海市的實際情況出臺了《上海銀行業(yè)金融機構(gòu)合規(guī)風險管理機制建設的指導意見》（以下簡稱：《合規(guī)指導意見》），要求在滬商業(yè)銀行法人銀行、分行等金融機構(gòu)組建合規(guī)部門，建立有效管理合規(guī)風險的運行機制，促進銀行全面風險管理體系的建立，以確保銀行安全穩(wěn)健運行。

2005年10月24日，中國銀監(jiān)會主席劉明康在上海銀行業(yè)首屆合規(guī)年會上對上海銀行業(yè)加強合規(guī)風險管理機制的工作給予了充分肯定，并明確提出將在全國推廣上海的經(jīng)驗和做法。

2006年2月新加坡金融管理局發(fā)布了風險管理做法指引修訂稿。指引中的內(nèi)部控制文件，旨在通過提供穩(wěn)健和審慎的內(nèi)控措施，以供金融機構(gòu)結(jié)合自身的風險和業(yè)務狀況加以采用。

2006年中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》，旨在加強商業(yè)銀行合規(guī)風險管理，維護商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運行。

2005年下半年至今，包括中國華夏銀行、中國民生銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)的總行和支行依據(jù)國家銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》及中國銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》的要求，在業(yè)內(nèi)率先啟動合規(guī)風險管理機制建設項目。經(jīng)過多方的努力，在青島九鼎方略管理咨詢有限公司（以下簡稱“九鼎方略”）和其戰(zhàn)略合作伙伴北京華普永道的指導和幫助下，合規(guī)風險管理機制建設項目已順利完成，并得到監(jiān)管當局的充分肯定。

本文件是針對中國工商銀行青島市分行的合規(guī)風險管理機制與內(nèi)部控制體系建設的需求，結(jié)合基于流程管理的崗責管理體系建設需要，提出的項目咨詢建議，項目名稱擬定為“中國中國工商銀行青島市分行合規(guī)內(nèi)控管理體系建設”，即“合規(guī)內(nèi)控管理體系建設”項目，簡稱“合規(guī)項目”。1.2 合規(guī)項目對中國工商銀行青島市分行的作用

有利于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

要充分實現(xiàn)中國工商銀行青島市分行的發(fā)展戰(zhàn)略和增強核心競爭力，必須有一個績效優(yōu)良的風險管理體系作為支撐。按《合規(guī)指導意見》和《內(nèi)控評價方法》的要求，建設青島市分行的合規(guī)內(nèi)控體系，全面夯實基礎管理水平，將對青島市分行的發(fā)展起到十分重要的支持作用，有利于建立全面的風險管理模式，建立科學管理與先進理念相結(jié)合的合規(guī)內(nèi)控體系和崗責體系，培育健康的風險文化，有效防范風險，為工行青島市分行銀行的體制改革及提升核心競爭力打下堅實基礎。

有利于防范操作風險和合規(guī)風險

當前商業(yè)銀行面臨著信用風險、市場風險，以及合規(guī)風險、操作風險、流動性風險、聲譽風險和法律風險等，其中對合規(guī)風險、操作風險的控制是防范其他風險的基礎。合規(guī)內(nèi)控體系對銀行風險的防范主要是通過防范操作風險來實現(xiàn)，主要作用表現(xiàn)在：

一是完善業(yè)務合規(guī)內(nèi)控制度。合規(guī)內(nèi)控體系強調(diào)“系統(tǒng)的管理方法”，要求不僅對每個過程做出規(guī)定，還要對過程之間的接口做出規(guī)定，從而形成完整的“過程網(wǎng)絡”，使各項管理制度形成一個有機的整體。

二是強化風險管理手段。合規(guī)內(nèi)控體系為風險管理提供了策劃、實施、檢查、持續(xù)改進的框架。在建立、實施內(nèi)控體系時，采用過程方法和管理的系統(tǒng)方法，通過識別眾多相互關聯(lián)的活動過程，以及對這些過程的管理和連續(xù)監(jiān)控，預防差錯事故的發(fā)生。

合規(guī)風險是誘發(fā)操作風險的最為直接的因素。通過合規(guī)內(nèi)控體系的建立，實現(xiàn)“一流程一程序，一崗位一手冊”，必將為全面風險管理體系的建立奠定必備的管理基礎。

有利于形成良好的合規(guī)文化。合規(guī)項目建設的過程也是培育風險文化的過程，這種風險文化的精髓和實質(zhì)是增強履行職責的自覺性和執(zhí)行制度的嚴肅性，減少做事的隨意性和盲目性。通過合規(guī)項目的建設過程，努力在全行倡導和形成以“合規(guī)從高層做起”、“人人合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”等為核心理念的合規(guī)文化，并與“流程銀行”、“ONE BANK”、“風險為本”等管理理念相呼應，共同構(gòu)建青島市分行全新的優(yōu)秀企業(yè)文化。

有利于提高基礎管理水平

合規(guī)項目建成后是一個文件化的體系，特征是高度系統(tǒng)化和規(guī)范化。合規(guī)風險管理的關鍵是個“規(guī)”字！這個“規(guī)”不是簡單的一個滿足法律法規(guī)要求的制度匯編，而應該既是一個與各業(yè)務及管理活動、各條線和運作單元以及各崗位形成明確映射關系的文件化管理系統(tǒng)，又是平衡業(yè)績目標和合規(guī)目標關系并確保目標實現(xiàn)的保證，還是將崗責體系、報告路線、監(jiān)測評價、激勵機制等多項管理要素有機結(jié)合的載體。

這對提高基礎管理的作用體現(xiàn)在完善業(yè)務規(guī)章制度。通過對現(xiàn)行規(guī)章制度的支持、補充、整合、優(yōu)化和完善，要求對每個流程及其接口，都以文件的形式加以明確，不僅明確業(yè)務操作流程，而且對各項管理流程與支持流程也作了規(guī)定，并通過崗責體系的建立，將崗責落實和映射到每項工作/活動中，確保每位員工都能準確掌握工作的關鍵控制點，具有很強的可操作性。1.3 項目可行性分析

成熟的項目實施技術(shù)

項目的技術(shù)可行性表現(xiàn)在：第一，有國內(nèi)同業(yè)銀行的成功經(jīng)驗可供借鑒；第二，中國工商銀行已經(jīng)具備各種管理規(guī)定和制度基礎；青島市分行通過一年的發(fā)展也完成了基本規(guī)章制度的構(gòu)建。合規(guī)項目不是在現(xiàn)有的管理架構(gòu)之外另起爐灶，而是充分理順現(xiàn)有各種管理的關系，并提供一種把現(xiàn)有管理規(guī)定落到實處的平臺和機制。

成本效益上完全可行 合規(guī)項目建設是工行青島市分行經(jīng)營管理的基礎建設。合規(guī)項目的增量投入，主要是外部咨詢費用以及內(nèi)部為項目開展而發(fā)生的一些費用，這部分投入與合規(guī)內(nèi)控管理體系運行后直接降低的管理成本相比微不足道。據(jù)匯豐銀行統(tǒng)計，一個銀行約40%的管理成本用于協(xié)調(diào)組織內(nèi)部的關系和糾正錯誤，一個績效優(yōu)良的合規(guī)內(nèi)控管理體系不僅能夠顯著減少組織內(nèi)部的協(xié)調(diào)成本，而且通過體系的持續(xù)改進，能使違規(guī)率、案件率大大降低。

具備良好的內(nèi)外部條件

工行青島市分行的高層領導已經(jīng)充分認識建立一個系統(tǒng)化的合規(guī)內(nèi)控管理體系的必要性，并將合規(guī)內(nèi)控管理體系建設作為戰(zhàn)略決策進行統(tǒng)一規(guī)劃和指導，充分反映了青島市分行領導層的遠見卓識，也是確保項目獲得人力、財務、物力支持的重要基礎。從外部條件看，選擇一家專業(yè)化的管理顧問公司作為項目合作伙伴，也將對項目的成功實施確定良好的外部支持保障。

第五篇：德國民行檢查制度概要文檔

德國是個文化底蘊深厚、經(jīng)濟發(fā)達的資本主義國家，不僅盛產(chǎn)世界級的著名哲學家、音樂家，而且在嚴格監(jiān)督機制，防止權(quán)力濫用方面也有許多行之有效的方法，形成了一個以法制為手段的、多層次的、內(nèi)在的有效監(jiān)督機制。

德圃權(quán)力監(jiān)督的體系及途徑

德國權(quán)力監(jiān)督體系以分權(quán)制衡為理論依據(jù)，一方面設置了權(quán)力擁有者與權(quán)力行使者相分離的體制，另一方面構(gòu)造起各種權(quán)力之間相互制約與平衡機制。德國沒有建立專門統(tǒng)一的行政監(jiān)察機關，其權(quán)力監(jiān)督職能主要通過以下途徑來實現(xiàn)。

1.聯(lián)邦議院的監(jiān)督職能。德國聯(lián)邦議院通過行使其監(jiān)督職能，對政府官員、行政機構(gòu)進行制衡和監(jiān)督來防止權(quán)力被濫用，減少腐敗行為的發(fā)生。議會可以就各種行政工作向主管部門提出質(zhì)詢；議會設有信訪委員會，公民可通過郵件、書信等方式到信訪委員會投訴；如果有1／4的議員要求對聯(lián)邦政府在行政管理中產(chǎn)生的問題進行調(diào)查，聯(lián)邦議院有權(quán)利和義務成立一個調(diào)查委員會，可以利用刑事訴訟的規(guī)定，傳喚證人，通過公開和秘密的途徑搜集必要的證據(jù)，調(diào)查委員會一直是監(jiān)督政府工作的一個“銳利的武器”。

2.政府內(nèi)部的監(jiān)督。德國政府內(nèi)部監(jiān)督主要包括層級監(jiān)督和專門監(jiān)督。所謂層級監(jiān)督指上級對下級的監(jiān)督，包括政府各部門行政領導對其下屬機構(gòu)和公務人員的監(jiān)督。層級監(jiān)督權(quán)的行使主要表現(xiàn)為：上級以通報形式作出的規(guī)定和指令；對下級行為、行動的批準、異議或矯正、撤銷；對下級行為的核查、核準；以及對下級行為的替代等：政府內(nèi)部專門監(jiān)督主要指合同監(jiān)督、財務監(jiān)督、稅務監(jiān)督以及反腐敗聯(lián)系人的監(jiān)督等，行政機構(gòu)內(nèi)部設有專門監(jiān)督機構(gòu)，對采購、合同發(fā)放、合同履行進行全程監(jiān)督；財務監(jiān)督履行對各級政府執(zhí)行國家財政預算的監(jiān)督職責；稅務部門在對企業(yè)稽查過程巾發(fā)現(xiàn)非正常資金流，可能涉嫌官員腐敗，有義務進行舉報；而各機構(gòu)設立的反腐敗聯(lián)系人，主要對部門內(nèi)部腐敗行為實施監(jiān)督，負責舉報和接受咨詢。

3．行政管理中的審計監(jiān)督。審計機構(gòu)是德國行政監(jiān)督的一個重要力量：德國審計機構(gòu)獨立于立法、行政、司法之外，是介于議會和政府之間的獨立機構(gòu)，審計工作完全按照法律的規(guī)定進行，不服從任何上級指令，不受任何訴訟程序的限制，可以隨時進行審計。德國審計機構(gòu)分三級，聯(lián)邦、州和縣鄉(xiāng)均設有審計局，他們各自對法律負責，沒有上下級領導與被領導的關系。

4.行政法院的監(jiān)督。德國的行政法院主要通過處理行政訴訟來履行行政監(jiān)察職能。全國設有大約60個行政法院，分聯(lián)邦行政法院、最高行政法院、地方行政法院等。行政法院管轄范圍較廣，凡涉及國家機關之間或公民對國家機關、官員執(zhí)行公務而產(chǎn)生的行政案件，均由行政法院負責審理，甚至包括行政機關內(nèi)部行政管理行為的訴訟。

5．輿論監(jiān)督。德國的輿論監(jiān)督力量非常大，被稱為“第四種權(quán)力”。如前德國總理科爾受賄事件、科隆前市長腐敗事件、北威州社會民主黨負責人卷人科隆建造垃圾處理中心腐敗案件，都是報社記者經(jīng)過深入挖掘報道的結(jié)果。德國新聞自由的權(quán)力是由憲法賦予的，原則上德國政府不能干預新聞媒體的活動，因此報刊，電臺、電視臺報道政府、政黨內(nèi)部的情況，只要內(nèi)容屬實，不泄露國家機密，即屬合法，消息來源受法律保護，任何人不能對消息來源進行調(diào)查。

6．非政府組織的監(jiān)督。一些非政府組織機構(gòu)在監(jiān)督政府權(quán)力的行使方面發(fā)揮著重要作用。如國際透明組織德國分會1995年成立，在柏林和慕尼黑設有小組，主要任務是防止德國對外經(jīng)貿(mào)活動中出現(xiàn)腐敗問題。例如，讓通過行賄得到的合同不受保險公司的保護；讓德國議會通過法律，使公司行賄的錢不可打進成本，等等。目前，國際透明組織德國分會已成為德國反腐敗的一支重要力量。

7．公民的監(jiān)督。德國政府非常注重普通公民的監(jiān)督。任何公民都可以依據(jù)法律，對政府部門的決定提出批評，甚至訴訟．促使其改正錯誤作法。德國的公民監(jiān)督能夠落到實處，如萊比錫市立法規(guī)定，公民如發(fā)現(xiàn)某政府官員支出大于收入就可以舉報，而反貪官員要據(jù)此進行調(diào)查。公民可以直接到議會對公職人員的腐敗行為進行質(zhì)詢。德國政府要求所有公務員的行為要公開，每個公務員都要做好隨時接受監(jiān)督和調(diào)查的準備，這也極大地方便了普通公民的監(jiān)督。

德國行政監(jiān)督的特點

1．監(jiān)督系統(tǒng)多樣化。德國的行政監(jiān)督體系由多元主體構(gòu)成，可劃分為內(nèi)部與外部的監(jiān)督、司法性與非司法性監(jiān)督、縱向與橫向監(jiān)督、國家監(jiān)督與民間監(jiān)督等若干個層次。多層次的監(jiān)督，適應了現(xiàn)代社會國家行政機關權(quán)力和職能擴張所帶來的行政行為復雜性的特點，有利于滿足行政目對人不同層次的多方面訴求。2．監(jiān)督機構(gòu)相對獨立。德國的行政監(jiān)督機構(gòu)，或組織上實現(xiàn)了與被監(jiān)督者的徹底分離，成為異體監(jiān)督，如議會、行政法院、審計機構(gòu)等，獨立于政府部門之外；或雖是同體監(jiān)督，但確保了監(jiān)督機構(gòu)具有較高的地位，使之相對獨立地行使職權(quán)。行政監(jiān)督機構(gòu)的這一特點，有利于其在監(jiān)督工作中擺脫和抵制外界干擾，保障監(jiān)督的客觀公正性。

3.監(jiān)督范圍廣泛。德國的監(jiān)督對象廣泛，它包括中央政府和地方政府機關、地方權(quán)力機關、學校等國家公共事業(yè)機構(gòu)及其工作人員等。行政監(jiān)督的內(nèi)容也幾乎涵蓋了政府行政活動的全部領域和范圍。其中既有決策監(jiān)督，又有執(zhí)法監(jiān)督；既有合法性監(jiān)督．又有效能監(jiān)督；既有勤政監(jiān)督，又有廉政監(jiān)督。

4.監(jiān)督的法制化程度高。德國具有濃厚的法制氛圍，公民具有強烈的法律意識，行政機關依法行政，監(jiān)督機構(gòu)依法監(jiān)督，執(zhí)法者的自由裁量權(quán)必須符合法律精神，不同職能的部門單位之間是一種法律關系，各自獨立，相互制約。制度設計很具體，可操作性強，比如，為加強對權(quán)力的分解和約束，采取“多眼睛監(jiān)督”制度。重大項目、較大的支出等都必須堅持兩個人以上共同進行，許多工作是需要多個部門合作才能完成的。法律規(guī)定清晰簡單，比如《聯(lián)邦政府官員法》強調(diào)，所有公職人員包括家屬都不得接受來自任何方面、任何形式的饋贈和捐獻，從總統(tǒng)、總理到普通公職人員毫不例外。

5．注重過程監(jiān)督。德國的行政監(jiān)督不僅指向行政行為的結(jié)果，而且貫穿于行政行為的過程，不僅是一種事后追懲性的監(jiān)督，而是進一步前移了監(jiān)督關口。比如北威州政府提高決策的透明度。決策的理由要進行論證，決策的過程要進行備案，要求注明時間、地點、有無上級施加影響、是否代表本人意愿等信息。公務員執(zhí)行公務之后都要進行報告、簽字，并且長期保存，以備案發(fā)后作為證據(jù)使用，方便責任追究。

幾點啟示

1．規(guī)范公共權(quán)力的配置是權(quán)力監(jiān)督的基礎。西方國家加強監(jiān)督的思路是通過權(quán)力劃分及其相互制約來達到有效監(jiān)督的。權(quán)力的配置在每個國家都具有核心的地位，如果配置不當就會導致權(quán)力的過分集中，得不到有效監(jiān)督。鄧小平就曾用”三個集中”指出我國權(quán)力結(jié)構(gòu)配置的弊端。因此，合理地配置權(quán)力，是強化監(jiān)督的有效途徑。一是應加快轉(zhuǎn)變政府職能。要加大政府機構(gòu)改革的力度，政府應突出強化經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務四項基本職能。二是政府部門職責法制化。根據(jù)依法行政和建設法治政府的要求，用法律法規(guī)來理順政府各部門職責關系，解決職責交叉、權(quán)貴脫節(jié)等問題，建立健全部門間協(xié)調(diào)配合機制，下放管理權(quán)限，提高政府公信力。二是應依法規(guī)范公務人員的行政行為。對各級政府部門的公務人員，其個人行使自由裁量權(quán)的原則規(guī)定要細化，清晰地劃定權(quán)限范圍，減少自由裁量權(quán)。

2．堅持公開透明是權(quán)力監(jiān)督的重要于段。這些年來，我國在政務公開方面邁出了可喜的一步。特別是《政府信息公開條例》的頒布實施，對于推進廉潔政府、法制政府、效能政府和服務型政府建設，都將產(chǎn)生重大而深遠的影響。我們還應繼續(xù)加大信息公開的廣度和深度，全面實施政務公開、廠務公開、校務公開、村務公開等“陽光工程”，保證決策過程、運行過程和運行結(jié)果都公開、透明，不斷擴大和保證人民群眾對政府管理、經(jīng)濟社會管理的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

3樹立法的權(quán)威是權(quán)力監(jiān)督的必要保證。我國制定出臺的制度在理論上、技術(shù)上和數(shù)量遠遠超過德國，有些法規(guī)制度與德國同類規(guī)定相比內(nèi)容更細、更為嚴厲，但是成效差別較大，究其原因，我國的反腐倡廉法規(guī)制度建設還存在兩個方面的問題，一是法規(guī)制度的權(quán)威性、操作性存在欠缺；二是制度的執(zhí)行存在問題。因此，一方面必須提高權(quán)力監(jiān)督法規(guī)制度的質(zhì)量，將監(jiān)督法制建設納入整個國家的立法體系，增強其權(quán)威性、科學性和可操作性。另一方面，需要加大反腐倡廉法規(guī)制度的執(zhí)行力度。要加強對制度落實情況的監(jiān)督檢查，對制度執(zhí)行的效果和存在的問題進行科學合理的考核評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行中存在的問題，不斷提高制度的可行性和對工作的規(guī)范、促進作用。