第一篇：財務審計

基地財務審計原則及重點

為加強基地基礎工作和風險控制，監督和評價被審基地的財務核算、經營活動的真實、合法性，以加強被審基地財務管理，控制風險，現根據基地的實際情況和相關文件，特擬定以下審計方法和流程:

一、2012年審計原則和方法：

1、多渠道了解和評估被審基地內部管理制度的制定和落實情況。

2、根據了解到的被審基地的具體情況和財務報表，對基地存在的主要風險和報表錯報進行評估。

3、根據了解到的被審基地的情況結合總部的相關文件，對基地存在的不符合總部管理精神的情況進行評估。

4、針對評估后的情況審計人員選取恰當的審計程序以取得審計證據。

5、依據扎實的審計證據得出恰當的審計結論。

6、在審計過程中審計小組內部成員要多溝通，共享信息，有分工有合作。

7、要與基地財務主管和基地經理加強溝通，在必要的情況下要與其他相關人員（包括基地內部人員、客戶、集團管理層等）溝通，以便更好的發現問題，取得扎實的審計證據，做出恰當的審計結論。

8、得出的審計結論一般情況下應讓相關人員和被審基地經理和財務主管提出意見，簽字確認，可簽不同意見，不愿簽字的，審計小組可以根據內部討論結果做出審計結論；特殊情況下，審計小組可以不經過被審單位簽字確認，直接將審計結論上報總部。

9、根據審計證據和總部規定，可以提出相關建議，并可以給予基地相關責任人員負激勵。

10、審計小組成員共同負責審計報告的編制，報財務管理部經理審核后報出。

11、審計報告報出后由被審基地經理和財務主管進行反饋確認，負激勵由總部負責落實。

二、財務基礎工作風險審計

1、貨幣資金風險審計

1）、了解和評估被審基地對貨幣資金的管理制度及執行情況。

2）、重點是貨幣資金的準確性和安全性，檢查是否配有保險柜，是否存在遺失和被盜的重大管理風險。

3）、支出現金是否在權限內（3000元內）雙簽，超權限支出是否報相關部門

簽批。

4）、檢查是否在空白票據上蓋“現金收訖章”或“財務專用章”；檢查收據是否有交款人簽字，收據使用是否認真登記備案；收據存根號碼是否連續，作廢的是否蓋“作廢章”；檢查存根聯與記賬數額是否一致。

5）、現金支付內容是否與費用簽呈批復內容一致。

6）、檢查庫存現金超2000元是否有總部批示，是否在總部批示范圍內保管現金。

7）、超額現金是否及時送存銀行。

8）、是否定期進行現金盤點，并留存現金盤點表，對盤點差異是否及時處理。

9）、檢查每月是否有銀行余額調節表，未達賬項是否及時處理，銀行對賬單是否和明細賬相符。

10）、檢查基地開卡是否經過審批，有無私開存折和卡現象。

11）、檢查卡密是否分別保管。

12）、檢查其他影響貨幣資金安全的因素和行為

2、銷售和收款環節的風險審計：

1）、了解和評估被審基地關于銷售和收款環節的內部管理措施。

2）、對被基地的內部管理措施進行控制測試，評估存在的主要風險。

3）、檢查是否按要求進行立戶管理。

4)、檢查是否按要求對價格進行管理。

5)、檢查是否按要求對開單、發貨進行管理，是否存在未經財務審核就擅自發貨行為。

6）、檢查是否按總部要求進行收款和賒銷，是否存在未經審批的賒銷現象。

7）、檢查有賬期客戶是否正常回款，是否有控制措施，是否定期與客戶對賬。

8)、審計確定基地財務報表相關報表項目（營業收入、應收賬款）的數額是否按基地核算方案規定進行核算，賬實、賬表是否相符，存在差異的要分析和評價其原因。

3、采購和付款環節的風險審計

1）、了解和評估被審基地關于采購和付款環節的內部管理措施。

2）、對被基地的內部管理措施進行控制測試，評估存在的主要風險。

3）、檢查采購訂單的上報是否有控制措施，是否得到有效執行，訂單是否都經過基地經理和物流主管確認。

4）、檢查基地入庫單是否和工廠發貨單符合，是否按總部要求進行核算。

5）、檢查基地付款時是否雙簽。

6）、檢查基地授信情況是否與工廠相符。

7）、檢查是否有總部的對賬單，未達項目是否得到及時處理解決。

8）、檢查庫存商品的進銷存是否與財務賬相符，單據是否能及時處理。

9）、檢查成本結轉是否按要求進行核算，是否有異常情況。

10）、檢查庫存商品是否按要求進行管理，是否存在超安全庫存、大齡產品、殘次品不及時處理和管理混亂等情況。

12）、檢查固定資產和低值易耗品的采購是否經過總部審批，超500元的物品采購是否經過比價部門的審批。

13）、檢查固定資產和低值易耗品是建立臺賬，是否定期盤點。

14）、檢查固定資產和低值易耗品的攤銷是否符合相關規定。

15）、檢查其他收入-各項補貼的核算是否正確認。

16）、審計確定基地財務報表相關報表項目（營業成本、庫存商品、應付賬款、固定資產、低值易耗品、管理費用相關項目、銷售費用相關項目、其他收入-各項補貼、營業外收支相關項目）的數額是否按基地核算方案規定進行核算，賬實、賬表是否相符，存在差異的要分析和評價其原因。

4、人員管理和應付職工薪酬風險審計：

1）、了解和評估被審基地關于人員管理和應付職工薪酬的內部管理措施。

2）、對被基地的內部管理措施進行控制測試，評估存在的主要風險。

3）、員工合同的簽訂情況，保險交納情況。

4)、人事報表的正確填報。

5)、應付職工薪酬的核算是否準確，是否按要求列報。

6）、支付工資時是否有總部審批的文件，是否有異常現象。

7）、審計確定基地財務報表相關報表項目（管理費用-人員費用、銷售費用-人員費用、應付職工薪酬和其他應付款等）的數額是否按基地核算方案規定進行核算，賬實、賬表是否相符，存在差異的要分析和評價其原因。

5、支付費用環節風險審計：

1）、了解和評估被審基地關于支付費用環節的內部管理措施。

2）、對被基地的內部管理措施進行控制測試，評估存在的主要風險。

3）、檢查記賬所附費用原始單據與費用項目是否匹配。

4）、檢查費用是否有相應的授權或簽呈，是否得到相應人員的簽字確認。

6）、檢查差旅費和管理費用是否經審付中心審核，審減部分是否執行。

7）、檢查人員借支是否正常，有無超2個月未核銷的費用。

8）、檢查其他應付款列報情況，是否存在錯報。

9）、檢查車輛費用是否按規定報銷，是否建立相應的臺賬進行管理。

10）、檢查促銷品的購買和核銷是否有審批手續，相關責任人是否建立相應臺賬進行管理。

11）、檢查當月費用是否在當月及時入賬，是否存在延遲入賬情況。

11）、審計確定基地財務報表相關報表項目（管理費用、銷售費用、財務費用、其他應收款、其他應付款等）的數額是否按基地核算方案規定進行核算，賬實、賬表是否相符，存在差異的要分析和評價其原因。

6、其他環節風險審計：

1）、檢查賬簿是否按要打印保管。

2）、檢查憑證和報表是否按要求保管。

3）、檢查軟件數據，每天操作的數據是否備份，月度數據是否每月有備份。

4）、檢查印章保管是否按總部要求有效分離。

5）、檢查印章使用是否有登記表，有無內部雙簽手續。

6）、檢查對外簽訂合同是否得到恰當審批。

7）、檢查檢查是否有《合同預談表》，是否與合同約定一致。

8）、檢查和評估被審基地在當地繳稅情況是否與當地納稅環境有不符情況。

9）、檢查被審基地是否存在各種訴訟風險。

10）、檢查被審基地是否存在各種舞弊行為。

營銷財務內審2011年12月01日

第二篇：財務審計

企業財務審計，是指審計機關按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業財務審計準則規定的程序和方法對國有企業(包括國有控股企業)資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監督，對被審計企業會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計報告，出具審計意見和決定。其目的是揭露和反映企業資產、負債和盈虧的真實情況，查處企業財務收支中各種違法違規問題，維護國家所有者權益，促進廉政建設，防止國有資產流失，為政府加強宏觀調控服務。

轉變工作思路，從重視財務“結果審計”轉變為加強財務“過程審計”，把審計監督由過去的階段性和事后介入為主，逐步轉變為從源頭和過程介入為主，努力實現從“結果審計”到“過程審計”的轉變。

一是關口前移，提前介入，增強審計的時效性，突出一個“早”字。加強動態監控，注重從管理、使用的過程發現和解決問題。針對建設項目資金面廣、量大、時間長的現狀，提前介入進行專項財務審計，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個關鍵環節，對工程款撥付、使用、經濟洽商進行全程跟蹤監督，加強指導與監督；

二是注重過程，全程跟蹤，增強審計的主動性，突出一個“實”字。以規范工程建設管理水平和提高投資效益為重點，對一些重要建設項目實行“一條龍”監督，著力查處基建工程中高估冒算等問題，為國家節約每一分建設資金。

1、工程設計是基建工程資金監管的源頭，設計是否科學直接影響項目投資規模，比如在結構或設備配置設計上，設計人員為保險起見，往往隨意加大保險系數，誠然會使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費。對初步設計、施工圖設計及工程概預算編制的審計，要緊緊結合項目可行性研究報告進行，重點審查：（3）是否對各種設計方案進行認真地經濟技術比較以選取最佳方案；（4）項目設計標準是否符合立項文件批準的要求，有無擅自提高設計標準，擴大設計范圍；（5）設計概預算是否真實、完整，概算總額是否在批準的投資估算限額內；（6）設計單位是否根據國家現行標準、定額等編制投資概預算，有無高估冒算，漏項低算等。

2、第三，事后審計經常發現設計變更、合同變更、超標準超計劃建設等未按規定審批造成嚴重資金缺口問題，也經常遇到有些工程項目特別是隱蔽工程無簽證手續、無圖紙資料為審計核實工程量帶來很大困難等問題，因此必須對施工過程的重點環節進行跟蹤審計調查：（1）有關工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設備和材料是否有合格證、質保書，屬政府采購的項目是否按相應的規定辦理；（3）設計變更、工程項目性質改變、提高或降低建設標準、計劃外工程等是否按程序報請批準；（4）隱蔽工程的有關圖片、文字資料是否齊全，必要時深入施工現場進行測量，對隱蔽工程各道工序的過程、材料使用情況等作好詳細記錄；（5）有選擇、有重點地對施工單位的階段性工作量和結算工作量進行現場測量與核實，重點審查比預算增加的工作量是否屬實，有無必要，有無多計工作量和重復計算工作量問題；（6）審查各項施工簽證是否齊全，有無虛假簽證問題等。

第三篇：財務審計

財務清理審計之策一：工作要求

洛南縣經管站洪敏

農村財務清理審計是對廣大村民最為敏感的集體經濟運行情況和財務收支情況進行有效的監督和評價。農村審計工作的開展，為保護農村集體經濟組織的經濟利益，凈化農村經濟發展環境，強化基層黨風廉政建設，維護農村社會穩定和諧，發揮著應有的作用。

近年來，通過工作接觸了很多涉及村級財務清理審計的事項，在處理過程中遵行并總結了一些心得，取得了一定的效果。

1、實事求是：堅持以事實為依據，做到合理合法合情，在弄清事實和維護穩定二者之間尋求平衡。

2、心平氣和：要求村干部在面對審計時擺正心態。定期進行清理審計工作是農經工作的具體要求，審計工作對事不對人。要理性對待對方提出的意見和問題，認真做出解釋，有則改之，無則加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解決群眾最關心的主要問題，沒必要在小問題和細枝末節上揪住不放，特別事項可另案處理。要發揮村民主理財小組的作用，因為其最了解本村的經濟活動，類似發票能否報賬這樣的問題，可以將最終裁定權交給村民主理財小組。

4、遵守紀律：要求村干部按時參加會議，不得無幫缺席，或者中途退場。要尊重對方，不要打斷別人的發言。不允許吵鬧不休，耽誤時間。不允許在審計現場蠻不講理，故意擾亂秩序。不準搞語言威脅和人身攻擊。在問題沒有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當言論。

5、積極配合：要求被審計單位配合上級組織搞好調查審計，提供有關資料和必要的工作條件，要服從審計組的工作安排和程序規定。村民主理財小組要抱著對集體資產負責，對全體村民認真負責的態度，敢講真話并敢負責任。

第四篇：財務簡歷(審計)

張小明

求職意向：Associate audit

service@126.com

(+86)138-0138-0000 教育背景

2011.092012.03

XX會計師事務所

審計助理 ?

參與中國石油集團國際石油勘探開發有限公司的審計項目

協助編制3家子公司工作底稿及報表，獨立完成4冊底稿的抽憑檢查 ?

核對報表附注，并整理裝訂案卷近35冊

2009.092009.10

ACCA就業力大比拼

參與者（40強）

團隊華南區前40強，并個人獲得邀請參觀普華永道會計師事務所廣州分所的機會 其他經歷

2010.092009.10

農業銀行

客戶部實習生 ?

學習掌握銀行內部工作流程，完成貸款及信用卡等業務處理工作

協助制作簽訂合同所需文件，整理協議與預提資料，并記錄業務各項信息 2008.09-2009.10

喬布水洞溝搖滾音樂節

志愿者 ?

協助所有后勤和明星接待工作，大部分工作需要大家協同完成

活動由銀川電視臺主辦，有機會深入電視臺內部，熟悉節目制作流程 興趣愛好

對數字敏感，擅長用數字分析解決問題 ?

喜歡閱讀中、英文小說

第五篇：財務審計自查報告

關于xx部審計財務自查自糾的報告

根據《關于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

一、健全組織，強化領導

為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

二、嚴格清查，不走過場

成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發現和解決存在的問題。

三、認真自查，及時自糾

按照《關于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自查。

1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。無違規以虛假發票報銷獲取費用。

2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規形式獲取理賠資金。無以虛開中介發票形式獲取手續費資金等。

3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認真執行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現象。

5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的行為。

6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處置國有資產、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部根據本單位實際，建立并實施內部監督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制。