第一篇：財務審計培訓

財務及審計培訓資料

一、盡職調查中運用財務及審計知識的目的和作用：

1、掌握企業資產、負債及收益情況。

2、通過財務信息了解企業其他有關信息。

3、通過管理當局對報表的處理手段判斷企業實際控制人誠信程度。

二、三、準備工作：爭取到現場之前獲取到末級科目余額表及各科目明細表。具體操作（按報表組成部分）：

1、貨幣資金

1常見問題：貨幣資金不實、隱藏虧損。○

2對策：i對賬單并與科目余額表核對，驗證銀行存款是否屬實； ○

ii檢查未達賬項是否正常，是否有以發生大額費用長期掛賬以確定是否有前期虧損存在。

2、應收賬款

1常見問題：虛增收入、壞賬。○

2對策：i分析應收賬款明細表，檢查是否有異常項目掛賬，包括客戶、金額、期限等○

是否異常。

ii打開明細賬，抽查大額、重要客戶憑證，驗證應收賬款屬實，同時驗證銷售

是否有虛假收入。

iii工程施工企業應收賬款要仔細分析，質量保證金以及甲方銷售困難情況下發

生壞賬的可能性極大。

3、其他應收款、預付賬款

1常見問題：抽離注冊資本、隱藏虧損、拆借資金等高風險行為?！?/p>

2對策：取得其他應收款和預付賬款明細表，檢查相關交易合同、協議及銀行回單等，○

確認交易的實質。

4、存貨

1常見問題：虛增資產、潛虧。○

2對策：i索取存貨明細表，抽點部分重要存貨，確認存貨存在?！?/p>

ii存貨價值核算復雜，主要采取分析、比較等間接手段，比較產成品單價與價格表，確定是否有潛虧；注意在產品在年度間是否大幅度變動。

iii工程施工類行業存貨一般按施工進度結轉，若金額較大需重點關注。iv電子類產品生產企業取得bom表，驗算產成品計價是否準確。

v農業企業要仔細分析資產性支出與費用性支出是否合理，是否有應計入費用而故意未計入而提高企業利潤率。

5、固定資產、在建工程

1常見問題：虛增資產、潛虧?！?/p>

2對策i一定要實地抽盤，索取固定資產及在建工程明細表，重點抽取重要、金額較大○

部分進行盤點，并關注資產狀態，側面了解企業生產是否正常，產能是否飽和。

ii抽取大額資產發票及相關合同、竣工決算文件，驗證固定資產及在建工程形成過程，確認資產過程中是否有刻意夸大資產金額行為，是否有為融資而故意評估虛增資產。

iii索取資產權屬證明，產權證、發票、報關單等，以確認資產權屬及抵押狀態。iv匡算折舊，確定企業是否有為提高利潤率水平而少計提折舊。

v對于項目建設形成的固定資產，索取工程決算資料，關注其待攤投資分攤是否

合理，是否利用工程決算可以夸大資產行為。

6、無形資產

1常見問題：權屬、價值不清，潛虧?！?/p>

2對策：i索取無形資產明細，辨析無形資產屬性，確認是否有價值。○

ii土地類無形資產取得土地證、合同等，辨認權屬、價值依據、款項是否結清、是否有故意評估增值行為，同時關注資產是否已被抵押。

iii實地巡視土地類無形資產，確認面積與權證一致，關注土地周圍環境，客觀確認資產變現價值。

7、其他長期資產

1常見問題：虛增資產、潛虧 ○

2對策：索取其他長期資產明細，抽查大額資產憑證，辨析其他長期資產屬性，如其○

他長期資產未來不能給企業帶來利益，則不能確認為資產。

8、對外投資（短期、長期）

1常見問題，抽離注冊資本?！?/p>

2對策：i首先驗證對外投資是否存在及價值，索取對外投資明細、投資協議合同、銀○

行回單，被投資企業驗資報告、章程。

ii短期投資要取得投資賬戶對賬單，長期投資要取得被投資企業財務報表，對重要子公司，要擴大盡職調查范圍，確認被投資企業的資產和財務狀況。

iii仔細分析對外投資，確認是否有抽離注冊資本、明為企業投資實為代墊資企業對外投資行為。

iv比較短期投資賬面價值與公開市場價格及比較長期投資賬面價值與所擁有被投資企業所有權益金額，確認是否有虧損而企業未記賬。

9、負債

1常見問題：少計負債、高成本資金拆借 ○

2對策：i銀行類負債 ○

a取得貸款卡查詢記錄，檢查是否與企業報表是否一致，找出不一致原因；檢查企業是否有互保等高風險行為

b檢查借款合同，確認資金成本并與利潤表財務費用進行鉤稽關系比對；掌握企業取得銀行借款的信用方式及企業已經對外的反擔保。

c對企業開出大額長期信用證要積極關注，分析是否與企業生產周期匹配，是否存在挪用資金風險。

ii經營性負債

a檢查相關合同及發票，確認負債金額是否合理，是否有故意少計負責行為。b取得負債明細表，檢查是否有其他方式了解的重要原料供應商未列入，了解未列入原因，確認企業是否刻意少計負債行為。

c對大額暫估應付賬款要積極關注，建成企業是否有利用暫估應付賬款調節利潤行為。

d對于項目建設剛完成企業，適當關注是否有大額表外負債。

iii其他應付款

a取得其他應付款明細表，檢查其中金額較大、期限較長應付款的合同、收款憑證等，分析企業是否有像其他企業高息拆借行為，是否是企業轉移資金渠道。b關注掛賬企業實際控制人及其親屬借款，確認是否是企業抽離企業資金流回體內，確認是否是實際控制人對外高息拆借款項又借予企業。

10、所有者權益

1常見問題：虛增、抽離 ○

2對策：i前面資產類部分已講述； ○

ii仔細閱讀分析驗資報告、評估報告、股權轉讓協議等，確認企業所有者權益是否屬實。

iii關注實際控制人投入資金來源，確認資本金是否是拆借而來。

iv檢查企業是否有異常負債掛賬所有者權益科目行為。

11、收入、利潤

1常見問題：虛增收入、利潤率?！?/p>

2對策：i分析多個期間收入利潤率變動情況，找出變動的原因是否合理?！?/p>

ii生產型企業，檢查合同、實地登陸納稅申報系統，并與企業生產能力、價格、銀行流水等進行鉤稽關系比對。

iii工程施工企業及大型設備生產企業要核對付款申請單（糧單）是否與確認收入一致，實地巡視施工進程，確認企業收入是否與工程進度保持一致，是否有收入已完結而生產成本繼續掛賬行為。

iv與存貨結合分析，確認是否有潛虧。

v對于生產過程較簡單企業，可匡算其成產成本確定利潤率。

12、關于現金收入及不開票收入

1常見問題：中小企業此類行為常見，不易分析確認?！?/p>

2對策：i檢查個人卡對賬單； ○

ii企業記錄確認無依據情況下，采取替代手段，驗證記錄形成過程，如經分析，企業記錄的形成過程可信，則采信企業記錄。

iii與企業其他信息比對分析。

四、總結：

具體情況具體分析，不同行業、不同企業的具體情況千變萬化，要仔細分析企業生產經營及核算過程，靈活主動，快速抓住關鍵點，盡快完成盡職調查工作。

第二篇：財務審計

企業財務審計，是指審計機關按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業財務審計準則規定的程序和方法對國有企業(包括國有控股企業)資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監督，對被審計企業會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計報告，出具審計意見和決定。其目的是揭露和反映企業資產、負債和盈虧的真實情況，查處企業財務收支中各種違法違規問題，維護國家所有者權益，促進廉政建設，防止國有資產流失，為政府加強宏觀調控服務。

轉變工作思路，從重視財務“結果審計”轉變為加強財務“過程審計”，把審計監督由過去的階段性和事后介入為主，逐步轉變為從源頭和過程介入為主，努力實現從“結果審計”到“過程審計”的轉變。

一是關口前移，提前介入，增強審計的時效性，突出一個“早”字。加強動態監控，注重從管理、使用的過程發現和解決問題。針對建設項目資金面廣、量大、時間長的現狀，提前介入進行專項財務審計，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個關鍵環節，對工程款撥付、使用、經濟洽商進行全程跟蹤監督，加強指導與監督；

二是注重過程，全程跟蹤，增強審計的主動性，突出一個“實”字。以規范工程建設管理水平和提高投資效益為重點，對一些重要建設項目實行“一條龍”監督，著力查處基建工程中高估冒算等問題，為國家節約每一分建設資金。

1、工程設計是基建工程資金監管的源頭，設計是否科學直接影響項目投資規模，比如在結構或設備配置設計上，設計人員為保險起見，往往隨意加大保險系數，誠然會使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費。對初步設計、施工圖設計及工程概預算編制的審計，要緊緊結合項目可行性研究報告進行，重點審查：（3）是否對各種設計方案進行認真地經濟技術比較以選取最佳方案；（4）項目設計標準是否符合立項文件批準的要求，有無擅自提高設計標準，擴大設計范圍；（5）設計概預算是否真實、完整，概算總額是否在批準的投資估算限額內；（6）設計單位是否根據國家現行標準、定額等編制投資概預算，有無高估冒算，漏項低算等。

2、第三，事后審計經常發現設計變更、合同變更、超標準超計劃建設等未按規定審批造成嚴重資金缺口問題，也經常遇到有些工程項目特別是隱蔽工程無簽證手續、無圖紙資料為審計核實工程量帶來很大困難等問題，因此必須對施工過程的重點環節進行跟蹤審計調查：（1）有關工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設備和材料是否有合格證、質保書，屬政府采購的項目是否按相應的規定辦理；（3）設計變更、工程項目性質改變、提高或降低建設標準、計劃外工程等是否按程序報請批準；（4）隱蔽工程的有關圖片、文字資料是否齊全，必要時深入施工現場進行測量，對隱蔽工程各道工序的過程、材料使用情況等作好詳細記錄；（5）有選擇、有重點地對施工單位的階段性工作量和結算工作量進行現場測量與核實，重點審查比預算增加的工作量是否屬實，有無必要，有無多計工作量和重復計算工作量問題；（6）審查各項施工簽證是否齊全，有無虛假簽證問題等。

第三篇：財務審計

財務清理審計之策一：工作要求

洛南縣經管站洪敏

農村財務清理審計是對廣大村民最為敏感的集體經濟運行情況和財務收支情況進行有效的監督和評價。農村審計工作的開展，為保護農村集體經濟組織的經濟利益，凈化農村經濟發展環境，強化基層黨風廉政建設，維護農村社會穩定和諧，發揮著應有的作用。

近年來，通過工作接觸了很多涉及村級財務清理審計的事項，在處理過程中遵行并總結了一些心得，取得了一定的效果。

1、實事求是：堅持以事實為依據，做到合理合法合情，在弄清事實和維護穩定二者之間尋求平衡。

2、心平氣和：要求村干部在面對審計時擺正心態。定期進行清理審計工作是農經工作的具體要求，審計工作對事不對人。要理性對待對方提出的意見和問題，認真做出解釋，有則改之，無則加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解決群眾最關心的主要問題，沒必要在小問題和細枝末節上揪住不放，特別事項可另案處理。要發揮村民主理財小組的作用，因為其最了解本村的經濟活動，類似發票能否報賬這樣的問題，可以將最終裁定權交給村民主理財小組。

4、遵守紀律：要求村干部按時參加會議，不得無幫缺席，或者中途退場。要尊重對方，不要打斷別人的發言。不允許吵鬧不休，耽誤時間。不允許在審計現場蠻不講理，故意擾亂秩序。不準搞語言威脅和人身攻擊。在問題沒有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當言論。

5、積極配合：要求被審計單位配合上級組織搞好調查審計，提供有關資料和必要的工作條件，要服從審計組的工作安排和程序規定。村民主理財小組要抱著對集體資產負責，對全體村民認真負責的態度，敢講真話并敢負責任。

第四篇：財務簡歷(審計)

張小明

求職意向：Associate audit

service@126.com

(+86)138-0138-0000 教育背景

2011.092012.03

XX會計師事務所

審計助理 ?

參與中國石油集團國際石油勘探開發有限公司的審計項目

協助編制3家子公司工作底稿及報表，獨立完成4冊底稿的抽憑檢查 ?

核對報表附注，并整理裝訂案卷近35冊

2009.092009.10

ACCA就業力大比拼

參與者（40強）

團隊華南區前40強，并個人獲得邀請參觀普華永道會計師事務所廣州分所的機會 其他經歷

2010.092009.10

農業銀行

客戶部實習生 ?

學習掌握銀行內部工作流程，完成貸款及信用卡等業務處理工作

協助制作簽訂合同所需文件，整理協議與預提資料，并記錄業務各項信息 2008.09-2009.10

喬布水洞溝搖滾音樂節

志愿者 ?

協助所有后勤和明星接待工作，大部分工作需要大家協同完成

活動由銀川電視臺主辦，有機會深入電視臺內部，熟悉節目制作流程 興趣愛好

對數字敏感，擅長用數字分析解決問題 ?

喜歡閱讀中、英文小說

第五篇：財務審計自查報告

關于xx部審計財務自查自糾的報告

根據《關于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

一、健全組織，強化領導

為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

二、嚴格清查，不走過場

成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發現和解決存在的問題。

三、認真自查，及時自糾

按照《關于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自查。

1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。無違規以虛假發票報銷獲取費用。

2、嚴格專項資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規形式獲取理賠資金。無以虛開中介發票形式獲取手續費資金等。

3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認真執行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現象。

5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的行為。

6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處置國有資產、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部根據本單位實際，建立并實施內部監督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制。