第一篇：村級財務審計

栗山鎮第七屆村級組織任期財務清查和經濟責任審計工作

報告

根據上級文件精神及栗山鎮委員會文件，關于《栗山鎮第七屆村級組織任期財務清查和經濟責任審計工作》的通知精神，栗山鎮人民政府派出4個審計組對全鎮24個村進行財務狀況及干部任職期間的經濟責任審計。

一：基本情況

全鎮轄區內共有24個村246個村民小組49位村常設干部，耕地面積20482畝，總人口25412人，農戶7603戶

一、審計情況

（一）第七屆村級組織任期經濟責任情況

⒈任期目標完成情況：第七屆村級組織任職期間均已完成各年度凈資產、集體經濟總收入、集體經濟純收入、農民純收入增長指標。完成農村基礎設施建設項目，村級集體資產有所增值。

2.其他經濟責任情況：第七屆村級組織任職期間，在管理經濟業務中執行了民主決策程序和民主管理程序，建立了嚴格的內部財務控制制度，集體資金按照專戶存儲，專帳統一管理，并實行民主理財；村賬鄉代管報帳及時，執行情況良好。

（二）第七屆村級組織任期財務情況 ：

⒈審批程序：在財務審批程序方面，村組的領導都能嚴格執行鎮政府制定的《財務審批程序》制度，對于大額的開支都有書面申請報告。對于農民關心的移民資金的發放，工程項目的開支等，根據規定都召

開了相關的會議，進行決策。在清查過程中未發現村組領導代收款現象，集體資金管理趨于規范化、制度化。

⒉民主理財監督管理情況：在財務管理活動中，民主理財小組發揮了監督作用。村組理財小組成員由3-5人組成，每月召開民主理財會，對當月的財務收支進行審查，所有收入開支憑條都要通過理財小組蓋章方可生效。

⒊各項收入、支出清查結果：從2008年元月至2010年9月底，對期間收入，支出進行了清查審計。集體的主要資金來源于移民專項資金和工程項目資金。全鎮這幾年總收入4658507.45元，其中移民專項資金1188100元，公路工程款3251500元，水利資金157450元，其他收入61457.45元。總支出4932580.75元，付移民專項資金1188100元。公路工程款3516255.47元，管理費用和其他支出228225.28元，其中2008年全鎮村級結存568520.25元，至2010年9月份村級結存294446.85元。

4.債權債務情況：這次清查共清理出債權568804.5元其中政府欠款242569.2元農業稅尾欠110053.6元集體成員欠款48158元，其他應收未收168023.7元為歷年應收統籌款、農業稅尾欠。債務2260108.69元其中銀行貸款365135元個人借款744658.45元其他應付未付款1150315.24，為應付未付村干部歷年工資欠款及村干部個人墊付款及借款。報表來看，債權數目無變化，債務在逐年增加。說明村組收回欠款力度不大。村集體經濟收入無挪用現象，欠村干部的工資情況依

然存在。在任職期間，.固定資產、在建工程項目大大增加其中修建村道95.8 公里，村部11座。

二、第七屆村級組織財務狀況、經濟責任存在的問題：

通過本次清理審計全鎮24個村沒有發現村干部貪污挪用現象但也有一些問題主要表現為以下幾個方面：

⒈各經濟目標指標雖已完成，但指標數據仍然偏低，任期領導應帶領村民脫貧致富，增加村民人均純收入，切實履行好任期經濟責任。⒉固定資產和在建工程項目未及時清理入賬，報表上無體現，賬務處理欠妥。

3.個村進行公路硬化及一些重大的項目建設未嚴格按要求進行公開投標。

三、審計評價：

審計結果表明，栗山鎮第七屆村級干部在任期間，各項重大經濟目標已完成并取得效益，履行了任期經濟責任，同時對財務管理都很重視，在審批權限、審批程序上都能堅持執行財務審批制度、合同管理制度，在財務決策上發揮了民主監督作用。建議：

⒈加強合同管理，提高公開招標，減少工程項目不應有的失誤。⒉催促各種欠款的收回，及時回籠資金，壯大集體經濟。

3。加強固定資產和在建工程的管理和建制建賬。

4.加強財務報賬員的業務理論水平，實際操作能力，做到報帳及時，帳目清楚。

第二篇：財務審計

企業財務審計，是指審計機關按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業財務審計準則規定的程序和方法對國有企業(包括國有控股企業)資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監督，對被審計企業會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計報告，出具審計意見和決定。其目的是揭露和反映企業資產、負債和盈虧的真實情況，查處企業財務收支中各種違法違規問題，維護國家所有者權益，促進廉政建設，防止國有資產流失，為政府加強宏觀調控服務。

轉變工作思路，從重視財務“結果審計”轉變為加強財務“過程審計”，把審計監督由過去的階段性和事后介入為主，逐步轉變為從源頭和過程介入為主，努力實現從“結果審計”到“過程審計”的轉變。

一是關口前移，提前介入，增強審計的時效性，突出一個“早”字。加強動態監控，注重從管理、使用的過程發現和解決問題。針對建設項目資金面廣、量大、時間長的現狀，提前介入進行專項財務審計，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個關鍵環節，對工程款撥付、使用、經濟洽商進行全程跟蹤監督，加強指導與監督；

二是注重過程，全程跟蹤，增強審計的主動性，突出一個“實”字。以規范工程建設管理水平和提高投資效益為重點，對一些重要建設項目實行“一條龍”監督，著力查處基建工程中高估冒算等問題，為國家節約每一分建設資金。

1、工程設計是基建工程資金監管的源頭，設計是否科學直接影響項目投資規模，比如在結構或設備配置設計上，設計人員為保險起見，往往隨意加大保險系數，誠然會使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費。對初步設計、施工圖設計及工程概預算編制的審計，要緊緊結合項目可行性研究報告進行，重點審查：（3）是否對各種設計方案進行認真地經濟技術比較以選取最佳方案；（4）項目設計標準是否符合立項文件批準的要求，有無擅自提高設計標準，擴大設計范圍；（5）設計概預算是否真實、完整，概算總額是否在批準的投資估算限額內；（6）設計單位是否根據國家現行標準、定額等編制投資概預算，有無高估冒算，漏項低算等。

2、第三，事后審計經常發現設計變更、合同變更、超標準超計劃建設等未按規定審批造成嚴重資金缺口問題，也經常遇到有些工程項目特別是隱蔽工程無簽證手續、無圖紙資料為審計核實工程量帶來很大困難等問題，因此必須對施工過程的重點環節進行跟蹤審計調查：（1）有關工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設備和材料是否有合格證、質保書，屬政府采購的項目是否按相應的規定辦理；（3）設計變更、工程項目性質改變、提高或降低建設標準、計劃外工程等是否按程序報請批準；（4）隱蔽工程的有關圖片、文字資料是否齊全，必要時深入施工現場進行測量，對隱蔽工程各道工序的過程、材料使用情況等作好詳細記錄；（5）有選擇、有重點地對施工單位的階段性工作量和結算工作量進行現場測量與核實，重點審查比預算增加的工作量是否屬實，有無必要，有無多計工作量和重復計算工作量問題；（6）審查各項施工簽證是否齊全，有無虛假簽證問題等。

第三篇：財務審計

財務清理審計之策一：工作要求

洛南縣經管站洪敏

農村財務清理審計是對廣大村民最為敏感的集體經濟運行情況和財務收支情況進行有效的監督和評價。農村審計工作的開展，為保護農村集體經濟組織的經濟利益，凈化農村經濟發展環境，強化基層黨風廉政建設，維護農村社會穩定和諧，發揮著應有的作用。

近年來，通過工作接觸了很多涉及村級財務清理審計的事項，在處理過程中遵行并總結了一些心得，取得了一定的效果。

1、實事求是：堅持以事實為依據，做到合理合法合情，在弄清事實和維護穩定二者之間尋求平衡。

2、心平氣和：要求村干部在面對審計時擺正心態。定期進行清理審計工作是農經工作的具體要求，審計工作對事不對人。要理性對待對方提出的意見和問題，認真做出解釋，有則改之，無則加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解決群眾最關心的主要問題，沒必要在小問題和細枝末節上揪住不放，特別事項可另案處理。要發揮村民主理財小組的作用，因為其最了解本村的經濟活動，類似發票能否報賬這樣的問題，可以將最終裁定權交給村民主理財小組。

4、遵守紀律：要求村干部按時參加會議，不得無幫缺席，或者中途退場。要尊重對方，不要打斷別人的發言。不允許吵鬧不休，耽誤時間。不允許在審計現場蠻不講理，故意擾亂秩序。不準搞語言威脅和人身攻擊。在問題沒有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當言論。

5、積極配合：要求被審計單位配合上級組織搞好調查審計，提供有關資料和必要的工作條件，要服從審計組的工作安排和程序規定。村民主理財小組要抱著對集體資產負責，對全體村民認真負責的態度，敢講真話并敢負責任。

第四篇：財務簡歷(審計)

張小明

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2011.092012.03

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第五篇：財務審計自查報告

關于xx部審計財務自查自糾的報告

根據《關于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

一、健全組織，強化領導

為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

二、嚴格清查，不走過場

成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發現和解決存在的問題。

三、認真自查，及時自糾

按照《關于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自查。

1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。無違規以虛假發票報銷獲取費用。

2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規形式獲取理賠資金。無以虛開中介發票形式獲取手續費資金等。

3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認真執行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現象。

5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的行為。

6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處置國有資產、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部根據本單位實際，建立并實施內部監督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制。