第一篇：財政監督檢查程序

財政監督檢查工作流程

1.根據上級要求制定本級當年度財政監督檢查方案；

2.根據監督檢查方案制定當年度監督檢查計劃；

3.根據監督檢查計劃設置檢查組，配備檢查工作人員；

4.財政監督機構按各檢查組分配的檢查任務以財政（部、廳、局）名義下達年度編號的檢查通知書；

5.檢查組按檢查通知書通知被檢查單位作好接受檢查的準備；

6.各檢查組持檢查通知書和執法證件開始實施檢查；

7.檢查組到被檢查單位與單位領導和財會人員見面并交代檢查工作內容和要求，同時將《財政監督檢查紀律執行情況反饋書》交給被檢查單位的領導或接待人員；

8.開展具體檢查工作

1)填制《財政檢查報告》基本情況表；

2)收取會計人員證書（技術職稱證、會計上崗證）；

3)檢查金庫、帳簿、報表、憑證、及有關資料和核實、調查取證；

4)對檢查出來有問題的各項內容與相關人員核實后，制作《財政檢查工作底稿》，經復核后并由相關人員簽字；

5)全部檢查結束后，按《財政檢查工作底稿》登錄《財政檢查報告》的檢查結論和建議書；

6)檢查組全體人員共同與被檢查單位的領導、財會人員座談，征求該單位對檢查結論和建議書的意見，并請該單位領導在被檢查單位意見欄內簽署對檢查出來違紀問題是否屬實的認可意見；

7)將《財政檢查報告》、《財政檢查工作底稿》、有關資料的復印件加蓋該單位的公章，并索回按項填全已簽字加蓋公章的《財政監督檢查紀律執行情況反饋書》；

8)如若該單位對違紀問題無異議，檢查組可根據違紀問題情況和有關規定提出初步處理建議。

9.檢查組將整理好的《財政檢查報告》、《財政檢查工作底 1

稿》、有關資料的復印件、對該單位違紀問題的處罰建議、《財政監督檢查紀律執行情況反饋書》和擬定的《財政監督檢查處罰告之書》草稿一并交給監督檢查機構主管審理人員；

10.監督檢查機構審理人員根據《財政檢查報告》、《財政檢查工作底稿》、有關資料的復印件、對該單位違紀問題的處罰建議、《財政監督檢查處罰告之書》草稿進行核實。

11.負責審理的有關內設機構或審理人員對財政檢查報告的下列事項進行審核：

1)檢查的有關事項事實是否清楚；

2)查證收集的證明材料是否客觀、充分、合法；

3)認定依據和處理、處罰建議是否適當；

4)檢查程序是否符合規定。

12.審理人員如若對檢查組的上述材料、處罰建議、檢查程序無異議可在檢查組提供的《財政監督檢查處罰告之書》草稿簽字。

13.檢查組根據已簽字的《財政監督檢查處罰告之書》草稿，制作正式的《財政監督檢查處罰告之書》，由監督檢查機構負責人簽字并加蓋公章后，由檢查組送達被檢查單位并索要《〈財政監督檢查處罰告之書〉送達回執》。

14.《財政監督檢查處罰告之書》送達七日后，如果被檢查單位無異議并且不提出聽證申請或復議，監督檢查機構以本級財政局名義制定《行政處罰決定書》送本級財政法制機構審理后，以本級財政局名義下達《行政處罰決定書》。

15.通知被查單位接收《行政處罰決定書》，同時索要《行政處罰決定書》送達回執。

16.檢查組按《行政處罰決定書》下達的應繳罰款的數額，催繳罰款。

17.檢查組根據已經檢查完的單位和檢查出來的違紀問題、違紀金額每月登記《監督檢查違紀情況統計表》。

第二篇：如何加強財政監督

如何加強財政監督

財政監督是財政機關在財政管理過程中，依照國家法律和行政法規對國家機關、企事業單位以及其他組織涉及財政收支的事項及其他相關事項進行的審查、稽核與監督檢查。加強財政監督，好范文，全國公務員公同的天地www.tmdps.cn推進依法理財，對于促進經濟和社會穩定發展，規范財政分配秩序，防止腐敗具有十分

重要的現實意義。

加強法制建設，完善配套措施。

——加快完善各種財經制度。改革開放以來，我國在財政稅收管理方面先后制訂出臺了工商各稅、農業各稅、關稅及財務會計等方面的法律、法規，為實施財政監督提供了法律依據。但這些法規制度在執行和實施過程中，還存在著不適應經濟形勢，操作性差等問題，必須盡快加以完善，如對預算資金的申請、評估、立項、撥付、監督、使用等環節制定具體的、操作性強的法律規范程序，真正做到用制度約束人，用法規約束行為，依法治財，依法理財。

——加快財政監督的立法工作。財政監督立法工作相對滯后，在很大程度上影響了財政監督的順利開展和財政監督體系的完善。而且財政監督的職責和權限也無法進行科學界定。強化財政監督工作的當務之急是要加快監督的立法工作。如制訂《財政監督工作條例》或《財政監督法》。地方財政部門要認真研究與財政監督工作相關的規定、辦法，并積極向當地人大和政府反映情況，爭取支持，制訂切實可行的地方財政監督法規，例如湖南、河南、遼寧等省已相繼出臺了地方財政監督條例，使財政監督執法工作有了尚方寶劍，真正做到依法監督，依法行政。

——加大財政監督執法力度。當前，違法違紀問題仍然普遍存在，有的甚至還相當嚴重，屢查屢犯、屢禁不止，成為財經秩序混亂的重要特征。這反映了經濟執法體系的執法力度不夠，處理偏輕，處罰不力，特別是對違法違紀責任人員的處理力度不夠，這種狀況的存在勢必產生越來越嚴重的后果。財政部門，尤其是財政監督專門機構必須本著高度的責任心，依法監督，切實加大對違法違紀問題的處罰力度，該收繳的收繳，該罰款的罰款，特別是要對違紀事項的處理與對責任人的處理結合起來，對那些違紀問題嚴重，造成重大損失的責任人必須依法移送有關部門，追究行政或刑事責任，切實做到違法必糾，執法必嚴，切實提高財政監督權威性和財經法紀的嚴肅性。

——要適時推進各項財政配套改革。當前，幾項關鍵的配套改革措施一是細化預算，要改變過去預算資金分配粗放，經費切塊包干和歸口管理的狀況，在預算編制上，應該把預算具體到項目和單位，以適應部門預算管理的要求，便于監督管理。二是實行國庫集中支付制度，要改變過去國庫分散支付，將預算資金撥付各部門各單位，由其自主支配使用，脫離財政監督，無法及時發現和糾正支出過程中問題的狀況，實行國庫集中支付將很大程度抑制這種現象的產生。三是實行政府采購制度，建立政府采購制度是健全、規范財政支出政策的核心內容。四是堅定不移地推行費改稅。政府部門的亂收費，是滋生不正之風和腐敗現象的經濟根源。制度外收入、部門利益的剛化導致部門權力擴張和越位。這必然增加財政監督的難度。

建立健全財政監督機制。

財政監督工作必須以加強和完善財政管理為中心，以理順和規范財政分配關系為目的，緊緊圍繞財政收支管理，拓寬財政監督檢查的領域和范圍。具體講，當務之急是搞好以下幾個轉變：

——由重收入監督轉變到收支監督并重上來。由于受各方面因素的歷史的影響，過去財政監督重點大多放在組織收入上，因而很多人把監督檢查作為增加財政收入的一項措施。誠然，通過加強收入監督，可以達到增加收入，防止財政收入流失的目的，但財政支出方面是否正確，資金使用效益如何，有無擠占挪用等等，都關系到財政職能的發揮，關系到社會各項事業的發展。因此，財政監督工作要盡快實現由重收入，輕支出向收支并重轉變，逐步建立從財政預算支出的申報，撥付到使用全過程的跟蹤監督機制。

——由重事后監督為主轉變到全過程的監督。近幾年，為適應社會主義市場經濟發展，各級財政部門在監督模式方面進行了有效的探索，但是目前的監督方法仍然比較陳舊，監督范圍也比較狹窄，仍然主要沿用過去的檢查模式，主要是進行事后檢查，對預算執行中的問題缺乏行之有效的監督手段。因此，財政監督要適應部門預算管理改革，通過對預算收入解繳、征管、入庫退庫全過程的監督，實行對本級預算支出的申報、撥付、使用的事前、事中和事后全過程跟蹤監督，及時發現財政經濟運行過程中存在的問題。

——由微觀監督轉變到宏觀監督。隨著市場經濟體制的的建立和政府職能的轉變，國家對經濟的管理主要以加強宏觀調控為主，因而客觀上要求財政監督從過去的重微觀監督轉變到以宏觀監督為主上來，充分發揮財政作為國民收入分配總樞紐的作用，通過對整個財政經濟運行狀況監控和分析，及時發現經濟運行中的突出問題，并

提出建議和措施，以促進國民經濟持續、健康發展。

——由突擊性監督檢查轉變到日常監督。市場經濟體制下，財政工作的中心是以加強管理為主，因此，財政監督工作也要轉變監督方式，逐步由突擊性監督檢查轉變到日常監督上來，立足財政管理，著眼于財政活動的全過程，通過進行日常監督檢查，發現財政管理過程中存在的問題，及時提出整改意見，完善制

度，堵塞漏洞，不斷提高財政管理水平，真正形成監督與管理并重，日常監督管理與專項監督檢查相結合的財政監督工作新格局。

——由對外監督轉變到內外并重的監督。過去，由于重視外部檢查而對財政內部忽視監督，財政部門也出現了一些違法違紀現象。開展財政內部監督是財政部門內部對權力的一種制約，因此，必須把對外監督轉變到內外并重的監督，通過對財政部門內部的監督，可以促進財政政策、法規、制度正確貫徹落實，要對財政部門內部機構預算資金、專項資金、以及財務收支活動進行定期的監督檢查，加強自我約束，規范行政行為。

努力提高財政監督效率。

——理順財政監督與其他監督部門的關系。財政監督，審計監督，稅務監督和社會監督的目標是一致的，但監督檢查的對象、內容和方式方法各有特點，各有側重，既相互配合，相互促進，又相互制約，相互監督。但目前出現的交叉檢查、重復檢查的現象較多，因此，今后財政監督工作的一項重要任務是，在監督對象、監督內容和監督方式、方法上與其它監督機關明確分工劃清職責權限，互相協調，形成合力，進行分類監督和避免重復檢查，共同完成財政監督工作任務。

——通過計算機網絡建立財政監督信息網絡系統，保證能提供全面準確的財務信息。這對降低監督成本，提高監督效率，及時了解真實、全面的財政信息起積極作用，又是搞好財政監督的基本前提。美國、澳大利亞、法國、新加坡等國在這方面已取得較好的經驗，我們可以借鑒外國的先進經驗，通過計算機網絡系統對預算編制資金撥付的情況進行及時了解和綜合分析，運用軟件系統有重點的進行監督檢查，既保證了監督質量，又大大提高了監督效率。

第三篇：集裝箱檢查程序

集裝箱完整性檢查程序

1．目的加強對貨物運輸的安全控制，避免裝貨、運輸貨物中丟失、調包或被不法分子，恐怖組

織利用，特制定程序。

2．適用范圍

適用于所有從事運輸的貨倉人員和司機以及其它相關工作人員。

3．職責

由貨倉主管安排貨場倉工作貨物運輸,具體運輸工作由司機人員負責。

4．程序

4．1所有車輛由貨倉統一管理.貨車必須分區停泊，對貨車停車區域實施監控.貨倉內

所有的物料的儲存環境必須由同一門口進出的途徑。

4．2有成品個運時，貨倉人員必須檢驗司機的運輸通知并與船務部發出的指令，如

《出貨通知單》《托運單》柜紙等，核實后方能裝載貨物。

4．3所有出口貨物需在安全經理或指定的安全代表監控下裝車。在此過程中必須嚴密

監視,經反恐負責人準許的人員或物料方可接近貨車，并對整個過程進行拍照保存。

4．4所有貨車集裝箱在裝載貨物前后必須接受例行的車箱檢查并清潔干凈。如發現應

向貨倉負責人提出拒絕給該車箱裝載貨物。

4．5對出貨到美國的貨柜,裝好貨柜后必須使用高保封條來封柜，所有高保封條必須

能滿足或超越現時PAS ISO17712標準的要求。

4．6裝柜前應有檢查貨柜結構完整性的程序，包括檢查門鎖機械裝置的可靠性，要求

對所有貨柜執行7點檢查：

●前面

●左側面

●右側面

●貨柜地面

●頂內外面

●門內外面

●外面/外底架

4．7裝卸完畢，經安全經理或安全代表進一步檢查確認后，對貨物進行拍照，照片中

應體現貨箱的日子印，即對運外引內聯車進行鉛封，對貨柜車集裝箱上鎖。

4．8封條封鎖完畢即對運貨車進行高清晰度多方位的拍照，照片中必須清晰顯示車牌

和車體、封號和貼及拍照時間。

4．9運輸途中，由公司人員負責跟車報關，經報關員檢查封條完整，再用剪鉗剪斷封

條交給海關，加強對貨物運輸的跟蹤。

4．10每次出貨，倉庫或外貿部均要做記錄（指：集裝箱完整檢查登記表），保存好這

些記錄,錄像資料及拍攝照片。

第四篇：貨柜檢查程序

貨柜檢查程序 目地

本程序的目的是確保公司在進行貨柜操作過程中，遵守美國海關的c-tpat安全指導，以便貨柜能安全順利的進行裝柜和運輸，并安全的到達美國海關，防止由于竊賊或恐怖分子使用以上環節作為運送違禁物品進入美國的運輸工具。2 范圍

本措施適用于貨柜操作相關的保管員、監督裝柜的保安員及業務員。參考文件： c-tpat美國海關-貿易伙伴反恐安全指導。4 程序

4.1貨柜準備程序

4.1.1為預防貨物的遺失或者未獲授權者或者未被付運的物品的傳入，成品貨柜的裝運和收貨的區域必須有清晰介定劃分，并只能允許那些被明確授權人員才能進入和操作。

4.1.2 為了確保沒有被授權或者被確認的人員無端接近發貨區域，應在包裝區現眼地方張貼收發貨程序并告知有關注意事項，以及在收發貨區會安排有值班保安去檢查和檢測：非授權人員不能進入包裝區。

4.1.3 外來人員的貨車和私家車需要按規定停靠在指定停車場，防止停靠在成品付運和貨物儲存區域，當需要進行收發貨時，按照指定區域和指引進行收發貨，在需要時，工廠設立可操作功能（例如有監控和記錄功能的）CCTV（中央監控電視系統）去檢測、記錄停靠在收發貨區域、成品/貨柜裝運區域以及工業區內停放的貨柜車、拖車的裝載過程。

4.2 貨柜進廠程序

4.2.1 車輛到廠后，通知外貿業務員車輛已到廠，發貨員負責裝車，業務員負責監督。

4.2.2 貨柜/拖車到廠后，如尚不能直接開始裝柜，保安則要安排拖車停靠在貨柜區，即貨柜車等待區。

4.2.3 對于所有到廠的貨柜車，保安員都要執行貨柜檢查程序和填寫《海關檢查記錄》。

4.2.4 為了預防沒有被授權人員或者物品進入貨柜/拖車，在進行貨物裝卸時，都會有包裝裝卸組專責人員現場監察裝運情況（如記錄/核實裝運時間、地點、指點裝運方式等）在裝運成品時，還會根據客戶不同的要求對裝卸過程和貨柜情況進行拍照等。在裝卸過程中，無關人等一律不準在旁觀看及進行有關操作裝運貨柜。

4.2.2 車輛到廠后，倉庫發貨員協助保安引導車輛臨時停泊，然后通知業務員核對司機和車輛資料，業務通知倉庫保管人員核對應裝運之成品和做好裝運準備。船務部根據船公司的BOOKING資料核對/驗證司機和車輛的是否為授權裝運貨物指定司機和車輛（一般會檢查司機的黃薄和車輛號碼等）確認無誤后，通知倉庫保管員準備裝運成品/貨物/車輛的驗證和密封措施控制。

4.2.3 裝運來料貨車在進入廠房時，需要經過大門保安的驗證和登記，裝貨出廠的貨車在出廠時，需要向大門保安提交（發出商品通知單）和打開車廂接受裝載貨物的核實檢查。

4.3 裝柜程序

4.3.1 在裝貨前要清掃干凈，車輛保持干爽，如果有漏水的地方要修補好，若發現有鐵釘突出、生銹、漏水或其它外來物質等，應及時處理，不能處理時通知上司處理。

在進行裝貨時，應按照客戶要求（如應按照carton no順序進行裝柜）并且須留意cartonNo順序是否混亂、漏寫或漏貼，是否漏貼客戶的LABEI或barCde,DateCOde是否打反、打重復、漏寫、漏打、模糊不清、打錯？成品外箱是否是否有油漆、膠水、墨汁、泥印、人為腳印、爛孔、變形、打折、被涂寫、顯過水、漏封膠紙、明顯的膠紙頭、封箱后裂開、暴露出箱內貨物，箱嘜貼有不必要的貼紙、箱嘜印錯位、漏印、脫落、貼嘜不平整等情況。

4.3.2 如發現有上述情況不能入柜，應立即通知上司，上司得到通知后，在最短的時間內解決，必須保證產品質量并知會當值看柜QC人員，必須注意在裝一種貨時，其中是否滲有另外一種貨或幾種貨，每人必須認識、熟悉裝某一種貨的箱嘜、形狀必須保證裝一種貨屬同一種編號、名稱、國家等，各理貨員亦應特別注意此問題，各裝貨人員應留意裝每種貨時，每箱貨的重量（可以衡量），若發現或懷疑漏裝的情況，不能入柜。必須通知其上司，由上司和當值看柜OC人員、理貨負責人、工廠負責人共同解決，并通知發貨員。

4.3.3 在裝柜過程中，正常情況下在空柜、貨柜裝至1/3，2/3時照一張相，在裝滿柜時照一張相，這些相片須保存1個月，如果客戶有特別要求，則按客戶要求執行。為了貨物安全，所有的拖車/貨柜都有立體圍墻式的構造和處于良好狀態，貨倉運輸組人員在進行裝卸作業前必須要確保拖車/貨柜符合此要求，貨柜/拖車在完成裝卸后需要適當地密封和/或上鎖，以便在啟程前后不會被非法干預。

4.3.4 完成裝柜后，關門鎖上（并貼封條，如果有需要）并記錄在付運文件ShipmentNOte上和保存）密封號碼之錄，以及在到達目的地時需進行驗證，封條需要保存至上鎖過關待海關查車，需要時才能打開，查柜后，封條作廢，司機到達船公司后重新申請上鎖交柜，以預防非授權的接近。

4.3.5 當貨柜/貨車進入廠房后，貨倉工作人員負責引導貨柜/貨車進入指定裝卸位準備裝卸貨，如果尚未輪到安排裝卸貨的，則會安排于臨時停泊位等候。貨柜/貨車在等候/裝卸貨期間，都會有貨倉運輸組人員負責監察貨柜/貨車的行蹤，未獲貨倉運輸組人員批準，貨柜/貨車一律不能靠近裝卸貨位，以防止出現裝錯貨等錯誤。

第五篇：財政監督工作思路

2012年財政監督工作思路

2012年財政監督工作要緊緊圍繞市委、市政府關于財政工作的部署和省財政監督檢查局的工作安排，在局黨組的領導下，深入貫徹落實科學發展觀，認真落實全市經濟工作會議和全市財政工作會議精神，牢固樹立大監督理念。財政監督工作將致力服務于公共財政改革、促進財政管理的大局，著眼于財政監督工作法制化、網絡化、公開化，堅持一個中心，完善兩項機制，做到三個加強，強化財政監督職能作用，不斷探索財政監督新思路、新領域、新辦法。

(一）堅持一個中心

在日常財政監督檢查工作中，我們堅持以服務財政管理和促進財政改革為中心，著力強化有關民生政策執行以及資金管理使用情況的監督，選擇關系民眾切身利益的項目，重點圍繞“三農”、教育、衛生等涉及民生行業、領域的政策執行以及資金使用管理情況開展專項監督，查找存在問題，提出改進建議，促進相關政策的貫徹落實和資金的安全、規范、有效使用，推動建立改善民生的長效機制。

(二)完善兩項制度

1、健全和完善財政監督信息披露和公告制度。一是建

立查前公示、查后公告制度。二是建立財政監督信息披露制度。采取綜合性公告與案例性披露相結合、懲處違規違紀行

為與樹立正面典型相結合的方式和多種渠道加強財政監督信息宣傳，營造全社會認識財政監督、理解財政監督的工作氛圍。

2、完善協同監督的工作機制。采取“上下聯動、內外

聯合”的監督方法，整合各類監督資源，加強與市有關部門、局相關處室和縣區財政監督機構的配合，充分調動主管部門參與財政監督的積極性，形成監督合力。

（三）做到三個加強

1、加強對預算編制和執行情況的監督檢查，積極推進

監督關口前移，開展部門預算編制審核、重大支出項目審核，開展預算執行情況的監督檢查，促進有關政策的貫徹落實和資金的安全、規范、有效使用。

2、加強會計監督，綜合治理會計信息失真問題。將會

計信息質量監督與財政重點專項資金監督有機結合，不斷提高會計監督的層次和效果。

3、加強對財政支出績效評價的試點，選取部分政府投

資項目進行績效評價試點。

四、實現四個轉變

（一）實現由單純的開展監督檢查向標本兼治、規范管理轉變。改變過去就檢查論檢查，單純搞檢查的“慣性”思維和做法，把財政監督融入財政管理之中。

（二）實現由單純的合規性檢查向合規性檢查與績效檢查有機結合轉變。從業務、財務和效益三個方面對項目資金的績效情況進行評價，使績效評價與監督檢查有機結合，增強了監督檢查與績效評價的整體功能。

（三）實現由單項監督檢查向全方位監督檢查轉變。突出“綜合檢查”，開展以財政部門預算執行情況為主線，對專項資金使用、非稅收入管理、罰沒收入管理、票據管理、政府采購制度執行、會計基礎管理工作、國庫集中支付、資產管理、銀行賬戶管理等綜合檢查。有效地避免了同一單位多頭、重復檢查問題的發生。

（四）實現由事后專項檢查向把事前審核、事中跟蹤監控和事后檢查處理有機結合的全過程監督轉變。實施事前、事中監督，充分發揮了財政監督“預警防范、實時糾偏”的作用，與事后監督互相補充、有機結合，更大程度地發揮監督效能，促進監督與管理的進一步融合。

五、2012年工作安排