第一篇：2011年莆田市紀(jì)檢監(jiān)察內(nèi)部審計工作思路

2011年莆田市紀(jì)檢監(jiān)察內(nèi)部審計工作思路

2011年是十二五工作的開局之年，也是莆田加快建設(shè)現(xiàn)代化港口城市，省級森林城市、實施超千爭百大建設(shè)大發(fā)展戰(zhàn)略的突破之年，又是鞏固經(jīng)濟基礎(chǔ)、謀劃“十二五”發(fā)展的關(guān)鍵之年，扎實做好紀(jì)檢監(jiān)察內(nèi)部審計工作，對于圓滿完成省廳和市委市政府確定的目標(biāo)任務(wù)十分重要。下面我就如何做好林業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作談幾點意見。

一、認真落實《廉政準(zhǔn)則》，促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律

加大落實《廉政準(zhǔn)則》力度，著力解決黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律方面的突出問題。一是要督促領(lǐng)導(dǎo)干部樹立群眾觀點，落實黨的群眾路線，健全服務(wù)群眾工作機制、維護群眾權(quán)益，做好群體性涉林上訪事件的防范和處置工作。一個執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部定期接訪、下訪等規(guī)定，依法按照政策及時解決群眾的合理訴求。二是認真落實中央關(guān)于厲行節(jié)約的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)制度和經(jīng)濟工作紀(jì)律，做好預(yù)算管理，規(guī)范公務(wù)用車，探索推行公務(wù)卡制度。三是全面落實《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部報告?zhèn)€人有個事項的規(guī)定》和《關(guān)于對配偶子女已移居國（境）外的國家工作人員加強管理的暫行規(guī)定》，健全領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案 黨員領(lǐng)導(dǎo)干部以“整治慵懶、提升績效”為主線踐行“四個特別”作風(fēng)建設(shè)狀況的監(jiān)督檢查，促進黨員、干部加強黨性修養(yǎng)和作風(fēng)養(yǎng)成，做到為民、務(wù)實、清廉。加強對重點崗位黨員、干部的教育監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行廉政談話制度，早打招呼，及時提醒，糾正苗頭性問題；堅決抓典型、抓查處，嚴(yán)查群眾反映的突出問題和傾向性問題。認真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《黨

內(nèi)監(jiān)督條例》、《黨員干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》和有關(guān)厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的規(guī)定。五要加強對執(zhí)行政治紀(jì)律情況的監(jiān)督檢查，督促廣大黨員、干部增強政治意識，嚴(yán)守政治紀(jì)律，貫徹落實科學(xué)發(fā)展重大決策部署。圍繞落實省委“兩個加快”、市委“兩個強力推進”和縣委實施的“3456工程”，加快建設(shè)災(zāi)后美好新南江，打好老區(qū)扶貧攻堅戰(zhàn)和發(fā)展翻身仗的發(fā)展戰(zhàn)略，加強監(jiān)督檢查，堅決查處損害發(fā)展環(huán)境、破壞發(fā)展局面的人和事。堅決糾正有令不行、有禁不止的現(xiàn)象，堅決維護中央、省委、市委、縣委和局黨委的權(quán)威，確保政令暢通。

二、加強教育監(jiān)督，推進懲防體系建設(shè)

堅持反腐倡廉的戰(zhàn)略方針，預(yù)防是基礎(chǔ)；構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系，教育應(yīng)為先。一是將中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008—2012年工作規(guī)劃》和新修訂的《關(guān)于實行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》納入黨組中心組學(xué)習(xí)、支部學(xué)習(xí)和理論研討的重要內(nèi)容，緊密結(jié)合莆田市紀(jì)委開展的“揚清風(fēng)、興港城”主題活動，深入開展讀書思廉、論壇議廉、影視傳廉等系列活動，重點解決林業(yè)系統(tǒng)黨風(fēng)黨紀(jì)、制度建設(shè)、思想作風(fēng)等方面存在的突出問題。認真學(xué)習(xí)法律法規(guī)、黨紀(jì)政紀(jì)，大力開展普法教育，積極引導(dǎo)干部職工樹立正確的人生觀和價值觀。提高全體職工特別是黨員、干部認清形勢、情況的變化和自已肩負的使命，增強抵御糖衣炮彈攻擊和對腐敗行為作堅決斗爭的能力。二是結(jié)合林業(yè)系統(tǒng)黨員、干部隊伍思想實際，采取集中教育與經(jīng)常教育相結(jié)合的方法。深入開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，以王瑛同志的崇高精神為榜樣，爭當(dāng)學(xué)習(xí)王瑛精神的典范，爭當(dāng)“吃苦、樸實、感恩”的巴中人，認真開展廉政文化活動。學(xué)習(xí)先進，樹立正氣，加強黨性修養(yǎng)、樹立和弘揚良好作風(fēng)，增強自身抗腐能力，推動反腐倡廉建設(shè)深入開展。三是組織集中開展一至兩次專題警示教育活動。采取組織觀看警示教育片、參觀教育基地、通報典型案例形式。汲取教訓(xùn)、查找原因、完善制度、堵塞漏洞。把預(yù)防教育覆蓋到每個單位、每個人，筑牢預(yù)防腐敗的思想堤壩。

二、落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制

黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制是新時期深入推進建立懲治和預(yù)防腐敗體系中一項基礎(chǔ)性、全局性的制度，是堅持黨要管黨、從嚴(yán)治黨，深入開展反腐倡廉建設(shè)的重要制度保障。在落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制中，一要認真落實中共中央辦公廳、國務(wù)院《關(guān)于加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的規(guī)定》（中發(fā)[1998]16號）文件，加強對黨員干部的教育、管理和監(jiān)督。繼續(xù)完善領(lǐng)導(dǎo)機制和工作機制。加強企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進黨務(wù)公開、政務(wù)公開、廠務(wù)公開、場務(wù)公開、站務(wù)公開。二要按照中共中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008－2012年工作規(guī)劃》和省、市實施辦法，制定出相應(yīng)的工作規(guī)劃，將任務(wù)和責(zé)任分解到股室、到人，并加強監(jiān)督檢查，督促完成年度任務(wù)。加強機關(guān)行政效能建設(shè)，開展效能監(jiān)督，督促減少行政審批事項，提高審批效率，做到“兩集中、兩到位”，建立完善重大項目并聯(lián)審批制度。努力推進從源頭治理政府采購、干

部任免、人事調(diào)整中的腐敗行為。三要按照中央、省、市、縣的要求，結(jié)合林業(yè)局工作特點，突出重點，緊緊圍繞責(zé)任分解、責(zé)任考核、責(zé)任追究三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，細化工作責(zé)任和目標(biāo)要求。并以落實“四個親自”的要求，親自部署檢查、親自安排解決、親自閱批過問、親自督促落實。形成主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)專門抓、其他領(lǐng)導(dǎo)配合抓、全體同志參與抓的工作機制，確保黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落到實處，扎實推進我縣林業(yè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。四要六要加強對“民生工程”實施情況的監(jiān)督檢查，督促落實好天保、退耕還林惠農(nóng)政策。治理好“三亂”，堅決糾正行業(yè)不正之風(fēng)。

三、加強行政執(zhí)法監(jiān)察，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)

隨著國家對林業(yè)發(fā)展的高度重視，投入不斷增加，森林實行分類經(jīng)營后對生態(tài)公益的管理更加嚴(yán)格，行政審批實行集中辦理，以及現(xiàn)行的野生動植物的管理，林地的審批，對行政監(jiān)察工作所提出的更高要求。一是加強對資金管理的監(jiān)察。在資金管理上必須引起高度重視。應(yīng)清醒地認識到，資金管理問題關(guān)系林業(yè)部門的形象、林業(yè)事業(yè)的健康發(fā)展、林業(yè)隊伍的安全。不能只重視資金的爭取，忽視資金的管理，只重視資金使用，忽視使用效率。在資金的使用上，要不斷完善各項規(guī)章制度，堅持誰主管誰負責(zé)，不得擅自調(diào)整資金投資計劃的內(nèi)容、地點、項目和標(biāo)準(zhǔn)。二是加強對林業(yè)兩大工程的執(zhí)法監(jiān)察。在總結(jié)兩大工程執(zhí)法監(jiān)察經(jīng)驗、查找問題的基礎(chǔ)上，特別要進一步加強兩大工程成效監(jiān)察，確保

兩大工程取得實實在在的效果。三是加強森林資源管理的監(jiān)察。要加強對木材生產(chǎn)過程管理的監(jiān)督、木材加工企業(yè)管理的監(jiān)督、木材運輸管理的監(jiān)督。監(jiān)督的落腳點主要是林業(yè)主管部門自身。四是加強林地管理的監(jiān)察。林業(yè)主管部門對征占用林地要認真履行職責(zé)，嚴(yán)格審批，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)法。對未批先占、不批也占的違法行為，紀(jì)檢監(jiān)察要協(xié)助林業(yè)執(zhí)法部門加大查處力度，特別是要對地方政府、企業(yè)的違法違紀(jì)行為加大責(zé)任追究力度。五是加強案件查處。嚴(yán)肅查處頂風(fēng)違紀(jì)、濫用職權(quán)、失職瀆職、違反經(jīng)濟紀(jì)律、政治紀(jì)律、工作紀(jì)律，影響、妨礙、阻礙項目推進和災(zāi)后恢復(fù)重建的人和事。六是加強“問責(zé)”機制。嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定》，落實好“三問”，對林業(yè)局中層以上的干部實行問責(zé)，做到問事必問人，問人必問責(zé)，問責(zé)問到底。通過問責(zé)，問出壓力，問出干勁，問出激情，以問責(zé)來確保黨委、行政的政令暢通。七是逗硬執(zhí)行“三項制度”。對濫用行政執(zhí)法權(quán)、行政不作為、亂作為的行為以及辦事拖拉，工作推諉、紀(jì)律散漫，吃、拿、卡、要等行為堅決查處，從嚴(yán)追責(zé)。

四、密切聯(lián)系群眾，做好信訪工作

信訪工作是聯(lián)系群眾的紐帶。對群眾來訪做到熱情接待，積極受理，要站在“群眾利益無小事”的高度，認真負責(zé)地處理好群眾反映的問題。對信訪人要求合理合法的要盡快幫助解決，對個別無理要求的要講清政策、耐心勸導(dǎo)、妥善處理，使群眾理解

和滿意。要公開信訪渠道和信訪辦理。全國紀(jì)檢監(jiān)察訴求電話是12388，省紀(jì)委訴求電話是84444444，市紀(jì)委訴求電話是2222222，縣紀(jì)委訴求電話是8227955，局紀(jì)委訴求電話是8228207。對群眾來信來訪，除工作秘密和個人隱私外，嚴(yán)格做到受理渠道公開、政策法規(guī)公開、辦理過程公開、處理結(jié)果公開，使信訪問題得到有效解決。

五、加強紀(jì)檢監(jiān)察隊伍建設(shè)，提高執(zhí)紀(jì)辦案能力

與時俱進，加強紀(jì)檢監(jiān)察隊伍自身建設(shè)是適應(yīng)形勢、新任務(wù)發(fā)展的需要，是完成林業(yè)系統(tǒng)反腐倡廉工作任務(wù)的組織保證。紀(jì)檢監(jiān)察干部要認真學(xué)習(xí)和實踐科學(xué)發(fā)展觀，踐行“四個特別”，牢記黨的宗旨，增強黨的觀念，樹立正確的人生觀，不斷提高自身素質(zhì)。要不斷加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)新知識，研究新情況、探討新理論，努力提高做好本職工作的能力和水平。要嚴(yán)于律己，自覺接受群眾監(jiān)督，做到教育別人自己先受教育，監(jiān)督別人自己先受監(jiān)督。要知大局，講原則，善協(xié)調(diào)，關(guān)心同志，切實履行好黨和人民賦予的神圣職責(zé)，為林業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作做出更大貢獻。

第二篇：2012年企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察審計工作思路

2012年反腐倡廉建設(shè)工作意見

2012年集團公司反腐倡廉工作總的要求是：全面貫徹黨的十七屆六中全會、中央紀(jì)委七次全會和國務(wù)院國資委黨風(fēng)建設(shè)工作會議精神，圍繞企業(yè)又好又快發(fā)展的主題和著力做優(yōu)做強的主線，嚴(yán)格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，做好企業(yè)廉潔風(fēng)險防控和效能監(jiān)察工作，抓好教育、制度、監(jiān)督和懲治各項工作落實，全面推進懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，堅定信念，嚴(yán)明紀(jì)律，為企業(yè)科學(xué)發(fā)展、跨越發(fā)展提供堅強保證。

（一）強化教育、促進領(lǐng)導(dǎo)干部堅定信念，廉潔從業(yè) 反腐倡廉，教育先行。無論在任何時候，領(lǐng)導(dǎo)干部堅定理想信念，筑牢思想道德防線是取得反腐敗斗爭勝利的關(guān)鍵。胡錦濤總書記在中央紀(jì)委七次全會上深刻闡述了保持黨的純潔性的極端重要性和緊迫性，強調(diào)要大力保持黨員、干部思想純潔、隊伍純潔、作風(fēng)純潔和清正廉潔，要教育引導(dǎo)廣大黨員、干部堅定理想信念、堅守共產(chǎn)黨人精神家園，認真學(xué)習(xí)和實踐中國特色社會主義理論體系，堅持不懈加強黨性修養(yǎng)和黨性鍛煉，牢固樹立正確的世界觀、權(quán)力觀、事業(yè)觀。總公司各單位、各部門要把學(xué)習(xí)貫徹胡錦濤總書記的重要講話精神作為一項重要的政治任務(wù)切實抓緊抓好。要把學(xué)習(xí)貫徹胡錦濤總書記的重要講話與貫徹黨的十七屆六中全會和國 1

務(wù)院國資委黨風(fēng)建設(shè)工作會議精神結(jié)合起來，與貫徹《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》和《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》結(jié)合起來，堅持以領(lǐng)導(dǎo)人員為重點，從保護、愛護、維護干部為出發(fā)點，深入開展理想信念、黨風(fēng)黨紀(jì)、廉潔從業(yè)和崗位廉潔教育，促進領(lǐng)導(dǎo)人員進一步堅定理想信念、改進作風(fēng)、強化自律意識，始終保持思想純潔、作風(fēng)廉潔、清正廉潔。

（二）加強監(jiān)督，確保企業(yè)各項決策部署和發(fā)展目標(biāo)落到實處。

集團公司2012的奮斗目標(biāo)和實現(xiàn)目標(biāo)的具體措施已經(jīng)明確，接下來最重要的事情就是貫徹執(zhí)行。所屬各單位、各部門要在思想上、行動上同集團公司保持高度一致，增強大局觀和紀(jì)律觀，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行集團公司的各種規(guī)章制度，解放思想，改革創(chuàng)新，全力保證總公司各項決策部署和發(fā)展目標(biāo)落到實處。各級紀(jì)檢監(jiān)督部門要加強對集團公司各項決策部署和發(fā)展目標(biāo)落實情況的監(jiān)督檢查，加強部門之間的協(xié)調(diào)和配合，綜合運用審計監(jiān)察、效能監(jiān)察、財務(wù)監(jiān)督、黨風(fēng)檢查、人事考核和專業(yè)檢查等多種手段，加強對所屬單位在投資決策、項目管理、財務(wù)管理、人事管理、招投標(biāo)、成本費用開支等方面的督促檢查。促進企業(yè)加強管理、提高效益、強化執(zhí)行力，為集團公司各項決策部署和發(fā)展目標(biāo)的落實提供堅強保證。

（三）持續(xù)推進、認真貫徹落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制 貫徹落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制是我集團公司開展反腐倡廉建設(shè)的重要手段。多年來我們堅持與所屬單位簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制有布置、有檢查、有反饋、有落實。去年我們重新修訂了《******落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實施細則》，對黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作做了更為具體的規(guī)定，形成了制度。在這里強調(diào)一下，司屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子要對職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)廉政建設(shè)負全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，主要負責(zé)人要以身作則，嚴(yán)格自律，認真履行第一責(zé)任人的職責(zé)，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)，重要案件親自督辦；其他成員也要根據(jù)分工，對職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)廉政建設(shè)負主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。二是今后對司屬單位落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況檢查與領(lǐng)導(dǎo)干部考核結(jié)合起來，一同布置，一同進行，檢查考核結(jié)果作為對領(lǐng)導(dǎo)班子總體評價和領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據(jù)。三是要嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)人員實施函詢和誡勉談話的暫行規(guī)定》，對領(lǐng)導(dǎo)人員發(fā)生不落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，不遵守黨風(fēng)廉政各項規(guī)章制度，不認真履行工作職責(zé)等情況的，要嚴(yán)格追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。

（四）圍繞中心，積極推進懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè) 企業(yè)黨風(fēng)廉政和懲防體系建設(shè)要緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展大局，服務(wù)于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和重大決策部署。

1、正本清源，積極推進懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)。要進一步健全完善投資決策、財務(wù)預(yù)算、項目管理、招投標(biāo)、物資采購、勞動人事、收入分配、績效考核、租賃承包、內(nèi)部審計等管理制度，進一步健全完善“三重一大”決策制度，司屬各單位要在認真貫徹執(zhí)行集團公司“三重一大”制度的基礎(chǔ)上《關(guān)于印發(fā)****** “三重一大”決策制度的通知》，制訂出符合自身實際情況的“三重一大”制度。集團公司將結(jié)合審計等工作進行檢查落實，企業(yè)管理、權(quán)力規(guī)范和約束，關(guān)鍵在于制度建設(shè)和執(zhí)行。要把懲防體系建設(shè)和企業(yè)制度建設(shè)及經(jīng)營管理結(jié)合起來，促進企業(yè)規(guī)范運營，提高效益。

2、精心組織，開展企業(yè)廉潔風(fēng)險防控。企業(yè)廉潔風(fēng)險防控是上級紀(jì)委布置的一項重要工作，是推進懲防體系建設(shè)融入企業(yè)經(jīng)營管理的重要途徑，也是圍繞企業(yè)中心開展反腐倡廉工作的有效手段。我們要按照上級的部署，認真研究、精心組織，把這項工作抓實抓好。今年各單位要成立組織機構(gòu)，要堅持主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥、班子成員參與、紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭、業(yè)務(wù)部門為主的方式為做好工作提供組織保證。要從“查、識、防、控”上下功夫，“查”就是風(fēng)險排查，針對腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點領(lǐng)域、重點崗位和重點環(huán)節(jié)，排查制度性缺陷和漏洞；“識”就是認清廉潔風(fēng)險源，明確廉潔風(fēng)險點，對排查出來的廉潔風(fēng)險點進行綜合分析，從職權(quán)大小、發(fā)生機率、危害程度、問題性質(zhì)等方面，明確風(fēng)險等級；“防”是在制度防范上出實招，針對廉潔風(fēng)險點研究防范對策，制定防控措施；“控”嚴(yán)格執(zhí)行

制度，對廉潔風(fēng)險點進行有效控制。探討結(jié)合ERP管理信息平臺，把科技手段融入廉潔風(fēng)險防控的設(shè)計和管理流程之中。

3、源頭治理，繼續(xù)做好企業(yè)效能監(jiān)察工作。效能監(jiān)察是企業(yè)強化管理、預(yù)防腐敗、源頭治理的一項重要工作。從幾年的實踐來看，效能監(jiān)察在我集團公司有著廣闊的空間和平臺。我們要圍繞企業(yè)重大決策部署、重點投資項目、生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和職工群眾反映強烈的熱點問題選題立項，開展效能監(jiān)察。今年要進一步總結(jié)經(jīng)驗，制訂出集團公司效能監(jiān)察實施辦法，進一步明確效能監(jiān)察的程序、方法、報告和責(zé)任處理，以更好地指導(dǎo)所屬單位做好效能監(jiān)察工作。各單位也要重視效能監(jiān)察工作，主要負責(zé)人要重視，要圍繞選題立項和加強力量認真落實。

4、強化整改，進一步加強內(nèi)部審計。認真貫徹*****精神，進一步加強內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在加強企業(yè)管理，促進企業(yè)規(guī)范運行和經(jīng)濟效益提高的有力的保障作用。一要貫徹落實兼職審計員管理制度，加大培訓(xùn)力度，鼓勵參加內(nèi)審協(xié)會組織的培訓(xùn)，鼓勵參加國際內(nèi)部注冊審計師（CIA）考試,提高審計人員的綜合素質(zhì)。二要進一步提高審計質(zhì)量，規(guī)范審計程序、審計底稿和審計報告，加強和責(zé)任單位的溝通，突出服務(wù)和增值作用，做到審計意見中肯、有用、增值。三要加大對審計意見的督促整改力度，司屬單位對審計意見要及時反饋，及時整改。對無故不整改，或馬虎應(yīng)付的將扣發(fā)全部或部分責(zé)任制獎金。四要堅持審計通報，對審計中發(fā)

現(xiàn)的問題將采取通報的形式，肯定成績，表揚先進，對違紀(jì)違規(guī)行為給予批評并按規(guī)定處理。

5、依法依紀(jì)，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法案件。查處案件是反腐敗工作的重要手段，對腐敗案件，堅決查處一起，始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢。要嚴(yán)肅查辦重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的違紀(jì)違法案件；嚴(yán)肅查處違反《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》和《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》的案件；嚴(yán)肅查處領(lǐng)導(dǎo)干部和經(jīng)營管理人員違規(guī)交易、以權(quán)謀私、非法獲利等侵害國家、企業(yè)和職工合法權(quán)益的行為；嚴(yán)肅查處在企業(yè)改制重組、產(chǎn)權(quán)交易、資本運營和經(jīng)營管理中隱匿、私分、轉(zhuǎn)移、賤賣國有資產(chǎn)案件。

認真做好信訪工作，加強和改進信訪舉報工作，對實名舉報的要按規(guī)定給予反饋，拓寬案件線索渠道，健全腐敗問題及時揭露、發(fā)現(xiàn)機制。研究規(guī)律，把握重點，注意從企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點部位，發(fā)現(xiàn)和挖掘案件線索。要正確處理好執(zhí)紀(jì)與保護的關(guān)系，既要嚴(yán)懲腐敗分子，又要敢于為受到誣告和被錯誤輿論困擾的領(lǐng)導(dǎo)干部和職工群眾澄清是非。

五、提高能力、加強紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)和隊伍建設(shè) 要認真貫徹執(zhí)行******，進一步加強企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)和隊伍建設(shè)。要結(jié)合集團公司的實際情況，建設(shè)一支政治堅強、公正清廉、紀(jì)律嚴(yán)明、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良的專兼職紀(jì)檢監(jiān)察干部隊伍。今年將根據(jù)企業(yè)實際情況探討建立兼職監(jiān)察員

制度，為紀(jì)檢監(jiān)察隊伍建設(shè)提供制度保障。紀(jì)檢監(jiān)察干部要進一步加強自身建設(shè)，加強思想、作風(fēng)和能力建設(shè)，堅持圍繞中心、服務(wù)發(fā)展，堅持有效履職、主動作為，不斷提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和履職能力。集團公司各級黨組織要加強對紀(jì)檢監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)和干部依法依紀(jì)全面履職，要關(guān)心愛護紀(jì)檢監(jiān)察干部，為他們的學(xué)習(xí)、工作、生活創(chuàng)造條件。

同志們，2012年是集團公司實施十二五戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的關(guān)鍵一年，集團公司發(fā)展目標(biāo)和重大舉措已經(jīng)明確，我們要在上級紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞中心、認真履職、積極作為，以更加扎實有效地推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，為集團公司更好更快發(fā)展做出新的貢獻！

第三篇：紀(jì)檢監(jiān)察工作思路

一、從教育入手，不斷增強干部職工的廉潔從政意識

要結(jié)合黨員、干部和職工的思想工作實際，不斷加強對黨員、干部、職工的思想道德和黨紀(jì)政紀(jì)教育，要認真組織學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》和《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》，學(xué)習(xí)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面政策法規(guī)和組織觀看警示教育片，通過一系列的學(xué)習(xí)教育活動，不斷增強干部職工的廉潔從政意識，規(guī)范職工的從業(yè)行為。黨員干部特別是所領(lǐng)導(dǎo)班子成員，要嚴(yán)格執(zhí)行中紀(jì)委三次全會提出的“四大紀(jì)律、八項要求”，嚴(yán)格執(zhí)行黨的政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、經(jīng)濟工作紀(jì)律和群眾工作紀(jì)律，遵循以下八項要求：一是要同黨中央保持高度一致，不陽奉陰違、自行其是；二是要遵守民主集中制，不獨斷專行、軟弱放任；三是要依法行使權(quán)力，不濫用職權(quán)、玩忽職守；四是要廉潔奉公，不接受任何影響公正執(zhí)行公務(wù)的利益；五是要管好配偶、子女和身邊工作人員，不允許其利用本人的影響謀取私利；六是要公道正派用人，不任人唯親、營私舞弊；七是要艱苦奮斗，不奢侈浪費、貪圖享受；八是要務(wù)實為民，不弄虛作假、與民爭利。要把“四大紀(jì)律、八項要求”作為領(lǐng)導(dǎo)干部必須遵守的基本規(guī)范，納入廉潔自律、廉政述職的內(nèi)容，常抓不懈，務(wù)求實效。

二、切實加強行風(fēng)建設(shè)，認真解決群眾反映強烈的問題

要按照“xxxx”重要思想和“權(quán)為民所用、情為民所系，利為民所謀”以及保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動的要求，切實加強行風(fēng)建設(shè)，認真解決好群眾反映強烈的問題。一是要切實抓好行風(fēng)評議整改落實工作，對行風(fēng)評議中自查到的問題和市行風(fēng)評議組提出的評議意見，要認真制定和落實整改措施，認真抓好整改；二是對群眾提出的涉及我所行風(fēng)建設(shè)方面的問題，要認真查處，堅決糾正；三是對群眾和社會各界提出的疑問、存在的誤解要耐心地做好解釋疏導(dǎo)工作；四是要切實解決工作中的吃、拿、卡、要、生、冷、硬、頂和刁難群眾、損害群眾利益的行為，強化管理，改善服務(wù)；五是要認真解決好群眾關(guān)注的熱點和難點問題，采取相應(yīng)措施，繼續(xù)堅持“兩公開、一監(jiān)督”和社會服務(wù)承諾制度，深化“一站式”服務(wù)的內(nèi)容，切實做好親民、便民和服務(wù)群眾的工作，為群眾提供方便、快捷和高質(zhì)量的房地產(chǎn)交易與權(quán)屬登記服務(wù)。

三、暢通信訪渠道，認真做好信訪舉報查處工作

要建立切實有效的信訪處理機制，拓寬和暢通信訪舉報渠道，按時完成上級紀(jì)委下達的信訪調(diào)查任務(wù)，積極協(xié)助上級開展案件查處工作。要建立完善定期排查群眾反映突出問題制度和信訪分析制度，對群眾反映的突出問題做到心中有數(shù)，增強信訪工作的主動性、預(yù)見性和針對性，提高信訪工作的質(zhì)量和水平。要積極妥善地處理信訪突出問題和群體性事件，對因失職瀆職引發(fā)不穩(wěn)定事件、造成嚴(yán)重后果的，要嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

四、加強制度建設(shè)，不斷深化從源頭上預(yù)防和治理腐敗工作

要按照《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》的要求，加大從源頭上防治腐敗的力度。要以貫徹實施《行政許可法》為重點，堅決糾正有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、有令不行、有禁不止的行為。黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要認真執(zhí)行《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》的十項制度，自覺接受上級黨委、紀(jì)委的監(jiān)督，切實接受監(jiān)督意見，認真抓好整改落實。

要按照建設(shè)部黨組關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)和業(yè)務(wù)工作“兩同時”的規(guī)定，把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，一起部署，一起落實。按照一把手負總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)各負其責(zé)，一級抓一級，層層抓落實的要求，在所內(nèi)形成領(lǐng)導(dǎo)重視，組織健全，分工明確，責(zé)任到位的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作局面。要按照市規(guī)劃建設(shè)局黨委、紀(jì)委對我所黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任考核的要求，建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的制度和措施，把相關(guān)內(nèi)容分解到相關(guān)部門和相關(guān)人員，確保責(zé)任落實到位，把領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律各項規(guī)定落到實處，保證黨風(fēng)廉政建設(shè)和業(yè)務(wù)工作目標(biāo)任務(wù)的完成。

(一)進一步建立健全權(quán)力運行制約機制和監(jiān)督機制

不受監(jiān)督的權(quán)力，就會被濫用。因此我們要結(jié)合法院實際，突出抓好司法權(quán)力運行內(nèi)控機制建設(shè)，加大從源頭上治理腐敗的力度。

一是要全面推行立案公開、庭審公開、證據(jù)采信公開、事實認定公開、判決理由和結(jié)果公開、執(zhí)行過程公開、辦案紀(jì)律公開等公開制度，開發(fā)應(yīng)用電子審務(wù)，盡可能使能夠公開的一律公開，將“陽光”滲透到審判過程的各個環(huán)節(jié);強化案件評查機制。重點抓好案件質(zhì)量評查工作，完善立案、審判、執(zhí)行等案件流程的管理制度。重點評查發(fā)回重審、二審改判、再審改判以及社會反映強烈的違法執(zhí)行、拖延執(zhí)行等案件;

二是進一步規(guī)范法官與案件當(dāng)事人、訴訟代理人和中介機構(gòu)人員的往來關(guān)系，細化落實回避制度的相關(guān)規(guī)定，完善法官親屬從業(yè)情況制度，防止人情關(guān)系對辦案活動的干擾;進一步規(guī)范在法定程序外為案件當(dāng)事人專遞材料的行為，建立對專遞材料試行同意登記管理、專人審查處置的相關(guān)制度，防止少數(shù)法院干警采用轉(zhuǎn)遞材料的方式為一方當(dāng)事人斡旋說情。

四是強化外部監(jiān)督。有計劃地邀請各級人大代表、政協(xié)委員、新聞媒體代表到法院視察工作、旁聽案件、出席信訪申訴案件聽證會，并通過落實庭審公民旁聽、新聞記者采訪及新聞發(fā)布會等措施，全面實施“陽光工程”，杜絕“暗箱操作”;逐步拓寬接受群眾舉報的渠道，完善舉報線索的管理機制，充分利用網(wǎng)絡(luò)舉報信箱，并逐步建立對署名舉報的反饋機制。

三是全市法院積極推進“廉政監(jiān)察員”制度及司法監(jiān)督員制度，充分發(fā)揮人民陪審員作用，最大限度地發(fā)揮內(nèi)外監(jiān)督機制有效銜接的合力，確保各項審判權(quán)、執(zhí)行權(quán)在陽光下公正運行。同時，加大“廉政監(jiān)察員”履職能力的培訓(xùn)力度。

(二)切實加強法院干警廉潔司法教育。

加強廉潔司法教育，促進法院干警特別是審判人員筑牢拒腐防變的思想防線，自覺堅持廉潔自律，是加強反腐倡廉建設(shè)的一項基礎(chǔ)性工作。

一是以行為規(guī)范教育為抓手，強化職業(yè)道德。繼續(xù)結(jié)合深入開展學(xué)習(xí)時間科學(xué)發(fā)展觀活動，開展中國特色社會主義理論體系和黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育，引導(dǎo)全市法院廣大黨員干部嚴(yán)格遵守黨章，做到講黨性、重品行、做表率。以審判、執(zhí)行人員為重點，結(jié)合社會主義法治理念教育，大力開展以公正、廉潔為核心的職業(yè)道德教育;

二是以警示教育為抓手，強化自律意識。結(jié)合開展“人民法官為人民”主題實踐活動，堅持不懈地加強反腐倡廉教育，尤其要重視運用發(fā)生在干凈身邊的違法違紀(jì)案例開展警示教育。XX年繼續(xù)加大警示教育培訓(xùn)力度;

三是以廉政文化建設(shè)為抓手，強化教育實效。積極開展廉政文化進法院、進庭室、進家庭活動，以“讀書思廉、文化倡廉、先進引廉、案例警廉、家庭助廉”的“五廉”平臺，以創(chuàng)建“廉潔司法示范庭”為抓手，扎實推進廉政文化建設(shè)。人有關(guān)事項、述職述廉、誡勉談話和函詢等制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查;加強對領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部遵守黨的政治紀(jì)律、執(zhí)行黨的民主集中制、落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制以及廉潔自律情況的監(jiān)督檢查;加強對領(lǐng)導(dǎo)干部干預(yù)、過問案件，濫用司法管理職權(quán)為一方當(dāng)事人謀取利益的監(jiān)督檢查。

二是嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。各級法院領(lǐng)導(dǎo)干部要切實負起職責(zé)范圍內(nèi)反腐倡廉建設(shè)的重大政治責(zé)任。一把手負總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)各負其責(zé)，所有領(lǐng)導(dǎo)干部都要做到審判業(yè)務(wù)工作與反腐倡廉工作“一崗雙責(zé)”。緊緊抓住責(zé)任分解、責(zé)任考核、責(zé)任追究等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，健全配套制度，完善工作機制，規(guī)范工作程序，切實加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的貫徹落實。

(四)進一步加大查辦案件工作力度

查辦案件是規(guī)范權(quán)力運行、反對腐敗重要手段。通過查辦案件，保持懲治腐敗高壓態(tài)勢，遏制以權(quán)謀私和濫用審判權(quán)力的現(xiàn)象，堅決懲治腐敗。

一是要重點查處法院領(lǐng)導(dǎo)干部貪污賄賂、徇私枉法、腐化墮落、失職瀆職、權(quán)權(quán)交易、權(quán)錢交易、權(quán)色交易和利用職務(wù)上的便利謀取不正當(dāng)利益的新型案件，以及利用審判權(quán)和執(zhí)行權(quán)索賄受賄、徇私舞弊、枉法裁判、違法執(zhí)行、拖延辦案等嚴(yán)重違法審判和違法執(zhí)行的案件。

二是要進一步加大對違反最高院“五個嚴(yán)禁”規(guī)定、省委“十個嚴(yán)禁”和省委政法委“四條紀(jì)律”案件的查處力度。XX年，中院紀(jì)檢組監(jiān)察室將加大對基層法院貫徹落實“五個嚴(yán)禁”等各項禁令情況的檢查力度。

三是加強重點領(lǐng)域的專項治理。加大專項資金檢查力度，防止侵吞、占用或者挪用涉案財務(wù)等違反財經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。著力抓好庭審作風(fēng)建設(shè)，重點解決個別法官在庭審中存在的舉止不端莊、語言不文明、行為不嚴(yán)肅、著裝不規(guī)范、不按時開庭等問題。

(五)發(fā)揮職能作用，強化監(jiān)督檢查

一要緊密結(jié)合深入開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，強化對本院各部門和下級法院貫徹四中全會精神情況的監(jiān)督檢查，督促有關(guān)部門和下級院的領(lǐng)導(dǎo)班子切實抓好職責(zé)范圍內(nèi)的黨建工作;切實加強對本院各部門和下級法院領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、保障黨的路線方針政策和貫徹執(zhí)行上級法院及院黨組決策部署的監(jiān)督檢查;強化對“干部作風(fēng)年”及“審判質(zhì)量年”兩項活動開展情況的監(jiān)督檢查，保證各項任務(wù)落實到位。

二是積極參與司法作風(fēng)大檢查活動。紀(jì)檢組監(jiān)察室在院黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，密切配合相關(guān)部門，積極參與和推動此項活動的開展。通過明察暗訪等方式，加強對立案、庭審、調(diào)節(jié)、執(zhí)行和信訪等辦案環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，著力發(fā)現(xiàn)和糾正少數(shù)法官在辦案工作中存在的執(zhí)法不規(guī)范、不嚴(yán)格、不文明現(xiàn)象。

第四篇：內(nèi)部審計

企業(yè)集團內(nèi)部審計

【摘 要】

本文從企業(yè)內(nèi)部審計的宗旨出發(fā)，系闡述了企業(yè)集團內(nèi)部審計的職能，企業(yè)集團內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及現(xiàn)存問題以及解決方法，企業(yè)集團內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢等問題。并分析了適合我國當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)狀的內(nèi)審計模式的設(shè)置。

【關(guān)鍵詞】

宗旨；內(nèi)部審計現(xiàn)狀；范圍與內(nèi)容；審計模式 【正文】

隨著經(jīng)濟體制改革，我國市場經(jīng)濟的多元化的發(fā)展日益豐富，企業(yè)集團的管理階層增多，為企業(yè)集團內(nèi)部審計的出現(xiàn)的客觀條件。在集團公司內(nèi)部，經(jīng)常存在經(jīng)營管理者對所有員工，下級經(jīng)營者管理者對上級經(jīng)營管理者等關(guān)系的多重委托經(jīng)濟責(zé)任，因此，集團內(nèi)部審計是在受托經(jīng)濟責(zé)任下產(chǎn)生的。雖然我國企業(yè)集團內(nèi)部審計歷史短暫，但是發(fā)展異常迅速，企業(yè)內(nèi)部審計人員及相關(guān)課題的學(xué)者，為企業(yè)集團的健康發(fā)展、企業(yè)集團內(nèi)部審計學(xué)術(shù)體系的發(fā)展不斷探索研究。內(nèi)部審計對企業(yè)集團的經(jīng)營業(yè)績估評，明確企業(yè)內(nèi)各種復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，發(fā)揮其監(jiān)督職能具有不可替代的作用。

一、企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨

內(nèi)部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統(tǒng)，與財務(wù)管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

（一）健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復(fù)功能。

一個健康的公司，應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標(biāo)的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來，努力為公司目標(biāo)奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動其積極性，同時加強監(jiān)督。

完善自我修復(fù)功能，主要是通過審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用，從而實現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復(fù)能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計存在的根本內(nèi)

因。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生。由于內(nèi)部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現(xiàn)階段，查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團的高度重視，但相關(guān)的預(yù)防機制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當(dāng)前以查處錯誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。

(三)建立合適的財務(wù)評價與非財務(wù)評價，確保評價的科學(xué)性與客觀性。財務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習(xí)慣，已經(jīng)成為進行任何財務(wù)評價的基礎(chǔ)，而在國內(nèi)，這種觀念還遠未深入人心，這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實際，要真正做到準(zhǔn)確考評，并通過績效考核體系充分調(diào)動員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過審計后的財務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評價的基礎(chǔ)”的觀念，從源頭上防止虛報、瞞報現(xiàn)象發(fā)生。

(四)做好財務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用。預(yù)算作為財務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計通過關(guān)注以下幾點來實現(xiàn)對預(yù)算的監(jiān)督：一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計劃相結(jié)合；二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性，編制時，各部門的費用預(yù)算應(yīng)有費用支出明細清單，生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進度預(yù)測、產(chǎn)品采購清單和招標(biāo)采購制度，以保證預(yù)算編制以及考核的真實性和可控性；三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過審計的外部監(jiān)督，一方面，預(yù)算的編制和調(diào)整將會更加貼近實際，另一方面，預(yù)算的執(zhí)行和考核將會更加嚴(yán)肅、科學(xué)，這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過來，它也將推動審計工作的進一步發(fā)展。

二、企業(yè)集團內(nèi)部審計的職能

關(guān)于內(nèi)部審計的職能，三職能論曾在我國審計理論界占據(jù)主導(dǎo)地位，即監(jiān)督、控制、評價職能。

（一）監(jiān)督職能。監(jiān)督職能是內(nèi)部審計的基本職能。內(nèi)部審計產(chǎn)生的根本動因是企業(yè)中存在的委托代理關(guān)系，內(nèi)部審計人員對經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行監(jiān)督。內(nèi)部審計必須全面發(fā)揮其監(jiān)督的職能，側(cè)重于會計監(jiān)督的含義，內(nèi)部審計最能發(fā)揮對會計的監(jiān)督作用。

（二）控制職能。內(nèi)部審計機構(gòu)是集團的一個重要職能部門，它獨立于其它各部門和其它控制系統(tǒng)，是對其它控制的一種再控制，再此與其它控制形式相比，更具獨立性、權(quán)威性和全面性。它是對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的效果監(jiān)督與評價，并向管理當(dāng)局反饋這些信息及其他有關(guān)信息，提供完整的依據(jù)。因此，內(nèi)部審計又是內(nèi)部控制的特殊構(gòu)成要素，是對內(nèi)部控制實施的再控制。

（三）評價職能。通過內(nèi)部審計可以熟悉子公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，并且由于內(nèi)部審計部門獨立于子公司，更能客觀公正地評價子公司的管理情況和運行業(yè)績。評價職能表現(xiàn)為對單位的計劃、預(yù)算、決策方案的可行性和合理性，對單位的某一方面的經(jīng)濟活動或單位整體經(jīng)濟活動是否按照指定的目標(biāo)和決策進行而進行評價。

三、企業(yè)集團內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及問題

（一）企業(yè)集團審計的重點側(cè)重于財務(wù)審計

內(nèi)部審計經(jīng)歷三個階段的發(fā)展：第一階段為財務(wù)審計，第二階段為業(yè)務(wù)審計，第三階段為管理審計。我國企業(yè)集團的內(nèi)部審計的發(fā)展是從財務(wù)審計開始的，現(xiàn)在企業(yè)集團的內(nèi)部審計仍停滯在第一階段。其主要原因是內(nèi)部審計工作人員多數(shù)是財會人員，對檢查財務(wù)收支的合法性和會計信息的真實性最為熟悉和易于操作。

（二）審計的手段落后

現(xiàn)代大型企業(yè)集團，大多已經(jīng)實現(xiàn)了信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化，運用計算機技術(shù)是企業(yè)集團內(nèi)部審計人員必須掌握的基本技能。因此作為企業(yè)集團內(nèi)部審計人員必須掌握聯(lián)機數(shù)據(jù)庫、微型計算機、審計應(yīng)用軟件和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，集團審計部門至少有一名掌握最新技術(shù)的計算機業(yè)務(wù)骨干。集團內(nèi)部審計的計算機業(yè)務(wù)骨干可協(xié)助開發(fā)計算機審計軟件，培訓(xùn)其他審計人員使用技術(shù)計算機審計軟件等。而我國

目前集團的內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏計算機信息技術(shù)方面的人才。

集團內(nèi)部審計由財務(wù)審計向經(jīng)營審計、管理審計的多層次拓展，使得對內(nèi)部審計人員的素質(zhì)有了越來越高的要求。而我國企業(yè)集團內(nèi)部審計工作者大多是財會出身，沒有接受系的訓(xùn)練，缺乏足夠的經(jīng)營管理理念與經(jīng)驗。因此企業(yè)集團內(nèi)部審計的重要職能不能充分發(fā)揮。

四、企業(yè)集團內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢

商品化時代的到來，使得企業(yè)集團的規(guī)模不斷擴大，集團的組織機構(gòu)日益趨向復(fù)雜，從而使管理者所吸收的信息量、信息種類、信息復(fù)雜化爆炸般增大，傳統(tǒng)的審計技術(shù)，已不適應(yīng)對各責(zé)任人從事業(yè)務(wù)及控制的存在性和適當(dāng)性做出科學(xué)的評價。于是對企業(yè)集團內(nèi)部審計的發(fā)展提出了更高的要求。下面談筆者對企業(yè)集團內(nèi)部審計發(fā)展趨勢的三點看法：

（一）審計技術(shù)發(fā)展趨勢現(xiàn)代化

辦公自動化和經(jīng)濟信息處理，已經(jīng)成為企業(yè)管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志，特別對大型企業(yè)集團來說基本都已經(jīng)實現(xiàn)了計算機信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化。集團內(nèi)部審計從傳統(tǒng)的手工審計轉(zhuǎn)向以數(shù)據(jù)技術(shù)和計算機技術(shù)為標(biāo)志的自動審計，審計人員就必定需要開發(fā)新的審計程序，制定更周全細密的審計計劃，對沒有書面記錄的經(jīng)濟方面的業(yè)務(wù)進行審計。集團內(nèi)部審計人員如果不能掌握計算機為基礎(chǔ)的審計系統(tǒng)，將不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對集團內(nèi)部審計現(xiàn)代化的要求。

（二）集團內(nèi)部審計的范圍逐步擴張

企業(yè)集團內(nèi)部審計的范圍隨著企業(yè)集團的不斷擴大也將進一步擴大，進入全新審計領(lǐng)域，如兼并審計，其定義是集團內(nèi)部審計部門對兼并公司實施審計。這種審計方式與傳統(tǒng)財務(wù)審計有較大差異，審計要在短期內(nèi)，分析兼并對象的主要背景、所處行業(yè)狀況及行業(yè)發(fā)展趨勢，并分析被兼并公司的財務(wù)資金狀況、市場份額及行業(yè)前景，確定兼并后如何發(fā)展以便適應(yīng)集團公司的前景規(guī)劃。由于企業(yè)集團內(nèi)部審計的重點由單純的財務(wù)審計轉(zhuǎn)向綜合性的管理審計，及集團內(nèi)部審計職能的加強、審計范圍的擴展，對內(nèi)部審計的專業(yè)要求提高，而集團內(nèi)部審計部門又不可能配備各方面的人才，因此要事半功倍開展集團內(nèi)部審計，適應(yīng)企業(yè)集團發(fā)展的需要，集團內(nèi)部審計充分利用集團的人才資源，在內(nèi)部資源不能完全滿足需要或內(nèi)部資源不能保持足夠的獨立性和客觀性的情況下，就應(yīng)該充分利用社

會資源（比如咨詢顧問公司）參與審計項目。

（三）與國際內(nèi)部審計的接軌

內(nèi)部審計是通過評估組織機制以確保揭露組織潛在的風(fēng)險并且有效率地，經(jīng)濟地達到組織的目標(biāo)和目的。

目前國內(nèi)一些大型企業(yè)集團加快了國際化的進程，特別是激烈的市場競爭中逐步成熟起來的家用電器企業(yè)集團，這些企業(yè)的管理機制逐步完善，逐步邁向國際化，對內(nèi)部審計的要求與國際化企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)趨同。對西方企業(yè)內(nèi)部審計的成熟的經(jīng)驗我們可以直接借鑒。而國家審計、社會審計與內(nèi)部審計相比較更多地受政治經(jīng)濟環(huán)境的影響，對西方經(jīng)驗更多的是借鑒，取其精華，去起糟粕。因此，企業(yè)集團內(nèi)部審計更易與國際企業(yè)內(nèi)部審計接軌，從企業(yè)集團內(nèi)部審計發(fā)展的角度來看，與國際企業(yè)內(nèi)部審計接軌是必要的，也是必然的發(fā)展趨勢。

五、適合我國當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)狀的內(nèi)審計模式的設(shè)置

目前，我國企業(yè)集團內(nèi)部審計的組織形式一般有： ａ董事會領(lǐng)導(dǎo)模式； ｂ監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式； ｃ總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式； ｄ財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式。

在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段，內(nèi)部審計部門可以對財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對預(yù)算委員會(財務(wù)總監(jiān))負責(zé)，負責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對總經(jīng)理負責(zé)，負責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價，在整個公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會設(shè)立專門的審計委員會，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計部門，通過內(nèi)部審計部門來監(jiān)督整個管理層。采用前兩種方式的集團內(nèi)部審計機構(gòu)具有較強的獨立性，獨立性是內(nèi)部審計的基本特征，內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性強能更好地開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。

六、企業(yè)內(nèi)部審計的制度建設(shè)

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：

(一)機構(gòu)獨立，垂直管理即企業(yè)審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部

門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用360度考核法)，如果下屬公司設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，必須由集團審計部門垂直領(lǐng)導(dǎo)。該項措施有利于審計工作不受外部干擾，從而保證審計工作的客觀、公正。

(二)報告反饋機制的施行。良好的反饋機制對于公司的內(nèi)部控制至關(guān)重要。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領(lǐng)導(dǎo)一定時間后(如7天)，如果主管領(lǐng)導(dǎo)認為整改建議不可行，則安排時間與審計部門進行溝通；如果認為整改建議可行，則將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門并通知審計部門，被整改部門認為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時間內(nèi)，提請主管領(lǐng)導(dǎo)安排時間與審計部門進行溝通，被整改部門無異議或未在規(guī)定時間內(nèi)提出異議，則應(yīng)認真對其進行整改。主管領(lǐng)導(dǎo)可以在收到被整改部門整改說明后，根據(jù)整改說明安排審計部門進行復(fù)查，也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進行復(fù)查，無論采用何種方式，都應(yīng)當(dāng)在被整改部門開始整改時即告知審計部門。此外，在部門制度建設(shè)中還應(yīng)注意與其他部門制度建設(shè)的配套，以保證審計工作的覆蓋面和實效性。如在當(dāng)前大力推動預(yù)算管理的情況下，審計部門在制度建設(shè)上就應(yīng)及時跟進，以加強對預(yù)算的監(jiān)督。

參考文獻：

1．周燦齡，張勇，1995，《美國現(xiàn)代內(nèi)部審計》，中國石化出版社；

2．陳漢文，《審計委員會與內(nèi)部審計》，《中國注冊會計師》，2002.2；

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第五篇：內(nèi)部審計

最近我再次學(xué)習(xí)了的《中國共產(chǎn)黨黨章》，通過認真學(xué)習(xí)，我對黨章有了更新更高的認識，對我們黨的性質(zhì)，理想目標(biāo)，指導(dǎo)思想，基本要求，黨員義務(wù)權(quán)益有了更深的理解，受到了一次深刻的黨的政治理論和基礎(chǔ)知識教育，從而也更加堅定了自己的革命理想信念和永葆共產(chǎn)黨員先進性的崇高責(zé)任感。

黨章的總綱部分首先闡明了我們黨的性質(zhì)及崇高理想和最終目標(biāo)，中國共產(chǎn)黨是中國工人階級的先鋒隊，同時是中國人民和中華民族的先鋒隊，是中國特色社會主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心，代表中國先進生產(chǎn)力的發(fā)展要求，代表中國先進文化的前進方向，代表中國最廣大人民的根本利益。黨的最高理想和最終目標(biāo)是實現(xiàn)共產(chǎn)主義。

通過對新黨章反復(fù)的學(xué)習(xí)和思考，我尤其對黨員應(yīng)具備的素質(zhì)，應(yīng)履行的義務(wù)，應(yīng)享有的權(quán)利，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任有了進一步的明了和定位，對黨員的先進性要求有了更加清晰具體的理解，自己的思想理念也得到了新的激發(fā)和升華。從我來講，過去在履行黨員義務(wù)，保持先進性方面雖然做了不少工作，但與黨和人民及新形勢的要求還有一些差距。我決心在今后的工作實際中，進一步按照黨章要求，加強黨員修養(yǎng)，增強黨員意識，履行黨員義務(wù)，不斷提高政治思想覺悟，把黨員的先進性具體體現(xiàn)在工作崗位上，落實在實際行動中，真正發(fā)揮一個黨員應(yīng)有的先鋒模范和積極帶頭作用，永遠保持先進性，積極為黨的政法事業(yè)作貢獻。

通過對黨章的學(xué)習(xí)，我認識到:我們每個黨員要認真學(xué)習(xí)和遵守黨的章程，永葆先進性和爭當(dāng)合格黨員，還應(yīng)努力做到以下三點

一、努力把干好工作和提升自身素質(zhì)統(tǒng)一起來。要在干好本職工作的過程中，努力通過深化認識，思考歸納，概括升華，使自己在工作中獲得的經(jīng)驗思想，心得體會等成為自身業(yè)務(wù)水平和思想道德素質(zhì)的有機構(gòu)成部分，從而推動自身素質(zhì)不斷得到提高，為與時俱進，不斷適應(yīng)新形勢，新情況，新工作。

二、保持與時俱進的精神狀態(tài)，善于學(xué)習(xí)(向群眾學(xué)習(xí)，向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，向同行學(xué)習(xí))，主動接受先進的知識和經(jīng)驗。當(dāng)前，我市經(jīng)濟正處于跨越式發(fā)展階段，礦產(chǎn)資源糾紛、土地征用補償、環(huán)鏡污染問題、涉法涉訴信訪等影響穩(wěn)定因素突出，面對復(fù)雜形勢，我們必須提高駕奴復(fù)雜局勢的能力，提高做群眾工作的能力，提高執(zhí)法水平。學(xué)習(xí)，只有不斷的學(xué)習(xí)，才能提高我們的工作能力，這是時代的要求，是黨對我們的要求。

三、努力把堅守宗旨信念和開拓創(chuàng)新統(tǒng)一起來。黨章第一章第三條要求全體黨員還應(yīng)履行以下義務(wù):"堅持黨和人民的利益高于一切，個人利益服從黨和人民的利益，吃苦在前，享受在后，克己奉公，