第一篇：技術性收入減免營業稅

技術性收入減免營業稅申請須知

一、免稅依據

1．《關于貫徹落實（中共中央國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定）有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）規定：

“對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。”

2．《關于取消“單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務免征營業稅審批”后有關稅收管理規定的通知》（武地稅發〔2004〕138號）規定：

“納稅人簽定的技術合同，經合同登記站認定登記后，由武漢市技術市場管理辦公室為其開具《技術合同認定登記及技術性收入核定證明單》（三聯），注明合同類別及核定的技術性收入金額，并加蓋武漢市技術性收入核定專用章。對未申請認定登記和未予登記的技術合同不能享受稅收優惠政策。”

3．其它有關規定。

二、申請條件

1．從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務的單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）。

2．該技術合同已正式履行并已取得收入。

三、辦理程序

1．核定：申請人須先到武漢市技術市場管理辦公室辦理技術性收入核定，再持武漢市技術市場管理辦公室出具的《技術合同認定登記及技術性收入核定證明單》到主管稅務部門辦理營業稅減免手續。

2．備案：申請人持《技術合同認定登記及技術性收入核定證明單》及密封材料到轄區地稅分局稅政科辦理營業稅減免手續。

四、提交資料

（一）技術性收入核定提交資料

1．技術合同及相關附件一份(原件)；

2．技術合同登記表一份(已認定登記的技術合同)；

3．填寫《技術合同認定登記及技術性收入核定證明單》（三聯），并加蓋單位公章及財務專用章；

4．銀行到款憑證復印件（加蓋財務專用章）、武漢市服務業發票復印件（加蓋發票專用章）。

[注：同一份合同多次辦理時只須提交已辦理的《技術合同認定登記及技術性收入核定證明單》或技術合同登記表一份、銀行到款憑證復印件（加蓋財務專用章）、武漢市服務業發票復印件（加蓋發票專用章）]。

（二）營業稅減免備案提交資料

1．武漢市技術市場管理辦公室出具的《技術合同認定登記及技術性收入核定證明單》；

2．密封的技術合同及相關材料（第一次辦理時）；

3．稅務部門須提交的其它材料。

五、辦理時限

技術性收入核定：自申報材料受理通過之日起15個工作日內完成。

稅務部門備案：按稅務管理部門規定。

備注：

1．辦理地點：

技術性收入核定必須在武漢市技術市場管理辦公室辦理；營業稅減免備案在轄區地稅分局稅政科辦理。

2．提交資料：

（1）技術性收入核定提交資料

①技術合同及相關附件一份(原件)；

②技術合同登記表一份(已認定登記的技術合同)；

③填寫《技術合同認定登記及技術性收入核定證明單》（三聯）,并加蓋單位公章及財務專用章；

④銀行到款憑證復印件（加蓋財務專用章）、武漢市服務業發票復印件（加蓋發票專用章）。

[注：同一份合同多次辦理時只須提交已辦理的《技術合同認定登記及技術性收入核定證明單》或技術合同登記表一份、銀行到款憑證復印件（加蓋財務專用章）、武漢市服務業發票復印件（加蓋發票專用章）]。

（2）營業稅減免備案提交資料

①武漢市技術市場管理辦公室出具的《技術合同認定登記及技術性收入核定證明單》； ②密封的技術合同及相關材料（第一次辦理時）；

③稅務部門須提交的其它材料。

第二篇：營業稅減免規定

江蘇省地方稅務局

關于營業稅減免稅若干問題的通知

蘇地稅發[2006]168號

各省轄市及蘇州工業園區地方稅務局，常熟市地方稅務局，省地方稅務局直屬分局：

根據《江蘇省地方稅務局轉發〈國家稅務總局關于印發（稅收管理辦法）（試行）的通知〉的通知》（蘇地稅發[2006]43號）（以下簡稱《轉發通知》）精神，現將有關營業稅減免稅的若干問題明確如下：

一、減免稅分類

營業稅減免稅分為備案類減免稅和報批類減免稅。

（一）備案類減免稅項目及相關政策規定：

1、單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入。

2、學生勤工儉學所提供的勞務取得的收入。

3、從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入。

4、托兒所、幼兒園提供育養服務取得的收入。

5、非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫療服務收入。

6、營利性醫療機構取得直接用于改善醫療衛生條件的醫療服務收入。

自取得營業執照之日起，3年內免征營業稅。

7、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構按照國家規定的價格取得的衛生服務收入。

8、從事農牧保險取得的收入。

9、經營性公墓提供殯葬服務，包括轉讓墓地使用權取得的收入。

10、與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保業務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務取得的收入。

11、紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動銷售第一道門票取得的收入。

12、宗教場所（寺廟、宮觀、清真寺和教堂）舉辦文化、宗教活動銷售門票取得的收入。

13、養老院、殘疾人福利機構提供育養服務取得的收入。

14、從事婚姻介紹取得的收入。

15、殘疾人員本人為社會提供的勞務取得的收入。

16、從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務取得的收入。

17、中國信達、中國華融、中國長城和中國東方等四家資產管理公司（以下簡稱資產公司）減免稅項目（1）資產公司接受相關國有銀行的不良債權，銷售轉讓借款方抵充貸款本息的貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據以及利用該貨物、不動產從事融資租賃業務取得的收入。

（2）資產公司接受相關國有銀行的不良債權取得的利息收入。

（3）資產公司所屬的投資咨詢類公司，為本公司承接、收購、處臵不良資產而提供資產、項目評估和審計服務取得的收入。

（4）國有銀行按財政部核定的數額劃轉給資產管理公司的資產，在辦理過戶手續時取得的收入。

18、被撤銷金融機構財產用來清償債務時，轉讓不動產、無形資產、有價證券、票據取得的收入。

19、國際農業發展基金貸款利息收入。20、1998年及以后國家將專項國債資金轉貸給省級人民政府取得的利息收入。

21、地方商業銀行轉貸用于清償農村合作基金會債務的專項貸款利息收入。

22、證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券取得的差價收入。

23、社保基金理事會、社保基金投資管理人運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券取得的差價收入。

24、住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放個人住房貸款取得的收入。

25、對外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，委托金融機構發放的外匯貸款取得的利息收入。

26、提供國家助學貸款取得的利息收入。

27、保險公司開辦的個人投資分紅保險業務取得的保費收入。

28、合格境外機構投資者（QFII）委托境外公司在我國從事證券買賣業務取得的差價收入。

29、我省地方金融機構在抵貸資產過戶中取得的收入。30、鐵通公司為鐵路部門提供通信服務取得的收入。

31、中國鐵通集團有限公司為鐵路運輸企業提供通信服務取得的收入。

從2005年1月1日起執行至2006年12月31日止。

32、國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普通服務和特殊服務業務（具體為函件、包裹、匯票、機要通信、黨報黨刊發行）取得的收入。

33、科技館、自然博物館、對公眾開放的天文館（站、臺）和氣象臺（站）、地震臺（站）、高校和科研機構對公眾開放的科普基地的門票收入，以及縣及縣以上（包括縣級市、區、旗等）黨政部門和科協開展的科普活動的門票收入。

34、政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，具體從事營業稅暫行條例“服務業”稅目規定的服務項目（廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外）所取得的收入。

35、政府舉辦的高等、中等和初等學校（不含下屬單位）舉辦進修班、培訓班取得的全部歸學校所有的收入。

36、按照政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等取得的收入。

37、軍隊出租空余房產取得的租賃收入。

38、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產取得的收入。

39、農村、農場將土地承包（出租）給個人或公司用于農業生產，收取的固定承包金（租金）。

40、個人轉讓著作權取得的收入。

41、個人銷售購買超過5年（含5年）的普通住房取得的收入。

42、個人銷售自建自用住房取得的收入。

43、國有糧食企業保管政府儲備糧油取得的財政性補貼收入。

44、供銷社棉麻經營企業（包括中國儲備棉管理總公司及其直屬棉庫）保管國家儲備棉而取得的中央和地方財政補貼收入。

45、承儲企業保管國家儲備肉和儲備糖取得的中央和地方財政補貼收入。

46、常駐代表機構僅為其總機構從事自營商品貿易而進行聯絡洽談、搜集商情資料等準備性、輔助性活動取得的商品進銷差價收入及其他收入。

47、美國ABS船級社在中國境內提供船檢服務所取得的收入。

48、與我國簽訂互免海運、空運企業運輸收入稅收協定、海運、空運協定以及其他有關協定或者換文的國家有關外國運輸企業取得的海運、空運收入。

（二）報批類減免稅項目及相關政策規定：

1、由國家稅務總局審批的：

外國政府、國際組織、非營利機構、各民間團體等在我國設立的代表機構取得的收入。

2、由省轄市級地方稅務機關（含蘇州工業園區、常熟市地方稅務局、省地方稅務局直屬分局）審批或由省轄市級確定市以下地方稅務機關審批的：（1）世行貸款糧食流通項目建筑安裝工程和服務收入。（2）保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業務的保費收入。

（3）軍隊轉業干部從事個體經營取得的收入。自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（4）為安臵自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業取得的收入。

①安臵自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%（含以上）；

②自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（5）自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）取得的收入。

自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（6）安臵自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業（除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）取得的收入。

①新安臵自謀職業的城鎮退役士兵須達到職工總數30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同；

②3年內免征營業稅。

（7）從事個體經營的隨軍家屬取得的收入。自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（8）安臵隨軍家屬就業而新開辦的企業取得的收入。①隨軍家屬占企業總人數的60％（含）以上； ②自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（9）經營屬于營業稅“服務業”稅目范圍內（廣告業除外）的業務的民政福利企業取得的收入。

安臵的“四殘”人員須占企業生產人員35%以上的（含35%）。

（10）對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體取得的收入。

①在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納的社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅等稅收；

②我省按實際招用人數享受每人每年定額扣減4800元的稅收優惠；

③審批期限為2006年1月1日至2008年12月31日。稅收優惠政策在2008年底之前執行未到期的，可繼續享受至3年期滿為止。

（11）持《再就業優惠證》、從事個體經營的（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的人員取得的收入。①按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅等稅收。

②納稅人應繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應以上述扣減限額為限。

③對2005年底前核準享受再就業減免稅優惠的個體經營人員，從2006年1月1日起按上述政策規定執行，原優惠規定停止執行。

（12）納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構從事擔保業務取得的收入。

3年內免征營業稅。

（13）企業、行政事業單位出售按房改成本價、標準價的住房取得的收入。

（14）刑釋解教人員從事個體經營取得收入。在2005年底以前給予三年免征營業稅優惠。（15）從事社區服務項目取得的收入。3年內免征營業稅。

二、減免稅管理權限

（一）備案類減免稅

備案類減免稅項目由主管稅務機關進行備案管理。

（二）報批類減免稅

除需上報國家稅務總局審批的項目，必須按規定報經省局進行審核外，其他營業稅減免稅項目由省轄市級地方稅務機關（含蘇州工業園區、常熟市地方稅務局、省地方稅務局直屬分局）及市以下地方稅務機關審批，具體審批權限由各省轄市級地方稅務機關確定。

三、減免稅附報資料

（一）備案類減免稅附報資料

1、減免稅政策的執行情況。包括納稅人上一減免稅的經營收入、計征營業稅收入、應繳營業稅、實際繳納營業稅、減免稅各項目營業收入及實際減免稅金額等指標內容；

2、根據不同備案類項目，稅務機關要求提供的其他材料：（1）除外國企業、外籍個人以外的其他納稅人提供技術轉讓和技術開發及與之相關的技術咨詢、技術服務的，應附報技術轉讓或技術開發書面合同、縣級以上科技主管部門技術市場管理機構出具的技術合同認定登記證明（以上均為復印件）；

（2）外國企業和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術的，應附報技術轉讓或技術開發書面合同以及國家主管部門批準的技術轉讓許可文件；

（3）僅為總機構從事自營商品貿易進行聯絡洽談、收集商情資料等準備性、輔助性活動的常駐代表機構需提供：

①總機構與中國境內企業簽訂的商品貿易合同； ②總機構與中國境外制造廠家簽訂的購買合同； ③總機構將商品銷售給中國境內企業的發貨票。（4）個人將購買超過5年（含5年）的符合當地公布的普通住宅標準的住房對外銷售，應持下列資料到主管地方稅務機關辦理免稅手續：

①居民身份證原件；

②房屋所有權證或契稅完稅證明的復印件；

③銷售該房屋時與購買方簽訂的買賣合同或其他具有房屋權屬轉移合同性質的憑證的復印件；

④銷售該房屋時向購買方開具的發票復印件；（5）醫療機構需提供衛生行政主管部門的審批登記注冊證明及接受其登記注冊的衛生行政部門核定的注明“營利性醫療機構”或“非營利性醫療機構”的執業登記；

（6）主管稅務機關要求提供的其他相關資料

（二）報批類減免稅附報資料

1、減免稅申請表（見附件一）；

2、工商營業執照或其他經營許可證照、稅務登記證復印件（納稅人為自然人的，無須提供）；

3、根據不同減免稅項目，稅務機關要求提供的其他材料：（1）外國政府、國際組織、非營利機構、各民間團體設立的代表機構需提供總機構所在國主管稅務當局（包括總機構所在地地方稅務當局）、政府機構確認的代表機構性質證明。（2）民政福利企業應附報主管部門批準成立文件（復印件）、“社會福利企業證書”（復印件）、年檢報告、“四殘”人員花名冊；

（3）自主擇業的軍隊轉業干部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件；

（4）保險公司應附報具體免稅險種清單和全年的《金融保險業納稅申報表》；

（5）企業吸納下崗失業人員申請營業稅減免需提供《企業實體吸納下崗失業人員認定證明》及其附表、《再就業優惠證》；

（6）下崗失業人員從事個體經營的申請營業稅減免需提供《再就業優惠證》；

（7）自謀職業的退役士兵享受稅收優惠政策，須持有與當地人民政府退役士兵安臵地民政部門簽訂的《退役士兵自謀職業協議書》，領取《城鎮退役士兵自謀職業證》；

（8）承建世行貸款糧食流通項目的，應由世行項目單位提供本項目的具體承包商、各承包商的具體承包金額（附承包合同復印件）；

（9）為安臵隨軍家屬就業新開辦的企業，需提供軍（含）以上政治和后勤機關出具的證明，同時隨軍家屬需提供師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明；

（10）主管地方稅務機關要求提供的其他相關資料。

四、報送時限

納稅人具體申請減免稅報送時限由各地有權審批地方稅務機關根據實際自行規定。

五、其他要求

（一）《營業稅減免稅匯總統計表》、《營業稅減免稅情況表》（詳見附件二、三、四）隨同營業稅減免稅總結報告與次年五月底前上報省局。

（二）有關報批類減免稅、備案類減免稅及減免稅管理的辦理流程、要求和若干表式，請各地依照《轉發通知》有關規定執行。

（三）今后國家新出臺的減免稅項目由省局另行明確其管理類型。

附件：

1、營業稅減免稅申請表（報批類）

2、營業稅減免稅情況表

3、營業稅減免稅匯總統計表（報批類）

4、營業稅減免稅匯總統計表（備案類）

二○○六年八月二十五日

江蘇省地方稅務局關于印發《地方稅減免

操作規程（試行）》的通知

蘇地稅發[2006]60號

各省轄市及蘇州工業園區地方稅務局，常熟市地方稅務局，省地方稅務局直屬分局：

為規范和加強我省地方稅減免稅管理工作，現將《地方稅減免操作規程（試行）》印發給你們，請遵照執行。

附件：地方稅減免操作規程（試行）

二00六年四月四日

附件：

地方稅減免操作規程（試行）

第一章 總 則

第一條 為正確執行國家減免稅政策，促進地方稅減免管理工作規范化、制度化，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅收減免管理辦法（試行）》、《江蘇省地方稅務局轉發<國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知>的通知》以及其他有關減免稅的規定，制定本操作規程。

第二條 本規程所稱地方稅范圍包括房產稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、土地增值稅、車船使用稅、印花稅、資源稅，其減免稅管理均適用本規程。

第三條 地方稅減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指法律、行政法規、規章及其他規范性文件明確規定應由稅務機關審批的地方稅減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的地方稅減免稅項目。

本規程第二章列舉了地方稅報批和備案類減免稅的減免事項和權限，凡未列舉到的，請各地對照法律、法規、規范性文件的規定或者報請省局后處理，列舉的項目被新的規定修改或廢止的，按新規定執行。

第四條 各級地方稅務機關應按照規定的程序和權限進行減免稅審批，禁止越權和違規審批減免稅。

第二章 減免事項和權限

第五條 房產稅減免事項和權限：

（一）需報省轄市級政府審批的減免稅： 省轄市市區的納稅人的困難性減免稅。

（二）需報縣級政府審批的減免稅： 縣（市）范圍內納稅人的困難性減免稅。

（三）需報所在地主管地稅機關審批的減免稅： 免稅單位無償使用納稅單位的房產。

（四）需報主管地稅機關備案的減免稅：

1、房屋大修停用在半年以上的；

2、政府部門、企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性老年服務機構；

3、經有關部門鑒定停止使用后毀損不堪居住的房屋和危險房屋；

4、對軍隊的軍需工廠、武警部隊工廠以及勞改、勞教的單位按規定應減免稅的房產；

5、基建工地在施工期間為基建工程服務的各種工棚、材料棚、休息棚以及辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋；

6、單位和個人辦的各類學校、醫院（醫務室）、托兒所、幼兒園自用的房產；

7、非營利性醫療機構的房產；

8、新辦營利性醫療機構自用的房產；

9、中國信達、華融、長城、東方四大資產管理公司回收的在未處臵前的閑臵房地產；

10、高等學校自用的房產;

11、轉為企業或進入企業的指定科研機構或社會公益類科研機構的科研開發自用房產；

12、集貿市場用房；

13、按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房。

第六條 城鎮土地使用稅減免事項和權限：

（一）需報省地稅局審批的減免稅：

1、遭受重大自然災害，受災情況嚴重，確實無力繳納土地使用稅，年減免稅額在10萬元（含10萬元）以上；

2、困難減免，年減免稅額在10萬元（含10萬元）以上。

（二）需報省轄市級地稅局審批的減免稅：

1、民政部門舉辦的安臵殘疾人的福利工廠，其殘疾人占全廠人數50%（含50%）以上，其自用的土地；

2、困難性減免，年減免稅額在10萬元以下。

（三）需報主管地稅機關備案的減免稅：

1、轉為企業或進入企業的指定科研機構或社會公益類科研機構，其科研開發自用的土地；

2、營利性醫療機構自用的土地；

3、非營利性醫療機構自用的土地；

4、企業范圍內的荒山、林地、湖泊占地；

5、免稅單位無償使用納稅單位的土地;

6、企業搬遷后，不使用的原有場地；

7、納稅人經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地；

8、既生產軍品又生產民品的軍隊、武警的軍需工廠，對其生產軍品部分的土地。

第七條 車船使用稅減免事項和權限：

（一）需省轄市級地稅局審批的減免稅： 市公交公司管轄的公共汽車、電車。

（二）需縣（市）級地稅局審批的減免稅：

對縣（市）級交通部門經營的行駛于農村的公共汽車。

（三）需報主管地稅機關備案的減免稅：

1、免稅單位無償使用納稅單位的車船；

2、非營利性醫療機構、疾病控制、婦幼保健等衛生機構自用的車船;

3、企業內部行駛，不領取行駛執照，也不在公路上行駛的車 輛;

4、企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園能夠明確劃分是完全自用的車船；

5、省交通廳工程管理局所屬的公路管理處（站）、航道管理處（站）其自有自用的車船;

6、老年服務機構自用的車船；

7、對由主管工會撥付或差額補貼工會經費的全額預算或差額預算單位自用的車船;第八條 土地增值稅減免事項和權限： 需報房地產所在地主管地稅機關備案的減免稅： 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%。

第九條 印花稅減免事項和權限： 應報主管地稅機關備案的減免稅事項：

1、無息、貼息貸款合同；

2、外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。

第十條 資源稅的減免事項和權限：

（一）需報經省地稅局審批的減免稅：

因意外事故或自然災害等原因遭受重大損失的；

（二）需報經主管地稅機關備案的減免稅： 納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油。第十一條 城建稅的減免事項和權限：

（一）需報經主管地稅機關審批的減免稅：

1、對下崗、失業人員從事增值稅個體經營（增值稅戶），從業人員在8人以下的；

2、對下崗、失業人員從事個體經營（增值稅戶），從業人員8人以上，且安臵的下崗失業人員比例達到30%以上的；

3、城鎮退役士兵從事個體經營（增值稅戶），從業人員8人以下的；

4、城鎮退役士兵從事個體經營（增值稅戶），從業人員8人以上的，安臵的城鎮退役士兵人員比例達到30%以上的；

5、新辦的商貿企業當年新招用下崗失業人員達到職工總數30%以上，并與其簽訂3年以上期限勞動合同，同時經過勞動保障部門認定的。

（二）需報經主管地稅機關備案的減免稅： 隨同增值稅、消費稅和營業稅減免的城建稅。

第三章 申請與受理

第十二條 納稅人申請報批類減免稅的，須向地稅機關書面提出減免稅申請，并根據不同的減免稅項目提供相應的書面資料：

（一）減免稅申請報告；

（二）財務會計報表；

（三）各地方稅種還需提供以下資料：

1、房產稅

⑴市、縣人民政府同意減免房產稅的批復或意見（困難性減免）；

⑵房屋權屬證明；

⑶房產價值會計核算帳冊；

⑷屬于企業關閉、搬遷的，應附報主管部門或工商部門、規劃等部門的證明文件或材料；

⑸屬毀損不堪居住的房屋和危險房屋，應附報當地房產管理部門或其他法定部門出具的鑒定證明；

⑹屬福利企業減免的，應附報民政部門發放的“社會福利企業證書”、年檢合格報告等資料；

⑺對于房屋大修的，應附報房產大修理的計劃報告、相關施工合同、帳務處理情況及相關的明細帳的復印材料；

⑻對出租住房的，應附報房屋出租明細（含租金收入及租金標準）、房屋租賃合同，對落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房，還應附報落實政策批文；

⑼對于因災受損的，應提供保險公司的理賠證明、所屬期的氣象資料證明或其它能夠有力說明納稅人困難或受災的書證、物證及其他證據； ⑽老年服務機構應提供執業登記批文和民政主管部門核發的注明“非營利性服務機構”的批準文件；

⑾醫療機構應提供執業登記批文和衛生行政主管部門核定的注明其性質的執業登記證書；

⑿轉制科研機構應提供有關部門的轉制批文； ⒀免稅單位無償使用納稅單位的房產的，應提供免稅單位的性質證明材料；

⒁屬于下崗再就業優惠政策的，應提供《再就業優惠證》（8人以上含雇工的）、業主身份證或勞動保障部門出具的企業認定證書和年檢合格證書；

⒂城鎮退役士兵從事個體經營的，應提供《城鎮退役士兵自謀職業證》（8人以上含雇工的）和業主身份證；

⒃地方稅務機關要求報送的其他資料。

2、城鎮土地使用稅 ⑴土地權屬證明；

⑵屬于企業關閉、搬遷的，應附報主管部門或工商部門、規劃等部門的證明文件或材料；

⑶對于因災受損的減免稅，應提供保險公司的理賠證明、所屬期的氣象資料證明或其它能夠有力說明納稅人困難或受災的書證、物證及其他證據； ⑷屬福利企業減免的，應附報民政部門發放的“社會福利企業證書”復印件、年檢合格報告和“殘疾職工花名冊”等資料；

⑸納稅人使用屬開山填海整治的土地，應附報土地管理部門出具的證明文件；

⑹對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，應附報當地消防部門提供的安全防范用地證明文件；

⑻老年服務機構應提供執業登記批文和民政主管部門核發的注明“非營利性服務機構”的批準文件；

⑼醫療機構應提供執業登記批文和衛生行政主管部門核定的注明其性質的執業登記證書；

⑽轉制科研機構應提供有關部門的轉制批文； ⑾免稅單位無償使用納稅單位土地的，應提供免稅單位的性質證明材料；

⑿屬于下崗再就業優惠政策的，應提供《再就業優惠證》（8人以上含雇工的）、業主身份證或勞動保障部門出具的企業認定證書和年檢合格證書；

⒀城鎮退役士兵從事個體經營的，應提供《城鎮退役士兵自謀職業證》（8人以上含雇工的）和業主身份證；

⒁地方稅務機關要求報送的其他資料。

3、車船使用稅 ⑴市、縣人民政府同意減免車船使用稅的批復或意見（困難性減免）；

⑵車輛權屬證明和行駛證件（復印件）；

⑶老年服務機構應提供執業登記批文和民政主管部門核發的注明“非營利性服務機構”的批準文件；

⑷醫療機構應提供執業登記批文和衛生行政主管部門核定的

注明其性質的執業登記證書；

⑸公交公司車船稅的減免應提供車輛明細表和運營線路、票價批文；

⑹免稅單位無償使用納稅單位的車船的，應提供免稅單位的性質證明材料；

⑺地方稅務機關要求報送的其他資料。

4、城市維護建設稅

⑴隨同“三稅”減免的城建稅應附報“三稅”的減免批復；

⑵地方稅務機關要求報送的其他資料。

5、土地增值稅

納稅人建造普通標準住宅出售的，應附報普通標準住宅的相關證明文件。

6、資源稅

⑴受災企業保險公司證明或地方政府證明； ⑵所屬期的氣象資料證明或其它能夠有力說明納稅人因災受損的書證、物證或其他證據；

⑶地方稅務機關要求報送的其他資料。

7、印花稅

印花稅的備案應提供所書立的合同的復印件，及合同書立雙方的單位性質或個人身份的證明材料。

第十三條 個別納稅人繳納地方稅確有困難的，一般指以下情形：

⑴主營業務屬國家鼓勵發展項目，會計利潤出現重大虧損的；

⑵遭受重大自然災害或發生重大事故，給生產經營造成重大影響的；

⑶因科技研發、技術改造等投入資金較大，以致流動資金周轉出現嚴重困難的；

⑷經主管地稅機關認定的有其他特殊困難的。

第四章 審查與審批

第十四條 主管地稅機關受理的減免稅申請，或審批機關直接受理的減免稅申請又委托主管地稅機關調查的，主管地稅機關都應就以下內容對申請人的減免稅條件進行符合性調查，并按規定出具由調查責任人簽署姓名的調查報告：

（一）申請人是否具有減免稅的資格；

（二）申請人的生產經營情況和其他與申請減免稅有關的情況；

（三）申請人的納稅申報情況；

（四）申請減免稅事項適用的稅收政策依據；

（五）申請減免稅的時限；

（六）其他按規定需要審核的內容。

第十五條 審批機關應按規定制作減免稅批復或《稅務事項不

予批準決定書》，并由主管地稅機關代為送達納稅人。

第十六條

減免稅的報送時限由各地自定，原則上一年報送一次，逐年報送。由省局審批的減免稅，報送時限為每年一季度末。

第十七條 各級地稅機關應嚴格按照總局《稅收減免管理辦法（試行）》的有關規定，及時辦理減免稅的審批、報批和備案審核工作。

第五章 附則

第十八條 除本規程已列明的減免稅項目外，今后新出臺的地方稅減免政策規定均適用本規程。第十九條 本規程由江蘇省地方稅務局負責解釋。各省轄市局可按本規程規定，制定具體實施辦法。

第二十條 本規程自發布之日起施行。

第三篇：營業稅減免流程

1、如何辦理下崗職工減免稅：

下崗職工及安置下崗職工符合規定條件的企業（自安置下崗職工人數占企業總人數達60%之日起的企業）從事社區居民服務業，可享受最長不超過連續3年免征營業稅的稅收優惠照顧，稅收優惠政策執行到2003年12月31日止。

“社區居民服務業”是指在社區內主要為社區居民提供服務和方便的行業、活動，包括以下8項內容：

1）家庭清潔衛生服務；

2）初級衛生保健服務；

3）嬰幼兒看護和教育服務；

4）殘疾兒童教育訓練和寄托服務；

5）養老服務；

6）病人看護和幼兒、學生接送服務（不包括出租車接送）；

7）避孕節育咨詢；

8）優生優育優教咨詢。

下崗職工有關稅收優惠需辦理的減免稅手續包括：填寫《納稅單位企業減、免稅申請書》，其中安置待業人員人數一欄，改為安置下崗職工人數，并附北京市勞動局統一核發的《北京市企業職工下崗證》、下崗職工居民身份證、與原企業解除勞動關系證明信和與新企業簽定的《勞動合同書》等資料影印件到主管稅務所辦理。經主管稅務機關審核批準后，方可享受免稅照顧。

2、如何辦理技術轉讓、技術開發減免稅？

納稅人從事技術轉讓、開發業務申請免征營業稅時，須在北京技術市場管理辦公室合同登記處，辦理技術交易合同登記手續。并持技術轉讓、開發的書面合同和北京技術市場管理辦公室審核意見證明到主管稅務所辦理減免稅手續。經主管稅務機關審核后，方可享受免稅營業稅的照顧。

外國企業和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術需要免征營業稅的，需提供技術轉讓或技術開發書面合同、技術引進項目的對外貿易經濟合作部及其授權的地方外經貿部門出具的技術轉讓合同或協議的批準文件，到主管稅務所辦理減免稅手續，層報國家稅務總局批準后，方可享受免征營業稅的照顧。

在科技和稅務部門審核批準以前，納稅人應當先按有關規定繳納營業稅，待科技、稅務部門審核批準后，再從以后應納的營業稅款中抵交，如以后一年內未發生應納營業稅的行為，或其應納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可到負責征收的主管稅務所申請退稅，填寫《退稅申請表》并備齊所需資料，由主管稅務機關審查、核實簽署意見后辦理退稅。

3、如何辦理退役士兵減免稅手續？

符合減免稅條件的自謀職業退役士兵，須憑本人經各區、縣民政局退伍軍人安置辦公室加蓋印章的《北京市退役士兵自謀職業證明》，到所屬主管地方稅務機關按規定辦理稅務登記或注冊稅務登記，否則不得享受稅收優惠政策。

自謀職業的退役士兵本人，須憑《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》、居民身份證等資料影印件和《北京市退役士兵自謀職業證明》，按向主管地方稅務機關提出申請，經審核批準，方可享受相應免稅優惠照顧。

4、如何辦理機關后勤服務中心減免稅手續？

符合減免稅條件的機關后勤服務中心，持中央機構編制委員會辦公室出具“機關后勤服務機構編制批復單”，到其主管稅務機關辦理減免稅手續。國務院機關事物管理局行業歸口管理的賓館招待所應持國務院機關事物管理局財務管理司出具的“關于確認會議經費計劃指標的函”，到其主管稅務機關辦理減免稅手續。

各類符合條件的機關服務中心必須分別核算和申報對內提供的后勤保障與對外提供服務的收入、成本，僅就其對內提供服務的收入享受免征營業稅照顧，對劃分不清的，一律照章征稅。納稅人出具相關核算材料后，向主管稅務所領取并填寫《減免稅申請書》，經主管稅務機關審核批準后方可享受減免營業稅照顧。

5、如何辦理隨軍家屬減免稅手續？

對為安置隨軍家屬就業而新開辦的企業，自領取稅務登記證之日起3年內免征營業稅。對從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。

享受稅收優惠政策的企業，隨軍家屬必須占企業總人數的60%以上，并有軍（含）以上政治和后勤機關出具的證明；隨軍家屬必須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明。符合條件的企業或隨軍家屬，憑借以上證明資料到主管稅務所領取并填寫《減免稅申請書》，經主管稅務機關審查認定后方可享受減免營業稅照顧。

6、如何辦理福利、校辦企業減免稅手續

符合減免稅條件的福利、校辦企業，持本單位的營業執照及復印件、稅務登記及復印件、年檢證書復印件，福利企業還需出具企業“四表一冊”，即企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工名冊等相關資料到主管稅務所填寫減免稅申請表，經主管稅務機關審核批準后，方可享受免稅照顧。

7、如何辦理個人銷售已住住房的減免稅手續？

個人銷售購買并居住超過一年的普通住宅（單套住房的建筑面積不超過120平方米的生活用居住房），需出具自住戶籍證明復印件或住宅所在地居民管理機構提供的實際居住證明，可享受免征營業稅的照顧。個人銷售自建自用生活用居住房，需提供該住房所在地居民管理機構提供售房個人自建并自行居住證明，其銷售時免征營業稅。納稅人憑借以上資料到主管稅務機關領取并填寫《個人銷售普通住宅營業稅免稅申請書》，由主管稅務機關審核批準后，方可享受免稅照顧。

8、如何辦理企業按成本價、標準價出售住房的減免稅手續？

對企業、行政事業單位按房改成本價、標準價出售住房的，需提供所屬級別政府房改主管部門“售房款存儲證明”，對注明的歸集金額內的部分享受免征營業稅照顧。符合條件的納稅人需持有關資料到主管稅務所領取并填寫《單位房改售房營業稅免稅申請書》，經主管稅務機關審核批準后，方可享受免征營業稅的照顧。

第四篇：申請減免營業稅調查報告

關于XX區XXX中心

申請減免營業稅調查報告

XX地方稅務局：

接到XX區XX中心2012營業稅免征申請材料后，XX稅務所進行了實地調查核實，區局也進行了案頭審核和實地調查，情況屬實，經XX區局減免稅等涉稅事項審批委員會研究，同意該公司免征2012營業稅的申請。現將金XXX中心申請免征營業稅的情況匯報如下：

XX區XXX中心成立于2012年2月，位于XX區X路西側。法定代表人：XX。開辦資金：XX。主管單位：XX。業務范圍：學前教育。機構類型：民辦非企業單位。稅務登記證號：XX。機構代碼證號：XX根據財政部國家稅務局關于教育稅收政策的通知（財稅[2004]39號）文件及《中華人民共和國營業稅暫行條例》中華人民共和國國務院第540號文件第八條第一款

（一）托兒所、幼兒園、養老院、殘病人福利機構提供的育養服務、婚姻介紹、殯葬服務；第四條

（四）學校和其他教育機構提供的教育勞務、學生勤工儉學提供的勞務；免征營業稅的有關規定。綜上述規定，經核實，情況屬實，同意免征該校2012營業稅。

綜上述規定，經核實，申請情況屬實，同意上報審批

XX地稅局 年月日

第五篇：O1營業稅稅收減免規定

營業稅稅收減免規定：

以下收入免征營業稅：

1、托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務；

2、殘疾人員個人提供的勞務；

3、醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務；

4、學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；

5、農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；

6、紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；

7、境內保險機構為出口貨物所提供的保險產品；

8、個人轉讓著作權，免征營業稅。

9、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產，免征營業稅。

10、校辦企業凡為本校教學、科研服務所提供的應稅勞務(“服務業”稅目中的旅店業、飲食業和“娛樂業”稅目除外)，可免征營業稅；

11、專項國債轉貸取得的利息收入免征營業稅。

12、對單位和個人(包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

13、對地方商業銀行轉貸用于清償農村合作基金會債務的專項貸款利息收入免征營業稅。

14、對承儲企業保管國家儲備肉和儲備糖取得的中央和地方財政補貼收入免征營業稅。

15、凡安置“四殘”人員占企業生產人員35％以上的(含35％)民政福利企業，其經營屬于營業稅“服務業”稅目范圍(廣告業除外)的業務，必須按稅法規定的納稅期限向企業所在地地方主管稅務機關如實申報，經縣以上(含縣)稅務機關審核確實符合免稅條件的，可免征營業稅。

16、對納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構，可由地方政府確定，對其從事擔保業務收入，3年內免征營業稅。

17、對經營性公墓提供的殯葬服務包括轉讓墓地使用權收入免征營業稅。

18、對政府舉辦的高等、中等和初等學校（不含下屬單位）舉辦進修班、培訓班取得的收入，收入全部歸該學校所有的，免征營業稅。

19、對政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，對其從事營業稅暫行條例“服務業”稅目規定的服務項目（廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征營業稅。

聲明：本指南僅供參考，若與實際操作規程（含所需資料）不一致的，以實際操作規程（含所需資料）為準，同時請納稅人撥打地稅服務熱線12366-2反映相關情況，以便及時完善。