第一篇：營(yíng)業(yè)稅習(xí)題

營(yíng)業(yè)稅練習(xí)題（附答案）

一、單項(xiàng)選擇題

1.某運(yùn)輸公司當(dāng)月聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)收入為300萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出為50萬(wàn)元，則該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（）。

A．9萬(wàn)元 B．1.5萬(wàn)元 C．7.5萬(wàn)元 D．10.5萬(wàn)元

2.單位和個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售的，應(yīng)()。A．免征營(yíng)業(yè)稅

B．按建筑業(yè)的稅目征收營(yíng)業(yè)稅 C．按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅

D．其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅；其銷(xiāo)售行為按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅 3.銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為（）。A.1個(gè)月 B.1個(gè)季度 C.半年 D.1年

4.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.10 B.15 C.20 D.30 5.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）A、境內(nèi)企業(yè)銷(xiāo)售位于境外的建筑物 B、境外企業(yè)銷(xiāo)售位于境外的建筑物 C、境內(nèi)企業(yè)銷(xiāo)售位于境內(nèi)的建筑物 D、境外企業(yè)出租境外的土地

二、多項(xiàng)選擇題

1.納稅人有下列（）視同發(fā)生應(yīng)稅行為：

A.單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人； B.單位或者個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

C.單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其所發(fā)生的自建行為； D.單位或者個(gè)人自己新建建筑物后自用，其所發(fā)生的自建行為。2.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)境內(nèi))提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，是指：()A.提供或者接受《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)； B.所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用；

C.所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)； D.所銷(xiāo)售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。

3.同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：（）A.由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；

B.收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)； C.收取時(shí)開(kāi)具市級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)； D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的說(shuō)法中，正確的有（）

A.納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額； B.納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；

C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額；

D.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額； 5.對(duì)于價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其營(yíng)業(yè)額的方法有：（）A.按納稅人當(dāng)月提供的同類(lèi)應(yīng)稅勞務(wù)或者銷(xiāo)售的同類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定。B.按納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類(lèi)應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定； C.按其他納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類(lèi)應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定；

D.按下列公式核定：營(yíng)業(yè)額=營(yíng)業(yè)成本或者工程成本×(1＋成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)6.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）

A、文化體育場(chǎng)所的出租收入按“文化體育業(yè)”稅目計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 B、土地的出租收入按“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 C、單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，征收營(yíng)業(yè)稅

D、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)提供建筑勞務(wù)取得的收入，征收營(yíng)業(yè)稅 7.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，適用營(yíng)業(yè)稅最高稅率的是（）A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) B、經(jīng)營(yíng)夜總會(huì) C、經(jīng)營(yíng)高爾夫球場(chǎng) D、經(jīng)營(yíng)歌廳

8.下列應(yīng)按3%征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.交通運(yùn)輸業(yè) B.郵電通信業(yè) C.金融保險(xiǎn)業(yè)

D.公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車(chē)輛通行費(fèi)收入

三、判斷題

1.提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供條例規(guī)定的勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為(以下稱(chēng)應(yīng)稅行為)。但單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規(guī)定的勞務(wù)，不包括在內(nèi)。（）

2.單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送以及個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送不屬于營(yíng)業(yè)稅的視同銷(xiāo)售。（）

3.勞務(wù)的提供方和接受方只要有一方在境內(nèi),就屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（）4.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。（）

5.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均可以從營(yíng)業(yè)額中扣除。（）

6.納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。（）

7.納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。（）

8.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生應(yīng)稅行為，以發(fā)包人、出租人、被掛靠人為納稅人。（）

9.某足球俱樂(lè)部出租足球場(chǎng)地的收入，應(yīng)按照文化體育項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。（）10.境內(nèi)企業(yè)在境外從事建筑業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)依法交納營(yíng)業(yè)稅。（）

四、計(jì)算題

1.某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬(wàn)元。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2000萬(wàn)元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈(zèng)給隔壁的一所小學(xué)。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率分別為10%、15%。根據(jù)上述業(yè)務(wù)清分別計(jì)算應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。

2．某公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)該公司開(kāi)發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷潱ㄖ惭b成本共為3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)20％，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入2400萬(wàn)元；銷(xiāo)售現(xiàn)房取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元；以房屋投資入股某企業(yè)．現(xiàn)將其股權(quán)的60％出讓?zhuān)〉檬杖?000萬(wàn)元；(2)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心當(dāng)月舞廳取得門(mén)票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0．5萬(wàn)元，銷(xiāo)售煙酒飲料收入0．5萬(wàn)元；臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入5萬(wàn)元，保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。

3.某房地產(chǎn)公司本月取得現(xiàn)房銷(xiāo)售款800萬(wàn)元，期房銷(xiāo)售預(yù)收款240萬(wàn)元，配套設(shè)施銷(xiāo)售收入150萬(wàn)元，自有寫(xiě)字樓出租收入24萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入80萬(wàn)元。計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

4.某飯店設(shè)有餐廳和歌舞廳為客人提供餐飲和娛樂(lè)服務(wù)，10月份該飯店取得收入如下：（1）餐廳餐費(fèi)收入200萬(wàn)元；（2）歌舞廳門(mén)票收入30萬(wàn)元，歌舞廳內(nèi)銷(xiāo)售飲料收入10萬(wàn)元，點(diǎn)歌收入10萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該飯店10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。

營(yíng)業(yè)稅練習(xí)題

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C 2.D 3.B 4.B 5.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC 2.ACD 3.ABD 4.ABCD 5.BCD 6.BCD 7.BCD 8.ABC

三、判斷題

1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.× 9.√ 10.√

四、計(jì)算題 1.【答案】

①應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）/（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）×營(yíng)業(yè)稅稅率 =2000×（1+10%）/（1-3%）×3%=2268.04×3%=68.04（萬(wàn)元）

②應(yīng)納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=房屋成本×（1+成本利潤(rùn)率）/（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）×營(yíng)業(yè)稅稅率=[（地價(jià)+建筑業(yè)組成計(jì)稅價(jià)格）×（1+15%）/（1-5%）]×5%=[1000+2000×（1+10%）/（1-3%）] ×（1+15%）/（1-5%）×5%=[(1000+2268.04)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=197.80（萬(wàn)元）2.解析：

①自建自用行為不征營(yíng)業(yè)稅，自建后銷(xiāo)售售則要按“建筑業(yè)”和“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”各征一道營(yíng)業(yè)稅，其中，自建部分需組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅；預(yù)售房與銷(xiāo)售現(xiàn)房一樣，按其實(shí)際收取的價(jià)款按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征稅；以不動(dòng)產(chǎn)投資人股不征稅，將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇諣I(yíng)業(yè)稅；

②娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額包括門(mén)票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒飲料費(fèi)等。【答案】

①公司開(kāi)發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝[3000×50%×（1+20%）]÷（1-3%）×3％+2400×5％+（3000+2000）×5%= 425．67(萬(wàn)元)②該公司娛樂(lè)中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（5+1+0.5+0.5）×20%+（5+10）×5%＝2．15(萬(wàn)元)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=430．67+2．15=432．82(萬(wàn)元)3.【答案】

①銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：（800＋240＋150）×5%＝59.5萬(wàn)元 ②出租寫(xiě)字樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：24×5%＝1.2萬(wàn)元

③轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：80×5%＝4萬(wàn)元

合計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：59.5＋1.2＋4＝64.7萬(wàn)元 4.【答案】

①服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅200×5%＝10萬(wàn)元

②娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)額30＋10＋10＝50萬(wàn)元

娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅50×20%＝10萬(wàn)元

③銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅40×5%＝2萬(wàn)元

第二篇：營(yíng)業(yè)稅習(xí)題

營(yíng)業(yè)稅習(xí)題

1．北京市某建筑安裝工程公司2011年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）為天津市某工廠(chǎng)安裝一套價(jià)值150萬(wàn)元德自動(dòng)化設(shè)備(不計(jì)入安裝工程產(chǎn)值)，收到安裝費(fèi)30萬(wàn)元，代墊輔助材料費(fèi)10萬(wàn)元；

（2）自建兩幢面積相等辦公樓，其中一幢出售，取得不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售收入2 500萬(wàn)元，另一幢自己使用。每幢房屋建設(shè)成本2 000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。

（3）承包北京一項(xiàng)工程總計(jì)1 000萬(wàn)元，其中150萬(wàn)元的土建項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給建筑施工隊(duì)。

要求：計(jì)算該工程公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。

2．某公司2011年底其下設(shè)各業(yè)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)情況如下：

（1）開(kāi)發(fā)部自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4 000萬(wàn)元，將其中的60%自用，其余40%售給另一單位，總售價(jià)7 000萬(wàn)元，本月預(yù)收5 000萬(wàn)元。

（2）酒樓取得營(yíng)業(yè)收入260萬(wàn)元。

（3）廣告部當(dāng)月收取廣告業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)40萬(wàn)元。

（4）汽車(chē)隊(duì)當(dāng)月運(yùn)營(yíng)收入60萬(wàn)元，又將2輛小轎車(chē)租給外單位使用，取得租金1萬(wàn)元。

（5）銀行使用自有資金進(jìn)行貸款，取得利息收入50萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。（當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%）

3.北京市某綜合服務(wù)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）承包天津市某商務(wù)樓工程，價(jià)款24 000萬(wàn)元，其中內(nèi)裝修工程轉(zhuǎn)給其他工程隊(duì)承包，價(jià)款9 200萬(wàn)元，已付款；

（2）銷(xiāo)售給石家莊市某客戶(hù)坐落在秦皇島市的一座別墅35 000萬(wàn)元，已預(yù)收款30 000萬(wàn)元，其余款按協(xié)議于移交所有權(quán)時(shí)結(jié)清；

（3）為天津市某工廠(chǎng)安裝一套價(jià)值150萬(wàn)元的自動(dòng)設(shè)備（計(jì)入安裝工程產(chǎn)值），收到安裝費(fèi)30萬(wàn)元，代墊輔助材料費(fèi)10萬(wàn)元；

（4）各地運(yùn)輸業(yè)務(wù)，北京市15萬(wàn)元，天津市8萬(wàn)元，石家莊市7萬(wàn)元；

（5）在北京從事代理業(yè)務(wù)，代理業(yè)務(wù)收入4 000萬(wàn)元，其中廣告業(yè)務(wù)代理支付廣告發(fā)布會(huì)1 000萬(wàn)元；

（6）安裝天津至石家莊通訊光纜，工程收入7 000萬(wàn)元；

（7）在北京組織跨國(guó)旅游，總收入1 000萬(wàn)元，支付給境外旅游團(tuán)體接團(tuán)支出500萬(wàn)元，支付給境內(nèi)交通費(fèi)200萬(wàn)元；

（8）在天津提供經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)，收入300萬(wàn)元。

計(jì)算該企業(yè)應(yīng)向各地申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。

第三篇：營(yíng)業(yè)稅習(xí)題

營(yíng)業(yè)稅習(xí)題

1、某運(yùn)輸公司當(dāng)月取得運(yùn)營(yíng)收入400萬(wàn)元，其中110萬(wàn)元業(yè)務(wù)分給其他單位運(yùn)輸，支付分運(yùn)費(fèi)110萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬(wàn)元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，另有幼兒園收入10萬(wàn)元。求營(yíng)業(yè)稅。2、3月，甲房地產(chǎn)公司收取政府性基金1000萬(wàn)元，采用預(yù)收款方式將一棟自建寫(xiě)字樓出售給乙公司。銷(xiāo)售價(jià)格為3000萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬(wàn)元，同時(shí)支付了違約金400萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。求營(yíng)業(yè)稅額。

3、某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游，每人旅游費(fèi)2000元，旅游費(fèi)收取時(shí)打九折，折扣額另開(kāi)發(fā)票，同時(shí)每人收取交通補(bǔ)貼200元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元，餐費(fèi)500元，交通費(fèi)400元，門(mén)票80元。求營(yíng)業(yè)稅。

4、某建筑工程公司當(dāng)月收集資費(fèi)50萬(wàn)元，收取建設(shè)基金50萬(wàn)元，收取子公司返還利潤(rùn)100萬(wàn)元，取得工程收入100萬(wàn)元，出租吊車(chē)取得租賃收入2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入10萬(wàn)元，另有養(yǎng)老院收入20萬(wàn)元。求營(yíng)業(yè)稅額。

5、某金融機(jī)構(gòu)一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入30萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息22萬(wàn)元，收取延期付款利息20萬(wàn)元，收取罰息10萬(wàn)元，收滯納金10萬(wàn)元，另有所屬托兒所收入10萬(wàn)元。求營(yíng)業(yè)稅額。

6、某建材商店當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品20萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品收入33萬(wàn)元，裝修業(yè)務(wù)收入6萬(wàn)元，租賃業(yè)務(wù)收入3萬(wàn)元，收取租賃物損壞賠償金1萬(wàn)元，收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)1萬(wàn)元，廣告促銷(xiāo)費(fèi)1萬(wàn)元，上架費(fèi)1萬(wàn)元，展示費(fèi)1萬(wàn)元，分別核算。求營(yíng)業(yè)稅。

7、某建筑公司中標(biāo)一項(xiàng)建筑承包工程，工程總承包額為8000萬(wàn)元，該建筑公司將工程中的裝飾工程分包給某裝飾公司，分包價(jià)款為2000萬(wàn)元，又將工程中的設(shè)備安裝工程分包給另一設(shè)備安裝公司，分包價(jià)款為1500萬(wàn)元，將一幢價(jià)值500萬(wàn)元房屋贈(zèng)送A公司，房屋所有權(quán)證還沒(méi)有辦好。計(jì)算該建筑公司承包此項(xiàng)工程應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅額。

8、某賓館6月份營(yíng)業(yè)收入：客房收入50萬(wàn)元；餐飲收入40萬(wàn)元；歌舞廳收入30萬(wàn)元；寫(xiě)字間出租收入35萬(wàn)元；出租車(chē)營(yíng)運(yùn)收入20萬(wàn)元；附設(shè)商場(chǎng)商品銷(xiāo)售收入25萬(wàn)元（不含稅），收取餐飲獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)10萬(wàn)元，分別核算。求營(yíng)業(yè)稅額。

9、某集裝箱運(yùn)輸企業(yè)5月業(yè)務(wù)：裝箱收入25萬(wàn)元；集裝箱運(yùn)輸收入135萬(wàn)元；集裝箱堆存收入7萬(wàn)元；集裝箱租賃收入2萬(wàn)元；集裝箱修理、修配收入3萬(wàn)元，收取運(yùn)輸基金10萬(wàn)元，收取運(yùn)輸違約金1萬(wàn)元，分別核算。求營(yíng)業(yè)稅額。

10、某旅行社于5月份業(yè)務(wù)：(1)組織旅游團(tuán)到西安旅游，旅游費(fèi)用20萬(wàn)元，旅游費(fèi)收取時(shí)打八折，旅游費(fèi)與折扣額在同一張發(fā)票上注明，其中替旅游者支付給其他單位房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元。(2)組織旅游團(tuán)到境外某國(guó)旅游，到國(guó)外后由境外某旅游公司接團(tuán)。全程旅游費(fèi)50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)付接團(tuán)旅游公司旅游費(fèi)30萬(wàn)元。求營(yíng)業(yè)稅額。

11、某保險(xiǎn)公司2011年1月1日儲(chǔ)金余額為1000萬(wàn)元，1日31日儲(chǔ)金余額為3000萬(wàn)元。人民幣一年期存款利率為2．75％。另收取初保被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元。收取無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)投保人保費(fèi)50萬(wàn)元。收取2年期到期返還本利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老年金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入100萬(wàn)元，取得追償款10萬(wàn)元，取得攤回分保費(fèi)用20萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅。

12、某建材商店當(dāng)月業(yè)務(wù)：（1）出租裝修工具營(yíng)業(yè)成本12000元，成本利潤(rùn)率20%；（2）承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)工程成本87000元，成本利潤(rùn)率10%；分別核算；（3）客戶(hù)自行采購(gòu)材料價(jià)款2000元，安裝設(shè)備5000元；（4）學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得收入1000元；（5）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入7000元；（6）轉(zhuǎn)讓分店產(chǎn)權(quán)收入10萬(wàn)元。求營(yíng)業(yè)稅額。

13、某商業(yè)銀行某季業(yè)務(wù)：（1）取得貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬(wàn)元；支付存款利息200萬(wàn)元。（2）取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)利息收入450萬(wàn)元，借款利息支出320萬(wàn)元。（3）取得基金賣(mài)出價(jià)1200萬(wàn)元，賣(mài)出費(fèi)用2萬(wàn)元，賣(mài)出稅金3萬(wàn)元，基金買(mǎi)入價(jià)為1000萬(wàn)元，買(mǎi)入費(fèi)用1萬(wàn)元，買(mǎi)入稅金2萬(wàn)元。（4）取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元。（5）吸收居民存款500萬(wàn)元。（6）購(gòu)入金融商品100萬(wàn)元。（7）金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)200萬(wàn)元。（8）金融機(jī)構(gòu)出納長(zhǎng)款收入100萬(wàn)元。求營(yíng)業(yè)稅。

14、某旅游公司8月業(yè)務(wù)：旅游景點(diǎn)門(mén)票收入650萬(wàn)元；景區(qū)索道、游船客運(yùn)收入380萬(wàn)元；民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬(wàn)元；以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），每月收取20萬(wàn)元固定收入；與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷(xiāo)售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬(wàn)元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，購(gòu)稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票價(jià)款2340元。求營(yíng)業(yè)稅稅額。

15、某從事人力資源中介服務(wù)公司當(dāng)月業(yè)務(wù)：(1)接受某用工單位的委托安排勞動(dòng)力，取得該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬(wàn)元。其中，40萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金。(2)提供人力資源咨詢(xún)服務(wù)取得收入40萬(wàn)元。(3)提供會(huì)議服務(wù)取得收入30萬(wàn)元。(4)在中國(guó)境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來(lái)華)，支付費(fèi)用20萬(wàn)元。(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬(wàn)元。(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬(wàn)元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500萬(wàn)元。(7)購(gòu)稅控收款機(jī)增值稅額4000元。求：營(yíng)業(yè)稅。

16、某娛樂(lè)公司：（1）門(mén)票收入220萬(wàn)元，歌舞廳收入400萬(wàn)元，游戲廳收入100萬(wàn)元；（2）保齡球館收入120萬(wàn)元；

（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元；（4）餐飲收入600萬(wàn)元；（5）將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬(wàn)元、賠償金4萬(wàn)元；（6）派出5名員工赴國(guó)外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬(wàn)元；（7）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷(xiāo)福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。（8）取得垃圾處置費(fèi)1萬(wàn)元。求：（1）營(yíng)業(yè)稅；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）教育費(fèi)附加。1

第四篇：營(yíng)業(yè)稅習(xí)題

營(yíng)業(yè)稅

1、【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)

B.境內(nèi)石油公司銷(xiāo)售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)

C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

【答案】AD2、【單選題】下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅行為的是（）。

A.從事貨物制造的行為

B.從事貨物批發(fā)的行為

C.從事貨物修理修配的行為

D.從事貨物保管的行為

【答案】D3、【多選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)

B.航空公司從事的干租業(yè)務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的光租業(yè)務(wù)

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的程租業(yè)務(wù)

【答案】BC4、【單選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.汽車(chē)修理應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

B.房屋修繕應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.服裝縫補(bǔ)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.機(jī)器修理應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

【答案】B5、【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目及適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得收入

B.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得收入

C.圖書(shū)館從事圖書(shū)和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入

D.將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入

【答案】AB6、【多選題】以下項(xiàng)目中，屬于“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.拆除建筑物收入 B.維修房屋收入

C.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入 D.個(gè)人受托種植植物收入

【答案】CD7、【多選題】以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是（）。

A.營(yíng)業(yè)稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了其征點(diǎn)

B.營(yíng)業(yè)稅法只對(duì)個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

C.沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)，就超過(guò)部分計(jì)稅

D.沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)，全部營(yíng)業(yè)額計(jì)稅

【答案】AC8、【單選題】某運(yùn)輸公司2010年2月運(yùn)輸收入200000元，當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付3744元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）。

A.5887.68B.5251C.5456D.6000

【答案】C

【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200000×3%-3744÷（1+17%）×17%=6000-544=5456（元）。

9、【單選題】2010年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收人84萬(wàn)元、補(bǔ)票收入6萬(wàn)元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入5萬(wàn)元；取得貨運(yùn)收入82萬(wàn)元、裝卸費(fèi)6萬(wàn)元、理貨收入l2萬(wàn)元；本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用56萬(wàn)元。3月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.4.17B.5.52C.5.70D.5.85

【答案】D

【解析】該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（84+6+5+82+6+12）×3%=5.85（萬(wàn)元）。

10、【單選題】某建筑公司2010年1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬(wàn)元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬(wàn)元。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.66B.152.34C.66.09D.152.25

【答案】B

【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（2200+3+2875）×3%=152.34（萬(wàn)元）。

11、【單選題】某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷潱ㄖ惭b總成本3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入2400萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.120B.174C.175.67D.192

【答案】C

【解析】自建自用行為不征營(yíng)業(yè)稅；自建銷(xiāo)售的則按建筑業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為各征一道營(yíng)業(yè)稅。

建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=3000×50%×（1+20%）/（1-3%）×3%=55.67（萬(wàn)元）

銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=2400×5%=120（萬(wàn)元）

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=55.67+120=175.67（萬(wàn)元）。

12、【單選題】2010年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓?zhuān)u(mài)出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買(mǎi)入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話(huà)費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元。2010年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95

【答案】B

【解析】該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[400+5+（860-780）+14]×5%=24.95（萬(wàn)元）。

13、【單選題】某銀行2010年第三季度買(mǎi)賣(mài)企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元；第四季度購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元；第四季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元（未扣除稅費(fèi)），在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（）萬(wàn)元。

A.3.55B.3.53C.3.59D.6.3

【答案】C

【解析】該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=［690-（564-0.7）］-55］×5%=3.59（萬(wàn)元）。

14、【單選題】某郵局2008年1月份取得報(bào)刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷(xiāo)售收入40000元，其他郵政業(yè)務(wù)收入60000元，該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）。

A.168000元B.18000元

C.25000元D.30000元

【答案】B

【解析】該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

（200000+300000+40000+60000）×3%=18000（元）

15、【單選題】某有線(xiàn)電視臺(tái)4月份收取有線(xiàn)電視節(jié)目收視費(fèi)12萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)1萬(wàn)元，廣告播映費(fèi)5萬(wàn)元，該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A.0.54萬(wàn)元B.0.64萬(wàn)元

C.0.66萬(wàn)元D.0.90萬(wàn)元

【答案】B

【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（12+1）×3%+5×5%=0.64（萬(wàn)元）

16、【單選題】某高爾夫球場(chǎng)3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場(chǎng)票價(jià)收入860000元，場(chǎng)內(nèi)銷(xiāo)售飲料取得收入20500元，銷(xiāo)售毛巾、一次性襪子等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個(gè)人賣(mài)飲料，本月取得租金為6000元；本月支付工作人員工資34000元，設(shè)備維修費(fèi)4800元，其他費(fèi)用5800元。該高爾夫球場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。（當(dāng)?shù)馗郀柗蚯蜻m用20%稅率）

A.172000B.172300C.128120D.177040

【答案】D

【解析】該高爾夫球場(chǎng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（860000+20500+3200）

×20%+6000×5%＝177040（元）。

17、【單選題】某服務(wù)公司從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，2月向托運(yùn)人收取運(yùn)雜費(fèi)150000元，其有效發(fā)票注明其支付海運(yùn)費(fèi)100000元，報(bào)關(guān)、港雜費(fèi)30000元，其當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。

A.600B.1000C.2500D.3600

【答案】B

【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（150000-100000-30000）×5%=1000（元）

18、【單選題】某賓館2010年9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元，游藝廳營(yíng)業(yè)收入14萬(wàn)元，臺(tái)球室營(yíng)業(yè)收入8萬(wàn)元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。（假定當(dāng)?shù)嘏_(tái)球娛樂(lè)業(yè)稅率5%,其他娛樂(lè)業(yè)采用20%稅率）

A.2.10B.4.20C.5.30D.5.40

【答案】B

【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率的運(yùn)用。納稅人經(jīng)營(yíng)不同營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，能夠分別核算的，分別按照各項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額和適用的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅

=20×5%+14×20%+8×5%=4.2（萬(wàn)元）。

19、【計(jì)算題】某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）接受某用工單位的委托安排勞動(dòng)力，取得該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬(wàn)元。其中，40萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金。

（2）提供人力資源咨詢(xún)服務(wù)取得收入40萬(wàn)元。

（3）提供會(huì)議服務(wù)取得收入30萬(wàn)元。

（4）在中國(guó)境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)（境外企業(yè)未派人來(lái)華），支付費(fèi)用20萬(wàn)元。

（5）借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬(wàn)元。

（6）轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬(wàn)元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)

題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

（2）計(jì)算提供人力資源咨詢(xún)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

（3）計(jì)算提供會(huì)議服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

（4）計(jì)算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代

扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

（5）計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

（6）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

答案（1）計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅

（50-40-2）×5%=0.4（萬(wàn)元）

營(yíng)業(yè)額中需扣除代轉(zhuǎn)付的社保費(fèi)和住房公積金

（2）計(jì)算提供人力資源咨詢(xún)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅

40×5%=2（萬(wàn)元）

（3）計(jì)算提供會(huì)議服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅

30×5%=1.5（萬(wàn)元）

（4）計(jì)算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅

20×5%=1（萬(wàn)元）

（5）計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅

10×5%=0.5（萬(wàn)元）

（6）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅

（800-500）×5%=15（萬(wàn)元）

20、【單選題】單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天

D.承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

【答案】B21、【多選題】納稅期限為1個(gè)季度的有（）。

A.信用社B.信托投資公司

C.涉外企業(yè)D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

【答案】ABD22、

第五篇：營(yíng)業(yè)稅習(xí)題二

營(yíng)業(yè)稅習(xí)題二

16、某服裝廠(chǎng)與A公司合作建房。雙方協(xié)議規(guī)定：服裝廠(chǎng)提供土地5000平方米，A公司提供資金，發(fā)包給某施工企業(yè)施工；房屋建成后，服裝廠(chǎng)與A公司以3：7的比例分配房屋產(chǎn)權(quán)。現(xiàn)在，房屋已建成，服裝廠(chǎng)分得房屋1棟，價(jià)款400萬(wàn)元；其3500平方米的土地使用權(quán)歸A公司所有。服裝廠(chǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)后，將其出售給B公司，所得價(jià)款450萬(wàn)元，服裝廠(chǎng)另外將1000平方米土地使用權(quán)作為投資入股A公司，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。求服裝廠(chǎng)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。

17、某公民將購(gòu)買(mǎi)3年的一套普通住房出售，銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，原價(jià)100萬(wàn)元，將購(gòu)買(mǎi)4年的一套店面房出售銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，該店面房原價(jià)100萬(wàn)元。另一套購(gòu)買(mǎi)6年的普通住房出售銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，原價(jià)150萬(wàn)元，將購(gòu)買(mǎi)5年的一套店面房銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，該店面房原價(jià)200萬(wàn)元。求營(yíng)業(yè)稅稅額。

18、甲建筑工程公司2006年1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通過(guò)驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款7860萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來(lái)完成，按合同支付給乙公司1800萬(wàn)元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款3782萬(wàn)元，支付員工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工資和過(guò)節(jié)補(bǔ)助費(fèi)等173萬(wàn)元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出28萬(wàn)元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金4萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)64萬(wàn)元。甲公司承建住宅工程已預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅273萬(wàn)元，建設(shè)方提供設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元，出租自建建筑物收入50萬(wàn)元，投資乙公司自建建筑物價(jià)款500萬(wàn)元。求：（1）甲公司承建住宅工程的營(yíng)業(yè)額；（2）甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額；

（3）甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營(yíng)業(yè)稅稅額；（4）甲公司承建住宅工程應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅稅額；（5）甲公司其他營(yíng)業(yè)稅。

19、某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂(lè)為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。2008年6月酒店取得以下收入：（1）餐飲收入150萬(wàn)元，收取管理費(fèi)10萬(wàn)元。

（2）住宿收入86萬(wàn)元，收取展示費(fèi)4萬(wàn)元。（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬(wàn)元，收取廣告促銷(xiāo)費(fèi)1萬(wàn)元。（4）卡拉OK門(mén)票收入17萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)收入6萬(wàn)元、臺(tái)位費(fèi)收入23萬(wàn)元、煙酒和飲料費(fèi)收入71萬(wàn)元，收取煙酒進(jìn)場(chǎng)費(fèi)5萬(wàn)元，收取飲料費(fèi)上架費(fèi)1萬(wàn)元。求：（1）該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。（2）該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。（3）該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。（4）該酒店當(dāng)月娛樂(lè)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。

20、2010年1月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）對(duì)年初銷(xiāo)售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。（2）經(jīng)境外乙公司許可使用某項(xiàng)商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費(fèi)10萬(wàn)元。（3）以某項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的賬面原值為50萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值為80萬(wàn)元，雙方同意以75萬(wàn)元的價(jià)值作價(jià)入股，參與利潤(rùn)分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。（4）轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。該宗土地系于2008年11月份接受丙公司抵債時(shí)取得，抵債時(shí)該宗土地作價(jià)500萬(wàn)元，2009年11月其賬面余值為490萬(wàn)元。（5）本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬(wàn)元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬(wàn)元。（6）購(gòu)稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票價(jià)款2340元。求營(yíng)業(yè)稅。

21、位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與機(jī)械廠(chǎng)簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠(chǎng)房一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款800萬(wàn)元，月初開(kāi)始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）與開(kāi)發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線(xiàn)路，工程價(jià)款共計(jì)300萬(wàn)元，其中包含由開(kāi)發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價(jià)值80萬(wàn)元，月末線(xiàn)路鋪設(shè)完工，收回全部?jī)r(jià)款；（3）與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬(wàn)元；（4）以清包工形式為客戶(hù)提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬(wàn)元、管理費(fèi)5萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)10萬(wàn)元，客戶(hù)自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為80萬(wàn)元；（5）將自建的一棟宅樓銷(xiāo)售給職工，取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬(wàn)元，代收住房專(zhuān)項(xiàng)維修基金50萬(wàn)元；該住宅樓的建筑成本780萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%；（6）按政府規(guī)定價(jià)格出租公有住房租金收入10萬(wàn)元。求營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

22、甲建筑工程公司（具備建筑行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2009年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬(wàn)元；由甲建筑工程公司提供、并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元）；建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。（2）甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房-幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬(wàn)元。要求：按下列順序回答問(wèn)題：（1）甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（2）甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（3）甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（4）甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；（5）甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

23、某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬(wàn)元、工程搶工費(fèi)8萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元;當(dāng)天購(gòu)買(mǎi)水泥、鋼材等工程材料支出46萬(wàn)元、支付員工工資28萬(wàn)元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。求營(yíng)業(yè)稅稅額。

24、鄭某2011年3月在某公司興行的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中獲得資金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書(shū)館損款3 000元。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元。

25、周某向謝某借款80萬(wàn)元后，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%。此次房屋交易繳納稅。