第一篇：如何加強對工程材料的控制,實現降低材料費用支出

如何加強對工程材料的控制

實現降低材料費用支出

在工程項目施工生產全過程中，材料費占施工總成本的60～70%。要想控制好工程項目施工生產總成本，在現場材料消耗管理和控制使用方面應引起高度重視，主要是加強現場物資管理；要想減少材料在施工過程中不必要的經濟損耗，必須改變以往材料管理權歸物資部門所有的工作方式。這種方式盡管在很大程度上減輕了項目部的施工壓力和施工負擔，但為了更好的發揮其他職能部門的作用，低成本投入，控制好材料過程消耗，項目物資管理應采取由單一的物資部門管理向多部門轉變的方式，材料部門及現場相關人員應做到以下幾點:

一、做好材料采購前的基礎工作

工程開工前，項目經理、總工、預算部門、工長必須反復認真的對工程設計圖紙進行熟悉和分析，根據工程需要準確測算材料實際數量，編制物資采購總體計劃，采購計劃應做到準確無誤，由項目技術部門編制、預算部門審核、項目經理審核后報送上級采購主管部門。在材料招標采購前，項目材料部門也應加強市場調研考察工作，尤其對于項目所處區域的大宗主材和受地域限制的部分物資，要重點對當地市場進行充分的調研，項目經理部應建立詢價小組，小組對市場價格進行調查，將考察結果書面報送公司采購部門備案，為物資招標采購工作做好前期鋪墊。

二、加強材料在使用過程中的管理

（一）、各分項工程都要控制好材料的正常使用與消耗，特別是主材鋼材、木材、商品混泥土，砂石料等要嚴格按定額供應，實行限額領料。在材料入庫驗收、出庫領用、投入使用、過程控制、補料、退料和廢料回收等環節上尤其引起重視（各方簽字手續必須齊全），嚴格管理。對于工程材料使用消耗特別大的工序，要重點控制。具體施工過程中可以結合工程特點、按照不同的施工工序，將整個施工過程劃分為幾個階段，在工序開始前由工長、技術人員、預算員、材料員核定、分配主要材料使用數量，工序施工過程中如發現材料數量不夠，由專業工長報請項目部領料，并說明材料使用數量不夠的原因。每一階段工程完工后，由材料員、預算員、技術員（至少有兩個人簽字確認）、相關責任工長清點、匯報材料使用和剩余情況，材料消耗或超耗分析原因并與經濟責任制掛鉤予以獎懲。

（二）、也可實行材料包干使用，切實發揮好技術人員的作用。在現場根據施工工段或工區劃分成立包干小組，由工長、技術人員、材料員等相關人員進行包干與經濟責任制掛鉤。另外要切實發揮好技術人員的作用，一方面什么部位用多少料，用什么樣的料，有多少節余的潛力，他們最清楚。另一方面成本控制離不開施工技術，技術必須與成本、經濟效益相結合否則就沒有生命力，現階段所提倡的技術經濟也就成為一句空話套話。

（三）、及時發現和解決材料消耗浪費、出入庫超量，生產中超額用料和廢品率高等問題。實行特殊材料以舊換新（安全帽、手套，工用具等等），領取新料由材料使用人或負責人提交領料原因。材料報廢須及時提交報廢原因。正常報廢由項目部承擔，否則由使用人自行承擔。以上所提到的提交的各種申請及匯報材料無須大篇幅編寫，簡單說明原因即可，但必須提交，以便有據可循，作為以后獎懲的依據。

在工程施工成本中，除了構成實體的直接性消耗材料成本外還有另一類周轉性材料成本。周轉性材料是指在施工中不是一次性消耗的材料，它是隨著多次周轉使用而逐漸消耗的材料，并在使用過程中不斷補充、多次重復使用。對于周轉材料在每項工程中的成本攤銷方式，我們可以嘗試采用以下公式進行成本核算：

攤銷量=一次使用量×（1＋損耗率）/周轉次數

另外，對于周轉材料還必須注意一點：租賃還是購買？租賃可以保留更多的周轉資金，有效減輕資金方面的壓力等等。但是在實際操作過程中必須考慮時間的長短，租賃期限等，要經過詳細測算確定租賃或采購方式。

三、從細處入手，切實發揮各責任人的作用

（一）、項目經理部必須準確地把握工程進展的情況，不斷提高協調能力和預測能力，及時發現和處理現場施工的進度問題。同時，要嚴格執行限額領料，在下達施工任務書中，附上完成該項施工任務的限額領料單，作為發料部門的控制依據，防止錯發、濫發等無計劃用料，從源頭上做到材料的“有的放矢”。這是成本控制的指導性文件，必須毫無保留的執行。

（二）、施工技術管理人員除了熟讀施工圖紙，吃透設計思想并按規程規范向施工作業班組進行技術質量交底外，還必須將自己的施工估

料意圖灌輸給班組，以單線圖、排版圖的形式做好用料交底，防止班組下料時長料短用、整料零用、優料“劣”用，做到物盡其用，杜絕浪費，減少邊角料，把材料消耗降到最低限度。勞務層施工隊長、鋼筋班長必須知道邊角料有多少，在那兒，還有什么用處，用在什么位置。

以施工中常見的鋼筋制作、澆筑混凝土為例：由技術人員以單線圖、排版圖的形式做好“鋼筋下料單”并注明用什么型號的鋼筋。然后協同鋼筋班長及有關人員根據現場實際情況選料制作。最后鋼筋班長和技術人員要對邊角料進行記錄并交由有關人員整理歸放，做好標記。另外在鋼筋制作過程中，鋼筋班長必須清楚不同型號的鋼筋每一個焊縫需要多少焊條，要用多少領取多少，每個部位用多少做到心中有數，并做好記錄。作為以后評估獎罰的依據。

同樣澆筑混凝土，在施工前由技術人員做好交底交于攪拌站。在澆筑過程中，澆注混凝土的工作人員要確保混凝土不外流。最后施工人員要及時通知技術人員還剩多高，由技術人員算出具體還要多少方，以盡快通知攪拌站，避免造成不必要的浪費。混凝土澆筑施工的這個環節要交由專人負責。

（三）、物資人員認真處理“假退料”及邊角料回收。“假退料”是月末施工項目對已領未用而下月仍繼續要用的材料不退庫，但同時編制本月的退料單和下月的領料單。這樣可以減少退、領料的搬運，便于正式反映當月實際耗料的常用方法。尤其對項目施工中只完成制作尚未安裝的材料耗用，通過辦理“假退料”手續，適當折扣部分材料成本，達到收支相對平衡。具體操作時必須實事求是，嚴格認真。要防止把“假退料”當成調整施工項目責任成本核算、考核的“防空洞”，人為地造假，造成材料成本管理失控。

邊角料的回收是施工項目材料成本管理不可忽視的最終環節，除對規格型號進行分門別類外，應注意材質的編號，以利再用。

第二篇：888集團生產成本支出及費用控制標準

888集團2010年全面預算生產成本支出及費用控制標準

一、生產成本支出標準1、2010年末累計生產成本支出要控制在依據里程碑計劃發生的目標成本范圍內 2、2010年末累計占目標比例＝（2010年預算+2009年末累計發生）/目標成本

要與實際的里程碑計劃完成的比例匹配

二、營銷費用編制預算標準：

1、營銷費用的總額，按回款額的1.5%計提，其中品牌費用提取0.2%

2、營銷費用列支方式：

2.1確定項目的開發節奏，根據節奏制定項目的銷售周期；

2.2888集團確定的銷售周期

2.2.1準備期—項目開工至取得銷售許可證

營銷費用占總額的5%

2.2.2預熱期—取得銷售許可證前3個月

營銷費用：占總額的15%

達到效果：開盤銷售額度不低于本期項目的20%

2.2.3公開期—取得銷售許可證后3個月

營銷費用：占總額的30%

達到效果：銷售額度不低于本期項目的30%

2.2.4強銷期—公開期后4個月

營銷費用：占總額的30%

達到效果：銷售額度不低于本期項目的30%

2.2.5持續期—強銷期后2個月

營銷費用：占總額的20%

達到效果：清盤

3、售樓處費用

原則上不允許新建臨建類售樓處，對售樓處的裝修、辦公家具及所有營運費等費用，根據公司產品線設置如下標準：

3.1 0.5%；

3.2 0.4%；

3.3 0.3%；

3.4售樓處的設計裝修需報送集團審核、備案。

三、管理費用、開發間接費用編制預算標準：

2010年預算的管理費用與開發間接費用之和不高于2010年生產成本支出（扣除土地成本支出和貸款利息支出）的6%。

第三篇：企業控制和降低三項費用的途徑

企業控制和降低三項費用的途徑 潘新紅

【提要】建設資源節約型社會，是黨中央、國

務院根據我國基木國情和新時期新階段經濟社會

發展需要做出的一項重要戰略部署。近年來，寶鋼

集團八鋼公司按照這一要求，制定了一系列促進

節能降耗和控制費用的措施，取得了一定成效。木

文結合寶鋼集團八鋼公司的實踐經驗，對控制和

降低費用提出一些切實可行的方法。

實施費用有效控制，是企業挖潛增效的重要途徑，企業 費用額度直接關系到核算主體盈利情況，在市場競爭日益激 烈的今大，企業如何有效控制并降低二項費用，增強企業經 營優勢，在企業經營管理中有著舉足輕重的作用。

木文所述的二項費用指:管理費用、營業費用、制造費 用

一、進行全面分析，發現觸發因了

二項費用涉及明細項目較多，如何有效控制并降低費 用，不是一種方案就可以解決，而是要針對不同類別的費用 從不同的角度、以不同的方式加以系統的研究和分析，綜合 考慮各方而因素，發現各費用項目增減變動的觸發因子，重 新衡量其支出的合理性和經濟性。按照費用項目的觸發因子 劃分，大致可分為以卜四類:與人員有關費用，包括:職工薪 酬、勞動保險費、勞動保護費等;與機構有關費用，包括:資產 使用費、折舊費等;與業務事項有關的費用，包括:技術開發 費、物業管理費、修理費、能源設施費、策事會費、學會網絡 費、咨詢費、中介機構費、系統維護費、廣告費、辦公費、公務 用車費、公共關系費、差旅費等;與各項政策有關的費用，包 括:稅費及規費等。

二、控制觸發因子，制定可行方案

1.費用預算控制。費用預算一般都由則務部門牽頭進 行，但費用預算不僅僅是則務部門的事，而要組織生產、技 術、安全、人力等各職能部門，按照控制費用的要求和企業 經營目標的落實，認真編制費用預算，使其具有可行性、完 睡翔冷全財幸2010年第2期

整性。費用預算的編制，可參考以往歷史數據，并結合 每年業務開展的實際情況，除制定各項費用總體預算目標 外，還需對特定專項工作進行專項預算編制和控制。費用預 算額度一經確定，不得隨意改動，并嚴格控制預算額度的調 整和追加，對無預算和超預算項目費用則務應嚴格把關，不 予報支。

寶鋼集團八鋼公司積極應對當前經營形勢，全而開展二 項費用清理與改善工作，并對管理費用各明細項目重點清 理，逐項梳理各項業務事項，提出切實可行的降木增效措施。2009年，公司以“零基預算”的原則編制預算方案，所謂“零基 預算”是指不以以前發生的費用作為以后預算的依 據，而是根據當前的情況將各項業務重新審定，一切從“零” 考慮的預算編制方法。預算管理部門對各預算執行部門報送 的預算草案逐項認真比較、嚴格審核、溝通協調，嚴控制各項 支出，形成審核后預算草案，報公司預算管理委員會審批，審 批通過后，預算管理部門將費用預算結果以文件的形式卜發 至各預算執行部門。

2.梳理機構，培養員工。針對與機構和人員有關的費用，可以有效展開管理體系和機構的梳理。具體費用項目控制舉 措如卜:

職工薪酬、勞動保險費等項目的控制，主要需梳理公司 機構的設置是否合理，是否存在機構設置重復、機構職能弱 化的現象，集團型企業可逐級次梳理分、子公司設置的合理 性，改革機構設置;梳理公司人員配備是否合理有效，精簡富 余人員，培養員工多項技能，建立公司員工流動機制，最大限 度發揮員工積極性、創造性。

要制定折舊及攤銷費用項目的降低方案，需打開折舊費 用明細內容進行分析，逐項梳理各項固定資產的使用狀態，清理公司存在閑置資產，并逐步制定可行方案盤活閑置資 產，提高企業經濟效益;計提折舊的資產中，部分租賃資產應 當考慮租賃收入與折舊額的匹配性;了解辦公用房資源的基 礎上，公司應統籌考慮，實現會議室及辦公用房的統一調配，提高資產使用效率。

資產使用費應由公司統籌考慮，由歸口管理部門統一管 理，實現全公司范圍內資源共享，使租賃資產發揮最大效用。

3.歸口管理，規模采購。針對與業務事項有關的費用，企 業可采用統一規范化的管理模式，由相關職能部門歸口統 一管理，達到規模采購優勢降低企業費用，具體控制舉措如 卜:

差旅費、郵電費、系統維護費、物業管理費、修理費等項 目，可以在公司內由歸口職能部門推行服務性采購招標方式 選擇較優供應商，進行公司內資源統籌，達到費用總體卜降 的目的。各費用分項降低方案中，差旅費可通過壓縮差旅費 支出，減少外出人數、次數，盡量采用視頻、網絡等信息平臺 聯系業務。郵電費應加強辦公電話使用管理，工作聯系盡量 做到長話短說;嚴禁用辦公電話聊大、打聲訊電話;公司也可 考慮建立小總機方案，員工手機話費統計集中采購等方案降 低費用。

水電費、辦公費用、公共關系費等項目，可通過改變行為 方式，厲行節約，積少成多方式控制費用。水電費可通過推廣 使用節水器具，加強工作區域內用水設備的日常維護管理，杜絕“跑、冒、滴、漏”等方式降低費用;辦公費用可推進網上 辦公，推廣使用公文系統和電子郵箱傳遞和審批文件，減少 紙質文件傳遞數量，降低辦公費用，辦公用品集中采購等方 式降低費用;公共關系費的降低應切實加強對公務接待及會 議用餐的管理，簡化接待程序，減少陪餐人員，杜絕鋪張浪 費。

會標制作費、會議費需減少會議數量，控制會議規模，改 進會議召開方式，推廣電視電話會議和網絡視頻會議;除公 司綜合性會議外，外地子公司一般不赴會議現場開會，采用視頻會議形式參會;會議席卡由歸口管理部門統一制 作、保管，重復使用;會議材料“簡包裝”，一般性會議不印發 領導講話稿;內部會議嚴禁發放各類禮品和紀念品。

公務用車費需從源頭控制，公司在統一購置公務車輛 時，要優先選用節能環保型車輛;按照國家有關規定，合理確 定公務車輛使用年限，及時報廢、淘汰環保不達標、油耗高的 車輛;組織推廣司機節油技術培訓，開展司機“節油技術能 手”評比表彰活動，有效降低公務用車油耗;加強公務車使用 管理，嚴禁公車私用;集體參加會議或公務活動時集中乘車，減少隨行車輛，嚴格控制陪同人員，盡可能減少公車使用頻 率。

技術開發費用，應采用對技術開發項目進行投入與產出 考核的方式，嚴禁生產成木在技術開發費中列支的現象。

廣告費、咨詢費、中介機構費等項目可由各歸口管理部 門以招標形勢選擇較優服務商

4.研究政策，事前策劃。稅費及規費屬社會性費用，與政 府部門或則稅政策的相關性較強，需加強政策研究，整體策 劃。控制稅費及規費的重點是認真研究國家則稅政策和公司 實際經營形勢，對費用列支渠道等進行事先策劃，分析稅收 優惠政策，使企業最大限度的享用稅收優惠政策，合理有效 的降低企業費用。

5.定期通報，嚴格考核。定期對公司預算執行情況進行分 析、通報，找出費用升降的原因，制定具有激勵與約束作用的 考核制度，節約或超支與工資、獎金掛鉤，提高員工降低費用 的積極性。八鋼公司把費用總體預算額度及部分專項費用預 算額度與公司行政領導人員、公司員工獎金掛鉤，嚴格執行 內音仔費用考核制度。

6.廣泛宣傳，全員節約。公司可通過簡報、內部報刊等形 式廣泛宣傳公司降木增效舉措，推廣、實施優秀管理辦法，增 強全員節能、節約意識。引導全體員工從自己做起，從點滴做 起，自覺養成節約一度電、一滴水、一張紙的良好習慣，廣泛 動員，把節約資源、能源變成全體員工的自覺行動，讓“節約 資源、行為養成”工作成為長效機制。

三、認清存在問題，積極有效改進

1.費用控制過程中應避免重預算，輕分析。費用控制過程 中往往存在只注視費用預算執行情況，而對費用分析不予重 視的現象。在預算執行過程中，費用預算分析也同樣重要，通 過預算值與實際值、同期值、同行業先進企業數值對比分析 中發現亮點及不足，為卜期預算提供參考價值。

2.費用預算不僅僅是則務部門的事。則務部門在預算控 制中僅起核算、監督、提示的作用。費用預算準確與否，控制 效果的好壞，與企業各職能部門息息相關，需要各部門通力 酉己合完成。

3.嚴格執行考核制度。費用考核部門應嚴格執行內部考 核制度，費用考核必然會觸及部分人的利益，增加操作難度，而對困難，考核人員要勇于按制度辦事，不得人為調整考核 指標，使考核制度流于形式。

4.保持費用核算口徑和預算口徑的一致性。費用核算口 徑一經確定，不得隨意變更，對部分專項控制費用項目，更應 堅持原則，保持核算口徑與預算口徑的統一，費用預算內容 應與實際核算口徑保持一致，不得人為亂擠、亂寨費用，給檢 查預算執行情況的部門造成困難，增加考核難度。

5.木預算執行過程中出現的新問題，應在卜一 預算方案中予以充分考慮和重視.并做相應調整方案。(作者寶鋼集團新贛八一鋼鐵有限公司則務部)

冷全財幸2010年第2期國

第四篇：費用支出管理制度

費用支出管理制度

一 總 則

為加強公司財務管理，嚴格執行財務制度，充分發揮財務部門的監督控制作用，特制定以下標準及程序。

第一節費用報銷制度的原則、內容及要求 費用支出的原則

（1）勤儉節約的原則。各公司的一切開支都必須本著節約的原則，費用開支的標準必須依據費用報銷管理辦法的有關要求執行。

（2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經濟業務。

（3）嚴格審批的原則。費用支出必須有嚴格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴格審批權限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應制定明確的管理辦法及監督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內容適用于全集團的費用支出管理，集團級各個公司必須結合預算管理辦法執行，如有特殊情況，上報集團董事長審批后執行。

第二節費用審批管理

為加強集團內部管理，規避經營風險，現將集團及各公司范圍內對各項費用的審批權限實行統一管理。

費用審批制度

（1）各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內容、事項、經費預算等報集團審批人批準后方可執行（集團審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續。）報銷時，需同時持審批單和發票等原始單據在批準范圍內據實報銷，僅持發票但無審批單的，財務不得予以報銷。

（2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經負責行政職能部門審查、財務審核，報各公司總經理、集團審批人批準后方可報銷。

（3）、各公司車輛用油，由負責行政職能的部門統一采購，統一發放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領用必須有經辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結存情況一并上報，作為審批依據。由各公司總經理、集團審批人批準后采購。未經統一辦理采購的油品燃料費用（長途 1 出差途中加油費用除外）財務不予審核報銷。

其他經濟事項審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優惠事項，必須形成經審批的成文優惠政策，金額在制度規定范圍內的，可由銷售經理、總經理決定，超出一定范圍的，必須經集團主管領導審批，但無論金額大小，必須履行集團主管領導簽字手續（集團主管領導如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續）。

（3）各公司在進行各銷售時必須實行現銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團審批人批準。第三節會議費用報銷管理 會議預算的審批

無論是集團召開全集團工作會議還是各公司、各部門召開業務工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經理審批，財務負責人審核，集團分管領導批準后由集團幫上負責辦理用款手續。會議費報銷

（1）各類會議結束后，會務組的工作要在10天內到財務部門按事先審批過的會議經費預算表報銷，會議費用要嚴格控制在預算以內。一般不準超出預算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預算審批程度，經審核批準后，方可報銷。

（2）各公司人員參加集團召開的各類會議（食宿由集團安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。

（3）會議期間不準超標消費，不準以任何名義，任何方式給會議代表發放禮品、禮金。業務會議需贈送紀念品、宣傳品，必須在會議預算內購置。第四節、業務招待費報銷管理 事前申請

（1）各職能部門因業務招待用餐，須報主管領導同意后，由行使辦公室職能的部門統一安排。

（2）各職能部門因業務需要饋贈禮品，需事先請示主管領導同意后方可購買。報銷審批

招待費結算原則上一次一結，結算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發票（經辦人簽字），經部門負責人、財務經理及總經理審核簽字，集團審批人 2 簽批后，方可予以報銷。第五節、差旅費報銷管理

差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通補貼。補貼標準按區域劃分：

一類地區：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區：各省的首府城市、計劃單列市

三類地區：除一、二類地區外的其他區外城市及銀川； 四類地區：自治區境內除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預借差旅費的，應填寫差旅費借款單，詳細填寫事由、出差路線、時間，經部門負責人簽字認可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經理、財務負責人（或電話請示后集團審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續。省內出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負責人按出差事由和出差期限把關，財務負責人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機，（集團部長級以上工作人員及各公司總經理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結合各崗位實際工作的需要，可根據情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經各公司總經理及集團主管領導審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務人員不予報銷機票 差旅費報銷

1、差旅費報銷審批程序

報銷人填寫費用報銷單粘貼相關報銷憑證——部門負責人審核——財務負責人審批——公司總經理審批——集團審批人審批——財務部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內到財務部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。

3、預借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負責人簽字，并持領導簽字的預借款單，經財務部門審核無誤后，報總經理和集團審批人簽字，方可報銷。超過規定標準的報銷金額，經本人寫出超支原因，經審批人簽字后，方能報 3 銷。

4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應向財務部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預借差旅費。

5、出差人員有責任對其在出差期間取得報銷發票的合法性進行審核，要求發票內容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務部門監章和出票部門的公章，否則財務部門有權拒絕報銷。

住宿及餐飲補貼標準（具體標準事項見制度流程匯編168頁）第六節、資產維修管理 編制維修預算

固定資產的維修應由使用部提出維修申請、編制維修預算，經管理部門審核后，報財務負責人、總經理復審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團，經集團總經理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務部門應對審批手續及維修預算進行嚴格審查，符合以上規定，并辦理了相關手續后方可辦理預付款手續。內控及保障

1、資產管理部門對資產的維修結果負責。資產的維修必須經資產管理部門同意后方可進行，否則不予報銷。

2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產管理部門及資產使用部門與維修單位簽訂維修合同（或對方單位出具的質量保證承諾），明確維修日期、質量保證、雙方的權力與責任等。

3、資產管理部門應對維修單位的情況進行了解，承承擔較大維修項目的單位，應有一定的規模、能承擔維修責任和義務。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費用，由資產管理部門主要負責人組織人員進行維修。報銷規定

由經辦人填制報銷單，后附正式發票、維修預算、合同、費用審批單，經資產管理部門負責人審核簽字后，報財務負責人、總經理審核，由審批人簽批，手續齊全后到財務部門辦理報銷手續。第七節、辦公費用報銷管理 辦公用品報銷

（1）嚴格預算管理，超月度預算10%以上的部分實行財務備案，將該信息及 4 時傳遞至公司績效考核機構進行扣分。

（2）由經辦人填制報銷單，后附有正式發票、費用審批單，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人、總經理審核，審核無誤后，由集團審批人簽批。以上手續齊全后辦理報銷手續。

辦公電話費報銷

（1）各公司副總經理、集團各副部長以上高管人員及特批的業務部門固定電話費據實報銷。

（2）其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實報，業務部門250元，辦公室150元，財務部200元，門衛室50元。

（3）限額以內據實報銷，超限額部分的50%由部門負責人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷

各部門訂閱報刊、雜志、業務書籍、資料，均由辦公室統一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學習資料書刊不能報銷。第八節、通訊費報銷管理 報銷范圍

通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產生的費用，不含固定電話和網絡信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費標準：集團高管、各公司總經理500元，各公司副總經理、集團各部門部長、主任300元，集團各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經理助理260元，各公司部門經理、集團各部主管、會計主管、集團秘書200元，各公司業務主管、秘書、司機、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯系較多的員工（需經集團批準）100元。管理規定

（1）通訊費每月隨工資發放，超支部分個人負擔。

（2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經理、副總經理、集團部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機。如有一個月內三次以上（含三次）違反本規定者，停發當月通訊費并罰款200元。

（3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機，導致集團無法與其正常聯絡的，停發當月通訊費并罰款200元。

費用支出簽批

部門費用需要預先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領導審核，報總經理審批。

用款或借款申請、費用報銷等，必須經負責行政職能部門審查、財務審核，報公司總經理、集團審批人批準后方可辦理。

1各項費用支出必須由經辦人填寫必要的單據粘貼票據，先由部門主管領導審核業務的真實性，再由財務經理審核業務及票據的合規性，最后由總經理審批，經授權簽批人簽批后報銷。

2支付材料或工程等款項，由經辦人填寫付款申請單，按本規定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據集團和各經營公司目前的實際情況，暫定為大額以上款項的支付，經財務部門請示集團董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報銷單后應先檢查部門領導、財務經理級總經理的簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，出納系資金出口的最后關口，應從嚴把握，對不符合審批手續、手續不全和不符合規定的支出，出納有權拒付，希望各位同仁配合。

第五篇：支出及費用檢查

財務管理之《支出及費用檢查》

一、業務概述

農村中小金融機構支出包括營業成本和營業費用兩個方面。

營業成本：含利息支出、金融企業往來支出、手續費支出、匯兌損失、其他業務支出等 營業費用：指農信社在業務經營及管理工作中發生的各項費用，包括人事費用、業務費用、固定資產折舊等。

二、檢查重點

1、檢查各項營業成本與費用是否經過有效審批，審批手續是否齊備，審批內容與支出內容是否一致。

2、檢查各項營業成本與費用的開支范圍，是否存在將與經營無關的支出擠入營業成本與費用核算的現象。

3、檢查利率的使用是否正確，討付利息是否符合有關規定，計算是否正確，是否存在隨意調整利率，多付或少付并調節利潤的現象。

4、檢查各項營業費用的開支標準是否符合規定，計算是否正確，是否存在隨意調整開支標準，并調節利潤的現象。

5、檢查已入賬的營業成本與費用是否真實發生，是否存在虛列支出、隱匿、截留、轉移資金并私設小金庫的現象。

6、檢查各項營業成本與費用是否屬于本期開支，有無將非本期負擔的成本與費用擠入本期核算的現象。

三、主要檢查方法

（一）內部控制情況的檢查方法

1、檢查計劃、預算控制。一是檢查農信社是否建立、健全了支出的計劃、預算控制制度，控制制度是合科學合理；二是檢查是否將有關計劃、預算分解下達到各各能部門和分支機構，控制制度是否得到有效執行。

2、檢查授權審批控制。一是檢查農信社是否設置了各級支出審批權限，其權限設置是否合理科學；二是檢查審批權限是否得到有效執行。在掌握其審批權限的設置后，檢查人員應根據具體情況，隨機抽取部分支出憑證，檢查有關支出是否經過有權審批，審批程序是否合規，有無未審批而列支的現象。

3、檢查不相容崗位分離情況。隨機抽取部分支出憑證，檢查農信社是否對不相容崗位實行了分離控制。如果農信社因機構規模及人員限制等原因，未對不相容崗位實行分社控制，檢查人員應注意檢查是否設置了補償性控制措施，如崗位輪換、定期或不定期檢查等，并檢查其執行效果。

4、檢查分析控制。檢查農信社是否進行了成本費用分析，是否根據分析結果，采取相應措施控制成本費用；另一方面，應通過對成本費用分析控制程序的檢查，分析成本費用的增減變動趨勢，找出異常波動的情況，以確定檢查的重點、范圍和

（二）利息支出管理的檢查方法

1、財務核對。獲取或編制利息支出明細表，復核其加計數是否正確，并與總賬、明細賬及相關財務會計報表的余額核對是否相符。

2、進行分析性復核。主要采用分析性復核工具，從總體上確定利息支出的真實性和完整性。

3、檢查利息支出的確認和計量。

4、檢查利息支出的入賬情況。

（三）金融機構往來支出、手續費支出情況的檢查方法同上。

（四）營業費用的檢查方法

1、財務核對。獲取或編制營業費用支出明細表，復核其加計數是否正確，并與總賬、明細賬及相關財務會計報表的余額核對是否相符。

2、檢查營業費用列支標準控制情況。重點檢查費用開支是否超標準、超范圍隨意列支營業費用等現象。

3、檢查營業費用核算憑證合規情況。重點檢查費用列支憑證是否真實、合法有效，“三簽”手續是否到位，記賬憑證金額與原始發票金額是否相符。

4、檢查營業費用核算審批情況。重點檢查費用開支總額有是否超計劃、超控制標準，需要報批費用是否嚴格履行報批手續，是否先經有權人審批后列賬。

5、檢查營業費用實際真實情況，重點檢查費用開支憑證有無附，提留費用是否符合制度規定，是否存在虛列費用的現象。