第一篇：《行業協會(商會)財務管理制度》

《行業協會（商會）財務管理制度》

參照文本

第一條為規范本會經費的使用，使本會的各項經濟活動有章可循，制定本制度。

第二條本會財務工作管理職責。

（一）本會的財務工作人員應嚴格執行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規及政策。

（二）負責編制本會年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執行。

（三）負責固定資產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產管理情況。

（四）根據本會的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長（理事長）、秘書長；半年財務報表報理事會，年度財務報表報社團登記管理機關。

（五）負責應收款、應付款和現金銀行存款的管理，做好日常經費報銷工作，保證資金的完整、安全。

（六）接受財稅機關和社團登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。

（七）負責會計檔案管理和固定資產等資料登記工作。

（八）××××××。

第三條本會經費的管理。

（一）本會各項收支按照預算執行。每年的經費收支情況須向理事會報告。

（二）報銷手續。凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報會長（理事長）或秘書長審批。

（三）審批權限。

【由協會理事會審議核定】

（四）會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。本會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。

（五）因公出差需借款的審批權限。

【由協會理事會審議核定】

（六）××××××。

第四條本會人員工資及福利

（一）本會秘書處專職人員的工資及福利參照國家對事業單位有關規定執行。

（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會決定。

（三）臨時聘用人員的聘金參照國家對事業單位的有關規定，由秘書處擬定后報會長批準。

（四）××××××。

第五條本會固定資產的管理。

（一）固定資產管理的內容包括購置、維修、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。

（二）本會秘書處是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產目錄，辦理固定資產的申購、驗收、移交、報廢、處置等手續，組織固定資產的清查盤點，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、物相符。

（三）固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。

（四）××××××。

第六條本會旅差費用的管理。

【由協會理事會審議核定】

第七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經批準的專職人員，按國家有關政策發給假期工資。

第八條本會書籍報刊和書籍購置的訂購。

【由協會理事會審議核定】

第九條本會經費實行獨立核算，不與業務指導單位或企事業會員單位混管。

第十條本制度經理事會審議通過后生效，由理事會解釋。

第二篇：商會財務管理制度

商會財務管理制度

為保證商會工作的正常進行，合理使用商會的資金，提高商會資金的使用效率和透明度，根據《龍巖市新羅區上海商會章程》，依據取之于會員，用之于會員的原則，結合本商會的實際情況，特制定本制度：

一、商會收入和會費標準

1、商會收入（經費）主要來自會員交納的會費、銀行利息收入、政府資助、贊助費、經商會常務理事會批準的低風險投資收入等。

2、會費標準：會長：30000元/年；副會長（常務）：20000元/年；副會長：10000元/年；理事：3000元/年；會員：500元/年；會費標準的修改須經商會常務理事會討論并經到會常務理事三分之二以上表決通過。

二、會費收入管理（暫行）

1、以秘書處成員的名字在銀行建立一個個人賬戶，作為商會收支的專用賬戶。個人賬戶卡片交由商會專職秘書保管，實行卡片和密碼分人分開管理。網上銀行實行USB移動證書或登陸密碼和付款密碼分人分開管理。

2、商會會員交納會費，可以以電匯的方式匯入商會的專用賬戶，會員匯款后將電匯憑證交到商會秘書處，財務人員在核實會費到帳后，給交款人開具財務收據，電匯憑證留商會財務做帳；

3、現款或網上銀行轉帳交納會費的，財務人員在確認收到會員的會費后，開具財務收據，一聯給交款人，一聯留存做帳。收到會員交納的現款后，財務人員必須在二天內將現金存入商會專用賬戶內，否則視為挪用商會資金。

三、商會資金使用原則

1、商會經費主要用于商會活動和商會日常辦公費用，以及按照本會章程開展的各項活動等支出。嚴禁個人和企業將商會會費以任何形式占有（借貸、炒股、轉讓）或挪用，不得向任何單位出借本會資金。經費可用來進行低風險的投資，投資金額和投資方向由常務理事會決定。

2、商會經費的使用一定要精打細算，厲行節約，合理規范。與企業相關的接待溝通，原則上由相關企業承擔接待費。

3、商會資產為會員共有財產，依照國家和社團主管機關有關規定及本會章程進行管理，任何個人和單位不得侵占、私分和挪用。

4、嚴格遵守財經紀律，接受商會常務理事會的日常檢查、監督、審計。

四、經費使用范圍

1、日常辦公費，包括辦公用品費、文印費、書報費、郵電費、電話費、出版會刊及印刷費、各種咨詢費、律師費、服務費、廣告費、房租費、水電費等開支；

2、會務費及商會活動費，包括會員大會、（常務）理事會、商會舉辦各種會議以及講座、經驗交流會等活動所發生的費用；

3、商會秘書的工資、保險、補貼、福利費及個人通訊費等（具體金額的確定和調整由秘書長提出建議方案，報常務理事會審定后執行）。

4、差旅費；

5、社會捐獻、贊助等慈善事業活動所發生的費用；

6、接待費包括領導和來賓的“迎來送往”的接待、禮品等支出；

7、商會為會員服務的各項活動和各項工作的支出，與商會有關的其他正常開支。

五、費用預算

1、正常辦公費用：每年做出一次預算。包括日常辦公費、商會秘書的工資福利費用、接待費等。

2、活動專項費用：每年做出一次計劃并分別做出專項預算。包括各種會議、講座、經驗交流會等的會務費、接待費及其它各種活動費用等。

3、重大開支（1萬元以上）費用：須事先編制預算。包括固定資產購置的耐用品、非計劃性的大型活動（組團業務考察等）、社會捐資和贊助等較大支出。

4、以上預算須提交常務理事會審定。

六、費用報銷審批流程

（一）例行開支及單項開支金額在500元以下（含500元）的審批程序：商會秘書制作“報銷憑證”→副秘書長審核→秘書長批準→財務付款并記帳。

（二）例行開支及單項開支金額在500元以上、1萬元以下（含1萬元）的審批程序：商會秘書制作“報銷憑證”→秘書長審核→會長（或常務副會長）批準→財務付款并記帳。

（三）例行開支及單項開支金額在1萬元以上的審批程序：秘書處編制預算→常務理事會批準預算→商會秘書制作“報銷憑證”→秘書長審核→會長（或常務副會長）批準→財務付款并記帳。

七、費用報銷管理規定

1．原則上當月費用當月報銷，不得跨月份報銷。2．對所有報銷內容，相關人員必須就其真實性、合理性及必要性進行審核。

3、各項費用支出須有合法原始憑證，并在正式票據上注明用途。必須憑合法的票據入帳，凡與本會成本、費用、資產有關的支出，均應索取合法票據。

4、嚴格資金使用審批手續。財會人員對一切審批手續不全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

5、開支后的每一筆報銷單據，其經辦人、審核人、批準人均應在報銷單據上簽字，不符合規定的會計應拒絕做帳，出納應拒絕付款。

八、財務人員的職責

1、盡職盡責，秉公辦事，廉潔自律，忠于職守。認真細致，及時準確，帳目要做到一筆一結，一月一報，年終做出財務報表。

2、監督檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單據。建立財務檔案，妥善保管各種財務資料，不得遺失。

3、會計應確保帳目的真實性。發現帳簿記錄與實物、款項不符，請求查明原因，作出處理。對記載欠準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

4、商會配備會計和出納人員各一名，分工負責。會計人員負責會計核算、編制會計報表；出納人員負責登記會費等各種收入和其他款項的收繳，經費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據，報告財務收支情況。

5、出納員不得兼管會計檔案保管。為確保現金的安全，備用金不超過1000元。

九、財務公開和監督

1、財務管理實行公開、透明、規范的原則。

2、每季度須進行財務審計一次，由常務理事會委派一名常務理事和指定一名外部監督員（非會員）進行聯合審計。一年四次，第四季度和年終審計合在一起。

3、經審計后的每季財務狀況，在的網站（http://www.上公布，接受會員監督；召開常務理事會時，由秘書長匯報最新的財務收支情況，接受常務理事會的監督。

4、每商會的年終財務報告應報會員大會審議通過并張榜公布，接受廣大會員的監督審查。

十、其它

1、本制度自商會成立大會之日起生效。

2、本制度的解釋權屬于本商會秘書處。

2012

年3月6日

第三篇：商會財務管理制度

商會財務管理制度

為保證商會工作的正常進行，合理使用商會的資金，提高商會資金的使用效率和透明度，根據《龍巖市新羅區上海商會章程》，依據取之于會員，用之于會員的原則，結合本商會的實際情況，特制定本制度：

一、商會收入和會費標準

1、商會收入（經費）主要來自會員交納的會費、銀行利息收入、政府資助、贊助費、經商會常務理事會批準的低風險投資收入等。

2、會費標準：會長：30000元/年；副會長（常務）：20000元年；副會長：10000元/年；理事：3000元/年；會員：500元/年；會費標準的修改須經商會常務理事會討論并經到會常務理事三分之二以上表決通過。

二、會費收入管理（暫行）

1、以秘書處成員的名字在銀行建立一個個人賬戶，作為商會收支的專用賬戶。個人賬戶卡片交由商會專職秘書保管，實行卡片和密碼分人分開管理。網上銀行實行USB移動證書或登陸密碼和付款密碼分人分開管理。

2、商會會員交納會費，可以以電匯的方式匯入商會的專用賬戶，會員匯款后將電匯憑證交到商會秘書處，財務人員在核實會費到帳后，給交款人開具財務收據，電匯憑證留商會財務做帳；

3、現款或網上銀行轉帳交納會費的，財務人員在確認收到 會員的會費后，開具財務收據，一聯給交款人，一聯留存做帳。收到會員交納的現款后，財務人員必須在二天內將現金存入商會 專用賬戶內，否則視為挪用商會資金。

三、商會資金使用原則

1、商會經費主要用于商會活動和商會日常辦公費用，以及 按照本會章程開展的各項活動等支出。

嚴禁個人和企業將商會會費以任何形式占有（借貸、炒股、轉讓）或挪用，不得向任何單位出借本會資金。經費可用來進行低風險的投資，投資金額和投資方向由常務理事會決定。

2、商會經費的使用一定要精打細算，厲行節約，合理規范。與企業相關的接待溝通，原則上由相關企業承擔接待費。

3、商會資產為會員共有財產，依照國家和社團主管機關有關規定及本會章程進行管理，任何個人和單位不得侵占、私分和挪用。

4、嚴格遵守財經紀律，接受商會常務理事會的日常檢查、監督、審計。

三、商會資金使用原則

1、商會經費主要用于商會活動和商會日常辦公費用，以及話費、出版會刊及印刷費、各種咨詢費、律師費、服務費、廣告費、房租費、水電費等開支；

2、會務費及商會活動費，包括會員大會、（常務）理事會、商會舉辦各種會議以及講座、經驗交流會等活動所發生的費用；

3、商會秘書的工資、保險、補貼、福利費及個人通訊費等（具體金額的確定和調整由秘書長提出建議方案，報常務理事會審定后執行）。

4、差旅費；

5、社會捐獻、贊助等慈善事業活動所發生的費用；

6、接待費包括領導和來賓的“迎來送往”的接待、禮品等

四、經費使用范圍

1、日常辦公費，包括辦公用品費、文印費、書報費、郵電費、電話費、出版會刊及印刷費、各種咨詢費、律師費、服務費、廣告費、房租費、水電費等開支；

2、會務費及商會活動費，包括會員大會、（常務）理事會、商會舉辦各種會議以及講座、經驗交流會等活動所發生的費用；

3、商會秘書的工資、保險、補貼、福利費及個人通訊費等（具體金額的確定和調整由秘書長提出建議方案，報常務理事會審定后執行）。

4、差旅費；

5、社會捐獻、贊助等慈善事業活動所發生的費用；

6、接待費包括領導和來賓的“迎來送往”的接待、禮品等 支出；

7、商會為會員服務的各項活動和各項工作的支出，與商會

有關的其他正常開支。

五、費用預算

1、正常辦公費用：每年做出一次預算。包括日常辦公費、商會秘書的工資福利費用、接待費等。

2、活動專項費用：每年做出一次計劃并分別做出專項預算。包括各種會議、講座、經驗交流會等的會務費、接待費及其它各種活動費用等。

3、重大開支（1萬元以上）費用：須事先編制預算。包括固定資產購置的耐用品、非計劃性的大型活動（組團業務考察等）、社會捐資和贊助等較大支出。

4、以上預算須提交常務理事會審定。

六、費用報銷審批流程

（一）例行開支及單項開支金額在500元以下（含500元）的審批程序：商會秘書制作“報銷憑證”→副秘書長審核→秘書長批準→財務付款并記帳。

（二）例行開支及單項開支金額在500元以上、1萬元以下（含1萬元）的審批程序：商會秘書制作“報銷憑證”→秘書長審核→會長（或常務副會長）批準→財務付款并記帳。

（三）例行開支及單項開支金額在 1萬元以上的審批程序：

秘書處編制預算→常務理事會批準預算→商會秘書制作 “報銷憑證” →秘書長審核→會長（或常務副會長）批準→財務付款并記 帳。

七、費用報銷管理規定

1．原則上當月費用當月報銷，不得跨月份報銷。

2．對所有報銷內容，相關人員必須就其真實性、合理性及必要性進行審核。

3、各項費用支出須有合法原始憑證，并在正式票據上注明用途。必須憑合法的票據入帳，凡與本會成本、費用、資產有關的支出，均應索取合法票據。

4、嚴格資金使用審批手續。財會人員對一切審批手續不全 的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

5、開支后的每一筆報銷單據，其經辦人、審核人、批準人均應在報銷單據上簽字，不符合規定的會計應拒絕做帳，出納應拒絕付款。

八、財務人員的職責

1、盡職盡責，秉公辦事，廉潔自律，忠于職守。認真細致，及時準確，帳目要做到一筆一結，一月一報，年終做出財務報表。

2、監督檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單據。建立財務檔案，妥善保管各種財務資料，不得遺失。

3、會計應確保帳目的真實性。發現帳簿記錄與實物、款項 不符，請求查明原因，作出處理。對記載欠準確、不完整的原始 憑證予以退回，要求更正、補充。

4、商會配備會計和出納人員各一名，分工負責。會計人員 負責會計核算、編制會計報表；

出納人員負責登記會費等各種收 入和其他款項的收繳，經費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據，報告財務收支情況。

5、出納員不得兼管會計檔案保管。為確?，F金的安全，備用金不超過1000元。

九、財務公開和監督

1、財務管理實行公開、透明、規范的原則。

2、每季度須進行財務審計一次，由常務理事會委派一名常 務理事和指定一名外部監督員（非會員）進行聯合審計。一年四 次，第四季度和年終審計合在一起。

3、經審計后的每季財務狀況，在的網站（http://www.上公布，接受會員監督； 召開常務理事會時，由秘書長匯報最新的財

務收支情況，接受常務理事會的監督。

4、每商會的年終財務報告應報會員大會審議通過并張 榜公布，接受廣大會員的監督審查。

十、其它

1、本制度自商會成立大會之日起生效。

2、本制度的解釋權屬于本商會秘書處。

2012年3月6日

第四篇：電力行業協會財務管理制度

蘇州市電力行業協會財務管理制度

為加強蘇州市電力行業協會的財務管理，建立健全財務管理制度，保障協會的正常工作，規范協會的財務行為，保證會計信息的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《社會團體登記管理條例》及有關規定，結合本協會實際情況，制定本制度。

第一章 收入管理

第一條 行協收入的主要來源：

1、會員繳納的會費：按照會員大會通過的會費收取辦法收取。

2、事業收入：指通過開展專項業務活動及其輔助活動取得的收入。如展覽會、評審會、培訓費、信息費、課題研究、咨詢服務收入等。

3、其他合法收入：指各種捐贈、投資收益、活動經費、利息收入等。

第二條 按照《民間非營利組織會計制度》的有關規定，各項收入全部納入單位統一核算，統一管理。行協對其不同來源的收入，實行不同形式的管理。

1、會費收入：依照會費管理辦法進行管理，主要用于行協業務活動所需經費。

2、事業收入：行協對事業收入實行激勵機制，即對事業收入進行統一管理的基礎上，將稅后收入按有關規定進行支配。

3、其他收入：作為行協經費來源的補充。

第二章 支出管理

第三條 行協的支出是指按《章程》規定，履行行業管理與服務職能所發生的費用。包括各項管理費用、聘用人員工資、辦公設備購置、修繕等費用。

第四條 支出審批原則：行協對各項支出實行逐級審批、財務監督控制的辦法。費用支出審批要嚴格執行國家或本單位財經政策、規定和開支范圍及標準，堅持量入為出勤儉節約原則。

第五條

支出審批程序：行協的各項支出應：由經辦人按財務規定格式及要求填寫費用報銷單，經行協理事會會長（簡稱：會長）審批。

第六條 支出審批權限： 行協會長是行協資金管理的第一責任人，對行協資金的安全使用負責。行協實行會長一支筆簽字批準制度，單筆報銷金額在5000元以下的資金，由會長授權的人員也可審批。

第七條 行協報銷辦公費、差旅費、會議費、接待費時要求如下：

1、購入辦公用品時，要附有購物明細清單。

2、差旅費：⑴ 有關人員因公出差報銷時要附上由秘書長簽字批準的會議通知或辦班通知，秘書長出差時，要附上由會長簽字批準的會議通知或辦班通知。⑵ 其它事項出差，以書面形式說明出差的目的，按以上程序辦理。⑶ 差旅費借款應在出差回來后十天內辦理報銷還款手續。

3、召開會議費前，先由有經辦人員提出申請做出會議預算，說明召開會議的內容、會議規格、參加會議的人數。報秘書長或會長審核批準，報銷時應附有會議消費清單。

4、接待費支出時，應由經辦人員提出申請，說明來訪人單位名稱、規格、人數，按規定標準執行。

第八條行協應建立固定資產、存貨及辦公用品出入庫領用制度，統一采購，統一管理。大宗采購按規定走招標程序。

第九條 行協已聘用人員工資的發放、員工按規定發放的各項補貼或津貼，由經辦人員負責造表，報會長審批。

第三章 資產及負債管理

第十條 行協的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資。

第十一條 流動資產包括現金、銀行存款、應收款、預付款、其它應收款和存貨。應建立、健全現金及各種存款的內部管理制度及時清理各種借款，應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證帳、實相符。

第十二條 固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：一是為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的；二是預計使用年限超過一年；三是單位價值較高。

第十三條 行協應做好固定資產實物管理工作，建立固定資產臺帳。財務人員應做好固定資產價值管理工作。應定期或者不定期地對固定資產清查盤點。每年應當進行一次全面清查盤點。

第十四條對外投資是指行協利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。行協的所有投資應按照國家的有關規定進行辦理。行協名稱、標識、信譽、服務等無形資產應當有償使用，行協對外投資不得影響正常工作的開展。

第十五條 行協的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。

第十六條 行協應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證負債在規定期限內歸還。

第四章 財務報告和財務分析

第十七條 財務報告是反映行協一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。行協財務人員年終應提交財務報告，發現問題，提出改進措施，加強內部財務管理。

第十八條 財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。

第十九條 財務情況說明書，主要說明行協收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動的情況，對目前或今后財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第二十條

財務分析的內容包括資產使用、支出狀況等。財務分析的指標包括經費收繳率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率等。

第五章 現金、銀行支票、票據管理

第二十一條 行協現金、銀行支票管理按照國務院《現金管理暫行條例》和銀行結算管理規定執行

第二十二條 現金收入必須開給發票或收據，并當日入帳，當日送存銀行。嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”，帳外設帳。

第二十三條 出納收入的現金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得超過銀行核定的現金庫存限額，不得“坐支”現金或以“白條”抵庫，出納應做到日清月結。會計人員對現金的庫存情況有權隨時檢查。

第二十四條

不得將現金收入以個人儲存方式存入銀行，單位之間不得隨意互借現金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現金。

第二十五條 現金支付必須符合國務院《現金管理暫行條例》規定的使用范圍，不足轉帳金額起點的零星開支可使用現金支付，其余必須通過銀行辦理轉帳結算。

第二十六條 不得簽發空頭支票及空白支票，或遠期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給銷貨單位代為簽發，不得出租、出借銀行帳戶。

第二十七條 簽發銀行支票的印鑒必須分人保管，嚴禁集中在一個人身上。

第二十八條

實行錢帳分管制度，非出納人員不得兼管現金收付業務和現金保管業務；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目和登記工作。

第二十九條 必須做好現金和銀行支票的保管工作。如發生現金被竊，必須及時報告領導和有關部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

第三十條 根據《中華人民共和國票據法》的有關規定，財務部門要建立健全票據的領取、開具、保管登記工作，不得將票據借作他用。

第六章 內部財務會計管理

第三十一條 行協內部財務會計管理，是指為了規范和加強內部財務會計工作，使內部財務會計工作的程序、方法、要求等制度化、規范化，而制定的內部管理措施。

第三十二條 內部財務會計管理制度包括：內部會計管理體系、財務人員崗位責任制、賬務處理程序制度、原始記錄管理制度、財務清查制度、財務收支審批制度、財務會計分析報告制度等。

第三十三條 財務人員崗位責任制度

1、財務人員要堅持原則，廉潔奉公，嚴格執行國家財經政策、法規和行業主管部門制定的有關規定和辦法。

2、財務人員要熟悉業務知識，對行協財務收支進行客觀、準確、及時地反映和控制，并進行分析，使財務工作合法、合規，經得起各種財務檢查。

3、財務人員應恪守職責，開拓進取，努力做好服務工作。第三十四條 賬務處理程序制度

1、按國家統一的會計制度規定，確定財務部門的會計科目、明細科目的設置和使用范圍。

2、根據財政部《會計基礎工作規范》和行協會計核算的實際，確定會計憑證格式，進行憑證填制，規定審核要求。

3、財務賬簿實行計算機軟件管理，總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記帳由計算機錄入；輔助賬簿根據實際情況確定。

4、根據國家統一會計制度的要求和行協實際情況，財務人員應編制以下會計報表：資產負債表、收入支出表、會計報表附，主要有支出明細表、專項資金收支情況表、經營支出明細表。

第三十四條 會計檔案管理制度。按照財政部《會計基礎工作規范》對會計檔案進行有效的管理。

第三十五條 財產清查制度。財務人員應定期對行協現有資產進行清查，以保證帳實相符。對財產清查中發生的問題，應及時上報。

第三十六條 財務收支審批制度。應嚴格財務收支的管理，建立、健全財務收支審批制度。

第三十七條 財務會計分析報告制度。財務應按季度向行協財務主管領導報告季度財務收支情況；年終向理事會提供財務報告。

第三十八條 財務人員的職業道德。

1、財務人員在工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

2、財務人員應當熱愛本職工作，逐步提高自己的工作技能和適應知識不斷更新發展的需要。

3、財務人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度，要學法、知法、執法、宣傳法、守法、維護法。

4、財務人員要按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

5、財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正，辦事要主動熱情、耐心服務。

6、財務人員應保守財務秘密，未經主管領導同意，不能向外提供或者泄露單位會計信息。

第七章 人員調動、離職的交接

第三十九條 為了規范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，區分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發生，根據《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規范》的有關規定，會計人員調動工作、變動崗位或因故離職的，必須與接管人員辦清交接手續，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。

第四十條

會計人員離崗辦理移交手續前，必須做好以下各項工作：

1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

2、尚未登記的賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后蓋經辦人員印章。

3、整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。

4、移交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報

表、印章、現金、支票簿、發票、文件、其他會計資料和會計用品等內容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料實物等內容。

第四十一條

會計人員辦理交接手續時，移交人員要按照移交清冊

逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：

1、庫存現金、必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要

在規定期限內負責查清處理。

2、會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當

編制銀行余額調節表調節相符。

4、財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符。

5、接管的會計人員應繼續使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續性、完整性。

6、移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在微機上進行實際操作，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，在實際操作狀態下進行交接。

第四十一條

會計人員辦理交接時，必須有專人負責監交。

第四十二條

交接工作結束后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監交人各一份，財務部存檔一份。

第四十二條

移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報

表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已經移交而推卸責任。

第八章 附則

第四十三條本制度由財務部制定、解釋和修改。

第四十四條 本制度自頒布之日起施行。

第四十條 實行計算機軟件進行會計核算的科目，應當符合財政部的有關規定。

第五篇：商會財務管理制度

商會財務管理制度

一、為維護廣大會員和商會的利益，加強財務建設，合理使用商會經費，特制定本制度。

二、財務管理將以《徐州市工商聯行業（異地）商會工作文件匯編》及相關法律、法規為依據，堅決做到依法管理。

三、為加強商會的財務管理，將在會員代表大會的領導下，設立“財務監督審查小組”，全面負責商會的各項財務監督管理，定時向會員大會報告工作，并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法?！柏攧毡O督審查小組”由一名副會長、一名專業委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。

四、商會的經濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務會計管理（財務科目由會計根據實際設定）?，F金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。

五、商會財務管理實行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會長審查，簽字后方可報銷入帳。

六、單據報銷需憑發票、收據，發票、收據均需蓋有公章，并有二名經辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發票應在消費后一周內報銷入賬，如有特殊情況應及時向會長說明情況，否則，責任自負。

七、凡開支在三千元（含三千元）以內的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經會長辦公會研究決定，任何個人無權獨自決定；違者不予報銷。

八、日常支款應先及時向會長匯報并同意，憑會長簽名借據或電話，現金會計才可支款。

九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節約的原則，專款專用，每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監督審查。

十、本制度于2012年11月18日起開始執行。

徐州市工商聯家居裝飾行業商會

二零一二年十一月十八日