第一篇：企業財務管理的自我診斷

企業財務管理的自我診斷

一、企業財務、成本戰略

認清企業財務戰略，首先要明確企業采取的籌資戰略，搞清企業籌資方式是否有針對性和可行性，企業到底適合資本積累戰略，還是負債經營戰略。按籌資方式不同，一般有五種籌資戰略，除以上兩種外，還有合資或合作經營戰略、股份經營戰略（資本集中戰略）和“三來一補”戰略。其次，針對企業自身發展狀況及需要，看企業投資戰略情況。若選定的投資戰略在執行過程中效果不理想，則要搞清是選擇的投資戰略方案有問題，還是在戰略執行中出現了差錯。若是因為投資領域不對，則需仔細研究戰略問題。企業投資戰略方案按投資領域的不同可劃分為專業化經營投資戰略方案、多樣化經營投資戰略方案、基礎產業投資戰略方案、主導產業投資戰略方案、高新技術產業投資戰略方案、知識產業投資戰略方案等。企業需根據本身實力狀況、國家產業政策要求以及產業發展前景做出正確的選擇。第三，企業是否制定了明確的資本運營戰略。若已制定，則要仔細調查和分析在執行過程中是否存在問題。若已存在，則看是戰略本身不符合環境，還是執行過程中出現了偏離戰略的錯誤。

針對企業成本戰略，一般從三個方面去發現問題。首先，在企業提出了產品優化戰略后，若出現問題，則要調查分析這一戰略在執行中到底存在哪些不足，是優化原料比重不合理，還是工資費用支出過多等原因。然后有針對性地提出調整和優化的對策建議。當然，若還沒有提出產品優化戰略，則應盡力考慮制定和實施這一戰略，使產品成本的各個項目間有個合理的比例關系，從而提高企業產品在市場競爭中的地位，達到理想的目標利潤。其次，若是在企業目標成本戰略中存在問題，不妨看一下是不是目標成本確定的降低幅度要求過高，也有可能是有關人員努力不夠，這就需要考慮企業在人力資源管理中是否有問題。第三，企業是不是在降低成本戰略中存在一些問題。比如說，降低成本戰略的重點是否明確，目標要求是否過高，執行中某些條件是否欠缺，等等。

二、企業成本管理

成本管理是財務管理中至關重要的一個環節，企業成本水平和成本管理狀況的好壞直接影響了財務管理的水平。

（一）對于企業成本水平的分析，可考慮以下三方面

1、針對企業總成本水平，我們可從以下三點著手。第一，實際總成本與計劃總成本相比是上升還是下降，找出其上升主要因素或主要環節。第二，企業總成本與同行業先進成本水平相比，若落后，甚至差距較大，則應分析造成這一差距的主、客觀原因，研究相應對策。第三，尋找并分析影響構成總成本的各要素中的主要因素。

2、針對各經營領域成本水平，特別是對于大企業，應進行實地調查和分析，從中發現存在的差距，提出對各經營領域進一步降低成本的對策建議，或是對企業高層領導者提出調整和優化經營領域結構的建議。

3、針對主要產品的單位成本水平，尤其是代表性產品，應著重分析其實際成本與計劃成本目標的差距，考慮歷史最好水平、行業平均水平、行業先進水平等，找出其中的差距，研究其存在的問題，提出相應對策建議，以贏得成本領先的優勢。

（二）對于成本管理狀況，可從以下三方面分析：

1、成本方針分析：

企業制定的成本方針是否正確、明確并切實起到指導作用，成本問題在企業中是否提到戰略的高度加以重視，成本管理的戰略重點是否恰當，對于這些問題必須仔細考慮。

2、成本計劃職能分析：

企業是否進行了成本預測，如果進行了預測，內容是否全面、準確，其方法是否科學、適用。對企業成本計劃工作狀況作分析，應看成本計劃的編制是否符合科學程序，其內容是不是完整，員工能否接受等。

3、成本控制職能分析：

對企業成本控制的主要環節、程序、方法和效果進行分析和評價，從中發現問題，分析其產生的原因，有針對性的提出解決建議。

三、企業資金管理

針對企業資金管理，我們可以從三方面分析企業財務管理可能存在的問題：

（一）資金運行狀態分析

1、資金流動性分析

資金的投向是否向效益高的產品和經營領域流動，結構是不是合理。資金的轉化是否順暢，周轉是否較快，并弄清各階段資金的占用是否合理，有沒有超過規定的資金定額，占用時間是否過長。另外，也要搞清企業資金是否平衡，企業經營是依靠什么固定資產和流動資產，比例是否合理，等等。

2、資金安全性分析

流動資金能否不斷地定額供應和流轉，是保證生產經營活動正常運行的重要前提。一般地，我們可通過三個比率對資金安全性來進行分析，即流動比率、現金比率、速動比率。

3、資金收益性分析

對各種資金來源的收益性，通常我們可以對總資金利潤率、自有資金利潤率、股金利潤率和經營資金營業利潤率來進行分析，若比率較低，看是企業資金使用不當，還是借入資金少，然后根據不同情況提出具體的對策建議。

（二）資金籌措與資金使用分析

資金的籌措與使用是財務部門的重大業務活動。通常我們要考慮企業自有資金長期負債與短期負債所占的比重是否恰當，已籌資金是否確保了生產經營活動和企業未來一定時期內發展的需要，資金籌措支付的成本是否合理等。針對企業資金的使用，一般可從企業原有資金的使用、資金使用效果以及企業投資工作三方面入手。主要看在企業投資工作中存在什么問題，是否進行了效益性、可轉換性、風險性、機遇性、關鍵性、限制性等分析，是否進行了靜態和動態的考慮，是否考慮了適當的風險儲備等問題。

（三）資金管理工作分析

對于資金管理中存在的問題，一般應從資金戰略管理、計劃工作的控制等方面來進行分析。企業是否正確、全面地提出了明確的籌資和投資戰略方針，企業的資金戰略與總體戰略以及企業的資金流和物流是否協調等。

第二篇：財務管理自我診斷

企業財務管理自我診斷

企業的財務管理是企業管理工作的重要組成部分，是企業管理的核心，對于改善企業經營管理，提高企業經濟效益具有十分重要的作用。適時地進行財務管理自我診斷，能夠及時的發現企業財務管理在運行過程中存在的問題，通過有效的措施進行整改，使財務管理工作能夠高效的運行，從而準確為決策者提供所需的信息依據。

一、財務管理存在問題的自我診斷

1、會計信息質量不高

會計信息是了解企業財務狀況、經營成果的一把鑰匙，同時也是企業進行管理與決策的依據。會計信息的真實性對公司經濟發展的調控等方面起著非常重大的作用。但在現實中，由于會計基礎工作不扎實造成會計信息質量下降。在會計基礎工作中出現許多漏洞，主要表現在：（1）會計原始憑證內容不夠完整或者填制不符合規定的要求；（2）賬簿設置不夠齊全或者比較混亂；（3）不能做到定期地進行財產清查；（4）對賬制度不夠嚴密（5）成本歸集不規范隨意性較大。

2、資金的使用及控制不到位

工程項目呈點多、面廣、線長，分支機構分部省內外。公司的資金集中管理與內部單位資金分散占用的矛盾突出，資金使用率低下。資金分散、多頭開戶，造成各單位和各項目在資金管理上各自為政，缺乏大局觀念。公司缺乏有效的財務資金調控制度，資金充裕的單位賬面存在多余的資金暫時閑置不用，資金短缺的單位卻急需資金無力籌措。公司缺乏統一的資金管理信息平臺，信息傳遞渠道不暢，無法實施有效的管理、監督和控制，嚴重影響了公司整體資金效益的發揮。

3、全面預算工作不全面

公司雖然制定了全面預算管理制度，也相應成立了預算組織機構，實施財務預算管理控制。但真正納入全面預算管理的經營活動卻不夠全面，只重視日常經營活動的業務預算，不重視籌資及投資預算。一方面是全員參與意識差，預算的編制多由財務人員和相關人員來完成，而基層人員很少參與預算的制定過程。基層人員的不積極參與使得預算成為“紙上談兵”，成了只有管理人員才關注的問題，不能做到從源頭上把好預算的執行關。另一方面是考核和獎懲措施落實不到位。在企業預算管理過程中，以預算標準考核責任單位和責任人，并以考核結果對他們執行獎勵時，被考核方過多地強調客觀因素對考核績效的影響，故意回避主觀方面的原因，考核方則常摻雜太重的個人感情去評價被考核方，使考核過程在”有色眼鏡”下進行，并且考核后沒有配套的獎懲措施，缺乏應有的獎勵機制，使考核工作流于形式。

4、內部審計監控力度不強

由于工程項目比較分散，管理跨度加大，加上內部審計機構是單位內部設置機構，大多數內部審計人員來自于企業財務部門，其中不少沒有接受過系統的專業訓練，缺乏足夠的生產經營管理經驗，有相當一些人員不具備必要的學識及業務能力，不了解本單位的經營活動和內部控制，難以提高或保持其專業勝任能力；缺少來自計核、技術、物資等方面的專業人員，嚴重影響了內部審計的效果和權威性。許多內部審計還停留在手工查賬的基礎上，對新技術的應用感到無所適從，更別說技術開發了。目前，計算機犯罪、高智商犯罪呈上升趨勢，適宜于手工會計信息系統的傳統的審計技術，很難發現層層設防的隱蔽問題。審計技術不解決，內部審計開展將很難收到實效。

5、財務人員素質不高

財務人員必須具備優良的政治素質和過硬的業務素質，要有高尚的職業道德，但是，近年來由于行業競爭及工程行業性質等各方面原因，致使財務人員流失嚴重，難以形成穩定的財務隊伍，進一步加劇了財務人員素質普遍不高的現象。從而產生會計人員業務不熟，對會計核算的原則、方法認識不全面，理解不透徹。

二、提高財務管理水平的措施

1、夯實會計基礎工作，提升企業會計信息質量

會計基礎工作是落實各項財務管理制度、提高財務執行力的重要保證，也是衡量企業財務管理水平和會計人員素質的基本要素。會計基礎資料的真實性和及時性，直接影響會計基礎工作。而會計基礎資料設計到企業的方方面面，它來自每個部門、每個人和每個工作環節。因此，必須建立健全崗位責任制度，優化業務流程，嚴格按規定處理每筆經濟業務，并及時、完整地向相關部門提報基礎資料。同時，必須全面加強企業管理基礎工作，認真執行新企業會計準則，進一步完善企業財務管理制度，要緊緊抓住技術、材料、財務等關鍵部門，緊緊抓住合同管理、驗工及結算、物資收發、成本費用核算、各項費用支出的審批與報銷等關鍵業務環節，從每項業務的源頭開始，規范業務流程，完善基礎資料，加強部門溝通，及時傳遞信息，徹底夯實管理基礎工作，不斷提升企業信息質量。

2、建立健全資金集中管理體系，提高資金的使用效率

建立健全資金集中管理體系，使得公司的全部資金都能納入到資金集中管理體系，杜絕游離于體系之外的資金循環現象，所有的銀行賬戶的開戶、使用、管理必須有公司統一控制，杜絕私自開戶的現象。通過設立公司資金結算中心歸集公司內部各單位的各項收入，統一對外結算，通過內部資金調劑來達到企業內部之間資金的平衡，實現統管到位、運轉安全、利用高效的目標。

3、強化全面預算管理，推進企業內部控制

以內部預算為手段，將公司的總體目標與各基層單位的預算責任目標銜接起來，形成責任明確、程序規范、執行剛性的責任目標控制機制，強化考核評價，促進各項工作相互協調，確保企業戰略的實現。強化全面預算一是要建立從縱向上對目標分層次分解落實，從橫向對全部經濟業務以財務目標位依據進行整合的目標體系，確保公司總體目標的落實；二是要通過全面預算管理各個環節的工作，建立起基于預算的工作標準和規范，為業績考核提供依據；三是以預算制度和程序為基本手段，建立財務風險控制機制。

4、強化內部審計監控力度，提高企業經濟效益

內審方向應從財務審計向管理審計轉變；內審重點應以財務審計為基礎，建設性管理審計為主；內審領域不應僅僅局限于財務、停留于財務數據表面，而應深入到企業的方方面面。事實已證明：工程項目虧損與投資決策失誤、工程合同簽訂不嚴密、施工組織設計不合理、用人決策不當與項目管理失控關系極大，這些都應納入內部審計的范疇；內審功能要從事后監督向事前預防、事中控制轉變，注重分析、預測和評估；內審不僅要善于發現問題，更要強調如何解決問題，提出規范指導性意見，促進企業的經營管理，提高企業的經濟效益。

5、加強財務隊伍建設，提高財務管理水平

公司要立足自身條件，利用企業內部及社會培訓資源，有目的地加大復合型人才的培養力度。通過進行系統的財務知識培訓，強化對財務管理工作的認識和理解，最終實現專業知識與財務知識的融會貫通，以更加清晰地把握財務管理的關鍵控制點，最大限度地發揮財務管理的監督與服務作用，更好地服務于公司的改革與發展。

隨著財務管理在企業管理中地位的逐步提升，財務管理的外延和內涵進一步豐富，財務管理空間的拓展及財務管理難度的加大，這些都對財務人員的專業知識和能力水平提出了更高的要求，需要財務人員不斷地進行學習以適應現代財務管理的需要。通過繼續教育，可以養成財務人員持續學習的能力，促使財務人員及時適應會計制度和會計準則的改革步伐，充分發揮財務隊伍的監督服務和決策支持作用。通過建立財務人才培養機制，最終形成一支由具有系統的財務理論知識和綜合分析能力的骨干財務人員、具備較強戰略思維能力、德才兼備的復合型財務拔尖人才以及具有較高理論修養和較強實踐經驗的高級財務管理人才共同組成的財務隊伍，形成財務人才隊伍的梯次結構。

第三篇：企業自我診斷手冊

企業自我診斷手冊

第一篇：企業管理與企業診斷 4

管理人員與問題意識 4

老板、總經理們必須時時思考的管理問題是什幺？ 4企業診斷是企業管理的經常性任務 4

實例：如何診斷一個企業的整體管理水平？ 5企業診斷報告標準表格 5

如何進行部門診斷：通用部分 6

如何進行部門診斷：生產計劃 6

如何進行部門診斷：制造部 7

如何進行部門診斷：品管部 7

如何進行部門診斷：設計部 9

如何進行部門診斷：銷售部 9

如何進行部門診斷：采購部 10

開發部診斷要點： 10

生產部門診斷要點： 11

設備動力部診斷要點： 12

實例：企業常見病癥一覽表 1

2第二篇：企業自我診斷打分表 19

企業管理自檢、檢查表使用方法介紹 19

企業診斷概述及使用說明 19

企業概況 20

診斷檢查表 20

診斷檢查表使用說明 23

人力資源管理 25

診斷檢查表 25

診斷檢查表使用說明 28

生產調度管理 29

診斷檢查表 29

診斷檢查表使用說明 32

制造管理 34

診斷檢查表 34

診斷檢查表使用說明 38

品質管理 41

診斷檢查表 41

診斷檢查表使用說明 45

銷售管理 46

銷售部診斷檢查表 47

診斷檢查表使用說明 50

采購管理 52

診斷檢查表 52

診斷檢查表使用說明 54

技術開發管理 55

診斷檢查表 55

診斷檢查表使用說明 58

倉儲管理 59

診斷檢查表 59

診斷檢查表使用說明 62

設備管理 62

診斷檢查表 62

診斷檢查表使用說明 64

財務管理 65

診斷檢查表 65

診斷檢查表使用說明 67

質量體系檢查與打分表 68

第三篇：企業自我診斷檢查表 72

企業自我診斷檢查表的使用方法 72

企業自我診斷與分析實例 73

生產經理自我診斷檢查表 74

品質經理自我診斷檢查表

（一）76

品質經理自我診斷檢查表

（二）79

技術開發經理自我診斷檢查表 82

營銷經理自我診斷檢查表

（一）84

營銷經理自我診斷檢查表

（二）92

物流控制經理自我診斷檢查表 95

財務經理自我診斷檢查表 96

信息經理自我診斷檢查表 100

質量管理體系經理自我診斷檢查表 102

管理人員自我診斷檢查表（中高層）108

管理人員自我診斷檢查表（基層）109

部門工作檢查表 110

企管人員工作檢查表 111

企管人員巡（抽）檢記錄表 113

廠區現場巡查檢查表 114

干部管理得失分析表 115

企業文化診斷調查表 117

第四篇：企業自我診斷專員診斷表 121

企業整體情況診斷檢查表（專員診斷表）121

品質部診斷檢查表（專員診斷表）124

技術部診斷檢查表（專員診斷表）127

財務部診斷檢查表（專員診斷表）128

質量管理體系診斷檢查表（專員診斷表）129

第五篇：企業自我診斷與企業診斷專員 140

何為企業診斷專員？ 140

系統性思考與非系統性思考之別 140

企業診斷專員對企業老總的效用 141

老板、企業老總們：為什幺要請企業診斷專員？ 141

企業診斷專員：管理的縮影 142

企業診斷專員工作開展的優勢：教練式企業診斷專員的杠桿工作法 142企業診斷專員與管理干部的差別 142

實例：企業診斷專員生產調查、研究切入 143

外聘企業診斷專員的市場價值分析 144

企業診斷專員須知 146

企業診斷專員工作十要十不要 148

企業診斷專員專家專業形象的塑造 148

企業干部向企業診斷專員提出的100個管理難題 149

實例：企業診斷專員成本管理診斷專案計劃 151

實例：外聘企業診斷專員工作計劃 155

第六篇：診斷報告實例 165

報告的重要性 165

診斷報告實例：浙江溫州某小型服裝廠 165

診斷報告實例：江蘇某民營機械廠 167

診斷報告實例：上海某大型貿易公司（國營）企業文化診斷報告 171診斷報告實例：品質管理 175

診斷報告實例：技術開發 177

附錄：企業診斷專員必讀 179

企業診斷專員的數據收集和診斷 179

企業診斷專員工具箱：部分診斷工具 180

如何提出建議和解決方案 183

企業診斷專員問題診斷與對策方案報告撰寫的步驟 184

企業診斷專員方案實施中的常見問題 185

企業診斷專員的角色 186

企業診斷專員的檢驗單 186

企業診斷專員工作的幾個層次 187企業診斷專員工作開展的溝通策略 187

第四篇：診斷大學財務管理

《瞭望》文章:問診高校財務管理

來源：瞭望新聞周刊發布時間：2011-05-01作者：李俊杰編輯：zlcx

核心提示：“我這樣做也是自己救自己，花多少錢開多少錢的發票，安全。”葛劍雄說，否則，“我沒幾天就犯罪了”

財政部3月公布數據顯示，截至2010年底，全國黨政機關、事業單位、社會團體和國有企業共發現“小金庫”50738個，涉及金額238.8億元。其中，2010年新發現“小金庫”7036個，涉及金額130.47億元。

去年1月，廣東省紀委等4個部門對外通報稱，在過去一年的“小金庫”專項整治中，共發現300個小金庫，其中教育系統的“小金庫”占相當大的比率。今春全國兩會上，全國政協委員、復旦大學圖書館館長葛劍雄在接受媒體采訪時再次提到了“小金庫”問題，引發社會熱議。

葛劍雄說，高校里的學院搞創收，設立小金庫，這是腐敗高發處，他也目睹了一些大學從清水衙門變成腐敗案發之地。

自2007年擔任復旦大學圖書館館長以來，葛劍雄與學校人事處、財務處一起協商，并簽訂了一份協議：承諾不設小金庫，同時由學校撥發獎金津貼，保證圖書館員工收入。

“我這樣做也是自己救自己，花多少錢開多少錢的發票，安全。”葛劍雄說，否則，“我沒幾天就犯罪了”。

腐敗犯罪新的高發區

葛劍雄今年3月在復旦大學網站上，還將2009圖書館經費賬目明細進行了公開。這是他任圖書館館長4年來，首次公開圖書館開支。

葛劍雄告訴本刊記者，圖書館購買圖書有回扣，一直是行業慣例。在他接手前，這筆回扣成為圖書館的小金庫，作為員工的獎酬金和津貼，或者用于一些無法由財務報銷的開支。之后，各單位清理小金庫，這筆回扣交到學校，再由學校提取全部或部分，供圖書館發獎酬金和津貼。

“圖書館一度流行的做法是按碼洋開發票付款，供貨商再將碼洋與實洋的差額退還給圖書館，這就是回扣”，按照葛劍雄的說法，一年下來，光圖書采購回扣這塊，可能就達百萬元之巨。

葛劍雄認為，這種保留利潤空間的慣例還是留下中飽私囊的可乘之機，“雖然小金庫從下面（記者注：圖書館）轉到上面（記者注：學校），但還是違反財政紀律的。”

早在2006年，據媒體公開報道，由于高達45%至50%的暴利空間，催生了高額回扣及利益壟斷，江蘇省逾九成高校涉及教材商業賄賂案，引發專項打擊教育腐敗。

為擺脫這一危局，2008年，葛劍雄與學校商定，改為實洋采購，公開招標，取消回扣。

“花多少錢買，就開多少錢的發票，不拿分文回扣，不做虛賬，這樣做安全。”葛劍雄在接受本刊記者采訪時說。

在葛劍雄看來，高校基建、采購、教材、招生、圖書館等領域都是可能“出事”的重點領域。實際上，中國社會科學院在2010年中國教育藍皮書中也作出類似判斷——高校已成為腐敗犯罪新的高發區。

受訪專家認為，高校教學經費來源已從過去的單一渠道轉化為多渠道、多方位的籌資，加之高校頻繁參與市場經濟，基建規模不斷擴大，且在工程建設、設備物資采購、招生錄取等方面擁有的自主權越來越大，與之配套的法律規范、權力監督機制應及時有效地跟進，以防腐敗發生。

葛劍雄在接受本刊記者采訪時說，由于高校之前經費相對少，制度較為簡單，加上這些部門以外的師生往往不關心財務方面狀況，而這些部門在學校中又是唯一的職能部門，缺乏競爭及對比，出了問題不易被察覺。

網友王學進認為，葛劍雄網曬經費開支，與其拒絕回扣一樣，均出自道德自覺，而不是迫于制度壓力。王由此擔憂葛劍雄此舉能否救得了別人。

21世紀教育研究院副院長、上海交通大學教授熊丙奇在接受本刊記者采訪時亦表示，指望個別校長和少數職能部門的英明、自覺，只能讓財務公開成為偶然事件，而不是一種長效機制。

由教育部組織研究制定，自2010年9月1日起施行的《高等學校信息公開辦法》規定，高等學校必須公布包括財務、資產與財務管理制度，學校經費來源、經費預決算方案，儀器設備、圖書、藥品等物資設備采購和重大基建工程的招投標在內的信息。

中央財經大學會計學院副教授宗文龍觀察發現，目前，多數學校的信息公開工作已陸續展開，設備采購、基建招投標等信息已經通過學校網站公示，但經費來源、預算等財務信息還沒有完全公開，學校有時會以內部會議的形式通報財務情況。

“感覺高校信息公開在試探著邁步，群眾最關心的還未公開。”宗文龍告訴本刊記者。

而對于網友評價的“復旦大學圖書館是經費公開的先行者”的說法，葛劍雄予以了否認，他說，部分國外大學的圖書館甚至會細化到公開館長薪水的程度。因此，他認為復旦大學圖書館的經費公開談不上是先行，這只是對國際慣例的遵循。

葛劍雄的底氣

葛劍雄告訴本刊記者，取消圖書回扣并上網公布賬目明細，一是源自他個人的堅持，關鍵是得到了學校的支持。

他還坦承，真正的壓力來自本館員工，圖書館工作人員的報酬會受到影響，因此這種革新需要學校財政的支持。這樣一來，圖書館方與學校人事處、財務處簽訂了三方協議——圖書館保證實洋采購圖書，學校保證圖書館員工的待遇水平。

取消回扣后，意味著原有的小金庫已不復存在，此舉在葛劍雄看來，已經實屬不易。

葛劍雄感嘆說，由于當前大學的經濟收入主要來源于兩個方面——國家撥款及學校自籌。多年來，國家提高高校教師員工的待遇不是通過增加基本工資，而是依靠名目繁多的津貼、科研經費提成、創收分成等不規范的辦法，千方百計將科研經費或教育經費化公為私，而教育經費正常撥款十分有限，多靠各種途徑的申報競爭或橫向承接任務，以致滋生腐敗。

葛劍雄認為，只有學校保證本館員工的薪酬及其他開支，他們才能徹底取消創收和小金庫。但各部門都要這樣做，學校就難以解決。

熊丙奇在接受本刊記者采訪時說，教育系統的“小金庫”大致有兩類。一類是“生存型”小金庫，即辦學資金有限，教師待遇低，設“小金庫”是為了提高教師待遇，同時解決學校辦學資金的不時之需。這類“小金庫”，覆蓋大中小學。另一類是“腐敗型”小金庫，與“生存型”小金庫不同的是，設立這類“小金庫”的學校或教育機構，往往辦學資金已經很充裕，這類“小金庫”，并不為所有師生服務，而是成為少數領導的“提款機”。

葛劍雄對本刊記者說，公開財務支出的目的，一是為了防止腐敗，二是為了讓讀者了解經費實況，理解他們量入為出的一些做法，以便根據大家的建議，使開支更為合理。

他表示，即使跳出高校的范疇，跳出復旦圖書館這個比較小的“生態系統”，其他組織、單位、機構等，敢于接受監督的，都可以把經費公開。

大學資金管理是否失控

北京市海淀區檢察院的調研顯示，近十年來，高校領域的職務犯罪案件主要集中在貪污罪、挪用公款罪、受賄罪上，其中涉及貪污案件最多；犯罪主體主要集中在學校領導、主管財務的人員、后勤管理人員。其中尤以主管人財物審批和受委托經營、管理、經手公共財物的人員居多。

實際上，對于高校財務的監管，也不乏有專門的機構，如審計、紀檢、監察等部門。

在宗文龍看來，許多高校都把內部審計和紀檢監察放在同一部門，并沒有將審計作為風險防范的屏障。在高校風險管理方面，教育主管部門缺乏足夠的政策指導，尤其是缺乏對高校主要領導的財務風險教育，與企業相比，高校內部審計部門的作用還遠未發揮出來。

中南財經政法大學社會發展研究中心主任、廉政研究院院長喬新生接受本刊記者采訪時也表示，國家審計署審計大學經費使用情況主要是對國家資金負責，大學內部的審計主要是對大學的負責人負責，問題是，多數大學搞財務改革，每年教育經費層層下撥到各個學院，這種類似于承包制的經費改革，實際上是讓大學的各個分支機構的負責人為所欲為。

喬新生對本刊記者說，現在一些大學資金管理幾乎處于失控狀態，大學的各個學院既不需要公布資金的整體來源情況，也不需要向學生或者老師公布資金的使用情況，在每年的所謂述職報告中，只是概略地說明創收所得，根本沒有把學院的收支情況詳細說明，這樣的管理制度實際上是在縱容腐敗。

葛劍雄亦認為，經費如何分配，雖然要論證、評審，還有專家參與，但決定權往往掌握在主管部門的負責人手中，校內外均是如此。權、錢結合，集中于個別人，又缺乏制約監督，腐敗的概率自然會高。

“高校腐敗近年來越演越烈，根源在于行政權、教育權、學術權不分，行政領導掌控著學校所有資源的配置權，師生沒有辦學知情權、參與權、監督權和評價權”，熊丙奇對本刊記者說。

他認為，要解決高校腐敗問題，關鍵是要建立現代大學制度。

熊丙奇說，建立現代大學制度，正是明晰大學校內辦學者、教育者和受教育者的權責關系，這既是約束行政權力的根本途徑，也是讓大學辦學回歸教育規律和學術規律的不二選擇。在權力結構不調整的情況下，根本不可能做到實時監督、預警和控制任何一個環節中可能出現的違規財務收支事件。

“國外大學的辦學信息為何公開，且十分詳盡？不是學校領導愿意主動公開、接受監督，而是管理制度讓其不得不公開。學校校長由對大學理事會負責的校長遴選委員會選拔，他必須對理事會負責，理事會的成員除包括政府官員、立法機構人員和校長之外，還有經選舉產生的教師代表、學生代表、校友代表和社會賢達。”熊丙奇認為，這種機制決定校長必須對師生負責，否則就難獲得信任。另外，對于學校的財務運作，重大的預算，由大學理事會決定，校長只是負責執行，同時，大學理事會往往引入第三方審計，不是由學校領導自己說了算。

葛劍雄告訴本刊記者，制度脫離實際，就必定會出現種種變通，而變通與舞弊往往無法區分。如果這些做法已經普遍，或者得到上級部門的默許，下面的審計、紀檢部門也會無計可施。

第五篇：企業經營管理自我診斷報告

天臺山旅游開發有限公司

企業經營管理自我診斷報告

一、企業經營管理和改革發展穩定中存在的主要問題及原因

（一）管理體制不順

1、目前天臺山管委會與公司的實行的是合署辦公、交叉任職，根本上造成了公司大部分時間，大量人力、物力在做政府日常的黨政、紀檢、社會事務工作，而公司自身的經營管理工作開展滯后。

2、公司現已涉及酒店、交通運輸、景區開發三大主營 板塊，在工作安排上存在人、財、物的交叉，但職能設置沒跟上，工作上各自為政，溝通、協調不夠，造成信息不對稱，管理脫節，效率不高。

（二）主題定位不明確，無完善的質量考核體系

旅游產品定位決定旅游活動的綜合性和產業的關聯性。定位是靈魂，是主心骨，好的定位是景區成功的一半，圍繞在定位的基礎上，開發相關的旅游產品，把資源優勢轉化為產品優勢，把區位優勢轉換為市場優勢，創造鮮明的個性和樹立獨特的形象，最終才能贏得市場。天臺山旅游景區的開發建設目前缺乏整體上的定位，雖然景區推出了避暑、賞螢、1

玩水、泡溫泉等旅游產品，但是沒有明確主題定位，沒有明確的發展策略，沒有明確的質量目標和質量方針，制度不嚴密，無質量管理體系，導致服務水平徘徊不前，無法提升。

（三）企業文化和人才機制建設滯后，缺乏核心競爭力 一是景區自身文化、歷史包裝挖掘和打造力度不夠，缺乏統一的品牌形象，缺乏核心競爭力，無長久的生命力。二是企業文化建設不濃，缺乏專業化的人才隊伍支撐，管理專業化程度不高，從總體上缺乏強有力的凝聚力、向心力。

二、對標管理工作

天臺山景區在對標管理中以青城山—都江堰、峨眉山—樂山大佛、云臺山，華僑城等景區和企業為參照標準，特別是重點學習了峨眉山環境綜合整治經驗，學習青城山—都江堰在旅游產業化發展經驗，學習云臺山在對客服務上的經驗，學習華僑城在質量體系建設上的經驗。

通過對標分析得出，天臺山景區目前基礎設施、旅游產業化發展、服務水平還處于較低水平，還處于單一的觀光旅游階段，市場局限于成都及周邊市場。在競爭上，位于成渝經濟圈和成都市龍門山功能區，市場體量大，交通體系不斷完善，景區環境優美，森林覆蓋面積廣，生態資源優勢明顯，具有很強的吸引力，市場前景廣闊。

天臺山景區針對標準化管理上存在的問題，在學習對標企業的經驗基礎上，完善了相關人事、財務、管理制度，加

快景區基礎設施建設，進一步完善了景區的道路、游覽等基礎設施，游客量年均保持近30%的增長，和景區合作的旅行社達到300多家，品牌知名度和美譽度不斷提升。

三、三重一大工作

1、公司成立了主要領導任組長，副總經理任副組長的“三重一大”集體決策制度執行情況自查工作領導小組，下設領導小組辦公室。成員由各部門負責人組成，對“三重一大”集體決策制度執行情況進行自查，并就相關內容進行督促指導。

2、在公司領導小組辦公室的統一安排下，通過深入細致地自查摸底，全面、準確地掌握了公司 “三重一大”集體決策制度的具體執行及落實情況。重大事項決策方面，公司制定了經營管理、財務管理、物資管理、薪酬管理工作程序管理等相關制度；重要干部任免方面，公司制定了干部管理、員工管理、思想政治工作考核等制度；重要項目安排方面，公司制定了計劃統計管理、合同管理招標管理等制度；大額度資金使用方面，公司制定了財務管理辦法、預算管理辦法等相關制度。

公司在“三重一大”工作上做到了經營管理決策有制度流程可依，強化了組織保障、強化了責任制落實、強化了民主決策，健全和完善了“三重一大”決策制度的相關規定，推動了公司持續有效和諧發展。