第一篇：副市長在市直單位實行財政國庫集中支付動員會上的講話

同志們:

按照省公共財政支出改革聯席會議辦公室批準的《合肥市財政國庫管理制度改革實施方案》和“一年試點，兩年推開，三年完善“的總體要求，2005年，在市級選擇6個部門進行了國庫集中支付制度試點改革，在各有關部門的共同努力下，改革取得了階段性成果。市政府決定，今年分三批將市級行政事業單位全部納入財政國庫集中支付。市委、市政府對這項改革非常重視，并將其作為規范財政管理、從源頭上治理腐敗的一項重要措施來抓。今天的會議就是對改革工作進行動員和部署。希望大家從講政治、講大局的高度，積極支持和配合，認真做好這項改革工作。關于改革的一些具體安排，市財政局已作了布置和要求，下面，我再強調講幾點意見。

一、統一思想，提高對實行財政國庫集中支付制度改革重要性和必要性的認識

國庫集中支付，就是改變現行的財政資金層層撥付的程序，由財政國庫支付中心直接將財政資金撥付給商品或勞務供應者。今年在市級部門全面實行國庫集中支付制度改革，主要是基于以下幾點考慮:

(一)實行國庫集中支付，是發展社會主義市場經濟和建立公共財政基本框架的要求

目前，世界上大多數市場經濟國家的財政國庫管理制度，都是實行國庫單一賬戶和財政資金集中支付，這已形成了一種國際慣例。實踐證明，這種方式適應和促進了市場經濟的發展。而我國現行的財政國庫管理制度是在傳統的計劃經濟體制下形成的，其基本特征是各部門和單位多重設置賬戶，財政資金多環節撥付。這種國庫運作方式已經越來越不適應社會主義市場經濟和公共財政的發展要求，弊端很多:一是財政資金的在途時間長、效率低。在現行的分散支付方式下，由于財政資金切塊使用，其分自己和撥付要經過多個中間環節，即財政部門分自己、撥付到主管部門后，主管部門往往還要進行二次分配，再撥付到三級單位、三級單位，最后到基層單位，需要經過多道程序才能到項目建設單位、商品或勞務供應者，造成資金在途時間長、到位慢，影響了單位正常用款和整個財政資金的效率，有些單位甚至到年底還有大量的財政資金沉淀，預算執行率很低。二是財政資金的安全得不到保證，不利于加強監管。財政資金是根據預算安排的，每一筆資金都有特定的用途。但有少數主管部門，不論其資金來源渠道如何，也不論是人員經費還是公用經費，只要進了自己的“口袋“，就認為是自己的錢，哪里有缺口就往哪兒填，想怎么花就怎么花，不按預算辦事，支出的隨意性很大，擠占、挪用現象時有發生，甚至可能會滋生腐敗現象。

隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和逐步完善，深化財政改革的要求也日益迫切，改革的基本趨勢就是要建立公共財政基本框架。而建立公共財政基本框架，一個重要的方面就是要建立規范的國庫集中支付制度，這是建立公共財政框架的一塊基石。實行財政國庫集中支付制度改革與預算編制有著相輔相成的關系。國庫集中支付以建立和完善部門預算為先決條件，因為集中支付制度下的分賬戶就是按政府各部門設置的，各部門必須嚴格按照編制好的部門預算申報用款計劃，并通過國庫單一賬戶進行資金劃撥，沒有完善的部門預算，就不可能有完善的國庫集中支付制度;反之，實行國庫集中支付制度，可以促進部門預算的制定和執行，為完善預算管理體制提供依據，并進一步明確政府的職能和事權范圍，增強政府的調控能力。

(二)實行國庫集中支付，是提高財政資金使用效益、規范財政管理、從源頭上反腐倡廉的需要

長期以來，行政事業單位的經費實行財政分配、單位包干、分散核算的制度。隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善，這種制度已明顯不適應形勢變化的要求。由于各項事業都需要發展，都需要財政的支持，許多單位認為財政的錢爭取得越多越好辦事，有些單位精力主要放在“要錢“和“花錢“上，對于如何將有限的財政資金真正管好、用好，并使其真正發揮應有的作用，卻考慮得不多，導致財政資金使用效益低下。在現行的體制下，財政資金的支付和儲存是分散的，大量的財政資金分散、沉淀在各部門和單位，“活錢“變成了“死錢“，不利于政府集中財力辦大事，財政資金的整體效益得不到充分發揮。實行國庫集中支付，將財政資金統一由財政國庫管理，將間隙資金集中于國庫，使于政府合理調度，統籌安排，可以進一步發揮資金的整體效益，增強政府調控經濟的能力。從加強監管的角度看，在分散支付制度下，財政資金一旦撥付給單位，往往就脫離了財政監管范圍，財政部門只能依靠各部門事后的財務報表了解情況，無法全面、及時、準確地掌握各部門的資金使用情況，也無法及時發現和制止各種擠占、截留、挪用資金等違規違紀行為。實行國庫集中支付，改變財政資金分散的支付方式，在清理賬戶的前提下，財政部門為各部門、單位開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映各預算單位的各項支出，這就大大增強了財政支出的透明度，使預算支出的整個過程都處于有效的監督管理之下，可以有效防止擠占、截留、挪用現象，遏制大手大腳花錢、鋪張浪費等不良現象，有助于解決現行國庫分散支付辦法下對財政資金“看不到、管不住“等弊端，有利于從源頭上、體制上防止腐敗。因此說，過去是事后的監管，今后是對過程的監管。

(三)實行國庫集中支付，是國家推進財政國庫管理制度改革的統一要求

黨中央、國務院十分重視財政國庫管理制度改革，近年來，國務院領導同志對推進這項改革作過多次重要指示。2005年3月份，經國務院同意，財政部、中國人民銀行印發了《財政國庫管理制度改革試點方案》。九屆全國人大四次會議審議通過的《國民經濟和社會發展第十個五年計劃綱要》中明確提出，要建立以國庫單一賬戶體系為基礎的現代國庫集中支付制度。中紀委五次全會也將實行國庫集中支付制度作為從源頭上防止腐敗的措施之一。黨的十五屆六中全會通過的《中共中央關于加強和改進黨的作風建設的決定》明確提出，要“推行和完善部門預算、國庫集中收付、政府采購、招投標等制度“。2005年，府辦公廳印發了《安徽省財政E管理制度改革試行方案》，并于2005年11月1日起，首批選擇16個省直部門進行了國庫集中支付試點改革。因此，實行國庫管理制度改革是今后一個時期財政改革的重點，也是加強財政支出管理的一項核心內容。現在各方面對這項改革也逐步形成了共識。因此，我們要抓住有利時機，積極行動，明確職責，抓住重點，確保改革取得成功。希望市直各部門、單位，特別是各級領導同志，一定要從講政治、講大局的高度，充分認識這項改革的重要性和必要性，統一思想，相互配合，認真組織實施，努力實現財政資金管理、使用效益顯著提高;部門單位資金支付行為合理、合規、規范，減少鋪張浪費等違法違紀現象。

二、加強領導，精心組織，密切配合，認真做好國庫集中支付試點工作

實行國庫集中支付是財政資金運行方式的一場根本性變革，是整個預算執行機制和財政資金支出管理的制度性創新，政策性強，涉及面廣，情況復雜，需要各部門、各單位高度重視，加強領導，密切配合，努力做好以下四個方面工作:

(一)增強大局意識，服從改革需要

更好地發揮財政對經濟和社會事業發展的促進作用。但改革現行的預算執行機制和財政資金的支出方式，必然會涉及到有關部門和單位的職責以及利益格局的調整。一些部門和單位可能有這樣或那樣的疑慮，擔心既得利益會受到影響，職能會被減弱，沒有了財權，說話不硬，辦事不方便。其實這些擔心完全沒有必要。實行國庫集中支付制度改革遵循“三個不變“的原則:一是預算管理體制不變。即年度經費預算仍由單位根據實際情況編報，經批準后仍由單位組織實施并向財政部門報送決算資料;二是單位的理財權機制不變。即不改變各單位財政資金的使用權限和審批權限，單位的各項收支仍由單位審批并承擔相應的會計法律責任;二是單位的會計主體地位不變。即不改變預算單位財務管理和會計核算權限，預算單位的既得利益不受影響，只是有些開支的“暗箱操作“將逐步實現公開化。當然，在改革過程中，可能會遇到一些新情況、新問題，單位有一個從不適應到適應的磨合過程。這就要求各部門和單位樹立大局意識克服本位主義思想積極服從改革大局的需要支持和配合改革，按照改革的總體要求，調整思路，主動做好改革工作。財政部門也要不斷總結、改進和完善改革方案，使改革與實際工作相適應。要切實搞好服務，提高辦事效率。為搞好國庫集中支付工作，市財政成立了國庫支付中心，專門為市直單位服務。隨著市財政國庫支付中心的規范動作和工作效率的提高，各預算單位使用財政性資金將靈加方便、快捷和及時。

(二)明確工作職責，精心組織實施

國庫集中支付制度改革涉及到財政、銀行、預算單位等部’門，各部門要進一步明確各自的職責，積極配合做好工作。市財政局負責財政國庫管理制度改革工作的實施，協調改革中的.重大事項和有關部門的相關業務工作。代理銀行為各部門開設.國庫單一賬戶，辦理財政性資金支付業務。各預算單位負責按.預算使用財政資金，并做好相關的財務管理和會計核算工作。.各有關單位，要認真履行自己的職責，加強協作與配合，增強.工作的自覺性和主動性，對改革中暴露出的矛盾飛和問題，不要.推讀扯皮，而是要以認真負責、實事求是的態度去積極解決問.題，保證改革工作的順利進行。.為全面推行市級國庫集中支付制度改革工作，市財政局做.了大量的前期工作，制定了一套較為完善的改革方案、國庫資.金支付流程和資金管理辦法，同時，選擇6個部門進行了改革’試點，排出了今年分批納入國庫集中支付的部門和時間，為全叫面推進改革奠定了比較扎實的基礎。希望各部門的負責同志要充分認識這項改革的重要性和緊迫性，根據今天動員會的精神，抓緊時間在本單位進行一次全面動員和布置，學習改革的政策，統一安排和協調有關處室的工作，按照改革的時間安排和要求，對本單位財務會計工作作出具體安排做好啟動改革的各項準備工作，搞好工作銜接，確保按既定時間正式啟動。

(三)加強領導，搞好配合，嚴肅紀律

實行國庫集中支付是一項嚴肅的政治任務，也是對市直部門、單位干部職工的檢驗和考驗。各單位必須切實加強領導，把實行國庫集中支付制度改革列為年內的工作重點，主要領導同志負總責，分管領導親自抓，明確具體經辦人員和經辦機構，并在本部門及所屬單位統一思想，做到上下同心，層層宣傳發動，逐個環節落實，以適應改革工作的需要。實行國庫集中支付，涉及到方方面面，哪一個環節出了問題，都會影響改革試點的進程。這就需要各有關部門和單位加強溝通，搞好配合，一是財政部門與各銀行要加強配合。財政部門要積極主動，把工作做細、做實，人民銀行和代理銀行要努力提高辦事效率，嚴格按照財政財務制度的要求辦理資金劃撥業務，保證資金安全穩妥和及時到位。二是財政部門和市直部門要加強配合。實行國庫集中支付，財政部門不能大包大抗，而是要注意調動部門單位科學理財的積極性，同時要切實做好服務工作，提高服務質量，講求工作效率，方便單位用款，保證資金及時到位，按期提供財務資料，反映資金撥付情況。各部門仍然是資金使用的主體，要按照有關管理規定，繼續加強對各項資金的管理和監督，搞好財務會計核算，三是市直單位與代理銀行要加強配合。各單位要與代理銀行簽訂協議，明確辦理資金支付的程序和時間要求。代理銀行要按照國庫集中支付的統一要求，強化服務意識，規范業務流程，進一步提高資金支付效率。在明確分工的基礎上，各有關部門、單位要加強聯系，密切配合，及時溝通改革中的各種信息，及時反饋存在的問題，以推動改革的順利進行。實行國庫集中支付制度改革是一項復雜的工作，必須有嚴格的紀律作保證。各部門單位要以大局為重，講大局、講紀律，樹立高度的工作責任感，按照改革的統一部署，統一步調，不允許任何單位和個人以任何借口討價還價，史不能以部門自身的特殊性為理由拖延或阻礙改革

(四)搞好政策培訓，提高業務素質

實行國庫集中支付，是一項專業性、技術性、系統性較強的工作，需要財務人員和財務主管有系統的財政、財務方面的│l知識，熟悉和掌握國家的主要財政政策，掌握財政預算管理、財務會計核算等專業基礎知識。同時，國庫集中支付將通過建立國庫支付管理信息系統，逐步實現財政部門與單位、人民銀行和代理銀行的信息聯結，重點解決財政支付的信息記錄和反饋，為試點工作提供強有力的信息技術支持，因此有關人員還要學習掌握先進的現代信息管理技術。財政部門和預算單位要.盡快開展政策和業務培訓，提高相關人員的政策和業務素質，以適應改革工作的需要。

同志們，我們所要建立的國庫集中支付制度是國家預算執行的根本性制度，是為建立適應社會主義市場經濟體制下公共財政框架打基礎，讓我們在“三個代表“重要思想指導下，銳意進取，扎實工作，共同努力，不斷深化財政國庫管理改革和制度創新，為在“十一五“期間建立現代財政國庫管理制度而努力奮斗。

第二篇：宜昌市市直單位財政國庫集中收付制度改革資金支付管理辦法

宜昌市市直單位財政國庫集中收付制度改革

資金支付管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強財政性資金管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫集中收付制度改革工作順利進行，根據《宜昌市財政國庫集中收付制度改革實施方案》及有關法律法規的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市直改革單位下列財政性資金的支付管理：(一)財政預算內資金；

(二)納入財政預算管理的政府性基金；(三)納入財政專戶管理的預算外資金；(四)其他財政性資金。

屬統借統還的世界銀行、亞洲開發銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按相關規定執行，其國內配套財政性資金的支付，按照本辦法執行。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特設專戶等賬戶構成。

國庫單一賬戶開設在人民銀行，預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設專戶開設在商業銀行。在財政國庫集中收付制度改革中，由市財政局確定的、具體辦理財政資金支付業務的商業銀行為代理銀行。

第五條 市財政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。人民銀行按照有關規定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。

第六條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由市財政局向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務的供應商等，下同)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同)賬戶。

財政授權支付是指預算單位按照市財政局的授權，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在市財政局批準預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門和單位預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監督。

第八條 預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向市財政局匯總報送分月用款計劃并下達所轄二級及基層預算單位分月用款計劃的為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃并有下屬單位的預算單位,為二級預算單位(特別情況可再分為三級、四級等預算單位,下同);只有本單位開支,無下屬單位的預算單位,為基層預算單位,基層預算單位一般為一個獨立核算的單位。一級、二級預算單位的本級開支,視為基層預算單位管理。

第九條 預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并按照批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十條 財政性資金的支付，應當堅持按照部門預算、分月用款計劃、收入進度、項目進度和規定程序支付的原則。

第十一條 “宜昌市財政局國庫收付中心”是辦理市級財政國庫集中收付制度改革資金支付的具體執行機構，配合市財政局國庫科建立國庫單一賬戶體系，從事財政性資金審核、收付、核算和監督管理等工作。

第十二條 市直單位財政國庫集中收付制度改革資金銀行支付清算辦法，由中國人民銀行宜昌市中心支行、市財政局另行制定。代理銀行嚴格按照清算辦法的規定，辦理財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特設專戶支付業務的清算。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第一節 國庫單一賬戶的設立、使用和管理

第十三條 國庫單一賬戶為市財政局在人民銀行宜昌市中心支行開設的國庫存款賬戶，按收支類型設置總分類賬和明細分類賬。

第十四條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入預算管理的政府性基金（以下統稱預算內資金）的收入和支出活動，并與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特設專戶進行清算。

第十五條 代理銀行按日將支付的預算內資金與國庫單一賬戶進行清算。

第二節 預算外資金財政專戶的開設、使用和管理

第十六條 預算外資金財政專戶為市財政局在代理銀行開設的預算外資金專用存款賬戶，用于記錄、核算、反映納入財政專戶管理的預算外資金的收入和支出活動，并與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶進行清算。

第十七條 預算外資金財政專戶收入按預算單位或資金性質設置分類賬，并按預算科目進行明細核算；支出按預算單位設置分類賬，用于記錄、核算、反映預算外資金的支出活動。

第十八條 代理銀行按日將支付的預算外資金與預算外資金財政專戶進行清算。

第十九條 預算外資金財政專戶只能用于核算預算外資金的收支活動。預算內資金不得進入預算外資金財政專戶。

第三節 財政零余額賬戶的設立、使用和管理

第二十條 市財政局在代理銀行開設財政零余額賬戶，用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。

第二十一條 財政零余額賬戶按支出類型和預算單位設置總分類賬和明細分類賬。

第二十二條 財政零余額賬戶每日發生的預算內資金的支付，于當日營業終了前與國庫單一賬戶清算；該賬戶每日發生的預算外資金的支付，于當日營業終了前與預算外資金財政專戶清算。營業中單筆支付額100萬元人民幣以上的(含，下同)，可以實時清算。

第四節 預算單位零余額賬戶的開設、使用和管理

第二十三條 市財政局在代理銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于財政授權支付，并與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。

第二十四條 一個基層預算單位只能開設一個零余額賬戶。

第二十五條 預算單位零余額賬戶的設立，由預算單位按規定程序向市財政局提出申請，并向市財政局國庫科和市財政局國庫收付中心辦理預留印鑒手續。

第二十六條 預算單位設立零余額賬戶的申請，由一級預算單位審核匯總，填寫《財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表》（附件一）報市財政局。市財政局審核同意后通知代理銀行。

第二十七條 代理銀行根據市財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知文件以及《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，審查預算單位開戶資料，審查合格后報中國人民銀行宜昌市中心支行核準，核準后具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務。

第二十八條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告市財政局和中國人民銀行宜昌市中心支行，并由市財政局通知一級預算單位。

第二十九條 預算單位根據市財政局的開戶通知，具體辦理預留印鑒手續。預算單位填寫市財政局統一制發的《預算單位財政撥款印鑒卡》（附件二）。

《預算單位財政撥款印鑒卡》一式三份，預算單位自留一份，交市財政局總預算會計、市財政局國庫收付中心各一份。

第三十條 預算單位零余額賬戶印鑒卡必須按規定的格式和要求填寫。印鑒卡內容如有變動，預算單位應當及時向市財政局提出變更申請，辦理印鑒卡更換手續。

第三十一條 預算單位增加、變更、撤銷零余額賬戶，按照相關規定和本辦法第二十六條至第三十條規定的程序辦理。

第三十二條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金，以及經市財政局批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第三十三條 預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》等規定提取和使用現金；代理銀行應嚴格按照市財政局批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等規定，受理預算單位的現金結算業務。

第三十四條 預算單位零余額賬戶按支出類型設置分類賬，進行明細核算。

第三十五條 預算單位零余額賬戶每日發生的預算內資金的支付，于當日營業終了前由代理銀行在市財政局批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；該賬戶每日發生的預算外資金的支付，于當日營業終了前由代理銀行在市財政局批準的用款額度內與預算外資金財政專戶清算。營業中單筆支付額100萬元人民幣以上的，可以實時清算。

第五節 特設專戶的開設、使用和管理

第三十六條 預算單位需要設立特設專戶的，經市財政局審核并報市政府或由市政府授權市財政局批準后，由市財政局在代理銀行為預算單位開設。

特設專戶設立程序比照預算單位零余額賬戶的開戶程序辦理。

第三十七條 特設專戶用于核算經國務院、省政府、市政府批準或授權財政部門批準的特殊專項支出活動。該賬戶按資金使用性質設置總分類賬和明細分類賬。

第三十八條 預算單位不得將特設專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉。

第六節 賬 冊 管 理

第三十九條 市財政局國庫收付中心按照政府收支分類和會計核算要求，建立財政性資金賬冊管理體系。

第四十條 賬冊管理體系由預算內資金支付賬冊、預算外資金支付賬冊組成。

第四十一條 市財政局國庫收付中心應當根據資金的性質設置預算內資金支付總賬冊和預算外資金支付總賬冊，分別按預算科目類、款、項記錄和反映預算內資金、預算外資金的支出活動。基本建設支出、科技三項費、專項類支出還要記錄到具體項目。

第四十二條 預算內資金支付總賬冊設置一般預算資金支付分賬冊和基金預算資金支付分賬冊，分別用于記錄和反映一般預算資金及政府性基金的支出活動。

第四十三條 一般預算資金支付分賬冊、基金預算資金支付分賬冊分別按一級預算單位設置子賬冊，并按基層預算單位設置明細賬冊，用于記錄和反映預算單位預算內資金的支出活動。

第四十四條 預算外資金支付賬冊比照預算內資金支付賬冊設置。

第三章 用 款 計 劃

第四十五條 預算單位根據批準的部門預算（預算控制數）、預算外資金繳庫進度和本辦法的規定編制分月用款計劃（對于納入政府采購預算的支出項目，預算單位還應按政府采購的有關規定同時編制政府采購計劃，下同）。分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。

第四十六條 分月用款計劃按月編制。在市財政局下達部門預算以前，分月用款計劃原則上根據市財政局下達的預算控制數編制；市財政局下達部門預算后，則根據部門預算，結合預算外資金繳庫進度編制。

第四十七條 分月用款計劃按照市財政局統一制定的《基層預算單位分月用款計劃表》（附件三）和《基層預算單位分月政府采購計劃表》（附件四）編制。

《基層單位分月用款計劃表》包括財政直接支付和財政授權支付兩部分。根據支付管理需要，基本建設支出、科技三項費、專項類支出編制到具體項目，其他類支出編制到項級科目。

第四十八條 預算單位應當科學編制用款計劃。在部門預算（部門預算控制數）以內，經常性支出用款計劃按照時間均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。

第四十九條 各級預算單位編制本單位的用款計劃，逐級審核上報，由一級預算單位審核匯總后，編制《預算單位分月用款計劃匯總表》（附件五）和《預算單位分月政府采購計劃匯總表》（附件六），并附相應的基層預算單位分月用款計劃表報市財政局審批。

第五十條 一級預算單位于每月5日（節假日順延，下同）前將下月分月用款計劃報送市財政局。

第五十一條 市財政局負責審批一級預算單位審核匯總的用款計劃，其中：基本建設支出、科技三項費用、專項類支出，審核項目用款計劃數；其他類支出，審核項級科目用款計劃數。

第五十二條 市財政局根據部門預算（部門預算控制數）、收入進度及項目進度，于每月20日前，批復下達一級預算單位下月分月用款計劃。一級預算單位根據市財政局批準的用款計劃，及時下達二級及二級以下預算單位的用款計劃。

第五十三條 預算執行中發生追加、追減調整變化，一級預算單位在收到市財政局預算調

整文件后，應當及時通知所屬單位調整本單位的支出預算及用款計劃，并將用款計劃按規定程序重新報市財政局審批。

第五十四條 預算單位調整分月用款計劃，應當提前提出申請，經一級預算單位審核同意后，一般在用款月度前10個工作日報市財政局審批。

第五十五條 預算單位依據用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續。

第四章 財政直接支付

第一節 一 般 程 序

第五十六條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、貨物和服務采購支出。

第五十七條 預算單位申請財政直接支付時，填寫《預算單位財政直接支付申請書》（附件七）報市財政局國庫收付中心。

《預算單位財政直接支付申請書》按款分項填寫，基本建設支出、科技三項費、專項類支出按項目填寫。

第五十八條 市財政局國庫收付中心對《預算單位財政直接支付申請書》審核無誤后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》（附件八)和《財政直接支付憑證》(附件九)，經市財政局國庫科加蓋印章后，分別送中國人民銀行宜昌市中心支行、預算外資金財政專戶代理銀行和辦理支付業務的代理銀行。

第五十九條 代理銀行根據收到的《財政直接支付憑證》，通過財政零余額賬戶及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付信息反饋給市財政局。

第六十條 代理銀行根據《財政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》(附件十)送一級預算單位和基層預算單位，作為一級預算單位和基層預算單位收到和付出相應款項的憑證。一級預算單位有所屬二級或多級次預算單位的，由一級預算單位負責向二級或其他級次預算單位提供收到和付出款項的憑證。

第六十一條 預算單位根據收到的支付憑證做好相應會計核算工作；市財政局國庫收付中心根據代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬，并向市財政局國庫科提供預算內、外資金按一級預算單位匯總的付款信息。

第六十二條 代理銀行依據市財政局國庫收付中心的支付指令，將當日財政零余額賬戶實際支付的財政性資金，按一級預算單位分預算科目(款級)匯總，附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行資金清算。

第六十三條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由市財政局核實原因后重新簽發支付令通知代理銀行辦理支付手續；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區別資金性質，在當日(超過清算時間在第二個工作日)將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶并通知市財政局國庫收付中心，中國人民銀行宜昌市中心支行國庫科和市財政局國庫收付中心按原渠道恢復相應的財政直接支付額度。對需要支付的資金，市財政局與有關單位核實后重新簽發支付令，通知代理銀行辦理支付手續。

第二節 工 資 支 出

第六十四條 工資支出實行財政直接支付的范圍是行政單位和事業單位由財政預算內、外資金撥款供養的在編人員。

第六十五條 工資支出要嚴格執行國家規定的工資標準和有關政策。

第六十六條 預算單位根據編制部門和人事部門的要求，按市財政局統一制訂的人員工資信息表格，每月20日前提供下一個月單位的人員編制、實有人數、工資標準、代扣款項等數據,報編制部門和人事部門審核,并將工資中由預算單位自籌部分劃入市財政局國庫收付中心工資特設專戶。

代扣款項是指國家政策規定必須由個人繳納的住房公積金、醫療保險、養老保險、失業保險和依法繳納的個人所得稅等款項。國家政策規定之外應由個人繳納的其他款項不列入代扣項目。

第六十七條 編制部門對預算單位的人員編制數進行審核。人事部門根據編制部門核定的編制數、人員和工資計劃管理的政策規定審核各單位所報人員和應發工資額，并于每月25日前將審核結果送市財政局。

第六十八條 市財政局國庫收付中心根據人事部門和市財政局分管業務科室核定的各單位在編實有人員及工資額，按照預算科目分類生成發放工資匯總表，制作由財政統發的分單位、分個人工資清單，向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，辦理資金支付。

第六十九條 代理銀行按市財政局國庫收付中心的支付指令，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫療保險、養老保險、失業保險和住房公積金等劃入市財政局認定的相關賬戶；同時，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具工資明細表，向各單位傳送個人工資支付信息。

第七十條 預算執行中，各單位發生增人增資、減人減資、正常工資變動及津補貼變化等情況，預算單位要在變動當月20日之前將變動情況和變動后的人員工資報人事部門審核，人事部門在當月25日之前將審核結果送市財政局。市財政局及時向代理銀行提供變動后的下月工資發放清單。

第七十一條 工資實行財政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規定時間支付到收款人的，代理銀行要在當日將未支付工資的明細情況上報市財政局，并按資金性質退回原賬戶。

第三節 工程采購支出

第七十二條 工程采購支出是指建設單位（指負責工程項目建設和管理的預算單位）基本建設投資中財政投資超過3萬元人民幣(含3萬元)的支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理和設計服務等支出。

屬于政府采購范圍的工程采購支出，應當根據《政府采購法》和《招標投標法》的有關規定，履行招標投標程序。

第七十三條 工程采購支出實行財政直接支付時，建設單位要依據單位預算、分月用款計劃、工程進度及有關支付憑證，提出項目支付申請，填寫市財政局統一印制的《預算單位財政直接支付申請書》。

本條所規定的支付憑證，包括購貨合同或招標采購的中標供貨合同等文件、票證的復制件。預付工程款還需要提供預付工程款支付憑證；工程款還需要提供工程價款結算單；設備、材料款還需要提供設備、材料采購清單。屬財政性資金和其他資金共同分擔的項目，還需提供已付其他資金的支付憑證。

列入政府采購計劃的工程項目支出，由市財政局政府采購管理辦公室審核后，向市財政局國庫收付中心提出支付通知。

第七十四條 建設單位的《預算單位財政直接支付申請書》須經項目監理審核簽字，并附加蓋單位公章的本單位分月用款計劃批復復印件報市財政局國庫收付中心。

第七十五條 市財政局國庫收付中心審核預算單位提出的財政支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶辦理資金支付手續。

建筑安裝工程、設備采購、工程監理等支出，按規定程序直接支付到有關收款人或用款人。工程質量保證金的支付,按照合同有關條款,在保修期滿后按規定程序支付給收款人。

第七十六條 項目中包括多項資金來源的，按照融資比例、工程進度和先支付其他資金后支付財政性資金的順序，辦理財政性資金的支付。如果其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度 50％的，市財政局暫緩或停止支付財政性資金。

第七十七條 建設項目概算及財政預算的調整，要按規定程序審批。對辦理概算或財政預算調整的項目，市財政局要嚴格審核其支付申請，在概算、項目預算調整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預算調整審批之后，按照重新批復的概算、項目預算支付資金。

第四節 貨物、服務采購支出

第七十八條 貨物、服務采購支出是指預算單位列入《政府采購品目分類表》的商品、服務采購支出。情況特殊的，報市財政局批準后可不作為貨物、服務采購支出管理。

屬于政府采購范圍的貨物、服務采購支出，應當根據《政府采購法》和《招標投標法》的有關規定，履行招標投標程序。

第七十九條 貨物、服務采購支出實行財政直接支付時，預算單位要依據單位預算、分月用款計劃及有關支付憑證提出支付申請，填寫市財政局統一印制的《預算單位財政直接支付申請書》。

本條所規定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標采購的中標供貨合同、驗收結算書或質量驗收報告、采購單位已支付應分擔的自籌資金的付款憑證等文件、相關票證的復制件。

列入政府采購計劃的貨物、服務采購支出，由市財政局政府采購管理辦公室審核后，向市財政局國庫收付中心提出支付通知。

第八十條 預算單位填寫《預算單位財政直接支付申請書》，附加蓋單位公章的本單位分月用款計劃批復件的復印件報市財政局國庫收付中心。

第八十一條 市財政局國庫收付中心審核預算單位提出的財政支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過市財政局零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位。

第八十二條 貨物、服務采購項目支出中包含有單位自籌資金的，按先支付單位自籌資金、后支付財政性資金的順序執行。

第八十三條 預算單位根據合同約定需要付款時，必須經市財政局政府采購管理辦公室確認已先支付單位自籌資金后，方可提出支付財政性資金的申請，否則，市財政局不予支付財政性資金。

第五章 財政授權支付

第八十四條 財政授權支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，貨物、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括財政投資不足3萬元人民幣的工程采購支出(含建設單位管理費)；未列入《政府采購品目分類表》的商品、服務采購支出；特別緊急支出；經市財政局批準的其他支出。

第八十五條 每月25日前，市財政局根據批準的預算單位用款計劃中月度財政授權支付額度，向中國人民銀行宜昌市中心支行、預算外資金財政專戶代理銀行簽發下月《財政授權支付匯總清算額度通知單》(附件十一)，向辦理支付業務的代理銀行簽發下月《財政授權支付額度通知單》(附件十二)。

第八十六條 代理銀行收到市財政局下達的《財政授權支付額度通知單》后，在1個工作日內將《財政授權支付額度通知單》所確定的各預算單位財政授權支付額度通知其所屬各有關分支機構。各分支機構在接到《財政授權支付額度通知單》的1個工作日內，向相關預算單位發出《財政授權支付額度到賬通知書》(附件十三)。

第八十七條 預算單位依據《財政授權支付額度到賬通知書》所確定的額度支用資金；代理銀行依據《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行資金清算。

第八十八條 《財政授權支付額度到賬通知書》確定的月度財政授權支付額度在內可以累加使用。終了，代理銀行和預算單位對截至12月31日時點財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況進行對賬簽證。代理銀行將預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為預算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財政授權支付額度注銷的明細及匯總情況在下的第二個工作日報送市財政局和一級預算單位。

第八十九條 財政授權支付包括轉賬支付和現金支付等結算方式。預算單位支用財政授權支付額度時，開具市財政局統一印制的《財政授權支付憑證》(附件十四)，并按《財政授權支付憑證》確定的結算方式，開具支票、匯票等支付結算憑證，及時送代理銀行。《財政授權支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第九十條 代理銀行根據預算單位支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，審核各項內容和核對預算單位預留印鑒無誤后，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金轉賬或現金支付。

代理銀行對預算單位填寫無誤的支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》,不得作退票處理;對預算單位超出財政授權支付額度簽發的支付指令，不予受理。

第九十一條 預算單位需要從銀行支取現金時，必須按照《現金管理暫行條例》等有關規定從本單位零余額賬戶中提取。

第九十二條 預算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業務的,可與代理銀行簽訂授權協議,代理銀行在接到煤、電、水等公用企業提供的收費通知單后，通知預算單位開具《財政授權支付憑證》，從預算單位零余額賬戶辦理支付。

第九十三條 代理銀行在《財政授權支付額度通知單》確定的累計余額內，將當日實際支付的財政性資金，按一級預算單位分預算科目(款級)匯總，填制劃款申請，附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行資金清算。

第九十四條 代理銀行按規定編制《財政支出日報表》(附件十五)和《財政支出旬(月)報表》(附件十六)。《財政支出日報表》按基層預算單位，分預算科目類、款、項(基本建設支出、科技三項費支出和專項類支出列到項目)編制；《財政支出旬(月)報表》按一級預算單位，分預算科目類、款、70 項(基本建設支出、科技三項費支出和專項類支出列到項目)編制。

代理銀行按規定向市財政局國庫收付中心和一級預算單位報送財政支出日、旬、月報表,同時向中國人民銀行宜昌市中心支行報送預算內資金財政支出月報表。日報表于次日、旬報表于每旬后1日、月報表于每月后 2日(節假日順延，下同)報送。

市財政局國庫收付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報表，按日列報財政支出，并向市財政局國庫科報送日、旬、月報表。

第九十五條 每月10日前，一級預算單位分預算科目類、款、項匯總所屬各級預算單位上月零余額賬戶支出情況(含電子文檔)報市財政局國庫收付中心，并將已提取未支用的現金數額單獨反映。

第九十六條 財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新簽發支付令通知代理銀行辦理支付手續；財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回預算單位零余額賬戶的，代理銀行應區別資金性質，在當日(超過清算時間在第二個工作日)將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶并通知預算單位和市財政局國庫收付中心，中國人民銀行宜昌市中心支行國庫科和市財政局國庫收付中心按原渠道恢復預算單位零余額賬戶的財政授權支付額度。

第九十七條 代理銀行在每月初3個工作日內，按上月實際發生的明細業務，向預算單位發出對賬單，按月與預算單位對賬。

第九十八條 代理銀行受理預算單位財政授權支付業務按規定收取的匯劃手續費，由市財政局按統一與代理銀行結算，代理銀行不得向預算單位單獨收取。

第六章 管理與監督

第九十九條 市財政局在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)組織制定有關政策和規章制度，負責管理和監督財政國庫集中收付制度改革實施；(二)審核辦理預算單位印鑒預留手續；

(三)審批預算單位報送的分月用款計劃；

(四)根據支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，審核辦理財政直接支付業務，下達財政授權支付額度；

(五)對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

(六)選擇代理銀行，會同人民銀行協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作；(七)負責市直國庫集中支付系統應用開發和維護管理工作；

(八)為預算單位提供信息查詢服務，受理預算單位、用款單位對支付環節中問題的投訴。第一百條 中國人民銀行宜昌市中心支行在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)會同市財政局制定財政性資金支付銀行清算業務的制度規定，配合市財政局管理和監督財政國庫集中收付制度改革的實施；

(二)為市財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業務；(三)監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務；

(四)定期向市財政局國庫科報送國庫單一賬戶的支出和現金情況，與市財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字一致；

(五)配合市財政局制定財政國庫集中收付制度改革的有關政策制度和選擇代理銀行的資格標準。

第一百零一條 一級預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；(二)負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；

(三)統一組織本部門及所屬單位編制貨物、服務采購計劃、用款計劃，負責審批匯總二級預算單位的用款計劃；

(四)負責管理本部門的工程進度、工程質量；

(五)配合市財政局對本部門及所屬單位預算執行、資金申請與撥付、賬戶管理等情況進行監督管理。

第一百零二條 基層預算單位在財政性資金支付中的主要職責是：

(一)負責按單位預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

71(二)負責編制本單位用款計劃；

(三)負責提出財政直接支付申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；(四)負責本單位的項目進度、工程質量；

(五)根據財政授權支付管理規定，簽發支付指令，通知代理銀行支付資金。

第一百零三條 代理銀行在代理財政性資金支付業務中的主要職責是：

(一)按照與市財政局簽訂的委托代理協議及有關規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業務；

(二)按要求開發代理財政支付業務的信息管理系統并與市財政局聯網，及時向市財政局反饋財政直接支付與財政授權支付信息；

(三)為市財政局和預算單位提供電子化資金支付實時動態監測系統與信息查詢系統；

(四)根據賬戶管理和支付管理規定，嚴格按照市財政局的支付指令和財政授權額度支付資金，不得違規支付資金；

(五)與中國人民銀行宜昌市中心支行簽訂銀行資金清算協議，并定期向市財政局、中國人民銀行宜昌市中心支行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋支出情況、提供對賬單并對賬；

(六)妥善保管市財政局及預算單位提供的財政支付的各種單據、資料，并負有保密義務；(七)接受市財政局和中國人民銀行宜昌市中心支行的管理監督。

第一百零四條 除市政府或市政府授權市財政局批準的特殊事項外，發生下列情形之一的，市財政局有權拒絕受理支付申請：

(一)無預算、超預算申請使用資金；

(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金；

(三)申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；(四)列入政府采購預算，未實行政府采購的資金；(五)未按規定程序申請使用資金；

(六)預算執行中發現重大違規違紀問題；(七)工程建設出現重大問題；(八)出現其他需要拒付的情形。

第一百零五條 市財政局國庫科、市財政局國庫收付中心、中國人民銀行宜昌市中心支行國庫科、預算單位、代理銀行應當加強賬務管理，按規定及時對賬。具體對賬程序按照市直財政國庫集中收付制度改革會計核算辦法的有關規定辦理。

第七章 附 則

第一百零六條 本辦法未涉及到的支出項目，仍按現行辦法執行。

第一百零七條 有關年終結余的現行財政財務政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。

第一百零八條 現行有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第一百零九條 本辦法由市財政局會同中國人民銀行宜昌市中心支行負責解釋。第一百一十條 本辦法自發布之日起施行。

附件：

附件一：財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表 附件二：預算單位預算資金撥款印鑒卡 附件三：基層預算單位分月用款計劃表 附件四：基層預算單位分月政府采購計劃表 附件五：預算單位分月用款計劃匯總表 附件六：預算單位分月政府采購計劃匯總表 附件七：預算單位財政直接支付申請書 附件八：財政直接支付匯總清算額度通知單 附件九：財政直接支付憑證

附件十：財政直接支付入賬通知書

附件十一：財政授權支付匯總清算額度通知單

附件十二：財政授權支付額度通知單 附件十三：財政授權支付額度到賬通知書 附件十四：財政授權支付憑證 附件十五：財政支出日報表 附件十六：財政支出旬(月)報表

第三篇：建設項目資金實行財政國庫集中支付的思考

建設項目資金實行財政國庫集中支付的思考

目前，我科管理的財政投資的建設項目資金包含基本建設資金和專項補助及貼息資金，主要有：預算內安排基本建設資金，國債資金，其中分為國債補助、國債轉貸、中央預算內安排資金，省撥各項財政資金等。2009年，我科累計管理拔付建設資金達8億元。隨著我市基礎設施建設力度逐漸加大，財政部門如何對日益龐大的建設資金進行嚴密和高效的管理？現從國庫集中支付方式的角度探討新形勢下如何對我市的財政建設項目資金進行管理提出一些思考。

一、建設資金的支付現狀

我市財政投資的建設項目資金主要由市財政局經濟建設科管理，在日常工作中一直進行研究和探索。幾年前，建設項目資金已實行國庫集中支付，取得了一定的成效。具體做法：一般情況下，先由建設單位提出書面用款申請，財政部門根據基本建設資金管理程序規定和項目進展情況，審核同意撥款后，由經建科代建設單位在國庫集中支付系統申報用款計劃，用款計劃批復后，代建設單位在國庫集中支付系統提授權或直接支付用款申請，再由國庫支付中心將建設資金撥付給建設單位的基建專戶。

二、現行建設項目資金撥付的不足

目前建設項目資金雖已實行國庫集中支付，但大部分建設資金均通過國庫支付中心直接支付到項目單位專戶，與以前直接撥款到項目單位專戶基本差不多。

（一）賬戶分散設置。

雖然財政部門進行了多次賬戶清理工作，但有的單位采取多種理由在銀行開設幾個或多個賬戶，特別是非部門預算單位，財政部門無法掌握單位資金的全貌，財政資金體外循環的問題還在一定程度上存在，財政建設資金流經環節過多，對資金的支出使用缺乏全程有效監督。單位自行管理銀行賬戶，且實際擁有資金支配的決定權，導致支出隨意性較大，資金使用中被截留、擠占等問題時有發生，特別是一些專項資金，往往落實到具體項目上“短斤少兩”。財政部門只能在事后進行檢查監督。

（二）資金難以實施有效的監控，加大政府的運行成本。

項目單位對財政建設資金的撥款申請只要符合要求，財政部門就會將資金撥到項目單位，然后項目單位再層層下撥到項目承建單位，使得財政資金在建設單位支付行為發生前就流出國庫。這樣資金一旦離開國庫，到了各部門和單位的“口袋”里，即由部門和單位控制，如何分配使用，什么時間使用，有沒有專款專用，財政部門難以實施有效的監控。

由于各建設單位收到財政建設資金，并不是一下子全部用完，而是逐漸支用，這樣就造成一部份資金在短時期內被閑置，造成了建設資金在各個環節沉淀積壓，而政府推動經濟建設和社會事業發展缺少資金，甚至去貸款，政府的運行成本加大了。

三、加大財政建設資金實行國庫集中支付的思考。

為加強財政建設資金的管理和監督，必須通過深入實行國庫集中支付，實現對建設資金流向和流量的全過程監控，將傳統的事后監督，轉變為對建設單位或項目承建單位支出實時、全程監督。有利于政府加強財政建設資金的統一調度和管理，提高建設資金的使用率，充分發揮財政建設資金的最大效益，集中資金辦大事。

1、取消各部門預算單位在各商業銀行開設的專戶。我市目前財政國庫集中支付系統已比較完備，預算單位自設專戶完全可由財政國庫集中支付零余額賬戶替代。為進一步深化財政國庫管理制度改革，加強財政性建設資金管理，減少資金周轉環節，保證建設項目資金及時、準確、安全地支付到最終收款人，提高財政資金的使用效益，應該將建設項目資金統一納入財政國庫集中支付。財政建設項目資金支付全部采取財政直接支付，嚴格控制將建設資金直接支付到單位專戶。確實需要的零星、小額項目費用支出，可根據情況按規定經批準后可采用財政授權支付。

2、建設項目集中支付的賬戶設置。

建設項目集中支付利用市本級現有預算內、預算外財政國庫集中支付賬戶體系，不另設賬套和基本建設結算賬戶。

在市財政國庫集中支付中心現有預算內、預算外賬套內增加“基本建設”支出類型，反映建設項目預算內、外資金支付情況；在預算外賬套中增設“自籌資金”資金來源，反映單位自籌的項目配套資金，并分單位設置基建項目。并根據需要設置建設項目集中支付的賬戶。建設項目資金支付由市財政局國庫科按項目和資金性質分別從財政國庫、預算外專戶和財政自籌基建專戶中進行支付和清算。資金撥付程序按現行部門預算單位和非部門預算單位網上申報辦理。

3、加強資金管理，取消財政業務部門在商業銀行開設的專戶。

現行建設項目資金管理，由于建設項目周期長，資金數額大，滯留時間長以及財政年底預算執行率的要求，財政業務科室將當年用不完的建設項目資金從國庫轉入專戶。不利于充分發揮財政建設資金的最大效益。應該取消財政各業務部門在商業銀行開設的專戶，將業務科室所管轄的財政專項資金歸集到一個賬戶，由國庫科統一管理。保留業務科室資金使用權限，全部財政性資金都按照規范程序在國庫單一賬戶體系內運作。

4、完善項目資金直接支付程序。

在不能取消預算單位專戶的情況下，財政部門應加強管理，充分了解項目進展情況，根據項目進度撥付資金。逐漸實行建設項目實行真正的國庫集中支付。在建設單位發生實際支付行為時，才引起國庫資金的實際支付，即建設資金在實際支付行為發生前，建設單位應支未支的建設資金都保存在國庫單一賬戶和建設資金專戶，避免大量資金在各個環節沉淀積壓。即：按照批準的建設內容和項目實施進度，由財政直接將資金支付給設計、施工、監理等單位、供應商及其他收款人。財政部門應制定行之有效的直接支付申請書和提款資料：包括單位需提供項目立項、概預算、工程價款（預）支付申請書、施工單位結算發票原件及復印件以及詳細清單及附件、設備采購合同應提供購貨合同和發票等資料。財政部門予以審核，實現有效監督，這樣一方面可以保證建設單位工程順利進行．另一方面便于支付中心操作。５、加強對建設項目的管理，保證建設項目順利實施和完工。

財政部門應按照《基本建設財務管理規定》要求加強監督，保證建設資金專款專用，減少因資金的原因留下的半拉子工程和欠賬工程，要求項目單位按規定做好竣工決算審計，財政部門根據審計結論及《施工合同》所規定的工程質量保證金比例，進行工程竣工驗收清算。

6、關于結余資金處理。

建設項目工程量大、周期長，當年預算安排的建設項目資金因進度慢、未完工或未辦理竣工決算而形成的項目資金結余，由業務科申請，國庫科結轉暫存，待以后繼續使用。

第四篇：學校實行國庫財政集中支付制度的思考

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學校實行國庫財政集中支付制度的思考 作者：趙寶珺

來源：《現代教育科學(普教研究)》2010年第06期

國庫集中支付是當前國家財政管理制度改革的一項重要內容，在學校中落實集中支付制度，對學校的預算管理和會計核算會產生深刻的影響。

一、對現行學校財務管理產生較大的影響

1.強化學校的預算管理。實行國庫集中支付制度以后，財政資金不再直接下撥到學校，而是由學校根據財政部門審核過的部門預算編制用款計劃，報經財政部門批復后，在批復的計劃內分別以財政直接支付和財政授權支付兩種方式使用資金，而用款計劃編報和批復的依據就是學校的部門預算。

這就對學校的預算編制提出了更高的要求：學校要建立科學的預算定額和指標體系，盡可能細化預算，使所有財政性資金的支付都建立在明細預算基礎上，科學、合理、準確地安排本年的支出，并根據資金的性質將財政性資金與非財政性資金區分開來，確定哪些項目是財政直接支付，哪些項目是財政授權支付。

預算單位還要根據預算編制用款計劃，落實到類、款、項、目，做到每月用款計劃都能心中有數，增強用款的計劃性。

2.提高學校財務管理的規范性和科學性。國庫集中支付制度的建立對規范財政資金管理起到了重要的作用。

我國原有的財政性資金的收繳和撥付方式，基本上是通過征收機關和學校層層設置賬戶，層層轉撥資金，最后支付到最終用款單位或收款人，至于用款單位如何使用資金，何時使用資金，財政部門無法及時、準確掌握，只有待學校上報會計月報時才會知道，這是典型的事后監督。

實行財政集中支付制度以前，學校出現了多頭開設賬戶、預算內轉預算外、小金庫、賬外賬的現象，造成資金管理混亂，效率低下，而且容易滋生腐敗。在國庫集中支付制度下，首先對學校的用款計劃進行審核，對沒有預算指標的用款計劃不予審批。而且在學校的支出行為發生時，無論是財政直接支付還是授權支付，對不符合規定的支付以及沒有計劃的撥款申請，都能在發生前加以制止，從而形成了對財政資金的全過程監督。實行國庫集中支付制度不僅有利于財政部門對資金的流向和流動進程及時監督，也有利于加強各單位的財務和資金管理，避免多重設置賬戶，減少資金撥付環節和資金沉淀，提高資金使用效率，增加財政資金活動的透明度。實施國家財政集中支付制度，使學校的財務管理的規范性和科學性得到提高。

3.降低學校的財務風險。學校最常見的財務風險包括償債能力風險和支付能力風險。

實行國庫集中支付制度，建立國庫單一賬戶體系后，學校只有一個零余額賬戶。財政部門將建立銀行賬戶管理檔案，并對單位銀行賬戶實行動態管理，監督賬戶的開立、變更、撤銷等情況，從根本上規范銀行賬戶的使用和管理，制止亂開戶現象的發生。因而學校得到商業銀行貸款的機會也大大降低，減少了學校濫用貸款的可能性，也降低了學校的償債能力風險。學校只擁有一個零余額賬戶，所有的資金都集中在國庫單一賬戶中，學校當年的所有支出項目都要依據當期的預算提出用款計劃，得到財政部門的批準，由財政部門直接支付給收款單位，中間不存在資金在學校賬戶滯留的情況，當然不會有資金被挪用、擠占的危險。項目資金和應付項目一一對應，支付能力風險也得到有效的降低。

在學校推行國庫集中支付制度，對于規范財政性資金的管理與監督、強化學校內部財務管理等取得了一定成效。新的財務管理模式，從宏觀上講，這是國家對現有財政政策，特別是支出政策的重大改革；從微觀上看，就學校財務工作而言，將給學校財務工作在管理理念、管理職能、管理范圍、會計核算等方面帶來根本性的變化。

二、對學校財務工作產生的影響

1.單位資金上的變化。過去財政預算安排后，資金都是直接劃撥到學校賬戶，為學校調劑資金、靈活使用資金創造了條件。實行財政集中支付后，由于財政資金不再劃撥到學校，單位的銀行存款是零，財政僅僅下達一個用款額度。所以，學校無法調度該項資金。這就要求學校財務部門開支必須嚴格根據年初財政預算來執行，每一筆費用開支前，必須看看預算中有沒有安排此項資金。如果預算沒有列明，則不能開支。同時應積極組織各項收入，確保當年預算收入能足額及時完成，以增強學校統一調度資金的能力。

2.經費報銷上的變化。過去費用報銷都是通過各單位財務部門直接以現金或轉賬等方式支付。實行國庫集中支付后，學校支付費用特別是轉賬支付必須經財政部門批準后，由財政直接劃撥資金到供應商或收款單位。過去各部門支付款項只要手續完備便可在財務部門要求付款，隨來隨辦。

執行國庫集中支付后由于程序環節增多、手續復雜，并涉及預算用款額度等問題，所以有些款項不能隨時辦理支付。

對無預算、超預算、自行擴大預算支付范圍申請使用資金，以及申請手續及提供文件不完備，財政部門拒付資金。因此，學校財務部門及其他各部門對想辦和要辦的事，必須事前考慮嚴密周到，在編制預算時就加以考慮。這樣一來，如何在新制度下繼續做好財務工作，使學校各項基礎及發展工作得以順利開展，是學校及其財務部門要探討的新課題。

3.結余資金管理上的變化。過去財政部門對預算資金管理基本采取“事后監督檢查、結余資金結轉下繼續使用”的管理方式。實行國庫集中支付后，這種管理方式發生了根本的變化。一是事前監督：各單位必須嚴格按照本單位的實際編制部門預算，在財政審核批準的用款

額度內，開支每一筆費用。二是年終注銷：《省級國庫支付管理辦法》第四十五條明確規定，每年12月31日工作日結束后，尚未使用的授權用款額度作自行注銷。這就要求學校當年預算中確定的事情必須當年完成，當年財政安排的資金必須當年用完。

4.預算編制要求上的變化。國庫集中支付“有預算才能有支出”的嚴格規定，對學校預算提出了更高的要求，預算編制不全，用款項目及數額的漏報、少報、遲報等就有可能造成單位必須開支的費用無法報銷以及有錢花不出去。只有細化預算內容，進一步提高預算編制的準確性和可操作性，才能保證學校各項工作資金開支需要。

在學校推行國庫集中支付制度，對學校財務工作帶來的變化，要求學校加強新制度下的財務管理工作。

學校預算的編制，要以政府預算收支科目為指導，結合本單位實際情況，根據定員定額標準編報基本支出預算，按照事業發展的需要編報項目支出預算，全面、清晰地反映學校經費需求情況和支出安排方向，切實發揮單位預算管理在單位財務管理中的基礎作用，保證國庫集中支付工作的順利實施。

學校的內部預算是對學校上報財政部門的部門預算的細化和具體實施。而學校的內部預算，在學校內部具有約束力。這就要求學校的內部預算要服從于部門預算，同時滿足教學活動的要求。在編制校內預算時要區分人員支出、正常業務支出、項目支出，根據不同的支出性質，確定采用不同的資金支付方式，并且必須服從財政管理體系中的政府采購、國庫集中支付制度的要求，這樣對學校的預算才能順利實施。

國庫集中支付實行時間較短，積累的經驗也較少，學校應該積極探索適應改革需要的財務管理模式，使學校在實行國庫集中支付制度改革中，促使財務管理不斷完善、更趨科學。

第五篇：區委書記在區級財政國庫集中支付改革動員大會上的講話

同志們：

今天我們召開區級財政國庫集中支付改革動員大會，目的在于把這次國庫集中支付改革的必要性、操作程序和紀律要求向大家講清楚。國庫集中支付改革本身并不復雜，基礎程序也非常簡單，但是為什么區這么多領導都參加了會議呢？因為財政國庫集中支付改革是中央、省、市對財政工作的要求，是現代財政管理制度建設的需要，是維護財經紀律的需要。這項改革是我們年初布置的今年必須要干的工作，醞釀準備了半年，今天召開會議進行全面部署和啟動，規定必須在8月1日正式運行。剛才，財政局楊局長對國庫集中支付改革內容作了說明，奎生同志作了紀律強調，鄭蓉代區長作了很好的講話。今天參加會議的沒有鄉鎮的同志，主要是機關的同志們。我想借此機會，結合機關建設，講一些想法和意見。

一、加強學習，不斷適應新形勢的要求，提高區級機關工作效率

近段時間以來，同志們紛紛感到一種強烈信號，就是從上到下整個工作要求和工作效率都在不斷提高，相應的監督、檢查、處罰力度在不斷加強。這是市委、是政府，也是區委、區政府加強作風建設、提高工作效率、促進和加快發展的強烈需要。我們每一個機關工作人員，對此都要時刻保持清醒的頭腦，認清形勢，如果糊里糊涂，稍不注意你就可能在監督、檢查中趕上“被處罰、處理、淘汰”的班車。當前的新形勢是什么？我認為主要體現在以下幾個方面：

首先，體現在發展速度在加快。今年以來，市委、市政府，區委、區政府加大了對經濟工作的考核力度，對鄉鎮、街道各項主要經濟指標實行“月月通報、季度考評、半年考核、年終獎懲”。7月19日全市召開了目標管理工作大會，在會上，市委、市政府對上半年各縣區的考核情況進行了通報和表彰。各縣區目標考核得分情況，ＸＸ縣119.91，ＸＸ118.9，ＸＸ116.36，ＸＸ115.86，ＸＸＸ113.66，ＸＸ100.81，ＸＸ77.81。1、2、3名是一等獎，4、5、6名是二等獎，最后一名是3等獎。我們排名第三，獲得一等獎。上半年我區地區生產總值增速13.3%，區屬工業增加值增速65.4%，財政總收入增速30.1%，其中地方財政收入增速53.4%，主要經濟指標都是兩位數以上的增長，甚至有的指標是三位數的增長，招商引資實際到位市外資金總量進度104.2%，這是我們這幾年來同期增長水平比較高的一年，但也僅僅在全省、全市的平均水平，在全市7個縣區的排名也僅是第三位。從前四個縣區得分情況看，差距很小，合江與我們的距離不到一分。由此可以看出，縣區之間的發展可謂是你追我趕。可以相信，有了上半年考核結果的參照，下半年各縣區的發展還要加快，尤其目前排名在ＸＸ以后的各縣區，完全有后來居上的勁頭和可能。如果我們看不清楚這個現實，躺在第三名上洋洋自得，完全也有可能被兄弟縣區擠到后面，這就是“發展慢了也要落后”的道理，這就是當前的形勢，一種你追我趕、加快發展的形勢。我想大家一定已經從報紙上看到了全市目標管理工作會的報道，市上對市級機關的考核，規定一個部門如果連續兩年目標考核走在最后，部門主要領導就地免職。同志們，這就是鞭策，這就是動力。下半年，全市、各縣區發展的速度肯定會更快。

其次，體現在改革力度在加大。現在從中央到地方，改革的力度很大，有位資深評論家講，“改革不可逆轉”。改革只有深化，不可逆轉，這是沒有爭論的。就ＸＸ來講，今年的改革任務是非常艱巨的。今年我們是鄉鎮機構改革的試點縣區，我們確定了幾個鄉鎮試點，要重新核定鄉鎮機關事業編制數。改革的結果事業編制肯定不是增加，機構改革的目標歷來都是精減機構、精減人員、提高效能，因為機構很容易膨脹。機構改革要精減人，必然會觸及一部分人的利益，必然要導致一些人分流下崗。縣、鄉財政體制改革即將推進，新的鄉鎮財政運行機制也要建立起來，其主要的內容就是要把新增財力的部分，大幅度向鄉鎮傾斜，我們區上也不看重那點錢。因為四個鄉鎮財政收入過千萬元，加上其余鄉鎮的財政收入，鄉鎮財政收入總共也就6、7千萬元，鄉鎮財政收入所占區財政收入的比例是比較小的，可能也就是三分之一不到。在新增財力大幅度向鄉鎮傾斜的同時，我們加強對鄉鎮的考核就沒有話說。在此之前我們深化了政府采購，實施了部門預算，目前的部門預算還不是真正意義的預算，還要深化和完善。今天我們啟動的國庫集中支付改革，也是財政體制改革的重要部分。人事制度改革也要大力推進。市上規定，從今年7月1日起，事業單位新進人員一律實行“凡進必考”。對這項政策，請大家積極宣傳。我們在教育系統，已經公開招考了90名教師。同時，還要加大對機關工作人員的考核，這是我們人事制度方面要進一步完善的地方。在監督管理方面，強化目標管理也是一項改革。現在市委、市政府把目標管理作為推進全面工作和加快瀘州發展的重要抓手，作為衡量市級部門、全市各縣區工作成效的重要標尺，作為鼓勵先進、鞭策后進的強大動力，已經抽調了人員，成立了目標辦。區委在本周星期一的常委會上已經對加強全區目標管理工作進行了研究，我們也要成立領導組，成立目標辦，由鄭區長擔任組長。下個星期，我們也要召開全區的目標管理工作大會，兌現上半年對鄉鎮的獎懲，安排部署下半年的目標管理工作。對鄉鎮、街道和區級機關的目標考核體系，要比照市上確定的考核體系，作進一步完善，同樣要實行末位懲罰制，還要加大獎懲的力度。

第三，體現在工作節奏在加快。以往每年七、八月都要安排休假，今年市上對休假也發了文件，但要求休假的人也不多。市上已經明確通知我們縣級領導，十份月以后再談休假的事。但十月份的工作也很多，基本上沒有什么空隙，我估計我是修不成假了。現在工作是一項緊接著一項，加班加點是家常便飯，工作節奏提高較快。我們近期要召開全區酒業發展工作大會。所謂大會就是大規模地造聲勢，下達我們的目標任務。機關效能建設、各項目標任務的完成，是下半年我們工作的重中之重。通過目標管理、效能建設促進全區工作，就是我們的主題；加快發展、深化改革、加強監督，就是我們當前的形勢。任何一個機關工作人員，特別是領導干部，一定要認清形勢，時刻保持頭腦清醒，也希望你們把這些訊息迅速地傳達到所在系統、所在單位的每一個干部職工。從今以后，我們既然制訂了政策，就要嚴格執行、不折不扣地落實。凡是出現了違規違紀，一律嚴肅處理、嚴格兌現。在這以前，我們發現的有些事情性質是嚴重的，比如，上班遲到、早退的，抗洪救災期間值班脫崗的，甚至對待區委、區政府的工作要求有弄虛作假的，所有這些我們都有發現。但我們在處理上卻偏輕偏緩，僅僅是通報而已。但現在還按這個標準來對待那些違規違紀事情，顯然與市上的要求相距甚遠。現在，對以上諸如此類的事情，市上正在明查暗訪，正在抓典型，就怕找不到。現在就看哪個當典型，一當典型那就對不起你了。在這種形勢下，當個這樣的典型很不劃算。希望同志們充分認清這種形勢，要充分認清加強目標管理、加強監察督查的目的。加強目標管理、加強監察督查，目的不是想弄幾個同志出來亮亮相、處理處罰一下，而在于促進工作、促進發展、全面提升大家的工作能力和水平。希望同志們要積極認識，并在干部職工中大力宣傳。

二、扎實工作，認真做好國庫集中支付改革工作，提高我區財政、財務管理工作水平

首先，要端正對財政集中支付改革的認識。財政集中支付的基礎工作并不難，關鍵在于認識問題，特別是領導干部和財會人員要端正對此項改革的認識。剛才鄭蓉、奎生同志都講了，實行國庫集中支付，既是建立現代財政管理制度的需要，也是加強黨風廉政建設的需要，相信同志們對此肯定能理解。過去財務上用錢說開支票就開了，現在實行財政集中支付以后沒有這個便利了，要經過中心去支付，用錢要到財政取備用金，簡單說就是這么兩條。這不僅僅是區委、區政府想干的事，是從上到下，是國家財政制度建設的需要。集中支付沒有觸動哪個單位的利益，因為它沒有革掉你資金的使用權，錢還是你們的，不外乎是過去用錢的習慣、報帳的習慣、財務的習慣有了一些變化，僅僅如此而已。所以我們要正確理解這項改革的必要性，剛開始可能不習慣，不習慣也得習慣，習慣了就自然了。

其次，要準確把握財政集中支付工作的規則和程序。今們參加會議的同志們，下午還要參加培訓，培訓完了就開始實施這項工作，在7月31日前，要把各單位的所有資金全部打到位，轉到集中支付中心相應的帳戶，8月1日正式運行。從此以后，除了特許的工會會費、黨員、團費待留專項中專戶外，各單位在銀行的其余所有存款帳戶都要取消，各單位的銀行存款資金都在財政集中支付中心收起去了。今后，各單位的領導和財務人員就要有統籌安排資金的意識了。如果沒有這個意識，可能會出現備用金一時不能滿足工作需要的情況。在這個時候，不是開一張現金支票就可以取錢，備用金不夠用，要經過批準才能把下個月的資金拿出來。這里要把話說清楚，如果因為財會人員的工作失誤影響單位工作正常開展，責任就在本單位財會人員身上。不能因為出現了問題就說“這個怎么樣，那個怎么樣”，盡找些客觀原因。我相信，其他單位能夠執行得好，你那個單位也能夠執行得好，執行得好與不好，就看單位領導會不會統籌，就看單位財會人員會不會安排。保證工作正常運轉，現金是核心。我認為實行財政集中支付之后，難度可能就在備用金上。各單位的業務費基本上是按平均月份算帳，按一定的定額確定的，在其中還有追加。各單位的備用金問題，大單位多數在1萬元左右，小單位一般在1—2千元。對此，有的同志可能說“這個資金怎么得行？用起很不方便”。對各單位的備用金，我們還是要實事求是對待，區財政局要認真思考，實是求事地根據各單位資金運作情況，盡量預算充分。這個問題解決了，那么剩下的工作全部是財會人員的工作了，僅僅是支付方式的改革，不影響單位領導簽字，不影響自身業務開展。這樣說起來，工作壓力就在財會人員身上。可以說實行財政集中支付以后，單位財會人員會統籌、會安排，單位領導根本用不著管，因為單位的錢是由財會人員直接負責管理，要適應這種工作方式的轉變。今天下午的業務培訓，希望從事財會工作的同志要認真學習，熟悉和掌握工作流程，如果弄不清楚到時候不要跑到單位領導那里“喊黃”，說“我搞不懂”，或說“支付創新有問題”那就是你們的責任了。

三、以開展社會主義榮辱觀學習教育活動為核心，建設健康向上的機關文化，促進機關工作作風的轉變

今天參加會議的同志都是機關的同志，機關同志是不是素質就要高一點呢？我看也不一定。全區性的大會，這么多領導在，而部分同志到會稀稀拉拉，這就是我們的作風啊？今后，我們開會就專門把最后兩排留起，讓遲到的同志坐，如果發現連續兩次遲到我們就要對他進行處罰。還有，在領導講話的過程當中，有同志的手機說響就響了。我們強調開會要把手機調為靜音、振動或者關閉，這是起碼的常識，為什么每次都要講，每次都有人犯？今天就作一個要求，下次開會如果再是這樣就請他出去，我們不歡迎這樣的同志參加會議。這不是多此一舉，這是工作作風問題。ＸＸ區地處瀘州中心城區，機關干部的素質應該要高一些，我們機關同志要在遵守會場秩序方面作全區的表率。但有的同志的作風遠不如鄉鎮的同志，鄉鎮的同志工作比你們干得多，防汛值班天氣那么熱，工作非常辛苦，獎金卻比你們拿得少，有些鄉鎮每年才兩、三千元獎金，人家都沒有說苦，你們就覺得辛苦啊？我們財會人員在單位的地位是比較高的，人家來報帳，你高興就報，不高興就說今天沒有錢、報不了。因此轉變作風問題很有必要，完全不是多此一舉。我們要實行硬性的要求，要嚴格整頓，不然風氣就端正不過來。希望我們機關干部要在作風上起好帶頭作用。在哪些方面起好帶頭作用呢？社會主義榮辱觀不知道同志們學習得怎么樣，錦濤總書記提出的“八榮八恥”，大家都要學，都要實踐，我們機關干部要首先做到。如果機關干部做到了，那么就可以推而廣之，以良好的作風、政風引導塑造淳樸的民風。為此，我們要以“八榮八恥”為主要內容，結合機關作風整頓，切實提高我們機關工作人員的素質。素質的提高體現在哪里呢？我認為要通過學習和作風整頓，真正體現“七個好”：

首先，服務好。機關的作用是什么，是服務，不僅僅是管理。轉變作風的核心就是服務，服務是我們的天職。不但要為鄉鎮服好務，為社區服好務，為群眾服好務，還要為機關服好務。管理還是必須的，那是管理好自己的業務，自己嚴格管理自己，自我嚴格要求。如果機關工作不談服務談管理，在基層面前、在群眾面前，把這個辦法跟你翻過去，那個規定跟你翻過來，不是談“行”而是談“不行”，不想如何服好務，而是想卡別人，這是堅決不行的。坐在機關，就要心系基層、心系群眾，熱情服務。

第二，學習好。學習是提高素質的重要手段，我們要建立學習型機關。現在不學習的人大有人在，不但不學習市、區有關規定，甚至不學習單位的規定，一天到晚無所事事，有些人還要無事生非，整天想就是如何發獎金，到哪里去耍一下。我們要求同志們把黨的路線、方針、政策講得很透徹，要做一個明白人，要曉得什么是科學發展觀，什么是以人為本、什么是“八榮八恥”、為什么要實行目標管理。心思不用在學習上的人，他說的話就像上個世紀若干年前的東西跟不上形勢需要，這有什么用呢？機關人員加強學習，提高素質、提高工作水平，榜樣在哪里？我認為區法院、區水利農機局在這方面真的做得很好，在建設學習型機關方面堪稱表率。區法院基本上是每人都要寫文章，都要進行交流；區農機水利局的同志寫文章非常涌躍，有幾位同志寫得非常的好，文章開門見山，一下就點到了問題的實質，不像有些同志工作很多年，寫些東西出來套話連篇。為什么有的人寫文章盡是套話、廢話？就是少學習、少思考。區法院、區水利農機局學習抓得非常好，我們區級機關要向他們學習。抓學習的目的是什么？首先是為了干部自身素質的提高。學來是自己的東西，你業務水平高了，哪個能拿得走呢？第二才是促進工作。有沒有學習的風氣，單位領導有責任，主要領導有責任。有的單位領導自身不學習，以為他那點點水平完全夠了，每年就是“見子打子”；工作沒有創新，沒有思路，按文件辦都還辦不好。有些領導同志在我辦公室來談工作，有時不好批評，說多了又不好。今后到我這里談工作，一般性的不要談，那是你應該做的，你應該談一點好的想法，能夠促進工作的主意。所以加強學習應從領導做起，從機關的每一個干部做起，向我們做得好的單位學習。

第三，業務好。機關講什么？就講業務，說穿了每個部門都是業務部門。每個同志要在機關生存得好、發展得好，首先要有過硬的業務本領。我們從事財會的同志應該知道，算帳、記帳是非常簡單的事情，如果我們搞會計集中核算，跟國庫集中支付的區別在哪里？你們都很清楚，如果實行會計集中核算，單位就只有一個報帳的了。帳都集中做了，還用得著這么多會計么？幾十個億資金的大公司，也才一、二十個財務職員，我們有些單位一年就只有一、二十萬的核算量。我們區級機關收支一年就是幾千萬，幾千萬這點點錢用得著這么多會計啊？如果一旦搞會計集中核算，那我看就非常簡單，六、七個人就能把這些財務干完，而且還做得巴巴適適的。今年鄉鎮招20名公務員，有1834人報名，還有200多人因為時間原因沒有報成，2000多具有全日制大專以上文憑的人競爭20個崗位，說明了什么問題？人才多得很啊，同志們要有危機感。財會人員在單位里面領導重視，同志們尊敬，不要因為這個喪失了危機感。不僅僅財會人員要有危機感，所有機關人員也要有危機感。現在的問題就是就業壓力太大。今年區里為什么招90名教師、20名公務員？在7個縣區當中，我們招考的人數是最多的，有的縣區只有幾個人。作為中心城區，我們就是想緩解一下就業矛盾，沒有想到有如此大的競爭。所以希望同志們加強業務學習，練就自身的本領，這是機關人員得以生存、得以發展的前提，有了這個你才能服務，才能服得好務。

第四，談吐好。處于中心城區，我們最明顯的就是一出瀘州市就是城鄉結合部，就是鄉鎮。鄉鎮干部到城里面來辦事，要適應城里面的文化；機關干部也要適應鄉土文化。無論鄉土文化還是城市文化，對我們機關干部來說，都要求談吐要文明，說話要符合形象和身份，要像那么回事。公安部門要求干警說話要和氣，我們要求談吐要好，對下面的同志要客氣一點、和氣一點，特別是我們的執法、職能部門，有行政審批、許可權的部門，管錢管物的部門，不僅是領導，而且是每個同志都要和氣，都要客客氣氣。這是一個人綜合素質的表現，機關干部首先要做到，我想這個都很好理解，不需要講得太多。

第五，精神好。物要整潔，人要精神。我們要有好的精神狀態，不要萎靡不振，不要無所事事。在這方面單位領導自己要帶好頭，做得更好。好在哪里呢？看問題要敏銳，干工作要敏捷，對區上安排的各項工作要迅速，要利索，要立說立行、安排部署落實到位，這就是精神狀態良好。但現在不在狀態的人為數還不少。成都市去、前兩年處理了一大批不在狀態的人。什么叫“不在狀態”？這個概念比較模糊，違反紀律我們可以說他個一二

三、哪一條、哪一款，“不在狀態”可能大家會有這樣一個共識，就是對一個人來說，干工作丟三落

四、拖拖拉拉、疲疲塌塌，讓人覺得沒有勁、有問題；對一個單位來講，長期沒特色、沒創新、沒業績，工作好像還是完成了，但仔細想確實沒干什么事，僅僅是干了些一般性的工作。無論對一個人還是一個單位，精力集中、工作有勁頭，時時有創新、年年有進步，群眾評價好、干部職工擁護，那才叫狀態好。

第六，衛生好。講衛生就是塑形象，講衛生就是講秩序。個人的衛生要搞好，衣服要穿干凈，自已要整潔，在形象上要像一個機關干部。我們機關搬到大樓辦公后，條件大為改善，環境確實比以前要好。大樓外面和樓道，物管公司的同志們天天為大家打掃得干凈干凈，我們進進出出都舒服。公共地方的衛生，有些同志是不太注意的，前段時間電梯里有人抽煙、隨地丟煙頭，有了監控設備以后現在就大大減少了。單位內部、科室內部的公共衛生怎么樣呢？桌面亂擺亂放，文件亂丟亂放也是可看得見的。我們不但要注重個人衛生，還要注重公共衛生，要把辦公室整理得干干凈凈的，整理得非常有秩序。要有好的衛生、好的環境，單靠制度監督是不能徹底解決問題的，根本在于同志們要自覺，要養成好的衛生習慣。原創文章，盡在文秘知音www.tmdps.cn網。

第七，紀律好。紀律是我們保證所有工作有序進行的保障。財政集中支付改革需要紀律保障，目標管理工作需要紀律保障，區上一系列重要工作都需要紀律保障。紀律有政治紀律、組織人事紀律、財經紀律、工作紀律，方方面面都有紀律要求。這方方面面的紀律同志們都要遵守，在這里我要再次提醒大家要遵守好上下班紀律、會議紀律，機關內部、每個單位都有要求，希望同志們在這方面要起好表率。

同志們，剛才我把當前的形勢向大家作了一個介紹和分析，對區級機關國庫集中支付改革作了一些強調，希望同志們按照區上的部署，認真抓好落實。就建設健康向上的機關文化、促進機關工作作風的轉變的問題，我講了要服務好、學習好、業務好、談吐好、精神好、衛生好、紀律好。如果我們機關干部做到了這些，就是一個合格的甚至是優秀的機關工作人員。希望我們每個單位的領導引起重視，要帶好頭，要以學習“八榮八恥”為載體，開展好艱苦奮斗教育，愛國主義教育，集體主義教育，樹立社會主義榮辱觀，形成一種健康向上的機關文化和精神風貌，從而促進我們機關工作水平提高。同時，要輔之以效能建設，輔之以目標管理，讓“七個好”成為我們的自覺意識和自覺行動。

謝謝大家。