第一篇：國庫監(jiān)管的思考

國庫監(jiān)管的思考

經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)是國家賦予中央銀行的一項重要職責(zé)，在實現(xiàn)國家預(yù)算收支任務(wù)中發(fā)揮著“執(zhí)行、促進、監(jiān)督、反映”的作用。國庫監(jiān)督是國庫工作的重要組成部分，好范文，全國公務(wù)員公同的天地www.tmdps.cn也是國家賦予人民銀行經(jīng)理國庫的一項重要職責(zé)，擔(dān)負(fù)著保證國家預(yù)算資金的準(zhǔn)確、完整，防止國庫資金流失，預(yù)

防國庫資金風(fēng)險的重要任務(wù)。隨著財、稅、金融改革的不斷深入，中央銀行履行“政府的銀行”職能要求的提高，國庫工作已逐步從單純服務(wù)為主向服務(wù)與監(jiān)督并舉轉(zhuǎn)變。因此，深入分析和把握當(dāng)前國庫監(jiān)督中存在的問題，探討如何履行國庫監(jiān)督職責(zé)，顯得極為重要。

近年來，在加強和改善國庫監(jiān)督管理工作中，各級人民銀行國庫部門在進行積極的探索，做了大量的工作，初步形成比較完善、系統(tǒng)的國庫管理制度，為國庫及時準(zhǔn)確、完整、安全地辦理預(yù)算資金的收納、支撥和退庫提供了有力的保障。同時，我們還應(yīng)看到國庫監(jiān)督工作仍然存在一些亟待解決的問題，嚴(yán)重地制約了國庫職能作用的有效發(fā)揮，面對與國庫工作休戚相關(guān)的各個領(lǐng)域改革和發(fā)展所形成的新形勢，如何改革國庫管理體制，加強國庫資金管理，保障國庫職能作用進一步有效地發(fā)揮，已成為新形勢時期國庫工作亟待解決的重大課題。

一、當(dāng)前國庫監(jiān)督工作中存在的問題

（一）預(yù)算收入入庫監(jiān)督中的問題

近年來，隨著稅收征管、稽查力度的加大，稅收電子化程度的提高，影響預(yù)算收入及時、足額入庫的諸多問題，在很大程度上得到了控制，如稅款過渡戶問題，繳款書填寫不規(guī)范問題等。但由于各方利益的驅(qū)動，仍存在著預(yù)算收入不能及時、足額入庫問題。一是商業(yè)銀行進駐的稅務(wù)機關(guān)納稅大廳辦理稅款收繳業(yè)務(wù)積壓稅款。商業(yè)銀行收到納稅人的繳款書不及時扣款，而是壓票，在納稅人的最后限繳日前扣款，將稅款劃往國庫。更有甚者，商業(yè)銀行與稅務(wù)部門串通，超過納稅人的限繳期限，在納稅當(dāng)月的月底前將稅款劃往國庫。二是征收機關(guān)根據(jù)自身任務(wù)的需要延壓稅款。征收機關(guān)為了調(diào)節(jié)收入的入庫進度，直接干預(yù)商業(yè)銀行稅款入庫，延壓繳款書，不予入庫，有的壓票時間長達—個月。《金庫條例實施細(xì)則》中規(guī)定，“各級國庫有權(quán)督促檢查國庫經(jīng)收處和其他征收機關(guān)所收稅款，是否按規(guī)定及時全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)拖延或違法不繳的，應(yīng)及時查究處理。”然而，出臺的《預(yù)算法》、《稅收征管法》中沒有任何國庫監(jiān)管的相關(guān)條款。國庫依據(jù)《金庫條例》、《實施細(xì)則》行使職能時，往往受到相關(guān)部門以其他條法的抵制。因此，國庫只能對商業(yè)銀行經(jīng)收處的違規(guī)行為可以及時查究處理，對“其他征收機關(guān)”“拖延或違法不繳的”，由于法規(guī)規(guī)定不明確，不能行使“及時查究處理”的職責(zé)和權(quán)限。

（二）預(yù)算收入退庫監(jiān)督中的問題

《金庫條例實施細(xì)則》中規(guī)定“各級財政、征收機關(guān)應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的退庫范圍、項目和審批程序辦理退庫。對不符合規(guī)定的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。”但預(yù)算收入退庫的監(jiān)督管理工作政策性強、難度大、要求高，國庫對什么是“不符合規(guī)定的”難以把握。因此，長期以來預(yù)算收入退庫一直是國庫部門監(jiān)督管理的難點。退庫依據(jù)不明確，審批權(quán)限不明確，政策把握難，使得國庫監(jiān)管閘門作用難以發(fā)揮，執(zhí)行難度大。一是退庫政策政出多門。分稅制后，一部分由財政部或國家稅務(wù)總局與人民銀行聯(lián)合下發(fā)的退庫政策比較明確，但國稅、地稅部門各自出臺的退庫政策及文件規(guī)定較多，且有的稅制改革前的部分文件并未完全清理，加之各級財政部門印發(fā)的退庫文件，形成了退庫政策政出多門，政策標(biāo)準(zhǔn)不一，給國庫部門的退庫監(jiān)督帶來了難度。二是政策界定不夠明確。尤其對退庫政策的適用范圍不夠詳盡明確，特別是一些優(yōu)惠政策性質(zhì)的退稅，不同企業(yè)、不同項目的優(yōu)惠政策眾多，有時一筆退庫的依據(jù)為多項政策的組合，讓國庫經(jīng)辦人員好像霧里看花，國庫部門在政策把握上難度較大。三是退庫的審批權(quán)限不夠明確。《預(yù)算法實施條例》中規(guī)定“各級預(yù)算收入退庫的審批權(quán)屬于本級政府財政部門。中央預(yù)算收入、中央和地方共享收入的退庫，由財政部或者財政部授權(quán)的機構(gòu)批準(zhǔn)。地方預(yù)算收入的退庫，由地方政府財政部門或者其授權(quán)機構(gòu)批準(zhǔn)。”目前辦理退庫的審批機構(gòu)有財政部門、稅務(wù)部門、海關(guān)部門。對于上述規(guī)定中的被“授權(quán)機構(gòu)”是哪些部門，哪些類型的退庫屬于財政部門審批，哪些類型的退庫屬于授權(quán)機構(gòu)審批，都不十分明確，給國庫部門的退庫監(jiān)督帶來了難度。綜上所述，一旦退庫業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，首先要追究國庫部門的責(zé)任，形成國庫監(jiān)管責(zé)大權(quán)小的局面。

（三）預(yù)算支出監(jiān)督中的問題

《金庫條例實施細(xì)則》中規(guī)定“監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥，對違反財政制度規(guī)定的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。”《國庫會計管理規(guī)定》中又規(guī)定了“為了準(zhǔn)確、及時地辦理預(yù)算撥款業(yè)務(wù)，確保各級財政資金的安全，國庫應(yīng)要求同級財政部門及時提供年度財政預(yù)算支出計劃。預(yù)算執(zhí)行中如遇計劃調(diào)整

應(yīng)及時提供有關(guān)資料。”近年來，隨著財政改革的不斷深入，財政撥款的范圍和用途不斷擴大，同樣，對什么是“違反財政制度規(guī)定的”國庫部門難以把握。因財政撥款大都是本級地方政府的財政撥款，除少數(shù)國家統(tǒng)一規(guī)定的大政策外，其余都是當(dāng)?shù)卣牡胤秸摺Ｒ虼耍瑖鴰煸诒O(jiān)督財政撥款時，監(jiān)管職責(zé)不清，政策難以把握，再加之國庫與財政口徑不一致，使國庫難以發(fā)

揮監(jiān)督職能。一是財政開戶問題。年下發(fā)了《中國人民銀行財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于清理預(yù)算收入過度賬戶的通知》，經(jīng)過清理取得了一定的效果，但是以“專項”、“管理需要”為由的多頭開戶、分散開戶情況仍然存在，并且，財政部沒有明確的規(guī)定，專項存款、預(yù)算外存款必須在國庫開戶，因此，給國庫監(jiān)督財政存款的開戶帶來了一定的難度。二是預(yù)算支出計劃問題。在實際工作中，分庫一級對應(yīng)的財政部門可提供按支出類、款、項較詳細(xì)的年初預(yù)算支出計劃，到區(qū)縣一級財政部門提供的預(yù)算支出計劃很不詳細(xì)，只分一般預(yù)算支出和基金預(yù)算支出，這就造成了監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一。且各級財政遇計劃調(diào)整很難及時提供有關(guān)資料，一般要到年底才能提供一年準(zhǔn)確的預(yù)算支出計劃。三是資金用途問題。國庫部門難以把握撥款用途的正確性，缺乏相關(guān)的資料，撥款用途的填列也沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。一些撥款的用途、款項是在預(yù)算計劃范圍之內(nèi)，但國庫部門在審核時，感覺收款單位與資金用途不符，監(jiān)督時沒有足夠的依據(jù)證明有問題，因此，經(jīng)常與財政部門產(chǎn)生摩擦。四是預(yù)算計劃執(zhí)行口徑問題。國庫部門是通過財政部門送來的撥款憑證上填寫的撥款用途和支出款項來監(jiān)督預(yù)算計劃的執(zhí)行，而有的撥款用途與支出款項不一致，如撥款憑證上用途欄為“基建支出”，而支出款項欄為“調(diào)撥支出”，這是因為此筆基建支出的資金來源有可能是上級撥付，有可能是本級上年暫存款，均不在本年預(yù)算計劃之內(nèi)，因此，單純靠預(yù)算支出計劃監(jiān)督，執(zhí)行起來難度較大。另外，財政部門把在國庫的存款只是看作銀行存款，財政部門內(nèi)部預(yù)算款項的劃轉(zhuǎn)是不需要通過國庫的，這樣，就造成了國庫與財政對預(yù)算計劃的執(zhí)行口徑不一致。五是監(jiān)管職責(zé)不清問題。《金庫條例實施細(xì)則》僅籠統(tǒng)規(guī)定了國庫對預(yù)算撥款有監(jiān)督權(quán)，而《預(yù)算法實施條例》規(guī)定各級政府對下級政府的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，對本級預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時采取處理措施。由于法律規(guī)定不一致，導(dǎo)致相關(guān)部門對監(jiān)督的合法性產(chǎn)生分歧，使國庫監(jiān)督處于被動地位。

二、國庫監(jiān)督工作中難點的分析

（一）國庫監(jiān)督管理法律定位模糊

目前，國庫對國家預(yù)算收支執(zhí)行實施全面監(jiān)督?jīng)]有得到國家法律、法規(guī)的充分認(rèn)定，表現(xiàn)在：一是賦予國庫監(jiān)督的法律、法規(guī)很少，只有《國家金庫條例》及其《實施細(xì)則》提及國庫監(jiān)督職能。二是監(jiān)督的法律、法規(guī)不夠完善。現(xiàn)有的一些法規(guī)出臺時間早，已明顯不適應(yīng)國庫部門所要承擔(dān)的監(jiān)督職責(zé)，客觀上造成國庫部門監(jiān)督職能弱化。《國家金庫條例》及其《實施細(xì)則》分別是于⒌年頒布實施的，受計劃經(jīng)濟體制的制約，體現(xiàn)的內(nèi)容是計劃經(jīng)濟時代的要求。隨著公共財政管理體制的建立以及國庫集中收付制度的實施，財政管理職能和任務(wù)、預(yù)算計劃編制和執(zhí)行、賬戶體系設(shè)置、收付程序、銀行清算都有了重大變化。賦予央行經(jīng)理國庫職責(zé)的《國家金庫條例》及其《實施細(xì)則》自頒布實施以來，從未修訂補充，功能不全，內(nèi)容陳舊，重點不突出，程序不細(xì)化，難以適應(yīng)市場經(jīng)濟體制下的財政體制改革，不利于國庫監(jiān)督職能的發(fā)揮。國庫部門作為國家預(yù)算收支執(zhí)行的監(jiān)督主體雖然在《金庫條例》中作了明確規(guī)定，銀發(fā)號文件《關(guān)于進一步加強國庫監(jiān)管工作的通知》對國庫監(jiān)督職責(zé)做了進一步強調(diào)，但操作起來仍有難度，主要是規(guī)范的國庫監(jiān)督管理專門法律尚未出臺，致使國庫不能大膽行使監(jiān)督權(quán)，監(jiān)督對象又借口法律依據(jù)不足抵制監(jiān)督。

（二）監(jiān)督的職責(zé)界定不明

《國家金庫條例》及其《實施細(xì)則》只簡單地要求國庫發(fā)揮監(jiān)督作用，但監(jiān)督的職責(zé)分工與監(jiān)督范圍界定不具體。由于各部門在社會中的分工不同，國庫部門不可能對財、稅部門的各種相關(guān)法律、法規(guī)、制度、規(guī)定、政策了如指掌，掌握不了大量必要的監(jiān)督要素，對似乎合理、合規(guī)而實質(zhì)是違規(guī)的問題，把握不準(zhǔn)，難以界定，說起話來不能理直氣壯，難以實現(xiàn)《國家金庫條例實施細(xì)則》中賦予國庫的“對不符合規(guī)定的”、“對違反財政制度規(guī)定的”“國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行”的職責(zé)和權(quán)限。

（三）監(jiān)督手段落后，難以實現(xiàn)有效監(jiān)督

目前，國庫部門行使監(jiān)督職責(zé)，在很大程度上是憑國庫經(jīng)辦人員的經(jīng)驗和責(zé)任心。沒有一套科學(xué)的、行之有效的監(jiān)督手段，這就容易造成國庫人員監(jiān)督意識淡薄，使國庫監(jiān)督執(zhí)法行為帶有隨意性、粗放性，這樣，國庫的監(jiān)督職責(zé)就很難真正行之有效。

三、強化國庫監(jiān)督職能的對策建議

一健全法律體系，依法行使監(jiān)督

加強法制建設(shè)是國庫改革的首要任務(wù)，現(xiàn)行的《國庫條例》及《實施細(xì)則》和部分國庫制度、法規(guī)已嚴(yán)重滯后于當(dāng)前金融和財稅體制改革的要求，嚴(yán)重影響了國庫發(fā)揮好監(jiān)督職能，為了使國庫監(jiān)督走上法制化軌道，真正做到有法可依，有章可循，應(yīng)盡快修訂《國庫條例》和《實施細(xì)則》。建議出臺《國庫法》，對國庫工作的地位、性質(zhì)、作用、職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)內(nèi)容作出明確的規(guī)定，從而使國庫工作有法律保障。

（二）建立監(jiān)督體系，規(guī)范監(jiān)督行為

在監(jiān)督體系中，根據(jù)各相關(guān)部門的工作職責(zé)，明確各監(jiān)督主體的職責(zé)分工、監(jiān)督內(nèi)容的側(cè)重點，形成相互監(jiān)督、相互制約、相互促進的工作格局。現(xiàn)行的《實施細(xì)則》對國庫的主要權(quán)限規(guī)定得過于籠統(tǒng)，國庫實際操作難度很大。應(yīng)盡快修訂更為細(xì)致和完善，更具操作性的國庫法規(guī)和制度，使國庫管理有法可依，有章可循，具有真正的檢查監(jiān)督權(quán)和處罰權(quán)。對涉及需要國庫監(jiān)督執(zhí)行的財稅政策，無論是中央政策，還是地方政策，都要由財、稅部門與國庫部門聯(lián)合下發(fā)或者抄送國庫部門，使國庫監(jiān)督起來有明確的依據(jù)，更具有主動權(quán)。

（三）建立科學(xué)的監(jiān)督手段，有效行使監(jiān)督

國庫監(jiān)督的目的是使財政預(yù)算收支的執(zhí)行規(guī)范化，要實現(xiàn)有效的監(jiān)督和控制，不能單靠經(jīng)辦人員的經(jīng)驗和責(zé)任心，必須要有一套科學(xué)的監(jiān)督手段。應(yīng)盡快建立財稅關(guān)庫行橫向聯(lián)網(wǎng)體系，實現(xiàn)資源共享。將需要監(jiān)督的一些計劃、指標(biāo)、比例以及政策納入其中，實現(xiàn)科學(xué)、準(zhǔn)確的監(jiān)督。如預(yù)算收入撥付的監(jiān)督，將人大部門批準(zhǔn)的年度計劃輸入橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，核算時程序自動識別有無超預(yù)算，并提出警示報告；預(yù)算收入退庫的監(jiān)督，首先在橫向聯(lián)網(wǎng)中審核原納稅信息是否存在，是否符合政策規(guī)定，如存在并符合政策，對原納稅信息標(biāo)注退庫標(biāo)示，辦理退庫手續(xù)。對已辦退庫的原納稅信息標(biāo)注退庫標(biāo)示，以防止以后重復(fù)退庫的行為等。在此基礎(chǔ)上，國庫的監(jiān)督還要從核算監(jiān)督擴展到統(tǒng)計監(jiān)測分析上來，加強對預(yù)算收支動態(tài)運行狀況監(jiān)控和分析，結(jié)合人民銀行的貨幣政策實施，對經(jīng)濟運行中的突出問題、敏感問題，提出建議和措施，為央行宏觀調(diào)控提供科學(xué)的依據(jù)。

第二篇：關(guān)于國庫監(jiān)管的思考

關(guān)于國庫監(jiān)管的思考

國庫監(jiān)管的思考

經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)是國家賦予中央銀行的一項重要職責(zé)，好范文，全國公務(wù)員公同的天地www.tmdps.cn在實現(xiàn)國家預(yù)算收支任務(wù)中發(fā)揮著“執(zhí)行、促進、監(jiān)督、反映”的作用。國庫監(jiān)督是國庫工作的重要組成部分，也是國家賦予人民銀行經(jīng)理國庫的一項重要職責(zé)，擔(dān)負(fù)著保證國家

預(yù)算資金的準(zhǔn)確、完整，防止國庫資金流失，預(yù)防國庫資金風(fēng)險的重要任務(wù)。隨著財、稅、金融改革的不斷深入，中央銀行履行“政府的銀行”職能要求的提高，國庫工作已逐步從單純服務(wù)為主向服務(wù)與監(jiān)督并舉轉(zhuǎn)變。因此，深入分析和把握當(dāng)前國庫監(jiān)督中存在的問題，探討如何履行國庫監(jiān)督職責(zé)，顯得極為重要。

近年來，在加強和改善國庫監(jiān)督管理工作中，各級人民銀行國庫部門在進行積極的探索，做了大量的工作，初步形成比較完善、系統(tǒng)的國庫管理制度，為國庫及時準(zhǔn)確、完整、安全地辦理預(yù)算資金的收納、支撥和退庫提供了有力的保障。同時，我們還應(yīng)看到國庫監(jiān)督工作仍然存在一些亟待解決的問題，嚴(yán)重地制約了國庫職能作用的有效發(fā)揮，面對與國庫工作休戚相關(guān)的各個領(lǐng)域改革和發(fā)展所形成的新形勢，如何改革國庫管理體制，加強國庫資金管理，保障國庫職能作用進一步有效地發(fā)揮，已成為新形勢時期國庫工作亟待解決的重大課題。

一、當(dāng)前國庫監(jiān)督工作中存在的問題

（一）預(yù)算收入入庫監(jiān)督中的問題

近年來，隨著稅收征管、稽查力度的加大，稅收電子化程度的提高，影響預(yù)算收入及時、足額入庫的諸多問題，在很大程度上得到了控制，如稅款過渡戶問題，繳款書填寫不規(guī)范問題等。但由于各方利益的驅(qū)動，仍存在著預(yù)算收入不能及時、足額入庫問題。一是商業(yè)銀行進駐的稅務(wù)機關(guān)納稅大廳辦理稅款收繳業(yè)務(wù)積壓稅款。商業(yè)銀行收到納稅人的繳款書不及時扣款，而是壓票，在納稅人的最后限繳日前扣款，將稅款劃往國庫。更有甚者，商業(yè)銀行與稅務(wù)部門串通，超過納稅人的限繳期限，在納稅當(dāng)月的月底前將稅款劃往國庫。二是征收機關(guān)根據(jù)自身任務(wù)的需要延壓稅款。征收機關(guān)為了調(diào)節(jié)收入的入庫進度，直接干預(yù)商業(yè)銀行稅款入庫，延壓繳款書，不予入庫，有的壓票時間長達—個月。《金庫條例實施細(xì)則》中規(guī)定，“各級國庫有權(quán)督促檢查國庫經(jīng)收處和其他征收機關(guān)所收稅款，是否按規(guī)定及時全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)拖延或違法不繳的，應(yīng)及時查究處理。”然而，出臺的《預(yù)算法》、《稅收征管法》中沒有任何國庫監(jiān)管的相關(guān)條款。國庫依據(jù)《金庫條例》、《實施細(xì)則》行使職能時，往往受到相關(guān)部門以其他條法的抵制。因此，國庫只能對商業(yè)銀行經(jīng)收處的違規(guī)行為可以及時查究處理，對“其他征收機關(guān)”“拖延或違法不繳的”，由于法規(guī)規(guī)定不明確，不能行使“及時查究處理”的職責(zé)和權(quán)限。

（二）預(yù)算收入退庫監(jiān)督中的問題

《金庫條例實施細(xì)則》中規(guī)定“各級財政、征收機關(guān)應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的退庫范圍、項目和審批程序辦理退庫。對不符合規(guī)定的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。”但預(yù)算收入退庫的監(jiān)督管理工作政策性強、難度大、要求高，國庫對什么是“不符合規(guī)定的”難以把握。因此，長期以來預(yù)算收入退庫一直是國庫部門監(jiān)督管理的難點。退庫依據(jù)不明確，審批權(quán)限不明確，政策把握難，使得國庫監(jiān)管閘門作用難以發(fā)揮，執(zhí)行難度大。一是退庫政策政出多門。分稅制后，一部分由財政部或國家稅務(wù)總局與人民銀行聯(lián)合下發(fā)的退庫政策比較明確，但國稅、地稅部門各自出臺的退庫政策及文件規(guī)定較多，且有的稅制改革前的部分文件并未完全清理，加之各級財政部門印發(fā)的退庫文件，形成了退庫政策政出多門，政策標(biāo)準(zhǔn)不一，給國庫部門的退庫監(jiān)督帶來了難度。二是政策界定不夠明確。尤其對退庫政策的適用范圍不夠詳盡明確，特別是一些優(yōu)惠政策性質(zhì)的退稅，不同企業(yè)、不同項目的優(yōu)惠政策眾多，有時一筆退庫的依據(jù)為多項政策的組合，讓國庫經(jīng)辦人員好像霧里看花，國庫部門在政策把握上難度較大。三是退庫的審批權(quán)限不夠明確。《預(yù)算法實施條例》中規(guī)定“各級預(yù)算收入退庫的審批權(quán)屬于本級政府財政部門。中央預(yù)算收入、中央和地方共享收入的退庫，由財政部或者財政部授權(quán)的機構(gòu)批準(zhǔn)。地方預(yù)算收入的退庫，由地方政府財政部門或者其授權(quán)機構(gòu)批準(zhǔn)。”目前辦理退庫的審批機構(gòu)有財政部門、稅務(wù)部門、海關(guān)部門。對于上述規(guī)定中的被“授權(quán)機構(gòu)”是哪些部門，哪些類型的退庫屬于財政部門審批，哪些類型的退庫屬于授權(quán)機構(gòu)審批，都不十分明確，給國庫部門的退庫監(jiān)督帶來了難度。綜上所述，一旦退庫業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，首先要追究國庫部門的責(zé)任，形成國庫監(jiān)管責(zé)大權(quán)小的局面。

（三）預(yù)算支出監(jiān)督中的問題

《金庫條例實施細(xì)則》中規(guī)定“監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥，對違反財政制度規(guī)定的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。”《國庫會計管理規(guī)定》中又規(guī)定了“為了準(zhǔn)確、及時地辦理預(yù)算撥款業(yè)務(wù)，確保各級財政資金的安全，國庫應(yīng)要求同級財政部門及時提供年

第三篇：對加強基層人行國庫資金監(jiān)管工作的思考

對加強基層人行國庫資金監(jiān)管工作的思考

摘 要：文章詳述了當(dāng)前基層人民銀行國庫工作的現(xiàn)狀和 存在的問題，并提出了相應(yīng)的建議。

隨著財稅國庫管理體制改革的不斷深入，人民銀行國庫資金監(jiān)管工作邁入了一個全新的發(fā)展 時期，因此，就如何適應(yīng)國庫工作需求，防范國庫資金風(fēng)險，提升人民銀行經(jīng)理國庫水平進 行，筆者進行探索和思考。 1 當(dāng)前國庫工作的現(xiàn)狀及要求

1.1 國庫會計核算方式的發(fā)展變化，對國庫會計核算工作提出了全新要 求

國 庫會計核算方式的演變從1990年的稅款報解程序到目前4.0版的全面推廣應(yīng)用，標(biāo)志著國庫 會計核算進入了一個高度電子化的發(fā)展時期。在財、稅、庫、經(jīng)收處以及上下級國庫之間形 成了數(shù)據(jù)共享和國庫業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化實時處理，國庫資金通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)直接進行匯劃。促 進了國家財政資金的迅速集中，提高了政府對財政資金的調(diào)控能力和使用效率。這樣要求基 層人行國庫工作人員不僅要懂國庫業(yè)務(wù)，而且要懂會計業(yè)務(wù)，還要掌握一定的科技知識，同 時對國庫工作內(nèi)控制度建設(shè)及風(fēng)險防范能力都提出了新的要求。

1.2 經(jīng)理國庫職能的強化，對國庫資金監(jiān)管工作提出了新的要求 中央銀行職能調(diào)整 后，國庫服務(wù)與監(jiān)管并舉已成為人民銀行依法履行經(jīng)理國庫職能的重要手段。只有做到服務(wù) 與監(jiān)管并舉，才能提升國庫服務(wù)水平，才能充分發(fā)揮國庫部門的職能作用，二者相互依存、相互促進，其最終目的都是為了實現(xiàn)國家預(yù)算的順利執(zhí)行。一方面，要不斷加強不同部門、不同崗位之間的制衡，嚴(yán)格內(nèi)控制度，改進工作手段、方式，進一步拓展服務(wù)內(nèi)容，延伸服 務(wù)領(lǐng)域；另一方面要突出監(jiān)管重點，加大監(jiān)管力度，增強監(jiān)管的實效性，把好國庫資金的收 入關(guān)、支撥關(guān)和退庫關(guān)，確保國庫資金的安全與完整。

1.3 貨幣政策和財政政策實施效果的研究，對國庫統(tǒng)計分析工作提出了具體要求 

在準(zhǔn)確編制國庫收支統(tǒng)計月報、日報、半年報等統(tǒng)計報表的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮財政政策和貨幣 政策的橋梁紐帶作用，對二者結(jié)合點的“難點”“熱點”問題進行分析和研究，為上級國庫 和地方政府提供參考依據(jù)，實現(xiàn)貨幣政策與財政兩大政策的協(xié)調(diào)。這就要求國庫工作人員要 重視國庫統(tǒng)計分析工作，不斷提高理論研究的能力和水平，充分發(fā)揮國庫在國家預(yù)算執(zhí)行中 的促進、反映和監(jiān)督作用。 當(dāng)前國庫工作發(fā)展中存在的問題

2.1 國庫工作人員現(xiàn)狀與新形勢下國庫工作發(fā)展不相適應(yīng) 一方面基層國庫人員嚴(yán)重 不足與崗位設(shè)置之間的矛盾表現(xiàn)突出，兼崗、替崗現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)控制度落實不到位，會 計核算質(zhì)量和風(fēng)險防范大打折扣；另一方面基層人行人員“只出不進”，年齡結(jié)構(gòu)逐年偏大，人員素質(zhì)偏低，操作技能單一，調(diào)研型和管理型人員相對匱乏，統(tǒng)計分析、監(jiān)督管理能力 較弱。

2.2 國庫機構(gòu)管理體制缺乏獨立性與當(dāng)前國庫工作的發(fā)展要求不相適應(yīng)

主要表現(xiàn)在 縣支行崗位整合后，國庫、會計合署辦公，國庫缺乏獨立性與權(quán)威性，嚴(yán)重制約了基層國庫 工作的開展，國庫監(jiān)管更是形同虛設(shè)，基層國庫機構(gòu)設(shè)置、人員配備與國庫業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢之 間存在矛盾，嚴(yán)重制約了基層國庫各項工作的開展。 2.3 國庫部門防范和化解國庫資金風(fēng)險能力與國庫業(yè)務(wù)發(fā)展電子化的趨勢不相適 應(yīng)

國 庫業(yè)務(wù)直接參與現(xiàn)代化支付系統(tǒng)后，國庫資金風(fēng)險的形式和內(nèi)涵發(fā)生了根本性的變化，風(fēng)險 點和風(fēng)險隱患也相應(yīng)增加。國庫資金風(fēng)險不僅局限于預(yù)算收入的收納、報解、支撥、退庫過 程中出現(xiàn)的風(fēng)險，還應(yīng)包括在資金清算和銀行結(jié)算過程中可能遭受的損失，它貫穿于會計核 算的始終。與之不相應(yīng)適應(yīng)的是國庫部門內(nèi)控制度建設(shè)不夠完善，操作辦法和規(guī)定完全按照 上級行的模式照搬照用，與基層人行國庫業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)。表現(xiàn)在國庫人員為5～6人，而 崗位設(shè)置多達12個以上，造成兼崗現(xiàn)象嚴(yán)重，內(nèi)控制度落實不力，國庫資金安全隱患增加。 3 對國庫工作的進一步發(fā)展提出建議

3.1 強化服務(wù)意識，努力提高服務(wù)質(zhì)量和工作水平

要讓廣大國庫工作人員認(rèn)識到國庫工 作的好壞，將直接影響國家預(yù)算的順利執(zhí)行，影響政府財政收支的正常運轉(zhuǎn)，影響廣大群眾 的切身利益。

3.2 加強和完善內(nèi)控制度建設(shè)，構(gòu)建牢固的資金風(fēng)險防線 牢固樹立風(fēng)險意識，健全內(nèi)控 制約機制，加大監(jiān)督檢查力度，防范和化解資金風(fēng)險。以防范財政資金風(fēng)險為核心，建立新 型的財、稅、庫、銀監(jiān)督控制體系。同時，加強對國庫經(jīng)收處稅款收納和財政、稅務(wù)撥款、退庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督，實現(xiàn)稅款的及時入庫和庫款的準(zhǔn)確撥付。加強制度建設(shè)，著力建立互相制 約、互相監(jiān)督的內(nèi)控機制，加大會計業(yè)務(wù)檢查力度，確保國庫資金安全。

3.3 強化國庫隊伍建設(shè)，構(gòu)筑高效的國庫服務(wù)體系

人是內(nèi)部控制有效發(fā)揮的關(guān)鍵，要防范化解國庫資金風(fēng)險，做好國庫工作，必須堅持以人為本，思想教育與崗位培訓(xùn)相結(jié)合，加強對人的管理，建立一支高素質(zhì)的國庫干部隊伍。①要把政治思想教育放在首位，運 用各種方式提高國庫人員的思想道德素質(zhì)。②加強職業(yè)道德教育，確保國庫干部愛崗敬業(yè)、恪盡職守。③堅持崗位培訓(xùn)，提高國庫干部理論水平和操作技能，增強防范國庫資金風(fēng) 險的能力。④開展法制教育，增強法制觀念，確保國庫干部嚴(yán)格依法辦事，勤政廉潔。

第四篇：中國國庫監(jiān)管制度研究

中國國庫監(jiān)管制度研究

摘要：國庫監(jiān)管制度安排包括監(jiān)管主體、法律規(guī)章、方式程序及協(xié)調(diào)機制等四方面內(nèi)容，從2006年的運行實踐看，中國現(xiàn)行國庫監(jiān)管制度在設(shè)計理念、法律規(guī)章及方式方法等方面均存在不足，亟需改進。

關(guān)鍵詞：國庫監(jiān)管；制度；協(xié)調(diào)機制

中圖分類號：F832.5 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1007-7685(2008)12-0095-03

一、中國現(xiàn)行國庫監(jiān)管制度安排

(一)監(jiān)管主體。《中國人民銀行法》明確規(guī)定了中國人民銀行作為國庫監(jiān)管主體的法律地位。該法規(guī)定，中國人民銀行履行經(jīng)理國庫職責(zé)，中國人民銀行依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定經(jīng)理國庫，中國人民銀行可以代理國務(wù)院財政部門向各金融機構(gòu)組織發(fā)行、兌付國債和其它政府債券，中國人民銀行有權(quán)對金融機構(gòu)代理中國人民銀行經(jīng)理國庫的行為進行監(jiān)督檢查。可見，中國人民銀行經(jīng)理國庫是國家賦予人民銀行的重要職責(zé)。隨著國庫制度改革的進一步深入和國庫單一賬戶體系的全面建立，人民銀行加強對財政資金的監(jiān)督管理，使收入繳庫和支出撥付的全過程都處于有效的監(jiān)督管理之下，有利于國家預(yù)算收支計劃的順利實施。

(二)監(jiān)管法規(guī)。1985年頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》及隨后出臺的《中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則》都明確規(guī)定，國庫在實現(xiàn)國家預(yù)算收支過程中要發(fā)揮監(jiān)督作用，這是國庫監(jiān)管最初也是最主要的法規(guī)制度依據(jù)。1996年，針對一些國庫在預(yù)算收入退庫、更正業(yè)務(wù)中存在的問題，中國人民銀行下發(fā)了《關(guān)于加強國庫監(jiān)管工作的通知》，正式提出“國庫監(jiān)管”的概念。1998年廣東佛山財政預(yù)算案件發(fā)生后，中國人民銀行會同財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進一步加強國庫監(jiān)管工作的通知》，強調(diào)了人民銀行在依法經(jīng)理國庫中的監(jiān)督管理職責(zé)，并就國庫監(jiān)管的對象、內(nèi)容、要求和監(jiān)管責(zé)任提出具體要求，國庫監(jiān)管概念得到進一步詮釋。1998年人民銀行職能調(diào)整后，各級國庫及時轉(zhuǎn)變觀念，把監(jiān)管作為經(jīng)理國庫的重要內(nèi)容，不斷強化依法監(jiān)管意識。2002年以來，為建立健全國庫監(jiān)管制度，人民銀行從強化內(nèi)控機制著手，先后制訂和完善了《國庫會計管理規(guī)定》、《國庫會計核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《中國人民銀行國庫資金清算處理手續(xù)》及《國庫資金風(fēng)險管理辦法》等一系列制度和辦法。2005年，為指導(dǎo)各級國庫規(guī)范地開展國庫監(jiān)督管理工作，人民銀行印發(fā)了《國庫監(jiān)管工作手冊》，2006年下發(fā)了《中國人民銀行國庫監(jiān)管工作指引》和《關(guān)于加強國庫監(jiān)管工作有關(guān)事項的通知》，有效規(guī)范和促進了國庫監(jiān)管工作，實現(xiàn)了國庫監(jiān)管與核算、監(jiān)管與服務(wù)的同步協(xié)調(diào)發(fā)展。

(三)監(jiān)管方式。國庫監(jiān)管主要有非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管兩種方式。非現(xiàn)場監(jiān)管是通過對下級國庫、國庫經(jīng)收處、代理國庫、國庫集中收付業(yè)務(wù)代理行、非稅收入收繳業(yè)務(wù)代理行、國債發(fā)行兌付行等機構(gòu)報送的各種報表和其它業(yè)務(wù)資料進行比較分析，對上述機構(gòu)所經(jīng)辦的國庫業(yè)務(wù)情況作出判斷，找出存在的問題，提出改進意見的一種監(jiān)管方式。現(xiàn)場監(jiān)管包括兩方面：一是對本級國庫外來業(yè)務(wù)資料進行柜面審核；--是有針對性地對下級國庫、國庫經(jīng)收處、代理國庫、國庫集中收付業(yè)務(wù)代理行、非稅收入收繳業(yè)務(wù)代理行、國債發(fā)行兌付行開展的現(xiàn)場監(jiān)督檢查。開展現(xiàn)場監(jiān)督檢查時，現(xiàn)場檢查人員不得少于2人，應(yīng)向被檢查機構(gòu)出示合法證件和檢查通知書，并遵循下列程序：前期準(zhǔn)備，包括檢查立項、成立檢查組、確定檢查方案、收集相關(guān)資料、發(fā)送現(xiàn)場檢查通知書等事項；實地檢查，包括聽取匯報、調(diào)閱相關(guān)資料、現(xiàn)場檢查、記錄工作底稿、形成《現(xiàn)場檢查事實確認(rèn)書》等事項；檢查處理，包括交換意見、撰寫檢查報告、作出處理決定、監(jiān)督執(zhí)行處罰決定、檢查整改落實情況和立卷建檔等事項。

(四)協(xié)調(diào)機制。一是外部協(xié)調(diào)機制，與同級財政預(yù)算監(jiān)督與執(zhí)行機構(gòu)、金融監(jiān)管機構(gòu)協(xié)調(diào)與合作，建立國庫監(jiān)管信息交流機制，定期交流監(jiān)管信息，共同研究、解決監(jiān)管工作中出現(xiàn)的問題，對具有普遍性和涉及資金安全的重大問題，組成聯(lián)合檢查組進行現(xiàn)場檢查。全國大部分省級分庫建立了國庫監(jiān)管長效機制，與財政、稅務(wù)等部門開展聯(lián)合監(jiān)督與定期會談，青島市分庫推行了國庫風(fēng)險防范定期檢查制度，深圳市分庫每月召開業(yè)務(wù)講評會，查找工作中的不足，并提出改進意見，不斷提高國庫工作質(zhì)量和水平。二是內(nèi)部協(xié)調(diào)機制，作為國庫經(jīng)理單位，人民銀行內(nèi)部建立了國庫、會計、支付結(jié)算、事后監(jiān)督、人事、內(nèi)審、紀(jì)檢等部門的信息溝通機制，及時通報國庫監(jiān)管工作情況，評估國庫資金風(fēng)險狀況，及時解決國庫監(jiān)管新問題。

二、中國國庫監(jiān)管制度運行現(xiàn)狀

(一)基本情況。2006年，全國國庫業(yè)務(wù)總量和柜面監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)業(yè)務(wù)繼續(xù)呈上升趨勢，違規(guī)處罰力度進一步加大。從國庫業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)看，全國各級國庫的預(yù)算收入收納業(yè)務(wù)筆數(shù)占全國國庫業(yè)務(wù)總筆數(shù)的95.06％，占總金額的45.67％；預(yù)算支出業(yè)務(wù)占全國國庫業(yè)務(wù)總筆數(shù)的4.27％，占總金額的45.23％；預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)占全國國庫業(yè)務(wù)總筆數(shù)的0.38％，占總金額的4.72％；預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)占全國國庫業(yè)務(wù)總筆數(shù)的0.29％，占總金額的4.38％。盡管預(yù)算支出筆數(shù)占比很低，金額卻與預(yù)算收入大體相當(dāng)。各級國庫在柜面監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)業(yè)務(wù)呈逐年上升趨勢，2003年以來共發(fā)現(xiàn)不合規(guī)業(yè)務(wù)約103萬筆，涉及金額1575億元。同時，監(jiān)督檢查的處罰力度也在不斷加大。2006年，人民銀行檢查發(fā)現(xiàn)各類問題12萬多筆，涉及金額68.94億元；清理收入過渡戶約430個，涉及金額11.22億元；下發(fā)通報777次，罰款近700萬元，是2005年的7倍。

(二)存在的問題。一是對國庫監(jiān)管工作理解認(rèn)識不夠。存在以下三種錯誤認(rèn)識：第一，缺乏主動性和自覺性，存在監(jiān)管無為、監(jiān)管難為等錯誤思想；第二，缺乏研究解決問題的信心和鉆研精神，存在監(jiān)管無效和狹隘監(jiān)管等錯誤認(rèn)識；第三，隨著國庫電子信息化建設(shè)步伐的加快，出現(xiàn)了重系統(tǒng)風(fēng)險防范，輕內(nèi)部控制管理的傾向，片面認(rèn)為業(yè)務(wù)系統(tǒng)的完善可完全杜絕業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，資金風(fēng)險控制的重點環(huán)節(jié)偏重于系統(tǒng)建設(shè)上，忽視了內(nèi)部控制管理工作，形成了管理漏洞和風(fēng)險隱患。二是未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)有的法規(guī)制度。《預(yù)算法》明確規(guī)定，各級政府支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。《中華人民共和國國家金庫條例》及《實施細(xì)則》也規(guī)定，財政、征收機關(guān)有及時向國庫部門提供預(yù)算計劃和相關(guān)預(yù)算執(zhí)行文件的義務(wù)。但實際工作中，財政部門不及時主動提供政府預(yù)算，國庫部門無法按照預(yù)算來控制、衡量政府的各項支出。《中華人民共和國國家金庫條例》明確規(guī)定，國庫負(fù)有監(jiān)督財政存款開戶的職責(zé)，但國庫部門對財政部門各類專戶的管理不夠嚴(yán)格。《中華人民共和國國家金庫條例》賦予國庫預(yù)算執(zhí)行反映的職責(zé)，但國庫部門沒有對代理銀行的大額與可疑國庫支付業(yè)務(wù)予以跟蹤、監(jiān)測和分析、反映。對征收

機關(guān)擅自開設(shè)過渡賬戶、截留預(yù)算資金的行為，未向?qū)徲嫴块T和上級機關(guān)反映，致使國庫得不到外部監(jiān)督部門的支持。三是監(jiān)管手段落后。目前多采取臨柜審核、定期現(xiàn)場檢查等傳統(tǒng)方法，對通過技術(shù)手段實現(xiàn)非現(xiàn)場、實時監(jiān)督等方法應(yīng)用較少。偏重于獲取零星、隨機的監(jiān)管信息，缺乏完整、連續(xù)的監(jiān)管信息的收集分析。偏重個人經(jīng)驗，較少運用規(guī)范業(yè)務(wù)流程與科學(xué)評價體系。偏重直觀印象，較少追根溯源。

三、中國國庫監(jiān)管制度的改革方向

(一)夯實監(jiān)管基礎(chǔ)。做好國庫柜面監(jiān)督工作，有效制止不合規(guī)國庫業(yè)務(wù)，達到防范國庫資金風(fēng)險的目的。綜合運用現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管手段，提高監(jiān)管效率。對在柜面監(jiān)督和各種形式的國庫業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，深入調(diào)查、取證、分析和評價，對問題的整改情況進行后續(xù)跟蹤，實現(xiàn)監(jiān)管的連續(xù)性。對在非現(xiàn)場監(jiān)管工作中取得的各種報表和資料，進行認(rèn)真細(xì)致的分析、論證，確定監(jiān)管重點，實現(xiàn)對整個國庫資金運行過程的“無縫”監(jiān)管。嚴(yán)格監(jiān)管程序，規(guī)范監(jiān)管行為，結(jié)合轄區(qū)實際情況，針對不同的監(jiān)管對象采取不同的監(jiān)管辦法，促使國庫監(jiān)管工作逐步走向制度化、規(guī)范化。準(zhǔn)確把握有關(guān)法律法規(guī)，合理行使行政處罰權(quán)力。對國庫監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)行為，加大行政處罰力度，切實維護國庫監(jiān)管的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

(二)健全監(jiān)管體系。建立較為完備的國庫監(jiān)管組織體系，國庫監(jiān)管工作定崗、定編、定員，明確、細(xì)化國庫監(jiān)管工作的責(zé)、權(quán)、利，建立有效的激勵、獎懲考核與責(zé)任追究制度。在實現(xiàn)國庫數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，綜合分析和評價各類監(jiān)管信息，對某些業(yè)務(wù)處理予以監(jiān)測、提示，建立高效的預(yù)警監(jiān)測體系。完善國庫資金風(fēng)險評估體系和信息披露機制，建立風(fēng)險評估模型，對不同地區(qū)、不同時期、不同類型監(jiān)管對象的風(fēng)險狀況做出量化評估，及時將相關(guān)信息向監(jiān)管對象、有關(guān)部門和社會公眾披露。通過綜合運用計算機處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電子簽名等技術(shù)手段，搭建一個業(yè)務(wù)全面、功能完備、架構(gòu)合理、科學(xué)有效的國庫監(jiān)管系統(tǒng)。

(三)完善法律法規(guī)。充分履行法律、法規(guī)、制度賦予人民銀行的監(jiān)管職責(zé)，發(fā)揮國庫部門在政府預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督、反映和促進作用。《中國人民銀行法》、《國家金庫條例》及其《實施細(xì)則》、《行政許可法》等法律法規(guī)均賦予人民銀行國庫監(jiān)督管理職責(zé)，各級國庫應(yīng)對政府預(yù)算執(zhí)行全過程嚴(yán)格把關(guān)。對內(nèi)，發(fā)現(xiàn)并糾正國庫人員重技術(shù)建設(shè)、輕內(nèi)部管理，重系統(tǒng)風(fēng)險控制、輕內(nèi)控制度落實等錯誤思想認(rèn)識，形成國庫、會計、事后監(jiān)督、支付結(jié)算、內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)設(shè)部門的長效合作機制，杜絕內(nèi)部風(fēng)險隱患。對外，建立與同級人大、金融監(jiān)管部門、審計、財監(jiān)辦等部門的溝通協(xié)調(diào)機制，借助社會監(jiān)督力量，形成監(jiān)管合力，最大程度地發(fā)揮國庫監(jiān)管作用。同時，加快國庫監(jiān)管制度體系建設(shè)，研究制訂與國庫集中收付、非稅收入收繳、社保基金收付等多項新業(yè)務(wù)配套的監(jiān)管制度，實現(xiàn)理論研究與業(yè)務(wù)拓展同步、制度建設(shè)與監(jiān)督管理同步。

(四)推動自主創(chuàng)新。充分認(rèn)識理解“國庫監(jiān)管”概念的內(nèi)涵和外延，整合各種金融資源和技術(shù)資源，構(gòu)建事前柜面監(jiān)督、事中過程控制、事后監(jiān)督檢查等全程監(jiān)管防線。事后監(jiān)督、內(nèi)審、紀(jì)檢等部門整體聯(lián)動，后臺監(jiān)督與前臺管理目標(biāo)同向，責(zé)任同擔(dān)，監(jiān)控同行，培訓(xùn)同步，逐步形成上下結(jié)合、點面互動的監(jiān)管機制，切實提高監(jiān)管效力。采取靈活的監(jiān)管方式，把風(fēng)險防范任務(wù)分解到各項日常國庫業(yè)務(wù)中，提高風(fēng)險的全面監(jiān)控程度和群防效應(yīng)。在開展定期、不定期的業(yè)務(wù)檢查中，堅持點面結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合、管控結(jié)合、查糾結(jié)合、疏堵結(jié)合，全面掌握基層國庫的風(fēng)險動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)隱患，加以整改。注重開展追蹤性監(jiān)管，對有疑問的異常情況，采取追蹤方式進行深入調(diào)查取證。健全國庫資金風(fēng)險報告與信息披露機制，暢通信息傳輸渠道，建立突發(fā)、重大事件報告制度，及時掌控、處置可能引發(fā)的風(fēng)險。

第五篇：國庫監(jiān)管試題單選部分

國庫監(jiān)管試題

一、單選題

1、辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立（）一級科目 A、貸轉(zhuǎn)國庫存款 B、國庫待結(jié)算款項 C、待結(jié)算財政款項 D、國庫資金往來 答案：C 依據(jù)：《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》（中國人民銀行令[2001]第1號）

2、業(yè)務(wù)量較小、預(yù)算收入較少的代理行,至少應(yīng)配備（）名以上人員專職辦理國庫業(yè)務(wù)。

A、5 B、3 C、4 D、6 答案：C 依據(jù)：《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》（中國人民銀行令[2001]第1號）

3、國庫經(jīng)收處可以辦理（）。

A．稅款收納 B．預(yù)算收入更正 C．預(yù)算收入退付 D．庫款撥付 答案：A 依據(jù)：《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》（中國人民銀行令[2001]第1號）

4、金融機構(gòu)占壓財政存款或者資金的, 沒有違法所得的，處（）的罰款。

A、50萬元以上200萬元以下

B、5萬元以上50萬元以下 C、5萬元以上30萬元以下 D、10萬元以上50萬元以下 答案：C 依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》（國務(wù)院令第260號）

4、金融機構(gòu)占壓財政存款或者資金的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得()的罰款。

A、1 倍以上3倍以下

B、1 倍以上5倍以下

C、2 倍以上5倍以下 D、5 倍以上10倍以下 答案：A 依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》（國務(wù)院令第260號）

5、占壓財政存款或者資金的金融機構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級管理人員給予（）的紀(jì)律處分，A、降級直至開除

B、記過直至留用察看

C、撤職直至開除 D、警告直至開除 答案：C 依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》（國務(wù)院令第260號）

6、國庫監(jiān)管資料保管期限為（）

A、5年

B、15年 C、永久

D、10年 答案：B

依據(jù)：《中國人民銀行關(guān)于加強國庫監(jiān)管工作有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)【2006】285號）

7、各級國庫開展的一般性常規(guī)現(xiàn)場監(jiān)管，經(jīng)（）批準(zhǔn)后實施

A、國庫主任

B、國庫副主任

C、國庫會計主管

D、國庫部門負(fù)責(zé)人

答案：D 依據(jù)：《中國人民銀行國庫監(jiān)管工作指引》（銀發(fā)〔2006〕34號）

8、各級國庫開展涉及國庫資金安全等事項的重要現(xiàn)場監(jiān)管，經(jīng)（）批準(zhǔn)后實施

A、國庫主任

B、國庫副主任

C、國庫會計主管

D、國庫部門負(fù)責(zé)人

答案：A 依據(jù)：《中國人民銀行國庫監(jiān)管工作指引》（銀發(fā)〔2006〕34號）

9、根據(jù)修訂后的《中國人民銀行法》，中國人民銀行依法履行（）國庫職能。

A．經(jīng)理 B．代理 C．辦理 D．管理 答案：A 依據(jù)：《中國人民銀行法》

10、中國人民銀行、財政部于（）年頒發(fā)了《中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則》。

A.1985 B.1986 C.1989 D.1990 答案：C 依據(jù)：《中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則》

11、商業(yè)銀行、信用社申請代理支庫業(yè)務(wù)的，由（）受理與初步審查。A.人民銀行縣支行 B.人民銀行地市中心支行 C.人民銀行縣支行國庫部門 D.地市級財政部門 答案：B 依據(jù)：中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》和《商業(yè)銀行、信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》的通知（銀發(fā)［2005］89號）

12、商業(yè)銀行、信用社申請代理支庫業(yè)務(wù)的，（）有權(quán)審批。A.人民銀行縣支行 B.人民銀行地市中心支行 C.人民銀行各分行

D.人民銀行地市中心支行國庫部門 答案：C 依據(jù)：中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》和《商業(yè)銀行、信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》的通知（銀發(fā)［2005］89號）

13、每年終了，（）應(yīng)當(dāng)對代理支庫業(yè)務(wù)進行年審 A.人民銀行縣支行國庫部門 B.人民銀行地市中心支行國庫部門 C.代理支庫的商業(yè)銀行上級行 D.地市級財政部門 答案：B 依據(jù)：中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》和《商業(yè)銀行、信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》的通知（銀發(fā)［2005］89號）

14、從事代理支庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社應(yīng)當(dāng)在下一（）之前以正式文件形式，向人民銀行地市中心支行報告上的代理情況。A.1月5日前 B.1月10日前 C.1月20日前 D.1月31日前 答案：A 依據(jù)：中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》和《商業(yè)銀行、信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》的通知（銀發(fā)［2005］89號）

15、人民銀行地市中心支行國庫部門應(yīng)當(dāng)在收到從事代理支庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社提交的年審材料之日起（）日內(nèi)完成年審結(jié)論的確認(rèn)工作

A、5 B、10 C、20 D、30 答案：B 依據(jù)：中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》和《商業(yè)銀行、信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》的通知（銀發(fā)［2005］89號）

16、每年終了，（）國庫部門應(yīng)當(dāng)對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)進行年審

A.人民銀行縣支行 B.人民銀行地市中心支行 C.人民銀行各分行 D.人民銀行省會城市中心支行 答案：B 依據(jù)：中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》和《商業(yè)銀行、信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》的通知（銀發(fā)［2005］89號）

19、（）用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。A.國庫單一賬戶 B.財政部門零余額賬戶 C.預(yù)算外資金財政專戶 D.特設(shè)專戶 答案：B 依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《山東省財政國庫管理制度改革實施意見》的通知（魯財庫【2002】24號）

20、（）用于財政授權(quán)支付和與國庫單一賬戶支出清算。A.國庫單一賬戶 B.財政部門零余額賬戶 C.預(yù)算外資金財政專戶 D.預(yù)算單位零余額賬戶 答案：D 依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《山東省財政國庫管理制度改革實施意見》的通知（魯財庫【2002】24號）

21、國庫單一賬戶為()，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。

A.國庫存款賬戶 B.一般賬戶 C.特殊賬戶 D.基本賬戶 答案：A 依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《山東省財政國庫管理制度改革實施意見》的通知（魯財庫【2002】24號）

22、國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶是財政部門在（）開設(shè)，按收入和支出設(shè)置分類賬。A.商業(yè)銀行 B.人民銀行國庫 C.農(nóng)村信用社 D.代理銀行 答案：B 依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《山東省財政國庫管理制度改革實施意見》的通知（魯財庫【2002】24號）

23、財政直接支付是由（）開具支付令，代理銀行根據(jù)支付令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶。A.預(yù)算單位 B.人民銀行國庫 C.財政部門 D.代理銀行 答案：C 依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《山東省財政國庫管理制度改革實施意見》的通知（魯財庫【2002】24號）

24、財政授權(quán)支付是由（）開具支付令，代理銀行根據(jù)支付令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶。A.預(yù)算單位 B.人民銀行國庫 C.財政部門 D.代理銀行 答案：A 依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《山東省財政國庫管理制度改革實施意見》的通知（魯財庫【2002】24號）