第一篇：銀行會計課程論文

商業銀行貸款的風險及對策

摘要：商業銀行作為城市金融的主力軍，被賦予支持經濟發展的歷史使命，承擔著城市金融服務的神圣職責，建設社會主義新城市是城市商業銀行一項義不容辭的任務。為支持經濟發展經濟發展做出了巨大的貢獻，在新城市建設中如何發揮出更好更大的作用，以新金融作為撬動新城市建設的著力點，運用新金融業務、新策略定位、新信貸機制和新金融制度安排重塑新城市建設的資金需求，以彰顯新城市建設的理念、思路和方法。

貸款是商業銀行重要的盈利性業務，但同時也是商業銀行風險最大的業務。風險和效益總是并存，如果只是一味地強調風險，那么過度擔心則有可能失去效益，同理一味強調效益的話，則有可能忽略潛在的風險。本文將簡要分析我國商業銀行貸款風險的現狀，并由此引入探討這種風險存在的原因以及如何做好防范性策略，以期待改善我國的貸款市場越演愈烈的不良貸款情況。提高商業銀行貸款資產的質量和盈利水平，以及商業銀行的競爭力。關鍵詞：

一、貸款風險的概念及分類

貸款風險是指貸款人與借款人在發生借貸業務的行為過程中所遭受的導致貸款人借款本息不能收回的可能性。貸款風險是客觀存在的一種經濟現象，它貫穿于貸款從發放到收回的全過程，深受各種各樣的主、客觀因素的影響。我國商業銀行的信貸質量問題越來越突出，不良貸款額居高不下，而且有一部分貸款超期時間長，難以收回，形成了呆賬、壞賬，直接影響了商業銀行的經營效益，威脅著商業銀行自身的發展和生存。

貸款按照不同的標準可以分為不同的種類：按照貸款的期限可以分為活期貸款、定期貸款和透支貸款；按照貸款的保障條件可以分為信用貸款、擔保貸款和票據貼現；按照貸款用途可以分為固定資產貸款和流動資金貸款；按照風險承擔的主體不同，可以分為自營貸款和委托貸款；按照貸款的質量和風險程度不同，可以分為正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。

二、貸款風險的成因

1、銀行缺乏應有的風險意識

銀行業是典型的高風險行業，商業銀行尤其強調穩健性經營和風險意識加強。從我國有關商業銀行的許多案例中可以看到，許多銀行的風險意識相當缺乏，經常以犧牲信貸資金的安全性、流動性和盈利性為代價，粗放、擴張地經營，盲目追求規模與速度；部分銀行領導人決策不力或者縱容甚至直接指示經辦人發放人情貸、關系貸，對貸款工作管理不嚴，給銀行造成了巨大的損失。另外，銀行對貸款人提供的財務報表分析不足，沒有能夠預測到貸款企業未來的發展趨勢，這同樣會給貸款的安全性帶來威脅。

2、缺乏自我約束機制和監督機制

目前我國商業銀行的信貸管理制度是不完善的或者說流于形式，缺乏必要的自我約束機制。貸款工作中職責不明，信貸隊伍建設不力；銀行的領導體制上的弊端，往往是領導說了算，使不該貸的款貸了，結果出現大量貸款無法收回的現象。

3、銀行從業人員的法律意識淡薄

信貸原則和制度在許多商業銀行并沒有真正得到落實，違法發放貸款的現象時有發生。一些信貸工作人員不懂法律法規，想當然地隨意操作，這樣的從業人員還為數不少，尤其是中小商業銀行、信用社等，他們在貸款活動中的違法操作是造成貸款風險的主要原因之一。更有銀行出于利益驅動，為謀求一己私利，故意違法經營，如設置“賬外賬”等，部分經營的業務不入銀行的賬戶，而是在賬外運行。這樣的嚴重違法行為也為貸款風險的出現創造了可能性。

4、商業銀行存在的意義出現偏差

作為金融中介的“企業”，其強調的是“競爭性”和“盈利性”，而作為行使國家公共管

理職能的機構，則注重“公共性”和“管理性”。這就導致了我國商業銀行存在的意義發生了偏差，更偏重于國家公共管理的職能，實際成了政府進行宏觀調控的工具。按市場經濟體制下企業經營的模式，銀行貸款資金的投放，應該是由市場資金供求和銀行效益決定的。但目前我國商業銀行在這方面的業務主要是根據國家經濟增長速度、結構平衡、國企改革乃至社會安定團結的需要。由此一來，貸款的風險劇增，造成了不良貸款大量累積。

5、借貸雙方信息的不對稱

借貸雙方在信息的不對稱狀況使得貸款風險不可避免。在金融市場中，交易各方對信息的獲悉通常是不平衡的，銀行作為貸方，對于借款人的信息往往不能十分清楚地了解，信息享有不平衡，使得銀行處于被動局面，就不能做出完全正確地貸款決策和進行有效的監督，不能有效地拒絕高風險的貸款，大大增加了銀行的風險。

三、商業銀行貸款風險防范策略

1、加強商業銀行的內部控制、提高規避風險的能力、培養專業的具有法律意識的業務人員。

（1）學習發達國家的相關制度。我們應該主動積極的借鑒市場經濟發達的國家的銀行風險控制制度，結合我國特殊國情，深化商業銀行的體制改革，建立現代化的銀行制度，加強商業銀行內部的控制功能以及自我約束功能，提高商業銀行控制資產的能力，形成一個良好的銀行風氣和信貸文化。

（2）深化商業銀行組織機構的改革。應該對現代商業銀行制度進行完善，建立明確的權責制度，深化商業銀行組織機構的改革，決策系統、執行系統和監督系統相互制衡，三者工作不能超出職權范圍，并對其進行動態監督，以杜絕領導人或者相關負責人不根據實際審查情況僅憑個人感受直接貸款的情況，嚴格控制決策程序以及高層決策的相互制約。

（3）提高從業人員的業務水平。選拔優秀的、具有強烈的社會責任感，正直的人才負責貸款事宜的相關審查。加強基層客戶經理的業務素質培訓和職業道德教育，防止出現操作風險和道德風險，并建立內部監督和監控機制。

（4）嚴格控制貸款的審查程序。商業銀行的貸款應該嚴格控制授權審批制度，在審批之前要對企業進行全面的評估和審查，確定其擁有良好的信用和償債能力，在審批過程中要保證各種授權均已書面形式確認及下達，各項業務嚴格按照審批制度進行，并不斷完善審批制度，特別的授權業務要經過特別的審核批準，以提高資產利用的質量和盈利能力，（5）提高商業銀行的風險控制意識。銀行在制定信貸政策時要充分認真的對經濟形式和國家的財政以及貨幣政策有一個很好的把握，利用利率與匯率，稅率銀行準備金率等手段縮小由于國家政策而帶來的風險。積極配合國家相關的產業政策，從源頭上規避風險。

（6）建立完善的會計制度。商業銀行要按照規范化、授權分責、監督制約、賬務核對、安全謹慎原則建立嚴密的會計控制制度，保障財務會計信息的完整性、準確性、客觀性以及有效性。

2、加強對貸款人資產、信用評估，優化客戶質量和結構

（1）加強對貸款企業的資產、信用評估。商業銀行應該加強對企業、貸款人的信息搜索能力，了解企業集團以及工作人員的真實資產狀況。挖掘調查的深度，拓寬調查廣度，強化調查力度，從而掌握真實的企業經營資料，為貸款決策提供可靠的依據。從整體上提高貸款人的質量和水平，降低商業銀行的貸款風險。并在授權審批過程中進行嚴格控制，從根本上提高貸款企業的質量，并以此不斷激勵想要貸款的企業努力提高自身經營狀況。

（2）企業應努力提高盈利能力。企業應當改善本身的經營狀況，優化自己的客戶關系，引進先進的技術、人才，提高生產力，按照市場需求進行經營生產，通過資產的重組，兼并收購等手段形成規模效益，建立良好的信用，提高企業盈利能力和市場競爭力，改善以往粗放的經營方式，保證企業有著持續供應的現金流，把資產負債控制在合理的范圍內，提高其還款的能力，從根本上降低銀行的信用風險。

3、減少政府干預，加強金融和法律體系的建設

（1）減少政府干預。政府應該改變以往對銀行和企業的管理方式，政策性的貸款應該全權由政策性銀行承擔，保證國家，企業和銀行在平等的合作關系上，降低商業銀行的負擔。認真貫徹執行《商業銀行法》，完全賦予商業銀行自主經營的權利，確保商業銀行有權利對不良資產進行合法的處置，并在危機之中給予必要的幫助，充分發揮宏觀調控的功能。

（2）完善法律制度。在完善我國現有的法律制度的基礎上，抓緊制定符合我國國情并且和世界接軌的《信貸法》。并且要認真貫徹制定關于商業銀行不良貸款的法律法規，對不法分子進行嚴厲的懲處，同時也要加強貸款人員的法律意識，堅決地址不正當和不合法的貸款。

4、提高商業銀行處置不良資產的能力

通過對不良資產進行證券化的處理，將不良資產集中起來，把相似的歸類，在二級市場上出售和流動證券，將風險分散。并加強國際合作，由于我國的不良資產的處置工作剛剛起步，應多吸取國外成功的經驗，加強交流與合作。此外還可以采取分拆上市，將不良資產進行分拆重組，然后包裝上市。

5、建立規范的社會信用評價體系

大力提高信貸隊伍的思想道德修養，加強整個社會精神文明建設，加強市場經濟的誠信經營教育，提倡信用意識，加大對不講信用，惡意欺詐行為的懲罰力度，使其因為不守信用而付出代價，為建立良好的社會評價體系提供良好的運行環境。加快建立信用信息采集數據共享的建設，提高信息交流的效率。建立起完善的社會信用評價體系，并加強相關部門的執法力度，確保商業銀行的債權得到保護。

四、結語

隨著我國經濟的高速發展，商業銀行的作用和地位也得到了進一步重視。商業銀行對我國企業資金貸款方面有著不可抹滅的貢獻，他為企業融資，是國家調解市場經濟的重要工具，對于滿足國民的生活需求，信貸要求起著不可替代的作用。但是在市場經濟中，大量的放貸，以及貸款人和企業的不良信用導致了商業銀行的不良貸款上升，從而導致貸款風險增加，持續增長的信貸風險最終將會影響整個國民經濟的發展。應該打好基礎，從各個方面穩步推進為降低我國商業銀行的貸款風險做出努力改善的措施，以促進國民經濟的持續健康發展。參考文獻

[1]郭曉鶴.談當前國有商業銀行信貸風險的防范與化解[J].今日財富，2012 [2]馬博.商業銀行信貸風險淺議[J].現代經濟信息，2009 [3]宋彥超.試論我國商業銀行信貸風險管理[J].價值工程，2010

[4]李悅波.后危機時代商業銀行信貸風險控制現狀及應對策略淺析[J].時代金融，2011

[5]黃益群.我國商業銀行信貸風險管理存在的問題及對策探析[J].現代經濟信息，2009

[6]徐燕,邱任平.商業銀行貸款風險及其防范[J].湖北師范學院學報（哲學社會科學版）, 2005,25(6): 62-65.[7]張俊浩.民法學原理（上冊）[M].北京:中國政法大學出版社,2000.[8]王樹茂.金融糾紛風險防范與化解——運用民商法防范和化解金融風險實例精析[M].北京:人民法院出版社,2005.[9]張鵬.《試論非訴手段防范信貸業務風險的有效性》，轉引自賴小民《法律工作與銀行經營風險控制》[C].北京,經濟科學出版社,2005.[12]李鑫.商業銀行風險與防范[M].蘭州:蘭州大學出版社,2002

第二篇：銀行會計課程論文

銀行會計課程論文格式規范

一、有關論文排版的說明：

1．紙張大小及版心：統一用16開紙打印，邊距設為： 上 2.8cm，下 2.2cm，左 2.8cm，右 2.2cm。行距為固定值20磅。

2．標題用三號粗黑體，居中上下空一行

3.正文第一級標題用小三黑體，靠左上下空一行

4.正文第二級標題用四號黑體，靠左本身不空行

5.正文小四號字體，行距為固定值20磅

6.圖題及圖中文字用5號宋體

二、課程論文選題要求

1．有關銀行會計的核算特點

2．有關銀行會計制度

3．有關銀行會計從業人員

4．有關商業銀行的存款業務

5．有關商業銀行的貸款業務

6．有關商業銀行的結算業務

7．有關商業銀行的清算業務

論文字數不得少于3500字，論文框架參照學年論文，如發現同學之間論文有大部分雷同者，均定為考查不合格。

第三篇：銀行會計課程大作業

課程名稱：

姓名：

學號：

專業班級：

學院：

得分：

要求：（1）時間--第十五周周五統一交來。

（2）書寫--請各位同學用鋼筆或圓珠筆書寫答案，切忌雷同。

（3）紙張—A4打印紙

（4）內容—由三部分組成，第一部分為統一分錄題；第二部分為自選題；第三部分為小組討論題

一、分錄題（40分）銀行會計教材第120-122頁7.2業務題1）和3）銀行的會

計分錄！）

（一）7.2業務題1）---練習商業銀行同中國人民銀行往來的核算（請寫出工商

銀行的會計分錄）

1.甲工商銀行簽發現金支票，向開戶的中國人民銀行提取現金100萬元，央行審核后辦理支付。

2.2月16日，甲工商銀行存入中國人民銀行現金50萬元.。

3.3月17日，甲工商銀行為客戶服裝廠電匯資金15萬元給建行大連分行的開戶單位，通過大額實時支付系統轉匯。

4.甲工商銀行4月18日向中國人民銀行申請季節性貸款，金額500萬元，期限3個月，貸款月利率2.55‰。經中國人民銀行審查同意，辦理貸款發放手續。

5.5月23日，甲工商銀行提前歸還貸款300萬元。

6.甲工商銀行將其余200萬元貸款和利息于到期日7月18日全部歸還。

（二）---7.2業務題3）---練習跨系統轉匯業務的核算（寫出匯出行、轉匯行、匯入行的相關會計分錄！）

1.甲銀行的開戶單位制藥廠辦理信匯業務，匯往異地農業銀行的開戶單位

機械廠，支付貨款9500元，通過農業銀行將款項轉匯。

2.甲銀行的開戶單位紡織廠電匯7000元，收款單位是在中國銀行丙縣支行

開戶的技術進出口公司。通過工商銀行丙縣支行轉匯。

3.甲銀行開戶單位汽車廠電匯資金6500元給在中國建設銀行丁縣支行開戶的收款人，通過中國工商銀行乙地分行轉匯。

4.甲銀行為開戶單位油漆廠收取委托收款資金5400元，付款人在中國建設1

銀行北京分行開戶。

5.甲銀行為開戶單位新興百貨收取貨款7800元，付款人在中國建設銀行天

津分行開戶，通過中國建設銀行哈爾濱分行轉匯。

二、自選題（30分。選作一題）

1.以某種非現金支付工具為例，說明其結算特點，并評估其適用性。

2.說明同城票據交換系統的特點、原理及意義。

3.央行大額支付系統的構成及在支付體系中的地位。

4.央行小額支付系統的構成及在支付體系中的地位。

5.支票影像系統的做法及優勢。

6.根據權威數據，分析銀行卡結算的優勢及發展趨勢。

三、團隊討論題（30分。介紹團隊成員、選題及答案）

第四篇：《會計學科導論》課程論文

《會計學科導論》課程論文

會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經濟效益為主要目標，運用專門方法對企業，機關，事業單位和其他組織打經濟活動進行全面，綜合，連續，系統地核算和監督，提供會計信息，并隨著社會經濟的日益發展，逐步開著預測、決策、控制和分析的一種經濟管理活動，是經濟管理活動的重要組成部分。

一 會計學科的基本了解

1.專業特點

會計學科導論的特點在于不僅掌握了會計學科的理論知識和基本技能，而且學習了會計專業的歷史變革和發展，著重強化了會計信息系統方面的教學。通過學習，掌握會計學在各個領域的應用以及對其他學科的影響，熟悉了國內外與會計相關的方針、政策、法規及準則，培養知識、能力、素質協調發展。

2.課程體系

會計學各分支學有機結合。早期的會計學，基構成內容比較簡單。隨著科學領域的擴展和研究的不斷深入，特別是電子計算機與數學方法在會計中的應用以及管理科學的發展及其向會計領域的滲透，會計學的內容得到不斷的充實，并已初步形成了一個獨立的完整的現代會計學科體系。

《會計學科導論》通過會計的基礎理論、會計核算、日常會計記錄、會計報表、會計基礎工作、會計規范體系以及電算化會計規范的學習，對會計學進行了深入的學習。

3.知識結構

專業知識主要是通過教育和實踐經驗獲得的。會計人員通過教育主要獲得的是會計的理論知識，會計理論研究會計的目標、職能、對象、任務、準則、種類、方法以及各種規律性及相互之間的有機聯系。因此，會計理論為會計人員從事會計工作提供一種基本思想，他能幫助會計人員進行思考、推理、分析和判斷，具有指導作用和預測作用。實務經驗是獲得專業知識的重要途徑之一，是會計人員知識結構特色的所在。

會計人員比較理想的知識結構應是以博促專，以專攻博，專與博相結合。

4.職業發展和就業

會計的就業前景良好，開始可以從出納做起，管理貨幣資金、票據、有價證券等的進進出出，填制和審核原始憑證，工作熟練之后，做到會計的崗位。當然也可以從會計專業畢業之后，直接從事會計工作。如果能及時調整自己的知識結構，培養管理團隊的意識，總結成功的經驗和失敗的教訓，不斷改進工作中的問題，提高綜合素質，將可以獲得更進一步的發展。

會計的職稱，包括會計從業資格、初級會計職稱、中級會計職稱、高級會計職稱，除了從業資格是從事會計工作必須具備的基本條件以外，其他職稱是職業發展的決定因素，對就業的影響很大。

會計的執業資格，這個系列里的證書是并行的，包括注冊會計師CPA、注冊稅務師CTA，特許公認會計師ACCA。執業資格系列代表你在這個專業領域里面具備一定的資格，可以從事該專業較為高級別的工作。

會計的專業資格，這個系列里面的證書也是并行的，包括：資產評估師、經濟師、審計師、統計師、金融分析師、財務策劃師等。專業資格系列證書代表你擁有具備從事這個專業工作的基礎知識，一般是一種非強制認可的資格證書。

二 如何成為一名合格的會計

1、加強職業道德修養

會計職業道德，是指在會計職業活動中應當遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關系的各種經濟關系的職業行為準則和規范。

一般社會公德在會計工作中的具體體現為引導、制約會計行為，調整會計人員與社會、會計人員與不同利益集團以及會計人員之間關系的社會規范。它貫穿于會計工作的所有領域和整個過程，體現了社會要求與個性發展的統一，著眼于人際關系的調整，以是否合乎情理、善與惡為評價標準，并以社會評價(榮譽)和個人評價(良心)為主要制約手段，是一種通過將外在的要求轉化為內在的，即精神上的動力起作用的非強制性規范。

會計職業道德的基本內容包括：愛崗敬業，忠于職守；熟悉法規，依法辦事；實事求是，客觀公正；廉潔牽公，不謀私利；精通業務，自強不息；改革創新，搞好服務。

加強會計職業道德建設的具有重要的意義，是建立社會主義市場經濟體制的需要，也是提高會計工作質量和會計隊伍整體素質的需要。

2.提高自身學識水平和專業能力

21世紀是知識經濟爆炸的時期，特別是我國處于不斷深化改革，與世界經濟逐步融為一體的階段，會計也正在加快與國際慣例接軌，各項新制度、新準則以及各種科學管理方法、先進經營理念不斷推出和創新。要成為一名合格的會計人員就不能滿足于現有的水平，而是要具有豐富的知識和技能，能夠理解國家和社會總體目標，這是會計職業道德得以存在的前提。這就要求我們不斷加強對專業知識、信息技術和科學技術的學習，不斷提高學識水平、專業能力，在扎實基礎的前提下不斷開拓創新。

3.提高自身的政策法律水平

政策、法規不僅是會計人員執行職業道德的依據和保障，而且是會計職業道德中帶有強制性的最基本的部分。會計工作本身是一項涉及面廣、專業性、政策性強的工作，這都要求會計人員加強會計法規、公司法、證券法、經濟法等法規的學習，不斷提高政策法律水平和運用法律手段處理會計事務的能力，只有這樣，才能切實履行會計職業道德。

目前我國現行的會計法律法規主要有會計法，注冊會計師法，企業財務通則，企業會計準則。會計從業人員應當對這些法律法規以及與之相關的法律法規有清楚的了解和認識，做到知法守法，提高自身的法律修養。

三 對未來的規劃和設想

會計是一個非常講究實際經驗和專業技巧的職業，想要得到好的發展，在掌握扎實的理論基礎前提下，就要注意在工作中積累經驗，不斷提供專業技巧。中國政治穩定，經濟持續發展。在全球經濟一體化環境中的重要角色。經濟發展有強勁的勢頭，為以后就業提供了良好的政治和經濟環境。會計行業已經開始和其它的專業慢慢融合從而產生了很多新職業，這也為以后的就業發展提供了更多的選擇機會。

第一階段，在學校期間，應當努力做到以下幾點：

1、要有一個良好的心態，樹立信心，用積極的態度去面對現實；

2、通過報考注冊會計師、用心學好英語、積極尋找實習機會等方式不斷提高自身的素質，為就業打下良好的基礎；

3、在平時的學習工作中注重自身能力的提高，珍惜時間加強積累與鍛煉；

4、不要忽視團隊的作用，及時與同學分享信息、交流經驗；

5、作為財會專業的同學，可以有針對性地去嘗試應聘四大會計師事務所，并為此作充分的準備。

第二階段，畢業初期，工作變動比較頻繁。要根據自身的情況，把握時機，適當地變換自己的工作環境，找到一份適合自己的工作。與此同時，在變動后要盡快適應工作。還有，針對如今的社會上缺乏高級財務人員，要在工作之余，爭取取得 CPA 或 ACCA 等高級財務資格證書，為自己的職業增添砝碼。因為我國正處在一個充斥各種學位和資格證書的時代，注冊會計師、注冊財務分析師、注冊財務策劃師、注冊商務咨詢師等專業機構、專門領域頒發的資格證書與大學學位并不相悖，它們在求職和升職中均發揮重要的作用。

第三階段，通過幾年的實際工作，不斷增強工作能力，應變能力和為人處世的能力。在工作中不斷積累豐富的經驗，培養自己吃苦耐勞的工作精神，成熟穩重的工作作風，認真嚴謹的工作態度，創新的工作理念。在工作中充分發揮自己的優勢和才能。定期參加技能培訓，避免知識的老化和落后。通過自己的努力，不斷發展壯大公司，逐漸地達到自己事業的頂峰，爭做公司高級財務管理人員。

參考文獻

[1]劉富乾等 淺論財會人員的職業道德素養 南京師范大學出版社 2000.[2]楊良超 試論高校會計職業道德建設的途徑 南京師大出版社 2000.[3]陳少華 會計學原理 廈門大學出版社 2009

[4]中國注冊會計師協會 會計 中國財政經濟出版社 2010

[5]李金茹，張瑤 新編財務會計 電子工業出版社 2008

[6]本書編寫組 金融企業會計制度操作指南 經濟科學出版社 2004

第五篇：2014年銀行監管課程論文

金融監管有關問題研究綜述

朱生財 20122102068 12級金融學碩

[摘 要]：隨著我國金融體制改革的不斷深化，各種影響金融體系穩定的因素日益增加，社會學者對金融監管問題的理論研究隨之深入，我國金融監管在理論與實踐上取得了長足發展。本文簡要回顧了我國金融監管的發展歷程，對金融監管制度改革的若干觀點和強化金融監管的策略進行了綜述。

20世紀80年代以來，世界經濟和金融的不穩定性日漸突出，加強對金融機構的監督管理，維護整個金融體系的安全與穩定，已成為各國政府、金融管理當局的共識。近年來，我國的金融監管事業獲得了長足發展，目前銀行監管工作更成為人民銀行各項工作的重中之重。金融監管問題已引起社會各界的廣泛關注，金融界的專家學者對此進行了積極探討和深入研究，現就金融監管有關問題綜述如下。

一、金融監管發展的歷程回顧

我國的金融監管是伴隨著金融業改革的深入，逐步發展起來的，目前基本的觀點是，我國金融監管的發展大體上可分為四個階段，具體如下：

初始階段(1984-1992年)，主要依靠行政手段管理金融。人民銀行從經營與監管的統一轉變為放棄經營功能，成為一個超脫的金融監管主體，但對金融監管工作研究不多，重視不夠，金融監管的作用發揮不夠理想。

合規性監管階段(1993-1994年)，強調中央銀行的分支機構要轉變職能，由過去側重于管資金、分規模，轉變到加強金融監管上來。但監管方式主要是整頓式、運動式，監管內容以合規性為主。

金融監管立法階段(1994-1997年)，我國金融領域的立法速度大大加快，頒布了《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《保險法》、《擔保法》和《關于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》及《外資金融機構管理條例》、《金融機構管理規定》等金融法律法規，使我國的金融監管逐步走上依法監管的軌道。

金融監管體制改革深化階段(1997年至今)，吸取東南亞金融危機的教訓，我國的金融監管改革在這一時期得到了深化。這一時期，我國金融分業經營、分業監管體制進一步得到完善；人民銀行管理體制也進行了重大改革。

二、關于改革金融監管體制的若干爭論

(一)分業監管與混業監管的問題

現階段，我國已建立了央行、證監會、保監會分業監管的金融監管體系、法律體系以及相應的指標體系和監測體系。隨著國際上對金融業實施混業監管的趨勢加強，以及我國加入WT0后與國際金融業的逐步接軌，我國是否應改革現有的分業監管體制，轉變為混業監管，為此人們展開了激烈探討。

主張應當過渡到混業監管的人認為：一是混業經營、混業監管是國際發展的主流，我國已經加入WT0，從與國際接軌的角度講，應當實行混業監管；二是從目前分業監管體制實際運行的效果看，存在著諸多缺陷，如缺乏有效金融監管的條件、多元化監管主體缺乏必要的信息交流與合作、金融監管缺乏完善的實務操作系統等；三是分別設立多個監管主體不僅要花銷很大的成本，而且不同監管主體之間的協調與合作其成本也是很大的。因此，持有這些觀點的人主張應改革現有的分業監管的體制，并設立一個統一的金融監管機構。

而主張分業監管的人認為：一是西方發達國家的混業監管是從分業監管經過較長的時期

發展而來，中國目前尚不具備混業監管的土壤；二是銀行、保險、證券擁有比較獨特的金融活動，有各自的收益和風險特征，這將導致監管目標上的差別，將不同的監管目標統一到一個監管機構內，使統一的監管機構在監管目標上可能沒有像專業化的分立監管者那樣有清晰的重點，可能會帶來不同監管目標的沖突等難以處理的問題；三是統一的監管機構由于規模過于龐大，內部合理分工是一個問題，可能會滋生官僚主義。因此，他們主張監管應設定在按功能分業的形式。

2002年全國金融工作會議明確我國現階段仍保持分業監管的格局后，關于分業監管還是混業監管的爭論有所減少，但由分業監管逐步過渡到混業監管是一個長期趨勢，因此適當地就該問題繼續進行討論對我國及時進行監管組織體系的改革很有意義。

(二)央行制定執行貨幣政策與銀行監管是否分離的問題

中國人民銀行集制定與執行貨幣政策及實施銀行監管于一身，這種安排是否科學，或者說是否符合形勢發展的需要。不同的觀點，按照不同的理論依據，設計出了本身都具有某種科學性的方案。

主張銀行監管獨立的觀點認為：中央銀行集銀行監管與貨幣政策的職能于一身，不利于提高制定和執行貨幣政策的水平及提高銀行監管的效率，也加大了銀行體系潛在的風險。監管不力的主要原因有兩個：一是中央銀行擔負著貨幣政策和銀行監管雙重責任，客觀上分散了監管的力量，主觀上形成了某種道德風險；二是現有的監管體系設置和監管水平有問題，包括監管司局之間，大區行、監管辦、支行之間關系等，監管人員素質有待提高等等。還有學者(魏加寧，2001)認為：監管和貨幣政策的制定應該分開，因為監管和貨幣政策的制定兩種工作所希望達到的目標有時是沖突的，過去的情況表明，兩者一旦發生沖突，中國人民銀行往往是“保一頭”——更多的時候是保持貨幣政策穩定。因而，最有效的辦法，是集中力量、調整關系，把銀行的監管職能從中國人民銀行分拆出來，成立一個獨立的專門的監管部門，這個部門與證監會、保監會并列處于同一層次。

反對將貨幣政策與銀行監管分開的觀點認為：銀行監管與貨幣政策具有較強的相關性，銀行監管的主要目標是確保銀行體系的安全與穩健，而貨幣政策的主要目標是維持幣值穩定，二者目標密不可分；人員素質問題不能成為監管體制變動的理由，除非完全撤換現有人員；人民銀行內部體制設置問題，同樣不是銀行監管獨立與否的理由，而是一個內部體制改革的問題；中央銀行同時承擔貨幣政策和銀行監管的職能，的確會對銀行監管產生一些不利的影響，但是由此產生的監管信息優勢、與貨幣政策的協調優勢，以及作為最后貸款人的風險處置優勢等，要遠大于不利影響；由于中央銀行與國際清算銀行和巴塞爾委員會有著緊密的合作關系，由中央銀行負責銀行監管，有利于及時交流執行銀行監管國際準則的新情況，便于銀行業國際間的合作與交流。

(三)金融監管與金融發展的關系問題

謝平認為：金融監管應優于金融發展。他提出，在金融領域，強調“發展是硬道理”，要以監管為前提，“在發展中規范”的觀點是不對的，因為金融業的道德風險高，與其他行業相比金融業的外部性與社會成本大，中國過去 20年中已經為“重發展、輕監管”而付出了沉重代價，同時金融業的違規收益極高，這在各國都具有普遍性，因此監管必須先行。

盡管此外很少有人論述金融監管與金融發展的關系，但無論是在金融研究與實務工作中，“先發展、后規范、再完善”的指導思想總是占據了主要位置，表現為與金融發展相應的監管法規建設滯后、監管技術手段落后、監管人員素質不高等。比較典型的例子是部分城市信用社、城市商業銀行等中小金融機構的設立，最初由于缺乏科學的分析和統一規劃、市場準入把握不嚴、資本金不足、不實等，導致風險積聚，監管困難增大。

(四)我國金融信息披露制度問題

在我國，直到《商業銀行信息披露暫行辦法》頒布以前，銀行業一向被作為嚴守商業秘密的行業加以保護，報表的秘密性是保護商業銀行和客戶利益的重要基礎。當然，其中也有不良貸款比例較高而不宜公開方面的原因。

鑒于此，多數人認為我國金融機構經營與監管透明度比國際上通行的慣例差，公眾應享有的金融信息權力沒有受到應有的重視，特別是國有銀行領域有不少信息披露的“禁區”，而實際上金融機構信息封閉，虛假報告與統計信息盛行，系統性金融風險深埋于中國金融業缺少透明度的“灰箱”運作中，當金融業開放達到一定程度時，原來沒有外來競爭者沒有透明度尚可隱藏的一些風險與矛盾就會大量地暴露出來影響金融運行，因此迫切需要構建國際標準的金融信息披露制度。2002年5月人民銀行頒布的《商業銀行信息披露暫行辦法》，就是適應這種要求而產生的。

三、關于未來強化金融監管的策略選擇

如何著眼未來，選擇適合我國的強化金融監管的策略，是當前金融理論工作者和決策者最為關注的問題。近年來，對這一問題的研究主要集中在以下幾點： 一是我國已經成為WT0的成員國，日內瓦協議要求全球952的金融服務貿易納入逐步自由化的進程，我國中央銀行如何提高監管能力，盡快實現與國際接軌，將是一個迫在眉睫的問題；二是目前的銀行監管過多依靠人民銀行對商業銀行的外部監管，而來自商業銀行內部的監管、銀行業協會的同業自律及來自社會中介的外部監管明顯過于薄弱，如何完善銀行監管體系也是亟待解決的問題；三是目前監管手段方面存在的非現場監管力度不夠、監管合力不強、對法人的集中監管尚需強化等，要求對監管手段進行策略性調整；四是我國對網絡銀行的監管仍是以原有監管機構和監管范圍為主，不設新的機構，也不增添新的條款，這種對網絡銀行監管明顯滯后的狀況亟需改善。針對上述問題，比較一致的觀點有：

(一)銀行監管應盡快與國際接軌

第一，實現對銀行業的監管標準與國際共同標準接軌。加入WT0，不僅意味著市場準入標準的逐漸趨同，而且意味著市場監管標準的趨同。由于各國對種種金融風險認識的提高，國際上有一種趨勢就是要加強金融監管，要求金融監管的基本原則和基本標準一致，以便于加強國際金融監管合作。目前在金融監管領域，影響最大并基本上得到國際社會認可的是巴塞爾銀行監管委員會制定的《有效銀行監管的核心原則》，由巴塞爾委員會于1997年9月發布。加入WT0，《有效銀行監管的核心原則》的主要條款、內容以及要求會隨著中國金融市場的逐漸開放而要求金融監管當局采用。

第二，維護正當競爭，保護國家金融安全。外資銀行經過長期的市場競爭，具有雄厚的資金、靈活的經營機制、豐富的管理經驗、較強的金融創新能力和成熟的全球經營戰略。我國金融機構的商業化經營才起步不久，商業化經營還不成熟。外資銀行的進入必然會加劇市場競爭，內資銀行的部分優質客戶將流失，市場份額會減少，盈利能力將下降。監管部門應靈活運用市場準入手段，鼓勵內資銀行的合作與創新，適當保護內資銀行的生存與發展，維護內、外資銀行的正當競爭，確保國家的金融安全。

第三，加強對國際游資的監控。外資銀行進入我國后，國際游資將有可能隨之進入我國金融市場，從事套匯、套利等投機活動，在一定程度上增加我國金融市場的不穩定因素。我國對此應予以足夠重視，一方面要提高對游資活動的預警能力，防患于未然；另一方面要加快外資金融立法，明確對游資的限制及懲罰措施，克服金融市場開放所帶來的不穩定因素。

第四，擴大金融監管的國際合作。普遍認為，要在國際范圍內有效地防范和控制金融風險，有關國家的金融監管當局之間必須開展有效的雙邊和多邊合作，保持經常性的聯系與磋商，進行廣泛的監管信息交流。我國金融業正在逐漸融入世界市場，加強國際交流與合作是防范金融風險的必然要求。

(二)逐步完善我國的銀行監管體系

多數人主張構建以中央銀行監管為主體、機構內控為基礎、行業自律為紐帶、社會監督為補充的四位一體的復合型金融監管模式，從而形成一套全方位、多角度、分層次、立體化、綜合性的太監管新格局。當務之急，一是要充實自律性監管體系。因為外部監管雖然重要，但它通常發生在嚴重違規行為之后，違規行為的危害已經產生。為尋求事先的預防性監管措施，就必須發揮行業自律性組織的作用。通過自律性監管，可以構筑三道防線：第一道防線是金融從業人員自律，即從業人員講究職業道德和職業操守，自我約束，自覺遵守有關法律法規，這是自律的最高境界。第二道防線是金融機構自律，即金融機構通過健全內部管理制度和機制，以防止本機構職員或機構本身出現違規行為。第三道防線是協會自律，即金融業協會通過制定自律規則或自律公約約束和監督會員行為，防范或懲戒會員違規行為。二是要加強社會監管。具體的思路有：加強輿論監督，通過新聞媒體讓社會公眾熟悉金融監管、支持金融監管，以博得社會各界對金融監管的支持；聘請金融監察專員，即由金融監管部門向人大、政協、民主黨派等職能部門聘請監察專員，以擴大金融社會監管的外延；培育獨立公正的社會性監管機構，包括審計師事務所、會計師事務所、律師事務所、資產評估機構、信用評級機構等，尤其是強化審計意見在金融監管中的作用。

(三)對監管手段進行策略性調整

一是突出非現場監管的主體地位。非現場監管的顯著優勢在于能夠運用電腦統一程序和網絡等現代科技手段和計量分析工具，對大量金融業務進行連續處理，并為現場檢查提供有針對性的導向，不但可以節約監管成本，提高監管效率，而且可以促進公平監管，提高監管權威，因此，金融監管手段從現場向非現場轉變是加入WT0以后加強金融監管的迫切需要。另一方面，以現場檢查為主要手段的合規性監管，在日常業務監管中主要表現為利率的合規性監管，這將隨著利率市場化改革的完成而失去大部分意義，因此，利率市場化改革將促使金融監管手段從現場監管向非現場監管轉變的實現。應當看到，這種轉變還需要有兩方面的條件：第一，進一步完善非現場監管指標體系，能夠通過分析非現場監管數據，對金融機構經營狀況、財務狀況和風險狀況做出定性評價。第二，加快實現中央銀行計算機監管網絡與商業銀行計算機業務網絡的連接，使中央銀行各級監管部門能夠通過計算機網絡自動獲取商業銀行金融業務的原始數據，保證非現場監管數據的真實性和完整性。

二是強化合力監管，建立人民銀行各級行內部通暢的協調機制。當前，要進一步完善現行“管監分離”制度，實現監管信息的集中化、監管規劃的統一化和監管操作的專業化；進一步深化監管分工，逐步實現非現場監測、現場檢查、日常監管、風險預警、信號對外發布的專業化；建立健全金融監管信息系統，實施信息共享制度；建立全過程的監管操作流程，實現監管操作的程序化、規范化；探索建立對監管部門和人員的再監管機制，切實防范監管工作中的道德風險。

三是強化法人集中監管，建立人民銀行各層次之間的分工協調的工作機制。當前，要按法人集中監管的原則，進一步修訂完善金融監管責任制；強化并表監管，突出加強對商業銀行總行的監管，將商業銀行的監管重點轉向其總行的業務政策和控制程序，及其對分支機構的管理和檢查。人民銀行對商業銀行分支機構的檢查，目的應主要是評估其總行風險管理和內部控制的有效性，發現問題時，首先要督促商業銀行總行提出更改措施和處理意見。同時，要強化并表監管方式，從總體上評估法人機構的風險情況，確保法人機構整體的穩健運行。同時，要建立對法人機構整體情況的監管信息系統，實現監管信息共享，提高監管效

率。

(四)加強對網絡銀行的監管

一是把網絡銀行業務正式列入金融機構管理范疇。監管機構可適當地增加若干對口監管部門，強化監管力度，增強監管效率，以后再逐步把網絡監管融入中國金融監管的整體格局。二是建立專門的網絡銀行準入制度。網絡銀行的準入要在注冊制度、安全工作、地域界定方面從嚴，而在準入標準、業務范圍等方面從寬，建立一套區別于歐美已有網絡發展優勢的國家的準入制度。我國網絡銀行的市場準入重在鼓勵中國的網絡銀行抓住機遇，盡快搶占市場，使監管既可以控制整個行業的系統性風險，又可提高本國銀行業的總體競爭力。三是完善現行法律，補充適用于網絡銀行業務的相關法律條文。首先，要對現有法律中不適應的部分進行修訂和補充，不但要從刑法的角度對犯罪進行嚴懲，在民法方面也要進行界定；其次，要對未來發展情況進行預測，分析可能出現的問題，先行立法保護。四是制定網絡銀行的安全標準，建立安全認證體系。人民銀行雖于1999年4月著手這一工作，但進展緩慢，必須加快建設步伐，以避免出現各家銀行另起爐灶，重復建設，交叉認證等問題。五是結合網絡銀行業務的特點，完善現行金融監管辦法。要從業務經營的合法合規性、資本充足性、資產質量、流動性、盈利能力、管理水平和內部控制等方面根據網絡化條件來適時進行調整、補充，構造一個符合網絡銀行生存、發展的金融監管技術手段與操作系統。