第一篇：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的研究

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的研究

摘要：商業(yè)銀行作為我國(guó)金融業(yè)的中堅(jiān)力量，其改革與發(fā)展已到了關(guān)鍵時(shí)期，增強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，是當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防治的重中之重。本文首先在緒論中分析了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的必要性，接著對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義作了簡(jiǎn)單的闡明，并論述了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要性，然后列舉了商業(yè)

銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的四個(gè)表現(xiàn)類(lèi)型，在論文的第三部份分析了產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因與內(nèi)部原因，最后從培育商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避觀念、建立健全適宜的會(huì)計(jì)管理體制、構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的監(jiān)督保障系統(tǒng)、完善風(fēng)險(xiǎn)披露和報(bào)告制度及提高銀行人員的素質(zhì)等五個(gè)方面著重論述了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避會(huì)計(jì)

abstract：commercial bank is the main force of the financial trade of our country, its reform and development have gone to crucial period , strengthen commercial bank financial risk consciousness, strengthen financial risk to avoid , is the weight in the weight of current financial risk prevention and cure.this paper first in introduction in have analysed commercial bank financial risk the necessariness of avoiding , then the meaning for commercial bank financial risk have made simple epound , and have discussed commercial bank financial risk the importance that avoided , then, have enumerated the 4 epression types of commercial bank financial risk, the 3th in paper is partial to have analysed the eternal reason and internal reason that produces financial risk , avoids idea and establishment finally since cultivating commercial bank financial risk to improve suitable accounting management system , found financial risk the supervisor guarantee that avoided systematic, perfect risk disclosure and report system and raising the 5 aspects such as the quality of bank people have discussed commercial bank financial risk emphatically avoid strategy.keyword：commercial bankfinancial riskavoidaaccounting

緒論

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立，金融體制改革的不斷深化，我國(guó)金融業(yè)發(fā)展迅猛，逐步與國(guó)際金融界接軌，也使得金融會(huì)計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨增大，金融系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)大案、要案，給各家銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理敲響了警鐘，就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看,財(cái)務(wù)管理沒(méi)有發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

會(huì)計(jì)工作作為銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，肩負(fù)著核算銀行業(yè)務(wù)，反映銀行經(jīng)營(yíng)成果，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，參與銀行經(jīng)營(yíng)決策等重要職責(zé)，是銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要保證。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，銀行會(huì)計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化、擴(kuò)大化。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大、要案不斷，大多與執(zhí)行會(huì)計(jì)制度不嚴(yán)，會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力有著密切關(guān)系。

銀行財(cái)務(wù)核算是對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映、核算的過(guò)程，是銀行會(huì)計(jì)工作管理的基礎(chǔ)，也是防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的前沿陣地。因?yàn)槿魏谓鹑陲L(fēng)險(xiǎn)都要通過(guò)財(cái)務(wù)核算來(lái)實(shí)現(xiàn)，所以也就意味著

第二篇：商業(yè)銀行IT部門(mén)信息風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

商業(yè)銀行ＩＴ部門(mén)信息風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

摘要:隨著信息相關(guān)技術(shù)的快速發(fā)展并融入到各個(gè)領(lǐng)域,使其之于銀行的意義,也就猶如空氣之于人類(lèi),IT的無(wú)處不在也使就被賦予更多的商業(yè)智能。而銀行對(duì)信息技術(shù)的高度依賴,另一方面也讓銀行信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性直接關(guān)系到整個(gè)金融體系的安全與穩(wěn)定。本文將從銀行IT技術(shù)部門(mén)的職能定位入手,結(jié)合真實(shí)案例,深入分析其在日常技術(shù)支持工作中遇到的種種問(wèn)題,基于此提出我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)IT部門(mén)如何規(guī)避信息化風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)對(duì)策與建議,促進(jìn)商業(yè)銀行IT部門(mén)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;IT部門(mén);風(fēng)險(xiǎn)

一、IT部門(mén)在商業(yè)銀行中的職能定位及其基本特征

一般來(lái)說(shuō),商業(yè)銀行的IT技術(shù)部門(mén)主要是負(fù)責(zé)全行業(yè)務(wù)處理軟件的開(kāi)發(fā)及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)。比如:根據(jù)總行的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃,負(fù)責(zé)研究、擬訂并組織實(shí)施本行電子化建設(shè)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和規(guī)劃;負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)等設(shè)備的選型及管理;負(fù)責(zé)全行科技應(yīng)用開(kāi)發(fā),制定技術(shù)開(kāi)發(fā)規(guī)章制度;負(fù)責(zé)組織實(shí)施軟件開(kāi)發(fā)和改良工作;負(fù)責(zé)全行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的建設(shè)、指導(dǎo)和安全運(yùn)轉(zhuǎn);負(fù)責(zé)綜合業(yè)務(wù)信息的匯總、分類(lèi)分析和反饋;負(fù)責(zé)總行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)委員會(huì)日常事務(wù)等等。其中IT技術(shù)類(lèi)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)管理IT技術(shù)人員,同時(shí)負(fù)責(zé)制定、解釋和修改各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法。

從IT部門(mén)的職能定位中可看出信息科技在銀行業(yè)中所具有的基本特征。首先,IT信息技術(shù)為銀行業(yè)務(wù)處理搭建了操作平臺(tái),主要表現(xiàn)在:①網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為銀行業(yè)務(wù)拓展打破了地域限制,甚至可將觸角延伸到國(guó)外;②銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)處理模式的變化方便了客戶,業(yè)務(wù)的辦理經(jīng)過(guò)信息系統(tǒng)提供的各類(lèi)渠道實(shí)現(xiàn),比如自助設(shè)備和自助銀行的出現(xiàn);③現(xiàn)代化支付結(jié)算手段密切了各家銀行的合作共存關(guān)系,銀聯(lián)公司提供的標(biāo)準(zhǔn)和人民銀行的現(xiàn)代化支付結(jié)算系統(tǒng)都為跨行結(jié)算提供平臺(tái);④信息科技促進(jìn)了銀行業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務(wù)創(chuàng)新,如電話銀行、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、企業(yè)銀行、自助銀行等電子銀行業(yè)務(wù),同時(shí)基于現(xiàn)代科技的多種中間業(yè)務(wù)不但優(yōu)化了銀行的收入結(jié)構(gòu),而且在代收代付、代理基金國(guó)債、第三方存管等業(yè)務(wù)上也突破了傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)的局限。其次,為銀行管理信息化的實(shí)現(xiàn)提供了保障,比如:集中式信貸管理系統(tǒng)、人事管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),代理業(yè)務(wù)分析、支付信息分析、銀行卡業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析等都分別從內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析方面為銀行管理提供了信息平臺(tái)。最后,其為各商業(yè)銀行的戰(zhàn)略決策提供依據(jù),一個(gè)完善的信息系統(tǒng)包括了數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)加工、形成決策報(bào)告和對(duì)外信息披露等決策子系統(tǒng),為銀行管理層的戰(zhàn)略決策提供強(qiáng)有力的信息依據(jù)。

二、當(dāng)前銀行業(yè)IT部門(mén)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

信息科技的不斷進(jìn)步,一方面使得銀行業(yè)信息和數(shù)據(jù)邏輯集中程度不斷得到提高,另一方面又成為銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的一大安全隱患,其所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)主要也是來(lái)自于信息科技的軟件、硬件或是人為過(guò)失上。1997年7月,因特網(wǎng)服務(wù)提供商因?yàn)槿粘Ｒ蛱鼐W(wǎng)路由表更新新進(jìn)程的一個(gè)錯(cuò)誤,與其它的ISP失去了連接,大約45%的因特網(wǎng)用戶受到影響。2003年1月,美國(guó)銀行13000臺(tái)ATM機(jī)因病毒瞬間宕機(jī),該行客戶無(wú)法通過(guò)ATM完成存取款交易。2006年日本最大的美資銀行花旗銀行出現(xiàn)交易系統(tǒng)故障,5天內(nèi)約27.5萬(wàn)筆公用事業(yè)繳費(fèi)遭重復(fù)扣劃,或交易后未作月結(jié)記錄。2007年3月19日,中行北京分行系統(tǒng)出現(xiàn)硬件故障,除自動(dòng)取款機(jī)業(yè)務(wù)未受影響外,其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)被迫中斷。我國(guó)銀聯(lián)全國(guó)跨行交易系統(tǒng)曾經(jīng)一度癱瘓6個(gè)小時(shí),國(guó)內(nèi)大部分商戶的POS機(jī)無(wú)法刷卡,所有銀行的終端無(wú)法進(jìn)行跨行操作,期間阻斷交易量

達(dá)246.6萬(wàn)筆,金額1287.7億元。2007年上半年瑞星公司共截獲新病毒133717個(gè),其中木馬病毒83119個(gè),后門(mén)病毒31204個(gè),兩者之和超過(guò)11萬(wàn),而這兩類(lèi)病毒都以侵入用戶電腦,竊取個(gè)人資料、銀行賬號(hào)等信息為目的,帶有直接的經(jīng)濟(jì)利益特征。

縱觀各種案列,我們不難發(fā)現(xiàn)IT部門(mén)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要集中表現(xiàn)在:

1、法制的不完善

我國(guó)制定的《網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對(duì)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)的管理問(wèn)題作了規(guī)定,包括信息安全策略、物理安全、加密、防火墻、業(yè)務(wù)應(yīng)急和連續(xù)性計(jì)劃、審計(jì)、人員培訓(xùn)、重大事項(xiàng)報(bào)告制度、安全性評(píng)估等。而《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的頒布,也標(biāo)志著我國(guó)將銀行信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)正式納入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的范疇。但與其他國(guó)家發(fā)布的法律相比,我國(guó)的法律顯得較為簡(jiǎn)略。這一方面使得國(guó)內(nèi)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏指導(dǎo)另一方面,也使現(xiàn)階段對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查難以進(jìn)行。

2、信息技術(shù)的漏洞

各大商業(yè)銀行以信息技術(shù)為基礎(chǔ)開(kāi)展的各項(xiàng)銀行服務(wù)擬為客戶提供一個(gè)隨時(shí)、隨地、隨意的服務(wù)交易環(huán)境,但由于應(yīng)用程序在研發(fā)中考慮不周或是不夠嚴(yán)密,導(dǎo)致應(yīng)用軟件在運(yùn)行中出現(xiàn)財(cái)務(wù)錯(cuò)亂、數(shù)據(jù)信息受損等。有的客戶在進(jìn)行網(wǎng)上交易時(shí),數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中被泄露、篡改、偽造致使客戶信息被盜取,影響資金安全。更有甚者的假銀行網(wǎng)站、克隆網(wǎng)站或網(wǎng)絡(luò)黑客通過(guò)截獲客戶通訊數(shù)據(jù)、安裝木馬程序等方式套取用戶密碼和交易密碼,以轉(zhuǎn)移客戶在銀行的資金。

3、銀行自身數(shù)據(jù)大集中所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

信息技術(shù)突破了地域限制,銀行隨著進(jìn)行了數(shù)據(jù)大集中,而數(shù)據(jù)集中后,雖然在管理上便于維護(hù)、升級(jí)、但系統(tǒng)的架構(gòu)由此變得更加復(fù)雜,牽扯的各方面因素也比原來(lái)大大增加,很多問(wèn)題由于權(quán)限問(wèn)題在分行層面無(wú)法得到解決,需要向總行數(shù)據(jù)中心反映,削弱了分行的應(yīng)急抗災(zāi)能力和應(yīng)變管理能力。同時(shí),由于數(shù)據(jù)的大集中,一旦出現(xiàn)突發(fā)事故,將導(dǎo)致全行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的癱瘓與停頓。

4、IT部門(mén)定位與管理上的不足

許多銀行的IT部門(mén)近幾年一直在努力吸收支持新業(yè)務(wù)運(yùn)行所需的新技術(shù)、新人員,但如果僅僅是將新的技術(shù)、人員組合在一起,就無(wú)法保證基礎(chǔ)設(shè)施的穩(wěn)定性和服務(wù)級(jí)別,提高銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。①銀行IT管理的有關(guān)制度與快速發(fā)展的IT部門(mén)適應(yīng),組織管理割裂,職責(zé)不清,IT服務(wù)管理缺乏流程保障,維護(hù)人員忙于救火,缺乏主動(dòng)服務(wù);②IT系統(tǒng)缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃,更缺乏復(fù)雜系統(tǒng)的運(yùn)維管理經(jīng)驗(yàn),關(guān)鍵人員的工作變動(dòng)甚至造成技術(shù)空白;③IT部門(mén)是集運(yùn)營(yíng)、管理、監(jiān)督于一身的技術(shù)壟斷部門(mén),一方面由于自身的專(zhuān)業(yè)性極強(qiáng),高級(jí)管理層和風(fēng)險(xiǎn)控制無(wú)法對(duì)其實(shí)施有效監(jiān)管,另一方面由于IT部門(mén)即當(dāng)裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員,集行政管理與技術(shù)管理于一身,無(wú)法勝任監(jiān)管職責(zé),而且容易產(chǎn)生責(zé)任推諉、自行其事等不良風(fēng)氣與行為;④缺乏既熟悉金融業(yè)務(wù)又精通信息技術(shù)的復(fù)合型人才,與信息科技快速發(fā)展不相適應(yīng)。

三、規(guī)避信息化風(fēng)險(xiǎn)的建議

針對(duì)我國(guó)目前銀行IT部門(mén)所面臨的風(fēng)險(xiǎn),可調(diào)整當(dāng)前銀行業(yè)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容,以通過(guò)這幾點(diǎn)建議來(lái)規(guī)避銀行業(yè)的信息化風(fēng)險(xiǎn)。

1、完善IT風(fēng)險(xiǎn)的立法

為防范IT風(fēng)險(xiǎn),確保銀行的正常運(yùn)作,我們應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合我們的具體情況,逐步建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的法律體系?？稍趪?guó)家和行業(yè)層次如信息產(chǎn)業(yè)部頒布的立法的基礎(chǔ)上,對(duì)已有的如《銀行法》、《票據(jù)法》等現(xiàn)有法律中涉及IT風(fēng)險(xiǎn)的法律進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。同時(shí)制定與國(guó)際接軌的IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),如可按照國(guó)際通用的信息技術(shù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)COBIT,結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)的具體實(shí)際情況,建立適合我國(guó)銀行業(yè)的信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),以運(yùn)用IT審計(jì)規(guī)避商業(yè)銀行的信息化風(fēng)險(xiǎn)。除此之外,還應(yīng)制定相應(yīng)的IT操作指南,正確指導(dǎo)操作人員的工作,確保信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

2、完善信息科技技術(shù),進(jìn)一步提高信息科技在銀行IT部門(mén)的應(yīng)用

對(duì)于IT部門(mén)來(lái)說(shuō),提供的服務(wù)一般是無(wú)形的,表面上并不直接對(duì)組織的經(jīng)營(yíng)情況產(chǎn)生影響,無(wú)法用實(shí)際價(jià)值來(lái)衡量其貢獻(xiàn)度,但完善信息科技技術(shù)在銀行的運(yùn)用,將對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不可估量的前景,IT技術(shù)的健全對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)具有不可替代的作用,也可以說(shuō)是目前一個(gè)銀行發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

首先可以建立IT系統(tǒng)支持和故障維護(hù)知識(shí)庫(kù),通過(guò)對(duì)故障解決方法的積累,在全行間實(shí)現(xiàn)共享,提高技術(shù)人員排除故障的效率和能力,其他用戶也可以參考實(shí)現(xiàn)“自助式”排除常見(jiàn)故障。

其次實(shí)時(shí)監(jiān)控全行的IT基礎(chǔ)架構(gòu),出現(xiàn)異常情況時(shí)能夠按預(yù)先設(shè)置的方式及時(shí)產(chǎn)生明顯的報(bào)警信號(hào),自動(dòng)生成服務(wù)請(qǐng)求單,通知相關(guān)人員。同時(shí)對(duì)故障信息進(jìn)行分類(lèi)、過(guò)濾,準(zhǔn)確分析事故原因,降低因人為判斷失誤造成的風(fēng)險(xiǎn),提高排除故障的效率和準(zhǔn)確度。

最后對(duì)銀行范圍內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)連接、運(yùn)行狀況進(jìn)行監(jiān)控和管理。包括各級(jí)分行的路由器、交換機(jī)、網(wǎng)絡(luò)防火墻等設(shè)備的安裝情況、系統(tǒng)連接情況、設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)、設(shè)備參數(shù)調(diào)整與備份等,特別應(yīng)關(guān)注與第三方等外來(lái)連接情況的監(jiān)測(cè),如發(fā)現(xiàn)存在不安全因素應(yīng)及時(shí)報(bào)警,并采取應(yīng)急預(yù)案,以確保系統(tǒng)的安全運(yùn)行。

3、完善IT科技體系,建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力

隨著銀行機(jī)構(gòu)的各級(jí)管理部門(mén)和管理人員對(duì)經(jīng)營(yíng)管理信息化的要求越來(lái)越高,經(jīng)營(yíng)管理和科學(xué)決策對(duì)管理信息系統(tǒng)的要求也越來(lái)越高。完善的信息科技體系不但能夠提升銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平,還能提高其風(fēng)險(xiǎn)控制能力。①?gòu)?qiáng)化以風(fēng)險(xiǎn)管理、客戶關(guān)系管理、績(jī)效考核和報(bào)表體系改革等為核心的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè),為業(yè)務(wù)管理提供全面的業(yè)務(wù)信息,為客戶營(yíng)銷(xiāo)提供技術(shù)支持,為管理層決策提供科學(xué)依據(jù)。②建立IT與業(yè)務(wù)部門(mén)的伙伴型關(guān)系,把支持業(yè)務(wù)發(fā)展、金融創(chuàng)新作為IT建設(shè)及信息科技內(nèi)部控制的一個(gè)目標(biāo),擺脫IT部門(mén)被動(dòng)救火隊(duì)的角色。③通過(guò)加強(qiáng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、信息分類(lèi)編碼標(biāo)準(zhǔn)和用戶視圖標(biāo)準(zhǔn)等標(biāo)準(zhǔn)的制定,保障各類(lèi)信息標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一,提升科技管理的規(guī)范化水平和效率,提升應(yīng)用系統(tǒng)質(zhì)量,確保系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定運(yùn)行。

4、提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加強(qiáng)管理,加大復(fù)合型專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)力度

信息科技部門(mén)的全體員工首先要認(rèn)真學(xué)習(xí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論,樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的起點(diǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理中,風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是管理層的工作,也是全體員工的責(zé)任。①對(duì)全體員工都要進(jìn)行必要的培訓(xùn)使其具備必要的技能,來(lái)管理自己所負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn),在員工加入公司的入門(mén)培訓(xùn)中,就應(yīng)該開(kāi)始風(fēng)險(xiǎn)管理的教育。另外還可以將薪酬與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤,將薪酬與獎(jiǎng)勵(lì)同公司與個(gè)人的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn)相聯(lián)系。②挑選部分經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)骨干,對(duì)他們進(jìn)行專(zhuān)業(yè)信息安全管理培訓(xùn),使員工對(duì)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的了解、計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合于一體,提高職工個(gè)人的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

5、IT風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立

建立IT風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)庫(kù),對(duì)銀行業(yè)IT風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi),采用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)銀行的IT風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)警。建立一個(gè)包括安全策略、安全配置管理、事態(tài)安全檢測(cè)、應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)庫(kù)管理、系統(tǒng)平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)通訊和物理設(shè)施等要素的一個(gè)預(yù)警指標(biāo)體系,采集和統(tǒng)計(jì)國(guó)內(nèi)外銀行甚至相關(guān)行業(yè)如商業(yè)、財(cái)稅、會(huì)計(jì)等安全性風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù),科學(xué)地建立我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)庫(kù),確定IT指標(biāo)的預(yù)警門(mén)限值,從而建立一套IT預(yù)警系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)該可以通過(guò)科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)審計(jì)功能能夠檢測(cè)識(shí)別大部分黑客使用的網(wǎng)上入侵手段,記錄其入侵的源地址、攻擊的類(lèi)型、攻擊的目的、攻擊的時(shí)間等信息,一旦發(fā)現(xiàn)入侵跡象等可能面臨

威脅,則及時(shí)向銀行IT管理部門(mén)發(fā)布銀行IT風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天,金融電子化程度的日益提高以及數(shù)據(jù)集中體系的加大,信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制已成為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容,銀行IT部門(mén)亦越來(lái)越不可或缺,IT部門(mén)對(duì)銀行信息系統(tǒng)科技的風(fēng)險(xiǎn)控制,加強(qiáng)了銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范,只有積極去迎接、應(yīng)對(duì)和解決不斷出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn),才能在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代促進(jìn)銀行業(yè)的新發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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遼寧經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)2004年第1期財(cái)稅與金融

國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)姜榮國(guó)遼寧省高等級(jí)公路建設(shè)局, 遼寧沈陽(yáng)

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入, 不確定因素的不斷增多, 以及主觀和其他客觀原因, 國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越嚴(yán)重。因此, 應(yīng)明確國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo), 完善宏觀體制, 強(qiáng)化中央銀行的監(jiān)督機(jī)制, 構(gòu)建科學(xué)的防范體系。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范目標(biāo) 防范措施

一、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變, 以及工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有專(zhuān)業(yè)銀行向國(guó)有商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變, 國(guó)有商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到了越來(lái)越多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前, 我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有信貸風(fēng)險(xiǎn)較大, 資產(chǎn)負(fù)債率居高不下, “ 存差” 嚴(yán)重, 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制失效, 人力資源開(kāi)發(fā)不夠等。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可理解為企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn), 是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化表現(xiàn)形態(tài)。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊企業(yè)。國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 指在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中, 由于事前無(wú)法預(yù)料的不確定因素的影響, 使實(shí)際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生偏差, 從而有蒙受經(jīng)濟(jì)損失和獲取額外收益的機(jī)會(huì)和可能性風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類(lèi)別

一按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的形態(tài)可將國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn), 由于自然力的不規(guī)則作用和人們的錯(cuò)誤判斷與錯(cuò)誤行為等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn), 既有損失機(jī)會(huì)又有收益機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn), 動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)為投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。

二按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度可將國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn), 指由人為因素造成的, 在一定程度上可以預(yù)測(cè)和可以控制的風(fēng)險(xiǎn)。不可控風(fēng)險(xiǎn), 主要指經(jīng)營(yíng)者僅僅依靠自己的力量不能預(yù)防、抵御和較難進(jìn)行管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源可將國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為信貸風(fēng)險(xiǎn), 是國(guó)有商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn), 指借款人不能按期歸還貸款本息, 或逾期不歸還而引起銀行收益變動(dòng)的可能性。利率風(fēng)險(xiǎn), 指由于利率變化而使銀行蒙受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn), 指由于現(xiàn)金和其他流動(dòng)性資產(chǎn)不足而使銀行蒙受損失的可能性。通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn), 指由于通貨膨脹因素使銀行成本增加或?qū)嶋H收益減少的可能性。

二、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

一客觀原因

宏觀環(huán)境

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定, 例如, 發(fā)生了嚴(yán)重的通貨膨脹, 債務(wù)的實(shí)際價(jià)值就會(huì)下降, 如果利率是固定的, 它將縮減國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模, 從而導(dǎo)致產(chǎn)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境較差更容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。例如目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款問(wèn)題實(shí)際很大程度就是由于我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境很差造成的。逃廢債務(wù), 使得國(guó)有商業(yè)銀行所負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)愈來(lái)愈重。

宏觀政策環(huán)境。宏觀政策環(huán)境的內(nèi)容包括是否存在嚴(yán)重的金融壓制, 國(guó)家是否在銀行業(yè)中占主導(dǎo)地位,信貸資金配置方式和政策是否有損于銀行信貸安全和決策自主權(quán)。這些政策影響了國(guó)家的貨幣供應(yīng)量、投資水平與結(jié)構(gòu)、外匯流動(dòng)等, 直接或間接地影響了國(guó)有商業(yè)銀行的 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如中央政府在刺激需求的同時(shí), 中央銀行仍迫使國(guó)有商業(yè)銀行增加貸款地方政府要求國(guó)有商業(yè)銀行為企業(yè)發(fā)展提供貸款支持, 而不考慮其可行性, 并為一些企業(yè)逃廢國(guó)有商業(yè)銀行債務(wù)提供“保護(hù)傘” , 對(duì)銀行的保全資產(chǎn)工作橫加干預(yù), 從而增大了銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

宏觀制度環(huán)境。中央銀行監(jiān)管不力中央銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置地方化, 使其難以發(fā)揮對(duì)當(dāng)?shù)貒?guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用沒(méi)有建立銀行評(píng)級(jí)制度, 不能了解各國(guó)有商業(yè)銀行的實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況, 使其在管理上不能有所側(cè)重缺乏有效保護(hù)存款人利益的措施, 這很容易出現(xiàn) 大面積存款擠兌現(xiàn)象, 使個(gè)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題演化為區(qū)域性, 甚至全局性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。微觀環(huán)境

市場(chǎng)變化莫測(cè)。產(chǎn)品市場(chǎng)上的供求、產(chǎn)品的生命周期、產(chǎn)品價(jià)格及資源與變量難以估計(jì)金融市場(chǎng)上的資金供求、利率和匯率等市場(chǎng)變量難以預(yù)測(cè)。國(guó)有商業(yè)銀行在變化莫測(cè)的市場(chǎng)中經(jīng)營(yíng)管理, 必然承擔(dān)了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。來(lái)自內(nèi)部和外部的競(jìng)爭(zhēng), 均會(huì)增加銀行的經(jīng)營(yíng)成本, 增大盈利的不確立性, 破壞銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則, 進(jìn)一步加劇國(guó)有商業(yè)銀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有商業(yè)銀行的設(shè)備故障、意外事故等也可能使國(guó)有商業(yè)銀行面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 二主觀原因

負(fù)債經(jīng)營(yíng)

國(guó)有商業(yè)銀行以貨幣資金為經(jīng)營(yíng)對(duì)象, 自有資金比重極低, 它想增加資產(chǎn)只能通過(guò)增加負(fù)債來(lái)進(jìn)行。國(guó)有商業(yè)銀行自有資本少, 一旦遭受較大損失,就可能發(fā)生償債危機(jī)或資不抵債。高比例的負(fù)債經(jīng)營(yíng), 會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性不足的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閲?guó)有商業(yè)銀行用負(fù)債來(lái)均衡流動(dòng)性和盈利性之間的矛盾, 更多地依賴外部條件, 如果市場(chǎng)上資金普遍緊張, 以負(fù)債來(lái)提高流動(dòng)性和擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模就有可能得不到保證。即使銀行能用高成本負(fù)債來(lái)增加流動(dòng)性, 也不得不把資金用于收益高的貸款和投資上, 下一個(gè)償債高峰來(lái)臨時(shí)銀行將不得不面臨信貸風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。高負(fù)債使國(guó)有商業(yè)銀行深受負(fù)債結(jié)構(gòu)變化的影響。如銀行活期存款比例一再下降, 不得不創(chuàng)新金融工具, 如大額可轉(zhuǎn)讓定期存單和銀行本票, 來(lái)增加新的資金。負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化使銀行負(fù)債成本上升, 盈利下降, 銀行為尋找高收益, 自然就加劇了信貸風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

管理水平

國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏科學(xué)的勞動(dòng)人事管理體制, 如工作人員責(zé)任心不夠, 操作失誤, 甚至玩忽職守,均會(huì)直接或間接帶來(lái)?yè)p失。國(guó)有商業(yè)銀行的計(jì)劃管理是其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的綜合性 管理。如果沒(méi)有堅(jiān)持統(tǒng)一性、科學(xué)性、靈活性以及全面性的原則, 則會(huì)使其經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)問(wèn)題, 經(jīng)營(yíng)不能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)最終必將帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并造成相應(yīng)的損失。

國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理最終目標(biāo)是通過(guò)提高資金運(yùn)用效率來(lái)獲取更多的盈利。但是在財(cái)務(wù)管理中若違背了效率原則、節(jié)約原則、經(jīng)濟(jì)核算原則等, 就會(huì)使財(cái)務(wù)管理混亂, 給其帶來(lái)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)營(yíng)方針

國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針應(yīng)該是在確保流動(dòng)性的前提下, 風(fēng)險(xiǎn)一定時(shí), 追求盈利的極大化或盈利一定時(shí), 追求風(fēng)險(xiǎn)的極小化。但是, 國(guó)有商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)了兩種極端做法, 或過(guò)于保守強(qiáng)調(diào)安全性, 或過(guò)于進(jìn)取強(qiáng)調(diào)盈利性, 都可能給銀行帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)

從微觀角度來(lái)看, 對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的目標(biāo)是通過(guò)處置和控制風(fēng)險(xiǎn), 防止和減少損失, 最終保障正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。從宏觀角度來(lái)看, 對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的目標(biāo)是通過(guò)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng), 確保整個(gè)銀行體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn), 避免商業(yè)銀行倒閉, 最終維持金融秩序的穩(wěn)定, 以利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

二國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施

完善宏觀體制是防范國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變政府職能, 規(guī)范政府行為。加快政府職能轉(zhuǎn)變, 是對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的重要條件。政府要從直接管企業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中解脫出來(lái), 減少對(duì)市場(chǎng)過(guò)多和不必要的行政干預(yù), 放松對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行過(guò)多的行

政直接管制和不必要的行政干預(yù), 保證國(guó)有商業(yè)銀行資金的優(yōu)化配置和效率的提高, 減少人為的風(fēng)險(xiǎn)損失, 使國(guó)有商業(yè)銀行真正轉(zhuǎn)變?yōu)槠降鹊氖袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。

深化財(cái)稅體制改革, 解決財(cái)政、國(guó)有商業(yè)銀行、企業(yè)間不合理的分配關(guān)系。第一, 在活動(dòng)的范圍內(nèi)財(cái)政應(yīng)以公平為主、國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)以效率為主來(lái)安排各自籌資和資金周轉(zhuǎn)的性質(zhì)。第二, 國(guó)有企業(yè)流動(dòng)資金改由財(cái)政、國(guó)有商業(yè)銀行兩家供應(yīng)管理。財(cái)政應(yīng)逐步恢復(fù)向企業(yè)增發(fā)流動(dòng)資金, 將國(guó)有企業(yè)流動(dòng)資金從由國(guó)有銀行單軌供應(yīng)和管理改為由財(cái)政、銀行雙軌供應(yīng)和管理。第三, 調(diào)整財(cái)政和國(guó)有商業(yè)銀行間的利潤(rùn)分配關(guān)系, 適當(dāng)降低國(guó)有商業(yè)銀行上繳財(cái)政的利稅比例, 以增強(qiáng)自身積累, 加強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

提高國(guó)有商業(yè)銀行資金周轉(zhuǎn)能力和運(yùn)用效率。通過(guò)深化企業(yè)改革, 增強(qiáng)企業(yè)活力, 從根本上扭轉(zhuǎn)國(guó)有企業(yè)虧損的局面。為確因債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重陷人困境的國(guó)有企業(yè)提供債轉(zhuǎn)股的契機(jī), 實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)投資主體的多元化, 重塑銀行和企業(yè)之間的信用關(guān)系, 化解不良債權(quán)債務(wù)。另外,要通過(guò)健全有關(guān)法規(guī), 建立破產(chǎn)淘汰機(jī)制等手段, 規(guī)范企業(yè)改制行為, 遏制國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的上升。大力發(fā)展金融市場(chǎng), 完善機(jī)制, 為國(guó)有商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境。第一, 適當(dāng)擴(kuò)大資金市場(chǎng)的范圍和規(guī)模, 增強(qiáng)融資品種和工具。第二, 允許國(guó)有商 業(yè)銀行擴(kuò)大和增加主動(dòng)負(fù)債品種, 如開(kāi)辦大額定期存單業(yè)務(wù)。第三, 建立和健全有關(guān)法規(guī), 大力發(fā)展金融市場(chǎng)。建立中央銀行對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)制, 是防范國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要條件要嚴(yán)格把握市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān), 堅(jiān)決禁止亂辦商業(yè)銀行的行為。

要盡快健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng), 逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)有商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與中央銀行監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng), 對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全程監(jiān)控。要建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系, 把監(jiān)管重點(diǎn)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債率、資本充足率等指標(biāo)。在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系提高國(guó)有商業(yè)銀行全員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 以提高國(guó)有商業(yè)銀行的盈利能力。徹底摒棄粗放經(jīng)營(yíng)的工作方式, 真正樹(shù)立集約經(jīng)營(yíng)思想。很多國(guó)有商業(yè)銀行仍存在的人浮于事、勞動(dòng)效率低下的問(wèn)題。要解決只注重存款、貸款的總量, 而不從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮其結(jié)構(gòu)、期限的問(wèn)題。轉(zhuǎn)換用人機(jī)制, 優(yōu)化人力資源配置, 建設(shè)一支高素質(zhì)的隊(duì)伍。

深化產(chǎn)權(quán)制度改革, 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。使國(guó)有商業(yè)銀行增加防范風(fēng)險(xiǎn)的能力, 實(shí)現(xiàn)國(guó)有商業(yè)銀行資本社會(huì)化、收益社會(huì)化和監(jiān)督社會(huì)化。完善國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。第一, 整頓會(huì)計(jì)秩序, 規(guī)范會(huì)計(jì)工作, 恢復(fù)國(guó)有商業(yè)銀行“ 鐵賬本、鐵算盤(pán)、鐵規(guī)章” 的行業(yè)形象, 按照《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》構(gòu)筑嚴(yán)密的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。第二, 完善現(xiàn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類(lèi)和考核辦法, 降低不良生產(chǎn)比例。第三, 遵循謹(jǐn)慎性原則, 改進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)收人的確認(rèn)和壞賬的計(jì)提辦法。第四, 認(rèn)真編報(bào)現(xiàn)金流量表, 適當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)比率進(jìn)行財(cái)務(wù)分析, 以更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。積極開(kāi)創(chuàng)金融服務(wù)新品種, 搶占新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制高點(diǎn), 并以此形成自身的特色和品牌。國(guó)有商業(yè)銀行為了追求最大利潤(rùn)和防范風(fēng)險(xiǎn)必須進(jìn)行改革, 而改革的核心就是金融工具的創(chuàng)新,。在原有的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、商業(yè)票據(jù)等基礎(chǔ)上開(kāi)創(chuàng)遠(yuǎn)期合約, 期貨等新的金融工具, 來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要, 提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。

第四篇：淺談國(guó)有企業(yè)改制中突出財(cái)務(wù)問(wèn)題財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避研究

摘 要：21世紀(jì)，經(jīng)濟(jì)全球化是世 界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本趨勢(shì)，這也促使我國(guó)國(guó)有企業(yè)要不斷改革，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的要求。企業(yè)改制不僅是經(jīng)濟(jì)體制改革的重大問(wèn)題，同時(shí)也是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)擺脫困境，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)重要途徑。我國(guó)國(guó)有企業(yè)改制工作不斷深入，然而，受歷史原因及各種現(xiàn)實(shí)條件的制約，國(guó)有企業(yè)在改制過(guò)程中面臨著很多財(cái)務(wù)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避就是國(guó)有企業(yè)當(dāng)前需要解決的重要問(wèn)題之一。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；改制；財(cái)務(wù)問(wèn)題；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避;

前言: 21世紀(jì)，經(jīng)濟(jì)全球化是世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本趨勢(shì)，這也促使我國(guó)國(guó)有企業(yè)要不斷改革，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的要求。當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)的改革已經(jīng)進(jìn)入到關(guān)鍵階段，我們要正確認(rèn)識(shí)國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中所面臨的問(wèn)題與任務(wù)，針對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行客觀的分析，并提出符合我國(guó)國(guó)情的對(duì)策，促進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)改制的順利進(jìn)行。

一、國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)進(jìn)行改制，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)和結(jié)構(gòu)的重組，提高國(guó)有企業(yè)的綜合實(shí)力，提高企業(yè)在國(guó)際社會(huì)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。但是，事物發(fā)展都是具有兩面性的，國(guó)有企業(yè)的改制為企業(yè)的發(fā)展提供了機(jī)遇，也必然會(huì)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）國(guó)企改制中的融資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)在改制過(guò)程中需要大量資金作為后盾，但在對(duì)龐大國(guó)有企業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整或者整改的過(guò)程中，企業(yè)本身并不可能有充足的資金進(jìn)行改革，因此，在一定程度上，企業(yè)需要通過(guò)融資的方式進(jìn)行改制。同時(shí)，單一的融資渠道也很難滿足企業(yè)的需要，這就要求融資方式的多樣化，這同樣意味著國(guó)企需要面臨一定的對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的融資風(fēng)險(xiǎn)。融資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在融資規(guī)模過(guò)大，融資成本過(guò)高，融資能力不足，支付債務(wù)性融資能力降低等。尤其當(dāng)經(jīng)營(yíng)狀況惡劣時(shí)，過(guò)度負(fù)債，局部單位將導(dǎo)致債務(wù)本息支付不能。

（二）國(guó)企改制中的資產(chǎn)整合的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)在改革和發(fā)展過(guò)程中，資產(chǎn)整合是其面臨的重要問(wèn)題，由于歷史原因這部分資產(chǎn)的形態(tài)、歸屬及其運(yùn)行狀況大都呈現(xiàn)復(fù)雜狀況，有必要進(jìn)行梳理縷析，作出合理的處置。采取分類(lèi)管理處置措施，加強(qiáng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，盤(pán)活優(yōu)化資源配置，操作中涉及工商、銀行、稅務(wù)、土地房屋、員工安置、債權(quán)債務(wù)等方方面面。企業(yè)要科學(xué)處理重組中的股價(jià)和融資問(wèn)題，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)中的不良資產(chǎn)。資產(chǎn)整合是企業(yè)改革和發(fā)展的核心，也是企業(yè)健康發(fā)展的保證，確保企業(yè)自身不會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)整合的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）國(guó)企改制中企業(yè)價(jià)值評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)價(jià)值是衡量一個(gè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r的關(guān)鍵指標(biāo)，對(duì)一個(gè)企業(yè)進(jìn)行正確的價(jià)值評(píng)估，為企業(yè)投資者、管理者、債權(quán)人等利益相關(guān)者決策提供有用的信息。而國(guó)有企業(yè)普遍存在固定資產(chǎn)折舊率低，部分資產(chǎn)的折舊額低于實(shí)際消耗，從而形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其實(shí)際價(jià)值、無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)的資產(chǎn)賬面上無(wú)法反映、應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)的不確定性等各種因素造成企業(yè)價(jià)值評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

二、國(guó)有企業(yè)改制中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

要確保國(guó)有企業(yè)改制之后健康快速的發(fā)展，企業(yè)要注意規(guī)避過(guò)程中所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在融資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，資金整合風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)要在對(duì)不同類(lèi)型財(cái)務(wù)風(fēng)向進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，采取不同的措施，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下進(jìn)行企業(yè)改制。

（一）國(guó)企改制中對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

融資渠道和方式多樣化是國(guó)企改制存在融資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。要規(guī)避?chē)?guó)企改制過(guò)程中的融資風(fēng)險(xiǎn)，我們就要做到科學(xué)獲取市場(chǎng)信息，對(duì)改制中不同類(lèi)型的融資渠道進(jìn)行科學(xué)的分析，從而采取適當(dāng)?shù)拇胧?。?duì)融資方式進(jìn)行合理的安排是當(dāng)前企業(yè)規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)的主要措施之一。國(guó)企在改制之后，要確保資金結(jié)構(gòu)的合理性。企業(yè)要對(duì)自身以往的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)的分析，將自身債務(wù)資產(chǎn)，權(quán)益資產(chǎn)進(jìn)行合理的規(guī)劃，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行多樣化的融資方式，做到內(nèi)外兼顧。因此，企業(yè)在改制過(guò)程中，要對(duì)企業(yè)自身的資金狀況進(jìn)行合理的分析和規(guī)劃，要在確保企業(yè)合理運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，確保一定的流動(dòng)資金對(duì)潛在的融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。

（二）國(guó)企改制中對(duì)資產(chǎn)整合風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

國(guó)企在改制中，企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都要發(fā)生變化，這就意味著企業(yè)要面臨資產(chǎn)整合的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)規(guī)避資產(chǎn)整合的風(fēng)險(xiǎn)，以合并重組、整體交易、建制吸收合并、退出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、處置存量資產(chǎn)，向主業(yè)流動(dòng)等形式進(jìn)行處理，企業(yè)資產(chǎn)的整合可以優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)的運(yùn)作效率和資產(chǎn)效率。實(shí)施國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)整合改革規(guī)范有序推進(jìn)，制定規(guī)劃整體方案，明確整合的分類(lèi)對(duì)象，把握整合步驟以及時(shí)間進(jìn)度、測(cè)算整合成本以及規(guī)劃整合后的資產(chǎn)、資金流向等，進(jìn)行土地房屋資產(chǎn)整合，加強(qiáng)租賃合同管理，提前清理清退一批缺乏誠(chéng)信的老大難，為優(yōu)化整合創(chuàng)造前提條件，堅(jiān)持“以人為本”的理念，解決員工合理的個(gè)性需求，按民主程序有針對(duì)性地提倡一企一策。

（三）國(guó)企改制中對(duì)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

利用科學(xué)合理的方法對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行正確的評(píng)估，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。對(duì)不同行業(yè)、不同企業(yè)的特點(diǎn)及需要選擇成本法、權(quán)益法、市場(chǎng)法等對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估。

第五篇：商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理研究

濟(jì)南大學(xué)畢業(yè)論文

摘要

改革開(kāi)放以來(lái),中國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,居民消費(fèi)水平不斷增強(qiáng),對(duì)外交流也日漸加劇。隨著金融自由化、金融衍生工具的不斷發(fā)展，近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行信用卡市場(chǎng)發(fā)展速度非常迅猛，從2003年我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)起步至今，每年的發(fā)卡量均增長(zhǎng)80%以上。信用卡作為一種現(xiàn)代化、大眾化的金融產(chǎn)品，其迅速發(fā)展一方面越來(lái)越受到市場(chǎng)和客戶的普遍歡迎，另一方面，由于受多種因素的影響，商業(yè)銀行在信用卡業(yè)務(wù)發(fā)張過(guò)程中，面臨的未知風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。目前，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部對(duì)于信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和技術(shù)相對(duì)落后，而信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境也不健全。因此，商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)站在整體高度，系統(tǒng)了解信用卡風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與形成原因，全面樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，堅(jiān)持內(nèi)部嚴(yán)格管理與構(gòu)建完善的外部環(huán)境相結(jié)合，來(lái)提高我國(guó)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)信用卡業(yè)務(wù)健康發(fā)展，帶動(dòng)金融行業(yè)穩(wěn)步前進(jìn)。

關(guān)鍵詞：信用卡；信用卡風(fēng)險(xiǎn)；信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理

濟(jì)南大學(xué)畢業(yè)論文

目錄

摘 要..............................................................Ⅰ ABSTRACT..............................................................Ⅱ

一、前言...............................................................4

（一）研究背景.........................................................4

（二）研究?jī)?nèi)容.........................................................4

二、我國(guó)商業(yè)銀行信用卡發(fā)展概述.........................................5

（一）信用卡涵義義與業(yè)務(wù)特點(diǎn)........................................5

（二）商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)........................................5

三、商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及其形成原因.............................7

（一）我國(guó)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀..............................7 1．我國(guó)的社會(huì)征信不完善，尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系...........7 2．商業(yè)銀行發(fā)卡授信和審批政策不嚴(yán)格...........................7 3.我國(guó)發(fā)卡銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重匱乏以及信息技術(shù)的運(yùn)用也嚴(yán)重滯后 7 4．信用卡欠款人口結(jié)構(gòu)發(fā)生明顯變化和不良率不斷上升.............8

（二）國(guó)外信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀........................................8 1.具有完善防范信用卡風(fēng)險(xiǎn)的法律體系............................8 2.形成了完善的社會(huì)征信系統(tǒng)和個(gè)人信用制度......................8 3.建立了審慎的監(jiān)管機(jī)制和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制......................9

（三）我國(guó)商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題形成的原因..........................9 1.信息的不對(duì)稱(chēng)................................................9 2．尚未形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)...........9 3．持卡人對(duì)還款責(zé)任不重視以及道德缺失........................10 4．我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)滯后..................................10

四、商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性....................................11

（一）有利于創(chuàng)造良好的用卡環(huán)境.....................................11

（二）有利于商業(yè)銀行的發(fā)展.........................................11

（三）有利于提升商業(yè)銀行自身的盈利水平.............................11

（四）有利于促進(jìn)金融業(yè)規(guī)范化建設(shè)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展...........11

五、商業(yè)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策與建議................................12

（一）建立高效準(zhǔn)確的社會(huì)信用體系和個(gè)人信用制度.....................12

（二）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，打造高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì).........12

（三）制定合理的授信和審批政策，選擇理想的目標(biāo)客戶群...............13

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息技術(shù)建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平...................13

（五）強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)管，加強(qiáng)金融立法健全信用卡相關(guān)法律 14 結(jié)論..................................................................15 參考文獻(xiàn)..............................................................16 致謝..................................................................17

濟(jì)南大學(xué)畢業(yè)論文

二、我國(guó)商業(yè)銀行信用卡發(fā)展概述

信用卡1915年起源于美國(guó)。當(dāng)前，我國(guó)的信用卡業(yè)務(wù)快速發(fā)展，各大商業(yè)銀行把發(fā)展信用卡業(yè)務(wù)視為最具發(fā)展?jié)摿Φ膫€(gè)人金融業(yè)務(wù)，先后設(shè)立自己的信用卡中心，發(fā)行自己的信用卡。由于商業(yè)銀行惡性競(jìng)爭(zhēng)、盲目擴(kuò)張和缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在商業(yè)銀行信用卡發(fā)展過(guò)程中信用卡的風(fēng)險(xiǎn)安全隱患逐步顯現(xiàn)，信用卡風(fēng)險(xiǎn)已成為影響商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的重要因素。因此，在現(xiàn)階段有效防范信用卡風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理是我們面臨的重要問(wèn)題。

（一）信用卡涵義義與業(yè)務(wù)特點(diǎn)

1.信用卡的涵義

信用卡（CreditCard）是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡(jiǎn)單的信貸服務(wù)。信用卡一般是由銀行或信用卡公司依照用戶的信用度與財(cái)力發(fā)給持卡人.。持卡人持信用卡消費(fèi)時(shí)無(wú)須支付現(xiàn)金，待結(jié)帳日時(shí)再行還款。除部份與金融卡結(jié)合的信用卡外，一般的信用卡與借記、提款卡不同，信用卡不會(huì)由用戶的帳戶直接扣除資金。2.商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

（1）功能豐富，參與者眾多，涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍廣。信用卡作為轉(zhuǎn)帳結(jié)算、存取現(xiàn)金、購(gòu)物消費(fèi)、透支于一體的新型金融工具，跨越了資產(chǎn)、負(fù)債和中間銀行三大支柱業(yè)務(wù)。

（2）自動(dòng)化程度高，使用的范圍廣闊，不受地域的限制，商業(yè)銀行的服務(wù)外延化。打破了傳統(tǒng)商業(yè)銀行的柜面服務(wù)模式，商業(yè)銀行服務(wù)延伸到商業(yè)銀行固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以外，并涉及到很多領(lǐng)域。

（3）信用卡的申請(qǐng)門(mén)檻較低，手續(xù)簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)難以防范。申請(qǐng)信用卡是一種“免擔(dān)?！钡男刨J服務(wù)，其安全性幾乎全依賴于持卡人本人的信用，對(duì)信用卡的風(fēng)險(xiǎn)防范較難。

（二）商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

廣義上，信用卡風(fēng)險(xiǎn)是指在信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，因各種不利因素而導(dǎo)致的發(fā)卡機(jī)構(gòu)、持卡人、特約商戶三方損失的可能性。狹義上，信用卡風(fēng)險(xiǎn)是指因信用卡循環(huán)信貸的產(chǎn)品特性和貸款發(fā)生的非計(jì)劃性、無(wú)固定場(chǎng)所、授貸個(gè)體多、單筆金額小等特點(diǎn)，導(dǎo)致發(fā)卡機(jī)構(gòu)產(chǎn)生損失的可能性。信用卡風(fēng)險(xiǎn)危害很大，需要加以防范。信用卡風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)要有以下幾種： 1.持卡人的風(fēng)險(xiǎn)

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三、商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及其形成原因

（一）我國(guó)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)起步較晚，但隨著電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物等時(shí)尚消費(fèi)方式在我國(guó)的興起和快速發(fā)展，使用信用卡消費(fèi)也被越來(lái)越多的人追捧。與此同時(shí)，信用卡作為一種免擔(dān)保的信貸服務(wù)，在我國(guó)尚處于典型的初級(jí)階段，信用卡的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐漸顯露。1．我國(guó)的社會(huì)征信不完善，尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

隨著信用卡業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，商業(yè)銀行為搶占更多市場(chǎng)份額，商業(yè)銀行都積極拓展信用卡的直接貸款功能，但制約我國(guó)信用卡發(fā)展的最大障礙是沒(méi)有建立完整的社會(huì)征信系統(tǒng)，我國(guó)信用制度建設(shè)仍在初級(jí)階段，社會(huì)征信主要采集個(gè)人銀行貸款和擔(dān)保狀況以及身份識(shí)別信息，而對(duì)個(gè)人收入來(lái)源和個(gè)人資產(chǎn)的評(píng)估和調(diào)查不確切，社會(huì)征信中沒(méi)有建立完整的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，缺乏預(yù)警和控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的方法，與此同時(shí)各大商業(yè)銀行之間沒(méi)有建立的適時(shí)信息共享的系統(tǒng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行之間信息不能共享，加之全社會(huì)的信用意識(shí)不強(qiáng)烈?guī)?lái)的個(gè)人不良欠款，很有可能商業(yè)銀行之間都將遭受損失，加大信用卡風(fēng)險(xiǎn)防范難度。2．商業(yè)銀行發(fā)卡授信和審批政策不嚴(yán)格

目前中國(guó)各商業(yè)銀行為爭(zhēng)奪信用卡這一高利潤(rùn)的市場(chǎng)，除少數(shù)幾家銀行還沒(méi)有發(fā)行信用卡，大多數(shù)銀行都建立了各自的信用卡中心，各發(fā)卡銀行只是注重自己的業(yè)績(jī)搶占更多的市場(chǎng)，進(jìn)行忽視風(fēng)險(xiǎn)管理的惡性競(jìng)爭(zhēng)盲目追求發(fā)卡的規(guī)模和數(shù)量，對(duì)授信和審批政策的制定并不嚴(yán)格，在征信過(guò)程中往往放松了對(duì)申請(qǐng)人的信用調(diào)查而對(duì)其發(fā)卡，商業(yè)銀行開(kāi)展銀行卡業(yè)務(wù)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等等。3.我國(guó)發(fā)卡銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重匱乏以及信息技術(shù)的運(yùn)用也嚴(yán)重滯后

目前，金融衍生產(chǎn)品層出不窮，風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)日新月異，然而，我國(guó)信用卡從業(yè)人員接觸信用卡時(shí)間不長(zhǎng)，整體素質(zhì)普遍較低，缺乏專(zhuān)業(yè)技能，管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重失控，即使信用卡前端經(jīng)辦人員盲目追求業(yè)績(jī)違規(guī)操作發(fā)，后端風(fēng)險(xiǎn)管理人員也沒(méi)有能力發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，致使銀行遭受損失。

我國(guó)發(fā)卡銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理和控制上對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國(guó)家之后，西方信用卡發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，大量使用金融工程技術(shù)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，迄今為止國(guó)外許多先進(jìn)工具和技術(shù)仍然沒(méi)有被國(guó)內(nèi)發(fā)卡銀行有效利用，尚未建立從申請(qǐng)、審核、發(fā)卡、后期管理等統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，依然依賴于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)系統(tǒng)落后，缺乏科學(xué)的信用卡管理平臺(tái)，信用卡在使用過(guò)程中，電子聯(lián)網(wǎng)率不高，聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不穩(wěn)定，電子化和網(wǎng)絡(luò)化程度還有待于進(jìn)一步提高，同時(shí)，國(guó)內(nèi)缺乏科學(xué)的信用卡賬戶管理平臺(tái)和高效的風(fēng)

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信息的透明度不夠高，沒(méi)有可以信賴的個(gè)人檔案記錄，在情況不明的情況下發(fā)卡給自身帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)沒(méi)有完善的社會(huì)征信系統(tǒng)，很有可能帶來(lái)的問(wèn)題就是一些犯罪分子在一家銀行作案以后又跑到另外一家銀行作案，造成了大量不必要的損失。3.建立了審慎的監(jiān)管機(jī)制和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在完善的信用卡法律法規(guī)條文件之下，發(fā)達(dá)國(guó)家許多發(fā)卡機(jī)構(gòu)是按照嚴(yán)格的法律程序成立股份制發(fā)卡公司而不是國(guó)內(nèi)的信用卡中心，獨(dú)立規(guī)范運(yùn)作以及有效地公司產(chǎn)權(quán)制度和約束機(jī)制，大量使用專(zhuān)業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，將現(xiàn)代管理學(xué)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合突破傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式運(yùn)用現(xiàn)代資產(chǎn)負(fù)債管理模式對(duì)發(fā)卡機(jī)構(gòu)盡心有效監(jiān)管。發(fā)達(dá)國(guó)家政府強(qiáng)制商業(yè)銀行預(yù)借現(xiàn)金比例、建立個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫(kù)等措施加大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；發(fā)卡機(jī)構(gòu)自身根據(jù)個(gè)人信用檔案記錄，科學(xué)設(shè)計(jì)出一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，對(duì)不同年齡、性別、婚姻狀況、職業(yè)性質(zhì)、收入來(lái)源等等的申請(qǐng)人資料做出不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)信息，當(dāng)個(gè)人的經(jīng)濟(jì)狀況、社會(huì)地位和信用發(fā)生變化時(shí)，相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息會(huì)迅速的存入模型中，并在個(gè)人信用檔案中反映出來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型可以根據(jù)變化分析出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的變化，為發(fā)卡機(jī)構(gòu)是否發(fā)卡提供依據(jù)。相比之下，我國(guó)信用卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)只是商業(yè)銀行的一個(gè)部門(mén)，商業(yè)銀行外部監(jiān)管缺乏科學(xué)監(jiān)管辦法，商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管不能面面俱到，使得信用卡風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不斷膨脹。

（三）我國(guó)商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題形成的原因

從整體來(lái)看，中國(guó)的信用卡處在初級(jí)發(fā)展階段；對(duì)于信用卡市場(chǎng)剛剛興起的中國(guó)而言，信用卡風(fēng)險(xiǎn)的形成既有來(lái)自虛擬經(jīng)濟(jì)自身的影響，也有外不的制度帶來(lái)的原因。主要原因表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面： 1.信息的不對(duì)稱(chēng)

目前，中國(guó)的信用制度建設(shè)尚處于起步階段，尤其是個(gè)人信用體系建設(shè)更是薄弱環(huán)節(jié)。發(fā)卡機(jī)構(gòu)征信手段和渠道有限，往往根據(jù)申請(qǐng)人提供的信息進(jìn)行核實(shí)，經(jīng)常當(dāng)面向本人核實(shí)，存在不能準(zhǔn)確掌握申請(qǐng)人資料的可能性。持卡人在經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生惡化時(shí)，銀行也不能及時(shí)得到信息，只能在持卡人不能按期償還透支時(shí)才能發(fā)現(xiàn)，往往為時(shí)已晚，銀行已經(jīng)承擔(dān)了持卡人信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。由于個(gè)人信用數(shù)據(jù)相對(duì)分散，銀行與客戶之間信用信息的不對(duì)稱(chēng)；銀行與相關(guān)部門(mén)之間信息不對(duì)稱(chēng)；銀行與銀行之間信息不對(duì)稱(chēng)。發(fā)卡銀行發(fā)行信用卡時(shí)，不能參考外部許多信息，如銀行與公安司法部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)難以實(shí)現(xiàn)在個(gè)人信用數(shù)據(jù)方面信息共享，使發(fā)卡銀行不能對(duì)申請(qǐng)人的信用價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的判斷。

2．尚未形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

由于我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展信用卡業(yè)務(wù)時(shí)間還不是很長(zhǎng)，業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)相對(duì)匱乏，處于業(yè)務(wù)開(kāi)展前期，商業(yè)銀行尚未形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)理念不到位，對(duì)信用

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四、商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

商業(yè)信用卡風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,且風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍大、形式多樣,因此加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)促進(jìn)我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)健康發(fā)展就顯得極其重要。

（一）有利于創(chuàng)造良好的用卡環(huán)境

加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理能維護(hù)銀行自身形象，進(jìn)而創(chuàng)造一個(gè)良好的用卡環(huán)境，達(dá)到最佳社會(huì)效益。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率低的銀行自然能在公眾中留下好的印象，銀行在擴(kuò)大業(yè)務(wù)量的同時(shí)也為廣大民眾著實(shí)提供了不少方便。發(fā)卡行按章辦事、特約商戶不違規(guī)操作且數(shù)量不斷增加以及現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的采用等等都能增強(qiáng)持卡人用卡的數(shù)量和安全感，整個(gè)社會(huì)的用卡環(huán)境也就會(huì)明顯改善。

（二）有利于商業(yè)銀行的發(fā)展

信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一個(gè)重要原因是商業(yè)行自身所導(dǎo)致的。商業(yè)銀行自身操作上的失誤為信用卡不法分子提供了許多機(jī)會(huì)，從而造成信用卡風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。加強(qiáng)商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于促進(jìn)商業(yè)銀行信用卡從業(yè)人員依法經(jīng)營(yíng)，提高商業(yè)銀行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和維護(hù)商業(yè)銀行執(zhí)行能力；有利于促進(jìn)商業(yè)銀行建立規(guī)范有效的信用卡風(fēng)險(xiǎn)防范體制，有利于整個(gè)商業(yè)銀行的信用卡風(fēng)險(xiǎn)防范工作順利的進(jìn)行

（三）有利于提升商業(yè)銀行自身的盈利水平

加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理是維護(hù)銀行自身經(jīng)濟(jì)利益的需要。如果能對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，銀行就能在科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)管理的成本上找到最經(jīng)濟(jì)可行的管理方法避免或減少風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，以至實(shí)現(xiàn)發(fā)卡機(jī)構(gòu)收益的穩(wěn)定增長(zhǎng)。因此，商業(yè)銀行有必要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，化解各種不利因素的影響，從而提升商業(yè)銀行的盈利水平。

（四）有利于促進(jìn)金融業(yè)規(guī)范化建設(shè)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)做出正確的決策，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)能力。在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天，商業(yè)銀行所面臨的環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，不確定因素越來(lái)越多，科學(xué)決策的難度逐漸加大。商業(yè)銀行是一種特殊的企業(yè)，在一國(guó)金融乃至經(jīng)濟(jì)體系中的地位是非常重要的，商業(yè)銀行只有實(shí)施有效地風(fēng)險(xiǎn)管理，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，才能更好促進(jìn)金融業(yè)規(guī)范化建設(shè)，以金融業(yè)業(yè)的健康發(fā)展促進(jìn)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

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（三）制定合理的授信和審批政策，選擇理想的目標(biāo)客戶群

目前我國(guó)信用卡的發(fā)行相當(dāng)混亂，信用卡發(fā)行機(jī)構(gòu)只注重信用卡發(fā)行數(shù)量，缺乏合理的授信政策，商業(yè)銀行在發(fā)行信用卡的過(guò)程中應(yīng)制定出合理的授信和審批政策，在制定授信和審批政策時(shí)，要充分考慮信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)較多和分散，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的技術(shù)要求較高，當(dāng)事人法律關(guān)系較復(fù)雜等有別于銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，對(duì)政策的制定也要適應(yīng)信用卡業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和有利于業(yè)務(wù)的發(fā)展，更要選擇適合發(fā)展信用卡的目標(biāo)客戶群體，避免盲目搶占市場(chǎng)份額，有效控制信用卡風(fēng)險(xiǎn)。

信用卡審批要有規(guī)則可依。前端工作人員一定要做到“三親”，即“親見(jiàn)信用卡申請(qǐng)人本人、親見(jiàn)申請(qǐng)人身份證原件和親見(jiàn)申請(qǐng)人簽字”，后臺(tái)審批人員嚴(yán)守信用卡審批程序，實(shí)行分級(jí)審核制度，加大對(duì)信用卡申請(qǐng)人資質(zhì)的審核，提高信用卡持卡人群的質(zhì)量，對(duì)銀行負(fù)責(zé)避免銀行壞賬發(fā)生。我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的整體優(yōu)勢(shì)和以往客戶群的素質(zhì)，調(diào)整授信和審批，把發(fā)卡重點(diǎn)確定為國(guó)家機(jī)關(guān)(事業(yè)單位)公務(wù)員、國(guó)企管理人員、員工、民企高管、私營(yíng)企業(yè)主等個(gè)人信譽(yù)良好、還款能力較強(qiáng)人員，對(duì)在校大學(xué)生和外地人辦卡進(jìn)行從嚴(yán)控制,一般情況不明和無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的外地人不予辦理有透支額度的信用卡。

因此，我們應(yīng)當(dāng)汲取經(jīng)驗(yàn)制定合理的授信和審批政策，對(duì)不同的客戶制定不同的授信政策，有針對(duì)性地鎖定商業(yè)銀行信用卡的目標(biāo)客戶群，提高持卡群體的質(zhì)量，才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息技術(shù)建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

隨著商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速更新，商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理是依靠高技術(shù)的管理。我們應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，加快信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。

首先，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)集中人力、物力、財(cái)力研究開(kāi)發(fā)適合我國(guó)信用卡風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理模型，使用先進(jìn)的信息技術(shù)，全方位的構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的信息管理系統(tǒng)，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，依托技術(shù)的進(jìn)步降低風(fēng)險(xiǎn)。其次，商業(yè)銀行還應(yīng)利用先進(jìn)的信息技術(shù)建立電子信息檔案、個(gè)人信用資料電子自動(dòng)評(píng)分以及個(gè)人信用狀況電子等級(jí)分化來(lái)建設(shè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，根據(jù)信用卡風(fēng)險(xiǎn)形式的變化作出適時(shí)的調(diào)整。第三，商業(yè)銀行在繼續(xù)沿用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)之上，全面總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)針對(duì)我國(guó)實(shí)際情況，應(yīng)盡快制定與我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)相協(xié)調(diào)的電子化發(fā)展規(guī)劃，在技術(shù)上制定一整套信用卡技術(shù)規(guī)范，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部之間和外部之間的合作，打破目前由于體制上的原因而造成各行其是，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)各異，設(shè)備重復(fù)投資的局面，建立適應(yīng)我國(guó)信用卡發(fā)展變化的資信評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，降低信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，真正的實(shí)現(xiàn)信用卡風(fēng)

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結(jié)

論

正如本文所述，我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)還剛剛起步。由于目前我國(guó)信用環(huán)境有待完善，信用文化有待進(jìn)一步普及。從表象看，信用卡業(yè)務(wù)容易造成不良資產(chǎn)居高不下，被認(rèn)為是高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。但應(yīng)該看到，銀行卡在審核批準(zhǔn)方式、貸款者數(shù)量和特征、透支利息等方面，與公司貸款和其他類(lèi)型的個(gè)人貸款存在顯著的差異。形成信用卡風(fēng)險(xiǎn)損失的原因十分復(fù)雜，不僅在于持卡人的信用風(fēng)險(xiǎn)，還有各種欺詐和操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過(guò)對(duì)濟(jì)南市信用卡市場(chǎng)的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查并反映出我國(guó)商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查研究，提出改進(jìn)建議，使我國(guó)信用卡市場(chǎng)行業(yè)更加規(guī)范化，從而改變我國(guó)現(xiàn)有的信用卡風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的局面，使信用卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)業(yè)從業(yè)人員牢固樹(shù)立信用卡風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)也達(dá)到預(yù)期想要的結(jié)果。商業(yè)銀行制定合理的授信政策以后，可以使目標(biāo)客戶的選擇提高而達(dá)到更高一層次，從而將金融行業(yè)的整體質(zhì)量提上去，在社會(huì)征信體系不斷完善中，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部與外部之間的聯(lián)系，在商業(yè)銀行法律法規(guī)不斷完善和信用卡監(jiān)管體系的監(jiān)督之下，我國(guó)商業(yè)銀行信用業(yè)務(wù)才能夠不斷健康穩(wěn)定的向前發(fā)展。從跨國(guó)銀行的發(fā)展趨勢(shì)，新巴塞爾協(xié)議的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念來(lái)觀察，信用卡業(yè)務(wù)是值得中國(guó)銀行業(yè)傾情關(guān)注的朝陽(yáng)業(yè)務(wù)。我國(guó)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是，無(wú)論從政策環(huán)境還是從銀行內(nèi)部管理及考核方面，都要充分認(rèn)識(shí)到信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展前景及其業(yè)務(wù)的特殊性，真正按照其業(yè)務(wù)特性，在經(jīng)營(yíng)中真正發(fā)揮其業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)。

本文是我前期調(diào)查信用卡市場(chǎng)狀況與后期研究結(jié)果的綜合。但需要說(shuō)明是，由于篇幅有限，因此在研究深度、研究角度的把握上還有待進(jìn)一步提高。如信用卡的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)方法在商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中也是非常重要的部分，與風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施效率、風(fēng)險(xiǎn)管理效果有著密切的聯(lián)系。在認(rèn)識(shí)和處理信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以劃分合理人群的行為模式，參考以往信用卡欺詐方面的損失數(shù)據(jù)，測(cè)算出信用卡產(chǎn)品的基本風(fēng)險(xiǎn)成本，從而通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理將信用卡業(yè)務(wù)變成一種風(fēng)險(xiǎn)完全可 控的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。我希望能在今后將這項(xiàng)研究繼續(xù)下去，進(jìn)一步深入研究我國(guó) 商業(yè)銀行的信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理。

濟(jì)南大學(xué)畢業(yè)論文

致

謝

在論文寫(xiě)作過(guò)程當(dāng)中，有許多人給了我啟發(fā)和幫助，在畢業(yè)論文完成之際，我要在此表達(dá)對(duì)他們最誠(chéng)摯的感謝，感謝他們的諄諄教誨。

首先我要感謝的是我的論文指導(dǎo)老師馬黎老師。從論文的選題到結(jié)構(gòu)安排，從內(nèi)容到文字潤(rùn)飾，都凝聚了她大量的心血。馬老師，多次與我就論文中許多核心問(wèn)題作深入細(xì)致地探討，給我提出切實(shí)可行的指導(dǎo)性建議，并細(xì)心全面地修改了我的論文。更令我感激的是在我因?yàn)樗鸭坏阶钚碌臄?shù)據(jù)和材料的時(shí)候，她不辭辛苦地幫我搜集資料，并把相關(guān)網(wǎng)址轉(zhuǎn)發(fā)于我。

另外要感謝的是我的同學(xué)和朋友們，他們?yōu)槲业恼撐奶岢龈鞣N意見(jiàn)和建議，并在我遇到困難的時(shí)候給以幫助。這份友情、這份真誠(chéng)實(shí)在是我生命中一筆寶貴的財(cái)富。

最后，我要感謝我的母校濟(jì)南大學(xué)，是她給我提供了論文寫(xiě)作所需要的材料和場(chǎng)所，我會(huì)永遠(yuǎn)將我的母校放在心里，希望有朝一日我能為母校貢獻(xiàn)自己的綿薄之力。