第一篇：淺談如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)

淺談如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)

正確分析和判斷反腐倡廉的形勢(shì)，是我們確定思路、明確任務(wù)、開展工作的基礎(chǔ)，也是全體干部思想認(rèn)識(shí)、堅(jiān)定信心、形成反腐倡廉整體合力的前提，因此，我們應(yīng)正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前反腐敗的形勢(shì)，確保在行動(dòng)上不出現(xiàn)偏差。目前，地稅機(jī)關(guān)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是當(dāng)前反腐倡廉工作的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。本人作為一名分管辦公室的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)為在稅務(wù)行政管理權(quán)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)不僅客觀潛在，而且我們研究如何有效規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)的問題已經(jīng)刻不容緩。下面針對(duì)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)，談一點(diǎn)粗淺的看法。

一、地稅部門財(cái)務(wù)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源

（一）思想根基不夠牢固。目前，一些不良思想仍在腐蝕著地稅隊(duì)伍，從而誘發(fā)了地稅部門的廉政風(fēng)險(xiǎn)。極少數(shù)地稅干部將作為正常的行政管理、履行職責(zé)的權(quán)力演變成為個(gè)人謀利益的工具，使權(quán)力的性質(zhì)和功能異化。

（二）制度機(jī)制不夠規(guī)范。當(dāng)前，國(guó)家管理中的一些體制、制度還不完善，使權(quán)力的抑制在一定程度上有所削減。應(yīng)建立穩(wěn)定增長(zhǎng)的地稅經(jīng)費(fèi)供給機(jī)制。自地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)以來，不同程度上存在工作經(jīng)費(fèi)短缺現(xiàn)象，這是長(zhǎng)期困擾地稅機(jī)關(guān)、制約地稅事業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸問題，對(duì)依法行政和黨風(fēng)廉政建設(shè)等諸多方面帶來了極大的負(fù)面影響。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不夠健全。權(quán)力失去監(jiān)督必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)，近年來，為規(guī)范行政管理出臺(tái)了一些制度，但是沒有把管理與監(jiān)督結(jié)合起來，監(jiān)督保證管理，監(jiān)督促進(jìn)管理，只有兩者有機(jī)結(jié)合，才能更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的積極作用。目前，我們地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要方式是加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)財(cái)務(wù)清理和檢查、財(cái)務(wù)日常稽核等。

二、規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）創(chuàng)新管理理念，達(dá)成規(guī)范財(cái)務(wù)管理的共識(shí)。我們應(yīng)當(dāng)不斷更新管理理念，樹立稅收成本和效率的觀念，推進(jìn)節(jié)約型地稅機(jī)關(guān)建設(shè)，切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，防范不良因素。一是地稅機(jī)關(guān)在稅收征管上應(yīng)當(dāng)從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的全過程來分析和把握稅收，考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，不要把稅收視為僅僅是組織財(cái)政收入的一種手段，改變“無本治稅”的觀念。二是地稅機(jī)關(guān)在稅收征管過程中應(yīng)更多考慮征稅過程的成本代價(jià)和稅收效率，進(jìn)行精確合理的經(jīng)濟(jì)核算，從經(jīng)濟(jì)到稅收全盤考慮，各項(xiàng)工作圍繞組織稅收收入、增加稅收收入開展。三是在財(cái)務(wù)日常管理上應(yīng)夯實(shí)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。應(yīng)建立科學(xué)的決策體系、完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，以科學(xué)的制度引導(dǎo)經(jīng)費(fèi)支出，以此提高經(jīng)費(fèi)使用效率。四是要健全財(cái)務(wù)部門的崗責(zé)體系，合理配置崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行支出報(bào)銷審批程序，將制度執(zhí)行情況納入目標(biāo)考核，加大考核獎(jiǎng)懲力度，真實(shí)、準(zhǔn)確、全面開展財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化貫徹落實(shí)。

（二）從三個(gè)方面入手，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到整個(gè)單位的發(fā)展，也關(guān)系到每個(gè)稅務(wù)人員的切身利益，因此，規(guī)范財(cái)務(wù)管理也是有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的途徑之一，我認(rèn)為應(yīng)從三個(gè)方面入手。第一個(gè)方面應(yīng)從加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員思想道德素質(zhì)建設(shè)入手。思想道德素質(zhì)是一個(gè)民族文明素質(zhì)的核心，是精神文明的靈魂，它決定著精神文明建設(shè)的社會(huì)主義方向，是精神文明建設(shè)的重要內(nèi)容和根本任務(wù)之一。稅務(wù)執(zhí)法人員的思想道德素質(zhì)的高低對(duì)行政行為，管理結(jié)果都有重要的影響。第二個(gè)方面應(yīng)從完善機(jī)制入手。應(yīng)建立長(zhǎng)效機(jī)制，從強(qiáng)化制度建設(shè)入手，把工作納入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道，使行政日常運(yùn)轉(zhuǎn)更加優(yōu)質(zhì)、高效、有序，將經(jīng)費(fèi)的收支情況及時(shí)進(jìn)行公開，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。第三個(gè)方面應(yīng)從建立全員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度入手。將財(cái)務(wù)管理與黨風(fēng)廉政建設(shè)工作相結(jié)合，財(cái)務(wù)管理工作不僅僅是財(cái)務(wù)人員的事情，它涉及每一個(gè)稅務(wù)干部職工。既要求財(cái)務(wù)人員熟練掌握財(cái)務(wù)管理涉及的法律法規(guī)和管理制度，也要求每一個(gè)地稅干部了解財(cái)務(wù)管理制度，自覺遵守管理規(guī)程，引導(dǎo)干部職工在制度執(zhí)行上，做到從“不準(zhǔn)”到自覺遵守。

（三）抓好財(cái)務(wù)管理的“五個(gè)”重點(diǎn)，提高管理水平。財(cái)務(wù)管理與一般的稅收業(yè)務(wù)管理不同，它的其涉及面廣、綜合性強(qiáng)、靈敏度高。因此，要抓好以下“五個(gè)”重點(diǎn)工作：一是抓好經(jīng)費(fèi)支出的管理工作。經(jīng)費(fèi)支出是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重中之重，可以說，只要抓住經(jīng)費(fèi)支出這個(gè)“關(guān)鍵點(diǎn)”，規(guī)范財(cái)務(wù)管理才能找到最終的落腳點(diǎn)。抓好經(jīng)費(fèi)支出的管理，首先要規(guī)范銀行帳戶的設(shè)置。其次要做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算。最后就是要建立健全各項(xiàng)支出管理制度。明確各項(xiàng)支出的管理權(quán)限和審批程序，劃定支出定額，嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度的要求辦事，嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開，防止無序支出，避免擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，做到關(guān)口前移。二是抓好政府采購工作。實(shí)行政府采購是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，但政府采購作為一種市場(chǎng)交易行為，受市場(chǎng)機(jī)制不可控因素的影響，一些潛在的問題往往就會(huì)沖擊政府采購工作的正常運(yùn)行，所以我們地稅機(jī)關(guān)要切實(shí)采取有效措施加以應(yīng)對(duì)，要嚴(yán)格按規(guī)定的政府采購目錄和采購權(quán)限，加強(qiáng)政府采購的透明度和采購人員的廉政教育工作，切實(shí)避免廉政風(fēng)險(xiǎn)。三是抓好固定資產(chǎn)管理工作。固定資產(chǎn)管理是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它具有數(shù)量大、項(xiàng)目多、流動(dòng)性強(qiáng)、手續(xù)復(fù)雜等特點(diǎn)，因此要完善固定資產(chǎn)管理制度，建立定期的固定資產(chǎn)清理制度，做到定期對(duì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。四是抓好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。隨著稅收事業(yè)的發(fā)展，經(jīng)費(fèi)開支日益復(fù)雜，為了維護(hù)財(cái)務(wù)管理的正常秩序，財(cái)務(wù)監(jiān)督顯然是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)那些背離開支方向、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，必須加強(qiáng)監(jiān)督，只有通過財(cái)務(wù)監(jiān)督，才能有效地考核財(cái)務(wù)管理的成果，揭露矛盾，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，采取措施，堵塞漏洞，做到防患于未然。五是抓好財(cái)務(wù)人員的崗位技能培訓(xùn)。財(cái)務(wù)培訓(xùn)是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要保障，也是提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能的重要載體。通過培訓(xùn)使財(cái)務(wù)人員明白財(cái)務(wù)管理職能的重要性，而且財(cái)務(wù)管理是一門專業(yè)技能，需要長(zhǎng)時(shí)間的學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)人員只有通過不斷培訓(xùn)，才能真正明確自己的職務(wù)行為，熟練掌握專業(yè)工作技能，使其具備高度的政治責(zé)任感，樹立廉政勤政意識(shí)，從根本上防止不廉行為的發(fā)生。

“三重一大”制度是一項(xiàng)科學(xué)規(guī)范的決策制度，只有嚴(yán)肅認(rèn)真做好每一個(gè)環(huán)節(jié)，才能充分發(fā)揮這項(xiàng)制度的真正作用。如何解決當(dāng)前在執(zhí)行中存在的問題，我認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個(gè)方面加以改進(jìn)：

一是提高領(lǐng)導(dǎo)層思想認(rèn)識(shí)。從發(fā)展民主角度看，“三重一大”制度是推進(jìn)民主決策的實(shí)現(xiàn)形式，也是發(fā)展黨內(nèi)民主和基層民主的基礎(chǔ)，只有領(lǐng)導(dǎo)層面充分發(fā)揚(yáng)民主，才能保證民主決策、民主管理等順利實(shí)施；從領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)角度看，“三重一大”制度是貫徹民主集中制的重要載體，也是聚集班子集體智慧的平臺(tái)，只有集中了班子大多數(shù)人的正確意見，才能形成班子的整體合力，促進(jìn)班子的團(tuán)結(jié)統(tǒng)一；從強(qiáng)化監(jiān)督制約角度看，“三重一大”制度是加強(qiáng)干部監(jiān)督的重要途徑，也是保護(hù)干部不犯或少犯錯(cuò)誤的重要屏障，重大事項(xiàng)由班子集體按程序決策，可有效防止少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)“拍腦袋”決策、“拍胸脯”保證、最后“拍屁股”走人的所謂“三拍”現(xiàn)象。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子成員尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)要從貫徹黨的十七大提出的發(fā)展基層民主、推進(jìn)黨內(nèi)民主建設(shè)的高度認(rèn)識(shí)執(zhí)行“三重一大”制度的重要性、必要性，從思想上確立制度的權(quán)威，工作中自覺遵守制度決不能將其作為裝扮門面、應(yīng)付上級(jí)、敷衍群眾的擺設(shè)。

二是使實(shí)施過程規(guī)范有序。細(xì)節(jié)決定成敗，做好每一項(xiàng)規(guī)定程序，是保證“三重一大”有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。要做好“會(huì)前告知”，對(duì)會(huì)上討論決策的事項(xiàng)要事先告知會(huì)議出席對(duì)象，有決策預(yù)案的應(yīng)將書面草案提前發(fā)給大家，讓與會(huì)者事先了解相關(guān)情況，使其思想上有一個(gè)醞釀過程，會(huì)上能發(fā)表成熟的意見。會(huì)議議程安排要給與會(huì)者留有充分發(fā)表意見的時(shí)間。主要領(lǐng)導(dǎo)不要急于擺出自己的觀點(diǎn)，應(yīng)在其他班子成員充分發(fā)表意見的基礎(chǔ)上，再歸納集中。要抓好決策的執(zhí)行和反饋。決策一旦形成，會(huì)上就要明確分工執(zhí)行的責(zé)任。一些政策性、制度性的規(guī)定必須發(fā)文公布，其他需要公開的事務(wù)也要按規(guī)定的形式公開。本次決策事項(xiàng)的執(zhí)行結(jié)果，要在以后會(huì)議上反饋通報(bào)。要規(guī)范會(huì)議記錄。會(huì)議記錄必須按文檔要求全面詳實(shí)地記錄班子討論決策的過程，尤其是每個(gè)班子成員對(duì)決策事項(xiàng)的主要意見和班子會(huì)議形成的最后結(jié)論都要明白無誤地記載下來，一旦發(fā)生某些爭(zhēng)議，會(huì)議記錄要經(jīng)得起歷史的檢驗(yàn)。

三是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保“三重一大”制度落到實(shí)處。部門領(lǐng)導(dǎo)班子特別是黨政“一把手”要高度重視這項(xiàng)工作，加強(qiáng)集體領(lǐng)導(dǎo)，在貫徹執(zhí)行“三重一大”制度中，要做到“三納入”，即納入加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)的重要內(nèi)容，納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和行政效能建設(shè)的重要內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容，以確保“三重一大”制度落到實(shí)處。

四是加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的督促檢查。紀(jì)工委要加強(qiáng)對(duì)所負(fù)責(zé)單位執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和定期檢查，并通過聽取專題匯報(bào)、召開座談會(huì)、查閱會(huì)議記錄等形式，認(rèn)真檢查“三重一大”制度執(zhí)行情況，及時(shí)提出并幫助糾正執(zhí)行中存在的問題。所負(fù)責(zé)單位領(lǐng)導(dǎo)班子及成員要增強(qiáng)接受監(jiān)督的意識(shí)，主動(dòng)接受派出紀(jì)工委的監(jiān)督，紀(jì)工委要加強(qiáng)與負(fù)責(zé)單位的溝通、聯(lián)系，積極配合單位抓好對(duì)“三重一大”制度的落實(shí)，為單位搞好服務(wù)。并按照管轄職能定期對(duì)各單位領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員落實(shí)“三重一大”集體決策制度情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)于不認(rèn)真落實(shí)“三重一大”集體決策制度有關(guān)規(guī)定和程序，不執(zhí)行或擅自改變集體決定，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或其他嚴(yán)重后果的責(zé)任人，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)將根據(jù)事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和影響，依紀(jì)依法進(jìn)行責(zé)任追究。

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。堅(jiān)持把財(cái)務(wù)控制作為強(qiáng)化大額度資金使用管理根本手段，把全面預(yù)算管理與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)相結(jié)合，形成以全面預(yù)算、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩大管理為平臺(tái)，采用人約束、制度約束、審計(jì)約束三種約束機(jī)制，核心控制財(cái)務(wù)信息、現(xiàn)金流量?jī)纱筚Y源的財(cái)務(wù)管控體制。加強(qiáng)資金集中管理，強(qiáng)化收支兩條線，形成集團(tuán)總部以資金控制為主、權(quán)屬單位以成本費(fèi)用控制為主的機(jī)制。二是加強(qiáng)投資管控。在事關(guān)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的重大投資和項(xiàng)目建設(shè)上，始終堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、審慎決策”原則和“專家咨詢與調(diào)研論證先行”方針，事先聽取有關(guān)專家意見、充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和項(xiàng)目論證。對(duì)于重要工程項(xiàng)目、大宗物資采購等事項(xiàng)，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序。三是加強(qiáng)人事管控。圍繞構(gòu)建“能上能下”和“競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)、有效激勵(lì)、充滿活力”新型用人機(jī)制，以“定崗、定責(zé)、定量、定薪”為競(jìng)爭(zhēng)標(biāo)的，全面推行管理人員公開招聘、競(jìng)聘上崗制度。完善各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績(jī)考核體系，定期組織基層領(lǐng)導(dǎo)班子考核，開展機(jī)關(guān)副處級(jí)以上干部民主評(píng)議活動(dòng)，提高干部管理的規(guī)范化水平。按照抓住“關(guān)鍵人”要求，依法派駐產(chǎn)權(quán)代表進(jìn)入出資企業(yè)的股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，保證公司權(quán)利在出資企業(yè)充分實(shí)現(xiàn)。制定《產(chǎn)權(quán)代表管理辦法》，建立產(chǎn)權(quán)代表工作報(bào)告制度，強(qiáng)化對(duì)派駐產(chǎn)權(quán)代表履職情況的監(jiān)督與考核。四是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度和總法律顧問制度，在綜合發(fā)展環(huán)境研究和企業(yè)現(xiàn)狀分析基礎(chǔ)上，調(diào)整充實(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理庫，著重進(jìn)行戰(zhàn)略、投資、財(cái)務(wù)等重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急預(yù)案，構(gòu)建起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體架構(gòu)、組織體系。對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)、重大投資等重要事項(xiàng)決策，風(fēng)險(xiǎn)管控和法務(wù)部門超前介入，全程參與，積極開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

總之，“三重一大”民主決策制度，是我們黨根據(jù)新形勢(shì)下黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)的迫切需要而制定施行的重大舉措，各級(jí)各部門必須把住每個(gè)環(huán)節(jié)，始終不移地貫徹執(zhí)行，只有這樣，才能使這一制度落到實(shí)處，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決苗頭性問題，幫助領(lǐng)導(dǎo)干部政治上把住方向、工作上把住原則、生活上把住小節(jié)，從制度上、源頭上有效預(yù)防和遏制腐敗。

★加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督是反腐敗源頭建設(shè)的重要環(huán)節(jié)

■★■財(cái)務(wù)管理是一個(gè)單位管理體系中的最重要方面。一個(gè)單位的財(cái)務(wù)管理如果是混亂的、不規(guī)范的，就會(huì)直接釀成貪污、挪用、國(guó)有資產(chǎn)流失等問題的發(fā)生，從去年中科院產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象的情況來看，由財(cái)務(wù)管理上出問題已居首位。這是值得引起我們高度注意的一個(gè)問題。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保國(guó)有資產(chǎn)正常運(yùn)作是反腐源頭建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。

我們說，一個(gè)單位在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，要達(dá)到5個(gè)最基本的要求：以最經(jīng)濟(jì)的方式籌集資金，以最合理的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)用資金，以最快的速度回收資金，以最佳的比例分配資金，以最嚴(yán)格的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。從這5項(xiàng)基本要求出發(fā)，規(guī)定了財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：一是合理編制單位預(yù)算，科學(xué)配臵資金；二是以法組織收入，貫徹節(jié)約支出原則；三是健全建立財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；四是加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；五是及時(shí)、準(zhǔn)確反映單位財(cái)務(wù)狀況，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制和監(jiān)督。一個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要把這些基本要求和主要任務(wù)，深刻牢記，并在資金運(yùn)行中加強(qiáng)實(shí)踐。如果在這些最基本的問題上不清醒，那么就有可能會(huì)產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。而要做到這一點(diǎn)，關(guān)鍵是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的力度。下面就如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的問題提出一些看法。

一，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的范疇。

第一，要提高自我制約意識(shí)。要不斷提高按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度辦事的自覺性。這是加強(qiáng)監(jiān)督的思想基礎(chǔ)，是首要前提。有些領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員為什么會(huì)走上犯罪道路，一個(gè)根本原因是缺乏自我制約的意識(shí)。因此必須加強(qiáng)遵紀(jì)守法、職業(yè)道德和“三觀”教育。

第二，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)和政策研究。這是我們提高財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要途徑。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的運(yùn)作機(jī)制發(fā)生了很大變化，有些財(cái)務(wù)規(guī)定是在計(jì)劃體制下制訂的，對(duì)今天來說有些不太適應(yīng)了。另外，我們?cè)诟母镏杏钟幸恍┬碌那闆r，如創(chuàng)新工程經(jīng)費(fèi)的管理，它是新的問題。所以我們就要加強(qiáng)研究，根據(jù)新的情況改進(jìn)管理，使財(cái)務(wù)工作按照合理合法的要求去運(yùn)作。

第三，要制訂財(cái)務(wù)監(jiān)督條例。這是財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度化的重要措施，監(jiān)督條例應(yīng)當(dāng)成為我們領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效手段。條例應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)群眾監(jiān)督、組織監(jiān)督和法律監(jiān)督的原則。

第四，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)。這也是我們實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要措施之一。審計(jì)的作用就在于按會(huì)計(jì)法的要求，對(duì)單位的資金運(yùn)作進(jìn)行審核，幫助我們發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，使我們的資金運(yùn)作符合財(cái)務(wù)管理制度。

第五，要把監(jiān)督活動(dòng)滲透于管理各個(gè)環(huán)節(jié)和全過程。財(cái)務(wù)監(jiān)督不能就某一項(xiàng)資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)貫徹在資金運(yùn)作的全過程，貫徹在預(yù)算管理、收支管理、支出管理、資產(chǎn)管理等等各個(gè)環(huán)節(jié)。只有做到全過程和各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，才能成為真正意義上的監(jiān)督。

第六，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督中有著十分重要的位臵。財(cái)務(wù)人員如果不遵守職業(yè)道德，就必然會(huì)違法違紀(jì)。財(cái)務(wù)人員違背了起碼的職業(yè)道德，就會(huì)幫助犯罪分子造假帳、隱匿帳單、甚至銷毀帳單，使財(cái)務(wù)管理失控。

第七，要健全財(cái)務(wù)監(jiān)督的組織體制。設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)和實(shí)行財(cái)務(wù)委派制就是有效的措施。財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)監(jiān)控下屬單位的日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)；有權(quán)審核經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算，監(jiān)督重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況及資產(chǎn)保值增值指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；有權(quán)審核財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；有權(quán)參與經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)作中的重大活動(dòng)，如經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)決策、監(jiān)督資金收支、提出審計(jì)建議、對(duì)違規(guī)違法情況的反映和制止等。實(shí)行財(cái)務(wù)委派制有利于對(duì)單位的財(cái)務(wù)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，避免應(yīng)個(gè)人利益關(guān)系而受制于本單位領(lǐng)導(dǎo)，可以減少財(cái)務(wù)違紀(jì)違規(guī)的現(xiàn)象。應(yīng)該說財(cái)務(wù)委派制對(duì)加強(qiáng)監(jiān)督是有利的。當(dāng)然對(duì)這個(gè)問題有一些爭(zhēng)論，認(rèn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)由本單位法人負(fù)責(zé)，委派制仍有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制模式的痕跡。

第八，要發(fā)揮超前監(jiān)督的預(yù)防功能。超前監(jiān)督是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的一個(gè)方面。它的功能就在于對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作中可能發(fā)生的問題，采取有效措施，進(jìn)行事先的監(jiān)督，避免為時(shí)以晚的后果。

二，總結(jié)資金運(yùn)作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，采取針對(duì)性整改措施。

據(jù)我們調(diào)查，一些單位在資金運(yùn)作中主要存在著會(huì)計(jì)信息失真、資產(chǎn)反映不完善、設(shè)立小金庫和其他違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象等問題。產(chǎn)生這些問題的原因：一是對(duì)財(cái)務(wù)管理不熟悉、財(cái)務(wù)政策和水平還不到位，哪些操作是合法的哪些是不合法的，制度上不太清楚；二是領(lǐng)導(dǎo)不太重視，有些財(cái)務(wù)規(guī)定很明確，但不當(dāng)回事；三是有些問題是歷史遺留的問題，處理起來比較復(fù)雜，就讓它擱臵起來了；四是有些制度沒有跟上，老的制度繼續(xù)沿用，不能適應(yīng)改革和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況；五是明知故犯，這里也有三種情況：第一，社會(huì)上普遍的現(xiàn)象，我們也跟著做；第二，為了個(gè)人或小集的利益，打小算盤，搞些違規(guī)操作；第三，把財(cái)務(wù)紀(jì)律當(dāng)兒戲，我行我素，膽大妄為。不管是哪一種情況，作為財(cái)務(wù)管理來說，都應(yīng)當(dāng)糾正的。當(dāng)前，應(yīng)當(dāng)在堅(jiān)持會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、禁止設(shè)立帳外小金庫、如實(shí)反映資產(chǎn)狀況、嚴(yán)格超額分配、加強(qiáng)現(xiàn)金管理等等方面引起重視，針對(duì)資金運(yùn)作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取針對(duì)性整改措施。

三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督要正確處理好幾個(gè)關(guān)系。

第一，正確處理好財(cái)務(wù)管理中的原則性和靈活性的關(guān)系。所謂原則性是要求我們嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，這是原則性，我們不能違背，否則就要犯錯(cuò)誤，嚴(yán)重的要犯法。所謂靈活性，就是在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度過程中，充分利用政策具有彈性這個(gè)特點(diǎn)，作些技術(shù)性的合理處理。原則性在財(cái)務(wù)管理中起主導(dǎo)地位，靈活性不能影響原則性，這是基本的要求。堅(jiān)持原則性和靈活性的統(tǒng)一是我們的目標(biāo)。要達(dá)到這一點(diǎn)，對(duì)我們的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員突出了更高要求，所以一定要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)政策的研究。

第二，正確處理好領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員的關(guān)系。通常情況下，財(cái)務(wù)人員要執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的意志，當(dāng)大家都按照財(cái)務(wù)規(guī)定辦事時(shí)，沒有什么問題。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)與財(cái)務(wù)規(guī)定相違背時(shí)，財(cái)務(wù)人員要不要執(zhí)行？回答這個(gè)問題要從兩方面來分析，從財(cái)務(wù)人員來說，有遵守職業(yè)道德和財(cái)務(wù)紀(jì)律的要求，不可為之，應(yīng)當(dāng)不顧自己的利益得失，向領(lǐng)導(dǎo)說明情況，并提出合理的建議；如果領(lǐng)導(dǎo)固執(zhí)己見，硬要執(zhí)行，那么財(cái)務(wù)人員就要向上級(jí)報(bào)告。不能因怕穿小鞋，而違背財(cái)務(wù)管理原則，害了領(lǐng)導(dǎo)、害了自己。作為領(lǐng)導(dǎo)來說，首先你就不應(yīng)該把違背財(cái)務(wù)規(guī)定的事讓財(cái)務(wù)人員去做，如果是不了解這方面財(cái)務(wù)規(guī)定，你就得聽財(cái)務(wù)的解釋，接受他的建議，要明白財(cái)務(wù)人員這樣做是為了愛護(hù)自己。真正出了問題，領(lǐng)導(dǎo)是要負(fù)責(zé)的，甚至要負(fù)法律責(zé)任。因此，真正處理好領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是互相理解、互相監(jiān)督、互相把關(guān)。

第三，正確處理好審計(jì)與被審計(jì)的關(guān)系。審計(jì)和被審計(jì)是一對(duì)矛盾，但這對(duì)矛盾是對(duì)立的統(tǒng)一。審計(jì)是我們實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要措施之一。審計(jì)的目的就在于按會(huì)計(jì)法的要求，對(duì)單位的資金運(yùn)作進(jìn)行審查，幫助我們發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，使我們的資金運(yùn)作更加符合財(cái)務(wù)管理制度，也可以使我們的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。這是一件大好的事。有些單位在嘗到了審計(jì)的甜頭，還主動(dòng)要求每年審計(jì)。但也有為數(shù)不少的單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，審計(jì)是找岔子的，專門找麻煩，與我過不去，因此對(duì)審計(jì)采取一種對(duì)立的態(tài)度。因此必須提高對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)，處理好審計(jì)與被審計(jì)的關(guān)系。

第四，正確處理好財(cái)務(wù)總監(jiān)與單位財(cái)務(wù)人員的關(guān)系。為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，有些單位設(shè)立了財(cái)務(wù)總監(jiān)，其目的就是為了健全對(duì)下屬單位的監(jiān)控機(jī)制，健全財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所有者權(quán)益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)增值保值。財(cái)務(wù)總監(jiān)同單位財(cái)務(wù)人員從承擔(dān)的任務(wù)上來說有不一樣的地方，但就其財(cái)務(wù)的責(zé)任來說都是一致的。在這個(gè)基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)總監(jiān)同單位的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一了起來。

財(cái)務(wù)總監(jiān)與單位財(cái)務(wù)人員不是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，在業(yè)務(wù)上財(cái)務(wù)總監(jiān)有指導(dǎo)的功能，下屬單位的財(cái)務(wù)人員要積極配合和尊重財(cái)務(wù)總監(jiān)開展工作，切實(shí)履行監(jiān)控職能。

第五，正確處理好主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)與領(lǐng)導(dǎo)班子集體把關(guān)的關(guān)系。主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位的資金運(yùn)作負(fù)主要責(zé)任，這不等于其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員對(duì)資金運(yùn)作沒有責(zé)任。應(yīng)當(dāng)共同來把關(guān)。主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)“三重一大”（重要經(jīng)濟(jì)決策、重要的投資、重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和大額度的資金調(diào)度和使用）的問題要經(jīng)過班子集體討論。其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員要關(guān)心和重視單位的資金運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出，不要以為不是自己分管的工作，管不著；也不要怕搞壞關(guān)系。大家要從整體利益出發(fā)考慮問題。

這里有一個(gè)問題需要強(qiáng)調(diào)一下，班子集體討論決定問題，也有一個(gè)執(zhí)行規(guī)定和制度的問題，如果集體討論決定的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)措施是違背規(guī)定和制度的，也是要承擔(dān)責(zé)任的，不要以為集體討論決定的就是正確的，可以去實(shí)施。一切要從執(zhí)行規(guī)定和制度出發(fā)。因此領(lǐng)導(dǎo)班子成員要共同確立把好財(cái)務(wù)關(guān)的觀念，這樣才能加大遏制腐敗現(xiàn)象的力度。

第二篇：旅行社財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避

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旅行社財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避

作者：于靜

來源：《北方經(jīng)貿(mào)》2013年第01期

摘要：市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜多變，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日益國(guó)際化，旅行社作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，在經(jīng)營(yíng)管理過程中始終會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)管理、危機(jī)管理越來越受到各旅行社管理者的重視。資金是企業(yè)的血液，資金運(yùn)動(dòng)即財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于旅行社經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，是資金籌集，投放，回收和分配各環(huán)節(jié)的有機(jī)統(tǒng)一。而財(cái)務(wù)活動(dòng)各環(huán)節(jié)由于受到內(nèi)外多種因素的影響都會(huì)產(chǎn)生旅行社蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，從而影響旅行社的盈利水平，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，最終會(huì)影響到我國(guó)旅游業(yè)的發(fā)展。可見，財(cái)務(wù)管理是旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要組成部分，加強(qiáng)旅行社的財(cái)務(wù)管理對(duì)提高旅行社的經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

關(guān)鍵詞：旅行社；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：Ａ

文章編號(hào)：1005-913X（2013）01-0058-03

近年來，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長(zhǎng)使國(guó)際影響力日益增大，我國(guó)旅游行業(yè)得到了迅速的發(fā)展，加之國(guó)外旅行社開始搶灘中國(guó)旅行社市場(chǎng)，旅游市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)空前激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)十分活躍，在經(jīng)營(yíng)管理過程中始終可能會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要組成部分，加強(qiáng)旅行社的財(cái)務(wù)管理對(duì)提高旅行社經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。本文探討了我國(guó)旅行社在財(cái)務(wù)管理中常見的問題，并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。

一、目前我國(guó)旅行社財(cái)務(wù)管理存在的問題和解決措施

（一）國(guó)內(nèi)旅行社財(cái)務(wù)管理中的“瓶頸”現(xiàn)象

所謂“瓶頸”即為頸細(xì)肚大容器的頸部，在這里易產(chǎn)生滯留和堵塞。那么旅行社企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的瓶頸到底在哪里？

1.旅行社內(nèi)部的激勵(lì)與約束機(jī)制不健全

內(nèi)部的激勵(lì)和約束機(jī)制是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前，國(guó)內(nèi)大部分旅行社在內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制上，特別是在二者結(jié)合上缺少明確的目標(biāo)，形不成有自己特色的核心力量，要么只有約束沒有激勵(lì)，或激勵(lì)方式人為因素較大。一些旅行社仍然沿用上級(jí)主管部門給企業(yè)下指標(biāo)，企業(yè)再給業(yè)務(wù)部門定任務(wù)，超額部分分成兌獎(jiǎng)來解決內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制的問題，而指標(biāo)的制定往往又是滯后的，有些企業(yè)甚至到了年中過后才給各業(yè)務(wù)部門定下任務(wù)。加上旅行社企業(yè)的業(yè)務(wù)人員變動(dòng)較為頻繁，企業(yè)為了完成上級(jí)部門給定的指標(biāo)填補(bǔ)空缺的任務(wù)，總是人為造成給企業(yè)貢獻(xiàn)多的業(yè)務(wù)人員（部門）指標(biāo)就定得高，給企業(yè)貢獻(xiàn)少的業(yè)務(wù)人員（部門）指標(biāo)就定得低的“鞭打快牛”的怪現(xiàn)象。使干得好、貢獻(xiàn)大的業(yè)務(wù)人員（部門）和干得差、貢獻(xiàn)少的業(yè)務(wù)人員（部門），在收入和獎(jiǎng)勵(lì)分配上沒有實(shí)質(zhì)性的差距，嚴(yán)重地挫傷了優(yōu)秀的業(yè)務(wù)部門（人員）的積極性。另有大部分中小旅行社目前則普遍實(shí)行部門（個(gè)人）承包或變相部門（個(gè)人）承包方式這種“以包代管”的機(jī)制，這種只有激勵(lì)沒有約束的機(jī)制，由于旅行社自身控制乏力，財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全，其結(jié)果是往往只收錢，不管理，最后造成漏洞多、糾紛多的現(xiàn)象。如何處理好二者的關(guān)系一直是旅行社行業(yè)多年的困惑。

2.旅行社的資金管理存在漏洞

資金短缺問題是妨礙旅行社發(fā)展的諸多因素中的首要矛盾，主要表現(xiàn)在：其一，旅行社資金使用上的“大鍋飯”問題。旅行社事實(shí)上只是資金流通的中間環(huán)節(jié)，資金在旅行社流轉(zhuǎn)非常頻繁，旅行社除去賺取的毛利外，其余均為代墊和撥付資金，所以資金的短缺一直是旅行社發(fā)展的滯障，資金使用產(chǎn)權(quán)不分、責(zé)任不明，更是造成了旅行社企業(yè)資金使用上的“大鍋飯”現(xiàn)象。一方面旅行社向銀行或上級(jí)單位貸款來支撐旅行社的團(tuán)隊(duì)運(yùn)行，償付高額的利息，財(cái)務(wù)經(jīng)理“焦急萬分”；而另一方面是業(yè)務(wù)部門的接待規(guī)模不斷擴(kuò)大，應(yīng)收賬款急劇膨脹，而業(yè)務(wù)人員卻“瀟灑自如”的怪現(xiàn)象。其二，應(yīng)收賬款問題。應(yīng)收賬款的回收問題更是多年來一直困擾旅行社老總們的一塊心病。多賣怕收不回團(tuán)費(fèi)，有限的賒銷，雖能減少呆賬，可又擔(dān)心失去市場(chǎng)。而在資金使用責(zé)任不明的情況下，外聯(lián)人員往往選擇后者，只強(qiáng)調(diào)提高市場(chǎng)占有率，增加客源，而忽視銷售所帶來的收款風(fēng)險(xiǎn)。只注重個(gè)人指標(biāo)的完成，而不關(guān)心賬款能否收回。還有極個(gè)別的外聯(lián)銷售人員只關(guān)心個(gè)人的灰色收入，而不關(guān)心團(tuán)隊(duì)有無利潤(rùn)，賬款能否收回，最后總是不知不覺中將旅行社拖入資金的“黑洞”。

（二）旅行社財(cái)務(wù)管理“瓶頸”現(xiàn)象的解決措施

目前我國(guó)旅行社財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全必須予以重視，加強(qiáng)管理找到適合企業(yè)發(fā)展的解決措施是當(dāng)務(wù)之急，否則漏洞會(huì)越來越大，甚至造成嚴(yán)重的后果。所以，在此提出幾點(diǎn)解決的建議。

1.建立旅行社責(zé)任部門的費(fèi)效比例機(jī)制

費(fèi)效比即費(fèi)用與績(jī)效之比，也就是每個(gè)責(zé)任部門所花費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用（主要是營(yíng)業(yè)費(fèi)用）與每個(gè)責(zé)任部門所掙得毛利（主要是營(yíng)業(yè)毛利）之比，即營(yíng)業(yè)費(fèi)用是以營(yíng)業(yè)毛利為基礎(chǔ)形成的比例。每個(gè)責(zé)任部門要花費(fèi)的費(fèi)用是根據(jù)責(zé)任部門掙得的毛利多少來核定的，責(zé)任部門給旅行社創(chuàng)利越多，貢獻(xiàn)越大，則責(zé)任部門所分得的費(fèi)用就越多，在一定范圍內(nèi)所獲得的獎(jiǎng)勵(lì)也就越多，當(dāng)然獎(jiǎng)勵(lì)的多少更決定于責(zé)任部門對(duì)費(fèi)用的節(jié)約程度。具體辦法有兩個(gè)：方法一，直接激勵(lì)辦法。費(fèi)效比例機(jī)制的實(shí)施難點(diǎn)在于如何確定責(zé)任部門的費(fèi)效比例，旅行社可以根據(jù)本企業(yè)近幾年其主要責(zé)任部門費(fèi)效比例的平均數(shù)來確定，例如，確定比例為40%，即如果以責(zé)任部門的毛利基數(shù)為100%的話，責(zé)任部門可得到毛利的40%作為費(fèi)用，但必須本著“公平、公正、公開”的原則來確定比例，否則，本機(jī)制難以實(shí)施。“公平、公正、公開”的原則事實(shí)上也是企業(yè)管理者對(duì)外聯(lián)人員信用的承諾。當(dāng)然，營(yíng)業(yè)費(fèi)用中包括固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，其中變動(dòng)費(fèi)用是

可以節(jié)約的，節(jié)約的費(fèi)用可以作為獎(jiǎng)勵(lì)來發(fā)放。獎(jiǎng)勵(lì)到位后各企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員自覺按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上繳個(gè)人所得稅。方法二，間接約束辦法。行政約束。旅行社各責(zé)任部門必須服從旅行社統(tǒng)一管理、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一核算的有關(guān)規(guī)定。成本約束。旅行團(tuán)成本嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕為減少費(fèi)用而亂進(jìn)成本的現(xiàn)象。應(yīng)收賬款到賬情況的約束。業(yè)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放必須以應(yīng)收賬款到賬情況來核算，真正落實(shí)“誰作團(tuán)，誰收款”的原則。費(fèi)效比例機(jī)制是一種自發(fā)的市場(chǎng)機(jī)制，它是通過一只“看不見的手”來不斷調(diào)節(jié)旅行社企業(yè)和外聯(lián)人員的貢獻(xiàn)和利益分配的機(jī)制，是符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的。當(dāng)然費(fèi)效比例機(jī)制的實(shí)施更有賴于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定和對(duì)業(yè)務(wù)人員信譽(yù)和承諾的可信度。如果一個(gè)企業(yè)頻繁更換領(lǐng)導(dǎo)，事實(shí)上也是企業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外的信譽(yù)否定，其結(jié)果必須影響企業(yè)費(fèi)效比機(jī)制的實(shí)施。

2.完善旅行社的內(nèi)部銀行機(jī)制

旅行社企業(yè)的資金短缺問題是當(dāng)前旅行社行業(yè)所面臨著的一個(gè)十分突出的問題，有些旅行社有時(shí)甚至由于資金的“貧血”而嚴(yán)重阻礙企業(yè)的正常發(fā)展，所以強(qiáng)化資金管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、大力盤活資金、提高資金運(yùn)營(yíng)效率是旅行社企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。旅行社的內(nèi)部銀行機(jī)制便是強(qiáng)化資金管理的有效途徑之一。

（1）企業(yè)內(nèi)部銀行機(jī)制的概念。企業(yè)內(nèi)部銀行是核算企業(yè)內(nèi)部資金占用的組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)虛擬的利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)整體資金統(tǒng)籌運(yùn)作。企業(yè)的內(nèi)部銀行機(jī)制便是在企業(yè)內(nèi)部劃分若干個(gè)責(zé)任中心，核定各責(zé)任部門資金定額，并積極組織“存款”，發(fā)放“貸款”，按照銀行同期利率收取資金占用費(fèi)。

（2）內(nèi)部銀行機(jī)制的實(shí)施辦法。核定企業(yè)內(nèi)各責(zé)任中心的資金定額應(yīng)本著“公正、公平、公開”的原則，或通過先核定一定的資金定額作為企業(yè)為各責(zé)任中心提供的啟動(dòng)資金，然后通過各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人以招標(biāo)形式來有償使用資金，各旅行社可結(jié)合自己的具體情況靈活運(yùn)用利率的杠桿來鼓勵(lì)和限制貸款，通過合理的資金調(diào)劑、充分激勵(lì)那些資金周轉(zhuǎn)速度快、應(yīng)收賬款回款好的責(zé)任中心，利用它們充裕的資金沖減資金使用成本，而那些資金周轉(zhuǎn)速度慢、應(yīng)收賬款回收不好的責(zé)任中心，不僅要為此付出更多的資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本，而且最終會(huì)被資本市場(chǎng)“掃地出門”。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部銀行的管理。內(nèi)部銀行制度為一種行之有效的資金管理制度，具有提高企業(yè)整體資金使用效益的作用，同時(shí)也增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。但我們并不是放任自流，而更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部銀行的管理，這就要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部各核算單位的管理狀況、經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行綜合分析。對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況好、信譽(yù)度高的核算單位可通過利率的杠桿來減少他們的資金成本；對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理不善、還貸還息不及時(shí)、信譽(yù)度較差的核算單位，則要嚴(yán)格控制其放款規(guī)模，消除其對(duì)內(nèi)部銀行的依賴，增強(qiáng)回收貸款的積極性。解決旅行社資金管理和應(yīng)收賬款回收的關(guān)鍵問題在于“分清責(zé)任和資金的有償使用”。企業(yè)的內(nèi)部銀行機(jī)制是解決這一問題和化解企業(yè)資金困難的一種比較理想的方法之一。它集企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和銀行金融管理于一身，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮著資金信貸、資金結(jié)算、資金監(jiān)控的職能，同時(shí)它的設(shè)立也有利于增強(qiáng)旅行社企業(yè)整體的活力。

二、旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理

由于自然力和非自然力的作用，旅行社同其他企業(yè)一樣存在著大量的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在，不但會(huì)給旅行社帶來收益上的損失，甚至還會(huì)造成企業(yè)的破產(chǎn)。因此，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理便成為旅行社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。旅行社的風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)具有直接關(guān)系。財(cái)務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)記錄和數(shù)據(jù)可以提供各種經(jīng)營(yíng)損失的信息。如呆死賬及賬面評(píng)估可以提供資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入的潛在損失；現(xiàn)金流入和現(xiàn)在流出情況及變動(dòng)結(jié)果；資產(chǎn)負(fù)債表可以提供潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況等等。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門的管理制度不健全也會(huì)造成資金和其他資產(chǎn)的損失。因此，加強(qiáng)旅游行業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可以有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，有利于旅行社的財(cái)務(wù)管理。那么如何選擇控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方案呢？

（一）旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概率

一般來說，旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)概率分析的依據(jù)主要有三個(gè)來源：統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、理論分析和主觀估計(jì)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是對(duì)旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)歷史觀察統(tǒng)計(jì)的結(jié)果，是旅行社經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生某種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)頻率。理論分析是利用經(jīng)營(yíng)學(xué)、管理學(xué)的一般理論來說明和確定產(chǎn)生某種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概率。主觀估計(jì)是根據(jù)人的經(jīng)驗(yàn)判斷和對(duì)某種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主觀認(rèn)定而得出的概率。旅行社可以利用經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可能性的概率分布來研究經(jīng)營(yíng)方案，從中選優(yōu)。

（二）期望值分析法

用期望值法來評(píng)估旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，首先要根據(jù)各種信息資料確定不同方案的自然狀態(tài)，發(fā)生的概率以及損益值，列入比較分析表；其次，根據(jù)比較表計(jì)算各種方案的期望值；最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，比較各種方案經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小，選取較優(yōu)的經(jīng)營(yíng)方案。

（三）敏感性分析

在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，還可以采用敏感性分析來評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。敏感性分析法是研究不確定因素一定幅度的變化，對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的影響程度。這種分析方法是從敏感性因素變化的可能性以及測(cè)算的誤差來評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。在敏感性分析中，首先要確定敏感性分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)，確定什么因素；其次，將選定的不確定因素按一定幅度變化，計(jì)算出相應(yīng)的指標(biāo)變動(dòng)結(jié)果，并將各種評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行排列，做出旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況的大致估計(jì)。

三、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理作為旅行社管理的重要組成部分，占據(jù)著核心的地位，應(yīng)該給予足夠的重視。面對(duì)當(dāng)前我國(guó)旅游業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，各大旅行社想要在競(jìng)爭(zhēng)中求生存，贏得發(fā)展，就必須對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行深入的研究，找到問題并解決問題，同時(shí)還要注意與財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理，選擇最適合的經(jīng)營(yíng)方案完善財(cái)務(wù)管理。總之，財(cái)務(wù)管理工作好壞，直接影響旅行社的生存和發(fā)展。因此，只有做好財(cái)務(wù)管理，才能使旅行社的決策不失誤，才能獲得最大利益，才能在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為我國(guó)旅游行業(yè)帶來了前所未有的商機(jī)，各地旅行社數(shù)

目越來越多，旅行社行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，特別是近十年來，行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，從業(yè)人員不斷增加，經(jīng)營(yíng)體制不斷創(chuàng)新，經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷改善，旅行社行業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大就業(yè)渠道的重要的服務(wù)行業(yè)以及發(fā)展勢(shì)頭和和規(guī)模最大的產(chǎn)業(yè)之一。專家預(yù)測(cè)到2013年，中國(guó)將成為世界第一大旅游目的地目的地國(guó)家，因此，在今后幾年的時(shí)間里，旅行社行業(yè)將存在廣闊的發(fā)展空間。面對(duì)挑戰(zhàn)與機(jī)遇，各大旅行社行業(yè)必然會(huì)對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理體制更加重視，旅行社的財(cái)務(wù)管理機(jī)制將會(huì)得到更加的完善，我國(guó)旅行社將會(huì)朝著網(wǎng)絡(luò)化、品牌化、國(guó)際化、智能化的方向發(fā)展，相信我國(guó)旅行社行業(yè)一定會(huì)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地！參考文獻(xiàn)：

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第三篇：加強(qiáng)廉政監(jiān)督 規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)廉政監(jiān)督 規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)

2009-07-27 15:52:25 | 來源：湖南省臨湘市國(guó)稅局 | 作者：何松輝

廉政監(jiān)督涵蓋了稅收工作的全方位和全過程。幾年來，我局通過加強(qiáng)廉政監(jiān)督，提高了稅收工作質(zhì)量、干部隊(duì)伍素質(zhì)，優(yōu)化了干部工作作風(fēng)、國(guó)稅隊(duì)伍形象，保證了稅收任務(wù)年年超額完成。但是，客觀地分析廉政監(jiān)督，仍然存在盲區(qū)和不到位的地方，在個(gè)別單位和少數(shù)人身上還存在執(zhí)法隨意、為稅不廉的情況，廉政監(jiān)督有必要進(jìn)一步地加強(qiáng)，以降低和規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)。

一、廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及原因分析

1、認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。視廉政教育為老生常談，不知道哪些能做，哪些不能做，違了紀(jì)出了問題，自己還不知道問題出在哪里；廉政的底線在哪里，錯(cuò)誤地認(rèn)為有權(quán)不用是傻子，有權(quán)不用過期作廢。辦事不按政策、法規(guī)、制度要求做；貪欲和私欲在真實(shí)的社會(huì)環(huán)境里，總是表現(xiàn)出張揚(yáng)的特征和顯性；心存僥幸，認(rèn)為社會(huì)上那么多腐敗分子，也沒有出現(xiàn)問題，也沒有被查處，而且生活過得有滋有味，自己違點(diǎn)小紀(jì)，與貧困相離，與清廉相背，亦無大礙。盡管認(rèn)識(shí)誤區(qū)只發(fā)生在極少數(shù)干部身上，且世界觀、人生觀、價(jià)值觀發(fā)生扭曲，必然影響到反腐倡廉效果，為滋生腐敗埋下了種子,潛伏著巨大的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

2、對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位的監(jiān)控沒有做到及時(shí)有效。從最近幾年查處的岳陽國(guó)稅系統(tǒng)所出現(xiàn)的系列案件中，不難發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)是身處征收一線，與納稅人、發(fā)票直接打交道的干部。面對(duì)這個(gè)特殊的工作崗位，面對(duì)這個(gè)重要的工作環(huán)節(jié)，沒有辯證地看待責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格要求自己，而是將工作崗位和工作環(huán)節(jié)，視為自己謀取私利，貪污稅款的最直接共享資源，抵制不了金錢物質(zhì)利益的誘惑，抵制不了腐敗思想的侵蝕，抵制不了這個(gè)特殊崗位優(yōu)勢(shì)迷惑，變本加厲，不擇手段，鋌而走險(xiǎn)，忘記了“聚財(cái)為國(guó)，執(zhí)法為民”的宗旨，無視黨紀(jì)國(guó)法，走上了違紀(jì)違法的道路,人為地提高了崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

3、制度監(jiān)管執(zhí)行力偏弱。一是規(guī)章制度嚴(yán)密性存在不少質(zhì)嫌之處。過多的規(guī)章制度，讓基層操作起來無所適從。對(duì)年久的制度也不進(jìn)行徹底的清理檢查，不知是否適用還是不適用，仍然與新的制度并施而行，同時(shí)有一些制度與實(shí)際工作存在不少的差距，不能很好地指導(dǎo)稅收工作堵塞工作漏洞。制度也存在偏重于一項(xiàng)或某個(gè)新的特色工作的需要，制度面前新舊要求不同目標(biāo)不同力度不同的局面；二是管理制度執(zhí)行力度偏軟不到位。客觀上來講存在：重制度制訂、輕制度落實(shí)，重制度涵蓋、輕制度執(zhí)行，重制度的考核、輕制度的處罰。沒有逐項(xiàng)抓制度落實(shí)，沒有逐條抓制度追究，沒有認(rèn)真考量制度的時(shí)效性和針對(duì)性，不能從根本上消除廉政制度責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；三是處理偏輕偏軟。對(duì)已 發(fā)生的違法違紀(jì)案件總是從保護(hù)干部的角度出發(fā)，高高地舉起懲處利劍，卻輕輕地放下。一些特別重大和嚴(yán)重的案件，也只輕輕一罰了之，讓違法違紀(jì)干部得不到教訓(xùn)。同時(shí)，對(duì)于其他干部來講卻又造成負(fù)面的影響，傳遞了不良的信息，違法違紀(jì)不用怕，領(lǐng)導(dǎo)其實(shí)比你急，出現(xiàn)問題有人管，處理結(jié)果總是了。由此出現(xiàn)查處案件卻陷反面教訓(xùn)仍留隱患，教育干部仍遭指責(zé)的怪圈。

二、規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

加強(qiáng)廉政監(jiān)督，規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)是稅收工作的聚焦點(diǎn)，是“帶好隊(duì)，收好稅”總體目標(biāo)的堅(jiān)強(qiáng)保證，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，提出幾點(diǎn)對(duì)策。

1、加強(qiáng)廉政教育，筑牢反腐倡廉意識(shí)。一是要加強(qiáng)世界觀、人生觀、價(jià)值觀教育。在廉政思想教育中，讓廣大干部樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀、名利觀。重點(diǎn)組織學(xué)習(xí)國(guó)家公務(wù)員法、國(guó)家公務(wù)員處分條例、黨章和黨內(nèi)紀(jì)律處分條例和《工作規(guī)劃》、實(shí)施辦法，讓廣大稅務(wù)干部在大是大非面前，站得穩(wěn)，行得正，不偏向，不唯利，正確運(yùn)用和行使國(guó)家賦予的權(quán)力，牢記職責(zé)和使命，做忠誠(chéng)的衛(wèi)士、做群眾的貼心人。二是開展警示教育和典型教育。參觀警示教育基地，要作為常態(tài)性工作來抓，用犯罪人員懺悔的眼淚，真誠(chéng)的糾錯(cuò)的意愿，告誡干部，人生中最值得珍惜的是自由和家庭的團(tuán)圓。用國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)部的典型案例教育干部，一朝誤入歧途，就會(huì)失去現(xiàn)實(shí)中美好的一切，地位、名利、尊敬、工作、安寧都將化成烏有。用清廉稅官的先進(jìn)事跡教育干部，對(duì)照先進(jìn)找差距，反思自我強(qiáng)認(rèn)識(shí)。先進(jìn)人物是怎么做到的，我要怎么做才能向先進(jìn)看齊，通過學(xué)習(xí)先進(jìn)，感知先進(jìn)并不難學(xué)，只要日而三省，防微杜漸，居安思危，潔身自好，不踩紅線，不越廉理，不謀私利，就可以在行動(dòng)上邁入清廉稅官行列。三是不斷創(chuàng)新教育方式、豐富教育內(nèi)涵。充分發(fā)揮廉政文化潛移默化的作用，不斷調(diào)動(dòng)稅務(wù)干部參與廉政文化建設(shè)的積極性，開展寫學(xué)習(xí)心得、書法繪畫攝影作品和廉政格言警句、屏保作品系列評(píng)獎(jiǎng)活動(dòng)，進(jìn)一步陶冶了干部職工情操，提升道德素養(yǎng)，增強(qiáng)了廉政文化建設(shè)的吸引力、滲透力。拓展廉政文化建設(shè)領(lǐng)域，開展“廉政文化進(jìn)企業(yè)”活動(dòng)。精心構(gòu)建廉政文化走廊，大力營(yíng)造“以廉為榮、以貪為恥”氛圍。以廉政文化教育為有效載體，不斷增強(qiáng)反腐倡廉宣傳教育的影響力、感召力、震撼力。通過活動(dòng)提升廉政認(rèn)識(shí)，營(yíng)造廉政氛圍，踐行廉政約束，鑄就廉政成果。

2、加強(qiáng)監(jiān)管，抵御廉政風(fēng)險(xiǎn)。一是制度建設(shè)要突出實(shí)際效果。把規(guī)章制度與實(shí)際稅收工作緊密結(jié)合起來，并根據(jù)稅收工作的發(fā)展變化，不斷修訂完善規(guī)章制度，增強(qiáng)規(guī)章制度的適應(yīng)性、有效性、規(guī)范性、成效性和針對(duì)性；二是制度落實(shí)作為執(zhí)行的第一要?jiǎng)?wù)。要對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行清理，適用則留，不適用則棄，繁則求簡(jiǎn)，簡(jiǎn)則求實(shí)。建立制度落實(shí)工作責(zé)任制，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行制度，形成一級(jí)帶一級(jí)，一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)問責(zé) 一級(jí)的良好局面。對(duì)制度落實(shí)不到位，執(zhí)行不力，責(zé)任單位和個(gè)人，要按制度追究相應(yīng)的責(zé)任，不能和稀泥，圖形式，做表面文章；三是建立制度建設(shè)評(píng)估體系。定期對(duì)制度的制訂與落實(shí)進(jìn)行考量和評(píng)估，像進(jìn)行納稅評(píng)估一樣，進(jìn)行制度評(píng)詁，像抓稅收收入一樣，抓制度評(píng)估，充分揭露制度建設(shè)中的問題和不足，積極肯定制度建設(shè)中好的成果和經(jīng)驗(yàn)，定期分析制度的適用性和效能情況，使制度體系成為反腐倡廉堅(jiān)固的防火墻；四是著力查找廉政風(fēng)險(xiǎn)。在全體國(guó)稅人員中開展以“查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防職務(wù)犯罪”為主題的討論，認(rèn)認(rèn)真真、扎扎實(shí)實(shí)查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。讓干部看清楚，想明白，使大家不為風(fēng)險(xiǎn)所惑，不為風(fēng)險(xiǎn)所困，不為風(fēng)險(xiǎn)所阻。要辯別防范稅收征收環(huán)節(jié)存在的不征或者少征稅款；貪污截留挪用稅款等風(fēng)險(xiǎn)。要防范稅收管理環(huán)節(jié)不嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，執(zhí)法程序不嚴(yán)密，監(jiān)督檢查不過硬，進(jìn)而發(fā)生漏征漏管、偷騙稅案件的風(fēng)險(xiǎn)。要識(shí)別稅額核定、一般納稅人認(rèn)定、發(fā)票管理、票證使用、進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證核查、出口退稅憑證審核、減免緩稅審批、所得稅稅前列支審批等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。要鑒定稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)存在的人情選案、隨意選案、不按規(guī)定移送涉稅案件。要認(rèn)識(shí)防范保密意識(shí)薄弱、內(nèi)部管理松散、工作疏于防范造成干部人事、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)、基建工程、政府采購、資產(chǎn)處臵領(lǐng)域存在的以權(quán)謀私、貪污受賄、侵吞公款、私分國(guó)家資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。在充分認(rèn)清辨別各崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地采取防范措施，強(qiáng)化預(yù)警措施，降低干部誤入廉政重災(zāi)區(qū)和風(fēng)險(xiǎn)區(qū)的可能性。

3、用公開公正公平作為政務(wù)處理標(biāo)尺，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)于未然。所有能夠公開的政務(wù)和事務(wù)都必須公開，運(yùn)用內(nèi)部網(wǎng)站等手段，進(jìn)一步公開財(cái)務(wù)核算、稅收定額、重大事項(xiàng)等，讓干部和納稅人對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)每項(xiàng)工作的變動(dòng)和調(diào)整都做到心中有數(shù)，讓更多的人都成為稅收工作的知情人和參與人。建立嚴(yán)密的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系。緊緊依靠社會(huì)力量，拓寬監(jiān)督渠道，形成監(jiān)督合力，充分發(fā)揮特邀監(jiān)察員的作用，明確特邀監(jiān)察員的權(quán)利與義務(wù)，為特邀監(jiān)察員履行職責(zé)創(chuàng)造良好的環(huán)境，經(jīng)常與特邀監(jiān)察員聯(lián)系與溝通，通報(bào)工作信息。充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代監(jiān)督手段，讓監(jiān)督無處不在，無時(shí)不在。經(jīng)常開展明察暗訪活動(dòng)，曝光處理帶有苗頭性、傾向性的問題，防微杜漸，維護(hù)和提高國(guó)稅形象。制定切實(shí)可行的獎(jiǎng)勵(lì)、保密措施，鼓勵(lì)社會(huì)各界舉報(bào)人情稅、關(guān)系稅、作風(fēng)簡(jiǎn)單粗暴的現(xiàn)象，確保權(quán)力行使到哪里，監(jiān)督就延伸到哪里；確保國(guó)稅干部的稅收工作運(yùn)行到哪里，監(jiān)督體系就建立到哪里。對(duì)內(nèi)監(jiān)督的觸角也要及時(shí)跟進(jìn)，諸如人事調(diào)動(dòng)、干部任免等事項(xiàng)，也要納入監(jiān)督的體系和范疇，讓監(jiān)督成為一種必然的進(jìn)行時(shí)。注重調(diào)查研究，不斷研究新情況，解決新問題，增強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的預(yù)見性和前矚性。對(duì)違紀(jì)問題一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，就按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。建立全方位多層次的監(jiān)督體系，達(dá)到徹底根除稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)的目的。

4、積極推行稅收管理員述職述廉等活動(dòng)。廉潔力求主動(dòng)，述廉不甘人后。積極開 展稅收管理員向納稅人述職述廉活動(dòng)，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督、納稅人評(píng)議。述職述廉的主要內(nèi)容包括：服務(wù)質(zhì)量、工作態(tài)度、辦事效率、廉政勤政、工作成績(jī)等五大項(xiàng)，并對(duì)五大項(xiàng)進(jìn)行細(xì)分，點(diǎn)點(diǎn)滴滴明明白的地交由納稅人，進(jìn)行客觀而又公正的評(píng)議。讓稅收管理員明白，廉潔從政是稅收管理員必須履行的職責(zé)和義務(wù)，交一份什么樣的答卷，做什么樣的稅收管理員，堅(jiān)持什么樣的道德底線，踐行什么樣的廉政紀(jì)律，寫在干部的征收管理實(shí)踐中，留在納稅人腦海里。告誡稅收管理員廉政風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻要警惕、時(shí)刻要牢記。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作總結(jié)

我委全面開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作并取得明顯成效，現(xiàn)將相關(guān)工作開展情況總結(jié)如下：

一、廣泛開展思想動(dòng)員，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)黨風(fēng)廉政工作會(huì)議精神，結(jié)合我委自身實(shí)際，我委及時(shí)召開全體職工動(dòng)員大會(huì)，學(xué)習(xí)相關(guān)文件精神。

為使廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作取得實(shí)效，成立了以黨工委書記龔軍為組長(zhǎng)，管委會(huì)主任蔡強(qiáng)、紀(jì)工委書記陶國(guó)玉為副組長(zhǎng)，管委會(huì)副主任尹力、徐昌明、建設(shè)中心副主任蘇玉軍、張科、管蕪萌為成員的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。其中組長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，副組長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)措施的督導(dǎo)和落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由陶國(guó)玉同志兼任辦公室主任，具體負(fù)責(zé)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督查和檢查分析等各項(xiàng)工作。研究制定了《廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的實(shí)施意見》，部署有關(guān)工作，全面啟動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作

二、扎實(shí)深入開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作

1、梳理職權(quán)清單。根據(jù)我委工作特點(diǎn)，對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和工作崗位的權(quán)力、職責(zé)、等進(jìn)行研究梳理，填寫了《行政職權(quán)明細(xì)表》，并將各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行過程以流程圖的方式明確下來。

2、查找評(píng)估廉政風(fēng)險(xiǎn)。一是查找廉政風(fēng)險(xiǎn)源，把行使的行政權(quán)力納入風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找范圍，采取自己找、同事幫、領(lǐng)導(dǎo)提、組織審的工作方法，全體干部職工深入查找在思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)三個(gè)方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)。二是查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)查找個(gè)人崗位風(fēng)險(xiǎn)、科室風(fēng)險(xiǎn)和單位風(fēng)險(xiǎn)，分別填寫了個(gè)人、科室和單位《廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查表》。三是評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，針對(duì)查找出的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按照危害程度和發(fā)生頻率等進(jìn)行分析評(píng)估，確定不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)已自查出的各類風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)辦廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理小組開會(huì)審核把關(guān)后，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，并審核備案。四是研究制定各項(xiàng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施，針對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)提出防控措施后，都經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)黨組備案，科室風(fēng)險(xiǎn)在研究制定具體防控措施后，并審核備案，針對(duì)單位風(fēng)險(xiǎn)，在制定具體防控措施和相關(guān)工作程序后，報(bào)紀(jì)工委審核。

通過近期廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，基本摸清了我委廉政風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)，為建立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、廉政風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理和風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)督打下了良好的基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步落實(shí)好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理各項(xiàng)工作任務(wù)，2011年下半年工作的具體目標(biāo) 和措施如下：

一、加強(qiáng)廉政教育

推進(jìn)懲防體系構(gòu)建工作，教育是基礎(chǔ)。反腐倡廉一直是我黨的重大政治任務(wù)，要認(rèn)真開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作，加強(qiáng)懲防體系建設(shè)。一要堅(jiān)持開展一周一課的黨課活動(dòng)，利用每周一上午兩小時(shí)的時(shí)間，組織我委全體干部職工學(xué)習(xí)，傳達(dá)省、市、區(qū)的有關(guān)文件和黨風(fēng)廉政建設(shè)的精神。二是要廣泛開展豐富多彩的廉政文化活動(dòng)，形成群策群力、齊抓共管的廉潔文化建設(shè)格局。具體要開展好“五個(gè)一”活動(dòng)：看一次黨風(fēng)廉政教育電教片，上一堂黨風(fēng)廉政教育課，寫一篇黨風(fēng)廉政教育體會(huì)文章，開一次黨風(fēng)廉政教育座談會(huì)，做一次黨風(fēng)廉政教育測(cè)試題。以“筑懲防大堤，樹``新風(fēng)”為主題，積極推動(dòng)廉政文化內(nèi)容形式創(chuàng)新，擴(kuò)大覆蓋面，增強(qiáng)影響力，形成“以廉為榮，以貪為恥”的風(fēng)尚。

二、加強(qiáng)制度建設(shè)

1、健全完善反腐倡廉基本制度

推進(jìn)懲防體系構(gòu)建工作，制度是保障。全面貫徹落實(shí)懲防體系建設(shè)的精神，根據(jù)我委業(yè)務(wù)工作的實(shí)際，建立健全集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負(fù)責(zé)、重要情況通報(bào)和報(bào)告、重大決策征求意見等各項(xiàng)制度，建立決策失誤責(zé)任追究制度。落實(shí)集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則，完善內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制；制定民主生活會(huì)實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步規(guī)范和落實(shí)民主生活會(huì)制度；完善領(lǐng)導(dǎo)干部述廉、目標(biāo)考核制度；完善并嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部重大事項(xiàng)請(qǐng)示、報(bào)告和制度；完善黨內(nèi)民主集中制度，重大事項(xiàng)堅(jiān)持黨內(nèi)協(xié)商，共同決策；健全完善黨內(nèi)情況通報(bào)、情況反映和重大決策征求意見等制度，逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)、工程、采購等各項(xiàng)政務(wù)黨務(wù)公開。真正形成用制度管權(quán)，按制度辦事，靠制度管人的有效機(jī)制，確保各項(xiàng)工作有法可依、有章可循、嚴(yán)格按制度辦事、努力從源頭防治腐敗問題發(fā)生。

2、健全完善源頭防治腐敗制度

針對(duì)關(guān)鍵崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，深入分析查找容易誘發(fā)不廉潔行為、腐敗問題的部位和環(huán)節(jié)，建立健全相關(guān)行政、業(yè)務(wù)管理制度，規(guī)范辦事程序，加強(qiáng)內(nèi)控約束，堵塞漏洞，消除隱患。

3、嚴(yán)格行政處罰程序

加強(qiáng)處罰款的財(cái)務(wù)和票據(jù)管理，嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)收支兩條線，有專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，出具的票據(jù)一律使用專用公章。

5、規(guī)范各項(xiàng)資金使用和管理

規(guī)范和加強(qiáng)各項(xiàng)資金的使用管理，保證資金合法、合理、有效使用，提高投資效益，推進(jìn)我委事業(yè)健康發(fā)展。認(rèn)真貫徹執(zhí)行建設(shè)與管理各項(xiàng)規(guī)章制度，合理使用各項(xiàng)資金，規(guī)范各項(xiàng)資金預(yù)（結(jié)）算、決算管理，要切實(shí)提高干部職工的防腐拒變的能力，完善我委工作懲防體系建設(shè)，確保“工程、資金、干部”三個(gè)安全。

三、加強(qiáng)監(jiān)督檢查

（一）加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督

加強(qiáng)和改進(jìn)黨內(nèi)監(jiān)督，深入貫徹黨內(nèi)監(jiān)督條例。加強(qiáng)對(duì)黨員干部履行職責(zé)情況和廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處黨員干部中出現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題。要嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制、領(lǐng)導(dǎo)班子議事規(guī)則、民主生活會(huì)，積極開展黨內(nèi)詢問和質(zhì)詢，運(yùn)用干部述廉評(píng)議、廉政談話等措施，加強(qiáng)對(duì)黨員干部廉潔從政情況的監(jiān)督。深化黨務(wù)公開，改進(jìn)和完善監(jiān)督的方式方法，提高監(jiān)督的權(quán)威性，注重監(jiān)督結(jié)果的運(yùn)用，確保群眾知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)，確保監(jiān)督效果。

（二）加強(qiáng)行政監(jiān)督

要通過群眾評(píng)議問責(zé)、工作督查問責(zé)、效能投訴問責(zé)等途徑，進(jìn)一步加強(qiáng)行政監(jiān)督。今年下半年要重點(diǎn)抓好以下二個(gè)工作：一是要開展陽光政務(wù)行動(dòng)，深化政務(wù)公開，認(rèn)真貫徹落實(shí)政府信息公開條例，要確保每項(xiàng)交易活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)信息公開、透明、充分、完整，提高透明度。二要及時(shí)查處工作人員在勤政廉政方面存在的問題。

（三）加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督

要通過召開座談會(huì)、發(fā)放征求意見表、設(shè)臵意見箱等多種形式廣泛征求意見。要實(shí)行交易服務(wù)公開承諾制，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。繼續(xù)深化政務(wù)公開。

四、深化作風(fēng)建設(shè)

進(jìn)一步加強(qiáng)黨員干部思想作風(fēng)、學(xué)風(fēng)、工作作風(fēng)、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)和生活作風(fēng)建設(shè)，繼承黨的光榮傳統(tǒng)，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗精神，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，講黨性、重品行、作表率，講實(shí)話、察實(shí)情、辦實(shí)事、求實(shí)效，以優(yōu)良的黨風(fēng)促政風(fēng)帶民風(fēng)，著力營(yíng)造“黨風(fēng)正、政風(fēng)清、民風(fēng)和”的社會(huì)環(huán)境。

（一）開展“提高工作效率、提高服務(wù)水平，降低公務(wù)支出、降低行政成本”效能建設(shè)主題活動(dòng)，從加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)、加強(qiáng)效能建設(shè)、堅(jiān)持勤儉辦事、健全管理機(jī)制四個(gè)方面入手，進(jìn)一步提高工作效率。規(guī)范公務(wù)接待，加強(qiáng)公務(wù)用車管理。

（二）開展“服務(wù)效能大排查”活動(dòng)，推行提質(zhì)、提速、提效和零差錯(cuò)、零違紀(jì)、零投訴“三提三零”效能工作法。通過開展單位內(nèi)部集體查找、個(gè)人服務(wù)效能自查、互查互評(píng), 查找服務(wù)效能方面存在的問題，制訂并落實(shí)整改措施，建立長(zhǎng)效機(jī)制。

總之，我們繼續(xù)認(rèn)真組織開展自查懲防體系建設(shè)工作，明確方向，狠抓落實(shí)，扎實(shí)推進(jìn)，努力取得黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)新成效，為黃河新區(qū)持續(xù)發(fā)展?fàn)I造穩(wěn)定和諧的環(huán)境。國(guó)土資源局：細(xì)致排查,有效監(jiān)管切實(shí)加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范

為深入開展“兩整治一改革”專項(xiàng)活動(dòng)，我局在市國(guó)土資源局的統(tǒng)一部署下，從工作實(shí)際出發(fā)，深入細(xì)致進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，以崗為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面，突出重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)人員，認(rèn)真組織查找可能發(fā)生腐敗行為和不作為、亂作為情況的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行有效監(jiān)督管理，從而有效地提升我局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控能力，降低行政風(fēng)險(xiǎn)。

一、圍繞三層面、做到三到位，明確“查什么”、“怎樣查”

在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查上，我局主要圍繞政策、操作和監(jiān)管三個(gè)層面入手，努力做到三個(gè)到位，即確保制度依據(jù)準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)程序規(guī)范和個(gè)人廉潔自律。通過內(nèi)部自查、民主評(píng)議及征求相關(guān)部門意見等形式進(jìn)行查找，對(duì)查找出的問題和薄弱環(huán)節(jié)逐一梳理登記，看風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找是否準(zhǔn)確無遺漏，是否真正做到了不漏崗、不缺項(xiàng)。

（一）完善制度機(jī)制，確保依據(jù)準(zhǔn)確

在實(shí)際工作中，我們認(rèn)為主要有四個(gè)方面的原因造成制度的缺失：一是由于制度本身存在漏洞或缺乏可操作性，二是制度貫徹落實(shí)不到位，三是制度過時(shí)未及時(shí)修訂，四是制度缺乏相互支撐、相互制約，不能形成合力。因此，我局排查廉政風(fēng)險(xiǎn)首先從制度入手，對(duì)我局現(xiàn)行制度進(jìn)行研究分析，全面系統(tǒng)梳理，對(duì)內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)流程、評(píng)價(jià)考核和監(jiān)督制度等方面進(jìn)行認(rèn)真審查，并逐步完善。通過完善制度機(jī)制，筑牢體制機(jī)制防線，形成用制度規(guī)范從政行為、按制度辦事、靠制度管人的有效機(jī)制，在深化國(guó)土資源管理制度改革中降低風(fēng)險(xiǎn)。通過制度“立、改、廢”，加強(qiáng)對(duì)行政審批、資金管理、項(xiàng)目安排、干部任命等權(quán)力運(yùn)行重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，真正做到從源頭防腐、治腐。

（二）按流程排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確保程序規(guī)范

在專項(xiàng)行動(dòng)中，我局將土地出讓（土地市場(chǎng)交易）、土地儲(chǔ)備開發(fā)項(xiàng)目資金使用、土地征收、土地開發(fā)整理、土地登記發(fā)證、土地規(guī)劃調(diào)整、建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審、國(guó)土資源違法案件查處、采礦權(quán)出讓（申請(qǐng)）初審、礦山環(huán)境-地質(zhì)災(zāi)害治理、大額資金使用、政府采購等12項(xiàng)工作列為重點(diǎn)內(nèi)容，繪制了流程圖，依據(jù)流程圖查找工作流程是否嚴(yán)密，各個(gè)環(huán)節(jié)是否得到有效監(jiān)督制約，是否存在缺乏制約或制約不力的環(huán)節(jié)，通過流程梳理、逐個(gè)環(huán)節(jié)的排查，共排查出易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)36個(gè)。

（三）明晰崗位職責(zé)，確保廉潔自律

根據(jù)部門特點(diǎn)和人員安排，遵循“誰行使、誰梳理”的原則，認(rèn)真對(duì)照廉政準(zhǔn)則和國(guó)土資源部確定的應(yīng)先行停職或免職的五種不廉潔行為表現(xiàn)，從腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)環(huán)節(jié)和部位入手，以崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析為出發(fā)點(diǎn)，從每個(gè)干部職工到每個(gè)科室，通過召開 支部黨員大會(huì)、專題民主生活會(huì)、工作專題會(huì)、學(xué)習(xí)討論會(huì)等形式，采取“自查、互查和集體排查”等方式，結(jié)合案例分析，自下而上，群策群力，進(jìn)行崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析和排查。

個(gè)人排查廉政風(fēng)險(xiǎn)主要從四個(gè)方面展開，一是查找對(duì)與履行職責(zé)密切相關(guān)的政策法規(guī)和工作紀(jì)律是否做到經(jīng)常性學(xué)習(xí)，是否存在疏于學(xué)習(xí)、不熟悉相關(guān)政策法規(guī)和紀(jì)律要求等風(fēng)險(xiǎn)；二是查找對(duì)工作人員的教育、管理、監(jiān)督工作是否重視，是否到位，是否存在因失查、失管導(dǎo)致科室人員不能正確履行職責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)；三是查找是否經(jīng)常受到管理對(duì)象人情關(guān)（關(guān)系、吃請(qǐng)、財(cái)物）的考驗(yàn)，容易誘發(fā)執(zhí)法不嚴(yán)、管理缺位等風(fēng)險(xiǎn)；四是查找對(duì)個(gè)人履行職責(zé)的監(jiān)督制約是否完善，是否有效，是否存在個(gè)人自由裁量權(quán)過大的問題，容易誘發(fā)權(quán)錢交易，以權(quán)謀私等風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過排查，查找出單位制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3個(gè)，查找科室風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)61個(gè)，查找個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)359個(gè)。

二、堅(jiān)持分類指導(dǎo)、加強(qiáng)監(jiān)督管理，明確“防什么”、“怎樣防”

廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作是“兩整治一改革”專項(xiàng)行動(dòng)的重要任務(wù)和基礎(chǔ)性工作，為使風(fēng)險(xiǎn)排查工作落到實(shí)處，切實(shí)排查出符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我局采取多項(xiàng)措施，防止在排查環(huán)節(jié)出現(xiàn)認(rèn)識(shí)不到位、工作不到位、檢查不到位、追究不到位的現(xiàn)象，防止出現(xiàn)查找不深、不全、不細(xì)的現(xiàn)象，防止概念化和形式主義。

（一）劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確分類管理

國(guó)土部門權(quán)力運(yùn)行的環(huán)境復(fù)雜、誘惑多，各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相對(duì)較多。因此，在實(shí)際工作中，我局對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定了三類風(fēng)險(xiǎn)，即一級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)，主要是土地征收、土地和礦業(yè)權(quán)出讓、土地儲(chǔ)備、政府采購、干部任用、大額資金使用等;二級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)，主要是土地開發(fā)整理、登記發(fā)證、建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審等;三級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)，主要是基本沒有行政許可、行政處罰及項(xiàng)目審批權(quán)，較少或基本不掌握人、財(cái)、物管理權(quán)力等。根據(jù)權(quán)利運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，我們有針對(duì)性地加強(qiáng)管理，完善工作責(zé)任分工和監(jiān)督管理體系，實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)。一級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由分局領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)；二級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)在科室領(lǐng)導(dǎo)直接管理的基礎(chǔ)上，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；三級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由科室領(lǐng)導(dǎo)直接管理和負(fù)責(zé)。

（二）堅(jiān)持責(zé)任追究，加強(qiáng)排查督導(dǎo)

在工作中，我局加強(qiáng)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)排查的監(jiān)督和指導(dǎo)，及時(shí)檢查工作落實(shí)情況，通過自己找、群眾幫、組織審等環(huán)節(jié)，從細(xì)從嚴(yán)排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分局“兩整治一改革”專項(xiàng)行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)排查的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審核認(rèn)定。針對(duì)目前我們?cè)诼穆氈斜┞冻鰜淼膯栴}以及工作中存在的隱性問題，查找根源，健全制度，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，從源頭上治理可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)責(zé)任追究，對(duì)收到群眾投訴和上級(jí)檢查出的問題，一律追查 到底；對(duì)查證屬實(shí)違法違規(guī)的，一律追查到位；對(duì)自查自糾敷衍塞責(zé)的，一律追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（三）完善監(jiān)督體系，確保監(jiān)管有效

一是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，建立考察和管理制度；二是重視外部監(jiān)督，認(rèn)真接受區(qū)人大、區(qū)政協(xié)及司法機(jī)關(guān)和社會(huì)群眾的監(jiān)督，設(shè)立監(jiān)督舉報(bào)電話，及時(shí)處理和回復(fù)各種來函、來電和來訪等。三是將黨員干部查找廉政風(fēng)險(xiǎn)、制定防控措施、填寫風(fēng)險(xiǎn)防控表等情況進(jìn)行公開公示，接受監(jiān)督。

三、思想制度雙保障，人防技控雙結(jié)合，明確“改什么”、“怎么改”

在整改階段，我局針對(duì)自查自糾階段查找出來的問題，在整改內(nèi)容和整改方式上積極探索，思想建設(shè)和制度建設(shè)并重，強(qiáng)化科技防控手段，逐步、逐項(xiàng)整改。

（一）強(qiáng)化廉政教育，筑牢思想防線

堅(jiān)持廉政教育嚴(yán)格化、活動(dòng)經(jīng)常化、形式多樣化、方法創(chuàng)新化，提高廉潔奉公、艱苦奮斗的意識(shí)，在主觀認(rèn)識(shí)上建立起牢不可破的思想防線，排除思想上存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)隱患問題。

（二）健全制度建設(shè)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行

結(jié)合重點(diǎn)業(yè)務(wù)工作的實(shí)際，梳理完善各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步理清各項(xiàng)行政審批、審核工作和行政執(zhí)法工作程序。例如在排查工作中，我們發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行行政處罰工作中，存在自由裁量權(quán)過大、缺乏有效監(jiān)督制約的風(fēng)險(xiǎn)，存在著執(zhí)法人員受到拉攏、收受賄賂的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)，我局完善了《非法開采礦產(chǎn)資源行政處罰標(biāo)準(zhǔn)》和《打擊非法開采礦產(chǎn)資源工作程序》等，嚴(yán)格按照行政處罰標(biāo)準(zhǔn)及處罰程序?qū)`法相對(duì)人進(jìn)行處罰，削減了自由裁量權(quán)，以監(jiān)督和規(guī)范執(zhí)法人員的執(zhí)法行為，防止出現(xiàn)以權(quán)謀私，錢權(quán)交易的現(xiàn)象發(fā)生。

（三）加快平臺(tái)建設(shè)，提高科技防控水平

“兩整治一改革”專項(xiàng)行動(dòng)明確了堅(jiān)持市場(chǎng)取向的工作原則，積極轉(zhuǎn)變管理職能，加快從重微觀向重宏觀、從重審批向重監(jiān)管的工作思路轉(zhuǎn)變，我局結(jié)合專項(xiàng)行動(dòng)工作，通過對(duì)土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)審批和出讓行為排查，將在2個(gè)環(huán)節(jié)上加快工作步伐，一是按照市局統(tǒng)一部署，積極推進(jìn)網(wǎng)上交易和網(wǎng)上監(jiān)管，加強(qiáng)電子政務(wù)建設(shè)，完善網(wǎng)上辦公系統(tǒng)，強(qiáng)化“以圖管地”理念，加強(qiáng)科技防控提供有力手段；二是盡快將土地出讓納入政府公共資源交易平臺(tái)，嚴(yán)格土地出讓后監(jiān)管，加強(qiáng)跟蹤管理。在上級(jí)部門關(guān)心和支持下，我局專項(xiàng)行動(dòng)取得了初具成效。下階段，我們將認(rèn)真貫徹國(guó)土部和北京市國(guó)土資源局的工作要求，向先進(jìn)單位的學(xué)習(xí)，以更加堅(jiān)決的態(tài)度、更加扎實(shí)的作風(fēng)、更加有力的措施，開展好“兩整治一改革”專項(xiàng)行動(dòng)，從源頭上排除化解廉政風(fēng)險(xiǎn)。

在全市國(guó)土資源系統(tǒng)

監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作動(dòng)員大會(huì)上的講話

2010-07-26

這次監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作動(dòng)員大會(huì)，是經(jīng)市局黨組決定召開的事關(guān)全局、事關(guān)發(fā)展、事關(guān)國(guó)土事業(yè)興衰的一次重要會(huì)議。會(huì)議的主要任務(wù)是，深入貫徹落實(shí)年初全省國(guó)土資源系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)會(huì)議精神和市紀(jì)委重點(diǎn)工作安排，對(duì)全市國(guó)土資源系統(tǒng)開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)員部署。對(duì)我局開展的這項(xiàng)工作，市紀(jì)委非常重視，副書記鄒杰同志、黨風(fēng)室李永芳同志親自指導(dǎo)會(huì)議，劉君書記親自參加會(huì)議，并將做重要講話；省廳孫綱廳長(zhǎng)專門致信會(huì)議，對(duì)開展好這項(xiàng)工作提出指導(dǎo)意見和要求；省紀(jì)委駐省國(guó)土資源廳紀(jì)檢組副組長(zhǎng)、監(jiān)察室主任杜振林同志也專門從省廳趕到伊春參加會(huì)議。在此，我代表伊春市國(guó)土資源局黨組以及參加會(huì)議的全體同志，對(duì)各位領(lǐng)導(dǎo)的到來表示熱烈歡迎！對(duì)長(zhǎng)期以來給予伊春國(guó)土工作的關(guān)心和支持，對(duì)我們干部的愛護(hù)和呵護(hù)表示衷心感謝！對(duì)劉君書記的重要講話和孫綱廳長(zhǎng)的致信以及杜主任的講話，大家要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，抓好貫徹落實(shí)。下面，我代表局黨組，就開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作講三點(diǎn)意見。

一、充分認(rèn)識(shí)開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的必要性和緊迫性，進(jìn)一步增強(qiáng)新形勢(shì)下抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感

開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，是在反腐倡廉建設(shè)面臨新形勢(shì)和新任務(wù)的背景下，用發(fā)展的思路和改革的辦法，破解工作難題，完善工作機(jī)制，在實(shí)踐中逐步探索出來的預(yù)防腐敗的新途徑、新方法。我們要充分認(rèn)識(shí)開展這項(xiàng)工作的重大意義，真正把它作為落實(shí)中央要求，適應(yīng)形勢(shì)任務(wù)需要，破解國(guó)土資源管理難題的重點(diǎn)工作，增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，切實(shí)抓緊抓好抓出成效。

（一）開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，是落實(shí)中央預(yù)防腐敗政治要求的必然選擇。近年來，黨中央不斷加大反腐倡廉工作力度，先后出臺(tái)了一系列法規(guī)，顯示出工作重心已經(jīng)由懲治在先向預(yù)防為主轉(zhuǎn)變。2008年5月，中央制定實(shí)施《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008—2012年實(shí)施綱要》，首次明確了預(yù)防在反腐倡廉工作中的地位和作用。胡錦濤總書記也多次強(qiáng)調(diào)，要在堅(jiān)決懲治腐敗的同時(shí)，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)。在這一思想主導(dǎo)下，近年來，從中央到地方，各級(jí)黨委和政府對(duì)預(yù)防腐敗工作都十分重視，積極探索從源頭上治理腐敗，建立監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行和防范廉政風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。局黨組開展的這次監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，就是圍繞預(yù)防腐敗這一工作主線，突出重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)人員，制定落實(shí)防控措施，做到防 線前移，預(yù)防在先，最大限度地降低國(guó)土資源管理工作中的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（二）開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，是落實(shí)市紀(jì)委工作部署的實(shí)際行動(dòng)。伴隨全市黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入實(shí)踐，市紀(jì)委把握工作大局，創(chuàng)新工作方式，圍繞監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)重大課題進(jìn)行了探索和實(shí)踐，在破解有效監(jiān)督問題上進(jìn)行了有益嘗試。2008年6月份，市紀(jì)委開始試點(diǎn)工作。通過對(duì)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控，黨員干部掌握和明晰崗位風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全風(fēng)險(xiǎn)防范措施，初步建立建成監(jiān)控體系，試點(diǎn)取得了顯著的工作成果，在全省乃至全國(guó)都產(chǎn)生了廣泛影響。今年以來，市紀(jì)委決定整體推進(jìn)這項(xiàng)工作，并把在全市國(guó)土系統(tǒng)推開監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作作為重點(diǎn)。信任是壓力，更是動(dòng)力。局黨組旗臶鮮明地推行這項(xiàng)工作，就是貫徹落實(shí)市紀(jì)委關(guān)于監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作部署的一個(gè)實(shí)際行動(dòng)。我們要用實(shí)踐證明，推行監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，是市紀(jì)委的一項(xiàng)正確決策，也是規(guī)范國(guó)土資源管理、有效預(yù)防腐敗的重要法寶。

（三）開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，是市局黨組“堅(jiān)持兩手抓、實(shí)現(xiàn)兩手硬”的有效載體。2008年，新一任市局黨組班子組成以來，在業(yè)務(wù)工作、規(guī)范管理上，乃至在廉政建設(shè)上都做了大量扎實(shí)有效的工作，通過實(shí)行目標(biāo)管理，制訂工作流程，出臺(tái)問責(zé)辦法，積極查處違法違紀(jì)案件，在打造陽光國(guó)土、廉潔國(guó)土上取得了突出成效。特別是局黨組對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察工作高度重視，堅(jiān)持在力量上配強(qiáng)，在使用上給權(quán)，在提拔上優(yōu)先，在待遇上優(yōu)厚，使紀(jì)檢監(jiān)察工作得到了前所未有的加強(qiáng)。但是，對(duì)照發(fā)展的要求，全市國(guó)土系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的系統(tǒng)性、針對(duì)性還不強(qiáng)，“一手硬、一手軟”的問題仍然不同程度地存在，紀(jì)檢監(jiān)察工作與資源管理工作“兩層皮”的問題始終沒有得到根本解決。開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，就是借鑒運(yùn)用計(jì)劃、執(zhí)行、考核、修正等質(zhì)量管理手段，讓潛在風(fēng)險(xiǎn)更加透明，防范措施更加管用，從而找到業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的切入點(diǎn)，使廉政建設(shè)真正“硬”起來，實(shí)現(xiàn)相互促進(jìn)、相互補(bǔ)充、相得益彰。

（四）開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，是打造陽光國(guó)土、廉潔國(guó)土、平安國(guó)土的有效途徑。當(dāng)前，國(guó)土資源管理的形勢(shì)更加復(fù)雜而多變，任務(wù)繁重而艱巨，矛盾集中而突出，體現(xiàn)為國(guó)家政策嚴(yán)與地方需求旺矛盾的考驗(yàn)，保增長(zhǎng)與保紅線矛盾的考驗(yàn)，行政程序嚴(yán)與辦事時(shí)間緊矛盾的考驗(yàn)，服從領(lǐng)導(dǎo)決策與用權(quán)必受監(jiān)督矛盾的考驗(yàn)，工作標(biāo)準(zhǔn)高與適應(yīng)能力差矛盾的考驗(yàn)。特別是由于市場(chǎng)配臵不力，權(quán)力干預(yù)過多，導(dǎo)致國(guó)土資源管理領(lǐng)域大案要案頻發(fā)，從部級(jí)機(jī)關(guān)到基層一線，從司級(jí)高官到一般干部，從外省區(qū)到我省一些地、市、縣，案例不勝枚舉，教訓(xùn)極其深刻。這些足以說明，國(guó)土資源領(lǐng)域已經(jīng)成為黨和國(guó)家反腐倡廉的重點(diǎn)，各種利益主體競(jìng)相爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)，社會(huì)關(guān)注和輿論監(jiān)督的熱點(diǎn)，我們已經(jīng)處于反腐倡廉的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)！但是，面對(duì)來自各方面的壓力和考驗(yàn)，我市國(guó)土系統(tǒng)干部仍存在著種種不適應(yīng)：有的原則性不強(qiáng)、工作隨意性大，濫用自由裁量權(quán)；有的不作為、慢作為，對(duì)濫采礦產(chǎn)資源、亂占耕地等違規(guī)違法行為視而不見，麻木不仁；有的政策水平不高，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)不到位；有的廉而不勤，惰性心理嚴(yán)重，一些工作久拖不決，辦事效率不高，服務(wù)不主動(dòng)；有的私心作祟，從中作梗、當(dāng)辦不辦，當(dāng)做不做，破壞形象。教訓(xùn)警示我們，要從根本上解決這些問題，就必須樹立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、預(yù)防在先和防范勝于懲處的理念，依靠預(yù)防、依靠他律、依靠制度化解和預(yù)防腐敗風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)意義上講，我們開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，不是看查出了多少問題，而是要保證不出問題。要通過這項(xiàng)工作的開展，使每一位國(guó)土干部職工都能健康發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)管理更陽光，國(guó)土更廉潔，干部更安全。

二、精心組織，統(tǒng)籌兼顧，確保監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作有序推進(jìn) 監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，是一項(xiàng)全局性的系統(tǒng)工程，涉及方方面面的關(guān)系和利益，需要我們從宏觀著眼、微觀入手，統(tǒng)籌做好謀劃和推進(jìn)工作。

（一）要把握工作原則。工作中，我們要重點(diǎn)把握好五方面原則：一是全員參與。監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)關(guān)乎每一個(gè)崗位、每一個(gè)人，不存在旁觀者，也沒有局外人。工作中，要把預(yù)防腐敗的責(zé)任落實(shí)到每個(gè)單位、每個(gè)層次、每個(gè)崗位、每個(gè)人員，力爭(zhēng)在最大范圍內(nèi)、最大限度地降低廉政風(fēng)險(xiǎn)。二是預(yù)防為主。要堅(jiān)持工作重心前移，結(jié)合崗位職責(zé)，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，盯住風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把主要精力放在避免廉政風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)楦瘮⌒袨樯希袑?shí)做到以防為主，防范在先。三是教育優(yōu)先。要結(jié)合廉政文化建設(shè)，采取多種形式，開展警示教育，營(yíng)造思廉反腐、警鐘長(zhǎng)鳴的氛圍，養(yǎng)成自我約束、自我提醒、自我加壓、自我規(guī)范的習(xí)慣，進(jìn)一步筑牢思想防線。四是懲防并舉。在強(qiáng)化廉政教育、落實(shí)預(yù)防措施的同時(shí)，對(duì)違法違紀(jì)、暗箱操作、中飽私囊的干部，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，以儆效尤。通過預(yù)防與懲治相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)正激勵(lì)與負(fù)激勵(lì)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。五是統(tǒng)籌推進(jìn)。對(duì)確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要分級(jí)分類制定相應(yīng)的防控措施，決不能顧此失彼，更不能掛一漏萬。要統(tǒng)籌兼顧，有序推進(jìn)，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)步驟、每一個(gè)單位都能均衡開展，收到實(shí)效。

（二）要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是防控重點(diǎn)要突出。從領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)上看，要突出對(duì)一把手的權(quán)力制約和監(jiān)督；這是我們這次監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的重要要求和工作標(biāo)準(zhǔn)，從崗位上看，要突出涉及人、財(cái)、物管理和具有行政許可、行政處罰等人員；從職能上看，要突出耕保、利用、規(guī)劃、地籍、礦管、環(huán)境、土地整理、執(zhí)法監(jiān)察等具有審批權(quán)、許可權(quán)和處罰權(quán)的科室。二是民主參與要擴(kuò)大。要廣泛宣傳群眾、發(fā)動(dòng)群眾、武裝群眾，最大限度地?cái)U(kuò)大群眾的知情權(quán)和參與權(quán)。要探索建立黨員代表議事會(huì)、職工代表議事會(huì)，對(duì)局黨組會(huì)議、局務(wù)會(huì)確定的重大事項(xiàng)，進(jìn)行民主審議和民主監(jiān)督。會(huì)后，我們要研究“兩會(huì)”人員產(chǎn)生的程序和辦法，也要制定“兩會(huì)”審議和監(jiān)督的議事規(guī)則。對(duì)所有行政審批事項(xiàng)，全部通過集體決策，避免權(quán)力過度集中，實(shí)現(xiàn)有效制約。對(duì)關(guān)系干部職工切身利益和前途命運(yùn)的大事，要在全體干部職工中征求意見。三是權(quán)力運(yùn)行要公開。要堅(jiān)持公開透明，陽光操作，辦事的依據(jù)、程序、時(shí)限、結(jié)果都要公開；同時(shí)，要與信息化手段進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)政務(wù)公開，確保權(quán)力運(yùn)行受監(jiān)督。要落實(shí)網(wǎng)上審批制度，通過網(wǎng)上審批，確保權(quán)力有序運(yùn)行，不被濫用。要改革審批制度，實(shí)行“窗口受理、領(lǐng)辦代辦、封閉運(yùn)行、限時(shí)辦結(jié)、責(zé)任追究”。四是廉政勤政要結(jié)合。廉政固然可貴，但也不能單純地追求廉政，而忽略了對(duì)勤政的要求。廉政是我們工作的起碼原則，勤政則是體現(xiàn)我們執(zhí)行力的基本標(biāo)準(zhǔn)。必須把對(duì)廉政與勤政的要求有機(jī)地統(tǒng)一起來，避免廉而不勤、碌碌無為。

（三）要講究工作方法。開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作，不能簡(jiǎn)單地把它孤立起來，單一地加以推進(jìn)，而是要堅(jiān)持做到“六個(gè)結(jié)合”：一是與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制相結(jié)合，賦予責(zé)任制新的內(nèi)容、新的手段，確保載體更有效，抓法更得力，責(zé)任更到位；二是與廉政文化建設(shè)相結(jié)合，引導(dǎo)干部牢固樹立廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，打牢廉潔從政的思想基礎(chǔ)；三是與目標(biāo)管理相結(jié)合，把監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作作為一項(xiàng)重要指標(biāo)，賦予一定的分值，與其他工作一道同推進(jìn)、同考核、同獎(jiǎng)懲；四是與服務(wù)發(fā)展相結(jié)合，圍繞大項(xiàng)目建設(shè)和民生工程供地保障服務(wù)、做大做強(qiáng)礦業(yè)經(jīng)濟(jì)、生態(tài)環(huán)境恢復(fù)治理等重點(diǎn)工作，確立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施；五是與工作創(chuàng)新相結(jié)合，借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，吸納先進(jìn)理念，探索反腐倡廉的新方法、新途徑；六是與信息化建設(shè)相結(jié)合，利用電子政務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代化手段，提升監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的效能。

（四）要堅(jiān)持工作標(biāo)準(zhǔn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找、等級(jí)確定等各個(gè)環(huán)節(jié)，可以說是環(huán)環(huán)相扣，密切相聯(lián)。不論哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，都會(huì)影響整個(gè)工作質(zhì)量。特別是這項(xiàng)工作作為市局黨組向市紀(jì)委和省廳紀(jì)檢組主動(dòng)承擔(dān)的政治任務(wù)，我們更不能降格以求，應(yīng)付了事。一是在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找上，要從嚴(yán)從細(xì)。方案從思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、工作制度、廉而不勤等五個(gè)方面，明確了可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。其中，在查找領(lǐng)導(dǎo)班子成員，特別是“一把手”，以及有審批權(quán)、執(zhí)行權(quán)、處罰權(quán)的崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)上，決不能因?yàn)槁毼桓叨闾厥饣膊荒芤驗(yàn)閸徫恢匾騿栴}敏感而回避監(jiān)督，要切實(shí)做到不湊數(shù)、不漏項(xiàng)、不避重就輕。領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)各科室、各單位和重點(diǎn)崗位確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審查認(rèn)定，對(duì)查找不細(xì)、不準(zhǔn)的，要責(zé)令其重新查找，直到符合要求為止。二是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上，要實(shí)事求是。根據(jù)行使權(quán)力大小以及可能造成的危害程度，我們將崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)劃為A、B、C三個(gè)等級(jí)，根據(jù)不同的等級(jí)確定不同的防控措施。在風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估上，要按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率或危害損失程度，嚴(yán)格確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，不能人為地降低等級(jí)，規(guī)避監(jiān)督和處理。三是在防控措施上，要求穩(wěn)求實(shí)。要圍繞排查確定的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，結(jié)合崗位職責(zé)，科學(xué)合理地制定廉政風(fēng)險(xiǎn)管理措施，既不能失之于軟、失之于松、失之于偏，也不能按部就班、機(jī)械操作，一管就死、缺少彈性，影響辦事效率和服務(wù)質(zhì)量。四是在監(jiān)督管理上，要分級(jí)負(fù)責(zé)。要根據(jù)權(quán)力運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和不同等級(jí)，實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)。廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的管理權(quán)限，在主管領(lǐng)導(dǎo)直接管理的基礎(chǔ)上，由局主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般的管理權(quán)限，在科長(zhǎng)直接管理的基礎(chǔ)上，由主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；廉政風(fēng)險(xiǎn)較低的權(quán)力，由科長(zhǎng)直接管理和負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)小組要按照前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處臵等進(jìn)行監(jiān)督管理。五是在檢查修正上，要及時(shí)到位。要采取日常考評(píng)、季度抽檢、半年和全年考核相結(jié)合的方式，對(duì)監(jiān)控權(quán)力、防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。對(duì)可能發(fā)生的腐敗問題，通過預(yù)警提示、信訪約談、誡勉談話、下達(dá)紀(jì)律檢查建議書等形式實(shí)施超前處臵；對(duì)因責(zé)任落實(shí)不到位、風(fēng)險(xiǎn)查找不到位、防范措施不到位、權(quán)力監(jiān)控不到位出現(xiàn)問題的，要嚴(yán)格責(zé)任追究，進(jìn)行修正風(fēng)險(xiǎn)。六是在基層推進(jìn)上，要上下聯(lián)動(dòng)。各縣（市）國(guó)土資源局和市局各分局，也要按照市局下發(fā)的《方案》要求，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。鐵力市和嘉蔭縣國(guó)土資源局要按照市局的方案，特別是風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找，要進(jìn)一步研究，要自我加壓、自我查找、搞好防控，確保不出問題。對(duì)工作推進(jìn)中出現(xiàn)的新情況、新問題，要及時(shí)與局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室聯(lián)絡(luò)，求得支持和幫助，確保工作有序推進(jìn)。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，確保監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作取得實(shí)效 開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)創(chuàng)新性的工作，需要在實(shí)踐中不斷去總結(jié)、去完善、去提高。為此，我們要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密部署安排，認(rèn)真組織實(shí)施，確保取得實(shí)效。

一是建立組織。為了加強(qiáng)對(duì)監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)，市局專門成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由我擔(dān)任，常務(wù)副組長(zhǎng)由黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由其他黨組成員和副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員為各科室、單位負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)崗位監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的組織、協(xié)調(diào)、綜合、指導(dǎo)。各縣（市）國(guó)土資源局、市局各分局，也要成立由負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)的工作機(jī)構(gòu)，按照市局黨組的統(tǒng)一安排和工作部署，抓好本地本單位的工作，從而為做好監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作提供強(qiáng)有力的組織保證。

二是落實(shí)責(zé)任。要把監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作作為“一把手”工程。分管局長(zhǎng)要堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)，形成分級(jí)負(fù)責(zé)、層層負(fù)責(zé)的工作格局。要堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)帶頭，帶頭學(xué)習(xí)，帶頭查找、帶頭制定防范措施、帶頭做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作。其他班子成員要經(jīng)常聽取管轄范圍內(nèi)的工作匯報(bào)，對(duì)重大問題，要敢于碰硬、敢于接觸矛盾、敢于解決問題。總之，要通過層層落實(shí)責(zé)任，做到一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，確保預(yù)防腐敗各項(xiàng)要求落到實(shí)處。

三是加強(qiáng)檢查指導(dǎo)。要按照方案要求，采取集中培訓(xùn)與巡回指導(dǎo)相結(jié)合，全面檢查與重點(diǎn)抽查相結(jié)合，總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、樹立正面典型與鞭策激勵(lì)后進(jìn)相結(jié)合等辦法，加強(qiáng)對(duì)各地各單位監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的檢查指導(dǎo)，有效推進(jìn)監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作。同時(shí)，對(duì)于這項(xiàng)工作，要密切關(guān)注出現(xiàn)的新情況和新問題，積極開展調(diào)查研究，創(chuàng)造性地制訂出臺(tái)新措施和新辦法，確保這項(xiàng)工作取得實(shí)效。

四是充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)職能作用。要支持紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)放手工作，大膽工作，發(fā)揮在監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作中的主力軍作用。要在力量上配強(qiáng)，對(duì)于市局紀(jì)檢組和鐵力、嘉蔭縣國(guó)土資源局紀(jì)檢組工作力量都要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)。市局要增加1-2名同志，鐵力增加1-2名同志，嘉蔭增加1名同志。要認(rèn)真研究，盡快落實(shí)。要嚴(yán)格要求，積極創(chuàng)造條件，使紀(jì)檢監(jiān)察干部既懂紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)，又懂土地、礦產(chǎn)管理，增強(qiáng)監(jiān)督的主動(dòng)性和科學(xué)性。要落實(shí)紀(jì)檢監(jiān)察干部的政治和生活待遇，經(jīng)費(fèi)要保障、設(shè)備要配齊，為紀(jì)檢監(jiān)察干部全身心的投入工作提供保障。

五是營(yíng)造良好氛圍。要充分利用政務(wù)公開欄、墻報(bào)、電視、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等媒體，大力宣傳監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的重要性和必要性，以及開展這項(xiàng)工作的指導(dǎo)思想、基本內(nèi)涵和目標(biāo)要求。要認(rèn)真總結(jié)和推廣開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的好經(jīng)驗(yàn)和好做法，宣傳取得的新成效，努力營(yíng)造良好的輿論氛圍。

同志們，開展監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作責(zé)任重大、使命光榮。我們要以求真務(wù)實(shí)的精神和積極進(jìn)取的態(tài)度，不斷創(chuàng)新工作思路，完善工作措施，加大工作力度，確保監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作順利推進(jìn)，全面提高國(guó)土資源干部隊(duì)伍的凝聚力、戰(zhàn)斗力和對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的保障力，為伊春經(jīng)濟(jì)社會(huì)更好更快發(fā)展做出新的更大的貢獻(xiàn)！

謝謝大家。

強(qiáng)化工作流程 防范廉政風(fēng)險(xiǎn)

楊作軍

如何強(qiáng)化工作流程，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)廉潔行政，既是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的一個(gè)重要抓手，也是權(quán)力運(yùn)行中的一個(gè)重點(diǎn)難點(diǎn)問題。

一、強(qiáng)化工作流程防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐

溫州市公路運(yùn)輸管理處承擔(dān)著全市道路運(yùn)輸行業(yè)管理職能，系法規(guī)授權(quán)的具有行政許可、行政處罰職權(quán)的行政執(zhí)法類事業(yè)單位。每年辦理行政許可類項(xiàng)目近萬件，行政處罰類案件兩萬多件。我們針對(duì)運(yùn)政管理的重要環(huán)節(jié)，把廉政制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵放在重流程監(jiān)督，加強(qiáng)過程控制，實(shí)現(xiàn)工作全程的廉政風(fēng)險(xiǎn)管理。

1、出臺(tái)了一系列構(gòu)建道路運(yùn)輸行政許可和行政執(zhí)法的保廉制度。建立了道路運(yùn)輸許可審批聯(lián)席會(huì)議制度、道路運(yùn)輸許可公示制度，推出了輕微違章不處罰制度、復(fù)議敗訴案件責(zé)任追究制度，完善了稽查內(nèi)部各項(xiàng)制度，稽查大隊(duì)建立周碰頭會(huì)議制度，落實(shí)好重大案件審理制度，同時(shí)還建立了道路運(yùn)輸許可預(yù)警機(jī)制。通過這些制度的建立，廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生點(diǎn)得到了嚴(yán)格控制，進(jìn)一步提高了流程廉政監(jiān)督，廉政建設(shè)得到不斷加強(qiáng)，反腐倡廉各項(xiàng)工作取得了較明顯的成效。

2、強(qiáng)化工作流程環(huán)節(jié)管理，有效控制廉政風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生

我們通過強(qiáng)化管理、服務(wù)和內(nèi)部控制等三大流程，細(xì)化流程各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，推進(jìn)了廉政建設(shè)由外部監(jiān)督為主轉(zhuǎn)向外部和內(nèi)部監(jiān)督并重，有效地控制了廉政風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

一是強(qiáng)化陽光管理流程，通過信息化建設(shè)促公正。運(yùn)管辦公門戶系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)二年來，提高了辦事效率，節(jié)約了行政開支；通過許可流程再造樹公正，我們正在加快規(guī)范審批行為，簡(jiǎn)化審批流程，推進(jìn)內(nèi)部許可職能整合，實(shí)現(xiàn)行政許可、監(jiān)督、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、行業(yè)監(jiān)管四分離，建立分工明確、職責(zé)清晰、溝通順暢、銜接緊密的行政許可工作流程，做到業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制訂和貫徹政策、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，行政許可部門負(fù)責(zé)辦理許可審批事項(xiàng)，稽查部門負(fù)責(zé)行業(yè)監(jiān)督管理，法制和監(jiān)察部門負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督，力爭(zhēng)建立透明、高效、便民、廉潔的行政許可新模式。

二是強(qiáng)化企業(yè)服務(wù)流程。企業(yè)是市場(chǎng)的主體，服務(wù)好企業(yè)發(fā)展是行業(yè)管理的終極目標(biāo)。幾年來，行業(yè)管理部門通過協(xié)助運(yùn)輸企業(yè)攻堅(jiān)破難、攜手企業(yè)共渡難關(guān)、協(xié)同企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，不斷提高企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力和水平；通過落實(shí)信用考核，增強(qiáng)運(yùn)輸企業(yè)及從業(yè)人員的信用意識(shí)，推動(dòng)道路運(yùn)輸誠(chéng)信建設(shè)。

三是提高效率，優(yōu)化服務(wù)。加強(qiáng)效能理念建設(shè)，促進(jìn)服務(wù)意識(shí)提高。不斷簡(jiǎn)化辦事 程序，做到分工明確、職責(zé)清晰，定位準(zhǔn)確，不越位、不缺位，有效防止推諉扯皮現(xiàn)象；改進(jìn)服務(wù)方式，積極推行上門服務(wù)、預(yù)約服務(wù)等為民、便民、利民舉措；堅(jiān)決杜絕門難進(jìn)、臉難看、話難聽、事難辦、態(tài)度粗暴、辦事馬虎、效率低下等現(xiàn)象。

由于我們重視把好廉政建設(shè)關(guān)，從上至下自覺嚴(yán)格控制廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷提高辦事流程的監(jiān)督，連續(xù)三年沒有發(fā)生不廉政行為，今年，還被推薦為全國(guó)交通運(yùn)輸系統(tǒng)先進(jìn)集體。

二、做好工作管理流程防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的思考

1、制度建設(shè)是根本

實(shí)踐證明，制度反腐是廉政建設(shè)取得成效的最關(guān)鍵因素。我們把制度作為流程監(jiān)督的準(zhǔn)則，明確了權(quán)力、義務(wù)和職責(zé)，才能使風(fēng)險(xiǎn)控制有章可循，才能為防止風(fēng)險(xiǎn)提供措施和手段。當(dāng)然我們要在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制、流程監(jiān)督的過程，注意推進(jìn)制度創(chuàng)新，使制度設(shè)計(jì)更加科學(xué)、合理、管用，努力形成用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人的有效機(jī)制；還要在實(shí)踐中注意把那些經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)的成功做法上升為法規(guī)制度；最重要的是要把廉政制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵放在重流程監(jiān)督，加強(qiáng)過程控制，實(shí)現(xiàn)全程的廉政風(fēng)險(xiǎn)管理。

2、宣傳教育是前提

宣傳教育是干部職工拒腐防變的第一道防線，也是一項(xiàng)重要治本之策。

3、工作督查是基礎(chǔ)

人一旦沒有監(jiān)督就很容易犯錯(cuò)，權(quán)力失去監(jiān)督必然導(dǎo)致腐敗，監(jiān)督是促進(jìn)辦事公正、控制廉政風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。沒有督查的制度是無力的，建立制度是根本，狠抓督查是基礎(chǔ)。我們?cè)诜e極尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，探索加強(qiáng)流程監(jiān)督的過程中，更加注重如何更有效地進(jìn)行工作督查，從辦事程序的始點(diǎn)環(huán)節(jié)就開始抓監(jiān)督，將監(jiān)督工作滲透到各項(xiàng)工作的全過程。切實(shí)提高了制度的執(zhí)行力，形成一種自覺遵守制度的良好氛圍，確保其控制廉政風(fēng)險(xiǎn)工作得到了很好的落實(shí)。

4、依法行政是保障

依法行政是法治政府的重要標(biāo)志，也是加強(qiáng)和改進(jìn)政府作風(fēng)的重要手段和有力保障。機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在行使管理權(quán)力時(shí)，必須以法律為依據(jù)，在法律規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)行使權(quán)力，嚴(yán)格按照法定程序和形式進(jìn)行管理。依法行政能為風(fēng)險(xiǎn)控制、流程監(jiān)督提供正確的標(biāo)準(zhǔn)和程序，只有依法行政才能為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的尋找提供是否違法違紀(jì)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)；只有依法行政，才能為流程的廉政監(jiān)督提供正確的操作規(guī)則。(作者為市公路運(yùn)輸管理處處長(zhǎng)、黨委書記)加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，防范履職風(fēng)險(xiǎn)

全面提高依法行政水平

陽信縣工商行政管理局

我局在市局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)一步強(qiáng)化工作職能和工作作風(fēng)的轉(zhuǎn)變，高度重視依法行政，防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，不間斷的加強(qiáng)對(duì)全系統(tǒng)執(zhí)法人員的遵紀(jì)守法及思想道德的教育，大力提高隊(duì)伍整體素質(zhì)和執(zhí)法水平。在行政執(zhí)法中，突出了服務(wù)意識(shí)和發(fā)展意識(shí)，增強(qiáng)了大局意識(shí)和配合意識(shí)。在市場(chǎng)監(jiān)管中體現(xiàn)了更加優(yōu)質(zhì)高效和完善的服務(wù)，努力實(shí)現(xiàn)著“六化”目標(biāo)。即：職責(zé)具體化，執(zhí)法程序化，政務(wù)公開化，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，收費(fèi)規(guī)范化。將執(zhí)法和服務(wù)集中定位在“四個(gè)一”上。即：辦事程序一看就清楚，執(zhí)法依據(jù)一問就明白，依法行政一聽就服氣，熱心服務(wù)一辦就滿意。2009年，在全縣政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議中，我局取得第一名的優(yōu)異成績(jī)。

一、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，努力促進(jìn)依法行政，鞏固職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)

（一）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。我局建立了比較完善的干部學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和考核任用制度。每月一法，半年一考，成績(jī)參與年終總評(píng)，作為執(zhí)法人員合格與否的重要條件。

我局制定了執(zhí)法行為規(guī)范，強(qiáng)調(diào)行政執(zhí)法要講文明、講效率、講服務(wù)。在查處經(jīng)濟(jì)違法活動(dòng)中，做到執(zhí)法必須講法律，講程序，講公正，不準(zhǔn)以任何理由搞吃、拿、卡、要等不廉潔行為，違者按照“五項(xiàng)禁令”的規(guī)定，嚴(yán)肅處理。努力培養(yǎng)一支思想過硬，作風(fēng)優(yōu)良、清正廉潔、業(yè)務(wù)精通、依法行政的工商執(zhí)法隊(duì)伍。今年以來，全系統(tǒng)無一人違反“五項(xiàng)禁令”，無一人因違法違紀(jì)而被查處。所辦的行政處罰案件，未出現(xiàn)一起復(fù)議和訴訟，全體執(zhí)法人員忠實(shí)的履行著職責(zé)，實(shí)踐著發(fā)展陽信，服務(wù)經(jīng)濟(jì)的承諾。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)。工商行政管理擔(dān)負(fù)著市場(chǎng)監(jiān)管和行政執(zhí)法任務(wù)。我們認(rèn)為，工商執(zhí)法和服務(wù)任務(wù)艱巨，要?jiǎng)?chuàng)造好的政績(jī)，離不開好的隊(duì)伍；要打造好的隊(duì)伍，離不開鐵的紀(jì)律。基于這種認(rèn)識(shí)，我們采取了黨政“雙管齊下、齊抓共管”的管理措施，用制度規(guī)范行政執(zhí)法行為，保障依法行政，相繼制定了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實(shí)施辦法》、《行政執(zhí)法責(zé)任制實(shí)施辦法》、《行政執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，按照一職雙崗的要求，逐級(jí)簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》和《行政執(zhí)法責(zé)任書》，明確了職責(zé)、內(nèi)容、目標(biāo)要求、考核獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究。全體執(zhí)法人員自覺遵守制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度已經(jīng)成為我局的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)。

二、拓寬監(jiān)督渠道，加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，有效防范履職風(fēng)險(xiǎn)

（一）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)法責(zé)任追究。我局成立了紀(jì)檢、監(jiān)察、人事政工等機(jī)構(gòu)組成的執(zhí)法督導(dǎo)隊(duì)，專門負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)法機(jī)構(gòu)和執(zhí)法人員的檢查督導(dǎo)，采取明查暗訪、調(diào) 查座談等各種形式對(duì)基層一線人員的工作作風(fēng)、廉政建設(shè)、公正文明執(zhí)法等情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)法不良現(xiàn)象和過錯(cuò)行為，及時(shí)向局黨組反映有關(guān)情況。今年以來，尚未發(fā)現(xiàn)明顯違紀(jì)違法行為。

（二）廣開社會(huì)監(jiān)督渠道，充分發(fā)揮執(zhí)法監(jiān)督員的作用.我局從不同層次、不同行業(yè)中聘請(qǐng)了執(zhí)法監(jiān)督員18人，其中工商所聘請(qǐng)12人，今年以來召開座談會(huì)4次，向社會(huì)發(fā)放調(diào)查問卷300余份，征集意見53條，采納20條。組織6個(gè)工商所廣泛開展向社會(huì)“面對(duì)面”述職述廉活動(dòng)，自覺接受社會(huì)各界的監(jiān)督。今年以來，執(zhí)法監(jiān)督員充分利用各種有效方式，對(duì)工商執(zhí)法行為，廣納諫言、集思廣益，起到了工商內(nèi)部所起不到的作用，收到了良好的社會(huì)效果，也有力的推動(dòng)了我局的執(zhí)法工作的開展。

（三）嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)法公示制，實(shí)現(xiàn)政務(wù)公開。為提高執(zhí)法透明度，完善民主監(jiān)督制度，我局全面推行政務(wù)公開，對(duì)科室、所的職責(zé)范圍、行政執(zhí)法內(nèi)容、執(zhí)法程序以及違示應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等政務(wù)，以不同的方式全面向社會(huì)公開明示，主動(dòng)而廣泛地接受社會(huì)監(jiān)督，同時(shí)也有效的規(guī)范、約束我們執(zhí)法人員的公務(wù)行為，促進(jìn)高效、廉潔和文明執(zhí)法的自覺性。

三、突出三個(gè)重點(diǎn)，建立防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系

（一）推行執(zhí)法辦案體制改革，實(shí)行集中辦案。為有效解決先前存在的科科執(zhí)法、所所辦案、多頭執(zhí)法等體制弊病，充分發(fā)揮基層執(zhí)法人員的潛能，我局緊密圍繞市局黨組提出的“積極創(chuàng)新集中執(zhí)法辦案模式和不斷規(guī)范綜合監(jiān)管行為”的要求，全面推行“集中執(zhí)法辦案工作機(jī)制”。在整合資源方面，我局針對(duì)基層執(zhí)法人員分散且部分工商所辦公條件落后的實(shí)際，將翟王、流坡塢、水落坡三個(gè)工商所分別合并到陽信、溫店、商店工商所，并在公平交易局的基礎(chǔ)上，選拔基層執(zhí)法骨干成立經(jīng)檢大隊(duì)，根據(jù)不同的執(zhí)法區(qū)域下設(shè)三個(gè)中隊(duì)。在細(xì)化職能方面，主要是劃分辦案權(quán)限、規(guī)范辦案程序和加強(qiáng)辦案協(xié)調(diào)。在完善機(jī)制方面，確保硬件設(shè)施、辦案培訓(xùn)、管理機(jī)制“三個(gè)到位”。推行集中執(zhí)法辦案機(jī)制，將“監(jiān)管服務(wù)”與“執(zhí)法辦案”徹底剝離，有利于避免重復(fù)執(zhí)法和多頭執(zhí)法，有利于擺脫地方（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）干擾，有利于各科室所密切配合協(xié)作，有利于培養(yǎng)和鍛煉執(zhí)法人員辦案技能，有利于“網(wǎng)格化”監(jiān)管模式的形成。執(zhí)法中隊(duì)成立以來，先后查處了600余起案件，其中萬元以上的案件22起，即保護(hù)了消費(fèi)者的合法權(quán)益，營(yíng)造了公平公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，又樹立了執(zhí)法權(quán)威，化解了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，展示了良好的部門形象。

（二）樹立和諧執(zhí)法的理念，優(yōu)化執(zhí)法環(huán)境，提高執(zhí)法水平。

第一、積極探索改革執(zhí)法辦案的體制機(jī)制，規(guī)范執(zhí)法辦案工作。今年以來，我局構(gòu)建了以局黨組為中心、公平交易局統(tǒng)一指導(dǎo)、法制科統(tǒng)一監(jiān)督、執(zhí)法中隊(duì)為核心的辦案 機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)全局行政執(zhí)法人員都能辦案、會(huì)辦案、辦好案的目標(biāo)。

第二、樹立嚴(yán)格、和諧、服務(wù)執(zhí)法的理念，加大執(zhí)法力度，全面提升監(jiān)管服務(wù)能力。一是樹立親民、為民、惠民的執(zhí)法理念，堅(jiān)持理性執(zhí)法、文明執(zhí)法，做到對(duì)法律負(fù)責(zé)和對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的有機(jī)統(tǒng)一。始終堅(jiān)持執(zhí)法圍繞地方建設(shè)的中心任務(wù)轉(zhuǎn)，將服務(wù)貫穿于執(zhí)法中，緊貼發(fā)展大局，公正執(zhí)法、高效執(zhí)法、廉明執(zhí)法。二是樹立預(yù)防為主、規(guī)范為主的執(zhí)法理念，拓寬思路、重心前移，克服將嚴(yán)格執(zhí)法看成是單純的事后打擊，積極改進(jìn)不重視事前防范、事后規(guī)范的舊習(xí)慣。三是及時(shí)了解企業(yè)困難、掌握群眾心理，帶著對(duì)人民群眾的感情去執(zhí)法，掌握做群眾工作的方法和辦案技巧，提高執(zhí)法的本領(lǐng)和社會(huì)效果。

第三、加強(qiáng)法制建設(shè)，嚴(yán)格進(jìn)行案件審核把關(guān)，努力加強(qiáng)和改進(jìn)執(zhí)法辦案工作。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，大力改進(jìn)辦案工作，定期舉辦培訓(xùn)班，強(qiáng)化執(zhí)法人員的知識(shí)更新。二是以建設(shè)一支高素質(zhì)的法制骨干隊(duì)伍為目標(biāo)，努力優(yōu)化法制工作隊(duì)伍，把懂業(yè)務(wù)、懂法律、有知識(shí)、會(huì)辦案、能辦案的人員及時(shí)充實(shí)到法制隊(duì)伍中來；三是改進(jìn)案件管理工作，進(jìn)一步理順辦案工作內(nèi)部管理秩序，認(rèn)真落實(shí)案件報(bào)、審、批等工作制度；四是改進(jìn)審核監(jiān)督工作，充分發(fā)揮法制機(jī)構(gòu)在案件審核中的核心作用，對(duì)案件實(shí)行全程監(jiān)督，重點(diǎn)把好處罰告知關(guān)和材料入卷備案關(guān)；五是改進(jìn)檔案管理工作。通過不斷的改進(jìn)，我局的辦案工作進(jìn)一步得到完善，現(xiàn)已進(jìn)入符合法律、法規(guī)及程序規(guī)定的辦案軌道。

（三）嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，加強(qiáng)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范教育。

我們深刻的認(rèn)識(shí)到，加強(qiáng)廉政建設(shè)，提高人員素質(zhì)，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防線是規(guī)范執(zhí)法行為、防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的根本。

1.抓培訓(xùn)提升廉政素質(zhì)。為提高干部隊(duì)伍整體素質(zhì)，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，我局把廉政建設(shè)列入教育培訓(xùn)的內(nèi)容。根據(jù)工作崗位特點(diǎn)，有針對(duì)性的開展與其崗位職責(zé)密切相關(guān)的廉政黨紀(jì)條規(guī)、法律法規(guī)及崗位職業(yè)道德教育。通過舉辦講座、討論會(huì)、集中學(xué)習(xí)等方式開展教育活動(dòng)，引導(dǎo)廣大干部職工明確崗位職責(zé)，正確看待和運(yùn)用手中權(quán)力，筑牢反腐倡廉思想道德防線。

2.抓教育增強(qiáng)廉政意識(shí)。我局通過定期舉辦反腐倡廉和預(yù)防職務(wù)犯罪專題講座、舉辦報(bào)告會(huì)、到警示教育基地參觀、組織觀看警示片等形式，深入開展黨章教育、理想信念教育、社會(huì)主義榮辱觀教育、警示教育、廉潔自律教育和權(quán)力觀教育，多打“預(yù)防針”，常敲“警世鐘”，引導(dǎo)廣大干部職工樹立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)廉潔自律意識(shí)，時(shí)刻繃緊廉政這根弦，正確行使手中的權(quán)力。

3.抓文化營(yíng)造廉政氛圍。一是突出制度建設(shè)，編制了400多頁的《廉政建設(shè)與監(jiān)督管理工作資料匯編》，對(duì)各項(xiàng)廉政制度進(jìn)行歸納匯總，使同志們?cè)趫?zhí)法監(jiān)管和日常生活中廉潔勤政有規(guī)可依。二是突出風(fēng)險(xiǎn)防范，結(jié)合廉政和監(jiān)管兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范工作，為每 名干部職工建立廉政檔案，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，達(dá)到全方位預(yù)防的效果。三是突出廉政載體，專門設(shè)立了廉政圖書室和報(bào)紙雜志專柜，在辦公樓醒目處懸掛了28塊“工商廉政格言警句”牌，在辦公樓前開辟了廉政文化公開欄，營(yíng)造濃厚的工商廉政文化氛圍。2009年12月初我局被授予“廉政文化進(jìn)機(jī)關(guān)示范單位”等榮譽(yù)稱號(hào)。

全面規(guī)范行政行為，防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)依法行政，是構(gòu)建和諧工商的必然要求，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。在今后的工作中，我們一定要全面深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，深刻認(rèn)識(shí)做好依法行政工作的重要意義，創(chuàng)新思想觀念、創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)制、創(chuàng)新工作作風(fēng)，開拓進(jìn)取，真抓實(shí)干，為促進(jìn)工商事業(yè)健康發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。

二○一○年五月十二日加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)督，提高防范廉政風(fēng)險(xiǎn)實(shí)效

廉政風(fēng)險(xiǎn)存在于權(quán)力運(yùn)行當(dāng)中，而權(quán)力的運(yùn)行始終是個(gè)動(dòng)態(tài)、變化的過程，要進(jìn)一步提高防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)效，必須加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的實(shí)時(shí)監(jiān)督。

一要選準(zhǔn)切入點(diǎn)。把權(quán)力運(yùn)行中腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)，要針對(duì)行政許可、建設(shè)工程交易、醫(yī)用藥品購銷、政府采購、土地交易、產(chǎn)權(quán)交易等重點(diǎn)領(lǐng)域開發(fā)實(shí)施政務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督系統(tǒng)。還要進(jìn)一步將范圍擴(kuò)大到行政處罰和專項(xiàng)資金管理使用兩個(gè)領(lǐng)域，建立形成政務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督子系統(tǒng)。

二是實(shí)現(xiàn)高效能運(yùn)行。要堅(jiān)持從實(shí)際需要出發(fā)，開發(fā)設(shè)計(jì)具有預(yù)警監(jiān)督、實(shí)時(shí)監(jiān)督、視頻監(jiān)督、輔助監(jiān)督等四項(xiàng)功能的“數(shù)字監(jiān)察”系統(tǒng)，與所要監(jiān)督的權(quán)力運(yùn)行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全過程網(wǎng)上無縫對(duì)接。圍繞權(quán)力運(yùn)行的重點(diǎn)部位和薄弱環(huán)節(jié)，設(shè)定專門的監(jiān)督內(nèi)容和指標(biāo)，及時(shí)捕捉“非常態(tài)”信息，進(jìn)行預(yù)警監(jiān)督。把各項(xiàng)權(quán)力行使業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的工作狀態(tài)和主要業(yè)務(wù)流程實(shí)時(shí)接入監(jiān)督系統(tǒng)，隨時(shí)查看每個(gè)環(huán)節(jié)的工作狀況，了解每件事項(xiàng)的流轉(zhuǎn)進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督和視頻監(jiān)督。設(shè)臵綜合性信息查詢和統(tǒng)計(jì)功能，可以在幾分鐘內(nèi)完成數(shù)據(jù)采集，并實(shí)現(xiàn)采集數(shù)據(jù)的統(tǒng)一編碼，為有效實(shí)施監(jiān)督提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析，發(fā)揮輔助監(jiān)督功能。加強(qiáng)監(jiān)督防范 積極構(gòu)建崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

趙仁國(guó)

近年來，枝江市紀(jì)委、監(jiān)察局緊緊抓住“風(fēng)險(xiǎn)排查、監(jiān)督防范、預(yù)警控制、考核評(píng)責(zé)”四個(gè)環(huán)節(jié)，積極構(gòu)建崗位責(zé)任化、事權(quán)流程化、風(fēng)險(xiǎn)具體化、制度保障化為一體的防控機(jī)制，初步形成了具有紀(jì)檢監(jiān)察特色的腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控工作體系。

一、提高思想認(rèn)識(shí)，營(yíng)造防控氛圍。市紀(jì)委、監(jiān)察局成立了機(jī)關(guān)腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了 4人工作專班，并制定下發(fā)了《委局機(jī)關(guān)崗位腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)施方案》，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)行了動(dòng)員和部署，推動(dòng)了腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控工作的有效開展，營(yíng)造了查找和預(yù)防腐敗風(fēng)險(xiǎn)的濃厚氛圍。

二、全員廣泛參與，認(rèn)真清權(quán)查險(xiǎn)。一是清理事權(quán)。依照紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)職能和“三定”方案，仔細(xì)梳理事權(quán)，繪制工作流程圖，明確崗位職責(zé)，共清理各類事權(quán)52項(xiàng)，并按最終決定權(quán)劃分成ABC三個(gè)層次，并在此基礎(chǔ)上，編制了事權(quán)清單和52個(gè)流程圖，注明權(quán)力行使的條件、程序、期限等。二是排查風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)各項(xiàng)事權(quán)運(yùn)行流程，結(jié)合重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員、重要環(huán)節(jié)，開展個(gè)人自查、科室互查、群眾幫查、領(lǐng)導(dǎo)核查、組織審查，認(rèn)真分析查找各崗位及權(quán)力行使中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。截至目前，共查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)315個(gè)，其中思想道德風(fēng)險(xiǎn)50個(gè)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)60個(gè)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)205個(gè)，組織全體干部職工并邀請(qǐng)部分“兩代表一委員”、黨風(fēng)監(jiān)督員、政府特邀監(jiān)察員進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，共征求意見15條。通過召開委局班子成員會(huì)議，將風(fēng)險(xiǎn)按可能產(chǎn)生的后果確定為三個(gè)等級(jí)，其中高風(fēng)險(xiǎn)(一級(jí))13個(gè)、較高風(fēng)險(xiǎn)(二級(jí))88個(gè)、一般風(fēng)險(xiǎn)(三級(jí))214個(gè)。

三、加強(qiáng)監(jiān)督防范，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治。一是分權(quán)制權(quán)。堅(jiān)持重大問題集體決策，班子成員之間合理分工，各室之間科學(xué)制權(quán)，以有效落實(shí)“三重一大”制度為重點(diǎn)，在決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)之間建立良性的相互制約機(jī)制，實(shí)行“一把手”四個(gè)不直接分管制度。二是合理量權(quán)。對(duì)定性量紀(jì)權(quán)等權(quán)限實(shí)行“分級(jí)分檔”管理模式，按照事實(shí)程度固化裁量標(biāo)準(zhǔn)，縮小自由裁量權(quán)的空間，并以圖表等形式固定。三是曬權(quán)示權(quán)。及時(shí)公開權(quán)力清單和權(quán)力運(yùn)行流程圖，制定防范措施，通過公開欄公示，主動(dòng)接受監(jiān)督。建立動(dòng)態(tài)跟蹤和定期檢查相結(jié)合制度，對(duì)權(quán)力運(yùn)行過程和各項(xiàng)防范措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)總結(jié)，不斷完善。四是編印手冊(cè)。將相關(guān)文件、事權(quán)清單、權(quán)力運(yùn)行流程圖、腐敗風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及340項(xiàng)防范措施和25項(xiàng)制度等整理匯編成《枝江市紀(jì)委監(jiān)察局機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)》，做到人手1冊(cè)。五是預(yù)警防控。確立了6個(gè)預(yù)警信息采集點(diǎn)，明確了6名信息員，聘請(qǐng)了5名社會(huì)監(jiān)督員，建立了預(yù)警信息臺(tái)賬和信息庫，健全了預(yù)警信息分析制度，根據(jù)個(gè)人崗位和所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，實(shí)行“三級(jí)藍(lán)色預(yù)警、二級(jí)黃色預(yù)警、一級(jí)紅色預(yù)警”三級(jí)處臵模式。

四、堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制。一是構(gòu)建了教育引導(dǎo)機(jī)制。創(chuàng)新教育載體和方法，綜合運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)、電化教育、遠(yuǎn)程教育、基地培訓(xùn)等現(xiàn)代教育手段，建立廉政教育長(zhǎng)效機(jī)制。2010年先后組織19人次參加中央、省、市紀(jì)委等各級(jí)各類培訓(xùn)學(xué)習(xí)。二是構(gòu)建了權(quán)力制衡機(jī)制。按照集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則，建立了“正職監(jiān)管、副職分管、集體領(lǐng)導(dǎo)、科學(xué)決策”的工作機(jī)制。三是構(gòu)建了權(quán)力陽光運(yùn)行機(jī)制。堅(jiān)持執(zhí)行重要干部任免、重大案件處臵和大額資金使用等重大事項(xiàng)民主決策制度，進(jìn)一步完善案件立案審批、調(diào)查、審理和定性量紀(jì)等全程監(jiān)管制度。四是構(gòu)建了立體監(jiān)督機(jī)制。初步建成了自我監(jiān)督和制度監(jiān)督相結(jié)合、黨內(nèi)監(jiān)督和黨外監(jiān)督相結(jié)合、組織監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的全方位、多層次、寬領(lǐng)域的監(jiān)督體系。五是構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。加強(qiáng)腐敗風(fēng)險(xiǎn)跡象管理，及時(shí)通過批評(píng)教育、廉政談話、詢問與質(zhì)詢、發(fā)出預(yù)警通知書、督促整改等方式進(jìn)行預(yù)警處臵，如2010年共實(shí)施三級(jí)預(yù)警處臵2次。六是構(gòu)建了激勵(lì)保障機(jī)制。建立健全了報(bào)酬待遇、社會(huì)保障、組織關(guān)愛“三位一體”的激勵(lì)保障機(jī)制。2010年機(jī)關(guān)8名干部交流或提拔重用，公開遴選和調(diào)入7名干部，建立了效能考核機(jī)制，將考核結(jié)果同效能獎(jiǎng)掛鉤，形成了科學(xué)的考評(píng)體系，建立了改革創(chuàng)新機(jī)制，設(shè)立了“創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)、創(chuàng)一流”改革創(chuàng)新獎(jiǎng)。

第四篇：淺談財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法論文

淺談財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法

【摘要】本文通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，得出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范性措施、方法以及在不同財(cái)務(wù)活動(dòng)階段規(guī)避的技術(shù)性方法，以期降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效益。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避 措施 方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，無疑會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,并對(duì)其規(guī)避的措施和方法進(jìn)行研究，具有十分重要的意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，只有充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征和產(chǎn)生原因，才能采取針對(duì)性措施防范和化解。歸納起來，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要具有以下特征： 一是客觀性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的。也就是說，風(fēng)險(xiǎn)處處存在，時(shí)時(shí)存在，人們無法回避它、消除它，只能通過各種技術(shù)手段來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免費(fèi)用、損失的發(fā)生。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)存在著兩種可能結(jié)果，即實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)和無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，這就意味著無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。二是全面性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程，并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)，均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的可變性，即在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。這就意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)時(shí)時(shí)都具有蒙受損失的可能性。四是收益性或損失性。風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的，即風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越小收益越低。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在促使企業(yè)改善管理，提高資金利用效率。因而可以說，收益性與損失性是共存的。在我國(guó)企業(yè)里，由于種種因素的作用和條件限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性和生存的安全性，最終可能會(huì)威脅企業(yè)的收益，也就會(huì)影響企業(yè)收益。五是激勵(lì)性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在會(huì)促使企業(yè)采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)適應(yīng)宏觀環(huán)境的滯后性

目前，我國(guó)許多企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全，管理基礎(chǔ)工作不完善等原因，企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在對(duì)外部環(huán)境的不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)

險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、有些企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因，企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理在不同階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過高

在我國(guó)，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國(guó)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過高。很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致投資失誤

在固定資產(chǎn)投資決策過程中，由于企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，為企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、對(duì)外投資決策失誤，導(dǎo)致大量投資損失

企業(yè)對(duì)外投資包括有價(jià)證券投資、聯(lián)營(yíng)投資等。有價(jià)證券投資風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，決策失誤及盲目投資導(dǎo)致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收帳款缺乏控制

由于我國(guó)市場(chǎng)已成為買方市場(chǎng)，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收帳款大量增加。同時(shí)，由于企業(yè)在賒銷過程中，對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收帳款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收帳款長(zhǎng)期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高

目前我國(guó)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占比重相對(duì)較大，且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓存貨。存貨流動(dòng)性差，一方面占用了企業(yè)大量資金，另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。長(zhǎng)期庫存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

1、規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。本人認(rèn)為，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作。

（1）認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適

應(yīng)能力和應(yīng)變能力。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法；建立和完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

（3）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

（4）理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。

2、企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法

（1）分散法。即通過企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同投資，以實(shí)現(xiàn)收益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免因企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)需求具有不確定性、易變性，企業(yè)為分散風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采用多種經(jīng)營(yíng)方式，即同時(shí)經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品。在多種經(jīng)營(yíng)方式下，某些產(chǎn)品因滯銷而產(chǎn)生的損失，可能會(huì)被其它產(chǎn)品帶來的收益所抵銷，從而避免經(jīng)營(yíng)單一產(chǎn)生的無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外投資多元化是指企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)將資金投資于不同的投資品種，以分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

（2）回避法。即企業(yè)在選擇理財(cái)方案時(shí)，應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）轉(zhuǎn)移法。即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式很多，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)采用不同的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。

（4）降低法。即企業(yè)面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。例如，企業(yè)可以在保證資金需要的前提下，適當(dāng)降低負(fù)債資金占全部資金的比重。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場(chǎng)等手段，提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場(chǎng)占有率下降而產(chǎn)生的不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)也可以通過付出一定代價(jià)的方式來降低產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性。例如建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，配備專門人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)也可建立風(fēng)險(xiǎn)基金，如對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債建立專項(xiàng)償債基金，以此降低風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。

3、不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)階段，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法

（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的技術(shù)方法。首先，充分利用自有資金，加強(qiáng)對(duì)自有資金的控管，對(duì)各種借支款項(xiàng)要嚴(yán)格審批并及時(shí)催收。其次，選擇合理的資本結(jié)構(gòu)，即債務(wù)資本和自有資本的比例要適當(dāng)，充分利用債務(wù)資本的財(cái)務(wù)杠桿作用，選擇總風(fēng)險(xiǎn)較低的最佳融資組合。第三，注意長(zhǎng)短期債務(wù)資本的搭配，避免債務(wù)資本的還本付息期過于集中。第四，選擇多種籌

資渠道。第五，提高資金的使用效益。無論是自有資金，還是債務(wù)資金，只有資金使用效益提高，才能保障企業(yè)的償債能力和贏利能力。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的技術(shù)方法。首先，要謹(jǐn)慎投資，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好或有剩余資金的情況下，才去考慮獲取額外報(bào)酬的對(duì)外投資。第二，如果投資是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必須環(huán)節(jié)或是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性投資，必須擬定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y計(jì)劃，進(jìn)行科學(xué)的投資回收評(píng)估和論證，選擇最佳的資金投入時(shí)間，以避免造成資金短缺或運(yùn)轉(zhuǎn)不靈。第三，合理進(jìn)行投資組合。投資組合包括不同投資品種組合、不同行業(yè)或部門的投資項(xiàng)目組合，長(zhǎng)短期限不同的投資組合等，以追求一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性最佳組合。第四，加強(qiáng)對(duì)證券投資的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的研究，以減輕和抵消對(duì)證券投資收益的影響。

（3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的技術(shù)方法。資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指資金不能及時(shí)周轉(zhuǎn)或資金流出后不能及時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)。要規(guī)避資金回收風(fēng)險(xiǎn)必須做好資金來源、資金占用、資金分配和資金回收的測(cè)算和平衡，以保證資金的安全性、效益性和流動(dòng)性。應(yīng)收賬款回收控制風(fēng)險(xiǎn)可以通過以下方法加以規(guī)避：一是利用“五C”系統(tǒng)對(duì)客戶進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，對(duì)不同的客戶給予不同的信用期間、信用額度和不同的現(xiàn)金折扣，制定合理的資信等級(jí)和信用政策；二是在現(xiàn)銷和賒銷之間權(quán)衡，當(dāng)賒銷所增加的贏利超過所增加的成本時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷；三是定期編制賬齡分析表，確定合理的應(yīng)收賬款比例，對(duì)應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)壞賬損失事先做好準(zhǔn)備；四是針對(duì)不同的客戶、不同的階段采取不同的收賬政策，既要保證賬款的有效收回，又要注意避免傷及客戶關(guān)系，同時(shí)，制定收賬政策時(shí)要考慮收賬費(fèi)用與壞賬損失的大小。

（4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的技術(shù)方法。收益分配風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避要從現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面著手。一方面要對(duì)現(xiàn)金流入實(shí)施控制，另一方面要考慮收益分配政策。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要，制定合理的收益留存和利潤(rùn)分配政策，采取適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)和現(xiàn)金分配方式，保障現(xiàn)金流入與流出的相互配合、協(xié)調(diào)，以降低風(fēng)險(xiǎn)。

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第五篇：稅務(wù)登記崗規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)心得

稅務(wù)登記崗規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)心得

“不看不知道，一看下一跳”，這是我在閱讀了《部門內(nèi)部廉政風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作規(guī)程》一書后的頓悟。

09年年底調(diào)到金都分局，從事稅務(wù)登記的工作，工作當(dāng)中從未細(xì)想過自己手中竟握有大權(quán)。想必就是上班下班，又不比專管員要與納稅人打交道，更不用下戶。不存在暗箱操作，也沒有腐化的土壤，哪來的廉政風(fēng)險(xiǎn)。這是我的自以為是。

翻開《部門內(nèi)部廉政風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作規(guī)程》第二篇第一章第一節(jié)的標(biāo)題就是《稅務(wù)登記及認(rèn)定資格管理》，開篇就是關(guān)于稅務(wù)登記崗涉及的廉政風(fēng)險(xiǎn)，廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)還為高級(jí)，有這么嚴(yán)重嗎？立馬想一探究竟。

稅務(wù)登記崗所涉及的職權(quán)居然有十項(xiàng)之多，相比其他崗位算是多的了。聯(lián)系自己的工作實(shí)際，與之相關(guān)的分局稅務(wù)登記崗職權(quán)也有七條之多。包括稅務(wù)登記權(quán)、稅務(wù)登記證件發(fā)放權(quán)、稅務(wù)登記證工本費(fèi)減免權(quán)、稅種登記錄入權(quán)、稅務(wù)登記證件收繳權(quán)、稅務(wù)登記證件管理權(quán)、無證戶登記權(quán)。真可謂大權(quán)獨(dú)攬。而所涉及的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)更是多達(dá)十一條，平時(shí)工作中可能遇到的就有九條。哪一條出現(xiàn)差錯(cuò)都可能造成重大的工作失誤。

就拿稅種登記來說，如果未按規(guī)定核定增值稅、消費(fèi)稅稅種或未及給時(shí)辦理稅務(wù)登記的納稅人進(jìn)行稅種登記、申報(bào)期限、納稅申報(bào)、繳款期限、企業(yè)類型、稅率、征收率鑒定錯(cuò)誤，稅種登記有效期鑒定錯(cuò)誤，稅種登記預(yù)算科目，預(yù)算分配比例等鑒定錯(cuò)誤，就可能造成納稅人不繳或少繳稅款和不廉潔行為發(fā)生。如今年四月份我就出現(xiàn)了稅種登記錄入時(shí)漏填和誤填的現(xiàn)象，直接影響了省局對(duì)行業(yè)進(jìn)行分類，說眼前的，導(dǎo)致了定稅信息的無法采集。真可以說是牽一發(fā)而動(dòng)全身。從小我來說數(shù)據(jù)錄入的錯(cuò)誤是個(gè)人的損失，無論是從領(lǐng)導(dǎo)的信任、還是經(jīng)濟(jì)上的懲罰都是最不愿看到的，從大我來說是給市局、區(qū)局、分局抹了黑。令自己十分難堪。微觀的說是丟了自己的面子，宏觀來說給國(guó)家的稅款造成流失。當(dāng)然這是發(fā)現(xiàn)了數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，如果沒有發(fā)現(xiàn)那將帶來怎樣嚴(yán)重的后果。這還是在工作中的無意識(shí)失誤，試想如果是蓄意而為，為納稅人逃避稅款打開的綠色通道，那么后果將不堪設(shè)想。

那么如何規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)呢？《部門內(nèi)部廉政風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作規(guī)程》中也有詳細(xì)的敘述。歸納了十四條。我想不外乎就是三條，一是提高思想認(rèn)識(shí)，心中自有一桿稱，值與不值自己掂量掂量，孰重孰輕，一稱了然。古語有云“人只一念私貪，便銷剛為柔，塞智為昏，變恩為慘，染潔為污，萬劫不復(fù)”。故古人以不貪為寶，所以渡越一世。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。平時(shí)多讀些業(yè)務(wù)書籍，多向行家虛心請(qǐng)教，譚澤友就是個(gè)值得一問專家里手。學(xué)習(xí)還不要只囿于自己的一畝三分地，應(yīng)該多觸及一些自己崗位之外的，一可觸類旁通，融會(huì)貫通。二可承上啟下，弄清楚來龍去脈。三是在工作中要慎之又慎，這是我在平時(shí)工作中最為感觸的。工作時(shí)腦子里不要有雜念，錄入數(shù)據(jù)時(shí)要調(diào)整好心態(tài)，平心靜氣，切忌急躁加煩躁。遇到問題寧停三分、不搶一秒。一定要弄懂了，有把握了再進(jìn)行錄入。數(shù)據(jù)輸入完畢先回頭看看有無錯(cuò)漏，再點(diǎn)保存。還要養(yǎng)成下班前把一天錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢后再進(jìn)行比對(duì)的習(xí)慣。

洋洋灑灑寫了以上一些拙見，說起來容易，做起來難，可再難也一定要做好。誰叫我們還身在江湖呢？