第一篇：加強商業銀行的財務風險管理

加強商業銀行的財務風險管理

作者：佚名來源：本站整理論文類型： 免費畢業論文

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摘 要:本文主要分析了商業銀行財務管理信息化過程中風險管理的必要性,以及目前建設過程中存在的問題,同時提出大力推進商業銀行財務管理信息化建設的對策和建議。在市場經濟條件下,商業銀行經營面臨風險是一種普遍現象,風險管理則成為商業銀行經營管理的重要組成部分,財務風險管理是商業銀行財務管理的核心。商業銀行財務風險產生于財務運動過程中的各個環節,表現為資本風險、資產質量風險、流動性風險、利率和匯率風險以及表外業務風險等形式。關鍵詞:財務管理 信息化 財務風險 風險管理中圖分類號:F832.2文獻標識碼:A

一、目前商業銀行財務管理信息化所面臨的問題(一)注重財務管理信息化的業務處理功能,而忽視了其數據分析和決策功能受傳統觀念的影響。人們往往把財務管理信息化視同為財務信息處理的自動化,從而把精力只集中在其業務處理功能上,而忽視了其數據分析和決策方面的功能。筆者認為,與傳統的財務管理組成內容相比較,財務管理信息化的組成可以概括為4個部分:信息支撐系統、信息支持系統、信息決策系統、信息分析系統。目前各商業銀行都是重前臺支付服務系統,輕后臺管理決策系統,一般都把柜臺業務處理與自動服務系統作為其管理信息系統的核心系統,而大大忽略了決策與分析系統。這就使得財務管理系統往往難以直接提供相關的數據處理信息以及決策建議。(二)軟件開發、升級、后續服務效率不高。一般來講,商業銀行現有的財務管理信息系統由各行的開發部門開發完成以后移交給相應的管理部門和業務部門使用。這樣就造成了信息管理和科技管理相脫節,由于體制的原因,商業銀行內部財務信息管理部門與科技管理部門是并行的職能部門,信息管理部門的人員懂得金融業務但對信息技術及軟件開發知之甚少,而科技部門人員懂得信息技術和軟件開發,但對金融業務知識懂得不多。這就造成了一方面業務部門很難主動引進和掌握新技術,另一方面科技部門只能被動地滿足業務部門的技術需求,難以從金融業務現代化的角度出發主動進行技術開發和研究。以某商業銀行的零售系統為例,該系統就是在處理業務過程中發現不可解決的問題時,將問題反映到技術部門,由技術部門針對該問題在系統中加入一個補丁,下次在遇到新問題時,仍舊如此處理,這就使系統的開發升級永遠處于一個被動修補的狀態,永遠落后于業務處理水平。有些商業銀行的財務管理系統選擇外包給其他軟件公司進行開發,移交使用后,其工作到

此結束,責任消除對軟件后期運行不再負責跟蹤維護,這種管理體制使得軟件的修改完善沒有應有的保證。更有甚者,負責開發的軟件公司都已倒閉,但該銀行仍在使用這套系統,后期的維護根本沒有保障,給使用帶來很大的風險和隱患。

二、商業銀行財務風險的概念與來源

(一)概念。狹義的財務風險是指企業因財務結構不合理而承擔的風險。廣義的財務風險是指銀行在各項財務活動(資金運動)過程中,由于各種難以預料或控制的因素影響財務狀況具有不確定性,從而使銀行蒙受損失的可能性且最終都會體現在財務報表上。具體來說包括:資本風險、資產質量風險、流動性風險、利率和匯率風險以及表外業務風險等。(二)商業銀行財務風險的來源。

1、財務信息化管理系統不健全。在市場經濟快速發展條件下,商業銀行財務管理面臨的環境是復雜多變的。經濟環境、法律環境、市場環境、文化環境等因素,雖然存在于銀行財務管理之外,但對銀行財務管理卻產生著很大的影響。宏觀環境的復雜多變要求銀行建立一個靈活的財務管理系統以應對環境變化給銀行帶來的風險,但由于銀行財務管理人員的風險意識匱乏,無法形成一個健全、完善,能靈活應對各種風險的財務管理系統。

2、會計內部控制信息化系統建設相對滯后。雖然近幾年來商業銀行在內控制度的建設上取得了巨大的進步,但卻沒有根據經營環境的變化對內控制度資源進行合理的配置,使之系統化、程序化。會計內部控制目前仍作為被分解的單元分散在各項管理制度之中。會計內控制度、信貸業務內控制度、資金內控制度各據一方,缺乏有機的結合,造成計劃部門只為籌集資金,信貸部門為擴展規模而運用資金,財會部門為資金賬務處理而核算三者分立的不良局面,影響了資金的安全高效運營。

三、大力推進商業銀行財務管理信息化建設的幾點建議(一)創建行內數據平臺,統一行內各業務部門信息系統的技術標準和數據標準據。目前商業銀行內部還沒有形成統一的管理信息系統的體系框架,各信息系統是單獨存在的,相互間的技術和數據標準也不統一,這就形成不了數據的交換和共享,這也是目前商業銀行財務管理信息化過程中最重要的問題,嚴重制約著信息化的推進。這就需要將創建全行數據平臺,統一行內各業務部門信息系統的技術標準和數據標準的工作放在首位。例如以個人業務部門作為全行牽頭部門,以其系統的數據格式為基礎制定個人客戶業務管理信息系

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統數據字典,以此作為全行個人客戶信息的數據標準,其他部門可參照本步驟完成自身相應的設置。這樣一來,打破了各個部門各自為戰的局面,系統各模塊間的靈活設置和調整可以使信息平滑銜接從而實現管理信息的有效集成,這才體現出了信息化的精髓。(二)建立相關模型庫、方法庫,逐步完善分析決策。功能模型庫是按照不同的經濟數學方法,對各

種經濟現象的規模、類型進行描述而建立起來的經濟數學模型的集合。目前,各商業銀行比較常用的模型主要包括:銀行經營計劃系統模型、銀行經營網點管理模型、經濟預測分析模型、企業信用評價分析模型、市場預測分析模型等。方法庫是個軟件系統,向系統提供通用的決策方法、優化方法以及軟件工具等。因此,方法庫設計是建立經濟數學模型所必需的各種計算方法的集合,如矩陣運算、數值積分等,是智能決策系統的前提。這兩大數據庫的完善對于提高管理信息系統整體信息決策和抵抗風險具有深遠的影響和意義。

四、商業銀行財務風險防范的重點措施(一)加強外部審計,完善金融監管模式。由于國家審計的局限性,監督審計應當與國際接軌,逐步轉向委托會計師事務所等中介機構進行專門審計,使得監督審計呈現社會化、專業化趨勢。有效的外部審計對于督促銀行完善內部控制、化解銀行風險具有重要意義。同時,銀行應該對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究,把握其變化趨勢及規律,并制定多種應變措施,適時調整財務管理政策和改變管理方法,確保財務管理系統有效運行,提高自身對宏觀環境的適應能力。[1] [2](二)強化銀行財務管理人員的風險意識。財務管理人員是防范財務風險的主體和中堅力量,他們素質的高低直接決定著風險控制效果的好壞。應通過集中學習、輔導和自學相結合的辦法,提高財務人員的業務技能。財務風險客觀存在于財務管理工作的各個環節,只有高素質的財務管理人員能夠對財務風險進行敏感的、準確的職業判斷,及時識別和估計潛在的財務風險。要把風險控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中。風險文化是一個成熟商業銀行文化的重要內涵,這個內涵就是風險威脅生存。在從事銀行各項業務中,每個人、每個崗位、每個部門面對的都是風險與處理風險,要把風險意識從上到下貫穿在每位員工的思想中,形成理念、自覺行動和準則,使之成為工作的支撐點。因此,要更好地生存,就要真正面對威脅,解除威脅。(三)健全財務管理信息化系統,完善財務風險管理制度。為防范財務風險,銀行應設置高效的財務管理機構,配備高素質的財務管理人員,健全財務管理規章制度,強化財務管理的各項基礎工作,對不斷變化的宏觀環境進行認真的分析和研究,把握其變化及規律,并指定多種應變措施,適時調整財務管理政策和財務管理的方法,確保財務管理系統有效運行,增強其靈活性和應對環境、適應環境的能力,提高其應對各種風險的能力。寧夏銀行結合自身發展的需要,建立健全內部財務風險管理制度,制定包括財務風險控制體系、成本控制體系等內容的財務管理系統。明確風險控制標準,通過構建財務信息管理制度、財務評價制度等,綜合運用規劃、預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法,營運資產,控制成本,分配收益,配置資源,反映經營狀況,改善經營管理,提高資金運行效率,防范和化解財務風險,實現持續經營和價值最大化。(四)加快信用評級信息化體系建設,加快個人和企業信息數據庫的建立和完善。應合理選擇信用評級指標體系中選擇的各項指標,確定各項指標的權重,提高信用評級結果的準確性。商業銀行要加快數據整理和補錄工作,注意收集有關借款人的相關信息,包括借款人的歷史違約情況,同時建立并實行嚴格、一致的數據標準,制定數據質量管理規章,確保數據的及時性、準確性和全面性。(五)建立財務預警監控信息化體系。財務預警系統是以銀行信息化為基礎,以銀行的財務報表、綜合經營計劃及其他相關的財務資料為依據,利用財會、金融、企業管理等理論,對銀行在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。它屬于事前監測,并相應地融入到銀行的財務控制、考核、分析、決策中,把過去和未來有機地結合起來。它與財務評價系統相互依賴,互為補充。擁有一套切實有效的財務預警系統,就相當于在瞬息萬變的市場風險面前樹立了一道防火墻,銀行應隨時監控各項指標,對風險信號實時識別、評價,如出現資產質量下降,應收賬款增大,成本上升,要根據其形成原因及過程,制定切實可行的風險管理策略,積極采取措施,降低危害程度。在財務風險防范中,必須及時對分析資料和防范措施,進行檢查和評估,建立財務風險檔,為防止類似風險的再發生提供參考依據。一是要對無法規避和已經發生的財務風險進行記錄;二是對已采取的風險防范對策進行評估、總結,將其結果寫入資料庫。由于財務風險是不斷變化的,新的財務風險的出現,舊的財務風險可能減弱或消失,應根據環境變化,對財務風險的防范機制進行動態調整。(六)構建內部風險控制信息化體系。商業銀行應按照國際最新的風險管理理念,借鑒國內外成熟的風險管理技術,制定配套的管理制度和具體辦法,強化財務風險管理的內部控制建設,創新財務管理流程,切實提高財務風險的預警、識別、度量、控制水平和對各種風險的抵御能力,從源頭上遏制財務風險。此外,還應建立嚴密完整的分級授權體系,對不同重要程度的業務進行不同層次的業務授權。要規范財務信息管理,在會計電算化的基礎上,整合業務和信息流程,推行財務管理信息化,逐步實現財務、業務相關信息一次性處理和實時共享,提高財務判斷能力。

五、結語在激烈的市場競爭中,商業銀行的信息化過程中的財務風險是不可避免的。我們應客觀地分析商業銀行的各種財務風險找出對應的措施來防范,使其在風險最小化的同時實現收益的最大化,從而使寧夏商業銀行獲得長遠的發展,提高競爭力。(作者單位:寧夏銀行財會部)參考文獻:[1]花峻梅.會計活動與銀行風險防范.審計與理

財,2008(1).[2]冉苒.商業銀行財務風險分析及對策研究.技術與市場,2008(3).[3]高宇峰.試論銀行財務風險的成因及防范.南方金融,2008(9).[4]周承彥.商業銀行財務風險管理.廣西大學碩士研究生論文,2003.

第二篇：淺析商業銀行風險管理

淺析商業銀行風險管理

班級：13經濟學六班 姓名：鐘子龍 學號：20*** 【摘要】商業銀行的性質決定了商業銀行是一個不同于其他工商業的特殊企業，其突出特點是高風險性。針對我國商業銀行風險現狀展開分析，然后找出可行有效的完善方式，對于商業銀行的風險管理具有有積極的意義。【關鍵詞】商業銀行 風險分析 風險管理

當今社會的經濟領域中，只要涉及到不確定因素的經濟行為，都可能會產生難以預料的結果，這些不確定性因素就可以被統一劃入風險的范疇。具體而言，商業銀行的風險即由于不確定因素而導致的銀行在資金融通過程中所取得的實際收益與預期收益發生的偏離，從而出現損失或獲得額外收益的可能性。

一、我國商業銀行現狀及存在風險分析

商業銀行在運營過程中出現的風險，是客觀存在的，這些風險源自商業銀行所經營的所有業務，其影響因素來自于外界經濟環境的多個層面。就目前我國國有商業銀行存在的主要問題而言，不良貸款、銀行內部違規操作、過度投機等問題都時有發生。從風險成因角度看，我國商業銀行面臨的風險主要可以劃分為如下三類：

1、信用風險

所謂信用風險，是指借款人沒有按照協議要求足額按時償還商業銀行發放貸款，從而導致銀行難以按照預期實現資金補償，并最終蒙受經濟損失的可能性。信貸風險是商業銀行面對的主要風險之一，2008年以美國為中心爆發的經濟危機，就是源于貸款信用問題。由于美國金融機構未能有效執行對于貸款申請人的審核標準，直接向大量沒有還款能力的客戶發放貸款，從而致使銀行表面盈利期望值上升，而壞賬大幅度增加，迫使美國政府舉債為金融部門作擔保，并進而導致金融恐慌，引發金融危機。從我國目前的商業銀行運行狀況來看，其信用風險除了會在一定程度上出現同美國一樣對于信貸信用控制不到位，以及不良貸款問題以外，銀行業市場份額過于集中和資本充足率偏低等問題也同樣不容小覷。從我國銀行業結構角度看，四大國有商業銀行在市場中占據著壟斷性的主導地位，而四大國有銀行的經營方式上又存在著很大的一致性，這又間接導致了整個銀行行業缺乏靈活經營的調整余地，使得風險分散性大大削弱，直接影響銀行信貸資產安全性。

2、利率風險

中國特有的文化背景和經歷，決定了計劃經濟將成為我國經濟發展的主導力量。我國在利率方面一直沒有完全放開，徹底實現利率的完全自由浮動。這種控制利率的方式，在很大程度上有助于我國針對現行的經濟狀況進行宏觀調控，也能夠做到有效地對金融危機的影響作出抵御，對于我國經濟的發展和總體的安全有著積極的意義。但是對于商業銀行的運營而言，計劃經濟的利率會為日常運營帶來一定的風險。20世紀末央行連續8次下調利率，而2007年更是在一年之間連續5次上調，除此以外，政府對銀行的經營行為還有多層限制，在很大程度上加劇了我國商業銀行在利率領域的風險。然而中央銀行對于利率的調整不像經濟社會，可以對其采用相應的數學方法分析趨勢，因此商業銀行就難以針對利率的調整做出及時的應對，更不能根據中央銀行利率政策的變動走勢適時調整自身資產負債結構，進而致使資產負債結構嚴重失衡，在利率調整時遭受損失。

3、操作風險

銀行提供服務的主體是人，其服務的提供方也是人，而存在人的因素的地方必然會存在操作風險。目前，我國幾家主要的商業銀行都存在不同程度的國有背景，因此在人事調動、激勵機制等方面都還殘留有以前的部分問題。同時各種各樣不恰當的操作流程仍然在很大范圍內存在，這也給銀行業務帶來了不小的負面影響。目前我國商業銀行中仍然存在大量不夠明確的操作，這些操作流程無論從過程上看，還是從操作結果的審核上看都缺乏必要的硬性規則和衡量辦法，這就為銀行機構帶來了不同程度的操作風險。而同時我國金融機構本身在很大程度上有別于國外的金融機構而頗具中國特色，這也使得目前銀行的學習和完善工作舉步維艱，很多國外現成的經驗和規則都難以引入，也成了一個消滅風險的障礙。

二、我國商業銀行提升風險管理的舉措分析

雖然目前商業銀行已經在風險管理領域有所舉措，但是鑒于我國經濟體制自身的特征和發展成熟程度，想要進一步規避風險，還需要更深一步的探究和學習。將具體而言，我國商業銀行的風險管理還可以從以下幾個方面進一步加深工作：

1、信用規則的完善

規則的明確，可以盡量減少銀行在實際操作中的灰色地帶，進一步增強銀行自身的安全性，同時對于整個行業的透明化以及客戶業務接洽的透明化也有著積的意義。2008年美國的金融危機，在很大程度上就是沒有能夠有效執行銀行里對于貸款申請人的信用審核，從而導致了大量次級貸款的發放，以及最終大面積的壞賬，迫使政府出面干預的結果，而同樣的問題也存在我國銀行領域。鑒于我國主要的四家商業銀行都曾經是國有企業，并且一直到現在都仍然采用了國家控股的公司治理方式，因此在其行為方式也更多留存有以前國有企業的印記。在對信用進行審核的過程中，銀行普遍對于貸款申請人采取了不同的態度。對于信用的認定，通常是以貸款申請者的背景，尤其是政治背景為依據的，這就極大地阻礙了民營經濟的發展。雖然目前我國商業銀行都出臺了不同程度扶持民營經濟的貸款政策，其中也包括了很多面向個體的小額貸款政策，但是從辦理的流程角度和扶持力度上看，并不能說達到了完善信用評價體系的目的。在實際工作中，建議建立起聯網的信用評價體系。尤其是針對更為廣泛的大眾而建立起完善的資金流通監控制度，可以進一步了解到每個經濟個體的信用狀態。對貸款信用的考證，應當從平時開始，包括現金的流轉以及信用卡的結算等方面，而不應當從貸款申請的時候才開始對信用展開考評。

2、健全經濟趨勢預測

對于利率風險的規避，從商業銀行的角度而言沒有更為合理的方法。我國計劃經濟為本的經濟體制，也不可能有所改變，因此由中央銀行發起的利率變動，也難以通過任何可控途徑進行預測，這為我國商業銀行帶來了很大的被動性。但是在整體宏觀經濟環境中，還是可以從一定程度實現預測。在實際工作中，建議商業銀行更多投身于經濟研究，這不僅僅對于銀行自身的發展至關重要，對于國家的發展也有積極的意義。因此建立起完善的信息反饋閉環對于改進操作規范至關重要，而規范的完善對于提升銀行體系風險抵御能力的作用不言而喻。其次還應當落實各種規范，以自動化辦公為輔助，盡最大可能服務業務辦理流程和工作流程，一方面為工作過程留下可以參考的數據，另一方面也能有效規避風險。

三、結論

商業銀行的風險來自于其內部工作和外部環境的方方面面，想要實現完全規避是不可能的，只有充分利用好商業銀行內部控制的每一個環節，才能切實的回避風險及限制風險可能帶來的不穩定性。當然，在實際工作中也要不斷地改善，才能取得相對理想的喜人效果。

參考文獻

[1] 梁琪，《商業銀行信貸風險度量研究》，北京：中國金融出版社2005年版。[2] 王愛麗，《我國商業銀行個人住房貸款風險防范對策研究》，河北大學2009年版。

[3] 鄒新月，《商業銀行信貸風險統計與納什均衡策略》，北京：中國經濟出版社，2005年版。

[4] 孔艷杰，《中國商業銀行信貸風險全過程控制研究》，北京：中國金融出版社 2006年版。

[5] 任繼鴻，《論商業銀行貸款風險之防范》，長春理工大學學報(社會科學版)》，2007年

第三篇：商業銀行風險管理淺析

商業銀行風險管理淺析

摘要：隨著世界經濟全球化進程的推近，中國銀行業也將進一步融入國際金融體系，我國商業銀行將直接面對來自國際金融巨頭的強勁挑戰。隨著中國金融市場開放程度的不斷提高，商業銀行面臨的金融風險也將與日俱增。未來商業銀行的競爭，如何防范和管理新的金融風險產生，盡早化解已經形成的金融風險，及在與跨國的競爭中立于不敗之地，是當前我國商業銀行亟需解決的問題。

關鍵詞：商業銀行 風險管理 資本 監管手段

一、風險管理是核心能力

現代商業銀行在全球經濟活動中扮演的角色和承擔的職能說明，風險管理能力是核心能力之一。面對日益多元與波動的全球金融市場，現代商業銀行必須學習在更為復雜的風險環境中生存。商業銀行能否愿意承擔并且妥善管理風險，直接決定銀行的盈虧和生存。

我國商業銀行風險管理起步較晚。隨著金融體制改革的不斷深化，我國商業銀行風險管理雖有所改進，從我國商業銀行目前的經營和發展來看，商業銀行面臨的金融風險依然嚴峻，其風險主要表現在以下幾方面：

（1）信用風險。是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發生偏離的可能性，造成逾期，呆滯，呆賬等貸款風險。目前，我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務的情況，這在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差，不良資產比率始終處于較高水平。

（2）流動性風險。指的是商業銀行雖有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應對資產增長或支付到期債務的風險，流動性風險如不能有效控制，將有可能損害銀行的清償能力。流動性風險可分為融資流動性風險和市場流動性風險。隨著我國金融體制的改

革，商業銀行將成為真正按市場化運作、獨立經營、自負盈虧的企業法人。優勝劣汰將成為市場的游戲規則，那些不能滿足市場需求、不順應市場發展的商業銀行必將被淘汰出局。到那個時候，缺少了國家信用支持的我國商業銀行必將有一些會陷人流動性危機，進而破產。

（3）操作風險。根據《巴塞爾新資本協議》，操作風險可以分為由人員、系統、流程和外部事件所引發的四類風險，并由此分為七種表現形式：內部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性，客戶、產品及業務做法，實物資產損壞，業務中斷和系統失靈，交割及流程管理。銀行機構越來越龐大，它們的產品越來越多樣化和復雜化，銀行業務對以計算機為代表的IT技術的高度依賴，還有金融業和金融市場的全球化的趨勢，使得一些“操作”上的失誤，可能帶來很大的甚至是極其嚴重的后果。而在不少金融機構中,操作風險導致的損失已經明顯大于市場風險和信用風險。

（4）市場風險。這主要由于金融市場秩序混亂引起。一方面，部分企業將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業債券清償風險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業銀行提款擔保或代理發行的，由于企業經營效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業風險隨之轉化成金融風險。據統計在我國證券市場上，中國股市券商虧損面越來越大，數額在不斷加劇。

從風險管理的角度看，有些風險可以通過制度上的合理設置和優化予以防范，有些可以通過金融技術和金融工程進行防范和化解，有些則可通過制度與技術的有效結合從而降低風險。

從國外金融業的實踐來看，現代商業銀行管理風險的普遍原則是：不消極回避風險，而是積極地度量風險、管理風險，并通過合理地承受風險來獲取與風險相匹配的風險回報。經過幾十年的發展和實踐，其風險管理的范圍，就地理概念而言，覆蓋其全球范圍內面臨的所有可控風險；就業務流程而言，貫穿銀行業務的整個過程，并且利用大量的數據模型等工具對風險進行實時和定量的分析，在整體上提高了銀行對風險的承受能力，并獲取相應的風險回報。在這些國際先進銀行內，風險管理的方法和理念已經日益形成一種文化，滲透進入員工的日常決策和行為。

二、新資本協議與風險管理

2004 年6月26日，十大工業國銀行監管機構主席Jean-Claude Trichet 在國際清算銀行的新聞發布會上代表十大工業國的央行和銀行監管機構首腦宣布，經修改后的資本充足框架獲得通過。這份被巴塞爾銀行監管委員會正式定名為的《巴塞爾新資本協議》，體現了上世紀90 年代銀行業風險管理水平提高的成果，繼承了第一次巴塞爾資本協議以資本約束為核心的銀行體系安全完善原則，歷經長達6 載全球咨詢、3 次大修改、3 次定量測算，至此終于定稿了。隨著新協議的公布，落實新協議的工作進入倒計時階段，全球銀行業與監管機構也就更為積極的展開相關工作。

新巴塞爾協議主要有三大支柱：

一、最低資本要求。即要求銀行的最低資本充足率達到8％，目的是使銀行對風險更敏感，使其運作更有效。

二、監管當局的監督檢查。即加大對銀行監管的力度，監管者通過監測決定銀行內部能否合理運行，并對其提出改進的方案。

三、市場約束。即對銀行實行更嚴格的市場約束，要求銀行提高信息的透明度，使外界對它的財務、管理等有更好的了解。按照新協議的架構，銀行按第一支柱評估自己的資本充足性，監管者按第二支柱檢查銀行 的這種資本評估工作，市場披露則作為前兩支柱的補充。

銀行要達到新協議要求，不僅要達到第一支柱的資本計算要求，還要滿足第二支柱監管要求、第三支柱信息披露的要求。第二支柱的監管檢查促使銀行開發及應用更好的風險管理技術監察及管理風險。采用內部資本模型的銀行須做好滿足第二支柱監管要求的工作，如：將內部評級系統與策略及業務計劃相結合、提高董事會及高級管理層對第二支柱合規格要求的認知及意識，提升資訊系統，滿足監管統計報告的披露要求，保證有足夠的書面政策及規章制度，向監管當局證明合格狀況，主動接觸監管部門了解新協議的落實計劃、積極參與新協議落實計劃的商討，反映銀行意見和關注問題。

三、風險監管的重要舉措

商業銀行的外部監管也是風險管理的一個重要方法。由于現代銀行是在一個整體性的金融環境中運行的，單家銀行的問題常常就引發出全局性后果，所以當代銀行風險管理的理論和實踐比傾向于強調對銀行金融活動進行

整個行業性的外部監管。同時，銀行業的實踐也表明，僅僅依靠銀行本身的內控制度也不足以防范金融風險的發生。為了有效防范風險，提高銀行管理風險的能力，在強化和完善商業銀行內部控制的同時，加強外部監督是一個非常重要的環節。以下將著重從銀行資本管理的角度來探討銀行風險管理問題，分析國際金融界對銀行監管的外部監督問題的研究動態，進而研討我國銀行風險外部監管的現狀及未來發展趨向。

銀行風險管理是一個對銀行機構的組織管理問題，同時也是一個技術問題。先進的技術工具能夠對金融風險進行精確的識別、衡量和控制，以達到用最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度，因此，在對銀行進行風險管理時采用先進的風險管理技術是具體落實風險管理的一個重要的步驟，也是國際金融理論界大力探究的一個領域。目前國際上已經發展出了許多綜合運用數學、統計學和信息學等多種學科知識，對銀行風險進行識別、衡量的應用技術。目前，市場上多數商業銀行的風險管理技術的應用往往過多依賴于演繹推論與直覺判斷，不能進行科學的數量分析。尤其是風險管理技術中，關鍵的風險查勘及評價報告的編寫等工作，更是缺乏系統的工作程序、評價平臺和報告編寫模式。因此，需要加強發達國家先進技術手段的引進吸收，并加強國家合作，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低程度。

四、總結

根據目前對風險管理問題的認識，考慮到我國銀行業的現狀，個人認為建設中國的銀行風險管理體系不是依靠一兩個措施就能實現的。必須綜合地運用內部控制和外部監管的方法，積極采用先進有效的技術手段，才能改變現狀，達到嚴格風險管理的目的。銀行風險管理是一個復雜的系統工程，無論在國際國內它都還處于一個在發展和完善的過程中。今后我國商業銀行風險管理的發展方向應集中在構建以風險管理委員會為核心的風險管理組織體系，繼續推進全面風險管理模式，并擴大風險管理覆蓋的范圍，進一步提高風險管理的技術水平，運用內部控制的方法，加強國際合作，構建完整的全過程風險管理體系。

參考文獻：《我國商業銀行風險管理的問題及對策研究》王琳，2007.09

《商業銀行風險管理簡介》

第四篇：國有商業銀行的財務風險

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遼寧經濟職業技術學院學報2004年第1期財稅與金融

國有商業銀行的財務風險姜榮國遼寧省高等級公路建設局, 遼寧沈陽

摘要：隨著市場經濟體制改革的深入, 不確定因素的不斷增多, 以及主觀和其他客觀原因, 國有商業銀行的財務風險越來越嚴重。因此, 應明確國有商業銀行財務風險防范的目標, 完善宏觀體制, 強化中央銀行的監督機制, 構建科學的防范體系。

關鍵詞：財務風險 防范目標 防范措施

一、國有商業銀行財務風險概述

隨著計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變, 以及工、農、中、建四大國有專業銀行向國有商業銀行的轉變, 國有商業銀行在經營過程中遇到了越來越多的財務風險。目前, 我國國有商業銀行在經營中遇到的財務風險主要有信貸風險較大, 資產負債率居高不下, “ 存差” 嚴重, 會計內部控制失效, 人力資源開發不夠等。

財務風險可理解為企業所有的經營風險, 是經營風險的貨幣化表現形態。商業銀行是經營貨幣資金的特殊企業。國有商業銀行的財務風險, 指在經營過程中, 由于事前無法預料的不確定因素的影響, 使實際收益與預期收益產生偏差, 從而有蒙受經濟損失和獲取額外收益的機會和可能性風險。

國有商業銀行財務風險的基本類別

一按財務風險發生的形態可將國有商業銀行的財務風險分為靜態風險, 由于自然力的不規則作用和人們的錯誤判斷與錯誤行為等導致的風險。動態風險, 既有損失機會又有收益機會的風險, 動態風險又稱為投機風險。

二按財務風險的可控程度可將國有商業銀行的財務風險分為可控風險, 指由人為因素造成的, 在一定程度上可以預測和可以控制的風險。不可控風險, 主要指經營者僅僅依靠自己的力量不能預防、抵御和較難進行管理的風險。

三按財務風險產生的根源可將國有商業銀行的財務風險分為信貸風險, 是國有商業銀行面臨的最主要風險, 指借款人不能按期歸還貸款本息, 或逾期不歸還而引起銀行收益變動的可能性。利率風險, 指由于利率變化而使銀行蒙受損失的可能性。流動性風險, 指由于現金和其他流動性資產不足而使銀行蒙受損失的可能性。通貨膨脹風險, 指由于通貨膨脹因素使銀行成本增加或實際收益減少的可能性。

二、國有商業銀行財務風險產生的原因

一客觀原因

宏觀環境

宏觀經濟環境。宏觀經濟環境不穩定, 例如, 發生了嚴重的通貨膨脹, 債務的實際價值就會下降, 如果利率是固定的, 它將縮減國有商業銀行的資產規模, 從而導致產生了財務風險。宏觀經濟環境較差更容易導致財務風險的產生。例如目前我國國有商業銀行的不良貸款問題實際很大程度就是由于我國的宏觀經濟環境很差造成的。逃廢債務, 使得國有商業銀行所負擔的財務風險愈來愈重。

宏觀政策環境。宏觀政策環境的內容包括是否存在嚴重的金融壓制, 國家是否在銀行業中占主導地位,信貸資金配置方式和政策是否有損于銀行信貸安全和決策自主權。這些政策影響了國家的貨幣供應量、投資水平與結構、外匯流動等, 直接或間接地影響了國有商業銀行的 財務風險。如中央政府在刺激需求的同時, 中央銀行仍迫使國有商業銀行增加貸款地方政府要求國有商業銀行為企業發展提供貸款支持, 而不考慮其可行性, 并為一些企業逃廢國有商業銀行債務提供“保護傘” , 對銀行的保全資產工作橫加干預, 從而增大了銀行的財務風險。

宏觀制度環境。中央銀行監管不力中央銀行分支機構設置地方化, 使其難以發揮對當地國有商業銀行分支機構的監督作用沒有建立銀行評級制度, 不能了解各國有商業銀行的實際財務風險狀況, 使其在管理上不能有所側重缺乏有效保護存款人利益的措施, 這很容易出現 大面積存款擠兌現象, 使個別財務風險問題演化為區域性, 甚至全局性的財務風險問題。微觀環境

市場變化莫測。產品市場上的供求、產品的生命周期、產品價格及資源與變量難以估計金融市場上的資金供求、利率和匯率等市場變量難以預測。國有商業銀行在變化莫測的市場中經營管理, 必然承擔了相應的風險。市場競爭。來自內部和外部的競爭, 均會增加銀行的經營成本, 增大盈利的不確立性, 破壞銀行穩健經營的原則, 進一步加劇國有商業銀的財務風險。國有商業銀行的設備故障、意外事故等也可能使國有商業銀行面臨更大的財務風險 二主觀原因

負債經營

國有商業銀行以貨幣資金為經營對象, 自有資金比重極低, 它想增加資產只能通過增加負債來進行。國有商業銀行自有資本少, 一旦遭受較大損失,就可能發生償債危機或資不抵債。高比例的負債經營, 會導致流動性不足的風險。因為國有商業銀行用負債來均衡流動性和盈利性之間的矛盾, 更多地依賴外部條件, 如果市場上資金普遍緊張, 以負債來提高流動性和擴大業務規模就有可能得不到保證。即使銀行能用高成本負債來增加流動性, 也不得不把資金用于收益高的貸款和投資上, 下一個償債高峰來臨時銀行將不得不面臨信貸風險和流動性風險。高負債使國有商業銀行深受負債結構變化的影響。如銀行活期存款比例一再下降, 不得不創新金融工具, 如大額可轉讓定期存單和銀行本票, 來增加新的資金。負債結構的變化使銀行負債成本上升, 盈利下降, 銀行為尋找高收益, 自然就加劇了信貸風險和流動性風險。

管理水平

國有商業銀行內部缺乏科學的勞動人事管理體制, 如工作人員責任心不夠, 操作失誤, 甚至玩忽職守,均會直接或間接帶來損失。國有商業銀行的計劃管理是其各項業務的綜合性 管理。如果沒有堅持統一性、科學性、靈活性以及全面性的原則, 則會使其經營管理出現問題, 經營不能達到預期的目標最終必將帶來財務風險并造成相應的損失。

國有商業銀行的財務管理最終目標是通過提高資金運用效率來獲取更多的盈利。但是在財務管理中若違背了效率原則、節約原則、經濟核算原則等, 就會使財務管理混亂, 給其帶來不必要的財務風險。

經營方針

國有商業銀行的經營方針應該是在確保流動性的前提下, 風險一定時, 追求盈利的極大化或盈利一定時, 追求風險的極小化。但是, 國有商業銀行在經營管理中出現了兩種極端做法, 或過于保守強調安全性, 或過于進取強調盈利性, 都可能給銀行帶來巨大的財務風險。

三、對國有商業銀行財務風險的防范

一財務風險防范的目標

從微觀角度來看, 對國有商業銀行財務風險進行防范的目標是通過處置和控制風險, 防止和減少損失, 最終保障正常經營活動的順利進行。從宏觀角度來看, 對國有商業銀行財務風險進行防范的目標是通過穩健經營, 確保整個銀行體系的正常運轉, 避免商業銀行倒閉, 最終維持金融秩序的穩定, 以利于國民經濟持續健康發展。

二國有商業銀行財務風險防范的具體措施

完善宏觀體制是防范國有商業銀行財務風險的基礎轉變政府職能, 規范政府行為。加快政府職能轉變, 是對國有商業銀行財務風險進行防范的重要條件。政府要從直接管企業的具體生產經營中解脫出來, 減少對市場過多和不必要的行政干預, 放松對國有商業銀行過多的行

政直接管制和不必要的行政干預, 保證國有商業銀行資金的優化配置和效率的提高, 減少人為的風險損失, 使國有商業銀行真正轉變為平等的市場競爭主體。

深化財稅體制改革, 解決財政、國有商業銀行、企業間不合理的分配關系。第一, 在活動的范圍內財政應以公平為主、國有商業銀行應以效率為主來安排各自籌資和資金周轉的性質。第二, 國有企業流動資金改由財政、國有商業銀行兩家供應管理。財政應逐步恢復向企業增發流動資金, 將國有企業流動資金從由國有銀行單軌供應和管理改為由財政、銀行雙軌供應和管理。第三, 調整財政和國有商業銀行間的利潤分配關系, 適當降低國有商業銀行上繳財政的利稅比例, 以增強自身積累, 加強抵御財務風險的能力。

提高國有商業銀行資金周轉能力和運用效率。通過深化企業改革, 增強企業活力, 從根本上扭轉國有企業虧損的局面。為確因債務負擔過重陷人困境的國有企業提供債轉股的契機, 實現國有企業投資主體的多元化, 重塑銀行和企業之間的信用關系, 化解不良債權債務。另外,要通過健全有關法規, 建立破產淘汰機制等手段, 規范企業改制行為, 遏制國有商業銀行不良貸款的上升。大力發展金融市場, 完善機制, 為國有商業銀行防范風險創造良好的市場環境。第一, 適當擴大資金市場的范圍和規模, 增強融資品種和工具。第二, 允許國有商 業銀行擴大和增加主動負債品種, 如開辦大額定期存單業務。第三, 建立和健全有關法規, 大力發展金融市場。建立中央銀行對國有商業銀行的監管機制, 是防范國有商業銀行財務風險的重要條件要嚴格把握市場準入關, 堅決禁止亂辦商業銀行的行為。

要盡快健全非現場監控和預警系統, 逐步實現國有商業銀行的主要業務信息系統與中央銀行監測系統的聯網, 對國有商業銀行的重要業務活動實施全程監控。要建立健全風險監管指標體系, 把監管重點轉到資產負債率、資本充足率等指標。在國有商業銀行內部建立科學的財務風險防范體系提高國有商業銀行全員的財務風險意識, 以提高國有商業銀行的盈利能力。徹底摒棄粗放經營的工作方式, 真正樹立集約經營思想。很多國有商業銀行仍存在的人浮于事、勞動效率低下的問題。要解決只注重存款、貸款的總量, 而不從長遠考慮其結構、期限的問題。轉換用人機制, 優化人力資源配置, 建設一支高素質的隊伍。

深化產權制度改革, 建立現代企業制度。使國有商業銀行增加防范風險的能力, 實現國有商業銀行資本社會化、收益社會化和監督社會化。完善國有商業銀行會計內部控制。第一, 整頓會計秩序, 規范會計工作, 恢復國有商業銀行“ 鐵賬本、鐵算盤、鐵規章” 的行業形象, 按照《加強金融機構內部控制的指導原則》構筑嚴密的會計內控體系。第二, 完善現行信貸資產質量分類和考核辦法, 降低不良生產比例。第三, 遵循謹慎性原則, 改進國有商業銀行業務收人的確認和壞賬的計提辦法。第四, 認真編報現金流量表, 適當運用財務比率進行財務分析, 以更好地防范財務風險。積極開創金融服務新品種, 搶占新業務領域的制高點, 并以此形成自身的特色和品牌。國有商業銀行為了追求最大利潤和防范風險必須進行改革, 而改革的核心就是金融工具的創新,。在原有的現金、銀行票據、商業票據等基礎上開創遠期合約, 期貨等新的金融工具, 來適應市場發展的需要, 提高自身競爭力。

第五篇：財務風險管理

財務風險管理

財務風險管理是風險管理的一個分支，是一種特殊的管理功能，是在前人的風險管理經驗和近現代科技成就的基礎之上發展起來的一門新的管理科學。財務風險管理是指經營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經濟合理可行的方法進行處理，以保障理財活動安全正常開展，保證其經濟利益免受損失的管理過程。財務風險管理是由風險識別、風險度量和風險控制等環節組成的，其中核心是風險的度量問題。財務風險管理的目標是降低財務風險，減少風險損失。因此，在財務風險管理決策時要處理好成本和效率的關系，應該從最經濟合理的角度來處置風險，制定財務風險管理策略。風險的動態性決定了財務風險管理是一個動態的過程。由于企業內外環境不斷變化，因此，在財務風險管理計劃的實施過程中，應該根據財務風險狀態的變化，及時調整財務風險管理方案，對偏離財務風險管理目標的行為進行修正。

籌資風險

籌資風險來源

一是償債風險。由于借入資金嚴格規定了借款方式、還款期限和還款金額，如果企業負債較多，而經營管理和現金管理不善，可能導致企業不能按期還本付息，就會產生償債風險。償債風險如不能通過財務重整等方式及時加以化解，則可能進一步導致破產清算的風險。

二是收益變動風險。這種風險主要來源于資金使用效益的不確定性（即投資風險的存在），這種不確定性會通過負債的財務杠桿作用產生放大效應。在資本結構一定的條件下，企業從息稅前利潤中支付的債務利息是相對固定的，當息稅前利潤增多時，每一元息稅前利潤所負擔的債務利息就會相應地降低，從而給企業所有者帶來額外的收益，即財務杠桿利益。相反，當稅前利潤下降時，會給所有者收益造成更大的損失。

評估籌資風險

第一，流動比率是流動資產與流動負債的比率。它反映企業可用在短期內能轉變為現金的流動資產償還到期流動負債的能力。

第二，速動比率是速動資產與流動負債的比值。速動資產是流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、預付賬款、待攤費用、待處理流動資產損失等之后的余額。速動比率較之流動比率更加準確、可靠地評價企業資產的流動性及其償還短期負債的能力。

第三，已獲利息倍數，是指企業一定時期息稅前利潤與利息支出的比率，反映了獲利能力對債務償付的保證程度。

第四，資產負債比率，又稱負債比率，指企業負債總額對資產總額的比率。它表明企業資產總額中，債權人提供資金所占的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度。

第五，財務杠桿系數，是普通股每股利潤的變動率相當于息稅前利潤變動率的倍數。影響財務杠桿系數的因素包括息稅前利潤、資金規模、資金結構、固定財務費用水平等多種因素。在其他因素一定的情況下，固定財務費用越高，財務杠桿系數越大，財務風險也越大。

防范與控制籌資風險

第一，提高資金的使用效益。這是防范和控制籌資風險的根本，因為企業還本付息的資金最終來源于企業的收益。如果企業經營管理不善，長期虧損，即使現金管理十分有效，也會導致企業不能按期支付債務本息的壓力。

第二，適度負債，優化資本結構。負債經營猶如一把雙刃劍，在給企業帶來更高收益的同時，也可能帶來較大的籌資風險損失，所以企業一定要做到適度負債經營。確定適度負債的“度”，是比較復雜和困難的。從理論上講，可以借助最佳資本結構理論來確定，即滿足綜合資本成本最低和企業價值最大化的籌資額。在實際工作中，“度”的選擇要與企業的具體情況相適應。對一些生產經營好、資金周轉快的企業，負債比率可以適

當高些；對于經營不理想、資金周轉緩慢的企業，其負債比率應適當低些。第三，合理搭配流動負債和長期負債。流動負債和長期負債的搭配比例應與企業資金占用狀況相適應。一般來說，流動資產的購置大部分應由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集；固定資產應由長期自有資金和大部分長期負債籌集。這種合理搭配的穩健的負債策略。對于籌資風險的防范和控制是非常必要的。

投資風險管理

企業通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有兩種：項目投資和證券投資。無論項目投資還是證券投資，都不能保證一定達到預期收益，這種投入資金的實際使用效果偏離預期結果的可能性就是投資風險。與項目投資相關的風險主要是指企業外部經濟環境和企業經營方面的問題所導致的經營風險，與證券投資相關的風險則是證券投資收益的不確定性。

1、評估投資風險

第一，經營杠桿系數，是指息稅前利潤變動率相當于產銷量變動率的倍數。它反映了項目投資風險的大小。經營杠桿系數越大，投資項目面臨的風險越大；反之，越小。

第二，投資收益率方差，是指各種可能出現情況下的投資收益率與期望投資收益率的平方差。該指標通常用來評估證券投資風險的大小。如果投資收益率隨著時間的推移而發生變化，應計算不同時期的投資收益率的綜合方差。投資收益率的方差和綜合方差越大，說明該證券的風險越大。

2、防范與控制投資風險

第一，加強投資方案的可行性研究。企業如果能夠在投資之前對未來收益情況進行合理預測，將風險高而收益低的方案排除在外，只將資金投

向那些切實可行的方案，就會對防范與控制投資風險具有十分重要的作用。第二，運用投資組合理論，合理進行投資組合。根據投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項目收益率的相關系數越小，投資組合降低總體投資風險的能力越大。因此，為達到分散投資風險的目的，在進行投資決策時要注意分析投資項目之間的相關性。企業進行證券投資時，可購買不同行業的證券以降低相關系數；如果購買同一行業內的證券，應盡量避免全部購買同一家公司的證券。企業進行項目投資時，在突出主業的情況下，也應注意多種經營，使多種產業和多種產品在利潤和時間上相互補充，以最大限度地分散投資風險。

資金回收風險管理

1、識別資金回收風險

資金回收風險主要是指應收賬款的回收在時間上和金額上的不確定所導致的風險。一是時間上的不確定性，表現為拖欠風險，即客戶超過規定的信用期限付款的風險。企業的資金運動的一般過程是：貨幣資金一生產資金一結算資金一貨幣資金。應收賬款的拖欠風險使上述資金循環的第三個鏈條發生中斷，造成企業結算資金不能及時回收和再生產資金相對不足。二是金額上的不確定性，是指應收賬款無法收回，形成壞賬的風險。顯而易見，如果應收賬款無法收回而成為壞賬，必然對企業的現金流量產生直接的損失。此外，由于這部分壞賬的已納稅款也不能退回，從而使企業蒙受更大的損失。

2、評估資金回收風險

第一，應收賬款周轉率，是一定時期內主營業務收入凈額與平均應收賬款余額的比率，反映應收賬款周轉速度。第二，應收賬款回收期，反映企業收回應收賬款所需的平均時間。應收賬款回收期長，則應收賬款周轉率低，說明資金回收較慢，資金回收風險較高；反之，較低。

第三，壞賬損失率，為本期發生的壞賬損失占本期到期的全部應收賬款的百分比。第四，應收賬款收現率，為本期有效收回的應收賬款占本期

到期的全部應收賬款的百分比。一般來說，壞賬損失率越大，應收賬款收現率越小，說明企業承受的資金回收風險越大；反之，越小。

3、防范與控制資金回收風險

第一，選擇合理的銷售方式和結算方式。對于財務狀況和資信狀況好的客戶，采取賒銷的方式，并將累計賒銷金額控制在信用額度之內，結算時相應采取分期收款、商業匯票等風險較小的結算方式。對于那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現銷方式，相應采取匯兌、支票等結算方式。

第二，制定合理的收賬政策，及時催收貨款。對逾期未結清欠款的賒銷客戶，企業應組織人員加緊催收。同時應分清主次，按照應收賬款逾期的不同時間和具體情況，采取靈活的政策。

第三，建立壞賬準備金制度。企業應依據謹慎性原則，對于可能發生的壞賬損失，在其發生之前提取壞賬準備金，以減少本期虛增的利潤，防范資金回收風險帶來的不利影響。

收益分配風險管理

收益分配是企業財務管理的最后一個環節，是指企業將實現的凈收益按照法律規定的順序，分別用于彌補虧損、擴大積累、完善職工集體福利設施和對投資者進行分配。

1、識別收益分配風險

分配給投資者的盈余與留在企業的保留盈余，存在著此消彼長的關系。如果企業脫離實際一味追求給投資者高額的回報，必然造成企業的保留盈余不足，給企業今后的生產經營活動帶來不利影響，同時也會影響債權人的利益。相反，如果企業為減少外部融資需求而減少對投資者的分配，又會挫傷投資者的積極性，影響企業的聲譽和價值。因此，收益分配風險是指企業在分配收益的方式、時間和金額上的不同權衡和取舍，從而給企業的價值帶來的不確定性。

2、防范與控制收益分配風險

第一，制定合理的收益分配政策。一般來說，公司的收益分配政策取決于公司的實際盈利情況。以股份有限公司為例，如果公司的盈余是穩定的，則可以發放較高的股利，否則，只能發放較低股利。這時的股利政策可以減少因盈余下降而造成的股利無法支付、股價急劇下降的風險，還可以將更多的盈余轉化為投資，以提高權益資本在公司資本中的比例，減少財務風險。

第二，樹立企業良好形象，塑造投資者信心。收益分配政策不當或者收益分配政策頻繁變動都可能對企業造成不利影響。此時，企業應積極采取措施，向投資者傳達正面有利的信息。尤其值得注意的是，企業不能為

了重塑投資者的信心而披露虛假信息，否則，不僅不利于企業價值的提升，反而會增加企業的財務風險。

企業要正常的運作，防范和控制財務風險是財務管理的重要任務。企業在籌資、投資、資金回收、收益分配等四個方面實施風險識別、評估、防范和控制等風險管理活動，有效實施財務風險管理，有利于實現企業效益的最大化，實現企業財務目標。

管理措施

一、提高企業對財務管理適應能力和應變能力

建立并不斷完善財務管理系統，以適應不斷變化的財務管理環境，即應制定財務管理戰略。面對不斷變化的財務管理環境，企業應設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統有效運行，提高財務管理系統對環境變化的適應能力。

二、提高財務人員的風險意識

企業應通過會計政策和會計策略來解決財務風險問題。財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都會給企業帶來財務風險。因此財務管理人員必須將風險防范意識貫穿于財務管理工作的始終。基于目前財務人員風險意識淡薄的現實情況，企業高層管理人員應定期對財務人員進行風險意識培訓，積極向風險管理較好的企業學習，努力提高財務人員的風險意識，并能夠貫徹于整個企業財務活動的始終。

三、提高財務決策的科學化水平

財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業在決策過程中應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量分析方法，并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案決策，切忌主觀臆斷。如在對固定資產投資的決策中，應采用科學的方法，計算各種投資方案的投資回收期、投資報酬率、凈現值及內含報酬率等指標，并對計算結果進行綜合評價，在考慮其他因素的基礎上選擇最佳的投資方案。這樣可以使產生失誤的可能性大大降低，從而可以避免因決策失誤所帶來的財務風險。

四、科學控制財務風險

1、堅持謹慎性原則。建立財務風險基金即在損失發生前以預提方式或其他形式建立一項專門用于防范風險損失的基金。企業可以按一定標準提取壞賬準備金，這是彌補風險損失的一種有效方法。在損失發生后，從已經建立了風險基金的項目中列支，或分批進入經營成本，盡量減少財務風險對企業正常活動的干擾。

2、建立企業資金使用效益監督制度。有關部門應定期對資產管理比率進行考核，同時加強流動資金的投放和管理，提高流動資產的周轉率，進

而提高企業的變現能力，增加企業的短期償債能力。另外，還要盤活存量資產，加快閑置設備的處理，將收回的資金償還債務。