第一篇：專用發票紅字申請單

首先確定你的發票是專用發票還是普通發票

(一）增值稅專用發票沖紅

一 紅字申請

1、開具紅字增值稅專用發票申請單（蓋公章和發票專用章）

1.1按要求填寫.防偽開票系統 →發票管理→紅字發票申請單→填寫相關資料→ 導出《申請單》，導出的《申請單》拷入U盤，提供給稅局。

1.2開具紅字專用發票理由：（例：由于我司開給購買方的貨物名稱錯誤，購買方無法認證

2、發票聯復印件（原件查驗，復印件蓋公章）

3、抵扣聯復印件（原件查驗，復印件蓋公章）

4、開具發票的次月內來辦理需銷方書面報告（蓋公章）

開具發票的次月后來辦理需購貨方書面報告（蓋購方公章）

5、一般納稅人資格證復印件（蓋公章）

注意：開具紅字通知單在開票日起90天內辦理，一份發票對應填寫一份紅字申請單，附一套完整的資料，申請單上注明購貨方尚未認證【因為一旦發票認證抵扣了，就應當是購方向當地稅局機關提出紅字發票申請】。

復印件并加蓋“此復印件由我司提供，與原件相符”章。

二、取到了紅字申請單通知書后，如果稅控系統→負數（如果稅局沒有提供電子版的，就選擇“直接開具”→輸入通知書單號→輸入發票代碼及發票號碼，看顯示出來的數據是否就是你所要做紅字的。確定的話，就放入新的發票，打印出來就可以了。

三、負數發票的記賬聯用于你們公司做帳的，其余兩聯與原來開局的兩聯發票，連同《紅字申請通知書》都要保存好，下次購買發票的時候，稅局驗舊的時候后一同檢查的。

（二）增值稅普通發票

不過如果跨月，自己可以自行沖紅，不用去稅局提交申請。直接在稅控機上操作就行了。

第二篇：最新開具紅字專用發票申請單須知

最新申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》須知

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07年8月二分局網上辦稅廳歸納的申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》須知，但在實際操作過程中，還是出現許多不明白的地方，現將該文重新作歸納，請納稅人按此操作。

開具紅字發票有四種情況：銷貨退回、銷售折讓、無法認證、開票有誤。其中銷貨退回、銷售折讓、無法認證應由購貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單，屬于開票有誤且未認證的應由銷貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單，開票有誤且已認證的由購貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單。

一、銷貨退回、銷售折讓的，由購貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單：

1、提供銷貨退回、索取折扣、折讓的有關合同、協議、退貨單等復印件；

2、財務作進項稅金轉出處理，并提供進項轉出的記賬憑證原件及復印件（復印件上加蓋公章）；如退回的貨物為固定資產，則不需作進項稅金轉出；

3、原藍字發票相關的入賬記賬憑證復印件；

4、原藍字發票原件及復印件，原件由稅務人員審核后當即退還；（屬于索取折扣、折讓的，可以不提供原發

票）。

5、《開具紅字增值稅專用發票申請單》一式二份（右下角加蓋財務專用章）。

二、無法認證的，由購貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單：

1、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，需稅務局認證后確認無法認證并加蓋“無法認證”章。

2、原藍字發票原件及復印件，原件由稅務人員審核后當即退還；

3、《開具紅字增值稅專用發票申請單》一式二份（右下角加蓋財務專用章）。

三、開票有誤且購貨方未認證抵扣的，由銷貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單。（需在專用發票認證期限（即開票之日起90天內）向主管稅務機關提出申請）

（一）、開票有誤，發票未交付購貨方的。（需在發票開具的次月提出申請）

1、發票未交付購貨方的，在發票開具的次月，由銷貨方自己提供書面申請一份，陳述發票的代碼和號碼、錯誤具體項目以及正確內容，并承諾未將發票交付給購貨方，購貨方未認證抵扣（加蓋公章）。超過發票開具次月的，一律視同發票已交過給對方，應按下條

（二）處理；

2、原藍字發票原件及復印件一份（復印件加蓋公章）。

3、《開具紅字增值稅專用發票申請單》一式二份（右下角加蓋財務專用章）。

（二）、開票有誤，發票交付購貨方且購貨方未認證，購貨方拒收的：

1、由購貨方出具的提供書面拒收證明原件一份（加蓋購貨方公章），說明拒收理由、發票的代碼和號碼、錯誤具體項目以及正確內容，且承諾未將發票認證抵扣

2、原藍字發票原件及復印件一份（復印件加蓋公章）。

3、《開具紅字增值稅專用發票申請單》一式二份（右下角加蓋財務專用章）。

注：幾種特殊情況的處理：

1、銷貨方將購貨方納稅人識別號開錯的，除提供上述資料外，另外再提供購貨方的稅務登記證副本復印件；

2、銷貨方將購貨方名稱開錯，如應開給A公司卻開了B公司的，需發票上開具的公司名稱的那個企業出具一份證明，說明發票的代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發生此筆業務，并承諾此發票未認證抵扣，實際應接收發票的購貨方出具一份證明，說明公司向銷貨方購買貨物，未收到發票，另外銷貨方再提供一份購銷合同或訂單復印件，其他與上述處理相同。

3、發票重復開具的，除提供上述資料外還需提供，以前開具的發票的復印件，及購銷合同或訂單。

4、開票有誤且已認證的，購貨方需帶下列資料向其主務稅務機關申請出具紅字發票通知單：

（1）、財務應作進項稅金轉出處理，并提供進項轉出的記賬憑證原件及復印件（復印件上加蓋公章）；

（2）、購貨方出具的提供書面拒收證明原件一份（加蓋購貨方公章），說明拒收理由、發票的代碼和號碼、錯誤具體項目以及正確內容；

（3）、購貨方遞交并打印《開具紅字增值稅專用發票申請單》一式二份（右下角加蓋財務專用章）

開具紅字增值稅專用發票申請單操作說明：

1、書面申請必須是原件并蓋公章。書面申請格式：XX

公司XX時間開具的代碼為XXXXXXXXXX，號碼為

XXXXXXXX的增值稅專用發票由于XX原因拒收，發票錯誤內容為XXXX，正確應為XXX，本公司承諾此發票未認證抵扣。（發票未交付給購貨方的應承諾此發票未交付購貨方且此發票未認證抵扣）。

2、遞交《開具紅字專用發票申請單》需通過綠色通道

——網上審批——發票管理——紅字發票開具申請單進行申請；

3、正確選擇購貨方開具還是銷貨方開具；

4、填寫《開具紅字專用發票申請單》時應根據原發

票上的內容填寫（內容與需紅沖發票一致，不要填列負數）；填寫數字時應將輸入法切換到英文狀態下輸入；填寫對應藍字專用發票密碼區內打印的代碼和號碼：代碼，為發票左上角的數字，在密碼區內能找到相對應的數字，如3200074140。號碼，為發票右上角的數字，在密碼區內能找到相對應的數字（如數字不

一致，以密碼區內數字為準）；對應藍字專用發票密碼區內打印的代碼1-代碼 號碼，2-代碼 號碼等是指第一張需紅沖發票的代碼，號碼，第二張需紅沖發票的代碼，號碼；開具紅字專用發票的理由、經辦人必須填寫，否則將無法保存遞交。

5、填寫《開具紅字專用發票申請單》完成后需保存

遞交，當保存遞交成功后系統為主動跳出申請字號，如無說明遞交未成功，需重新遞交；如果一張發票遞交后發票差錯的，應先到歷史資料內查詢出該申請作刪除處理后再填寫申請交遞交，如不刪除則重新遞交的申請則無法保存遞交成功。

6、發生銷貨退回或銷售折讓應作進項轉出憑證，例

如：

借：應付帳款

貸：庫存商品

貸：應交稅金——進項稅金轉出

7.如何打印《開具紅字專用發票申請單》：

《開具紅字專用發票申請單》保存遞交后在歷史資料中找到該條記錄，點擊打印——在跳出的界面左下角有打印，請點擊——在跳出界面的左上角文件欄下拉菜單中點擊打印。

第三篇：申請《開具紅字增值稅專用發票申請單》情況說明

申請《開具紅字增值稅專用發票申請單》情況說明 我司：北京華彩盛業印刷有限公司于2012年5月3日開予中圖北斗文化傳媒（北京）有限公司金額為捌萬貳仟柒佰零叁元玖角捌分（￥82703.98），稅額為壹萬肆仟零伍拾玖元陸角捌分（￥14059.68）增值稅發票一張，對方于次月認證。因發票專用章不清晰未能認證成功（開票內容、名稱、金額均無誤），特申請開具紅字增值稅專用發票。

北京華彩盛業印刷有限公司

2012-08-09

第四篇：購貨方如何開具紅字增值稅專用發票申請單

購貨方如何開具紅字增值稅專用發票申請單

購貨方要開具紅字？

一般分為幾種情況：

1、退貨，我們要退貨，那么銷售方會向我們索取一個國稅批下來的紅字開具通知單，然后對方憑通知單開具紅字給我們，我們就直接做進項稅轉出即可；

2、折讓，原來跟退貨一樣；

購方的紅字我們只做申請，不會開具紅字發票的。那么申請的話，就直接在稅控機開票系統里面的發票-紅字發票那欄哪里進行操作，然后手工填寫相關的信息就行了

一般國稅要求索取的資料包括：

退貨或折扣折讓協議、發票復印件、入賬憑證、紅字申請單、電子申請盤

以上資料除了申請通知單和記賬憑證，其他的原則上應該蓋對方的公章。

第五篇：《開具紅字增值稅專用發票申請單》及相關業務規則

填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》

及相關業務規則

操作指引

尊敬的一般納稅人：

按照《國家稅務總局關于紅字增值稅專用發票通知單管理系統推行工作的通知》，我市從10月1日起啟用紅字增值稅專用發票通知單管理系統。為方便您掌握《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》）的填報規則，了解開具紅字專用發票的相關規定，特制定本操作指引。

一、新版《申請單》的啟用時間 2008年10月1日起，納稅人統一啟用新版《申請單》。已完成防偽稅控開票系統升級的企業可在防偽稅控系統直接填開《申請單》并進行打印；未完成防偽稅控開票系統升級或未使用防偽稅控開票系統的企業可在深圳國稅門戶網站“服務區——表格下載——申報征收”模塊內自行下載新表單填用。

二、填報《申請單》的適用條件

（一）購買方開具《通知單》

在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，由購買方向主管稅務機關填報《申請單》。

（二）銷售方開具《通知單》

因開票有誤購買方拒收專用發票的，或因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，由銷售方向主管稅務機關填報《申請單》。

三、《申請單》填報業務規則

（一）購方的填報規則

1、需作進項轉出的情況（1）《申請單》中填寫的對應藍字發票抵扣情況為已抵扣；

（2）《申請單》中填寫的對應藍字發票未經認證，但未超過90天認證期且屬于扣稅項目范圍的；

（3）《申請單》中填寫的對應藍字發票雖不屬于增值稅扣稅項目范圍，但 已認證的。

（4）《申請單》中填寫的對應藍字發票經認證相符的。

2、不需作進項轉出的情況（1）《申請單》中填寫的對應藍字發票抵扣情況為已認證未抵扣，且認證結果為“認證不符（原因為納稅人識別號不符，增值稅專用發票代碼、號碼不符）”、“無法認證”的；

（2）《申請單》中填寫的對應藍字發票未經認證且不屬于扣稅項目范圍的。

3、不予開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》）的情況（1）《申請單》中填寫的對應藍字發票抵扣情況為已認證未抵扣，且認證結果為“認證時失控”、“認證后失控”、“密文有誤”、“認證不符（原因為日期、金額、稅額、購方納稅人識別號、銷方納稅人識別號不符）”

（2）《申請單》中填寫的對應藍字 發票超過90天認證期未認證且屬于扣稅項目范圍的。

（二）銷方的填報規則

1、因開票有誤購買方拒收的，《申請單》中填寫的對應藍字發票未超過90天認證期，且未經認證。

2、因開票有誤等原因尚未交付的，《申請單》中填寫的對應藍字發票開具時間必須在開具《申請單》的上月或當月，且未經認證。

不符合以上情況的不予開具《通知單》。

四、附報資料

（一）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料；

（二）因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料；

（三）《申請單》中填寫的對應藍字 發票未經認證的，提供發票原件。

五、申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》流程

（一）納稅人填開《申請單》，并通過打印或U盤導出的方式遞交主管稅務機關稅源管理科紅字發票通知單管理崗申請開具《通知單》。

（二）紅字發票通知單管理崗通過紅字增值稅專用發票管理系統對《通知單》的信息進行校對（購銷雙方納稅人在同一省份的，可馬上獲得校對結果；購銷雙方納稅人不在同一省份的，校對時間最長需時一天）。通過校對后，將《通知單》打印一式三聯，其中一聯交給購方納稅人留存，一聯由購方送交銷方納稅人留存

由銷方申請的《通知單》則打印一式兩聯，其中一聯交給銷方納稅人留存。

六、相關注意事項

（一）開票系統升級后，對其取得的按原方式開具的《通知單》，必須在2008年11月30日之前開具紅字增值稅 專用發票，2008年12月1日之后不得再作為開具紅字增值稅專用發票的依據。對于按原方式開具的《通知單》在開具紅字增值稅專用發票時，須按16位編碼規則錄入《通知單》編號，編碼規則為：1234569911＋6位原方式開具的《通知單》編號（原方式開具的《通知單》編號若超過6位，則取其后6位；若不足6位，則在原編號前補0）。

（二）按照總局要求，自2008年10月1日起，非通過稅務機關紅字增值稅專用發票通知單管理系統開具的《通知單》一律無效。

因系統升級的原因造成我市延誤啟用紅字增值稅專用發票通知單管理系統，具體時間將推遲至10月8日以后。請納稅人務必在我市正常啟用該系統后再前往主管稅務機關申請開具《通知單》，以免影響您順利開具紅字增值稅專用發票。因此造成的不便，敬請諒解！

（三）《申請單》必須根據實際情況填列“開具紅字專用發票理由”欄。

（四）遺失已取得的《通知單》，可前往主管稅務機關憑購銷雙方的納稅人識別號要求重新打印使用。

（五）選擇使用U盤導出方式遞交《申請單》，務必在事先對U盤進行殺毒處理，確保系統安全。

（六）按照《深圳市增值稅專用發票抵扣聯信息企業采集方式管理辦法（試行）》第十四條的規定，通過網上認證系統認證的發票，第一次認證未通過的，根據票面信息核對修改后重新報送。經修改后重新報送的專用發票電子數據仍然認證未通過的，必須于2個工作日內攜帶專用發票抵扣聯原件到主管稅務機關認證。納稅人務必嚴格遵守以上規定，以免造成延誤認證或無法獲取認證結果的不良后果。

（七）開具紅字增值稅專用發票和紅字廢舊物資專用發票時，均需取得《通知單》。

海關完稅憑證采集抵扣注意事項 ▲根據《國家稅務總局關于加強商 貿企業增值稅納稅評估工作的通知》（國稅發[2001]140號）規定，從2002年2月1日起，有自營進出口業務的商貿企業須報送對外貿易經濟合作部門關于賦予其進出口經營權的批準文件的復印件；否則，其取得的海關增值稅完稅憑證不得作為增值稅扣稅憑證。有自營進出口業務或委托代理進口業務的商貿企業，須在簽定的進口合同后五日內報送合同復印件。未按期報送合同復印件的，其相關進口貨物的海關增值稅完稅憑證不得作為扣稅憑證。

▲因海關完稅憑證在采集過程中經常出現企業錯誤錄入情況，現將有關注意事項說明如下：

1．開票日期應根據票面開票日期或填發日期錄入。

常見錯誤：未修改《通用稅務數據采集軟件》默認的開票日期或錄入錯誤。

2．海關完稅憑證號碼應完整規范錄入，其中字母應轉換為大寫，括號以半角錄入。

常見錯誤：錄入時號碼錄入不完整、中間增加空格、大寫字母錄為小寫字母（如L寫成l）、半角括號錄全角括號。

3．海關進口增值稅專用繳款書號碼在通關系統中共有22位，第20位為稅種 標志，其中“A”為關稅標志，“L”為增值稅標志，“Y”為消費稅標志，“I”為特別關稅標志；第21位至22位為一票報關單所產生的專用繳款書順序號。以海關進口增值稅專用繳款書號碼“***594—L02”為例，納稅人填制抵扣清單時，包括“—”、大寫英文字母“L”在內的22位號碼必須填寫完整，其中英文字母“L”一律為大寫。通關系統開具的海關進口增值稅專用繳款書號碼上一行打印的四位日期如：“（0609）”不屬于繳款書號碼，不應當填寫。

4．如企業取得同一號碼多張海關完稅憑證，稅額應按末張海關完稅憑證最后一欄合計數輸入。