第一篇：什么情況下開紅字專用發(fā)票

第一種：當(dāng)月開具增值稅發(fā)票有誤。

可以在系統(tǒng)中按“發(fā)票作廢”處理，一旦過月就只能能夠開具紅字發(fā)票。第二種：過月才發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤。

1、屬于銷售方開票有誤而購買方拒收（當(dāng)時給購買方），銷售單位應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票認證期內(nèi)（180天），向銷售方單位主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫購買方拒收的具體原因，同時填寫對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票的信息，并提供有購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體事項以及正確內(nèi)容的書面材料。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售單位據(jù)此可以開具紅字增值稅專用發(fā)票了。

2、屬于銷售方開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購買方，銷售單位應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票認證期內(nèi)（180天），向銷售方單位主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填開具錯誤的具體原因，同時填寫對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票的信息，并向銷售單位主管稅務(wù)機關(guān)提供有寫明增值稅專用發(fā)票開具錯誤的具體理由、錯誤具體事項以及正確內(nèi)容的書面材料。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售單位據(jù)此可以開具紅字增值稅專用發(fā)票了。

第三種、購買方到主管稅務(wù)機關(guān)申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時：

1、購買方已經(jīng)“認證相符”，并且已經(jīng)抵扣了增值稅，需要到主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，不需要填寫對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，據(jù)此所列的增值稅稅額，從購買方的當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

購買方取得紅字專用發(fā)票后，連同留存的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》

2、增值稅專用發(fā)票為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，在向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時，需要填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票的信息，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，出具《開一起作為記賬憑證。

具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，此時作為購買方由于增值稅專用發(fā)票在系統(tǒng)中未認證過，所以購買方不需要進行進項稅轉(zhuǎn)出。

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均無法認證。

在向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時，需要在申請單上填寫具體原因，以及相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票的信息，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，此時作為購買方由于增值稅專用發(fā)票在系統(tǒng)中未認證過，所以購買方不需要進行進項稅轉(zhuǎn)出。

第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

補充：

一、當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

（1）購買方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出；

（2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時：

①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證；

②專用發(fā)票認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符；

③專用發(fā)票認證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符；

④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。

二、當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：

（1）因開票有誤購買方拒收；

（2）因開票有誤等原因尚未交付。

第二篇：開紅字增值專用發(fā)票證1

情況說明書

尊敬的國家稅務(wù)局（）分局：

由于本公司月日開具給（）公司順德船廠增值稅專用發(fā)票（）份（號碼，代碼），數(shù)量（）噸，金額（），稅額（）。由于發(fā)票數(shù)量有誤，當(dāng)月沒有及時作出作廢處理。現(xiàn)申請開具紅字發(fā)票。

特此申請。

致禮！

（）公司

第三篇：增值稅專用發(fā)票開具紅字（范文模版）

增值稅專用發(fā)票開具紅字、作廢及丟失的稅務(wù)處理

情況一：專用發(fā)票已經(jīng)認證相符并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

購買方填報《申請單》，但不必填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》；購買必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應(yīng)做如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)；發(fā)生銷貨退回（含部分銷貨退回）或銷售折讓的的，銷售方還應(yīng)該在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》；銷售方不做進項稅轉(zhuǎn)出處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

情況三：購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：購買方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當(dāng)出現(xiàn)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體的原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開票有誤，購買方拒收，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

由購買方出具寫明拒收理由、具體錯誤項目以及正確內(nèi)容的書面材料（加蓋購買方單位公章）。

銷售方應(yīng)作如下處理：

在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，以及上述購買方出具的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

情況六：當(dāng)出現(xiàn)開票有誤等尚未將專用發(fā)票交付購買方，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者,開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方不需要作處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：銷售須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、具體錯誤項目以及正確內(nèi)容的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

對于前述六種情況在開具紅字專用發(fā)票時，購買方和銷售方還應(yīng)注意：

1、《申請單》一式兩聯(lián)（需加蓋一般納稅人財務(wù)章）：第一聯(lián)由購買方留存，第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存；

2、《通知單》一式三聯(lián)（需加蓋一般納稅人財務(wù)章）：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存，第二聯(lián)由購買方交銷售方留存，第三聯(lián)由購買方留存；

3、購買方或銷售方應(yīng)將《申請單》按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

第四篇：紅字專用發(fā)票開具流程

紅字專用發(fā)票開具流程(最新)

紅字專用發(fā)票開具流程

一、提交開具紅字發(fā)票申請

1、納稅人在自己的發(fā)票開具系統(tǒng)中點擊“紅字發(fā)票申請單”菜單，按照原藍字發(fā)票情況填寫表格，保存后導(dǎo)出到電腦桌面上，同時打印兩份（加蓋公章）。

2、登錄網(wǎng)上辦稅廳，然后點擊“我的信息”欄目，在“我的辦稅事項”的“其他申報事項”中有“紅字發(fā)票文件傳送”。點擊“紅字發(fā)票文件上傳”，點擊“新建上傳”后，點擊“瀏覽”，從桌面選擇您需要上傳的紅字增值稅發(fā)票XML文件。然后點“確認”。

二、辦理開具紅字發(fā)票通知單

納稅人申請完成后，攜帶以下資料至分局紅字發(fā)票通知單開具窗口辦理手續(xù)。屬購貨方申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》時，應(yīng)提供以下資料：

1、加蓋公章的紙制申請單。

2、涉及退貨、索取折扣、折讓的，應(yīng)提供雙方同意退貨或折讓的證明（雙方公章確認）。

3、進項稅額轉(zhuǎn)出的記賬憑證復(fù)印件（加蓋公章）。

4、提交原藍字發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)原件查驗。

屬銷貨方申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》時，應(yīng)提供以下資料：

1、加蓋公章的紙制申請單。

2、屬于“開票有誤，購買方拒收”情況的，需提供購買方出具的拒收發(fā)票證明（加蓋購買方公章），寫明：（1）發(fā)票代碼、號碼及拒收理由。（2）錯誤具體項目及正確內(nèi)容。（3）注明發(fā)票未認證未抵扣。

（4）購貨方稅號開錯需提供購貨方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（加蓋購方公章）。屬于“開票有誤，發(fā)票尚未交付”情況的，需自行出具書面情況說明，注明發(fā)票尚未交付（加蓋公章）。

3、提交原藍字發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)原件查驗。

三、開具紅字專用發(fā)票

銷貨方納稅人取得稅務(wù)機關(guān)出具的開具紅字發(fā)票通知書后，可在自己的開票系統(tǒng)中開具負數(shù)發(fā)票，開具前納稅人需要在系統(tǒng)中錄入紅字發(fā)票通知書號碼。

★注：開具紅字發(fā)票次月報稅時需提供對應(yīng)的紅字發(fā)票通知單復(fù)印件★

第五篇：紅字增值稅專用發(fā)票申請樣本

申請

***國稅局

增值稅專用發(fā)票*份，（1）發(fā)票代碼**********，發(fā)票號碼********，發(fā)票開具日期201*年**月**日，銷貨單位：*****，購貨單位：*****，貨物名稱：****，數(shù)量***噸，金額：****.**元，稅額：****.**，稅價合計：*****.**元。（2）發(fā)票代碼**********，發(fā)票號碼********，發(fā)票開具日期201*年**月**日，銷貨單位：*****，購貨單位：*****，貨物名稱：****，數(shù)量***噸，金額：****.**元，稅額：****.**，稅價合計：*****.**元。由于密碼區(qū)無法解密，無法通過認證，對方單位發(fā)票退回，要求換開。特此申請紅字發(fā)票，請予批準(zhǔn)。

****************公司

201*年**月**日