第一篇：上海飯店財(cái)務(wù)決算說(shuō)明專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

太原市上海飯店

2013年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

晉晉利鑒[2014]0011號(hào)

太原市上海飯店：

我們接受委托，對(duì)后附的太原市上海飯店（以下簡(jiǎn)稱上海飯店）2013年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明是上海飯店對(duì)太原市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）監(jiān)管工作需要的信息的單獨(dú)說(shuō)明，是向市國(guó)資委報(bào)送的2013年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分。

一、使用的標(biāo)準(zhǔn)

上海飯店2013年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定以及市國(guó)資委2013年度財(cái)務(wù)決算的要求編制。

二、報(bào)告使用者和使用目的本報(bào)告僅供太原市國(guó)資委審核上海飯店2013年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告使用。

三、管理層及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

上海飯店管理層對(duì)2013年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明的編制負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)上海飯店2013年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明發(fā)表意見(jiàn)。

我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。該準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范。

四、工作概述

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)鑒證對(duì)象是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作是在完成對(duì)上海飯店2013年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)工作并出具了相關(guān)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，核實(shí)了上海飯店按太原市國(guó)資委要求提交的2013年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明中涉及引用上海飯店經(jīng)審計(jì)的2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和2013年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的相關(guān)數(shù)據(jù)；并對(duì)其他相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施了分析、檢查等審計(jì)程序。

-１-

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

五、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，上海飯店2013年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定以及太原市國(guó)資委2013年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的要求編制。按照太原市國(guó)資委2013年度財(cái)務(wù)決算披露的要求，上海飯店2013年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明公允反映了上海飯店國(guó)有資本保值增值等的有關(guān)情況。

六、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

無(wú)

山西晉利審計(jì)事務(wù)所（有限公司）

中國(guó)太原市中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 二○一四年二月二十七日

-２-

第二篇：財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明審計(jì)報(bào)告

附件2 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明審計(jì)報(bào)告

XX[委托人]：

我們審計(jì)了后附所列XX公司根據(jù)廣州市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于做好2013企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)工作的通知》（穗國(guó)資統(tǒng)[2013] XX號(hào)）文件要求編制的2013財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明和附表（以下簡(jiǎn)稱“專項(xiàng)說(shuō)明”）。專項(xiàng)說(shuō)明的編制是XX公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)專項(xiàng)說(shuō)明發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)專項(xiàng)說(shuō)明是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取專項(xiàng)說(shuō)明金額和披露的證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于我們的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的合并專項(xiàng)說(shuō)明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與專項(xiàng)說(shuō)明編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)專項(xiàng)說(shuō)明的總體列報(bào)。

我們相信我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。我們認(rèn)為，XX公司專項(xiàng)說(shuō)明已經(jīng)按照廣州市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于做好2013企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)工作的通知》（穗國(guó)資統(tǒng)[2013] XX號(hào)）文件的規(guī)定編制，在所有重大方面進(jìn)行了公允的列報(bào)。

為了更好地理解XX公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及我們實(shí)施審計(jì)工作的范圍，上述專項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)與已審財(cái)務(wù)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告一并閱讀。

附件：1.XX集團(tuán)（公司）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明

2.國(guó)有資產(chǎn)保值增值計(jì)算表

3.國(guó)資收益支持項(xiàng)目資金績(jī)效情況表 4.研究開(kāi)發(fā)支出和重大投資項(xiàng)目專項(xiàng)審核表 5.工資管理情況專項(xiàng)審核表 6.企業(yè)年金專項(xiàng)審核表

7.監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營(yíng)者薪酬收入專項(xiàng)審核表

××?xí)?jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

2013年×月×日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

（說(shuō)明：本參考格式為無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明審計(jì)報(bào)告。如出具強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、有保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)的財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明審計(jì)報(bào)告，應(yīng)將上述財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明審計(jì)報(bào)告的倒數(shù)第二自然段進(jìn)修改并將相關(guān)意見(jiàn)進(jìn)行具體陳述。）

第三篇：審計(jì)報(bào)告(財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明)

關(guān)于ABC公司

《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》的審計(jì)報(bào)告

中建審字[20× ×]第××號(hào)

ABC公司【董事會(huì)或全體股東】：

我們審計(jì)了后附的ABC公司（以下簡(jiǎn)稱“ABC公司”）2010《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》。按照國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”）印發(fā)的《企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國(guó)資委令第9號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)2010中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2010]169號(hào)）、《中央企業(yè)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]13號(hào)）及《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)［2005］67號(hào)）等有關(guān)文件（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委相關(guān)文件”）的規(guī)定編制2010《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》是ABC公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》的編制是否遵循了國(guó)資委相關(guān)文件的規(guī)定發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)ABC公司是否遵循國(guó)資委相關(guān)文件的規(guī)定編制2010《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為，ABC公司編制的2010《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》在所有重大方面遵循了國(guó)資委相關(guān)文件的規(guī)定。

為了更好地理解相關(guān)信息，上述2010《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》應(yīng)當(dāng)與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告一并閱讀。

本報(bào)告僅供ABC公司向國(guó)資委報(bào)送2010財(cái)務(wù)決算報(bào)表時(shí)使用，不得用作任何其他目的。

中建華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

有限責(zé)任公司

中國(guó)〃北京中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：××× 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：××× 二○××年×月×日

第四篇：財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明

財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明

一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明

因?qū)γ禾可a(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)以及類似性質(zhì)的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用核算方式進(jìn)行調(diào)整，追溯 調(diào)整了 2008 利潤(rùn)表以及 2009 年初資產(chǎn)負(fù)債表。調(diào)整了期初留存收益及資產(chǎn)負(fù)債 表項(xiàng)目的期初數(shù)。
項(xiàng) 目 對(duì)期初影響金額-145,000,744.66-145,000,744.66-7,377,683.57-7,377,683.57-34,576,547.79 19,707,692.95-122,754,206.25-137,623,061.09-145,000,744.66

固定資產(chǎn) 資產(chǎn)合計(jì) 應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)債合計(jì) 盈余公積 專項(xiàng)儲(chǔ)備 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)

二、非經(jīng)常性損益的說(shuō)明
本公司共發(fā)生非經(jīng)常性損益-2,214,115.66 元，使利潤(rùn)總額減少-2,214,115.66 元。分項(xiàng)說(shuō)明如下： 計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助 71,883.42 元。非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益-375,114.00 元。捐贈(zèng)性收支凈額-5,085,000.00 元。委托投資收益 1,980,791.45 元。子公司清算損益 1,714,592.29 元。其他除上述各項(xiàng)之外的營(yíng)業(yè)外收支凈額-521,268.82 元。

三、政府補(bǔ)助情況的說(shuō)明
公司本接受政府補(bǔ)助 71,883.42 元，具體內(nèi)容及主要會(huì)計(jì)處理方法如下： 1、2008 ，因返還增值稅 71,883.42 元，確認(rèn)政府補(bǔ)助 71,883.42 元。

2、公司對(duì)該項(xiàng)增值稅返還采用收益法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

3

四、承諾事項(xiàng)的說(shuō)明
無(wú)

五、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說(shuō)明
無(wú)

六、國(guó)有資本保值增值的情況
項(xiàng)目

一、年初國(guó)有資本及權(quán)益總額

二、本年國(guó)有資本及權(quán)益增加

（一）國(guó)家、國(guó)有單位直接或 追加投資

（二）無(wú)償劃入

（三）資產(chǎn)評(píng)估增加

（四）清產(chǎn)核資增加

（五）產(chǎn)權(quán)界定增加 行次 1 2 3 4 5 6 7 金額 1,278,381,084.07 272,316,461.65 項(xiàng)目

三、本年國(guó)有資本及權(quán)益減少

（一）經(jīng)國(guó)家專項(xiàng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)

（二）無(wú)償劃出

（三）資產(chǎn)評(píng)估減少

（四）清產(chǎn)核資減少

（五）產(chǎn)權(quán)界定減少

（六）消化以前潛虧和掛 賬而減少

（七）因自然災(zāi)害等不可抗拒 因素減少

（八）因主輔分離減少

（九）企業(yè)按規(guī)定上繳利潤(rùn)

（十）資本（股票）折價(jià)

（十一）中央和地方政府確定 的其他因素

（十二）經(jīng)營(yíng)減值

四、年末國(guó)有資本及權(quán)益總額

五、年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量（計(jì) 算機(jī)自動(dòng)生成）272,316,461.65 行次 17 18 19 20 21 22 23 金額 66,503,023.15

（六）資本（股票）溢價(jià)

（七）接受捐贈(zèng)

（八）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)

（九）稅收返還

（十）補(bǔ)充流動(dòng)資本

（十一）減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回

（十二）會(huì)計(jì)調(diào)整

（十三）中央和地方政府確定 的其他因素

（十四）經(jīng)營(yíng)積累

8 9 10 11 12 13 14 15 16

24 25 26 27 28 29 30 31 32 1,484,194,522.57 13,714,592.29 52,788,430.86

按照《企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國(guó)資委令第 9 號(hào)）的規(guī)定，本公 司 2009 國(guó)有資本保值增值率為 123.52%。其計(jì)算過(guò)程如下：

2009 國(guó)有資本保值增值率 =（扣除客觀因素影響后的期末國(guó)有資本÷期初國(guó)有資 本）×100% = 1,550,697,545.72÷1,278,381,084.07=121.30%% 客觀增減因素:股利支付 52,788,430.86 元，清算子公司減少權(quán)益總額 13,714,592.29
元。

七、人工成本情況的說(shuō)明
本年數(shù) 項(xiàng) 目 負(fù)擔(dān)數(shù) 實(shí)發(fā)數(shù) 負(fù)擔(dān)數(shù) 實(shí)發(fā)數(shù) 4 上年數(shù)

一、企業(yè)人工成本總額（不含勞務(wù) 外包費(fèi)用）其中：工資總額

二、從業(yè)人員人工成本總額 其中：從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬

三、職工人工成本總額

（一）工資總額

（二）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 其中：養(yǎng)老保險(xiǎn) 其中：年金（補(bǔ)充養(yǎng) 老保險(xiǎn)）醫(yī)療保險(xiǎn) 其中： 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 失業(yè)保險(xiǎn) 工傷保險(xiǎn) 生育保險(xiǎn)

（三）商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用

（四）福利費(fèi)用

（五）教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)

（六）工會(huì)經(jīng)費(fèi)

（七）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用

（八）住房費(fèi)用 其中：住房公積金 一次性支付的住房 補(bǔ)貼 按月發(fā)放的住房補(bǔ)

377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71 204,702,763.82 83,151,017.71 67,074,228.86 27,920,924.34 12,991,042.47 0.00 612,901.53 2,472,844.85 0.00 0.00 29,259,900.70 5,173,080.36 4,512,380.00 0.00 45,814,741.77 45,814,741.77 0.00 0.00 0.00 0.00 13,331.88 13,331.88 0.00 0.00 4,659,891.47 377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71

413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65 183,748,440.14 102,953,443.42 85,681,575.16 46,528,270.64 12,991,042.47 0.00 1,807,980.94 2,472,844.85 0.00 0.00 29,259,900.70 2,231,522.42 5,283,567.69 0.00 84,989,352.12 84,989,352.12 0.00 0.00 0.00 0.00 13,331.88 13,331.88 0.00 0.00 4,563,083.28 413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65

306,303,279.77 178,212,339.28 306,303,279.77 178,212,339.28 305,659,099.64 178,212,339.28 65,429,332.69 48,950,585.20 14,774,738.68 11,958,392.29 0.00 2,267,549.55 2,252,805.65 0.00 0.00 22,599,833.70 4,310,790.92 3,457,902.14 128,030.80 29,889,279.03 29,889,279.03 0.00 0.00 0.00 0.00 330,891.44 330,891.44 0.00 0.00 1,300,699.64 279,748,272.85 161,649,489.73 279,748,272.85

302,866,247.88 168,621,382.79 302,866,247.88 168,621,382.79 275,123,719.16 168,621,382.79 55,877,542.87 40,593,874.79 6,507,667.96 11,958,392.29 0.00 1,072,470.14 2,252,805.65 0.00 0.00 22,594,233.70 903,565.98 4,653,465.57 419,321.90 20,422,615.27 20,422,615.27 0.00 0.00 0.00 0.00 330,891.44 330,891.44 0.00 0.00 1,300,699.64 266,025,217.31 168,621,382.79 247,956,605.81

貼

（九）技術(shù)獎(jiǎng)酬金及業(yè)余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)

（十）非貨幣性福利

（十一）辭退福利 其中：一次性支付補(bǔ)償 內(nèi)部退休人員支 出

（十二）股份支付

（十三）其他人工成本

四、在崗職工人工成本總額 其中：工資總額

五、境內(nèi)從業(yè)人員人工成本總額

八、工資管理情況的說(shuō)明
5

項(xiàng)

目

金額 ——

項(xiàng)

目

金額 172,360,000.00 0.00 172,360,000.00 —— 204,702,763.82 204,702,763.82 1,313,575.00 1,159,375.00

一、工效掛鉤

鉤企業(yè)情況:

（一）集團(tuán)所屬全部子企業(yè)戶數(shù)（戶）

（二）工效掛鉤子企業(yè)戶數(shù)（戶）其中：二級(jí)子企業(yè)戶數(shù) 三級(jí)子企業(yè)戶數(shù) 三級(jí)以下子企業(yè)戶數(shù)

（三）工效掛鉤企業(yè)資產(chǎn)總額

（四）工效掛鉤企業(yè)所有者權(quán)益

1.核定的工資總額基數(shù) 2.核定新增效益工資 3.本年核定應(yīng)提掛鉤工資 總額

三、工資實(shí)際提取和發(fā)放情 況：

（一）本年企業(yè)實(shí)際提取工 資總額 掛 鉤 企 業(yè) 實(shí) 際 提 取 1.

3,487,927,095.13 2,104,261,281.26

工資總額 單列工資 其中：當(dāng)年新增大中專畢業(yè) 生工資

（五）工效掛鉤企業(yè)銷(xiāo)售收入

（六）工效掛鉤企業(yè)利潤(rùn)總額

（七）工效掛鉤企業(yè)全年平均職工人數(shù)（人）其中：平均在崗職工人數(shù)

（八）當(dāng)年接收的大中專畢業(yè)生人數(shù)（人）

（九）當(dāng)年接收的復(fù)轉(zhuǎn)軍人數(shù)（人）

1,721,792,904.19 資 405,821,614.49 2,804

當(dāng)年安置復(fù)轉(zhuǎn)軍人工 新建擴(kuò)建項(xiàng)目移交前 的人員工資 當(dāng)年新增企業(yè)的人員 工資 當(dāng)年新兼并收購(gòu)企業(yè) 人員工資 其他 2.未掛鉤企業(yè)實(shí)際提取的 工資總額

154,200.00 0.00 0.00

2,600 53 4

0.00 0.00 0.00

（十）工效掛鉤企業(yè)增加值

0.00

其中：境外企業(yè)實(shí) 際提取的工資總額

0.00

二、工效掛鉤清算情況：

——

（二）本年企業(yè)實(shí)際發(fā)放工 資總額 1.掛 鉤 企 業(yè) 實(shí) 際 發(fā) 放 的工資總額

183,748,440.14

（一）本年利潤(rùn)總額情況：

——

183,748,440.14

1.核定的利潤(rùn)總額基數(shù) 2.實(shí)際完成利潤(rùn)總額 3.利潤(rùn)總額增加數(shù) 4.浮動(dòng)比例（1： 5.新增效益工資

（二）本年核定應(yīng)提取掛鉤工資總額情 況：）

150,000,000.00 405,821,614.49 255,821,614.49 0.00 0.00 ——

2.未 掛 鉤 企 業(yè) 實(shí) 際 發(fā) 放的工資總額 其中：境外企業(yè)實(shí) 際發(fā)放的工資總額 3.未 掛 鉤 企 業(yè) 實(shí) 際 發(fā) 放的工資總額比上年增長(zhǎng)（%）

（三）本企業(yè)應(yīng)付工資余額 1.上年末應(yīng)付工資余額 2.本年應(yīng)付工資余額變化數(shù)

0.00 0.00 0.00 65,120,046.97 44,165,723.29 20,954,323.68

九、資產(chǎn)損失管理情況說(shuō)明

6

無(wú)需要說(shuō)明的資產(chǎn)損失管理情況

十、企業(yè)對(duì)外借款情況 無(wú)

十一、非主業(yè)投資情況
序 號(hào) 投資項(xiàng)目 名稱 合計(jì) 所屬 行業(yè) —— 本年 投資額 其中：自有 資金 累計(jì) 投資額 其中：自有 資金 是否報(bào)經(jīng)國(guó)資 委審核或備案 ——

1、

XXXX ……

服務(wù)業(yè)

30 萬(wàn)元

30 萬(wàn)元

30 萬(wàn)元

30 萬(wàn)元

報(bào)集團(tuán)備案

十二、重要會(huì)計(jì)項(xiàng)目說(shuō)明

（一）委托貸款。

項(xiàng) 合

目 計(jì)

年初余額
51,000,000.00 51,000,000.00

年末數(shù) 賬面余額
81,600,000.00 81,600,000.00

跌價(jià)準(zhǔn)備

賬面價(jià)值
81,600,000.00 81,600,000.00

其中：委托貸款

（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資。
2009 ，清算子公司 XX 公司，清算凈損益 1,714,592.29 元。

（三）短期借款。
無(wú)

（四）長(zhǎng)期借款。
無(wú)

（五）長(zhǎng)期應(yīng)付款。披露長(zhǎng)期應(yīng)

付款年末余額最大的前 5 項(xiàng)：
項(xiàng) 合 其中： 1.應(yīng)付采礦權(quán)款 2.造育林基金
455,922,047.04 2,535,996.64

目 計(jì)

期限 ——

初始金額

應(yīng)計(jì)利息

年末余額

7

（六）現(xiàn)金流量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)類別 銷(xiāo)售材料 電費(fèi) 水費(fèi)及暖費(fèi) 醫(yī)院門(mén)診收入 招待所收入 土方剝離保證金 往來(lái)款 鐵路運(yùn)費(fèi) 差旅費(fèi) 辦公費(fèi) 招待費(fèi) 取暖費(fèi) 治安、港雜 其他 合 計(jì)
64,525,115.56 73,424,903.56 136,020,686.85 679,493.12 898,344.25 1,348,769.33 1,210,095.00 8,196,050.57 182,384,087.39

現(xiàn)金流入金額
126,050.00 5,064,404.68 2,629,313.41 800,934.91 279,085.00

現(xiàn)金流出金額

74,950.01

1,670,970.20 20,889,521.29

353,372,968.01

十三、審計(jì)情況
本對(duì)上年審計(jì)意見(jiàn)的調(diào)整、改進(jìn)情況:無(wú) 對(duì)本審計(jì)報(bào)告保留事項(xiàng)的說(shuō)明及未進(jìn)行調(diào)整的原因：無(wú)

十四、其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng) 職工持股 7083 萬(wàn)元，股權(quán)比例 6.06%。

XX 公司 20XX-XX-XX

8

第五篇：財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明

附件

4財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明內(nèi)容提要

中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算除按規(guī)定報(bào)送各項(xiàng)資料外，還應(yīng)同時(shí)對(duì)國(guó)資委監(jiān)管工作需要的信息單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明。專項(xiàng)說(shuō)明信息是企業(yè)向國(guó)資委報(bào)送的財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分，需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或復(fù)核，并由中介機(jī)構(gòu)按特殊事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，具體事項(xiàng)如下：

一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明

分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益差異的具體原因，如合并范圍變化、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、會(huì)計(jì)政策變更等，期初未分配利潤(rùn)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明。

二、非經(jīng)常性損益的說(shuō)明

分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)非經(jīng)常性損益的內(nèi)容、金額以及對(duì)利潤(rùn)總額的影響。

三、政府補(bǔ)助情況的說(shuō)明

說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年接受政府補(bǔ)助的具體內(nèi)容、金額以及主要會(huì)計(jì)處理方法。

四、承諾事項(xiàng)的說(shuō)明

說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的經(jīng)營(yíng)租賃事項(xiàng)與資本性承諾事項(xiàng)。

五、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說(shuō)明

說(shuō)明企業(yè)從事股票（證券）買(mǎi)賣(mài)、期貨及衍生品交易、基金投資、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項(xiàng)：

（一）委托理財(cái)業(yè)務(wù)。

受托

項(xiàng)目

機(jī)構(gòu)名稱

合計(jì) 其中：1.2.……

年末余額

年初余額 本金

減值準(zhǔn)備

當(dāng)年 計(jì)提

當(dāng)年

投資 實(shí)際凈額 盈虧

預(yù)計(jì)盈虧

受托 機(jī)構(gòu) 經(jīng)營(yíng) 狀況——

——

（二）商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資。

保障基金、特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金、股份制改造剝離權(quán)益、國(guó)家專用撥款等。

七、人工成本情況的說(shuō)明 說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的重大人工成本支出事項(xiàng)，應(yīng)具體說(shuō)明其內(nèi)容、對(duì)當(dāng)年損 益或權(quán)益的影響等。

八、工資管理情況的說(shuō)明 按照有關(guān)文件要求說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年工資總額管理方式，并詳細(xì)說(shuō)明工資總額 管理方案的批復(fù)、執(zhí)行情況、實(shí)提工資情況及工資總額控制措施等。

九、資產(chǎn)損失管理情況說(shuō)明 主要說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年資產(chǎn)損失管理結(jié)果和中介機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)的基本情況，具體 包括：

（一）賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與相關(guān)審計(jì)情況。根據(jù)國(guó)資委印發(fā)的《中 央企業(yè)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]13 號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn) 說(shuō)明企業(yè)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)年初余額與上年末余額不一致的原因與差異金額、賬銷(xiāo)案 存資產(chǎn)年初余額與年末余額變動(dòng)情況、當(dāng)年賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)清理收入的入賬方式和 中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))的相關(guān)審計(jì)情況和意見(jiàn)發(fā)表情況等；

（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作結(jié)果與相關(guān)審計(jì)情況。根據(jù)《中央企業(yè)資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)［2005］67 號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)說(shuō) 明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失的已計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷(xiāo)情況、清理收入的賬 務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))對(duì)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作的審計(jì)情 況，特別是主審所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)及對(duì)參審所相關(guān)工作的復(fù)核意見(jiàn)情況等。

（三）重大資產(chǎn)損失情況說(shuō)明。《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》 根據(jù)（國(guó)資委令第 20 號(hào)）有關(guān)規(guī)定，綜合說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的資產(chǎn)損失及處理情況，并分項(xiàng)列示企業(yè)重大和特別重大資產(chǎn)損失的具體內(nèi)容，以及對(duì)當(dāng)年權(quán)益和損益的 影響。

十、企業(yè)對(duì)外借款情況

序號(hào)

借出款 單位 合計(jì)

借出 時(shí)間 ——

借入款 單位 ——

借入款 單位 性質(zhì) ——

借款 本金

年末 余額

逾期借 款本息

預(yù)計(jì)壞 賬金額

借入款 單位 現(xiàn)狀 ——

…… 1.本表反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況； 2.借入款單位性質(zhì)按（1）國(guó)有獨(dú)資；（2）國(guó)有控股；（3）集體；（4）私營(yíng)；（5）外商；（6）其他填列； 3.借入款單位現(xiàn)狀按（1）正常經(jīng)營(yíng)；（2）關(guān)停并轉(zhuǎn)；（3）清理整頓；（4）已進(jìn)入 破產(chǎn)程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續(xù)經(jīng)營(yíng)；（7）其他填列。

十一、非主業(yè)投資情況
序 號(hào) 投資項(xiàng)目 名稱 合計(jì) 所屬 行業(yè) —— 本年 投資額 其中：自有 資金 累計(jì) 投資額 其中：自有 資金 是否報(bào)經(jīng)國(guó)資 委審核或備案 ——

…… 1.本表反映企業(yè)本重要非主業(yè)投資(指經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定的項(xiàng)目)情況，包括固定資產(chǎn)

投資、產(chǎn)權(quán)收購(gòu)和長(zhǎng)期股權(quán)投資，含新開(kāi)工項(xiàng)目、續(xù)建項(xiàng)目和追加投資； 2.投資項(xiàng)目名稱是指按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì) 研究決定的項(xiàng)目名稱（含所屬各級(jí)子公司項(xiàng)目）； 3.“所屬行業(yè)”是指該項(xiàng)投資所投向的行業(yè)； 4.“本年投資額”按照企業(yè)本實(shí)際投出資金額填列，“其中：自有資金”欄填列 本投資額中企業(yè)自有資金額； 5.“累計(jì)投資額”按照該投資項(xiàng)目截止到年末累計(jì)投資額填列； 6.“是否報(bào)經(jīng)國(guó)資委審核或備案”按實(shí)際情況以“是”或“否”填列。

十二、重要會(huì)計(jì)項(xiàng)目說(shuō)明

（一）委托貸款。披露委托貸款年末余額最大的前 5 項(xiàng)：

項(xiàng) 合 其中：1.2.3.4.5.

目 計(jì)

年初余額

年末數(shù) 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值

（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資。對(duì)被投資單位與本公司會(huì)計(jì)政策的重大差異以及投資變現(xiàn)、投資收益匯回的 重大限制應(yīng)予以說(shuō)明；對(duì)三年未分紅利的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)予以說(shuō)明；對(duì)持股 20%以上但未進(jìn)行權(quán)益法核算的原因進(jìn)行說(shuō)明。

（三）短期借款。1.對(duì)已到期未償還的短期借款，應(yīng)單獨(dú)列示貸款單位、貸款金額、貸款利 率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計(jì)還款期，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表 日后是否已償還； 2.擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物等情況。

（四）長(zhǎng)期借款。對(duì)擔(dān)保、抵押借款及已到期未償還的長(zhǎng)期借款按照短期借 款要求披露。

（五）長(zhǎng)期應(yīng)付款。披露長(zhǎng)期應(yīng)付款年末余額最大的前 5 項(xiàng)：
項(xiàng) 合 其中：1.2.3.4.5.目 計(jì) 期限 —— 初始金額 應(yīng)計(jì)利息 年末余額

（六）建造合同。應(yīng)對(duì)建造合同進(jìn)度情況、合同收入與成本費(fèi)用確認(rèn)方法和 金額以及結(jié)算情況予以說(shuō)明，并分項(xiàng)披露建造合同總金額最大的前 10 項(xiàng)：

合 同 項(xiàng) 目 總 金 額 合 計(jì)

合 同 總 成 本 —— 完工 進(jìn)度（%）

累計(jì) 確認(rèn) 的合 同收 入

累計(jì) 確認(rèn) 的合 同成 本

累計(jì) 已確 認(rèn)毛 利

已辦 理結(jié) 算價(jià) 款

當(dāng)期 確認(rèn) 的合 同收 入

當(dāng)期 確認(rèn) 的合 同成 本

年末 在建 合同 預(yù)計(jì) 損失 —— 預(yù)計(jì) 損失 原因

其中：1.2.…… 10.

（七）現(xiàn)金流量。企業(yè)收到或支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金價(jià)值較大的，應(yīng)按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)類別披露現(xiàn)金流入及流出金額。

十三、審計(jì)情況 本對(duì)上年審計(jì)意見(jiàn)的調(diào)整、改進(jìn)情況；對(duì)本審計(jì)報(bào)告保留事項(xiàng)的說(shuō) 明及未進(jìn)行調(diào)整的原因。

十四、其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng)

（一）企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制情況說(shuō)明。逐戶說(shuō)明本企業(yè)開(kāi)展主輔分離輔業(yè)改制的各單位進(jìn)展情況及權(quán)益核減情況，包括單位的基本情況、所處行業(yè)、改制方案、批準(zhǔn)文號(hào)、審計(jì)和評(píng)

估情況，改制 過(guò)程中資產(chǎn)、人員分流、權(quán)益的處理等情況，預(yù)留內(nèi)退職工費(fèi)用、預(yù)留退休人員 費(fèi)用等經(jīng)地方勞動(dòng)部門(mén)批準(zhǔn)情況，國(guó)有凈資產(chǎn)的核銷(xiāo)及會(huì)計(jì)處理情況，以及本年 已完成改制企業(yè)的新公司注冊(cè)情況。

（二）“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理情況。

（三）職工持股情況。披露職工對(duì)下屬子公司的持股情況，包括職工股份的取得方式、股份數(shù)量、取得成本、持股比例、限售期、近兩年分紅情況。

（四）表外資產(chǎn)情況。企業(yè)應(yīng)分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)擁有的未在財(cái)務(wù)決算報(bào)表反映的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)緊密 相關(guān)的重要資產(chǎn)的詳細(xì)情況。國(guó)有劃撥土地期末價(jià)值可參考同樣地塊政府土地儲(chǔ) 備中心土地收購(gòu)價(jià)確定，礦權(quán)和其他重要資產(chǎn)期末價(jià)值可參照同類資產(chǎn)招拍掛的

交易價(jià)格確定；期末價(jià)值可采用預(yù)估值填列。1.國(guó)有劃撥土地
序 號(hào) 地塊類別 合 計(jì) 面 積 期末價(jià)值 備 注

……

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地塊類別可以參照《全國(guó)土地分類（試行）（國(guó)土資發(fā)（2001）255 號(hào)）選 》 擇填列：1.農(nóng)用地；2.建設(shè)用地；3.未利用地。如果企業(yè)存在已按清產(chǎn)核政策的要求，將國(guó)有劃撥土地單獨(dú)估價(jià)作為固定資 產(chǎn)入賬的情況，也應(yīng)按此表披露，并在備注欄說(shuō)明其賬面價(jià)值。2.探礦權(quán)
序號(hào) 主要礦產(chǎn) 合 計(jì) 礦區(qū)面積 —— 預(yù)測(cè)儲(chǔ)備量 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末價(jià)值

……

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3.采礦權(quán)
序號(hào) 開(kāi)采礦種 合 計(jì) 礦區(qū)面積 —— 探明儲(chǔ)備 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末價(jià)值

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4.其他重要資產(chǎn)（賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)除外）
序號(hào) 資產(chǎn)類別 合 計(jì) 單 位 —— 數(shù) 量 —— 取得方式 —— 期末價(jià)值

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（五）其他應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)。