第一篇：財務決算專項說明內容提要

財務決算專項說明內容提要

各出資監管企業（以下簡稱企業）年度財務決算除按規定報送各項資料外，還應同時對國資委監管工作需要的信息單獨進行專項說明。專項說明信息是企業向國資委報送的年度財務決算報告的重要組成部分，需經中介機構審計或復核，并由中介機構按特殊事項發表審計意見，具體事項如下：

一、期初重大調整事項說明

分項說明企業期初權益與上年末權益差異的具體原因。具體可分為：合并范圍變化、重大會計差錯更正、會計政策變更、清產核資調整等明細項。對于期初未分配利潤調整事項應逐項說明。其中：對于2007年已執行新企業會計準則的企業，可將已經國資委確認的首次執行日期初調整金額作為“首次執行新會計準則調整”項目合并說明。2007年末，對首次執行日的期初數進行調整的應將調整金額進行逐項說明。

二、非經常性損益的說明

說明企業非經常性損益及其對經營成果的影響，應按照以下要求披露：

（一）分項列示非經常性損益明細及金額；

（二）說明非經常性損益對企業利潤總額的影響。

非經常性損益的含義和內容具體可參照證監會《公開發行證券的公司信息披露規范問答第1號―非經常性損益》（2007年修訂）。

三、政府補助情況的說明

說明企業當年度接受政府補助的具體內容、金額以及主要會計處理方法。

四、承諾事項的說明

說明企業資產負債表日存在的經營租賃事項與資本性承諾事項。

五、高風險業務的說明

說明企業從事股票（證券）買賣、期貨及衍生品交易、基金投資與委托理財等高風險業務的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項：

（一）委托理財業務本金年末余額、已計提減值準備、實際盈虧和浮動盈虧及受托機構經營情況：

年末余額

項目

受托機構名稱

年初余額

本金

減值 準備

當年 計提

當年實

預計

受托機構

投資凈額 際盈虧 盈虧 經營狀況

合計 其中：

1、2、……

（二）按類別列示商品、金融期貨（權）及衍生品投資的年末持倉合約金額及市值、實際盈虧和浮動盈虧及當年累計交易金額：

項目

年末持倉合約金額

場外交易持倉合約金額

一、商品期貨（權）及衍生品

……

二、金融期貨（權）及衍生品

……

年末持倉合約市值

當年實際盈虧

浮動盈虧

當年累計交易金額

（三）基金投資年末余額、市值及跌價情況，按年末余額最大前5項填列。

項目 合計

其中：

1、……

5、年初余額

年末數

賬面余額

跌價準備

賬面價值

市值

（四）股票投資年末余額及市值、已計提減值準備、實際盈虧和浮動盈虧，按年末余額最大前5項填列。

項目 合計

其中：

1、……

5、年初余額

年末數

賬面余額

跌價準備

市值

當年實際盈虧

六、國有資本保值增值的情況

按照《企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（國資委令第9號）的規定，對國有資本保值增值情況進行披露：

（一）國有資本保值增值結果計算表（滬國資企01表，作為附件披露）

（二）企業國有保值增值情況分析說明，包括國有保值增值完成情況、客觀增減因素、國有資本本年年初數相對上年年末數的調整情況、相關參考指標大幅波動或異常變動情況、其他國有資金的增減變動情況及其他需要報告的情況；

（三）客觀增減因素證明材料（作為附件披露）。

七、科教興市和科技投入情況

主要說明企業當年實施科教興市主戰略，落實企業科技規劃，開展科技創新，增強研究開發能力，推動產業升級等工作開展及當年發生的科技投入情況。《科技支出與節能減排情況表》（滬國資企05表）作為附件披露。

八、資產損失管理情況說明

主要說明企業當年資產減值準備核銷工作結果與相關審計情況。根據《關于印發〈上海市國有企業資產減值準備管理的實施意見〉的通知》（滬國資委統[2006]149號）、《關于印發〈上海市國有企業資產減值準備財務核銷工作的實施意見〉的通知》（滬國資委統[2006]150號）、《關于做好2007年度減值準備財務核銷工作的通知》（滬國資委統[2007]696號）有關規定，重點說明企業當年發生事實損失資產的財務核銷情況、清理收入的賬務處理、中介機構（或企業內審機構）對企業資產減值準備財務核銷工作的審計情況，特別是主審所發表的審計意見及對參審所相關工作的復核意見等。

九、企業對外借款情況

序號 —

…… 借出款 單位 合計

借入款 單位 ——

借入款 單位性質 ——

借款本金

年末余額

逾期借款本息

預計壞賬金額

借入款 單位現狀 ——

1、本表反映企業對本集團外借出款項的情況；

2、借入款單位性質按（1）國有獨資；（2）國有控股；（3）集體；（4）私營；（5）外商；（6）其他填列；

3、借入款單位現狀按（1）正常經營；（2）關停并轉；（3）清理整頓；（4）已進入破產程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續經營；（7）其他填列。

十、非主業投資情況

序號

投資項目名稱 合計

……

所屬行業

本年投資額

其中：自有資金

累計投資額

其中：自有

資金

是否報經國資委審核

或備案 ——

1、本表反映企業本年度重要非主業投資（指經董事會或總經理辦公會研究決定的項目）情況，包括固定資產投資、產權收購和長期股權投資，含新開工項目、續建項目和追加投資；

2、投資項目名稱是指按照企業投資管理制度規定，由集團董事會或總經理辦公會研究決定的項目名稱（含所屬各級子公司項目）；

3、“所屬行業”是指該項投資所投向的行業；

4、“本年投資額”按照企業本年度實際投出資金額填列，“其中：自有資金”欄填列

本年度投資額中企業自有資金額；

5、“累計投資額”按照該投資項目截止到年末累計投資額填列；

6、“是否報經國資委審核或備案”按實際情況以“是”或“否”填列。

十一、重要會計科目說明

（一）短期投資。

1、債券投資。

項目 合計

其中：

1、……

5、年初余額

年末數

賬面余額

跌價準備

賬面價值

市值

2、委托貸款投資。

項目 合計

其中：

1、……

5、年初余額

年末數

賬面余額

跌價準備

賬面價值

（二）長期股權投資

對被投資單位與本公司會計政策的重大差異以及投資變現、投資收益匯回的重大限制應予以說明；對三年未分紅利的長期股權投資，應予以說明；對持股20%以上但未進行權益法核算的原因進行說明。

（三）短期借款。應對下述事項進行說明：

1、對已到期未償還的短期借款，應單獨列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預計還款期，并在期后事項中反映報表日后是否已償還；

2、擔保借款應披露擔保人，抵押及質押借款應披露抵押物、質押物等情況。

（四）長期借款。對擔保、抵押借款及已到期未償還的長期借款按照短期借款要求披露。

（五）長期應付款。按以下格式分項披露長期應付款年末余額最大的前5項：

項目 合計 其中：1.2.…… 5.期限

初始金額

應計利息

年末余額

（六）未確認投資損失。按被投資單位列示其所有者權益金額及相應的未確認投資損失金額。

（七）現金流量。企業收到或支付的其他與經營活動有關現金價值較大的，應按經營活動類別披露現金流入及流出金額。

（八）建造合同。應對建造合同進度情況、合同收入與成本費用確認方法和金額以及結算情況予以說明，并分項披露建造合同總金額最大的前十項：

合同

項目

總金額

合計 其中：

1、2、……

10、合同總成本

完工進度（%）

累計確認的合同收入

累計確認的合同成本

累計已確認毛利

已辦理結算價款

當期確認的合同收入

當期確認的合同成本

年末在建合同預計損失

預計損失原因

十二、審計情況

本年度對上年審計意見的調整、改進情況；對本年度審計報告保留事項的說明及未進行調整的原因。

十三、其他應披露的重大事項 附件：

1、國有資本保值增值結果計算表（滬國資企01表）

2、國有資本保值增值客觀增減因素證明材料

3、科技支出與節能減排情況表（滬國資企05表）

第二篇：財務決算專項說明內容提要

財務決算專項說明內容提要

各出資監管企業（以下簡稱企業）財務決算除按規定報送各項資料外，還應同時對國資委監管工作需要的信息單獨進行專項說明。專項說明信息是企業向國資委報送的財務決算報告的重要組成部分，需經中介機構審計或復核，并由中介機構按特殊事項發表審計意見，具體事項如下：

一、期初重大調整事項說明

分項說明企業期初權益與上年末權益差異的具體原因。具體可分為：合并范圍變化、重大會計差錯更正、會計政策變更、清產核資調整等明細項。對于期初未分配利潤調整事項應逐項說明。其中：對于2008年已執行新企業會計準則的企業，可將上報國資委確認的首次執行日期初調整金額作為“首次執行新會計準則調整”項目合并說明。

二、非經常性損益的說明

說明企業非經常性損益及其對經營成果的影響，應按照以下要求披露：

（一）分項列示非經常性損益明細及金額；

（二）說明非經常性損益對企業利潤總額的影響。

非經常性損益的含義和內容具體可參照證監會《公開發行證券的公司信息披露規范問答第1號―非經常性損益》（2007年修訂）。

三、政府補助情況的說明

說明企業當接受政府補助的具體內容、金額以及主要會計處理方法。

四、承諾事項的說明

說明企業資產負債表日存在的經營租賃事項與資本性承諾事項。

五、高風險業務的說明

說明企業從事股票（證券）買賣、期貨及衍生品交易、基金投資與委托理財等高風險業務的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項：

（一）委托理財業務本金年末余額、已計提減值準備、實際盈虧和浮動盈虧及受托機構經營情況：

年末余額

項目

受托機構名稱

年初余額

本金

減值 準備

當年 計提

當年實

預計

受托機構

投資凈額 際盈虧 盈虧 經營狀況

合計 其中：

1、2、??

（二）按類別列示商品、金融期貨（權）及衍生品投資的年末持倉合約金額及市值、實

際盈虧和浮動盈虧及當年累計交易金額：

項目

年末持倉合約金額

場外交易持倉合約金額

一、商品期貨（權）及衍生品

??

二、金融期貨（權）及衍生品

??

年末持倉合約市值

當年實際盈虧

浮動盈虧

當年累計交易金額

（三）基金投資年末余額、市值及跌價情況，按年末余額最大前5項填列。

項目 合計

其中：

1、??

5、年初余額

年末數

賬面余額

跌價準備

賬面價值

市值

（四）股票投資年末余額及市值、已計提減值準備、實際盈虧和浮動盈虧，按年末余額最大前5項填列。

項目 合計

其中：

1、??

5、年初余額

年末數

賬面余額

跌價準備

市值

當年實際盈虧

六、人工成本情況的說明

說明企業當年發生的重大人工成本支出事項，應具體說明其內容、當年損益或權益的影響等。

七、國有資本保值增值的情況

按照《企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（國資委令第9號）的規定，對國有資本保值增值情況進行披露：

（一）國有資本保值增值情況表（企財05表，作為附件披露）

（二）企業國有保值增值情況分析說明，包括國有保值增值完成情況、客觀增減因素、國有資本本年年初數相對上年年末數的調整情況、相關參考指標大幅波動或異常變動情況、其他國有資金的增減變動情況及其他需要報告的情況；

（三）客觀增減因素證明材料（作為附件披露）。

八、科教興市、科技投入和支出情況

主要說明企業當年實施科教興市主戰略，落實企業科技規劃，開展科技創新，增強研究

開發能力，推動產業升級等工作開展及當年發生的科技投入和情況，節能減排支出情況。《科技支出與節能減排情況表》（滬國資企03表）作為附件披露。

十、主要業務情況（滬國資企01表）

主要說明企業的主要業務板塊的明細情況、主營業務收入、主營業務成本和毛利情況。主要業務情況表（滬國資企01表）作為附件披露。

十一、資產損失管理情況說明

主要說明企業當年資產減值準備核銷工作結果與相關審計情況。根據《關于印發〈上海市國有企業資產減值準備管理的實施意見〉的通知》（滬國資委統[2006]149號）、《關于印發〈上海市國有企業資產減值準備財務核銷工作的實施意見〉的通知》（滬國資委統[2006]150號）、《關于做好2007減值準備財務核銷工作的通知》（滬國資委統[2007]696號）、《上海市國有企業資產損失財務核銷工作操作指南（試行）》（滬國資委統[2008]54號）有關規定，重點說明企業當年發生事實損失資產的財務核銷情況、清理收入的賬務處理、中介機構（或企業內審機構）對企業資產減值準備財務核銷工作的審計情況，特別是主審所發表的審計意見及對參審所相關工作的復核意見等。

十二、企業對外借款情況

序號 —

?? 借出款 單位 合計

借入款 單位 ——

借入款 單位性質 ——

借款本金

年末余額

逾期借款本息

預計壞賬金額

借入款 單位現狀 ——

1、本表反映企業對本集團外借出款項的情況；

2、借入款單位性質按（1）國有獨資；（2）國有控股；（3）集體；（4）私營；（5）外商；（6）其他填列；

3、借入款單位現狀按（1）正常經營；（2）關停并轉；（3）清理整頓；（4）已進入破產程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續經營；（7）其他填列。

十三、非主業投資情況

序號

投資項目名稱 合計

??

所屬行業

本年投資額

其中：自有資金

累計投資額

其中：自有

資金

是否報經國資委審核

或備案 ——

1、本表反映企業本重要非主業投資情況，包括固定資產投資、產權收購和長期股

權投資，含新開工項目、續建項目和追加投資；

2、投資項目名稱是指按照企業投資管理制度規定，由集團董事會或總經理辦公會研究決定的項目名稱（含所屬各級子公司項目）；

3、“所屬行業”是指該項投資所投向的行業；

4、“本年投資額”按照企業本實際投出資金額填列，“其中：自有資金”欄填列本投資額中企業自有資金額；

5、“累計投資額”按照該投資項目截止到年末累計投資額填列；

6、“是否報經國資委審核或備案”按實際情況以“是”或“否”填列。

十四、重要會計科目說明

（一）短期投資。

1、債券投資。

項目 合計

其中：

1、??

5、年初余額

年末數

賬面余額

跌價準備

賬面價值

市值

2、委托貸款投資。

項目 合計

其中：

1、??

5、年初余額

年末數

賬面余額

跌價準備

賬面價值

（二）長期股權投資

對被投資單位與本公司會計政策的重大差異以及投資變現、投資收益匯回的重大限制應予以說明；對三年未分紅利的長期股權投資，應予以說明；對持股20%以上但未進行權益法核算的原因進行說明。

（三）短期借款。應對下述事項進行說明：

1、對已到期未償還的短期借款，應單獨列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預計還款期，并在期后事項中反映報表日后是否已償還；

2、擔保借款應披露擔保人，抵押及質押借款應披露抵押物、質押物等情況。

（四）長期借款。對擔保、抵押借款及已到期未償還的長期借款按照短期借款要求披露。

（五）長期應付款。按以下格式分項披露長期應付款年末余額最大的前5項：

項目 合計 其中：1.期限初始金額

應計利息

年末余額

2.?? 5.（六）未確認投資損失。按被投資單位列示其所有者權益金額及相應的未確認投資損失金額。

（七）現金流量。企業收到或支付的其他與經營活動有關現金價值較大的，應按經營活動類別披露現金流入及流出金額。

十五、審計情況

本對上年審計意見的調整、改進情況；對本審計報告保留事項的說明及未進行調整的原因。

十六、其他應披露的重大事項 附件：

1、國有資本保值增值情況表（企財05表）

2、國有資本保值增值客觀增減因素證明材料

3、主要業務情況表（滬國資企01表）

4、科技支出與節能減排情況表（滬國資企03表）

第三篇：財務決算專項說明

財務決算專項說明

一、期初重大調整事項說明

因對煤炭生產企業安全生產費以及類似性質的各項生產費用核算方式進行調整，追溯 調整了 2008 利潤表以及 2009 年初資產負債表。調整了期初留存收益及資產負債 表項目的期初數。
項 目 對期初影響金額-145,000,744.66-145,000,744.66-7,377,683.57-7,377,683.57-34,576,547.79 19,707,692.95-122,754,206.25-137,623,061.09-145,000,744.66

固定資產 資產合計 應交稅費 負債合計 盈余公積 專項儲備 未分配利潤 所有者權益合計 負債和所有者權益合計

二、非經常性損益的說明
本公司共發生非經常性損益-2,214,115.66 元，使利潤總額減少-2,214,115.66 元。分項說明如下： 計入當期損益的政府補助 71,883.42 元。非流動資產處置損益-375,114.00 元。捐贈性收支凈額-5,085,000.00 元。委托投資收益 1,980,791.45 元。子公司清算損益 1,714,592.29 元。其他除上述各項之外的營業外收支凈額-521,268.82 元。

三、政府補助情況的說明
公司本接受政府補助 71,883.42 元，具體內容及主要會計處理方法如下： 1、2008 ，因返還增值稅 71,883.42 元，確認政府補助 71,883.42 元。

2、公司對該項增值稅返還采用收益法進行會計處理。

3

四、承諾事項的說明
無

五、高風險業務的說明
無

六、國有資本保值增值的情況
項目

一、年初國有資本及權益總額

二、本年國有資本及權益增加

（一）國家、國有單位直接或 追加投資

（二）無償劃入

（三）資產評估增加

（四）清產核資增加

（五）產權界定增加 行次 1 2 3 4 5 6 7 金額 1,278,381,084.07 272,316,461.65 項目

三、本年國有資本及權益減少

（一）經國家專項批準核銷

（二）無償劃出

（三）資產評估減少

（四）清產核資減少

（五）產權界定減少

（六）消化以前潛虧和掛 賬而減少

（七）因自然災害等不可抗拒 因素減少

（八）因主輔分離減少

（九）企業按規定上繳利潤

（十）資本（股票）折價

（十一）中央和地方政府確定 的其他因素

（十二）經營減值

四、年末國有資本及權益總額

五、年末合并國有資產總量（計 算機自動生成）272,316,461.65 行次 17 18 19 20 21 22 23 金額 66,503,023.15

（六）資本（股票）溢價

（七）接受捐贈

（八）債權轉股權

（九）稅收返還

（十）補充流動資本

（十一）減值準備轉回

（十二）會計調整

（十三）中央和地方政府確定 的其他因素

（十四）經營積累

8 9 10 11 12 13 14 15 16

24 25 26 27 28 29 30 31 32 1,484,194,522.57 13,714,592.29 52,788,430.86

按照《企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（國資委令第 9 號）的規定，本公 司 2009 國有資本保值增值率為 123.52%。其計算過程如下：

2009 國有資本保值增值率 =（扣除客觀因素影響后的期末國有資本÷期初國有資 本）×100% = 1,550,697,545.72÷1,278,381,084.07=121.30%% 客觀增減因素:股利支付 52,788,430.86 元，清算子公司減少權益總額 13,714,592.29
元。

七、人工成本情況的說明
本年數 項 目 負擔數 實發數 負擔數 實發數 4 上年數

一、企業人工成本總額（不含勞務 外包費用）其中：工資總額

二、從業人員人工成本總額 其中：從業人員勞動報酬

三、職工人工成本總額

（一）工資總額

（二）社會保險費用 其中：養老保險 其中：年金（補充養 老保險）醫療保險 其中： 補充醫療保險 失業保險 工傷保險 生育保險

（三）商業保險費用

（四）福利費用

（五）教育培訓經費

（六）工會經費

（七）勞動保護費用

（八）住房費用 其中：住房公積金 一次性支付的住房 補貼 按月發放的住房補

377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71 204,702,763.82 83,151,017.71 67,074,228.86 27,920,924.34 12,991,042.47 0.00 612,901.53 2,472,844.85 0.00 0.00 29,259,900.70 5,173,080.36 4,512,380.00 0.00 45,814,741.77 45,814,741.77 0.00 0.00 0.00 0.00 13,331.88 13,331.88 0.00 0.00 4,659,891.47 377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71

413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65 183,748,440.14 102,953,443.42 85,681,575.16 46,528,270.64 12,991,042.47 0.00 1,807,980.94 2,472,844.85 0.00 0.00 29,259,900.70 2,231,522.42 5,283,567.69 0.00 84,989,352.12 84,989,352.12 0.00 0.00 0.00 0.00 13,331.88 13,331.88 0.00 0.00 4,563,083.28 413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65

306,303,279.77 178,212,339.28 306,303,279.77 178,212,339.28 305,659,099.64 178,212,339.28 65,429,332.69 48,950,585.20 14,774,738.68 11,958,392.29 0.00 2,267,549.55 2,252,805.65 0.00 0.00 22,599,833.70 4,310,790.92 3,457,902.14 128,030.80 29,889,279.03 29,889,279.03 0.00 0.00 0.00 0.00 330,891.44 330,891.44 0.00 0.00 1,300,699.64 279,748,272.85 161,649,489.73 279,748,272.85

302,866,247.88 168,621,382.79 302,866,247.88 168,621,382.79 275,123,719.16 168,621,382.79 55,877,542.87 40,593,874.79 6,507,667.96 11,958,392.29 0.00 1,072,470.14 2,252,805.65 0.00 0.00 22,594,233.70 903,565.98 4,653,465.57 419,321.90 20,422,615.27 20,422,615.27 0.00 0.00 0.00 0.00 330,891.44 330,891.44 0.00 0.00 1,300,699.64 266,025,217.31 168,621,382.79 247,956,605.81

貼

（九）技術獎酬金及業余設計獎

（十）非貨幣性福利

（十一）辭退福利 其中：一次性支付補償 內部退休人員支 出

（十二）股份支付

（十三）其他人工成本

四、在崗職工人工成本總額 其中：工資總額

五、境內從業人員人工成本總額

八、工資管理情況的說明
5

項

目

金額 ——

項

目

金額 172,360,000.00 0.00 172,360,000.00 —— 204,702,763.82 204,702,763.82 1,313,575.00 1,159,375.00

一、工效掛鉤

鉤企業情況:

（一）集團所屬全部子企業戶數（戶）

（二）工效掛鉤子企業戶數（戶）其中：二級子企業戶數 三級子企業戶數 三級以下子企業戶數

（三）工效掛鉤企業資產總額

（四）工效掛鉤企業所有者權益

1.核定的工資總額基數 2.核定新增效益工資 3.本年核定應提掛鉤工資 總額

三、工資實際提取和發放情 況：

（一）本年企業實際提取工 資總額 掛 鉤 企 業 實 際 提 取 1.

3,487,927,095.13 2,104,261,281.26

工資總額 單列工資 其中：當年新增大中專畢業 生工資

（五）工效掛鉤企業銷售收入

（六）工效掛鉤企業利潤總額

（七）工效掛鉤企業全年平均職工人數（人）其中：平均在崗職工人數

（八）當年接收的大中專畢業生人數（人）

（九）當年接收的復轉軍人數（人）

1,721,792,904.19 資 405,821,614.49 2,804

當年安置復轉軍人工 新建擴建項目移交前 的人員工資 當年新增企業的人員 工資 當年新兼并收購企業 人員工資 其他 2.未掛鉤企業實際提取的 工資總額

154,200.00 0.00 0.00

2,600 53 4

0.00 0.00 0.00

（十）工效掛鉤企業增加值

0.00

其中：境外企業實 際提取的工資總額

0.00

二、工效掛鉤清算情況：

——

（二）本年企業實際發放工 資總額 1.掛 鉤 企 業 實 際 發 放 的工資總額

183,748,440.14

（一）本年利潤總額情況：

——

183,748,440.14

1.核定的利潤總額基數 2.實際完成利潤總額 3.利潤總額增加數 4.浮動比例（1： 5.新增效益工資

（二）本年核定應提取掛鉤工資總額情 況：）

150,000,000.00 405,821,614.49 255,821,614.49 0.00 0.00 ——

2.未 掛 鉤 企 業 實 際 發 放的工資總額 其中：境外企業實 際發放的工資總額 3.未 掛 鉤 企 業 實 際 發 放的工資總額比上年增長（%）

（三）本企業應付工資余額 1.上年末應付工資余額 2.本年應付工資余額變化數

0.00 0.00 0.00 65,120,046.97 44,165,723.29 20,954,323.68

九、資產損失管理情況說明

6

無需要說明的資產損失管理情況

十、企業對外借款情況 無

十一、非主業投資情況
序 號 投資項目 名稱 合計 所屬 行業 —— 本年 投資額 其中：自有 資金 累計 投資額 其中：自有 資金 是否報經國資 委審核或備案 ——

1、

XXXX ……

服務業

30 萬元

30 萬元

30 萬元

30 萬元

報集團備案

十二、重要會計項目說明

（一）委托貸款。

項 合

目 計

年初余額
51,000,000.00 51,000,000.00

年末數 賬面余額
81,600,000.00 81,600,000.00

跌價準備

賬面價值
81,600,000.00 81,600,000.00

其中：委托貸款

（二）長期股權投資。
2009 ，清算子公司 XX 公司，清算凈損益 1,714,592.29 元。

（三）短期借款。
無

（四）長期借款。
無

（五）長期應付款。披露長期應

付款年末余額最大的前 5 項：
項 合 其中： 1.應付采礦權款 2.造育林基金
455,922,047.04 2,535,996.64

目 計

期限 ——

初始金額

應計利息

年末余額

7

（六）現金流量。
經營活動類別 銷售材料 電費 水費及暖費 醫院門診收入 招待所收入 土方剝離保證金 往來款 鐵路運費 差旅費 辦公費 招待費 取暖費 治安、港雜 其他 合 計
64,525,115.56 73,424,903.56 136,020,686.85 679,493.12 898,344.25 1,348,769.33 1,210,095.00 8,196,050.57 182,384,087.39

現金流入金額
126,050.00 5,064,404.68 2,629,313.41 800,934.91 279,085.00

現金流出金額

74,950.01

1,670,970.20 20,889,521.29

353,372,968.01

十三、審計情況
本對上年審計意見的調整、改進情況:無 對本審計報告保留事項的說明及未進行調整的原因：無

十四、其他應披露的重大事項 職工持股 7083 萬元，股權比例 6.06%。

XX 公司 20XX-XX-XX

8

第四篇：財務決算專項說明

附件

4財務決算專項說明內容提要

中央企業財務決算除按規定報送各項資料外，還應同時對國資委監管工作需要的信息單獨進行專項說明。專項說明信息是企業向國資委報送的財務決算報告的重要組成部分，需經中介機構審計或復核，并由中介機構按特殊事項發表審計意見，具體事項如下：

一、期初重大調整事項說明

分項說明企業期初權益與上年末權益差異的具體原因，如合并范圍變化、重大會計差錯更正、會計政策變更等，期初未分配利潤調整事項應逐項說明。

二、非經常性損益的說明

分項說明企業非經常性損益的內容、金額以及對利潤總額的影響。

三、政府補助情況的說明

說明企業當年接受政府補助的具體內容、金額以及主要會計處理方法。

四、承諾事項的說明

說明企業資產負債表日存在的經營租賃事項與資本性承諾事項。

五、高風險業務的說明

說明企業從事股票（證券）買賣、期貨及衍生品交易、基金投資、委托理財等高風險業務的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項：

（一）委托理財業務。

受托

項目

機構名稱

合計 其中：1.2.……

年末余額

年初余額 本金

減值準備

當年 計提

當年

投資 實際凈額 盈虧

預計盈虧

受托 機構 經營 狀況——

——

（二）商品、金融期貨（權）及衍生品投資。

保障基金、特準儲備基金、股份制改造剝離權益、國家專用撥款等。

七、人工成本情況的說明 說明企業當年發生的重大人工成本支出事項，應具體說明其內容、對當年損 益或權益的影響等。

八、工資管理情況的說明 按照有關文件要求說明企業當年工資總額管理方式，并詳細說明工資總額 管理方案的批復、執行情況、實提工資情況及工資總額控制措施等。

九、資產損失管理情況說明 主要說明企業當年資產損失管理結果和中介機構相關審計的基本情況，具體 包括：

（一）賬銷案存資產管理工作結果與相關審計情況。根據國資委印發的《中 央企業賬銷案存資產管理工作規則》（國資發評價[2005]13 號）有關規定，重點 說明企業賬銷案存資產年初余額與上年末余額不一致的原因與差異金額、賬銷案 存資產年初余額與年末余額變動情況、當年賬銷案存資產清理收入的入賬方式和 中介機構(或企業內審機構)的相關審計情況和意見發表情況等；

（二）資產減值準備財務核銷工作結果與相關審計情況。根據《中央企業資 產減值準備財務核銷工作規則》（國資發評價［2005］67 號）有關規定，重點說 明企業當年發生事實損失的已計提減值準備資產的財務核銷情況、清理收入的賬 務處理、中介機構(或企業內審機構)對企業資產減值準備財務核銷工作的審計情 況，特別是主審所發表的審計意見及對參審所相關工作的復核意見情況等。

（三）重大資產損失情況說明。《中央企業資產損失責任追究暫行辦法》 根據（國資委令第 20 號）有關規定，綜合說明企業當年發生的資產損失及處理情況，并分項列示企業重大和特別重大資產損失的具體內容，以及對當年權益和損益的 影響。

十、企業對外借款情況

序號

借出款 單位 合計

借出 時間 ——

借入款 單位 ——

借入款 單位 性質 ——

借款 本金

年末 余額

逾期借 款本息

預計壞 賬金額

借入款 單位 現狀 ——

…… 1.本表反映企業對本集團外借出款項的情況； 2.借入款單位性質按（1）國有獨資；（2）國有控股；（3）集體；（4）私營；（5）外商；（6）其他填列； 3.借入款單位現狀按（1）正常經營；（2）關停并轉；（3）清理整頓；（4）已進入 破產程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續經營；（7）其他填列。

十一、非主業投資情況
序 號 投資項目 名稱 合計 所屬 行業 —— 本年 投資額 其中：自有 資金 累計 投資額 其中：自有 資金 是否報經國資 委審核或備案 ——

…… 1.本表反映企業本重要非主業投資(指經董事會或總經理辦公會研究決定的項目)情況，包括固定資產

投資、產權收購和長期股權投資，含新開工項目、續建項目和追加投資； 2.投資項目名稱是指按照企業投資管理制度規定，由集團公司董事會或總經理辦公會 研究決定的項目名稱（含所屬各級子公司項目）； 3.“所屬行業”是指該項投資所投向的行業； 4.“本年投資額”按照企業本實際投出資金額填列，“其中：自有資金”欄填列 本投資額中企業自有資金額； 5.“累計投資額”按照該投資項目截止到年末累計投資額填列； 6.“是否報經國資委審核或備案”按實際情況以“是”或“否”填列。

十二、重要會計項目說明

（一）委托貸款。披露委托貸款年末余額最大的前 5 項：

項 合 其中：1.2.3.4.5.

目 計

年初余額

年末數 賬面余額 跌價準備 賬面價值

（二）長期股權投資。對被投資單位與本公司會計政策的重大差異以及投資變現、投資收益匯回的 重大限制應予以說明；對三年未分紅利的長期股權投資，應予以說明；對持股 20%以上但未進行權益法核算的原因進行說明。

（三）短期借款。1.對已到期未償還的短期借款，應單獨列示貸款單位、貸款金額、貸款利 率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預計還款期，并在期后事項中反映報表 日后是否已償還； 2.擔保借款應披露擔保人，抵押及質押借款應披露抵押物、質押物等情況。

（四）長期借款。對擔保、抵押借款及已到期未償還的長期借款按照短期借 款要求披露。

（五）長期應付款。披露長期應付款年末余額最大的前 5 項：
項 合 其中：1.2.3.4.5.目 計 期限 —— 初始金額 應計利息 年末余額

（六）建造合同。應對建造合同進度情況、合同收入與成本費用確認方法和 金額以及結算情況予以說明，并分項披露建造合同總金額最大的前 10 項：

合 同 項 目 總 金 額 合 計

合 同 總 成 本 —— 完工 進度（%）

累計 確認 的合 同收 入

累計 確認 的合 同成 本

累計 已確 認毛 利

已辦 理結 算價 款

當期 確認 的合 同收 入

當期 確認 的合 同成 本

年末 在建 合同 預計 損失 —— 預計 損失 原因

其中：1.2.…… 10.

（七）現金流量。企業收到或支付的其他與經營活動有關現金價值較大的，應按經營活動類別披露現金流入及流出金額。

十三、審計情況 本對上年審計意見的調整、改進情況；對本審計報告保留事項的說 明及未進行調整的原因。

十四、其他應披露的重大事項

（一）企業主輔分離輔業改制情況說明。逐戶說明本企業開展主輔分離輔業改制的各單位進展情況及權益核減情況，包括單位的基本情況、所處行業、改制方案、批準文號、審計和評

估情況，改制 過程中資產、人員分流、權益的處理等情況，預留內退職工費用、預留退休人員 費用等經地方勞動部門批準情況，國有凈資產的核銷及會計處理情況，以及本年 已完成改制企業的新公司注冊情況。

（二）“小金庫”專項治理檢查發現的問題及處理情況。

（三）職工持股情況。披露職工對下屬子公司的持股情況，包括職工股份的取得方式、股份數量、取得成本、持股比例、限售期、近兩年分紅情況。

（四）表外資產情況。企業應分項說明企業擁有的未在財務決算報表反映的與企業生產經營緊密 相關的重要資產的詳細情況。國有劃撥土地期末價值可參考同樣地塊政府土地儲 備中心土地收購價確定，礦權和其他重要資產期末價值可參照同類資產招拍掛的

交易價格確定；期末價值可采用預估值填列。1.國有劃撥土地
序 號 地塊類別 合 計 面 積 期末價值 備 注

……

……

地塊類別可以參照《全國土地分類（試行）（國土資發（2001）255 號）選 》 擇填列：1.農用地；2.建設用地；3.未利用地。如果企業存在已按清產核政策的要求，將國有劃撥土地單獨估價作為固定資 產入賬的情況，也應按此表披露，并在備注欄說明其賬面價值。2.探礦權
序號 主要礦產 合 計 礦區面積 —— 預測儲備量 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末價值

……

……

3.采礦權
序號 開采礦種 合 計 礦區面積 —— 探明儲備 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末價值

……

……

4.其他重要資產（賬銷案存資產除外）
序號 資產類別 合 計 單 位 —— 數 量 —— 取得方式 —— 期末價值

……

……

（五）其他應當披露的事項。

第五篇：財務決算專項說明審計報告

附件2 財務決算專項說明審計報告

XX[委托人]：

我們審計了后附所列XX公司根據廣州市人民政府國有資產監督管理委員會《關于做好2013企業財務決算報表編報工作的通知》（穗國資統[2013] XX號）文件要求編制的2013財務決算專項說明和附表（以下簡稱“專項說明”）。專項說明的編制是XX公司管理層的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對專項說明發表審計意見。

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對專項說明是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取專項說明金額和披露的證據。選擇的審計程序取決于我們的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的合并專項說明重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與專項說明編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價專項說明的總體列報。

我們相信我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。我們認為，XX公司專項說明已經按照廣州市人民政府國有資產監督管理委員會《關于做好2013企業財務決算報表編報工作的通知》（穗國資統[2013] XX號）文件的規定編制，在所有重大方面進行了公允的列報。

為了更好地理解XX公司的財務狀況、經營成果以及我們實施審計工作的范圍，上述專項說明應當與已審財務報表及其審計報告一并閱讀。

附件：1.XX集團（公司）財務決算專項說明

2.國有資產保值增值計算表

3.國資收益支持項目資金績效情況表 4.研究開發支出和重大投資項目專項審核表 5.工資管理情況專項審核表 6.企業年金專項審核表

7.監管企業經營者薪酬收入專項審核表

××會計師事務所有限公司 中國注冊會計師：

2013年×月×日 中國注冊會計師：

（說明：本參考格式為無保留意見的財務決算專項說明審計報告。如出具強調事項、有保留意見、否定意見、無法表示意見的財務決算專項說明審計報告，應將上述財務決算專項說明審計報告的倒數第二自然段進修改并將相關意見進行具體陳述。）