第一篇：縣財政局契稅征收管理所先進事跡

微笑式服務 公開化征稅——**縣財政局契稅征收管理所先進事跡

**縣財政局契稅管理所在局黨委正確領導下，緊緊圍繞全方位服務企業和群眾的宗旨，以提高工作效率、優化征收環境為著力點，不斷創新契稅征收管理機制，在全所干部職工的共同努力下，取得了優異的成績。2001年-2004年連續四年榮獲全省契稅工作先進單位，全縣契稅

收入連年呈30%以上水平增長，2005年為創建全國、全省“先進集體”又提出了更嚴的要求、更高的標準。在榮譽和成績面前，我所干部職工始終保持著清醒的頭腦，推行微笑式服務，實行公開化征稅，扎實開展契稅征收管理工作。

一、加強學習，提高思想認識

我所人員多、任務重、攤子大，在財政系統內是有名的“不好管”，但是所里干部職工沒有被眼前的困難所嚇倒，而是迎難而上，堅持周例會學習制度，經常學習理論政策和業務知識，在思想上形成統一，在業務技能上得到加強，并不斷樹立干部、職工的創新、競爭、機遇、效率、誠信等五種意識，營造濃厚的學習氛圍，形成了一個事事關乎契稅所形象，人人爭當先進的良好局面，增強了服務經濟發展的主動性，為各項工作的開展打下了堅實的思想基礎。

二、不畏艱難，扎實推進工作

我所肩負著全縣契稅征收管理工作，情況復雜、涉及面廣、業務量大、工作要求高，開展這些工作必須要有一支思想過硬、素質過硬、能打硬仗的隊伍，在這方面，我所沒有辜負局黨委的重托，在工作中認真仔細、不畏艱難取得了較好的成績。

一是加強稅源調查。在契稅征管工作中，做到堵漏洞，清欠稅，加強征管，不斷提高群眾自覺納稅意識。我所經常在城區主干道、各居民小區義務發放稅法宣傳資料，講解相關稅收知識，并積極與土地、房管、城建等部門協調，調閱全縣土地征（占）用檔案，查閱房產開發商建房、售房等資料。組織征管人員深入縣城各居委會開展稅源普查，掌握房屋出租轉讓第一手資料，建立了完整的契稅稅源檔案，同時與土地出讓單位、房地產開發商簽訂契稅協議，明確其權利與義務，建立相互監督機制。與房管局密切協作，采取辦證、辦稅一體化辦公、一條龍服務，不斷完善契稅征管機制，做到應收盡收，收足收齊。

二是嚴格核定價格。近年來，我縣土地、房屋交易頻繁，房地產市場十分活躍，成交價格的多少直接關系到納稅稅額，這就容易導致部分開發商、納稅人存有少填報成交價格或少交契稅的僥幸心理。存量住房市場價格懸殊很大，如果按房管部門所規定的對存量住房指導價作為繳納契稅的依據，契稅收入將會造成較大地流失。針對這種情況，我所通過對比契稅數據庫中的價格或參照已備案的報價單，對商品房同類型價格若有明顯偏低又無正當理由的，在征收契稅時調整成交價格。同時，針對交易房的特點及時制定了相關規定，使我縣存量房的契稅征收價格趨于合理，有效地防止了稅源大量流失。

三是規范減免操作。我所在實際征管工作中，嚴格執行契稅的有關政策，采取了一系列有力措施，清理和糾正了一些不合規定的契稅減免優惠政策，有力地維護了稅收的法律性和權威性。與此同時，我們制訂和規范了契稅減免的具體操作程序，印制了辦稅指南，明確了減免條件、范圍和審批權限以及需要具備的相關申報資料，對符合條件的我們嚴格按照程序進行減免，真正做到權為民所用，成為群眾心目中的貼心人。

四是加大欠稅清理。我們每年都要開展契稅專項檢查，對有關情況嚴格執法，及時清欠契稅稅款，對態度惡劣、無理抗稅、屢催不繳的“釘子戶”，我們積極邀請法院介入，交法院強制執行，維護稅法的權威性，杜絕稅收流失，保證國家稅收完整入庫。在2005年“兩稅”檢查中，我所共清理房屋契稅11萬元，理順了征納關系，規范了稅收秩序。

三、創優服務，塑造窗口形象

作為財政部門對外服務的重要窗口，我所承接了稅務征繳的大量日常工作，所里全體干部、職工在局黨委的帶領下，積極投身到為企業和群眾服務工作中。

一是提高辦事效率。我所嚴格執行票款分離、票證分離制度，明確各自分工。在公開辦事上，認真實行“五公開”和“五辦件”，即做到辦理范圍公開、辦事程序公開、申報材料公開、承諾時限公開、收費標準公開，并將辦理事項分為“急辦件、承諾件、補辦件、退回件、聯辦件”，進一步提高工作效率和服務水平，自覺實行“陽光”操作，接受群眾的監督。

二是推行微笑式服務。我所工作人員參加窗口人員禮儀培訓的基礎上，大力提高服務水平，進一步建立和完善服務標準，全面推行“站立式接待、微笑式服務”的工作方式，堅持做到來有迎聲、問有答聲、走有送聲，始終擁有一張燦爛的笑臉、一聲親切的問候、一個滿意的答復，讓企業和群眾感到在契稅所辦事方便。

三是實行公開化服務。為完善和規范征管機制，我所為幫助開發區企業和行動困難群眾，專門成立了上門服務行動隊，上門為納稅戶辦理業務，幫助解決企業困難，為納稅戶提供優質、高效服務。并印制發放“上門服務卡”，向社會公開窗口服務電話，接受企業和群眾的投訴和求助，承諾以最快的速度給企業和群眾最滿意的答復。

總之，我所在榮譽和成績面前始終保持清醒的政治頭腦，沒有躺在榮譽之

中喪失斗志，而是把這些作為鞭策自身工作的力量，揚鞭奮蹄，奮勇爭先，對成績和榮譽始終保持正確認識，謙虛謹慎，不驕不躁，對全體工作人員在此基礎上提出更新、更高的工作要求，把這些成為工作中的動力，使契稅所具備對每一項工作的挑戰能力。

第二篇：契稅征收工作總結

2005年2月，根據市政府統一部署，中心為我們開辟設立了耕地占用稅、土地契稅（以下簡稱“兩稅”）征收窗口。一年來，在財政局黨組和中心黨委的正確領導下，我們以爭創“紅旗窗口”為目標，以狠抓收入為己任，按照“依法征管，文明辦稅”的工作要求和“公正、公平、公開”的原則，堅持依法治稅，文明服務，將窗口建設成為一個集中納稅的窗口、服務的窗口、依法行政的窗口、政策宣傳的窗口。通過努力，全年累計直接或間接征收“兩稅”503萬元，使我市“兩稅”征收工作體制日趨完善。

一、2005年來工作總結

（一）集中納稅的窗口。抓收入，完善稅收征管體制，是我們進駐中心的首要任務。為此，我們積極爭取中心管委會的支持，依靠中心的協調職能，密切我們與土地窗口的配合，貫徹執行“先稅后證”制度。工作中，我們調整思路，變坐門等稅改為主動出擊，在土地部門將有關納稅資料提供以后，我們即組織人員進行現場勘察，核定稅款，并及時通知納稅人到中心辦理納稅事宜。將工作從新辦理用地征稅拓展到對以前土地使用權轉移過程中稅款流失的查漏補缺，全年共查處補本文來源于網絡站繳稅款161萬元。我們還主動與土地部門取得聯系并達成共識，對房屋交易辦理土地使用證納稅人的房屋契稅完稅情況進行核查把關，發現以前少繳或漏繳的稅款必須予以補繳。目前共辦理補稅業務9筆（含免稅3筆），稅款7916元。補繳的稅款雖少，但此項工作的開展，不僅使以前的偷稅漏稅得到進一步查處，而且房產部門在獲悉此情況后，主動加強了對房屋契稅的協查協征力度，直接增加了房屋契稅的收入，徹底杜絕了房屋契稅征收工作中的漏洞，取得了明顯成效。經中心管委會批準，自8月下旬開始，我們參與項目聯審聯辦工作，直接獲取了第一手資料，掌握了大量的耕地占用稅稅源，為后期的征收工作提供了可靠保障。

（二）服務的窗口。進駐中心后，我們及時轉變工作觀念，改進工作作風，結合保持共產黨員先進性教育活動，努力提升服務理念，提高服務水平。窗口工作服務的對象多種多樣，情況錯綜復雜，他們對政策不了解或知之甚少，有時對納稅免不了會埋怨幾句，這就需要工作人員做耐心細致地講解工作，消除他們心中的疙瘩。為此，我們總是以飽滿的熱情，熱心接待每一位納稅人。采取“換位思考”提醒自己，工作中兢兢業業，待人“以心換心”，以“一張笑臉，一聲問候，一杯熱水”的服務，使廣大納稅人“高興而來，滿意而歸”，讓群眾切實感受到中心窗口的工作一流、服務一流。

按照一站式辦公，一條龍服務的要求，我們努力爭取財政局黨組支持，將涉及“兩稅”征管減免工作納入中心統一辦理，避免了納稅人多頭跑的麻煩。辦理過程中，我們親自代納稅人填寫申請表格，收集相關減免資料，做到及時受理，及時辦結，大大方便了納稅人辦稅辦證。

（三）依法行政的窗口。依法行政是最好的稅收服務，工作中做到嚴把政策關，嚴把減免審核關，照章辦事，取信與民。對該收的稅款，一分不漏。有一名納稅人的納稅資料轉交到我們窗口，而且也提供了契稅完稅憑證，并通過不同的途徑向我們提供了所征土地為非耕地的信息，但窗口工作人員認真審核，進行現場勘察，最終確認為耕地，通過向其進行耐心細致的本文來源于網絡站政策宣傳，終于使這名納稅人認識并補繳了應納耕地占用稅款31萬余元。對不該收的，我們也一分不要。11月份，一名納稅人前來咨詢政策，我們認真查看了納稅人提供的資料，確認基層征收機關在事實不清的情況下向納稅人多下達了近20萬元的稅款繳納通知，于是窗口及時與征收人員聯系，并親自陪同納稅人前去核定稅款事宜，為納稅人避免了損失，使納稅人深受感動，提前繳納了應納稅款。

（四）政策宣傳的窗口。稅收工作好不好，輿論宣傳是先導。為提高公民依法納稅的自覺性和主動性，我們時刻不忘自己是一名農稅征收人員，時刻牢記稅收宣傳是自己的責任。利用中心辦事人員多的特點，采取多種方式開展“兩稅”宣傳工作。對前來辦理納稅事項或進行業務咨詢的，我們不厭其煩的進行直接的耐心講解宣傳；對路過窗口的，我們發放一張介紹“兩稅”知識的明白紙。目前，納稅人的“兩稅”知識明顯增多，依法納稅意識不斷提高，進一步優化了我市的稅收征管環境。

二、2006年工作思路

2006年，財政局窗口將以黨的十六屆四中、五中全會精神為指針，立足崗位，扎扎實實地開展“保持先進性、爭創先鋒崗”，“滿意在窗口、服務創一流”的主題實踐活動，緊緊圍繞“為投資者服務、為納稅人服務、為老百姓服務”這條主線，真正做到群眾滿意、社會滿意。重點抓好以下幾方面的工作：

（一）進一步加強部門配合，完善窗口功能

全面總結窗口運行一年來的工作經驗，在中心管委會的大力支持和協調下，進一步加強與相關窗口的配合，嚴格按照先稅后證，不完稅不發證的程序，嚴把減免關，嚴格依法治稅，文明征稅，進一步完善我市農業稅收稅源控制機制。

（二）配備高素質窗口隊伍

根據中心即將搬遷，與“兩稅”征收工作相關的窗口業務可能擴大的情況，我們將按照“素質高、能力強、年輕化”的原則，再選拔兩名年富力強，從事農業稅收工作多年，具有較高業務能力和較強政治思想素質的人員進駐中心，確保窗口的工作效率和服務水平不斷提高。

（三）規范稅收征管秩序

為進一步規范我市的稅收征管秩序，消除多頭征收，多頭管理的局面，窗口將積極建議局黨組按照市政府有關文件規定及中心的有關制度，加強對基層征收部門的業務指導，明確各自職責分工。對未辦理或正在辦理土地使用權轉移變動手續的，必須告知納稅人到中心窗口辦理有關完稅或減免手續，市、鎮兩級征收機關不得擅自越權辦理，確保中心窗口工作的正常開展。

（四）優化服務質量，提高服務時效

在優化服務質量、提高服務時效上下功夫。繼續提前介入，及時核定，及時通知納稅人辦理納稅事項。對路途遠，或因其他原因不能及時到窗口辦理納稅而又急需辦理相關證件的，窗口將推出登門服務、現場辦理的措施，確保納稅人及時領取相關證件。

第三篇：契稅征收工作總結

20xx年2月，根據市政府統一部署，中心為我們開辟設立了耕地占用稅、土地契稅（以下簡稱“兩稅”）征收窗口。一年來，在財政局黨組和中心黨委的正確領導下，我們以爭創“紅旗窗口”為目標，以狠抓收入為己任，按照“依法征管，文明辦稅”的工作要求和“公正、公平、公開”的原則，堅持依法治稅，文明服務，將窗口建設成為一個集中納稅的窗口、服務的窗口、依法行政的窗口、政策宣傳的窗口。通過努力，全年累計直接或間接征收“兩稅”503萬元，使我市“兩稅”征收工作體制日趨完善。

一、20xx年來工作總結

（一）集中納稅的窗口。抓收入，完善稅收征管體制，是我們進駐中心的首要任務。為此，我們積極爭取中心管委會的支持，依靠中心的協調職能，密切我們與土地窗口的配合，貫徹執行“先稅后證”制度。工作中，我們調整思路，變坐門等稅改為主動出擊，在土地部門將有關納稅資料提供以后，我們即組織人員進行現場勘察，核定稅款，并及時通知納稅人到中心辦理納稅事宜。將工作從新辦理用地征稅拓展到對以前土地使用權轉移過程中稅款流失的查漏補缺，全年共查處補繳稅款161萬元。我們還主動與土地部門取得聯系并達成共識，對房屋交易辦理土地使用證納稅人的房屋契稅完稅情況進行核查把關，發現以前少繳或漏繳的稅款必須予以補繳。目前共辦理補稅業務9筆（含免稅3筆），稅款7916元。補繳的稅款雖少，但此項工作的開展，不僅使以前的偷稅漏稅得到進一步查處，而且房產部門在獲悉此情況后，主動加強了對房屋契稅的協查協征力度，直接增加了房屋契稅的收入，徹底杜絕了房屋契稅征收工作中的漏洞，取得了明顯成效。經中心管委會批準，自8月下旬開始，我們參與項目聯審聯辦工作，直接獲取了第一手資料，掌握了大量的耕地占用稅稅源，為后期的征收工作提供了可靠保障。

（二）服務的窗口。進駐中心后，我們及時轉變工作觀念，改進工作作風，結合保持共產黨員先進性教育活動，努力提升服務理念，提高服務水平。窗口工作服務的對象多種多樣，情況錯綜復雜，他們對政策不了解或知之甚少，有時對納稅免不了會埋怨幾句，這就需要工作人員做耐心細致地講解工作，消除他們心中的疙瘩。為此，我們總是以飽滿的熱情，熱心接待每一位納稅人。采取“換位思考”提醒自己，工作中兢兢業業，待人“以心換心”，以“一張笑臉，一聲問候，一杯熱水”的服務，使廣大納稅人“高興而來，滿意而歸”，讓群眾切實感受到中心窗口的工作一流、服務一流。

按照一站式辦公，一條龍服務的要求，我們努力爭取財政局黨組支持，將涉及“兩稅”征管減免工作納入中心統一辦理，避免了納稅人多頭跑的麻煩。辦理過程中，我們親自代納稅人填寫申請表格，收集相關減免資料，做到及時受理，及時辦結，大大方便了納稅人辦稅辦證。

（三）依法行政的窗口。依法行政是最好的稅收服務，工作中做到嚴把政策關，嚴把減免審核關，照章辦事，取信與民。對該收的稅款，一分不漏。有一名納稅人的納稅資料轉交到我們窗口，而且也提供了契稅完稅憑證，并通過不同的途徑向我們提供了所征土地為非耕地的信息，但窗口工作人員認真審核，進行現場勘察，最終確認為耕地，通過向其進行耐心細致的政策宣傳，終于使這名納稅人認識并補繳了應納耕地占用稅款31萬余元。對不該收的，我們也一分不要。11月份，一名納稅人前來咨詢政策，我們認真查看了納稅人提供的資料，確認基層征收機關在事實不清的情況下向納稅人多下達了近20萬元的稅款繳納通知，于是窗口及時與征收人員聯系，并親自陪同納稅人前去核定稅款事宜，為納稅人避免了損失，使納稅人深受感動，提前繳納了應納稅款。

（四）政策宣傳的窗口。稅收工作好不好，輿論宣傳是先導。為提高公民依法納稅的自覺性和主動性，我們時刻不忘自己是一名農稅征收人員，時刻牢記稅收宣傳是自己的責任。利用中心辦事人員多的特點，采取多種方式開展“兩稅”宣傳工作。對前來辦理納稅事項或進行業務咨詢的，我們不厭其煩的進行直接的耐心講解宣傳；對路過窗口的，我們發放一張介紹“兩稅”知識的明白紙。目前，納稅人的“兩稅”知識明顯增多，依法納稅意識不斷提高，進一步優化了我市的稅收征管環境。

二、20xx年工作思路

20xx年，財政局窗口將以黨的十六屆四中、五中全會精神為指針，立足崗位，扎扎實實地開展“保持先進性、爭創先鋒崗”，“滿意在窗口、服務創一流”的主題實踐活動，緊緊圍繞“為投資者服務、為納稅人服務、為老百姓服務”這條主線，真正做到群眾滿意、社會滿意。重點抓好以下幾方面的工作：

（一）進一步加強部門配合，完善窗口功能

全面總結窗口運行一年來的工作經驗，在中心管委會的大力支持和協調下，進一步加強與相關窗口的配合，嚴格按照先稅后證，不完稅不發證的程序，嚴把減免關，嚴格依法治稅，文明征稅，進一步完善我市農業稅收稅源控制機制。

第四篇：商品房契稅征收標準

商品房契稅征收標準： 1、1%（90平米以下不含90的唯一住房）2、2%（90平米含到144平米不含144的唯一住房）3、4%（144平米以上含144、買方二套4%）

第二套住房，不管面積，金額，全部都按總房價的4%收取。

第五篇：契稅征收工作流程

鄭州市地方稅務局契稅征收工作流程

（試 行）

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國契稅暫行條例》及其實施細則、《河南省契稅實施辦法》及其他有關規定，為規范我市契稅的征收管理，進一步做好我市契稅的征收工作，結合我市實際情況，制定本工作流程。

一、契稅征收工作流程適用范圍

鄭州市契稅的申報征收和政策界定以及納稅服務等適用本工作流程。

在鄭州市范圍內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本工作流程繳納契稅。

二、本工作流程所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為

（一）國有土地使用權出讓；

（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；

（三）房屋買賣；

（四）房屋贈與；

（五）房屋交換。

三、契稅稅率

河南省契稅稅率為4%。

四、契稅的征收部門、征收地點及征收方式

契稅的征收部門為鄭州市地方稅局契稅稅務分局和各縣（市）地稅局契稅和耕地占用稅征收管理所（以下簡稱“契稅征收部門”）。

契稅征收地點為“契稅征收部門”設置的契稅征收窗口。契稅采取由納稅人自行申報，稅務機關在契稅征收窗口直接征收的工作方式。

契稅實行單稅種申報。土地、房屋座落位置在不同縣（市）、區的，納稅人應分別向土地、房屋所在地征收機關申報繳納契稅。

對于同一用地批準文件中既有征稅又有減免稅事項的，納稅人應先辦理減免稅申報，再辦理納稅申報。

五、契稅征收窗口的崗位設置及職責

契稅征收窗口的崗位，應本著明確責任分工，銜接有序，制約高效，方便納稅人的原則設置。各崗位應嚴格完成工作內容，履行相應的工作職責。

（一）受理崗位

受理崗位負責受理納稅人按稅務機關的要求提供的申報資料，確認納稅人申報資料的齊全、有效，并對征收、不征契稅政策的界定、延期繳納稅款、減免稅及退稅的政策依據進行初審。對申報資料齊全、符合要求的，工作人員將納稅信息輸入系統生成《河南省契稅納稅申報表》，由納稅人在申報表上簽字確認；對申報資料不齊全的，一次性告知納稅人應申報的資料，并將申報資料退還納稅人。

（二）審核崗位

1．負責審核受理崗位移交的申報資料，確認征收的政策依據，核對計稅依據、適用稅率、計征稅額、應納稅額。

2．負責審核受理崗位移交的納稅人不征契稅的政策界定及減免稅的申報資料，確認減免稅的政策依據及減免稅額。

3．負責審核受理崗位移交的納稅人退稅申請資料，確認退稅的政策依據及退稅額。

（三）征收崗位

1．負責開具稅收繳款書。

2．憑銀行到賬依據打印契稅完稅證。

（四）管理崗位

負責稅收票證和檔案的管理及統計分析工作。

（五）納稅服務崗位

1．負責契稅的政策咨詢和涉稅服務。

2．契稅完稅證遺失、損毀的由納稅人向主管稅務機關提出書面申請，說明契稅完稅證遺失、損毀的原因。工作人員通過契稅征稅系統查詢后，確屬已完稅的，由納稅人登報聲明作廢。納稅人憑登報聲明和身份證到窗口補辦契稅完稅證辦證聯，由主管局領導在辦證聯上簽字同意并加蓋局章后交付納稅人。

逐筆填寫《遺失、損毀契稅完稅證開具證明臺帳》。3．服務要求按鄭州市地方稅務局關于納稅服務的有關規定執行。

以上崗位的設置，由契稅征收部門結合實際情況和工作要求設置相應崗位，也可合并崗位，但必須設置兩個以上崗位。

六、契稅的計稅依據：

（一）國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣的計稅依據為成交價格。以競價方式出讓的契稅計稅依據為成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內。納稅人分期付款承受土地、房屋權屬的，按全額成交價格一次性征收契稅。買賣抵押的土地、房屋按變賣價或拍賣價作為成交價。

（二）土地使用權贈與，由契稅征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定計稅依據

（三）以土地房屋權屬作價投資入股，以土地房屋權屬抵債，以無形資產方式、獲獎方式獲得土地、房屋權屬的計稅依據，由契稅征收機關參照市場價格核定。

（四）土地使用權交換、土地房屋交換的計稅依據為交換土地使用權房屋的價格差額。

以上成交價格明顯偏低且無正當理由的，征收機關可以參照市場價格核定。

（五）以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。

沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可依次按下列兩種方式確定：

1．評估價格：由政府批準設立的房地產評估機構根據相同地段、同類房地產進行綜合評定，并經當地稅務機關確認的價格。

2．土地基準地價：由縣以上人民政府公示的土地基準地價。

（六）以劃撥方式取得土地使用權經批準轉讓時，轉讓方和承受方均應繳納契稅。由于轉讓方與國家的關系轉變為受讓與出讓的關系，因而轉讓方要補繳國有土地出讓的契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金或者土地收益；承受方為國有土地轉讓的受讓者，按國有土地轉讓繳納契稅，其計稅依據為成交價格或競買價格。

（七）改變土地用途計稅依據為補繳的土地出讓金。

（八）對原屬免稅范圍的土地房屋改變用途后按原減征、免征的契稅計算價格。

（九）對一方出地、一方出資建房，由提供資金一方繳納契稅，計稅依據為取得土地使用權的成交價格。雙方合建并各自分得的房屋，不發生權屬轉移，不征收契稅。

（十）對政府減免的土地出讓金，計算契稅時不應扣除減免的土地出讓金。

（十一）城鎮拆遷補償的 1.居民因拆遷重新購置住宅，對購房成交價款中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，對其成交價款超過拆遷補償款部分征收契稅。

2.實行房屋產權調換的，重新承受相同用途房屋面積未超過被征（占）用原房屋面積的免征契稅，超出被征（占）用原房屋面積部分征收契稅。

3.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，納稅人重新承受土地、房屋權屬的，其土地、房屋面積不超過被征用、占用土地、房屋面積1.3倍的，免征契稅。

（十二）關于權屬變化的契稅征繳

1.法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征收契稅；非法定繼承人根據遺囑承受土地、房屋權屬，應按贈與行為征收契稅。

2.夫妻離婚，對共有房產重新分割或歸屬一方的，不征收契稅。

（十三）關于房屋附屬設施計價判定及政策適用問題 以合同約定或發票開具來判斷承受的房屋附屬設施是否為統一計價。合同中有明確注明房屋和附屬設施各自價款的或發票分別開具的，屬于單獨計價，否則認定為統一計價。單獨計價的，分別適用相應政策征收契稅；統一計價的，合并房屋及附屬設施面積，即按總面積適用相應政策征收契稅。

（十四）關于自建房的契稅征繳問題

取得自建房用地的，應依法征收土地契稅。自建房建成后自用的，不征收房屋契稅；建成后轉讓的，按規定征收房屋交易契稅。

（十五）法院判決書判決的土地、房屋價格可作為權屬轉移契稅計稅價格。

七、契稅申報資料

納稅人辦理納稅申報時應當按《契稅納稅申報資料明細表》（附件1）要求向征收機關提交申報資料的原件及復印件。

八、契稅征收窗口各項工作的具體流程

（一）申報征收契稅 1.納稅人申報納稅的時間要求

契稅的納稅義務發生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

2.申報受理

（1）申報契稅時，納稅人應按照征收機關的要求提供土地、房屋權屬轉移等有關申報資料。（2）征收窗口的受理人員對于納稅人提供的申報資料進行初審，符合規定的即時受理，同時告知申報人若申報不實或虛假申報而應負的相關法律責任。

（3）根據納稅人的申報情況，將納稅人提交的申報資料錄入契稅征管系統并打印《河南省契稅納稅申報表》，交納稅人進行確認并簽字。

（4）征收窗口的受理人員將《河南省契稅納稅申報表》及申報資料移交審核人員，轉入審核征收。

3.審核征收

（1）資料審核

征收窗口的審核人員對于納稅人的申報資料進行審核，符合條件的由審核人員簽章并加蓋征收機關印章，轉入征收環節。

（2）稅款征收

納稅人通過銀行轉賬方式繳納稅款的，征收人員根據《河南省契稅納稅申報表》開具契稅繳款書，由納稅人送國庫劃解稅款。征收機關根據國庫轉來加蓋“收訖日期”的繳款書第一聯（收據聯），開具《中華人民共和國契稅完稅證》交納稅人。

納稅人通過現金方式繳納稅款的，征收窗口的征收人員根據《河南省契稅納稅申報表》征收稅款后，打印出《契稅完稅證》，并將完稅證的納稅人收據聯、國土房產管理部門辦理產權過戶手續聯共兩聯交納稅人。（3）加收滯納金

對超過規定繳納稅款期限的納稅人，應在稅款征收環節按照應納稅款的數額，逾期按日萬分之五加收滯納金。

滯納金的加收應與稅款的征收一并進行，按同一級次上繳國庫。

（二）不征契稅辦理

對需要辦理有關土地、房屋權屬變更登記手續的當事人，可以持土地、房屋等有關不需要納稅的證明資料到土地、房屋所在地的主管稅務機關申請開具不征稅證明。

主管稅務機關對符合不征稅政策規定的，開具《河南省不征收契稅證明》。

（三）退稅

1.發生退稅的情況

因出售方（或出讓、轉讓方）違約，交易不成立，申請契稅退稅的；

經法院判決的無效產權轉移行為申請契稅退稅的； 房屋面積測算錯誤或者退房，申請契稅退稅的； 征收機關誤征、多征稅款需要退稅的。

2.受理

征收窗口受理契稅退稅申請時，納稅人應按照征收機關的要求提供有關資料及完稅憑證。征收窗口受理人員對于納稅人提供的申請資料，進行初審后符合退稅規定的即時受理，并移交審核人員，轉入審核。

3.審核

征收窗口審核人員對于符合退稅規定的納稅人，進行審核，符合條件的轉入辦理。

4.辦理

征收窗口審核人員按照鄭州市地方稅務局關于退稅管理規定的程序辦理退稅手續。

九、票證管理

1.建立稅收票證分類賬，對票證的領發、用存、作廢、結報繳銷、停用上繳等數量和號碼進行及時登記和核算，定期結賬，據以核對票證的結存數。

2.嚴格按照《河南省票證管理辦法》辦理票證的領、用、存和票款的結報繳銷。

3.征收部門應按日對賬，確保征收稅款準確無誤。月末終了，及時將征收數、入庫數與計財部門核對。

十、檔案管理

契稅征管的檔案分兩種形式

一是文字檔案，文字檔案要設置編碼，裝訂成冊實行專柜專庫管理。

購買商品房的文字存檔資料：《河南省契稅納稅申報表》、承產人身份證復印件、購房發票復印件及商品房買賣合同信息備案表復印件、抵押合同復印件及其他資料。

購買“二手房”的文字存檔資料：《河南省契稅納稅申報表》、承產人身份證復印件、存量房交易核定計稅價格通知書、上手契稅完稅證明復印件及其他相關資料。

土地使用權屬轉移的應存檔資料：《河南省契稅納稅申請表》、土地評估報告、實行“招拍掛”土地價值確認書、出讓轉讓合同復印件、上手契稅完稅證、其他相關資料。

契稅減免應存檔資料：證明該項目符合免稅條件的相關資料和批準文件。

二是電子文檔。電子文檔要定期整理，進行備份，以免丟失。

十一、本流程由鄭州市地方稅務局負責解釋，今后如有新的規定，由鄭州市地方稅務局負責對本流程進行調整。

十二、本工作流程自2013年5月1日起試行。

附件1:

契稅納稅申報附送資料明細表

以下資料均需納稅人提供原件及復印件

契稅納稅申報附送資料

一、國有土地使用權出讓

1.政府土地批文或國土局土地批文； 2.國有土地使用權出讓成交確認書； 3.國有土地使用權出讓合同及發票； 4.土地評估報告；

5.組織機構代碼證（個人為有效身份證明）； 6.征收機關要求提供的其它材料。

二、土地使用權轉讓

1.政府土地批文或國土局土地批文； 2.土地使用權轉讓合同及發票； 3.土地評估報告； 4.土地契稅完稅證明； 5.土地使用權證；

6.雙方組織機構代碼證（個人為有效身份證明）； 7.稅務機關要求提供的其它材料。

四、土地、房屋交換 1.政府批文或相關部門批文；

2.交換雙方土地使用權證、房屋所有權證； 3.交換雙方土地、房屋評估報告； 4.交換協議及公證書；

5.交換雙方土地、房屋契稅完稅證明；

6.雙方組織機構代碼證（個人為有效身份證明）； 7.稅務機關要求提供的其它材料。

五、土地、房屋贈與： 1.政府批文或相關部門批文；

2.贈與方土地使用權證、房屋所有權證；

3.土地、房屋贈與公證書和有法律效力的贈與合同、協議； 4.土地、房屋評估報告； 5.土地、房屋契稅完稅證明； 6.受贈單位或個人身份有效證明； 7.稅務機關要求提供的其它材料。

六、經批準減征、免征契稅的納稅人改變有關土地、房屋用途：

1.政府改變土地用途批文或國土局改變土地用途批文； 2.土地、房屋契稅完稅證； 3.土地、房屋合同及發票； 4.土地、房屋評估報告；

5.組織機構代碼證或有效身份證明； 6.稅務機關要求提供的其它材料。

七、以土地、房屋權屬作價投資、入股： 1.政府批文或相關部門批文；

2.投資、入股的房屋所有權證、土地使用權證； 3.投資、入股協議書或公司章程；

4.房地產價值確認書及評估報告； 5.土地、房屋契稅完稅證明； 6.組織機構代碼證或有效身份證明； 7.稅務機關要求提供的其它材料。

八、土地、房屋權屬抵債： 1.政府批文或相關部門批文； 2.債權人需出具債權、債務依據（拍賣的提供拍賣成交確認書，法院裁定的提供裁定書）；

3.債務人房屋所有權證、土地使用權證； 4.土地、房屋評估報告； 5.土地、房屋契稅完稅證明；

6.雙方組織機構代碼證或有效身份證明； 7.稅務機關要求提供的其它材料。

九、以獲獎方式承受土地、房屋權屬： 1.有關部門獎勵土地、房屋的批準文件；

2.獲獎土地、房屋的土地使用權證、房屋所有權證； 3.評估報告；

4.土地、房屋上手契稅完稅證明； 5.組織機構代碼證或有效身份證明； 6.稅務機關要求提供的其它材料。

十、以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬：

1.有關部門批準預購或者預付集資建房文件； 2.合同或者協議； 3.發票或者收據；

4.組織機構代碼證或有效身份證明； 5.稅務機關要求提供的其它材料。

十一、以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產： 1.政府批文； 2.國土資源局批文； 3.土地使用權證和房產證； 4.轉讓協議； 5.評估報告；

6.組織機構代碼證或有效身份證明； 7.稅務機關要求提供的其它材料。

十二、以按揭、抵押貸款方式購買房屋： 1.購房合同； 2.按揭抵押合同； 3.購房發票；

4.組織機構代碼證或有效身份證明； 5.稅務機關要求提供的其它材料。

十三、土地、房屋權屬通過“招、拍、掛”方式交易： 1.政府批文； 2.國土資源局批文； 3.成交確認書；

4.土地、房屋出讓（轉讓）合同（或者法院判決書）； 5.評估報告； 6.契稅完稅證明；

7.組織機構代碼證或有效身份證明； 8.稅務機關要求提供的其它材料。

十四、個人購買住房：

（一）購買增量房 1.商品房（含經濟適用房）購房合同（如有抵押，需提供抵押合同）；

2.購買經濟適用房的還需提供土地收益金補差表（經濟適用房補差審批表）；

3.購房發票；

4.買賣合同信息備案表 5.有效身份證明；

6.征收機關要求提供的其它材料。

（二）購買存量房：

1.存量房交易核定計稅價格通知書（或評估報告；拍賣的提供拍賣成交確認書；法院出具執行通知書、判決書及裁定書）；

2.房屋所有權證； 4.買方有效身份證明； 5.契稅完稅證明；

6.稅務機關要求提供的其它材料。

十五、拆遷補償購買房屋： 1.購房合同； 2.原房屋產權證明；

3.拆遷許可證（或相關部門批準拆遷的文件）； 4.拆遷安置補償結算單或貨幣補償協議； 5.有效身份證明；

6.稅務機關要求提供的其它材料。

退稅申報附送資料

（一）因退房辦理退稅需留存的資料

1、作廢的商品房買賣合同；

2、完稅憑證（兩聯）；

3、業主及經辦人的身份證。對于辦理大宗退稅的應同時提供單位出具的委托書。

（一）因合同約定面積與房屋所有權證不符辦理退稅需留存的資料

1、房屋所有權證；

2、完稅憑證（兩聯）；

3、開發商出具的退房款證明原件或退房款紅沖發票、重新開具的總房款發票原件及復印件；

4、業主及經辦人身份證。