第一篇：《契稅征收管理辦法(試行)》的公告2[推薦]

江西省地方稅務局公告

2011年第4號

江西省地方稅務局關于發布《契稅征收

管理辦法（試行）》的公告

現將《契稅征收管理辦法（試行）》予以發布，自2011年6月1日起實施。

特此公告。

二〇一一年六月二日

契稅征收管理辦法（試行）

第一條 為加強契稅的征收管理，保證國家稅收法律、法規的貫徹實施，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國契稅暫行條例》、《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》和《江西省契稅實施辦法》等相關法律法規規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條

契稅的納稅人。凡在本省轄區內轉移土地、房屋權屬，承受單位和個人為契稅納稅人。

第三條 契稅的征收范圍。凡在我省轄區內轉移土地、房屋權屬所涉及有關契稅事項，均為契稅征收范圍。包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓，房屋買賣、贈與、交換。

土地使用權轉讓，含出售、贈與、交換，但不含農村集體土地承包經營權的轉移；

以獲獎方式承受土地、房屋權屬的，視同土地使用權轉讓贈與、房屋贈與；

以土地、房屋權屬作價投資、入股的，以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣。

第四條 契稅稅率為4%。第五條

契稅的計稅依據：

（一）國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣，為成交價格;

（二）國有土地使用權劃撥改為出讓的，為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用;

（三）土地使用權贈與、房屋贈與，由地稅部門參照土地使用權轉讓、房屋買賣的市場價格核定；

（四）土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋價格的差額；

（五）一方提供土地使用權和另一方提供資金的雙方合作建房，屬于土地權屬轉移，對提供資金方征收契稅，計稅依據為取得部分土地使用權的成交價格。以上價格包括合同確定的價格以及承受者應交付的的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。

前款成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯偏低并且無正當理由的，由地稅征收部門參照市場價格核定；或者由具有相應資質的房地產評估機構進行綜合評估后，由地稅部門確認。

第六條 契稅應納稅額的計算公式是：應納稅額＝計稅依據×稅率。應納稅額以人民幣計算。轉移土地、房屋權屬以外匯結算的,按照納稅義務發生之日中國人民銀行公布的人民幣市場匯率中間價折合人民幣計算。

第七條 契稅的減免。有下列情形之一的，減征或者免征契稅：

（一）國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅；

（二）城鎮職工在國家規定標準面積以內第一次購買公有住房的免征；

（三）因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征；

（四）土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地房屋權屬，其實際支付金額沒有超出土地、房屋補償費和安置補償費的，免征契稅；

（五）納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅；

（六）財政部、國家稅務總局規定的其他減免項目。經批準減征、免征契稅的納稅人改變有關土地、房屋的用途，不再屬于契稅減征、免征范圍的，應當補繳相應的稅款。

凡享受減稅、免稅的納稅人，應在簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起10日內，向土地、房屋所在地地稅部門書面提出減稅、免稅申請，填寫“契稅減免申報審批表”，并同時報送房地產交易情況及有關減免證明材料。地稅部門審核后，按照契稅的減免權限及時辦理減稅、免稅或上報手續。

除國家規定的減免范圍，任何單位和個人都不得以任何理由擅自減免契稅。

第八條 契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。納稅人應當自契稅納稅義務發生之日起10日內，到當地地稅部門辦理納稅申報。

第九條 契稅納稅申報。納稅人按照要求填寫《契稅納稅申報表》，在規定的期限內到當地地稅辦稅服務廳（或征收窗口）辦理契稅納稅申報。

契稅納稅人辦理納稅申報需提供以下資料：權屬轉移合同或公證書、享受減半或按1%征收契稅的相關證明、地稅部門要求提供的其他資料等。

第十條 契稅由各級地方稅務部門依法負責征收管理和減免稅管理。各級地稅稅政部門負責契稅的政策指導、解釋工作，擬定具體征收和管理辦法、制度；負責授權范圍內有關稅款的減、免審核。各級地稅耕地占用稅和契稅征收管理所為管理部門，負責契稅的征收管理，催收催報，稅法宣傳，申報納稅輔導及相關的稅收服務；對違反稅務管理的納稅人提出行政處罰建議，或做出行政處罰決定并負責執行；負責收集、整理、規范稅收征管資料和報送各種報表及涉稅資料。各級地稅辦稅服務廳（或征收窗口）負責受理、轉辦、票證等工作，可受理申報并征收稅款，負責對逾期申報、未按規定期限辦理申報和繳納稅款進行征收罰款和滯納金，按規定收集、保管納稅申報資料；負責稅票填開和稅票統計與結報工作。第十一條 嚴格執行“先稅后證”制度。主管地稅部門應積極爭取當地政府及相關部門的支持，必須做到土地管理部門、房產管理部門在辦理權屬變更登記手續時，按規定查驗申辦人的契稅申報納稅情況。屬不征稅或減免稅的，納稅人應提供地稅部門出具的相關證明材料，納稅人未提供不征稅、減免稅證明材料又未按規定完稅的，土地管理部門、房產管理部門不得辦理有關土地、房屋的權屬變更登記手續，不得發放有關權屬證件。

第十二條 “契稅”票證、統計及檔案管理

“契稅”按照納稅人不同的繳款方式分別使用《稅收通用繳款書》、《稅收通用完稅證》、《稅收匯總繳款書》、《稅收轉賬專用完稅證》四種稅票辦理稅款征繳。

繳納了契稅的納稅人可憑《稅收通用繳款書》第六聯、《稅收通用完稅證》第四聯或《稅收轉賬專用完稅證》第一聯和批準后的《減免稅申報審批表》辦理減免稅，并到當地房產管理部門或土地部門辦理有關手續并存檔。如果《稅收通用繳款書》第六聯（存根聯）基層地稅部門需要保存的，可由征收人員在征管信息系統相應模塊中打印電子數據清單替代。

各級地稅部門要嚴格按照《稅收會計制度》和《全省地稅系統征管業務軟件稅收會計核算操作規范》的要求，將契稅的應征、征收、減免、欠繳、上解、入庫和提退全部納入《江西地稅管理信息系統》管理并列入稅收會計核算，每月通過稅收會統月報及《江西減免稅分類統計表》反映和上報相關數據。第十三條 主管地稅部門應定期組織契稅征管檢查，公布舉報電話，及時受理、查處舉報的偷逃抗騙稅行為。地稅部門依法執行公務時，任何單位和個人應及時、準確提供相關資料，不得拒絕和阻撓。

第十四條

對納稅人進行虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款的行為，由主管地稅部門依法追繳其未繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法處以罰款；情節嚴重，構成犯罪的，依法追究刑事責任。對納稅人有抗稅行為的，主管地稅部門要按照規定及時移交司法機關依法處理。

地稅部門違反法律、行政法規規定，擅自減免稅的，除依法補征外，將追究負責的主管領導和其他直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

地稅人員徇私舞弊或玩忽職守，不征或少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，給予行政處分。

第十五條 對于按照稅收法律法規規定屬于減免契稅和不征契稅事項的認定管理可依據《江西省耕地占用稅和契稅減免管理辦法（試行）》辦理。

第十六條 國家契稅政策調整時，按國家有關規定執行。第十七條 本辦法由江西省地方稅務局負責解釋。第十八條 本辦法自公布之日起施行。

分送：省人民政府，國家稅務局總局，各設區市地方稅務局，省局稽查局、直屬分局

江西省地方稅務局辦公室 2011年6月2日印發

第二篇：《惠州市契稅征收管理辦法》

惠州市地方稅務局關于發布《惠州市契稅征收管理辦法》的公告

發布時間： 2011-11-30

惠州市地方稅務局公告2011年第３號

惠州市契稅征收管理辦法

第一條 為了加強契稅的征收管理，保證國家稅收法律、法規的貫徹實施，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《中華人民共和國契稅暫行條例》、《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》和《廣東省契稅實施辦法》等相關法律法規規定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 在我市境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照條例、細則和本辦法的規定繳納契稅。

本辦法所稱土地、房屋權屬，是指土地使用權、房屋所有權。

本辦法所稱承受，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。

本辦法所稱單位，是指企業單位、事業單位、國家機關、軍事單位和社會團體以及其他組織。

本辦法所稱個人，是指個體經營者及其他個人。

第三條 本辦法所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：

（一）國有土地使用權出讓；

（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；

（三）房屋買賣；

（四）房屋贈與；

（五）房屋交換。

前款第二項土地使用權轉讓，不包括農村集體土地承包經營權的轉移。

本辦法所稱國有土地使用權出讓，是指土地使用者向國家交付土地使用權出讓費用，國家將國有土地使用權在一定年限內讓予土地使用者的行為。

本辦法所稱土地使用權轉讓，是指土地使用者以出售、贈與、交換或者其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個人的行為。

本辦法所稱土地使用權出售，是指土地使用者以土地使用權作為交易條件，取得貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的行為。

本辦法所稱土地使用權贈與，是指土地使用者將其土地使用權無償轉讓給受贈者的行為。

本辦法所稱土地使用權交換，是指土地使用者之間相互交換土地使用權的行為。

本辦法所稱房屋買賣，是指房屋所有者將其房屋出售，由承受者交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的行為。

本辦法所稱房屋贈與，是指房屋所有者將其房屋無償轉讓給受贈者的行為。本辦法所稱房屋交換，是指房屋所有者之間相互交換房屋的行為。

第四條 土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：

（一）以土地、房屋權屬作價投資、入股；

（二）以土地、房屋權屬抵債；

（三）以獲獎方式承受土地、房屋權屬；

（四）以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬。

第五條 契稅稅率為3%。第六條 契稅的計稅依據：

（一）國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣，為成交價格；

（二）國有土地使用權劃撥改為出讓的，為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用；

（三）土地使用權贈與、房屋贈與，由主管稅務機關參照土地使用權轉讓、房屋買賣的市場價格核定；

（四）土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋價格的差額；

（五）一方提供土地使用權和另一方提供資金的雙方合作建房，屬于土地權屬轉移，對提供資金方征收契稅，計稅依據為取得部分土地使用權的成交價格。以上價格包括合同確定的價格以及承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。

前款成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯偏低并且無正當理由的，由主管稅務機關依據相關規定核定計稅價格；納稅人對主管稅務機關核定的計稅價格有異議的，可根據《國家發展改革委、國家稅務總局關于開展涉稅財物價格認定工作的指導意見》第三條中的“納稅人對涉稅財物價格認定結論持有異議時，應參照涉案財物價格鑒定工作的相關規定，啟動政府價格主管部門的重新認定和復核裁定程序予以解決。”進行重新核定計稅價格。

第七條 契稅應納稅額的計算公式是：應納稅額＝計稅依據×稅率。應納稅額以人民幣計算。轉移土地、房屋權屬以外匯結算的，按照納稅義務發生之日中國人民銀行公布的人民幣市場匯率中間價折合人民幣計算。

第八條 契稅的繳納方法。

（一）納稅人自行到主管稅務機關繳納，（二）納稅人委托他人繳納。

采取委托他人方法繳納契稅的，納稅人應與受委托人簽訂委托書，受委托人持委托書到主管稅務機關辦理相關涉稅事宜。

第九條 契稅納稅申報。納稅人按照要求填寫《契稅納稅申報表》，在規定的期限內到主管稅務機關辦稅服務廳（或征收窗口）辦理契稅納稅申報。

契稅納稅人辦理納稅申報需提供以下資料：權屬轉移合同或公證書、享受減半或減按1%征收契稅的相關證明、主管稅務機關要求提供的其他資料等。

第十條 契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。納稅人應當自契稅納稅義務發生之日起10日內，到主管稅務機關辦理納稅申報，自納稅義務發生之日起180日內繳納稅款。納稅人未按照規定期限申報稅款的，稅務機關可按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定進行處罰；納稅人未按照規定期限繳納稅款的，主管稅務機關可按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定進行處罰，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第十一條 契稅的減免。有下列情形之一的，減征或者免征契稅：

（一）國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公教學、醫療、科研和軍事設施的，免征；

（二）城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征；

（三）因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征；

（四）土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地房屋權屬，其成交價格或補償面積沒有超出規定補償標準的，免征契稅；

（五）納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅；

（六）財政部、國家稅務總局規定的其他減免項目。

根據財稅【2010】94號文件，個人購買普通住房，且該住房屬家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，減半征收契稅；個人購買建筑面積90平方米及以下普通住房，且該住房屬家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。

經批準減征、免征契稅的納稅人改變有關土地、房屋的用途，不再屬于契稅減征、免征范圍的，應當補繳相應的稅款。

凡享受減稅、免稅的納稅人，應在簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起10日內，向土地、房屋所在地主管稅務機關書面提出減稅、免稅申請，填寫“契稅減免申報審批表”，并同時報送房地產交易情況及有關減免證明材料。主管稅務機關審核后，按照契稅的減免權限及時辦理減稅、免稅或上報手續。

除國家規定的減免范圍，任何單位和個人都不得以任何理由擅自減免契稅。第十二條 契稅減免的審核方式。契稅減免稅審核分簡易程序和一般程序兩種方式。

（一）簡易程序：以下減免稅項目因涉及自然人申報較多、具有普遍性，減免稅證明資料較明確、規范，可實行主管稅務分局一級審核、即時辦理：

1、對個人購買普通住房，且該住房屬家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的；對個人購買建筑面積90平米以及以下普通住房，且該住房屬家庭唯一住房的。

2、個人拆遷補償購買住房，對未超出拆遷補償款的部分，免征契稅。其中拆遷補償金額超過100萬元（含）的以及對納稅人提供的減免稅資料存在疑點的，可不實行即時審核，如采取一般程序審核方式，主管稅務機關可依據實際情況要求納稅人提供相關證明材料。

（二）一般程序：簡易程序項目以外的減免稅項目均為一般程序項目。對不具有普遍性，減免稅證明資料不能統一規范或情況較復雜的，實行一般程序審核。

計稅金額在10000萬元以下的，設稅務分局基層主管稅務機關初審、各區（縣）地方稅務局復審兩個審核程序；計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的，設稅務分局基層主管稅務機關初審、各區（縣）地方稅務機關和惠州市地方稅務局復審、按規定上報省局再審三個審核程序。第十三條 加強對房地產開發企業的契稅征收管理。

房地產開發企業每月在納稅申報的同時報送已銷售商品房的累計合同簽訂情況、契稅代收和契稅代繳情況，具體報送格式由主管稅務機關制定下發。各主管稅務機關在契稅申報審核的時候，加強備案合同金額與房地產開發公司納稅申報金額的審核比對；加強房地產開發公司營業稅申報金額與契稅申報金額的審核比對；加強房地產開發公司房屋申報價格與市場價格的審核對比。對于由購房者自愿委托房地產開發企業統一繳納的契稅，主管稅務機關應及時督促企業繳納稅款。

第十四條 契稅由我市各級地方稅務機關依法負責征收管理和減免稅管理。

第十五條 嚴格執行“先稅后證”制度。各縣（區）地方稅務機關應積極爭取當地政府及相關部門的支持，必須做到土地管理部門、房產管理部門在辦理權屬變更登記手續時，按規定查驗申辦人的契稅申報納稅情況。屬不征稅或減免稅的，納稅人應提供地方稅務機關出具的相關證明材料，納稅人未提供不征稅、減免稅證明材料又未按規定完稅的，土地管理部門、房產管理部門不得辦理有關土地、房屋的權屬變更登記手續，不得發放有關權屬證件。

第十六條 各主管稅務機關應定期組織契稅征管檢查，公布舉報電話，及時受理、查處舉報的偷逃抗騙稅行為。地方稅務機關依法執行公務時，任何單位和個人應及時、準確提供相關資料，不得拒絕和阻撓。

第十七條 對納稅人進行虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款的行為，由主管稅務機關依法追繳其未繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法處以罰款；情節嚴重，構成犯罪的，依法追究刑事責任。對納稅人有抗稅行為的，主管稅務機關要按照規定及時移交司法機關依法處理。

地方稅務機關違反法律、行政法規規定，擅自減免稅的，除依法補征外，將追究負責的主管領導和其他直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

地方稅務人員徇私舞弊或玩忽職守，不征或少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，給予行政處分。

第十八條 國家契稅政策調整時，按國家有關規定執行。第十九條 本辦法由惠州市地方稅務局負責解釋。第二十條 本辦法自二〇一二年一月一日起施行。特此公告。

二Ｏ一一年十一月三十日

第三篇：契稅征收工作總結

2005年2月，根據市政府統一部署，中心為我們開辟設立了耕地占用稅、土地契稅（以下簡稱“兩稅”）征收窗口。一年來，在財政局黨組和中心黨委的正確領導下，我們以爭創“紅旗窗口”為目標，以狠抓收入為己任，按照“依法征管，文明辦稅”的工作要求和“公正、公平、公開”的原則，堅持依法治稅，文明服務，將窗口建設成為一個集中納稅的窗口、服務的窗口、依法行政的窗口、政策宣傳的窗口。通過努力，全年累計直接或間接征收“兩稅”503萬元，使我市“兩稅”征收工作體制日趨完善。

一、2005年來工作總結

（一）集中納稅的窗口。抓收入，完善稅收征管體制，是我們進駐中心的首要任務。為此，我們積極爭取中心管委會的支持，依靠中心的協調職能，密切我們與土地窗口的配合，貫徹執行“先稅后證”制度。工作中，我們調整思路，變坐門等稅改為主動出擊，在土地部門將有關納稅資料提供以后，我們即組織人員進行現場勘察，核定稅款，并及時通知納稅人到中心辦理納稅事宜。將工作從新辦理用地征稅拓展到對以前土地使用權轉移過程中稅款流失的查漏補缺，全年共查處補本文來源于網絡站繳稅款161萬元。我們還主動與土地部門取得聯系并達成共識，對房屋交易辦理土地使用證納稅人的房屋契稅完稅情況進行核查把關，發現以前少繳或漏繳的稅款必須予以補繳。目前共辦理補稅業務9筆（含免稅3筆），稅款7916元。補繳的稅款雖少，但此項工作的開展，不僅使以前的偷稅漏稅得到進一步查處，而且房產部門在獲悉此情況后，主動加強了對房屋契稅的協查協征力度，直接增加了房屋契稅的收入，徹底杜絕了房屋契稅征收工作中的漏洞，取得了明顯成效。經中心管委會批準，自8月下旬開始，我們參與項目聯審聯辦工作，直接獲取了第一手資料，掌握了大量的耕地占用稅稅源，為后期的征收工作提供了可靠保障。

（二）服務的窗口。進駐中心后，我們及時轉變工作觀念，改進工作作風，結合保持共產黨員先進性教育活動，努力提升服務理念，提高服務水平。窗口工作服務的對象多種多樣，情況錯綜復雜，他們對政策不了解或知之甚少，有時對納稅免不了會埋怨幾句，這就需要工作人員做耐心細致地講解工作，消除他們心中的疙瘩。為此，我們總是以飽滿的熱情，熱心接待每一位納稅人。采取“換位思考”提醒自己，工作中兢兢業業，待人“以心換心”，以“一張笑臉，一聲問候，一杯熱水”的服務，使廣大納稅人“高興而來，滿意而歸”，讓群眾切實感受到中心窗口的工作一流、服務一流。

按照一站式辦公，一條龍服務的要求，我們努力爭取財政局黨組支持，將涉及“兩稅”征管減免工作納入中心統一辦理，避免了納稅人多頭跑的麻煩。辦理過程中，我們親自代納稅人填寫申請表格，收集相關減免資料，做到及時受理，及時辦結，大大方便了納稅人辦稅辦證。

（三）依法行政的窗口。依法行政是最好的稅收服務，工作中做到嚴把政策關，嚴把減免審核關，照章辦事，取信與民。對該收的稅款，一分不漏。有一名納稅人的納稅資料轉交到我們窗口，而且也提供了契稅完稅憑證，并通過不同的途徑向我們提供了所征土地為非耕地的信息，但窗口工作人員認真審核，進行現場勘察，最終確認為耕地，通過向其進行耐心細致的本文來源于網絡站政策宣傳，終于使這名納稅人認識并補繳了應納耕地占用稅款31萬余元。對不該收的，我們也一分不要。11月份，一名納稅人前來咨詢政策，我們認真查看了納稅人提供的資料，確認基層征收機關在事實不清的情況下向納稅人多下達了近20萬元的稅款繳納通知，于是窗口及時與征收人員聯系，并親自陪同納稅人前去核定稅款事宜，為納稅人避免了損失，使納稅人深受感動，提前繳納了應納稅款。

（四）政策宣傳的窗口。稅收工作好不好，輿論宣傳是先導。為提高公民依法納稅的自覺性和主動性，我們時刻不忘自己是一名農稅征收人員，時刻牢記稅收宣傳是自己的責任。利用中心辦事人員多的特點，采取多種方式開展“兩稅”宣傳工作。對前來辦理納稅事項或進行業務咨詢的，我們不厭其煩的進行直接的耐心講解宣傳；對路過窗口的，我們發放一張介紹“兩稅”知識的明白紙。目前，納稅人的“兩稅”知識明顯增多，依法納稅意識不斷提高，進一步優化了我市的稅收征管環境。

二、2006年工作思路

2006年，財政局窗口將以黨的十六屆四中、五中全會精神為指針，立足崗位，扎扎實實地開展“保持先進性、爭創先鋒崗”，“滿意在窗口、服務創一流”的主題實踐活動，緊緊圍繞“為投資者服務、為納稅人服務、為老百姓服務”這條主線，真正做到群眾滿意、社會滿意。重點抓好以下幾方面的工作：

（一）進一步加強部門配合，完善窗口功能

全面總結窗口運行一年來的工作經驗，在中心管委會的大力支持和協調下，進一步加強與相關窗口的配合，嚴格按照先稅后證，不完稅不發證的程序，嚴把減免關，嚴格依法治稅，文明征稅，進一步完善我市農業稅收稅源控制機制。

（二）配備高素質窗口隊伍

根據中心即將搬遷，與“兩稅”征收工作相關的窗口業務可能擴大的情況，我們將按照“素質高、能力強、年輕化”的原則，再選拔兩名年富力強，從事農業稅收工作多年，具有較高業務能力和較強政治思想素質的人員進駐中心，確保窗口的工作效率和服務水平不斷提高。

（三）規范稅收征管秩序

為進一步規范我市的稅收征管秩序，消除多頭征收，多頭管理的局面，窗口將積極建議局黨組按照市政府有關文件規定及中心的有關制度，加強對基層征收部門的業務指導，明確各自職責分工。對未辦理或正在辦理土地使用權轉移變動手續的，必須告知納稅人到中心窗口辦理有關完稅或減免手續，市、鎮兩級征收機關不得擅自越權辦理，確保中心窗口工作的正常開展。

（四）優化服務質量，提高服務時效

在優化服務質量、提高服務時效上下功夫。繼續提前介入，及時核定，及時通知納稅人辦理納稅事項。對路途遠，或因其他原因不能及時到窗口辦理納稅而又急需辦理相關證件的，窗口將推出登門服務、現場辦理的措施，確保納稅人及時領取相關證件。

第四篇：契稅征收工作總結

20xx年2月，根據市政府統一部署，中心為我們開辟設立了耕地占用稅、土地契稅（以下簡稱“兩稅”）征收窗口。一年來，在財政局黨組和中心黨委的正確領導下，我們以爭創“紅旗窗口”為目標，以狠抓收入為己任，按照“依法征管，文明辦稅”的工作要求和“公正、公平、公開”的原則，堅持依法治稅，文明服務，將窗口建設成為一個集中納稅的窗口、服務的窗口、依法行政的窗口、政策宣傳的窗口。通過努力，全年累計直接或間接征收“兩稅”503萬元，使我市“兩稅”征收工作體制日趨完善。

一、20xx年來工作總結

（一）集中納稅的窗口。抓收入，完善稅收征管體制，是我們進駐中心的首要任務。為此，我們積極爭取中心管委會的支持，依靠中心的協調職能，密切我們與土地窗口的配合，貫徹執行“先稅后證”制度。工作中，我們調整思路，變坐門等稅改為主動出擊，在土地部門將有關納稅資料提供以后，我們即組織人員進行現場勘察，核定稅款，并及時通知納稅人到中心辦理納稅事宜。將工作從新辦理用地征稅拓展到對以前土地使用權轉移過程中稅款流失的查漏補缺，全年共查處補繳稅款161萬元。我們還主動與土地部門取得聯系并達成共識，對房屋交易辦理土地使用證納稅人的房屋契稅完稅情況進行核查把關，發現以前少繳或漏繳的稅款必須予以補繳。目前共辦理補稅業務9筆（含免稅3筆），稅款7916元。補繳的稅款雖少，但此項工作的開展，不僅使以前的偷稅漏稅得到進一步查處，而且房產部門在獲悉此情況后，主動加強了對房屋契稅的協查協征力度，直接增加了房屋契稅的收入，徹底杜絕了房屋契稅征收工作中的漏洞，取得了明顯成效。經中心管委會批準，自8月下旬開始，我們參與項目聯審聯辦工作，直接獲取了第一手資料，掌握了大量的耕地占用稅稅源，為后期的征收工作提供了可靠保障。

（二）服務的窗口。進駐中心后，我們及時轉變工作觀念，改進工作作風，結合保持共產黨員先進性教育活動，努力提升服務理念，提高服務水平。窗口工作服務的對象多種多樣，情況錯綜復雜，他們對政策不了解或知之甚少，有時對納稅免不了會埋怨幾句，這就需要工作人員做耐心細致地講解工作，消除他們心中的疙瘩。為此，我們總是以飽滿的熱情，熱心接待每一位納稅人。采取“換位思考”提醒自己，工作中兢兢業業，待人“以心換心”，以“一張笑臉，一聲問候，一杯熱水”的服務，使廣大納稅人“高興而來，滿意而歸”，讓群眾切實感受到中心窗口的工作一流、服務一流。

按照一站式辦公，一條龍服務的要求，我們努力爭取財政局黨組支持，將涉及“兩稅”征管減免工作納入中心統一辦理，避免了納稅人多頭跑的麻煩。辦理過程中，我們親自代納稅人填寫申請表格，收集相關減免資料，做到及時受理，及時辦結，大大方便了納稅人辦稅辦證。

（三）依法行政的窗口。依法行政是最好的稅收服務，工作中做到嚴把政策關，嚴把減免審核關，照章辦事，取信與民。對該收的稅款，一分不漏。有一名納稅人的納稅資料轉交到我們窗口，而且也提供了契稅完稅憑證，并通過不同的途徑向我們提供了所征土地為非耕地的信息，但窗口工作人員認真審核，進行現場勘察，最終確認為耕地，通過向其進行耐心細致的政策宣傳，終于使這名納稅人認識并補繳了應納耕地占用稅款31萬余元。對不該收的，我們也一分不要。11月份，一名納稅人前來咨詢政策，我們認真查看了納稅人提供的資料，確認基層征收機關在事實不清的情況下向納稅人多下達了近20萬元的稅款繳納通知，于是窗口及時與征收人員聯系，并親自陪同納稅人前去核定稅款事宜，為納稅人避免了損失，使納稅人深受感動，提前繳納了應納稅款。

（四）政策宣傳的窗口。稅收工作好不好，輿論宣傳是先導。為提高公民依法納稅的自覺性和主動性，我們時刻不忘自己是一名農稅征收人員，時刻牢記稅收宣傳是自己的責任。利用中心辦事人員多的特點，采取多種方式開展“兩稅”宣傳工作。對前來辦理納稅事項或進行業務咨詢的，我們不厭其煩的進行直接的耐心講解宣傳；對路過窗口的，我們發放一張介紹“兩稅”知識的明白紙。目前，納稅人的“兩稅”知識明顯增多，依法納稅意識不斷提高，進一步優化了我市的稅收征管環境。

二、20xx年工作思路

20xx年，財政局窗口將以黨的十六屆四中、五中全會精神為指針，立足崗位，扎扎實實地開展“保持先進性、爭創先鋒崗”，“滿意在窗口、服務創一流”的主題實踐活動，緊緊圍繞“為投資者服務、為納稅人服務、為老百姓服務”這條主線，真正做到群眾滿意、社會滿意。重點抓好以下幾方面的工作：

（一）進一步加強部門配合，完善窗口功能

全面總結窗口運行一年來的工作經驗，在中心管委會的大力支持和協調下，進一步加強與相關窗口的配合，嚴格按照先稅后證，不完稅不發證的程序，嚴把減免關，嚴格依法治稅，文明征稅，進一步完善我市農業稅收稅源控制機制。

第五篇：北京市地方稅務局契稅征收工作規程(試行)

北京市地方稅務局契稅征收工作規程（試行）

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國契稅暫行條例》、《中華人民共和國契稅暫行條例細則》、《北京市契稅管理規定》及其他有關規定，為規范稅務機關契稅的征收管理，進一步做好我市契稅的征收工作，結合我市實際情況，制定本規程。

一、契稅征收規程適用范圍

北京市契稅申報征收、減免稅、退稅、不征契稅政策的界定及納稅服務等適用本規程。

二、契稅征收機關、征收窗口的設置及征收方式

契稅征收機關為北京市地方稅務機關。

契稅征收地點為各區縣地方稅務局、分局負責契稅征收的窗口和在各級國土、房產管理部門辦理權屬轉移變更登記場所設置的契稅征收窗口。市國土資源局辦理土地使用權發證和市建設委員會辦理房屋所有權登記發證辦公場所的征收窗口由其所在地的區（縣）地方稅務機關負責設置。

契稅采取由納稅人上門申報，稅務機關在征收窗口直接征收的工作方式。

三、契稅征收窗口的崗位設置及職責

契稅征收窗口的崗位設置，應本著明確責任分工，銜接有序、制約高效，方便納稅人的原則，設置崗位。各崗位應嚴格完成工作內容，履行相應的工作職責。

（一）受理崗位

受理崗位負責受理納稅人按稅務機關要求提供的申報資料，確認納稅人申報資料的齊全、有效，并對征收、不征契稅政策的界定、減免稅及退稅的政策依據進行初審。

（二）審核崗位

1.負責審核受理崗位移交納稅人的申報資料，確認征收的政策依據，核對計稅依據、適用稅率、計征稅額、應納稅額。

2.負責審核受理崗位移交的納稅人不征契稅政策界定及減免稅的申報資料，確認減免稅的政策依據及減免稅額。

3.負責審核受理崗位移交的納稅人退稅申請資料，確認退稅的政策依據及退稅額。

（三）征收崗位

1.負責打印專用稅收繳款書。

2.負責收取現金稅款并打印契稅完稅證。

3.負責辦理自征稅款的匯總繳庫手續。

（四）管理崗位

負責稅收票證和檔案的管理及統計分析工作。

（五）納稅服務崗位

負責契稅的政策咨詢和涉稅服務。

以上崗位的設置，由各區縣局、分局結合實際情況和工作要求設置相應崗位，也可合并崗位，但必須設置兩個以上崗位。

四、契稅征收窗口各項工作的具體流程。

（一）申報征收契稅

1.申報受理

（1）申報契稅時，納稅人應按照稅務機關的要求提供土地房屋權屬轉移等有關申報資料。

（2）征收窗口的受理人員對于納稅人提供的申報資料，進行初審符合規定的即時受理。

（3）根據納稅人的情況，將納稅人提交的申報資料錄入契稅征管系統并打印《契稅納稅申報表》（見附件1附表1），交納稅人進行確認并簽章。

（4）征收窗口的受理人員將《契稅納稅申報表》及申報資料移交審核人員，轉入審核征收。

2.審核征收

（1）資料審核

征收窗口的審核人員對于納稅人的申報資料進行審核，轉入征收環節。

（２）稅款征收

①使用繳款書到銀行繳納稅款的納稅人，征收窗口的征收人員通過契稅征管系統打印《專用稅收繳款書》，并交納稅人辦理繳稅手續，《專用稅收繳款書》通知聯由納稅人交國土、房產管理部門辦理權屬證書，第一聯由納稅人留存。

②使用現金或銀行卡繳納稅款的納稅人，征收窗口的征收人員征收稅款后，通過契稅征管系統打印出《契稅完稅證》，并將完稅證的納稅人收據聯、國土房產管理部門辦理產權過戶手續聯共兩聯交納稅人。使用銀行卡繳納稅款的，應將銀行“簽購單”的“持卡人存根”一同交納稅人。

（３）征收的稅款管理，按照《北京市地方稅務局關于印發<北京市地方稅務局稅收票證管理辦法>的通知》（京地稅計〔1988〕311號）的規定，及時辦理自征稅款的匯總繳庫手

續，完稅證匯總時應按現金稅款及劃卡征收的稅款分別匯總并填開《稅收繳款書》。

（二）不征契稅政策的界定及減免稅

對于契稅的減免稅審核，按照《北京市地方稅務局契稅減免申報審核工作規程》的規定執行，對于辦理完減稅手續的納稅人，仍有應納稅額的，應將納稅人的申報資料轉入申報征收環節。

對于不征契稅政策的界定按以下流程執行。

1.申報受理

征收窗口受理不征契稅政策的界定時，納稅人應按照稅務機關的要求提供土地房屋權屬轉移等有關申報資料、相關證明資料及《不征契稅政策界定申請核定表》（即時審核不用此表）（見附件1附表2）。

征收窗口的受理人員對于納稅人提供的申報資料、相關證明資料及《不征契稅政策界定申請核定表》進行初審，將納稅人提交的申報資料錄入契稅征管系統。通過契稅征管系統打印《不征契稅信息采集表》（見附件1附表3）并由納稅人簽章，受理人員將相關資料移交審核人員，轉入審核。

2.審核

審核分為即時審核和按程序審核兩種。

（1）對于符合以下規定的，實行即時審核，審核后轉入出具涉稅文書。

①法定繼承人繼承土地房屋權屬不征契稅的;

②夫妻離婚發生土地、房屋權屬轉移不征契稅的。

（2）按程序審核。

對于不征契稅政策的界定，需按程序審核的，流程參照《北京市地方稅務局契稅減免申報審核工作規程》中減免稅程序審核的有關規定執行，并使用《附送資料清單》。另外，還應按本規程要求使用《不征契稅政策界定受理通知書》（見附件1附表4）《不征契稅政策界定審核流程表》（見附件1附表5）《不征契稅政策界定補充資料通知書》（見附件1附表6）。

3.出具涉稅文書

根據審核的結果，通過契稅征管系統打印《契稅核定通知書》（見附件1附表7），屬于即時審核的，加蓋“契稅征收專用章”并交納稅人；屬于按程序審核的，一律加蓋“區、縣地方稅務局”印章并交納稅人。

（三）退稅

1.受理

征收窗口受理契稅退稅申請時，納稅人應按照稅務機關的要求提供土地房屋權屬轉移有關資料及完稅憑證。個人申請退稅的，稅務機關可通過銀行轉賬方式退還稅款，納稅人應提供銀行個人儲蓄存折及身份證件復印件。

征收窗口受理人員對于納稅人提供的申請資料，進行初審后符合退稅規定的即時受理，并移交審核人員，轉入審核。

2.審核

征收窗口審核人員對于符合退稅規定的納稅人，進行審核，并轉入辦理。

3.辦理

征收窗口審核人員按照《北京市地方稅務局關于印發<北京市地方稅務局退稅管理暫行辦法>的通知》（京地稅征〔2003〕686號）規定的程序辦理退稅手續。

（四）納稅服務

1.政策咨詢

對于納稅人涉稅問題的咨詢服務。政策明確的，稅務人員應及時解答，幫助納稅人正確理解相關稅收政策規定，及時地履行納稅義務；對于情況復雜或特殊的，需向上級稅務機關請示的，應先向納稅人說明不能及時答復的原因，取得聯系方式，事后及時請示，將答復結果及時告知納稅人。

2.配套服務事項

（1）向納稅人發放各種宣傳資料，輔導納稅人按征收流程辦理涉稅手續。

（2）對于納稅人以銀行卡轉賬方式辦理繳稅的，稅務機關征收窗口提供金融卡繳稅服務。

（3）對于納稅人遺失完稅憑證或《契稅核定通知書》的,由納稅人向主管稅務所提出書面申請，填寫《開具契稅納（免）稅情況證明申請書》（見附件1附表8），稅務人員通過契稅征收系統查詢后, 確屬已完稅或辦理核定手續的,稅務人員在《申請開具契稅納（免）稅情況證明審核表》（見附件1附表9）上記錄查詢情況并簽字，報主管稅務人員復審，并在《申請開具契稅納（免）稅情況證明審核表》上簽署意見后，由稅務人員制作《契稅納（免）稅情況證明》（見附件1附表10），加蓋“契稅征收專用章”后交納稅人。

３．服務要求按《北京市地方稅務局關于印發<北京市地方稅務局納稅服務工作規范（試行）>的通知》（京地稅納〔2003〕429號）規定執行。

五、票證使用及管理

按照《北京市地方稅務局關于印發<北京市地方稅務局稅收票證管理辦法>的通知》（京

地稅計〔1998〕311號）的規定使用票證并進行管理。

六、統計分析及信息應用

征收機關應定期對征收及減免稅情況進行匯總，填報有關統計分析報表，實行專人負責制。

征收機關應按照房地產稅收一體化的要求，充分利用契稅征管中獲取的有關信息，明確責任人，跟蹤掌握有關房地產稅收的稅源情況，提高管理質量和效率。

七、檔案管理

納稅人在繳納契稅過程中形成的稅務檔案（除繳款書、收入退還書、稅收完稅證），依照《北京市地方稅務局稅務檔案管理辦法》的有關規定，按照按戶序時方法進行歸集整理，單位納稅人的檔案資料歸入其他類-契稅（單位），子目錄號為6617；自然人納稅人的檔案資料歸入其他類-契稅（個人），子目錄號為6611。

契稅檔案應于終了后3個月內，上交各區縣局、分局稅務檔案管理部門，并按照《北京市地方稅務局稅務檔案管理辦法》的有關規定妥善保管。

八、人員的配備及辦公設備的配置

各區縣局、分局應根據本地區的實際情況，在滿足日常征管工作的順利進行和契稅征管系統正常運行的前提下，本著合理分工、職責清楚，內部環節相互銜接制約的原則，結合工作的流程、崗位的設置及職責的劃分來進行人員的配備和辦公設備的配置。

九、契稅征收管理系統的操作須依照《契稅征收管理系統操作手冊》執行。

十、本工作規程自2005年1月1日起執行。