第一篇：耕地占用稅征收管理辦法(試行)

江西省地方稅務局

關于發布《耕地占用稅征收管理辦法（試行）》的公告

江西省地方稅務局公告2011年第3號

發文日期 2011-06-02

現將《耕地占用稅征收管理辦法（試行）》予以發布，自2011年6月1日起實施。

特此公告。

耕地占用稅征收管理辦法（試行）

第一條 為合理利用土地資源，加強土地管理，保護耕地，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》、《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則》和《江西省耕地占用稅實施辦法》等法律法規的規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 耕地占用稅條例中所稱耕地，是指用于種植農作物的土地。包括水田、旱地、菜地、園地。

第三條 耕地占用稅納稅人。在本省行政區域內占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人，為耕地占用稅的納稅義務人，應當按照本辦法的規定繳納耕地占用稅。單位：包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、部隊以及其他單位；個人：包括個體工商戶以及其他個人。

經申請批準占用耕地的，納稅人為農用地轉用審批文件中標明的建設用地人；農用地轉用審批文件中未標明建設用地人的，納稅人為用地申請人；未經批準占用耕地的，納稅人為實際用地人。

第四條 耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收。實際占用的耕地面積，包括經批準占用的耕地面積和未經批準占用的耕地面積。

耕地占用稅計稅面積核定的主要依據是農用地轉用審批文件，必要時由各級地稅部門或地稅部門委托其他部門進行實地勘測。納稅人實際占地面積大于批準占地面積的，按實際占地面積計稅；實際占地面積小于批準占地面積的，按批準的占地面積計稅。

第五條 各縣（市、區）的耕地占用稅平均稅額，根據各地人均耕地面積和經濟發展情況確定。省人民政府地稅部門可以根據情況變化，按照國家有關規定對各縣（市、區）的平均稅額提出調整方案，報省人民政府批準后施行。

各縣（市、區）人民政府應當根據各鄉鎮的具體情況，規定各鄉鎮的適用稅額，并報省人民政府地稅部門備案。各縣（市、區）規定的鄉鎮適用稅額的平均水平不得低于省人民政府核定的平均稅額。

第六條 占用基本農田的，適用稅額應當在當地適用稅額的基礎上提高50%.第七條 占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面等其他農用地建房或者從事非農業建設的，比照本辦法的規定繳納耕地占用稅，適用稅額為當地占用耕地適用稅額標準的70%.第八條 鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

鐵路線路，具體范圍限于鐵路路基、橋梁、涵洞、隧道及其按照規定兩側留地。專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的，按照當地鄉鎮適用稅額繳納耕地占用稅。

公路線路，具體范圍限于經批準建設的國道、省道、縣道、鄉道和屬于農村公路的村道的主體工程以及兩側邊溝或者截水溝。專用公路和城區內機動車道占用耕地的，按照當地鄉鎮適用稅額繳納耕地占用稅。

飛機場跑道、停機坪，具體范圍限于經批準建設的民用機場專門用于民用航空器起降、滑行、停放的場所。

港口，具體范圍限于經批準建設的港口內供船舶進出、停靠以及旅客上下、貨物裝卸的場所。

航道，具體范圍限于在江、河、湖泊、港灣等水域內供船舶安全航行的通道。

第九條 耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農用地手續通知的當天。未經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人實際占用耕地的當天。

獲準占用耕地的單位或者個人在收到土地管理部門通知的當日起30日內到當地地稅部門繳納耕地占用稅；未經批準占用耕地的，應當于實際占用耕地之日起30日內到當地地稅機部門繳納耕地占用稅。

第十條 耕地占用稅納稅申報。

耕地占用稅納稅人應按照要求填寫《耕地占用稅納稅申報表》，在規定的期限內到當地地稅部門辦稅服務廳（或征收窗口）辦理納稅申報。

耕地占用稅納稅人辦理納稅申報需提供以下資料：縣級以上土地管理部門的批準文件；農用地轉用審批文件、建設項目批準文件、占地圖紙、土地補償協議、規劃部門出具的建設用地許可證、用地申請；地稅部門要求提供的其他資料等。

第十一條 減征或者免征耕地占用稅的適用范圍。

（一）農村居民經批準在戶口所在地按照規定標準占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。農村居民經批準搬遷，原宅基地恢復耕種，新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，超過部分按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

（二）農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民，在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地鄉（鎮）人民政府審核，報縣級人民政府同意，由縣級地稅部門依法辦理后，可以免征或者減征耕地占用稅。

革命老根據地、少數民族聚居地區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民，認定標準按當地最低生活保障標準確定。

（三）軍事設施占用耕地免征耕地占用稅。

具體范圍包括：地上、地下的軍事指揮、作戰工程；軍用機場、港口、碼頭；營區、訓練場、試驗場；軍用洞庫、倉庫；軍用通信、偵察、導航、觀測臺站和測量、導航、助航標志；軍用公路、鐵路專用線；軍用通訊、輸電線路；軍用輸油、輸水管道；其他直接用于軍事用途的設施。

（四）學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕地免征耕地占用稅。

學校，具體范圍包括經縣級以上人民政府教育行政部門批準成立的大學、中學、小學、學歷性職業教育學校以及特殊教育學校。學校內經營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。

幼兒園，具體范圍限于經縣級以上人民政府教育行政部門登記注冊或者備案的幼兒園內專門用于幼兒保育、教育的場所。

養老院，具體范圍限于經縣級以上人民政府批準設立的養老院內，專門為老年人提供生活照顧的場所。

醫院，具體范圍限于縣級以上人民政府衛生行政部門批準設立的醫院內專門用于提供醫護服務的場所及其配套設施。醫院內職工住房占用耕地的，按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。

（五）農田水利占用耕地的，不征收耕地占用稅。直接為農業生產服務的生產設施建設占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面等其他農用地的，不征收耕地占用稅。

第十二條 依照本辦法免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當自改變用途之日起30日內按改變用途的實際占用耕地面積和當地適用稅額補繳稅款。

第十三條 納稅人臨時占用耕地的，應當依照本辦法的規定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，經所在地地稅部門和土地管理部門核實，并報上級地稅部門和土地管理部門備案后，全額退還已經繳納的耕地占用稅。因污染、取土、采礦塌陷等損毀耕地的，比照臨時占用耕地的情況，由造成損毀的單位或者個人繳納耕地占用稅。超過2年未恢復耕地原狀的，已征稅款不予退還。

第十四條 耕地占用稅由各級地方稅務部門依法負責征收管理和減免稅管理。各級地稅稅政部門負責耕地占用稅的政策指導、解釋工作，擬定具體征收和管理辦法、制度；負責授權范圍內有關稅款的減、免審核。各級地稅耕地占用稅和契稅征收管理所為管理部門，負責耕地占用稅的征收管理，催收催報，稅法宣傳，申報納稅輔導及相關的稅收服務；對違反稅務管理的納稅人提出行政處罰建議，或做出行政處罰決定并負責執行；負責收集、整理、規范稅收征管資料和報送各種報表及涉稅資料。各級地稅辦稅服務廳（或征收窗口）負責受理、轉辦、稅票等工作，可受理申報并征收稅款，負責對逾期申報、未按規定期限辦理申報和繳納稅款處以罰款和滯納金，按規定收集、保管納稅申報資料；負責稅票填開和稅票統計與結報工作。為規范執法，除各級地稅部門委托代征外，其它單位或個人不得進行征收管理活動。

第十五條 地稅部門和土地管理部門應當加強協作，嚴格執行先稅后證制度，強化耕地占用稅征收管理措施。必須做到土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續時，同時通知地稅部門。土地管理部門憑當地主管地稅部門開具的耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其它有關文件發放建設用地批準書或土地證。

第十六條 耕地占用稅票證、統計及檔案管理 耕地占用稅按照納稅人不同的繳款方式分別使用《稅收通用繳款書》、《稅收通用完稅證》、《稅收匯總繳款書》、《稅收轉賬專用完稅證》四種稅票辦理稅款征繳。

已繳納了耕地占用稅的納稅人，可憑《稅收通用繳款書》第六聯、《稅收通用完稅證》第四聯或《稅收轉賬專用完稅證》第一聯和批準后的《減免稅申報審批表》辦理減免稅，并到當地土地部門辦理有關手續并存檔。如果《稅收通用繳款書》第六聯（存根聯）基層地稅部門需要保存的，可由征收人員在征管信息系統相應模塊中打印電子數據清單替代。

各級地稅部門要嚴格按照《稅收會計制度》和《全省地稅系統征管業務軟件稅收會計核算操作規范》的要求，將耕地占用的應征、征收、減免、欠繳、上解、入庫和提退全部納入《江西地稅管理信息系統》管理并列入稅收會計核算，每月通過稅收會統月報及《江西減免稅分類統計表》反映和上報相關數據。

各級地稅部門要建立耕地占用稅冊籍和占地資料檔案，掌握耕地占用稅基礎數字和各級國土資源部門占地批復信息，為征收耕地占用稅做好基礎工作。第十七條 對于納稅人未按規定期限辦理申報和繳納稅款的，主管地稅部門可依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定進行處罰和加收滯納金。

第十八條 對于按照稅收法律法規規定屬于減免耕地占用稅和不征耕地占用稅事項的認定管理可依據《江西省耕地占用稅和契稅減免管理辦法（試行）》辦理。

第十九條 本辦法由江西省地方稅務局負責解釋。第二十條 本辦法自公布之日起施行。

第二篇：山東省耕地占用稅征收政策

山東省人民政府關于貫徹執行《中華人民共和國耕地占用稅

暫行條例》有關問題的通知

發布時間： 2008-06-20 10:18:20

各市人民政府,各縣(市、區)人民政府,省政府各部門、各直屬機構,各大企業,各高等院校:

為促進我省耕地占用稅征管工作開展,根據新修訂的《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》(國務院令第511號,以下簡稱《條例》)及《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局令第49號),結合我省實際,現對貫徹落實《條例》的有關問題通知如下:

一、凡在我省行政區域內占用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人,均應按規定繳納耕地占用稅。

二、各縣(市、區)耕地占用稅的適用稅額,按照《山東省各縣(市、區)耕地

占用稅適用稅額表》(見附件)執行。

經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區,適用稅額按照附件規

定的當地適用稅額執行。

占用基本農田建房或者從事非農業建設的,適用稅額應當在附件規定的當地

適用稅額的基礎上提高50%。

占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的,適用稅額按照附件規定的當地適用稅額執行。

三、農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民,在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的,經所在地鄉(鎮)人民政府審核,報經縣級人民政府批準后,免

征耕地占用稅。

革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難農村居民的范圍和

標準,由縣級人民政府按照國家有關規定制定并公布。

四、財政、地方稅務部門要積極協商,做好耕地占用稅征管職能劃轉前的準備工作。在省政府確定將耕地占用稅征管職能劃轉地方稅務部門前,仍由財政部門負責耕地占用稅征收管理工作。

五、2008年1月1日以后占用耕地的單位和個人,其耕地占用稅按照《條例》和本通知的規定執行。1987年8月1日發布的《山東省人民政府關于貫徹〈中華人民共和國耕地占用稅暫行條例〉的通知》(魯

政發〔1987〕81號)同時廢止。

附件:山東省各縣(市、區)耕地占用稅適用稅額表

設區的市縣(市、區)適用稅額

濟南市歷下區、市中區、槐蔭區、天橋區、歷城區、長清區、章丘市每平方

米30元;平陰縣、濟陽縣、商河縣每平方米25元。

青島市

四方區、李滄區每平方米45元;嶗山區每平方米40元;黃島區每平方米35元;城陽區、膠州市、即墨市、平度市、膠南市、萊西市每平方米30元。

張店區每平方米40元;淄川區、博山區、臨淄區、周村區、桓臺縣每平

方米27元;高青縣、沂源縣每平方米22.5元。

棗莊市

市中區、薛城區、滕州市每平方米30元;山亭區每平方米24元;嶧城區、臺兒莊區每平方米22元。

東營市

東營區、河口區、墾利縣、利津縣、廣饒縣每平方米21.5元。

煙臺市

龍口市每平方米38元;芝罘區、福山區每平方米30元;長島縣每平方米27.5元;牟平區、招遠市每平方米25.5元;萊州市、棲霞市、海陽市每平方米24.5元;萊陽市每平方米23.5元;蓬萊市每平方米23元;萊山區每平方米20元。

濰坊市

濰城區、寒亭區、坊子區、奎文區、青州市、諸城市、壽光市、安丘市、高密市、昌邑市、臨朐縣、昌樂縣每平方米23元。

濟寧市

市中區、兗州市、鄒城市、微山縣每平方米35元;任城區、曲阜市、魚

臺縣、金鄉縣、嘉祥縣、汶上縣、泗水縣、梁山縣每平方米30元。

泰安市

泰山區、岱岳區每平方米26元;新泰市、肥城市每平方米25元;寧陽縣、東平縣每平方米23元。

環翠區、文登市、榮成市、乳山市每平方米30元。

日照市

東港區、嵐山區每平方米30元;五蓮縣、莒縣每平方米23元。

萊蕪市

萊城區、鋼城區每平方米26.5元。

臨沂市

蘭山區、羅莊區、河東區、郯城縣、蒼山縣、莒南縣、沂水縣、蒙陰縣、平邑縣、費縣、沂南縣、臨沭縣每平方米22.5元。

德州市

德城區、樂陵市、禹城市、陵縣、平原縣、夏津縣、武城縣、齊河縣、臨邑縣、寧津縣、慶云縣每平方米21.5元。

聊城市

東昌府區、臨清市、陽谷縣、莘縣、茌平縣、東阿縣、冠縣、高唐縣每平方米21.5元。

濱州市

濱城區、惠民縣、陽信縣、無棣縣、沾化縣、博興縣、鄒平縣每平方米

21.5元。

菏澤市

牡丹區、曹縣、定陶縣、成武縣、單縣、巨野縣、鄆城縣、鄄城縣、東

明縣每平方米21.5元。

第三篇：耕地占用稅、土地契稅征收工作總結

2005年2月，根據市政府統一部署，中心為我們開辟設立了耕地占用稅、土地契稅（以下簡稱“兩稅”）征收窗口。一年來，在財政局黨組和中心黨委的正確領導下，我們以爭創“紅旗窗口”為目標，以狠抓收入為己任，按照“依法征管，文明辦稅”的工作要求和“公正、公平、公開”的原則，堅持依法治稅，文明服務，將窗口建設成為一個集中納稅的窗口、服

務的窗口、依法行政的窗口、政策宣傳的窗口。通過努力，全年累計直接或間接征收“兩稅”503萬元，使我市“兩稅”征收工作體制日趨完善。

一、2005年來工作總結

（一）集中納稅的窗口。抓收入，完善稅收征管體制，是我們進駐中心的首要任務。為此，我們積極爭取中心管委會的支持，依靠中心的協調職能，密切我們與土地窗口的配合，貫徹執行“先稅后證”制度。工作中，我們調整思路，變坐門等稅改為主動出擊，在土地部門將有關納稅資料提供以后，我們即組織人員進行現場勘察，核定稅款，并及時通知納稅人到中心辦理納稅事宜。將工作從新辦理用地征稅拓展到對以前土地使用權轉移過程中稅款流失的查漏補缺，全年共查處補繳稅款161萬元。我們還主動與土地部門取得聯系并達成共識，對房屋交易辦理土地使用證納稅人的房屋契稅完稅情況進行核查把關，發現以前少繳或漏繳的稅款必須予以補繳。目前共辦理補稅業務9筆（含免稅3筆），稅款7916元。補繳的稅款雖少，但此項工作的開展，不僅使以前的偷稅漏稅得到進一步查處，而且房產部門在獲悉此情況后，主動加強了對房屋契稅的協查協征力度，直接增加了房屋契稅的收入，徹底杜絕了房屋契稅征收工作中的漏洞，取得了明顯成效。經中心管委會批準，自8月下旬開始，我們參與項目聯審聯辦工作，直接獲取了第一手資料，掌握了大量的耕地占用稅稅源，為后期的征收工作提供了可靠保障。

（二）服務的窗口。進駐中心后，我們及時轉變工作觀念，改進工作作風，結合保持共產黨員先進性教育活動，努力提升服務理念，提高服務水平。窗口工作服務的對象多種多樣，情況錯綜復雜，他們對政策不了解或知之甚少，有時對納稅免不了會埋怨幾句，這就需要工作人員做耐心細致地講解工作，消除他們心中的疙瘩。為此，我們總是以飽滿的熱情，熱心接待每一位納稅人。采取“換位思考”提醒自己，工作中兢兢業業，待人“以心換心”，以“一張笑臉，一聲問候，一杯熱水”的服務，使廣大納稅人“高興而來，滿意而歸”，讓群眾切實感受到中心窗口的工作一流、服務一流。

按照一站式辦公，一條龍服務的要求，我們努力爭取財政局黨組支持，將涉及“兩稅”征管減免工作納入中心統一辦理，避免了納稅人多頭跑的麻煩。辦理過程中，我們親自代納稅人填寫申請表格，收集相關減免資料，做到及時受理，及時辦結，大大方便了納稅人辦稅辦證。

（三）依法行政的窗口。依法行政是最好的稅收服務，工作中做到嚴把政策關，嚴把減免審核關，照章辦事，取信與民。對該收的稅款，一分不漏。有一名納稅人的納稅資料轉交到我們窗口，而且也提供了契稅完稅憑證，并通過不同的途徑向我們提供了所征土地為非耕地的信息，但窗口工作人員認真審核，進行現場勘察，最終確認為耕地，通過向其進行耐心細致的政策宣傳，終于使這名納稅人認識并補繳了應納耕地占用稅款31萬余元。對不該收的，我們也一分不要。11月份，一名納稅人前來咨詢政策，我們認真查看了納稅人提供的資料，確認基層征收機關在事實不清的情況下向納稅人多下達了近20萬元的稅款繳納通知，于是窗口及時與征收人員聯系，并親自陪同納稅人前去核定稅款事宜，為納稅人避免了損失，使納稅人深受感動，提前繳納了應納稅款。

（四）政策宣傳的窗口。稅收工作好不好，輿論宣傳是先導。為提高公民依法納稅的自覺性和主動性，我們時刻不忘自己是一名農稅征收人員，時刻牢記稅收宣傳是自己的責任。利用中心辦事人員多的特點，采取多種方式開展“兩稅”宣傳工作。對前來辦理納稅事項或進行業務咨詢的，我們不厭其煩的進行直接的耐心講解宣傳；對路過窗口的，我們發放一張介紹“兩稅”知識的明白紙。目前，納稅人的“兩稅”知識明顯增多，依法納稅意識不斷提高，進一步優化了我市的稅收征管環境。

二、2006年工作思路

2006年，財政局窗口將以黨的十六屆四中、五中全會精神為指針，立足崗位，扎扎實實地開展“保持先進性、爭創先鋒崗”，“滿意在窗口、服務創一流”的主題實踐活動，緊緊圍繞“為投資者服務、為納稅人服務、為老百姓服務”這條主線，真正做到群眾滿意、社會滿意。重點抓好以下幾方面的工作：

（一）進一步加強部門配合，完善窗口功能

全面總結窗口運行一年來的工作經驗，在中心管委會的大力支持和協調下，進一步加強與相關窗口的配合，嚴格按照先稅后證，不完稅不發證的程序，嚴把減免關，嚴格依法治稅，文明征稅，進一步完善我市農業稅收稅源控制機制。

（二）配備高素質窗口隊伍

根據中心

第四篇：淺談加強耕地占用稅征收管理的現實意義

淺談加強耕地占用稅征收管理的現實意義

近年來，隨著人民生活水平的不斷提高，工業化與城鎮化建設步伐進一步加快，各地農村農業建設占用耕地規模不斷擴大，加強耕地占用稅征收越來越顯示出其重要性。加強對耕地占用稅的征收，對限制亂占濫用耕地，保護有限的耕地資源，增加農業投入，促進農業的綜合開發，起到了積極的作用。但是，由于征收管

理工作有些環節跟不上，批地機關、征稅機關把關不嚴，有些占地單位和個人應交稅款拖欠不交，影響了稅款入庫，影響了農業開發。特別是去年國務院新修訂《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》后，新修訂的條例大幅度提高了耕地占用稅稅額標準，從嚴規定了耕地占用稅減免稅項目和征收管理，這對進一步加強耕地占用稅的征管提出了新的更高的要求。如何適應新形勢的變化，切實加強耕地占用稅的征管工作，實現應征盡征，是稅收征管部門面臨的一個重要課題。下面針對征管工作中的實際談一些粗淺的看法。

一、征管工作主要做法

國務院新修訂的《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》頒布后，我們堅持以科學發展觀為指導，加強領導，真抓實干，在稅收宣傳、稅源管理、稅費征管等方面加大工作力度，嚴格執行新的稅額標準，確保了耕地占用稅征管工作的穩步推進。今年以來，全縣已征收耕地占用稅2381.6萬元，超額完成了上級下達的任務，打下了耕地占用稅征管工作的良好基礎。

1、嚴格執行耕地占用稅征收標準。根據縣委、縣政府的部署，該縣重新確定了耕地占用稅的具體征收標準：即占用基本農田建房或者從事非農業建設的，按照實際占用面積按老標準五倍的標準征收。同時，對1月1日之前形成的稅收尾欠及遺留問題，要求按文件規定限期繳納，對逾期不繳納的，按有關規定依法追繳稅款，并進行處罰，有效地對耕地占用稅新舊稅額標準的征管問題進行了妥善處理。

2、加大宣傳力度，強化服務觀念。該縣財政部門堅持把耕地占用稅征管工作放在重要位置，主要領導親自抓，分管領導具體抓，并經常與國土部門溝通協調，科學謀劃耕地占用稅征管工作，及時掌握稅源動態，及時解決存在問題。一是措施到位，拓寬與納稅戶聯系范圍，積極向納稅戶宣傳耕地占用稅政策，主動提供信息，做好服務工作。二是政策落實到位，認真貫徹落實上級對稅收戶的優惠政策，采取切實可行的措施，做好耕地占用稅征管文章。三是堅持把政策宣傳貫穿耕地占用稅征管工作的全過程，切實營造耕地占用稅征管工作的良好工作環境。

3、加大征管力度，確保應收盡收。突出抓好重點區域、重點稅源的征收征管，嚴厲打擊偷稅、騙稅、抗稅等違法行為，規范征收秩序。一是進一步完善目標管理考核獎懲措施。做好調查研究，堅持把任務落到實處，確保完成全年任務。加大稅收稽查力度，嚴格依法征稅，強化對小稅收戶的征收力度，堅持抓大不放小的做法，遏制稅源流失，切實做到大小稅源都不放過，進一步堵塞收入漏洞，確保應收盡收。二是整合部門力量，強化督促檢查。明確規定單位或者個人辦理占用耕地手續時，國土資源管理部門要憑完稅或免稅憑證和有關手續發放建設用地批準書，并明確通知耕地占用稅征收機關非農業建設占用的土地性質、利用現狀和面積等信息情況，確保納稅信息共享，形成部門合力，強化耕地占用稅款管理。同時，財政部門與土地、、國稅、地稅等部門密切配合，通力合作，建立每月情況通報反饋制度，不斷探索新的征管手段和辦法。加強部門之間的銜接，認真落實稅收征管任務，優化征管方式，堵塞征管漏洞，降低征收成本。同時抽調人員組成檢查組，經常性對各單位執行耕地占用稅法規情況進行檢查，并嚴格按稅收征管有關規定處理違章案件，避免新的尾欠發生，實現應收盡收。三是開展專項清理整頓。按照縣委、縣政府工作部署，強化了對企業耕地占用稅的專項清理整頓，組織工作組依法對新上的多家企業的欠稅進行清理，有效地促進了企業依法交納耕地占用稅。

二、耕地占用稅征管工作中面臨的困境

近年來，通過各級政府和相關部門切實強化對耕地占用的征管，落實管理責任制，征管工作取得了一定成效。但是《新條(來源：好范文 http://www.tmdps.cn/）例》的出臺，也讓耕地占用稅的征管工作面臨著不小的困難，導致在目前的耕地占用稅征管工作中出現了一些不容忽視的問題。主要體現在：

一是宣傳不力，征管工作沒能做到家喻戶曉。當前，在耕地占用稅方面的宣傳工作上還明顯滯后，無論是在宣傳經費投入、宣傳報道及人員安排，抑或相關部門協稅主動性方面，都存在嚴重不足。一些用

地單位對該稅種知之甚少、甚至一無所知，拒交、拖欠稅款現象時有發生，主動申報納稅更是無從談起。

二是稅源底數模糊不清，征管難度較大。在當前，耕地占用稅稅源大多是零星分散、結構復雜，有農民群眾、個體私營企業、鄉鎮集體、國家機關企事業單位，還有各類經濟開發區、公路建設等。一些土地部門批地或清理耕地補辦手續后，未能及時將批地

文件抄送同級的征收機關，造成稅源信息不靈，情況不清，加上征收機關因工作繁忙，人手不足，沒有采取切實可行的措施摸清稅源情況，征收難度較大。

三是征管基礎工作不實，尚不能按照規定標準實現應收盡收。根據條例規定，耕地占用稅征收的計稅依據是納稅人實際占用的耕地面積。因此，征收機關準確掌握納稅人實際占用的耕地面積，是征收耕地占用稅的關鍵。但來自有關部門調查統計分析資料顯示，這方面的基礎工作尚顯不足，征管部門和用地審批部門相互脫節，致使征管部門不能及時掌握稅源分布情況，無法建立耕地占用稅臺賬，特別是對“批荒占耕”、“未批先征”和“未批先用”等情況，征管部門心中沒底。

四是尚未建立健全有效的監督約束機制，耕地占用稅征管時剛性不強。一方面，從納稅申報、催繳到限期納稅、依法扣繳、稅收保全直至強制執行等過程，至今仍未建立一套完整有力的征管措施與制衡制度，客觀上為納稅人不依法納稅甚至違法行為提供了一定的操作空間，給耕地占用稅征管環境造成了較大的負面影響。另一方面，現行制度對申請減免時限未作明確規定，一些已批建項目用地多年卻遲遲不辦理減免手續，征收機關要采取措施卻缺乏法律依據。另外，按規定，占用耕地應先繳清耕地占用稅后，才能辦理土地使用權證，個別土地部門未能堅決執行，一些代征稅款沒有及時繳庫，而稅收征管部門對此又缺乏制約措施，影響了征收工作的推進。

三、進一步加強耕地占用稅征管工作的思路與對策

針對《新條例》出臺后耕地占用稅征管工作出現的問題，筆者認為，要做好耕地占用稅征收管理工作，應以提高耕地占用稅征管工作的有效性和征管制度的科學性為出發點，采取各種綜合性措施，全面建立一種以誠信納稅為最終目標的管理機制。結合工作實際，筆者認為可從以下幾方面著手進行：

（一）建立有效的宣傳機制和領導機制，形成良好的耕地占用稅征收氛圍。國家征收耕地占用稅是從我國人多地少的國情出發，運用經濟手段，行政手段以及法律手段嚴格控制占用耕地的一項重要措施。各級政府應加強對此項工作的領導，充實和加強征收力量，采取多種形式教育用地單位和廣大群眾十分珍惜有限的耕地資源，對占用的耕地要依法納稅。要認真貫徹執行國務院頒布的《新條例》，在《新條例》規定的減免范圍之外，任何地區、部門和個人都無權擅自規定減、免稅。同時，我們要通過各種宣傳媒體和宣傳工具進行大力宣傳耕地占用稅的相關政策，有條件的鄉鎮可以在政務公開欄上公開占地手續審批和完稅情況，增加辦事透明度。要不斷拓展宣傳內容，不僅要從正面宣傳國家有關法規政策知識，而且要從反面抓住典型案例，正反兩方面雙管齊下進行宣傳。

（二）建立有效的排查摸底機制，全面夯實耕地占用稅的征管基礎工作。我們知道，準確掌握納稅人實際占用的耕地面積，是征收機關開展耕地占用稅征管業務最關鍵的基礎工作。為此，一定要把這一基礎工作做好做扎實。首先，征管機關應和用地審批部門多聯系，多協調，加強溝通，集中時間共同組織力量對轄區范圍內征占地情況進行全面梳理和清查，及時掌握征地面積及分布、批準用地面積與用途及其分布等情況；其次，將獲得的第一手資料進一步加工整理，按照批準用地時間、納稅人、區域分布、占地面積、應繳稅額及履行納稅義務時間等情況分門別類，建立耕地占用稅稅源臺賬。稅源檔案的建立和完善，不僅可以使征管機關的征管工作更趨主動，征管效率得到快速提升，而且可以更為動態直觀地及時掌握耕地占用稅的征繳情況。

（三）建立有效的部門協作機制，促進部門之間的配合與協調。創造條件做好財政、稅務、土地管理部門的聯合辦公、聯合檢查，把批地和納稅緊密地結合起來，共同把好批地、征稅關。征管部門應同協稅單位尤其是土地管理部門加強聯系，協稅部門要嚴格按照《耕地占用稅暫行條例》等法律法規有關規定，明確各自職責范圍，強化協稅護稅意識。土地管理部門要及時給征管部門提供各種占地資料，在有關單位申請使用土地時，應通知征管部門一同到現場對用地數量、用途和類別等進行勘察與評定，確定其應征稅額。此外，還應加強與銀行、公檢法等方面的配合。對納稅人欠的稅款、滯納金經催繳無效后，征管機關可開具扣繳通知書，通知銀行協助扣繳；動用司法手段打擊各種偷、逃、抗稅行為，有效發揮稅收強制性作用，保證稅款應收盡收。

（四）建立有效的納稅申報機制和監督管理機制，強化對納稅人的責任約束。首先，要建立有序的申報制度，既要從納稅人申報納稅時限上，也要從納稅申報材料真實性審核方面加強規范。征收機關在對納稅申報材料進行認真審查的同時，應結合咨詢、實地勘察等方式對占用耕地情況仔細調查，逐一核實，然后確定應征稅額，并填發納稅通知書，督促納稅人及時足額繳交稅款。其次，根據職責分工要求，實行征、管、查相分離，全方位推進耕地占用稅征管工作。稅收征收人員，要切實做到細心審核，嚴格把關，依法收稅。稅收征管機關要加強領導，依法從嚴控制稅收減免優惠，確保執行政策不走樣。稅收稽查人員要認真履行職責，既要抓好面上的日常檢查，又要組織好對納稅大戶的重點抽查，根據征管部門建立的稅源臺賬，逐一落實納稅情況，并對欠稅戶堅決予以追繳，不留任何征管死角。再次，各部門要組織所屬有關部門和人員，進行定期或不定期的政策執行情況檢查。檢查有沒有亂開減免口子，自行降低征稅標準；檢查征起的稅款是否及時解繳國庫，有無截留、挪用稅款現象；檢查占用耕地進行非農業建設的單位和個人（包括批準和未經批準的占地）是否按規定及時足額交稅，有無漏稅、欠稅現象。對檢查發現的問題要采取措施，及時處理，情節嚴重的，要追究有關人員的責任。及時處理，情節嚴重的，要追究有關人員的責任。

第五篇：耕地占用稅、土地契稅征收工作總結[定稿]

耕地占用稅、土地契稅征收工作總結

耕地占用稅、土地契稅征收工作總結2007-02-02 21:54:08

2005年2月，根據市政府統一部署，中心為我們開辟設立了耕地占用稅、土地契稅（以下簡稱”兩稅”）征收窗口。一年來，在財政局黨組和中心黨委的正確領導下，我們以爭創”紅旗窗口”為目標，以狠抓收入為己任，按照”依法征管，文明辦稅”的工作要求和”公正、公平、公開”的原則，堅持依法治稅，文明服務，將窗口建設成為一個集中納稅的窗口、服務的窗口、依法行政的窗口、政策宣傳的窗口。通過努力，全年累計直接或間接征收”兩稅”503萬元，使我市”兩稅”征收工作體制日趨完善。

一、2005年來工作總結

（一）集中納稅的窗口。抓收入，完善稅收征管體制，是我們進駐中心的首要任務。為此，我們積極爭取中心管委會的支持，依靠中心的協調職能，密切我們與土地窗口的配合，貫徹執行”先稅后證”制度。工作中，我們調整思路，變坐門等稅改為主動出擊，在土地部門將有關納稅資料提供以后，我們即組織人員進行現場勘察，核定稅款，并及時通知納稅人到中心辦理納稅事宜。將工作從新辦理用地征稅拓展到對以前土地使用權轉移過程中稅款流失的查漏補缺，全年共查處補繳稅款161萬元。我們還主動與土地部門取得聯系并達成共識，對房屋交易辦理土地使用證納稅人的房屋契稅完稅情況進行核查把關，發現以前少繳或漏繳的稅款必須予以補繳。目前共辦理補稅業務9筆（含免稅3筆），稅款7916元。補繳的稅款雖少，但此項工作的開展，不僅使以前的偷稅漏稅得到進一步查處，而且房產部門在獲悉此情況后，主動加強了對房屋契稅的協查協征力度，直接增加了房屋契稅 的收入，徹底杜絕了房屋契稅征收工作中的漏洞，取得了明顯成效。經中心管委會批準，自8月下旬開始，我們參與項目聯審聯辦工作，直接獲取了第一手資料，掌握了大量的耕地占用稅稅源，為后期的征收工作提供了可靠保障。

（二）服務的窗口。進駐中心后，我們及時轉變工作觀念，改進工作作風，結合保持共產黨員先進性教育活動，努力提升服務理念，提高服務水平。窗口工作服務的對象多種多樣，情況錯綜復雜，他們對政策不了解或知之甚少，有時對納稅免不了會埋怨幾句，這就需要工作人員做耐心細致地講解工作，消除他們心中的疙瘩。為此，我們總是以飽滿的熱情，熱心接待每一位納稅人。采取”換位思考”提醒自己，工作中兢兢業業，待人”以心換心”，以”一張笑臉，一聲問候，一杯熱水”的服務，使廣大納稅人”高興而來，滿意而歸”，讓群眾切實感受到中心窗口的工作一流、服務一流。

按照一站式辦公，一條龍服務的要

求，我們努力爭取財政局黨組支持，將涉及”兩稅”征管減免工作納入中心統一辦理，避免了納稅人多頭跑的麻煩。辦理過程中，我們親自代納稅人填寫申請表格，收集相關減免資料，做到及時受理，及時辦結，大大方便了納稅人辦稅辦證。

（三）依法行政的窗口。依法行政是最好的稅收服務，工作中做到嚴把政策關，嚴把減免審核關，照章辦事，取信與民。對該收的稅款，一分不漏。有一名納稅人的納稅資料轉交到我們窗口，而且也提供了契稅完稅憑證，并通過不同的途徑向我們提供了所征土地為非耕地的信息，但窗口工作人員認真審核，進行現場勘察，最終確認為耕地，通過向其進行耐心細致的政策宣傳，終于使這名納稅人認識并補繳了應納耕地占用稅款31萬余元。對不該收的，我們也一分不要。11月份，一名納稅人前來咨詢政策，我們認真查看了納稅人提供的資料，確認基層征收機關在事實不清 的情況下向納稅人多下達了近20萬元的稅款繳納通知，于是窗口及時與征收人員聯系，并親自陪同納稅人前去核定稅款事宜，為納稅人避免了損失，使納稅人深受感動，提前繳納了應納稅款。

（四）政策宣傳的窗口。稅收工作好不好，輿論宣傳是先導。為提高公民依法納稅的自覺性和主動性，我們時刻不忘自己是一名農稅征收人員，時刻牢記稅收宣傳是自己的責任。利用中心辦事人員多的特點，采取多種方式開展”兩稅”宣傳工作。對前來辦理納稅事項或進行業務咨詢的，我們不厭其煩的進行直接的耐心講解宣傳；對路過窗口的，我們發放一張介紹”兩稅”知識的明白紙。目前，納稅人的”兩稅”知識明顯增多，依法納稅意識不斷提高，進一步優化了我市的稅收征管環境。

二、2006年工作思路

2006年，財政局窗口將以黨的十六屆四中、五中全會精神為指針，立足崗位，扎扎實實地開展”保持先進性、爭

創先鋒崗”，”滿意在窗口、服務創一流”的主題實踐活動，緊緊圍繞”為投資者服務、為納稅人服務、為老百姓服務”這條主線，真正做到群眾滿意、社會滿意。重點抓好以下幾方面的工作：

（一）進一步加強部門配合，完善窗口功能

全面總結窗口運行一年來的工作經驗，在中心管委會的大力支持和協調下，進一步加強與相關窗口的配合，嚴格按照先稅后證，不完稅不發證的程序，嚴把減免關，嚴格依法治稅，文明征稅，進一步完善我市農業稅收稅源控制機制。

（二）配備高素質窗口隊伍

根據中心即將搬遷，與”兩稅”征收工作相關的窗口業務可能擴大的情況，我們將按照”素質高、能力強、年輕化”的原則，再選拔兩名年富力強，從事農業稅收工作多年，具有較高業務能力和較強政治思想素質的人員進駐中心，確保窗口的工作效率和服務水平不斷提

高。

（三）規范稅收征管秩序

為進一步規范我市的稅收征管秩序，消除多頭征收，多頭管理的局面，窗口將積極建議局黨組按照市政府有關文件規定及中心的有關制度，加強對基層征收部門的業務指導，明確各自職責分工。對未辦理或正在辦理土地使用權轉移變動手續的，必須告知納稅人到中心窗口辦理有關完稅或減免手續，市、鎮兩級征收機關不得擅自越權辦理，確保中心窗口工作的正常開展。

（四）優化服務質量，提高服務時效

在優化服務質量、提高服務時效上下功夫。繼續提前介入，及時核定，及時通知納稅人辦理納稅事項。對路途遠，或因其他原因不能及時到窗口辦理納稅而又急需辦理相關證件的，窗口將推出登門服務、現場辦理的措施，確保納稅人及時領取相關證件。