第一篇：廣西壯族自治區耕地占用稅契稅減免管理辦法

廣西壯族自治區耕地占用稅契稅減免管理辦法

【實施時間】 2011/01/01【頒發文號】

現將《廣西壯族自治區耕地占用稅 契稅減免管理辦法》予以發布，自2011年1月1日起施行。特此公告。

二〇一〇年十一月八日

廣西壯族自治區耕地占用稅契稅減免管理辦法

第一條 為了嚴格執行耕地占用稅、契稅減免政策，簡化減免管理程序，根據《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》、《中華人民共和國契稅暫行條例》、《國家稅務總局關于印發<耕地占用稅契稅減免管理辦法>的通知》（國稅發〔2004〕99號）、《廣西壯族自治區實施<中華人民共和國耕地占用稅暫行條例>辦法》和《廣西壯族自治區實施<中華人民共和國契稅暫行條例>辦法》，結合廣西實際，制定本辦法。

第二條 凡依法應予減免的耕地占用稅、契稅的管理，適用本辦法。第三條 耕地占用稅、契稅的減免，實行申報管理制度。

申報耕地占用稅減免的納稅人應在用地申請獲得批準后的30日內，向占用耕地所在地的主管地方稅務機關提出減免申報。占地面積在1000畝（含1000畝）以上的，由自治區地稅局辦理減免手續；占地面積在100畝（含100畝）以上1000畝以下的，由設區的市地稅局辦理減免手續；占地面積在100畝以下的，由占用耕地所在地的縣級地稅局辦理減免手續。契稅納稅人應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內，持有關證明材料向主管稅務機關提出減免申報。計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的，由自治區地方稅務局辦理減免手續；計稅金額在3000萬元（含3000萬元）以上10000萬元以下的，由土地、房屋所在設區的市地稅局辦理減免手續；計稅金額在3000萬元以下的，由土地、房屋所在地的縣級地稅局辦理減免手續。

第四條 農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民，在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地鄉（鎮）人民政府審核，報經縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。前款所述情形以外的減免，按照本辦法執行。

第五條 各級地稅機關應指定專人管理、審核減免申報 事項。

第六條 受理人應要求申報人如實填寫減免申報表（表格式樣附后）并提供相關資料，告知申報人若申報不實或虛假申報而應負的法律責任。

受理人一般應在當日內將減免申報表和相關資料移交審核人。申報人沒有按照規定提供資料或提供的資料不夠全面的，受理人應一次性告知申報人應補正的資料。申請辦理耕地占用稅減免需提供以下資料： 1．政府或國土資源部門批準占用耕地文件； 2．項目主管部門批準的立項文書； 3．申請項目報告； 4．項目占地規劃圖紙； 5．組織機構代碼證書或稅務登記證，營業執照； 6．主管稅務機關要求提供的其他資料。申請辦理契稅減免需提供以下資料：

1．土地、房屋權屬轉移合同或具有合同性質的契約、協議、合約、單據、確認書等； 2．土地、房屋權屬變更、過戶文書； 3．項目主管部門批準的立項文書；

4．組織機構代碼證書或稅務登記證、營業執照； 5．主管稅務機關要求提供的其他資料。

第七條 審核人應對申報人提供的資料進行審核。

對于符合減免規定的，審核人應自受理之日起60個工作日內辦理減免手續。

對于顯然不符合減免規定的，審核人應向申報人說明原因，并核定應納稅額，轉入稅款征收程序。

第八條 耕地占用稅、契稅的減免管理，實行逐級備案制度。

占用耕地1000畝（含1000畝）以上的減免，自治區地稅局應在辦理減免手續完畢之日起30日內報國家稅務總局備案。設區的市地稅局、縣級地稅局辦理的減免應在辦理減免手續完畢之日起30日內報上一級地稅機關備案。

契稅的計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的減免，自治區地稅局應在辦理減免手續完畢之日起30日內報國家稅務總局備案。契稅的計稅金額在3000萬元（含3000萬元）以上10000萬元以下的減免，設區的市地稅局應在辦理減免手續完畢之日起30日內報自治區地稅局備案。契稅的計稅金額在3000萬元以下的減免，縣級地方稅務局在辦理減免手續完畢之日起30日內報設區的市地稅局備案。

第九條 耕地占用稅及契稅的減免，應向上一級稅務機關備案用地批準文件和減免申報表。第十條 自治區地方稅務局將根據備案情況定期組織檢查。

第十一條 辦理減免的地方稅務機關應將辦理情況，定期逐級通報基層地方稅務機關。基層地方稅務機關應對減免情況進行核實，并將核實結果逐級上報至辦理減免的地方稅務機關。

第十二條 耕地占用稅、契稅減免申報應由地方稅務機關受理，其他任何機關、單位和個人無權受理。

地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自做出的減稅、免稅規定無效，地方稅務機關不得執行，并向上級地方稅務機關報告。

第十三條 地方稅務機關或征管人員，違反規定擅自受理、審核減免申報的，依照有關規定處理。

第十四條 設區的市和縣級地稅局可根據本公告制定耕地占用稅、契稅減免申報指南，并向社會公布。

第十五條 本辦法自2011年1月1日起施行。《自治區地方稅務局關于契稅征收管理若干具體問題的通知》（桂地稅發〔2010〕34號）第六條“關于減免稅的管理”的規定停止執行。

第二篇：耕地占用稅契稅減免管理辦法

耕地占用稅契稅減免管理辦法

耕地占用稅契稅減免管理辦法

(2004年8月3日國家稅務總局國稅發[2004]99號發布)

第一條 為了嚴格執行耕地占用稅、契稅減免政策，簡化減免管理程序，根據《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》和《中華人民共和國契稅暫行條例》，制定本辦法。

第二條 凡依法應予減免的耕地占用稅、契稅的管理，適用本辦法。

第三條 耕地占用稅、契稅的減免，實行申報管理制度。

申報耕地占用稅減免的納稅人應在用地申請獲得批準后的30日內，向與批準其占用耕地的土地管理機關同級的征收機關提出減免申報。

由國務院或國土資源部批準占用耕地的，由省級征收機關辦理減免手續。

契稅納稅人應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內，向征收機關提出減免申報。計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的，由省級征收機關辦理減免手續。

第四條 征收機關應指定專人受理、審核減免申報事項。

第五條 受理人應要求申報人如實填寫減免申報表并提供相關資料，告知申報人若申報不實或虛假申報而應負的法律責任。

受理人一般應在受理當日內將減免申報表和相關資料移交審核人。申報人沒有按照規定提供資料或提供的資料不夠全面的，受理人應一次性告知申報人應補正的資料。

第六條 審核人應對申報人提供的資料進行審核。

對于符合減免規定的，審核人應于審核的當日辦理減免手續。

對于顯然不符合減免規定的，審核人應向申報人說明原因，并核定應納稅額，轉入稅款征收程序。

情況較為復雜需向上級征收機關請示的，審核人應向申報人說明情況，并在規定時限內辦理手續。

第七條 耕地占用稅、契稅的減免管理，實行逐級備案制度。

占用耕地1000畝（含1000畝）以上的減免，征收機關應在辦理減免手續完畢之日起30日內報國家稅務總局備案。

契稅的計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的減免，征收機關應在辦理減免手續完畢之日起30日內報國家稅務總局備案。

第八條 耕地占用稅減免，應向國家稅務總局備案用地批準文件和減免申報表。

契稅減免，應向國家稅務總局備案減免申報表。

第九條 占用耕地1000畝以下的耕地占用稅的減免和計稅金額在10000萬元以下的契稅減免，其備案辦法由省級征收機關制定。

第十條 省級征收機關應根據備案情況定期組織檢查。

第十一條 辦理減免的征收機關應將辦理情況，定期逐級通報基層征收機關。

基層征收機關應對減免情況進行核實，并將核實結果逐級上報至辦理減免的征收機關。

第十二條 耕地占用稅、契稅減免申報應由征收機關受理，其他任何機關、單位和個人都無權受理。

地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅規定無效，征收機關不得執行，并向上級征收機關報告。

第十三條 征收機關或征管人員,違反規定擅自受理、審核減免申報的，依照有關規定處理。

第十四條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市征收機關可以根據本規定制定具體的減免申報管理辦法，并向社會公示。

第十五條 本規定自2004年10月1日起施行。

第三篇：耕地占用稅契稅減免管理辦法

國家稅務總局

關于印發《耕地占用稅契稅減免管理辦法》的通知

國稅發[2004]99號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳（局）、地方稅務局：

國務院公布的第三批取消和調整的行政審批項目，耕地占用稅法定減免的審批屬于其中的取消項目之一。為了落實國務院關于改革行政審批制度的精神，規范耕地占用稅、契稅的減免管理，總局制定了《耕地占用稅契稅減免管理辦法》。現印發給你們，請遵照執行。

財政部《關于耕地占用稅減免的暫行規定》（（90）財農稅字第56號）同時廢止。

附：《耕地占用稅契稅減免管理辦法》

國家稅務總局

二○○四年八月三日

耕地占用稅契稅減免管理辦法

第一條

為了嚴格執行耕地占用稅、契稅減免政策，簡化減免管理程序，根據《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》和《中華人民共和國契稅暫行條例》，制定本辦法。

第二條

凡依法應予減免的耕地占用稅、契稅的管理，適用本辦法。第三條

耕地占用稅、契稅的減免，實行申報管理制度。

申報耕地占用稅減免的納稅人應在用地申請獲得批準后的30日內，向與批準其占用耕地的土地管理機關同級的征收機關提出減免申報。

由國務院或國土資源部批準占用耕地的，由省級征收機關辦理減免手續。契稅納稅人應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內，向征收機關提出減免申報。計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的，由省級征收機關辦理減免手續。

第四條

征收機關應指定專人受理、審核減免申報事項。第五條

受理人應要求申報人如實填寫減免申報表并提供相關資料，告知申報人若申報不實或虛假申報而應負的法律責任。

受理人一般應在受理當日內將減免申報表和相關資料移交審核人。申報人沒有按照規定提供資料或提供的資料不夠全面的，受理人應一次性告知申報人應補正的資料。

第六條

審核人應對申報人提供的資料進行審核。

對于符合減免規定的，審核人應于審核的當日辦理減免手續。對于顯然不符合減免規定的，審核人應向申報人說明原因，并核定應納稅額，轉入稅款征收程序。

情況較為復雜需向上級征收機關請示的，審核人應向申報人說明情況，并在規定時限內辦理手續。第七條

耕地占用稅、契稅的減免管理，實行逐級備案制度。

占用耕地1000畝（含1000畝）以上的減免，征收機關應在辦理減免手續完畢之日起30日內報國家稅務總局備案。

契稅的計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的減免，征收機關應在辦理減免手續完畢之日起30日內報國家稅務總局備案。

第八條

耕地占用稅減免，應向國家稅務總局備案用地批準文件和減免申報表。契稅減免，應向國家稅務總局備案減免申報表。

第九條 占用耕地1000畝以下的耕地占用稅的減免和計稅金額在10000萬元以下的契稅減免，其備案辦法由省級征收機關制定。

第十條

省級征收機關應根據備案情況定期組織檢查。第十一條

辦理減免的征收機關應將辦理情況，定期逐級通報基層征收機關。基層征收機關應對減免情況進行核實，并將核實結果逐級上報至辦理減免的征收機關。

第十二條

耕地占用稅、契稅減免申報應由征收機關受理，其他任何機關、單位和個人都無權受理。

地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅規定無效，征收機關不得執行，并向上級征收機關報告。

第十三條

征收機關或征管人員,違反規定擅自受理、審核減免申報的，依照有關規定處理。

第十四條

各省、自治區、直轄市和計劃單列市征收機關可以根據本規定制定具體的減免申報管理辦法，并向社會公示。

第十五條 本規定自2004年10月1日起施行。

第四篇：吉林省耕地占用稅 契稅減免管理辦法(2004年10月1日)

吉林省耕地占用稅 契稅減免管理辦法

第一條

為了嚴格耕地占用稅、契稅減免政策，簡化減免管理程序，根據《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》、《中華人民共和國契稅暫行條例》和《國家稅務總局關于印發〈耕地占用稅契稅減免管理辦法〉的通知》(國稅發〔2004〕99號)，結合我省實際，制定本辦法。

第二條

凡依法應予減免的耕地占用稅、契稅的管理，適用本辦法。

第三條

耕地占用稅、契稅的減免，實行申報管理制度。

申報耕地占用稅減免的納稅人應在用地申請獲得批準后的30日內，向與批準其占用耕地的土地管理機關同級的征收管理機關提出減免申報。經國務院或國土資源部批準占用耕地的，由省級征收管理機關辦理減免手續。

申報契稅減免的納稅人應在納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的征收管理機關提出減免申報。計稅金額在10 000萬元（含10 000萬元）以上的，由省級征收管理機關辦理減免手續。

第四條

各級征收管理機關應指定專人受理、審核減免申報事項，并向納稅人公示辦理減免手續的業務程序和減免稅所需的相關資料(詳見附件3、4)。負責受理、審核的人員的職責應當明確，并相互分離，相互制約。

第五條

受理人應要求申報人如實填寫減免申報表（見附件1、2）并提供相關資料，告知申報人未在申報期內申報、申報不實及虛假申報而應負的法律責任。

受理人一般應在受理當日內將減免申報表和相關資料移交審核人。申報人沒有按照規定提供資料或提供的資料不夠全面的，受理人應一次性告知申報人補正的資料。

第六條

審核人應對申報人提供的資料進行審核。

對于符合減免規定的，審核人應于審核的當日辦理減免手續。對于不符合減免規定的，審核人應向申報人說明原因，并核定應納稅額，轉入稅款征收程序。

情況較為復雜需向上級征收機關請示的，審核人應向申報人說明情況，在受理申請后的20日內辦理手續。特殊情況經本級征收管理機關負責人批準可以延長10日。經請示上級征收機關，對于符合減免規定的，審核人應盡早審核辦理減免手續；對于不符合減免規定的，審核人應向申報人說明原因，并核定應納稅額，轉入稅款征收程序。

第七條

耕地占用稅、契稅的減免管理，實行逐級備案制度。

占用耕地1000畝（含1000畝）以上的減免，省級征收管理機關應在辦理減免手續完畢之日起30日內報國家稅務總局備案。占用耕地1000畝以下的，由省級征收管理機關備案。

契稅的減免，計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的，由省級征收管理機關在辦理減免手續完畢之日起30日內報國家稅務總局備案。計稅金額在10000萬元以下，1000萬元（含1000萬元）以上的，征收管理機關應在辦理減免手續完畢之日起30日內向上一級征收管理機關備案。計稅金額在1000萬元以下的，由縣(市)征收管理機關備案。

第八條

耕地占用稅減免，備案資料為用地批準文件和減免申報表；契稅的減免，應向國家稅務總局備案的，備案資料為減免申報表；應向省、市（州）征收管理機關備案的，備案資料為減免申報表、減免情況備案表。

第九條

各級契稅、耕地占用稅征收管理機關應根據備案情況定期或不定期組織檢查。

第十條

由上征收管理機關直接辦理的減免，上級征收管理機關要將減免辦理情況，定期通報基層征收機關。基層征收機關要對減免情況進行核實，并將核實結果上報至辦理減免的征收管理機關。經核實對于不符合減免條件的，由基層征收機關轉入稅款征收程序。

第十一條

各級征收管理機關要將減免資料裝訂成冊，按有關規定實行規范化、檔案化管理。

第十二條

耕地占用稅、契稅減免申報應由地方稅務征收管理機關受理，其他任何機關、單位和個人都無權受理。

地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅規定無效，征收機關不得執行，并向上級地方稅務征收管理機關報告。

第十三條

各級征收管理機關或征管人員，違反規定擅自受理、審核減免申報的，依照有關規定處理。

第十四條

各級征收管理機關應將本辦法向社會公示，并根據本辦法制定具體的實施細則。

第十五條

本規定自2004年10月1日起執行，以前凡與本辦法有抵觸的規定同時廢止。

附件：

1、吉林省耕地占用稅減免申報表

2、吉林省契稅減免申報表

3、審核耕地占用稅減免所需的相關資料

4、審核契稅減免所需的相關資料

5、吉林省契稅減免情況備案表

第五篇：第四章契稅和耕地占用稅政策

第四章契稅和耕地占用稅政策 水域灘涂 A．受讓B．購買C．受贈D．交

1、《耕地占用稅暫行條例》的立法宗旨是（1、8、經縣政府批準后可免征或減征耕地占用稅的換 ABC）。農村居民包括（8、ABCD）。

17、關于契稅的計稅依據，下列說法正確的是

A．合理利用土地資源B．加強土地管理 A．農村烈土家屬B．殘疾軍（17、ABC C．保護耕地D．增加稅收收入 人 【解析】A、C《耕地占用稅暫行條例》第4條，2、下列關于耕地占用稅納稅人說法正確的有（2、C．邊遠貧困山區生活困難的D．少數民B《耕地占用稅暫行條例實施細側》第7條，D見國ABCD 族聚居區 稅函[2007]606號批復）。）。

9、下列占用耕地免征耕地占用稅的有（9、A．房地產無償贈與的，由征收機關參照市場價A．未經批準占用耕地的納稅人為實際用地人 ABCD）。格核定 B．批準占用耕地的納稅人為農用地轉用審批文A．學校B．幼兒園C．養老院B．房屋買賣契稅計稅依據包括承受人支付的實件中標明的建設用地人 C．農用地轉用審批文件中未標明建設用地人的，納稅人為用地申請人 D．外商投資企業、外國企業屬于耕地占用稅納稅人范圍

3、財政部國家稅務總局是根據（3、AD 【解析】《耕地占用稅暫行條例》第5條）確定各省市的耕地占用稅平均稅額。A．人均耕地面積B．人均純收入C．農業人口D．經濟發展情況

4、下列關于我省耕地占用稅適用稅額標準說法正確的有（4、ABCD 【解析】《辦法》第5條。）。A．縣級22元/平方米B．宛城區24元/平方米C．洛陽市區38元/平方米D．平頂山市區31元/平方米

5、下列關于耕地占稅適用稅額標準說法正確的有（5、ABCD）。A．財政部國家稅務總局確定我省平均稅額為每平方米22．5元 B．占用基本農田的在當地適用稅額基礎上提高50%． C．鐵路線路減按每平方米2元征收。D．農村居民占用耕地新建住宅按當地適用稅額減半征收

6、下列占用耕地可以減按每平方為2元征收耕地占用稅的有（6、ACF）。A．農村公路B．鐵路車站C．鐵路線路D．企業專用鐵路E．飛機場辦公區F．飛機場跑道

7、現行《耕地占用稅暫行條例》規定：占用（7、ABCE）等其他農用地應征收耕地占用稅。A．林地B．牧草地C．農田水利用地D．荒山、荒灘E．養殖水面以及漁業

D．醫院

10、下列關于耕地占用稅征收管理中說法正確的有（10、ABCD）。A．減免耕地占用稅后納稅人變原占地用途，不再屬于減免稅情況的，應當補繳耕地占用稅 B．納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占耕地原狀的，應全額退還已繳稅款 C．耕地占用稅不可以在異地申報納稅 D．因取土原因損毀耕地的，比照臨時占地規定執行

11、下列關于契稅特征正確的有（11、ABCD）。A.契稅具有強制性、固定性、無償性B.契稅由房地產權屬承受人繳納 C.同一宗房地產轉移一次，征收一次契稅D.契稅是從價計征、比例稅率

12、征收契稅的意義是（12、ABC）。A．籌集地方財政收入B．調控房地產市場 C．調節社會收入分配D．減少房產地流轉

13、現行我省契稅實際執行稅率有（13、BCD）。

A．6%B．4%C．2%D．1%

14、《契稅條例》所稱轉移土地、房屋權屬是指

（14、ABCDE）。A．國有土地使用權出讓B．土地使用權轉讓

C．房屋買賣D．房屋贈與E．房屋交換

15、《契稅細則》規定的視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與的土地、房屋權屬轉移方式有（15、ABCD）。

A．以土地、房屋權屬作價投資、入股B．以土地、房屋權屬抵債

C．以獲獎方式承受土地、房屋權屬 D．以預購方式或者預付集資建房款方式承受土

地、房屋權屬

16、《契稅暫行條例》所稱承受，是指以（16、ABCD)等方式取得土地、房屋權屬的行為。

物價值

C．房屋交換為所交換的房屋價格的差額 D．購買已裝修房屋計稅依據不包括裝修費用

18、自2010年10月1起，享受契稅優惠政策的納稅人必須符合以下（18、ABC）條件。

A．屬于住房B．建筑面積小于等于144平方米C．屬于家庭唯一住房D．商鋪

19、對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一

住房的，可以享受契稅優惠政策。這里的家庭成員包括（19、BCD 【解析】財稅[2010]94號。

A．父母B．購房人C．配偶

D．未成年子女20、下列關于城鎮房屋拆遷有關契稅政策說法正確的是（20、BC【解析】財稅[2005]45號）。

A．因房屋拆遷重新購置住房的不征契稅。B．購房成交價格底于拆遷補償款的免征契稅

C．購房成交價格超過拆遷補償款的對超過部分征收契稅

D．購房成交價格為依據全額征收契稅