第一篇：個(gè)稅計(jì)算方案

個(gè)人所得稅計(jì)算

一、個(gè)稅計(jì)算方法

應(yīng)交個(gè)人所得稅=（工資4500元-個(gè)人交四險(xiǎn)一金金額-個(gè)人所得稅扣除額3500元）*稅率%-速算扣除數(shù)。

調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率如下：

1，全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0；

2，全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元；3，全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元；4，全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元；5，全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元；

6，全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元；

7，全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。

（注：本表所稱(chēng)全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法的規(guī)定，以每月收入額減除費(fèi)用叁仟元伍佰元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。）

二、五險(xiǎn)一金計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)與計(jì)算

企業(yè)比例個(gè)人比例

養(yǎng)老20％8％

失業(yè)1％0.2%

工傷0.3％0

生育0.8％0

基本醫(yī)療10％2％+3

公積金12％12％

繳費(fèi)基數(shù)要看你的稅前工資和當(dāng)?shù)仄骄べY想比較，如果你的工資大于當(dāng)?shù)仄骄べY的60％，而且小于當(dāng)?shù)仄骄べY的300％，那么基數(shù)就是你的稅前工資，如果不是，最低按照當(dāng)?shù)仄骄べY的60％計(jì)算基數(shù)，最高是300％。

三、2010年?yáng)|營(yíng)社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù) 東營(yíng)市人力資源和社會(huì)保障局獲悉，自2010年4月1日起，東營(yíng)市繳費(fèi)單位在申報(bào)企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，需按照2009年度全省在崗職工平均工資29688元進(jìn)行調(diào)整，最高繳費(fèi)基數(shù)按7422元/月的標(biāo)準(zhǔn)確定，最低按1485元/月的標(biāo)準(zhǔn)確定。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員繳納2010年養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)本人同意，最低繳費(fèi)基數(shù)可仍按2009年度最低繳費(fèi)基數(shù)1320元/月的標(biāo)準(zhǔn)確定。

根據(jù)省有關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)按年度進(jìn)行調(diào)整，東營(yíng)市固定每年的4月1日為基數(shù)調(diào)整日，調(diào)整主要依據(jù)全省上年度在崗職工平均工資確定，最低繳費(fèi)基數(shù)為平均工資的60%，最高繳費(fèi)基數(shù)為平均工資的300%。

第二篇：個(gè)稅籌劃方案

個(gè)稅籌劃方案

一、目的

為降低個(gè)人所得稅稅負(fù)，合理合法規(guī)避個(gè)人所得稅。

二、主責(zé)部門(mén)

該方案具體實(shí)施由財(cái)務(wù)部與綜合部門(mén)負(fù)責(zé)。

三、具體措施

（一）、年收入平攤至每月發(fā)放，避免出現(xiàn)某幾個(gè)月工資過(guò)高現(xiàn)象。

（二）、將個(gè)人經(jīng)常性支出轉(zhuǎn)化為企業(yè)支出：

1.由企業(yè)租房提供職工宿舍，對(duì)應(yīng)員工房租直接在應(yīng)發(fā)工資扣除。2.個(gè)人車(chē)輛出租給企業(yè)，車(chē)輛保養(yǎng)維護(hù)由企業(yè)負(fù)責(zé)。

3.企業(yè)與車(chē)輛維護(hù)單位簽費(fèi)用包年合同，員工可以直接使用，對(duì)應(yīng)費(fèi)用在工資上扣除。

（三）、用足個(gè)稅允許扣除項(xiàng) 1.誤餐補(bǔ)助 2.差旅費(fèi)津貼 3.托兒補(bǔ)助

（四）、利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)人合伙企業(yè)小規(guī)模納稅人個(gè)稅核定征收政策，由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)代替?zhèn)€人提供服務(wù)。

（五）、個(gè)稅返還。上海寶山羅南開(kāi)發(fā)區(qū)，個(gè)人所得稅返還已交的 10%。寧波梅山，個(gè)人所得稅返還已交的32%

四、存在問(wèn)題

（一）、收入往后平攤到幾個(gè)月，個(gè)人取得收入時(shí)間會(huì)延長(zhǎng)。

（二）、企業(yè)提供員工福利，會(huì)占用職工福利費(fèi)限額（應(yīng)發(fā)工資的14%以內(nèi)）。

（三）、可以合法扣除的津貼補(bǔ)助金額有限，且不能所有員工都適用，否則會(huì)被認(rèn)定為工資。誤餐補(bǔ)助每月200，差旅費(fèi)津貼每月200。

（四）、個(gè)人獨(dú)資或者個(gè)人合伙企業(yè)小規(guī)模納稅人核定征收稅率由稅務(wù)局核定，存在不確定性，且年收入不能超過(guò)100萬(wàn)元。按稅務(wù)局核定的其他服務(wù)行業(yè)利潤(rùn)率10-30%，以及個(gè)稅五級(jí)累計(jì)稅率，按開(kāi)票金額100萬(wàn)計(jì)算。

最低綜合稅率為：3.36%+10%*35%=6.86% 最高綜合稅率為：3.36%+30%*35%=13.86%

（五）個(gè)稅返還地區(qū)均在杭州市外。

五、2016年稅務(wù)總局對(duì)個(gè)稅稽查重點(diǎn)。

根據(jù)《2016年稅務(wù)總局重點(diǎn)稽查對(duì)象檢查通用提綱》，重點(diǎn)檢查以各種形式向個(gè)人支付的應(yīng)稅收入是否依法扣繳個(gè)人所得稅：

（一）為職工發(fā)放的年金、績(jī)效獎(jiǎng)金。

（二）為職工購(gòu)買(mǎi)的各種商業(yè)保險(xiǎn)。

（三）超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)。

（四）超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金。

（五）以報(bào)銷(xiāo)發(fā)票形式向職工支付的各種個(gè)人收入。

（六）車(chē)改、通信補(bǔ)貼。

（七）為職工個(gè)人所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)。

（八）股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在行權(quán)時(shí)獲得的差價(jià)收益，是否按工薪所得繳納個(gè)人所得稅。

（九）以非貨幣形式發(fā)放的個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅。

（十）企業(yè)為股東個(gè)人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)是否扣繳個(gè)人所得稅。

（十一）贈(zèng)送給其他單位個(gè)人的禮品、禮金等是否按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

（十二）是否按規(guī)定履行全員、全額代扣代繳義務(wù)。

第三篇：個(gè)人所得稅稅率表及年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算(精)

個(gè)人所得稅稅率表及個(gè)稅基本規(guī)

定

一、個(gè)人所得稅稅率的基本規(guī)定

從下面所附個(gè)人所得稅稅率表來(lái)看，個(gè)人所得稅稅率依據(jù)收入來(lái)源，分為八類(lèi)。

二、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

4、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

6、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

三、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的法定扣除

1、五險(xiǎn)一金：不超過(guò)當(dāng)?shù)赜?jì)提基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工商保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)以及住房公積金。

2、公益性捐贈(zèng)

個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，按不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分可以扣除。

附：個(gè)人所得稅稅率表

工資薪金所

計(jì)稅工資得

額(左不稅

含,右含 率% 速算扣除數(shù)

工資薪金

所得采用九級(jí)超額累進(jìn)稅率

0-500 5 500-2000

2000-5000 15 5000-20000 20 20000-40000 40000-60000 30

60000-80000 35 80000-100000 40 >100000

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 0-5000 5000-10000 10

1、工薪個(gè)稅免征

0 額為2000元

2、準(zhǔn)予稅前扣除項(xiàng)目：社會(huì)保險(xiǎn)住 125 房公積金； 375

1375

3、一般法定捐贈(zèng)扣除額上限為應(yīng)稅工

資的30%，以下非

3375 工資所得同；

6375

1037

5153750

250

10000-30000 30000-50000 >50000 125035

4250

6750

勞務(wù)所得 按次計(jì)征 20

稿酬所得 按次計(jì)征 20

利息紅利所得 按次計(jì)征 20

偶然所得 按次計(jì)征 20 財(cái)產(chǎn)租賃所得 按月計(jì)征 20

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 按次計(jì)征 20

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得

稅稅率及計(jì)算舉

每次扣除800元，每次所得超4000

元，扣除率為20%

享受30%優(yōu)惠扣除，實(shí)際稅率為14%

沒(méi)有扣除

沒(méi)有扣除

合肥市優(yōu)惠50%征

收

例

一、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅基本規(guī)定

每到年底，很多企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的效益情況，以及員工的貢獻(xiàn)情況，發(fā)放年終獎(jiǎng)。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2005］9號(hào)）文件規(guī)定，自2005年１月１日起對(duì)個(gè)人取得一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅。此外，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅政策一個(gè)只能夠使用一次。

二、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率確定

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一資性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率即為年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)。

雇員在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，以雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金減去雇員工資薪金所得與費(fèi)用扣除額（個(gè)人所得稅法對(duì)工資、薪金所得規(guī)定的普遍適用的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。對(duì)在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員；應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中的外籍專(zhuān)家；在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人第月再附加減除費(fèi)用2800元。）的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

三、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算

計(jì)算公式如下：

1、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額×適用稅率-速算扣除數(shù)

四、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算舉例

例1：12月份工資超過(guò)個(gè)人所得稅計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)

某股份公司雇員2009年12月份取得工資5200元，獨(dú)生子女費(fèi)30元，考勤獎(jiǎng)300元，加班費(fèi)300元，年終獎(jiǎng)金36000元。

（1）當(dāng)月工資薪金部分應(yīng)納個(gè)人所得稅：

獨(dú)生子女費(fèi)免征個(gè)人所得稅

［（5200+300+300）-1600］*15%-25＝38（元）

（2）全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅

①確定適用稅率和速算扣除數(shù)：36000/12＝3000（元）商數(shù)為3000，適用15%的稅率，速算扣除數(shù)為25。

②年終資金部分應(yīng)納個(gè)人所得稅：36000*15%-25＝515（元）

（3）該雇員當(dāng)月合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅：38+515＝553（元）

例2：12月份工資未超過(guò)個(gè)人所得稅計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)

某有限公司職員2009年12月份取得當(dāng)月工資1400元，年終獎(jiǎng)金3000元。

（1）確定應(yīng)納適用稅率:［3000-（1600-1400）］/12＝233.33（元）商數(shù)為233.33，適用稅率5%，速算扣除數(shù)為0。

（2）應(yīng)納個(gè)人所得稅:［3000-（1600-1400）］*5%＝140（元）

第四篇：新個(gè)稅工資計(jì)算含北京社保概要

養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)住房公積金8.00% 2.00%0.20%12.00%1 5,000.00 5,000.00 3,887.00 11.61 3,875.39 8,117.36 5,000.00 1,113.00 400.00 103.00 10.00 600.001 6,000.00 6,000.00 4,665.00 34.95 4,630.05 9,379.00 6,000.00 1,335.00 480.00 123.00 12.00 720.001 7,000.00 7,000.00 5,443.00 89.30 5,353.70 10,087.00 7,000.00 1,557.00 560.00 143.00 14.00 840.001 8,000.00 8,000.00 6,221.00 167.10 6,053.90 11,528.00 8,000.00 1,779.00 640.00 163.00 16.00 960.000 10,000.00 10,000.00 7,777.00 322.70 7,454.30 14,330.00 10,000.00 2,223.00 800.00 203.00 20.00 1,200.001 12,000.00 12,000.00 9,333.00 611.60 8,721.40 17,292.00 12,000.00 2,667.00 960.00 243.00 24.00 1,440.001 14,000.00 14,000.00 11,199.13 984.83 10,214.30 19,557.92 12,603.00 2,800.87 1,008.24 255.06 25.21 1,512.360 20,000.00 20,000.00 17,199.13 2,419.78 14,779.35 25,457.10 12,603.00 2,800.87 1,008.24 255.06 25.21 1,512.36 82,000.00 82,000.0065,724.27 4,641.87 61,082.40 115,748.38 73,206.00 16,275.73 5,856.48 1,488.12 146.41 8,784.72 制表人:審核:審批: 工資表

員工成本 應(yīng)扣個(gè)稅 實(shí)發(fā)工資合計(jì)姓名職務(wù)本市(1 工資總額 崗位工資 午餐補(bǔ)助 扣除

(遲到事假 其他津貼 應(yīng)納稅所得額 五險(xiǎn)一金 社保基數(shù) 個(gè)人承擔(dān) 小計(jì) 養(yǎng)老保險(xiǎn)

醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)住房公積金20.00%10.00% 1.00%0.30%0.80%12.00% 3,117.36 1,000.00 500.00 50.00 15.00 40.00 1,512.36 3,379.00 1,200.00 600.00 60.00 18.00 48.00 1,453.00 3,087.00 1,400.00 700.00 70.00 21.00 56.00 840.00 3,528.00 1,600.00 800.00 80.00 24.00 64.00 960.00 4,330.00 2,000.00 1,000.00 100.00 30.001,512.36 33,748.38 14,641.20 7,320.60 732.06 219.62 404.82 10,430.08 五險(xiǎn)一金

公司承擔(dān) 小計(jì)

第五篇：個(gè)稅自查報(bào)告

2010個(gè)人所得稅申報(bào)自查報(bào)告

納稅單位：東莞市xxxxx公司

納稅識(shí)別號(hào)：

地稅號(hào)碼：

地址：

我企業(yè)在 2010（稅款所屬期為2010年1月至2010年12月）年期間，按月進(jìn)行了個(gè)稅申報(bào)，現(xiàn)對(duì)于xx地稅的疑問(wèn)進(jìn)行自查。

1、根據(jù)xxx地稅納稅評(píng)估分析得出，我企業(yè)2010年個(gè)人所得稅實(shí)際入庫(kù)數(shù)據(jù)與明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)核對(duì)不一致，差異xxx元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒(méi)有按照相關(guān)稅法及法規(guī)進(jìn)行申報(bào)，有漏報(bào)的現(xiàn)象存在。原因：

① 因我企業(yè)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)，交接不清晰，加上新入職會(huì)計(jì)人員對(duì)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定認(rèn)識(shí)淺薄，有漏報(bào)人員的現(xiàn)象，漏報(bào)新入職員工及離職員工的工資薪金合計(jì)：xxx元。

② 因xxx稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出2010年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報(bào)告時(shí)，錯(cuò)誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導(dǎo)致工資薪金的增加969342.02元（如需證實(shí)，xxx稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明）。

2、除以上三個(gè)因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計(jì)稅申報(bào)，并沒(méi)有存在福利費(fèi)的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時(shí)，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無(wú)虛列印象。

3、我企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給xxx地稅局帶來(lái)困擾，以后會(huì)按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會(huì)計(jì)知識(shí)及相關(guān)法規(guī)的培訓(xùn)，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報(bào)告”的數(shù)據(jù)一定要按實(shí)申報(bào)，并準(zhǔn)確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計(jì)稅申報(bào)。

我企業(yè)辦稅人員以后一定會(huì)謹(jǐn)遵相關(guān)法規(guī)，配合x(chóng)xx地稅的涉稅事項(xiàng)辦理，并定按其要求做好相關(guān)納稅申報(bào)的工作。

以上情況請(qǐng)予核實(shí)！

致禮！

東莞市xxxxxxxxxxxxx公司

2011年10月31日