第一篇：個稅復習速記

1、居民納稅義務人：有住所或者居住滿1公歷年。（臨時離境單次不超30天累計不超90天）。否則即為非居民納稅人，僅就其來源于中國境內的所得納個稅。

2、工資薪金中不予征稅的項目

1、獨生子女補貼

2、執行公務員工資制度未納入基本工資的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼。

3、托兒補助費。

4、差旅費津貼、誤餐補助。

3、出租車公司所有的車承包給個人運營，按照工資薪金。個人所有的出租車掛靠在出租車公司運營的按照個體工商戶的生產、經營所得。

4、個人因從事彩票代銷業務而獲得的收益，按照個體工商戶的生產、經營所得納個稅。

5、個人獨資企業、合伙企業支付與生產無關的買車買房，按照個體工商戶的生產、經營所得納稅。有限責任公司、股份有限公司的按照“利息、股息、紅利所得”納個稅。

6、對企事業單位承包承租經營，承包、承租人取得固定所得（類比工資）、與該企業生產經營成果無關（沒有所有權）。按照“工資、薪金所得”計征個稅。

7、只有拍賣“自己的”“文字作品手稿原件或復印件”才屬于“特許權使用費所得”（可以減800或20%），除此外均按照“財產轉讓所得”計征個稅。

8、“財產轉讓所得”減除財產原值和合理費用。“利息、股息、紅利所得”“偶然所得，其他所得”全額計征，無任何扣減項。

9、稿酬所得（連載合計算一次，出版再版算一次。14%）； 勞務報酬所得（連續的按月算一次）； 特許權使用費； 財產租賃（月1次）。

以上所得每次不超4000元減除費用為800元。4000以上減除20%。

10、外籍人員、外籍專家、華僑和中國香港、澳門、臺灣同胞使用4800減除費用。

11、個人通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區捐贈，應納稅所得額的30%（注意是減除費用后的數額）

12、紅十字、農村義務教育、公益性青少年活動場所。定向捐贈，全額扣除。

13、非關聯的科研經費的捐贈，新產品、新工藝、新技術經費。適用下月、下次。但當年！

14、全年一次性獎金。先分開或合并除以12個月，再找稅率，最后算稅額。

14、解除勞動合同經濟補償（3倍）、內部退養、提前退休的計算中只有內部退養需要確定完適用稅率后再回頭計算應納稅額，且不乘以月數。

15、雙工資，由雇傭方減除費用（3500或4800）后計算代扣個稅，派遣方直接計算個稅。個人申報時，合并計算申報。

16、企業年金單位繳付部分暫不繳納個稅，個人繳付部分不超過工資計稅基數（300%）的4%的暫不繳納個稅。退休以后，按月或季領取，按“工資薪金所得”計算繳納個稅。年金受益不繳稅。

17、個體工商戶在生產經營活動中家庭生活費獨立核算不清的，可以扣40%，個人獨資企業，合伙企業難以劃分的，不得扣除。

18、個體工商戶捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以扣除。

1、個人轉讓上市公司股票的差價所得暫免征收個人所得稅。但轉讓限售股則征稅（且優先）。

2、滬港通。個人持有H股獲得股息紅利，由H股公司代扣20%。個人持有非H股獲得股息紅利由中國結算代扣20%。香港人持有A股獲得股息紅利由中國結算代扣10%。

3、企業員工股票期權；不公開交易股票行權或行權前轉讓，作為工資薪金計征個稅，授予時不征。行權后的分紅或轉讓按照股息紅利計征個稅。公開交易期權，授予時按照工資薪金所得計征個稅，之后一律按照轉讓財產所得計征個稅，且行權時不征稅。（12個月）。

4、財產租賃費用計算時要注意修繕費用。800.去掉稅費和修繕費用后再看是否大于4000。

5、財產轉讓中，不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算原值的，按照轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。文物部門認定的海外回流文物，按2%。

6、量化資產的征稅問題：取得不征稅；持有獲得的收益按照“利息、股息、紅利”所得計征個人所得稅；轉讓按照“財產轉讓所得”計征個人所得稅。

7、偶然所得中個人取的單張有獎發票獎金不超過800元（含）的，暫免征收個人所得稅。超過的全額。

8、免征個人所得稅。

? 省級人民政府、國務院部委和解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科、教、文、衛、體、環等方面的獎金。

? 國債和國家發行的金融債券利息。按照國家統一規定發放的補貼、津貼。? 福利費、撫恤金、救濟金。保險賠款、軍人轉業費、復員費。

? 按照省規定比例繳付的三險一金，不征個稅。提取時也免征個稅。

? 外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的各種貼費，每年親人間兩次路費。

? 外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

? 個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。? 保險營銷員、證券經紀人的展業成本按照傭金的40%扣除。

9、減征個人所得稅

? 殘疾。孤老人員和烈屬所得

? 因嚴重自然災害造成的重大損失的 ? 其他經國務院財政部門批準減稅的。

10、納稅人從國外取得收入的，分國、分項、分國加總的方法計算。

11、須自行申報的（年度終了3個月）：12萬；境內兩處或以上；境外有所得；沒有扣繳義務人。

12、不包含在12萬之中的是免稅所得；按規定繳納的五險一金。

13、律師兼職不減除，全職35%，個人再聘按勞務。

14、個人對外轉移（15萬元以上）以上的，提供完稅證明（來自收入來源地或財產所在地稅務局）

第二篇：個稅自查報告

2010個人所得稅申報自查報告

納稅單位：東莞市xxxxx公司

納稅識別號：

地稅號碼：

地址：

我企業在 2010（稅款所屬期為2010年1月至2010年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現對于xx地稅的疑問進行自查。

1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業2010年個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異xxx元，現經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規進行申報，有漏報的現象存在。原因：

① 因我企業會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。

② 因xxx稅務師事務所有限公司在給我企業出2010年企業所得稅匯算清繳監證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元（如需證實，xxx稅務師事務所可提供相關證明）。

2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發放及其他非貨幣形式發放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業員工，并無虛列印象。

3、我企業會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規的培訓，并要求事務所出“企業所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業的所得，合法計稅申報。

我企業辦稅人員以后一定會謹遵相關法規，配合xxx地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關納稅申報的工作。

以上情況請予核實！

致禮！

東莞市xxxxxxxxxxxxx公司

2011年10月31日

第三篇：個稅改革

4月20日，中國財政部部長謝旭人在十一屆全國人大常委會第二十次會議上就《個人所得稅法修正案（草案）》作出了說明。至此，從今年2月就開始放出風聲的個稅改革具體方案終于露出了廬山真面目。

根據謝旭人的說明，這次個稅改革有兩個大動作：一是擬將個人所得稅工資薪金所得減除標準（即免征額）由現在的每月2000元上調至3000元；二是擬將現行的9級超額累計稅率修改為7級（見表一和表二）。該草案經過全國人大常委會的審議后，最終方案或許會有小變動，比如，2005年9月，財政部向全國人大常委提出的1500元免征額標準，最終被提高至1600元。下文暫時依據財政部提出的“草案”，簡單分析一下個稅改革后不同收入群體其個稅稅負的變化。

根據財政部的數據，目前工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重只有28%，而且個稅是單位代扣代繳的，也許很多人都不太清楚個稅是如何計算的，下面就簡單介紹一下個稅的計算公式：應納個稅＝[(工資－三險一金)－免征額]×稅率－速算扣除數。

第一步，根據[(工資－三險一金)－免征額]計算應納稅所得額；第二步，根據應納稅所得額對應的稅率和速算扣除數計算應納個稅的額度。特別說明一下，速算扣除數是為了簡化個稅計算而使用的一個概念，因為個稅是超額累進制而不是全額累進制，如果用應納稅所得額直接乘以其對應的邊際稅率，相當于是算多了，需要減去一部分，在稅率和級距不變的情況下，各檔速算扣除數是一個常數。

舉個例子來說，如果（工資─三險一金）為10000元，按照免征額為2000元的標準，那么應納稅所得額就為8000元，查閱表一，其對應的稅率是20%，速算扣除數是375元，因此，應納個稅的額度為8000*20%─375=1225元。

表一：調整前個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數 應納稅所得額 1 2 3 4 5 6 7 8 9 不超過500元的部分 500-2000元的部分 2000-5000元的部分 5000-20000元的部分 20000-40000元部分 40000-60000元的部分 60000-80000元的部分

稅率 速算扣除數（元）5% 0 10% 25 15% 125 20% 375 25% 1375 30% 3375 35% 6375 80000-100000元的部分 40% 10375 超過100000的部分

45% 15375

下面來看看個稅改革后的稅負變化。如果僅僅提高免征額，那么稅率和速算扣除數都是不變的，個稅改革后稅負的變化相對容易判斷一些──所有納稅群體的稅負都會減少，且高收入群體稅負減少的會更多一些。比如，免征額從2000元提高至3000元，假設重新計算的應納稅所得額依然落在原稅率檔，那么根據上面的公式，減少的稅負將為（1000*稅率），由

于高收入群體對應的稅率更高，所以他們減少的稅負也更多。

因此，從高收入群體的稅負變化來看，僅僅提高免征額似乎沒有“劫富濟貧”，于是，財政部這次依據“降低中低收入者稅收負擔，加大對高收入群體的調節”的原則，結構性調整了稅率和級距，調整后的結果見表二。

表二：擬調整后個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數 應納稅所得額 1 2 3 4 5 6 7 不超過1500元的部分 1500-4500元的部分 4500-9000元的部分 9000-35000元的部分 35000-55000元的部分 55000-80000元的部分 超過80000元的部分

稅率 速算扣除數（元）5% 0 10% 75 20% 525 25% 975 30% 2725 35% 5475 45% 13475

這里主要的變化在于，取消了15%和40%兩檔稅率，擴大了5%和10%兩個低檔稅率的適用范圍，同時，還擴大了25%和45%兩個中高檔稅率的覆蓋范圍，特別是將現行適用40%稅率的應納稅所得額，采用45%的高稅率。如果再加上免征額從2000元提高至3000元，可以粗略判斷，中低收入群體將獲得更大的稅收優惠，而高收入群體由于稅率和級距的調整，沖銷了免征額上調帶來的稅負減少，或許還將面臨稅負的增加。具體的計算結果見下表。

（工資─三險一金）調整前后稅負變化趨勢 3000元以下 3000-7500元 7500-12000元 12000-19000元 19000元 19000-22000元 減少0-75元，收入越高，減少得越多

減少75─350元不等，收入越高，稅負減少得越多 均減少350元，不隨收入變化

減少350元-0不等，收入越高，稅負減少得越少 不變，處于臨界點

增加0-150元不等，收入越高，稅負增加得越多

22000元-38000元 均增加150元，不隨收入變化

38000元-42000元 增加150-350元不等，收入越高，稅負增加得越多 42000-58000元 58000-62000元 62000-82000元 82000-83000元 83000-102000元 102000元以上 均增加350元，不隨收入變化

增加350-550元不等，收入越高，稅負增加得越多 均增加550元，不隨收入變化

增加550-500元不等，收入越高，稅負增加得越少 增加500元-1450元不等，收入越高，稅負增加得越多 均增加1450元，不隨收入變化

可以看出，經過財政部精心的規劃，（工資─三險一金）的收入，在12000以下的群體，其稅負減少的額度相對于其收入比較可觀；而在19000以上的群體，在個稅改革后，稅負

均有所增加，特別是在83000元以上的群體，本來僅僅免征額提高后將使其稅負減少400-450元，結果由于稅率和級距的調整，使其稅負增加了500-1450元不等。總體看來，中低收入群體最高將降低350元的稅負，最高降低幅度在50%左右，而高收入群體最高將增加1450元的稅負，最高增加幅度在5%左右。

從結果上看，這似乎是一個還不錯的方案，讓中低收入群體大大獲益，而高收入群體增加的稅負也不重，也做到了“劫富濟貧”。但是，從“寬稅基、低稅率”的改革方向來看，卻不盡然。

如果讓高收入群體依舊承擔更高的邊際稅率，那么，他們逃稅漏稅的動機將依然存在且被強化，將依然難以對他們進行有效征稅，這樣反而達不到“劫富濟貧”的效果，因為往往就劫不到富了，根據財政部的數據，適用10%稅率以下的納稅人群占比高達94%，想必適用45%稅率的人群是鳳毛麟角了。更何況，“劫富濟貧”還不能指望個人所得稅，因為很多高收入群體并不在工薪階層之列。

特別是，如果改革后收入在兩萬元以上的人稅負反而增加，也將讓中規中矩、自力更生的城市中產階級抱怨連連。不管怎樣，個稅免征額提高很有必要，但不能為了可望不可及的“劫富濟貧”而調高稅率。低稅率才能激發民眾的納稅意識，才能激起民眾對于改革與和諧的共鳴，而且也不一定會帶來個稅收入的大幅下滑。從“金磚四國”的個稅最高邊際稅率來看，巴西為27.5%，印度為30.9%，俄羅斯為13%，全球平均水平在30%左右，且大趨勢是越來越低，中國要試著與國際接軌一下了。

第四篇：個稅承諾書

篇一：個人所得稅承諾書(相關論文征文獲獎)承 諾 書

集團有限公司：

我承諾將按有關規定代扣代繳本廠員工在集團表彰的

紀檢監察先進工作者以及“讀廉潔書籍，楊國企清風”讀書征文活動獲取獎金收入的個人所得稅。

二○一三年四月二十二日篇二：個人承諾書 個人承諾書

個人承諾書怎么寫

三聯小編為你提供個人安全承諾書，個人工作崗位承諾書，個人廉潔自律承諾書，個人作風建設承諾書共4篇，教你個人承諾書怎么寫。個人安全承諾書

為滿足河南晉煤天慶煤化工有限責任公司安全管理要求，本人作出如下承諾：

一、本人已接受過安全教育培訓，能夠認真執行安全第一、預防為主、綜合治理的安全方針，遵守各項安全管理制度和規定，能做到不傷害自己，不傷害他人，不被他人傷害，保護他人不被傷害。

二、不違章指揮，不違章作業，不違反勞動紀律，抵制違章管理，杜絕三違行為。

三、主動接受各種安全教育培訓和考核，做到持證上崗。

四、嚴格執行安全操作規程和施工作業安全管理規定。

五、穿戴好勞動保護用品，著標準裝上崗。

六、不帶火種進入生產區，不在非吸煙區吸煙，嚴格遵守防火防爆、禁煙禁火、交通安全等制度。

七、不亂排廢水、廢氣、廢渣，不亂扔生活垃圾。

八、會報警、會自救、會互救、會使用滅火器等消防、氣防設施。

我已經接受了入廠安全培訓，完全理解了公司的基本安全規定，并承諾嚴格遵守，如果違反規定自愿接受處罰。

單位(部門)名稱： 承諾人(簽名)： 年 月 日

個人工作崗位承諾書

為有效開展工作，進一步規范、約束自己的工作行為，本人在此鄭重承諾：

一、認真學習黨的各項路線、方針、政策，不斷提高政治素養。

二、認真遵守國家法律、法規，遵守公司各項規章制度，履行崗位職責，服從公司的工作安排和調動。

三、愛崗敬業，自覺學習業務知識，不斷提高自己的業務素質。

四、立足本職工作，積極主動、勇于創新，認真思考解決崗位工作中遇到的困難和問題，不斷摸索適應新形勢的工作方式方法，努力提高工作效率。

五、以身作則，嚴于律已，保持優良作風。工作中堅持原則、秉公辦事，自覺接受監督，自覺遵守工作紀律和工作程序，保持興城員工應有的良好形象。對以上承諾，本人將認真履行，自覺接受公司領導、上級、同事的監督。個人廉潔自律承諾書 _________(本人)自愿承諾：

一、嚴格遵守廉潔自律的規定，廉潔奉公，忠于職守，不利用職權和職務上的便利謀取不正當利益，嚴格執行工作程序及規定，確保無違法違紀案件發生。

二、奉公守法，不利用職權和職務上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益。

三、不利用職權和工作之便，向服務對象私自索要錢財、通訊工具等。

四、不接受服務對象的宴請、禮金、禮品，安排娛樂等。

五、做到持證上崗、著裝嚴整，嚴禁吃、拿、卡、要等行業不正之風發生。

六、嚴格執行十不準和 六條禁令規定。

七、嚴禁公路三亂行為，瞞案不報、徇私辦案、或私自減免職權范圍外的賠補償款。

八、保證不發生有理投訴或新聞媒體曝光的責任事件。以上八條，我保證在今后的工作中遵照執行，如有一款行為發生，本人自愿承擔相應責任。年 月 日

個人作風建設承諾書

按照作風建設年活動的要求，本人結合學習、圍繞宣傳工作，對照先進查找自身存在的問題，深入查找了在理論學習、全局觀念、思想作風及工作作風等方面存在的問題，并分析存在問題的原因，并提出整改措施，具體匯報如下：

一、存在的問題和不足

1、理論水平欠缺，學習不夠深入;作為機關工作人員，更需要有扎實的理論基礎。我本身理論基礎不夠深厚，主要表現在：一是對政治學習只滿足于看報紙、聽新聞，不能深入鉆研政治理論，對黨的政策、方針掌握不夠全面。二是文字水平需要繼續提高，對業務學習只滿足于自己份內的工作，對應知應會的相關知識學的不深，掌握不全面。三是學習時間抓的不緊，不能充分利用空閑時間學習。常用老眼光、老辦法、老經驗去對待和處理新問題，頭疼醫頭，腳疼醫腳，對于一些具有前瞻性、指導性的理論學習不夠，理解不深。

2、工作標準不高，作風不夠扎實：

對待工作有時只滿足于認真完成領導交給的任務，常常只是根據布置的工作，說一步走一步，開拓意識還不夠。缺乏知難而上、排難而進的工作態度和果敢精神。一是全局觀念有待加強，有守攤子的思想，對職責范圍外的工作掌握不夠全面。二是工作缺乏創新意識，只滿足于過得去，不求過的硬。三是工作自覺性不高，認真扎實程度不夠，考慮問題不全面。

二、今后整改措施

1、加強政治理論學習，不斷提高自身的政治思想素質。今后在工作中更要加強對馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、江澤民總書記三個代表的重要思想等科學理論的的學習，及時學習領會黨的文件精神，用鄧小平理論武裝自己的頭腦，提高自己的政治理論修養。進一步增強紀律觀念、紀律意識，增強創新意識、克服思想僵化，不思進取的思想;以高度的責任感、事業心，以勤勤懇懇、扎扎實實的作風，以百折不饒、知難而進的勇氣完成單位的各項任務。

2、加強工作的責任心，不斷提高工作質量。要針對工作的性質、要求不斷加強學習，努力提高辦事效率;工作中多動腦筋，講究方法，注重實際效果;不斷加強對自己工作能力、修養方面的培養;克服已前工作中的毛病把工作質量提高到一個新的水平。

3、加強自我思想改造，努力提高綜合素質。首先是熱愛本職工作，保持良好的工作狀態，積極進取，充分發揮主觀能動性，做好每一項工作。其次要靈活運用合理的方法，不斷提高工作效率。

三、個人作風建設的承諾：

1、注重黨性修養，堅定理想信念，在思想上、行動上與組織保持高度一致。

2、開拓進取，樂于奉獻，踏實做事，恪守黨員標準。

3、加強自身素質修養，轉變工作作風，樹立勤懇、務實、高效形象。

4、增強創新意識、創新精神和創新能力。通過創新工作思路和工作措施，提高工作質量和效率。篇三：員工個人承諾書 公司員工個人承諾書

一、遵守職業道德，廉潔自律，秉公辦事。不違反國家法律、規定，實事求是，不利用工作之便謀取私利。

二、不違反保密規定，對各部門、外部提供的相關數據，客戶的資料嚴格執行保密守則。

三、對工作及時受理，盡快辦結，提高辦事效率。

四、遵守上下班紀律。不準無故遲到、早退，工作時間不得擅自離開工作崗位。

五、保持優雅環境，安靜清潔，工作有序。不大聲喧嘩，隨意串崗，不做與工作無關的事。

六、樹立中心形象，儀表端莊，服裝整潔，不將個人情緒帶到工作中。

七、熱情服務。對客戶提出的問題予以解答，使用文明用語，講求方法，禮貌待人，全優服務，樹立良好的團員形象。

八、按照各個崗位的工作職責，屬于自己職責范圍內的立即進行辦理；不屬于自己職責范圍內的，引導到相關部室，做到不推諉。

九、認真完成甲方上級下達的各項任務，并且在不影響工作的情況下，超額的完成任務。十,講行業道德；不倒賣倒換公司車輛設備物資，及油料，如有此項行為，我愿意讓公司扣除2個月工資并開除。

承諾人：

年 月 日

第五篇：個稅自查報告

個人所得稅申報自查報告

納稅單位：

納稅識別號：

地稅號碼：

地址：

我企業在（稅款所屬期為 年 月至 年 月）年期間，按月進行了個稅申報，現對于 地稅的疑問進行自查。

1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業

年個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異

元，現經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規進行申報，有漏報的現象存在。原因：

① 因我企業會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：

元。

② 因

稅務師事務所有限公司在給我企業出

年企業所得稅匯算清繳監證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加

元（如需證實，稅務師事務所可提供相關證明）。

2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發放及其他非貨幣形式發放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業員工，并無虛列印象。

3、我企業會計相關人員在賬務上處理不到位，給

地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規的培訓，并要求事務所出“企業所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業的所得，合法計稅申報。

我企業辦稅人員以后一定會謹遵相關法規，配合 地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關納稅申報的工作。

以上情況請予核實！

致禮！

****年**月**日