第一篇：采購分析

采購模式與產品分析

一、暫定商品品類

1、服裝鞋帽—單品672、箱包—單品143、化妝品—單品44、飾品珠寶-單品335、3C—單品216、食品飲料

7、交通

8、服務

暫定最低品牌數量：70；暫定最低單品數量：300.二、人員配置

1、編輯2名：畢業大學生即可，工作經驗不限，會使用PS為佳，性別不限；負責平臺商品編輯、商品上下線、商品咨詢、后臺訂單處理、兼任客服工作等；底薪不高于2K,后臺銷售提成不高于3%.2、美工1名：不低于2年工作經驗，曾任職電商企業為佳，能獨立完成網頁設計、平面設計、圖片處理等工作，能適應加班要求，性別不限；負責平臺首頁設計、商品圖片處理、期刊雜志設計等工作；底薪不高于4K.3、采購主管1名：不低于2年工作經驗，曾任職電商企業，有奢侈品、服裝類采購經驗或資源者優先，性別不限；負責新供應商開發、新品開發、合同審定與談判、商品上線審查與后期跟蹤等工作；底薪不高于4K.三、兼職人員配置說明

1、兼職采購若干名：有奢侈品、服裝鞋帽類、飾品修飾類、箱包類供應資源或采購經驗，有耐心有親和力，性別不限；

2、兼職人員采取無底薪制，月話費補助200元、月交通補助100元，月引進2供應商即完成任務領取補助，銷售提成比率為商品成本5%，按月結算。

采購部2012.4.16

第二篇：采購案例分析

電梯采購案例分析

班級:12級物流管理三班

姓名：張雪麗

學號;201228023323

一、概述

采購項目：電梯。

采購機關：××部門

采購數量：１９７部。采購方式：公開招標。

招標機構：××招標中心。

開標日期：××年××月××日。

投標人數量：１３家。中標人數量：４家。

合同簽訂方式：由各用戶在規定時間內與中標人簽訂合同。

鑒于我國政府采購還處于試點階段，總的來看，該項采購活動基本符合《中華人民共和國招標投標法》（簡稱《招標投標法》，下同）、《政府采購管理暫行辦法》（簡稱《暫行辦法》，下同）、《政府采購招標投標管理暫行辦法》（簡稱《招標投標管理暫行辦法》，下同）和《政府采購合同監督暫行辦法》（簡稱《合同監督暫行辦法》，下同）等法律、規章的有關要求；政府采購主管機關也基本上抓住了關鍵的監管環節；為了確保“公開、公正、公平”的原則得到貫徹落實，采購機關還采取了臨時監督措施，即成立協調小組。這次采購活動采取全國性公開招標，競爭充分，達到了預期目標。該項采購活動也表明，在政府采購活動的管理等方面與政府采購的有關規章仍有一定的差距，尚待進一步完善。

二、政府采購預算（計劃）

《暫行辦法》第七條關于財政部的職責規定中的第九款明確“編制中央采購機關政府采購預算”，相應地地方財政部門負責編制地方采購機關采購預算。采購預算是確定評標價最重要的參考標準，從嚴格意義上講，采購預算應是招標的底價，如果采購預算與評標價之間出現了較大的偏離，則說明采購預算在編制過程中對采購活動的有關因素缺乏全面、準確的評估，需要改進預算編制方法。目前，我國的預算編制方法還是粗放型的，缺乏詳細、明確的標準，因而，采購預算通常是高于評標價的。當前，我國正在進行細化預算的改革嘗試，積極推行部門預算。當然細化預算編制有一個過程，在我國預算評估體系還未建立之前，為了提高預算編制的質量，減少采購預算與評標之間的偏差，根據我們現有的認識水平和實踐的可行性，在編制采購預算時，可以采取下列方法：第一，詢價。通過貨比三家確定采購項目的平均價格；第二，積累經驗。向招標機構或曾購買過此類物品的用戶了解其實際購買價格；第三，請行業協會或專家論證。這種方法主要適用于編制大型復雜或新產品項目的預算。

１９９９年，本級政府采購管理機關沒有編制采購預算。據了解，這次電梯采購的資金來源于兩個方面：財政補助、××部門自籌資金。根據實際執行結果，雖然中標價大大低于市場價，但采購預算低于合同金額，說明了財政部門及采購機關在臨時編制預算時未能全面考慮到影響合同價格的有關因素，同時也說明了我國現行的預算編制方法亟待改革。

三、采購程序

（一）成立協調小組

本次的電梯更新改造政府采購項目中，協調小組的具體職責是審核、認定專家小組確定的電梯更新改造方案；成立采購專家小組；確定招標機構；監督招標采購過程；確定對醫院電梯采購的資金補助辦法。

點評：本次政府采購不同于一般的采購，它具有數量多，投資大，使用單位較多，地點分散的特點。因此，就迫切需要一個能夠代表上級管理部門行使相應職能和使用單位的利益的機構。而該協調小組恰恰是這樣的機構。從總的運作結果來看，該小組對提高采購效率和采購質量都起到了積極的作用。

（二）成立專家小組

該專家小組是由主管部門推薦人選，并經協調小組同意而成立的。在本次采購中，專家小組完成了調查、論證并提交電梯更新改造的具體方案，還將組織電梯更新工程的驗收和參與實施電梯更新項目管理工作。

點評：專家小組不但可以根據主管部門的要求，提出體現電梯性能的技術指標，而且可以對項目實施順利高效的進行是很有幫助的。

（三）委托招標機構

電梯更新改造政府采購項目中，由協調小組組織。招標人與招標機構簽訂了委托招標協議。協議明確了雙方的工作職責、工作中應遵循的原則等。

點評：目前在委托招標機構的過程中，有些單位不按招標投標法律的有關規定，選擇沒有招標資格的機構代理招標，或者自行招標。這樣做不但違反規定，還有可能由于沒有經驗使業主遭受不必要的損失。本次的電梯更新改造政府采購項目中選擇的招標機構是有著多年經驗的有招標資格的機構。從實際運行情況來看，本次招標在該機構的協調組織下，投標廠商競爭充分，使有關部門采購到了滿意的電梯。

（四）編制招標文件

本次電梯更新改造項目招標，由招標機構負責編制工作。在編制過程中，招標機構與協調小組密切合作，編制出了能夠明確電梯性能指標和商務要求的招標文件。

點評：

（１）招標機構與協調小組密切配合，憑借招標機構的經驗，并結合當時的具體情況，編制出了相應的招標文件。

（２）本次編的招標文件按照招標文件的一般格式進行編寫，條理清晰，體現了采購的商務條件和技術性能要求。

（３）在此次編制招標文件中，經過招標中心與協調小組共同研究協商，雙方最后確定采用將電梯分包的方式，分包的標準以醫院為單位。招標文件規定，投標廠商可以根據自身情況決定對其中的一個或幾個包進行投標，這樣不但可以促使每個廠商對自己所作的每一包的標書做認真的準備，而且充分吸引了一些規模不大的廠家參加投標，對于引起充分競爭還是很有好處的。從這次投標廠商的數量看，也可以說明這一點，在１８家購買標書的廠家中，共有１３家廠商參加了投標。

（五）招標項目

本次電梯政府采購招標項目，在《中國財經報》和《中國招標》上，刊登了有關電梯采購的標訊，基本上使國內生產電梯的廠商得到了標訊。

（六）開標，評標

本次電梯政府采購采取了公開開標的形式，不但使參加投標的廠商可以充分了解到自己的報價在競爭中所處的位置，而且可以使政府采購透明度加強。在本次評標過程中，首先在專家小組會議中通過了評標管理辦法和評標細則，明確了評委的職責和應盡的義務。本次評標采用打分的形式，對投標廠商的價格、信譽、技術等性能進行了綜合的評價。

點評：

（１）本次開標采取公開開標的形式，聘請了公證人員，保證了開標是在公正、公開、公平的情況下進行。

（２）本次電梯政府采購招標采用了打分的辦法，防止了評委帶有傾向性的選擇，使得對每一個包的評價都是客觀、公正的。廠家只有憑借自己的真正實力才有可能中標。在這種情況下選擇了綜合評價前三名的廠家作為預中標廠商，并將統計的評分的結果送協調小組審定，并將結果通知到每一個評委。隨后評委們認真地對每一包的預中標廠家，進行了認真、詳細的評定，得出評標報告。從實際的結果來看，被選種的廠家或價格低廉，或價格稍高但性能優良。達到了令人滿意的效果。

（３）這次評標是在協調小組的監督下進行的，由于協調小組主要起的是監督作用，所以在評標過程中所做的談話只是講了上級部門的需要和評標的有關原則，而未對其他方面進行評論。使得評標工作得以在公平、公正的情況下展開。

（七）定標、合同、履約和驗收

經過前面的準備工作，由招標中心和協調小組共同主持，召開了定標大會。參會者主要是各個醫院的負責人和相應的技術人員。在定標大會上，協調小組向各家醫院通報了這次招標的情況和評標過程，并將每包的預中標廠商名單和其投標書給了相應的醫院，由醫院自己決定中標廠商。隨后，醫院與所選的廠商碰頭，安排廠商到現場進行實地考察并商議了具體合同事宜。經過談判，現在所有的醫院都與選中的投標商簽訂了合同。到此，本次電梯采購的過程也基本結束。

點評：在這次的定標大會上，各醫院基本選擇到了合適的單位，定標和簽訂合同的過程符合現行政府采購有關規章的規定。

總之，本次電梯更新改造政府采購項目招標，從全過程來看是符合財政部政府采購規章的有關規定的。在本次招標過程中，協調小組對整個的采購過程起到了積極的作用。協調小組一方面是各使用單位和各上級部門利益的忠實代表，另一方面也是使上級各部門聯系的一個橋梁。本次協調小組成功的真正原因是它確實要維護上級管理部門和使用部門的利益，也就是說，它必須既要想辦法節省投資，也要使用單位滿意。也正因為如此，它才起到了積極的作用，沒有產生排他性的消極作用，也沒有在評標過程中，給評委們以傾向性的壓力。但這種成立評標小組的辦法還有待商榷。因為成立協調小組并不能排斥管理單位介入過深以至于影響評標的客觀性的情況。本次政府采購中選擇了有資格的招標代理機構，利用了招標機構的豐富經驗，也是使得招標工作得以順利展開的原因。

四、政府采購管理

根據《暫行辦法》的規定，財政部門負責政府采購的管理和監督工作，通過管理和監督，使政府采購應當遵循的公開、公平、公正、效益及維護公共利益的原則落到實處。財政部門對政府采購的監督包括內部監督及政府采購管理機關對采購活動的監督。內部監督的表現方式之一，就是要求將政府采購的管理機關和采購機關分離，管理機關不參與和干涉政府采購中的具體商業活動。這一要求與《合同法》的精神是一致的，即采購機關和供應商屬于平等主體，管理機關為監督主體活動的“裁判”。政府采購管理機關對采購活動的監督，不是全過程參與，而是通過一定的方式抓住重點環節，掌握采購活動的動態和進展。

根據現行有關規定，政府采購管理機關監督政府采購活動的主要環節及方式有：

１．委托采購代理機構。《招標投標程序暫行辦法》第二條規定：“招標人委托政府采購業務代理機構（以下簡稱代理機構）招標的，招標人應與代理機構簽訂委托協議，并報同級政府采購管理機關備案。”

２．招標通告的發布。《招標投標暫行辦法》第三條規定：“采用公開招標方式的，招標人（或者代理機構，下同）必須在《中國財經報》上發布招標公告，同時也可在省級以上政府采購主管機構指定的其他報刊和信息網絡上發布。”

３．開標。《招標投標暫行辦法》第二十一條規定：“開標由招標人主持，在公證機關的監督下進行。招標人、所有投標人、評標委員會成員和政府采購管理機關等有關部門的代表參加開標會。”

４．全部廢標。《招標投標暫行辦法》第二十四條第二款規定：“全部投標報價均超出標的或預算時，評標委員會有權決定全部廢標或要求全部投標人重新報價，并報政府采購管理機關備案。”

５．中標人。《招標投標暫行辦法》第二十五條第五款規定：“中標人的情況應報政府采購管理機關備案。”

６．投標投標情況。《招標投標暫行辦法》第二十五條第九款規定：“招標人應當自確定中標人之日起１５天內，向政府采購管理機關提交招標投標情況的書面報告。??”

７．投標文件保存。《招標投標暫行辦法》第二十五條第十款規定：“所有投標文件的正本由招標人妥善保管，政府采購管理機關可隨時抽查。”

《合同監督暫行辦法》對政府采購合同的訂立、變更、供應商違約、合同驗收、付款以及合同履行后的監督管理都作出了明確規定。其中，第三條規定：“政府采購合同訂立后７日內，采購機關應當將合同副本報政府采購管理機關備案。”第八條第二款規定：“政府采購合同的質量驗收，原則上應由第三方負責。”

第三款規定：“政府采購管理機關不得參加合同履行驗收工作。”第九條規定：“采購機關依照合同約定需要向供應商付款的，應當向政府采購管理機關報送下列文件，以備審查。??”

關于投訴。《暫行辦法》第七條

（十）規定：“處理中央政府采購中的投訴事項；”第四十一條規定：“政府采購當事人認為自己的合法權益受到損害，可以向財政部門提出書面投訴。財政部門應當在收到投訴書之日起３０日作出處理。”

需要特別說明的是，在政府采購管理機關對采購活動進行監督時，通常是實行備案制，而在國際上如世界銀行一般是采取審批制。我國實行備案制的主要原因，是考慮到我國的政府采購工作還處于起步階段，各級政府采購管理機關都缺乏審批的經驗。一旦條件成熟，我國很可能也要實行審批制。

按上述有關規定來衡量，在這次電梯采購活動中，在政府采購管理方面還存在一些需要改進之處。最突出的問題有：

１．政府采購主管機關管理“越位”。表現就是政府采購主管機關為協調小組成員。協調小組是一個非常設機構，在我國政府采購制度建立之初，這一機構確實在加強監督、協調有關方面的關系方面起到了非常重要的作用。在采購活動涉及面廣或兩個以上采購機關聯合采購時，作為一項措施，由采購機關或相關的采購機關成立協調小組似有必要，但政府采購主管機關（設在財政部門的政府采購中心除外）不應參加協調小組的工作。因為，這一機構的成立并非現行有關政府采購規章的要求，按現行規定，政府采購主管機構及相關采購主體各自的職責是非常明確的，政府采購主管機構對政府采購活動的監督主要是抓主要環節，通過備案制或審核制來掌握采購活動的動態和進程，并通過處理投訴來裁決采購爭端，保護供應商的正當權益。

２．撥款方式沒有突破。在該項采購中，貨款由用戶支付。這種撥款方式雖然符合現行行政、事業單位會計管理體系和國庫制度的要求，但弱化了貨款直接支付在推動政府采購工作方面的力度。根據《暫行辦法》及《合同監督暫行辦法》規定，政府采購管理機關依據采購機關提交的有關申請撥款的文件辦理政府采購資金的撥款手續。在國庫集中收付制度尚未建立以前，政府采購資金的撥付方式有兩種選擇，一是在總會計設立政府采購資金專戶，貨款由財政部門直接支付給供應商；二是在沒有設立政府采購資金戶的地區，財政部門可按現行撥款方式根據合同金額劃撥資金，最后由用戶向供應商付款.

第三篇：采購分析

一、輪胎

輪胎價格主要受天然橡膠價格價格影響，自2012起，橡膠價格就持續走低。同期輪胎價格也呈現下降趨勢，至2015年我公司裝載車輪胎采購價格已持續下降30%以上，2016年3月份集團組織招標，通過三地共享供應商，引進輪胎直供廠家山東玲瓏輪胎股份有限公司，品牌由原風神牌輪胎調整為玲瓏牌輪胎，采購成本大幅下降，采購價格較15年采購價格平均下浮25%左右。

1、陽光付款，周期性給廠家付一定比例的貨款，激發廠家供貨積極性，雙方樹立良好的合作關系后，向廠家提出大客戶優惠政策，并以此開發/吸引其他輪胎廠家與其競爭。

二、吊索具

吊索具的價格直接受鋼材價格的影響，2015年吊索具價格出現了大幅下跌，2015年8月份基地招標較14年采購價格下浮30%左右，2016年4月雖鋼材價格出現了緩慢的增長，但下游行業還未受到明顯影響，4月份由集團公司采購管理中心統一進行招標，吊索具的招標價格較2015年時繼續下浮20%左右，四家中標廠家均為生產廠。價格處于市場較低水平，進一步降價的空間有限。吊索具物資降價的關鍵點：陽光付款，周期性給廠家付一定比例的貨款，在客戶間樹立良好的信譽，調動直供廠家間的競爭意識。

三、化學試劑/玻璃器皿：

5月份由集團公司采購管理中心組織招標，中標價格較2015年采購價格平均下浮14%左右。價格構成：通過三地共享供應商，共同進行比價，最終價格以三地最低價格為準。化學試劑/玻璃器皿的關鍵點：

1、合同注明付款周期，到期付款，樹立企業信譽，吸引更多供應商為我公司供貨，從而降低采購價格。

2、開發直供廠家，化學試劑/玻璃器皿產地大多集中在天津一帶，采購量大的時候在直供廠家購買，急需時在經銷商處購買。

四、油漆：

4月份集團采購管理中心統一招標，因油漆市場價格較為穩定，油漆最后定價較15年下浮2%左右，其中醇酸調和漆價格為三地最低。

1、周期性給廠家付一定比例的貨款，在客戶間樹立良好的信譽，調動廠家間的競爭意識。

2、開發油漆直供廠家，我公司現使用的硝基快干漆為北方牌油漆，齊齊哈爾北方油漆有限公司需款到發貨，若于齊齊哈爾北方油漆有限公司直接合作，可以降幅10%左右。

五、水處理藥劑：

目前水處理藥劑的兩個供貨商均為2014年在試驗成功基礎上競價引入的。2014年采購價格較前期降低了5%、2015年在2014年基礎上繼續降價10%，價格水平符合市場定價。在兩供應商欠款160萬元的情況下，與其談判降價過程非常艱難。為進一步降低采購價格擬從幾面入手，一是水處理藥劑多集中在河南、山東一帶，邀請水處理藥劑生產廠家來我公司試驗。二是周期性給廠家付一定比例的貨款，調動廠家與我公司合作的欲望，達到爭相競價的目的。

第四篇：采購質量分析

對卷煙廠的采購質量分析

卷煙產品的質量是卷煙企業的生命。尤其在當前嚴峻的市場形勢下，企業只有擁有風格獨特，質量穩定的卷煙產品才能贏得生存和長遠發展。而煙葉是卷煙工業的基礎，其質量的好壞對卷煙產品的品質起著舉足輕重的作用。

一、煙葉采購質量

煙葉質量包括煙葉生產質量(含烘烤質量)、收購質量、工商交接質量。對卷煙工業企業來講，煙葉采購質量就是工商交接質量，即工商交接等級合格率。盡管近年來通過煙葉專項治理整頓，不斷完善煙葉收購制度，煙葉收購質量已有了明顯提高，但煙葉工商交接等級合格率仍然達不到80％。鑒于此，國家局領導在全國煙葉收購工作現場會上多次提出工商交接等級合格率執行不到位是行業長期存在的一個突出問題。

二、影響煙葉采購質量的主要因素

目前煙葉采購過程分為煙葉計劃銜接、煙葉工商交接(含煙葉質量驗收)，煙葉運輸等環節，每個環節都會對煙葉采購質量產生影響。現在我國的煙葉樣品的質量很高，并且在替代進口項目上已取得階段性成果。但是存在著一個問題，煙草公司提供給卷煙企業的煙葉能否有與煙葉樣品相當的質量水平的疑問。

2.1采購人員．驗收人員的素質和驗級水平不高

在煙葉采購過程中，煙葉采購人員的主要職責是按照《煙葉購銷合同》要求與產區進行計劃銜接、落實，并對擬調撥煙葉進行預檢，對不符合質量要求的煙葉必須要求當地煙草公司進行整改、重新挑選或降級處理。而驗收人員的主要職責是對采購人員已預檢合格的煙葉進行驗收。

2.2沒有嚴格按照國家質量標準驗收

很多卷煙企業在煙葉工商交接過程中沒有按照用國家局頒布的煙葉質量標準去驗收煙葉，造成煙葉質量嚴重偏低，特別在煙葉由買方市場轉為賣方市場的情況下，這個問題尤為突出。具體表現在用“煙葉可用性”或供需雙方制定的。“廠標”替代煙葉國家質量標準對煙葉進行驗收，以“需求特殊”或“煙葉可用”為由，對此網開一面，放松對煙葉質量的把關。

2.3放松對煙葉采購質量的監督

盡管國家局很重視煙葉質量監督工作，但由于很多企業還沒有建立起一個完善的質量監督體系，對采購人員的煙葉采購和質檢人員的驗收工作監督不到位。

2.4商業企業不重視煙葉采購質量

經過前幾年的整頓和改革，特別煙草推行預檢制后，煙葉收購質量有了很大的提高，但由于煙草公司經營不規范，壓價收購、提級賣煙給卷煙企業的現象時有發生。

三、加強煙葉采購質量管理

把住源頭，加強煙葉采購質量管理，實現對計劃銜接、煙葉交接、煙葉運輸等煙葉采購環節的全面控制，是現階段確保煙葉質量的行之有效的方法，是確保卷煙產品質量的有效途徑。

3.1提高煙葉采購從業人員的素質

3．I．1打造一支思想、技術都過得硬的采購隊伍

在現代采購管理中，采購不單要買供應商的產品還要購買他們的質量保障能力，因此，煙葉采購從業人員一定要有很強的質量意識，樹立為大目標服務的經營思想，同時要具備過硬的思想政治素質和很強的抗腐能力。

3．1．2要注意提高采購和驗收人員的業務水平

煙葉采購工作是一門藝術，是多年經驗的積累，同時也是一項要求具備很高技術性和較強業務性的工作能力。這要求煙葉采購人員不單要具備很高的思想覺悟，還要具備實際采購管理的能力、掌握煙葉質量標準的能力和抗干擾的能力；煙葉驗收人員必須掌握國家局頒布的煙葉質量標準，并熟悉各地區不同煙葉品種及其特征，對煙葉的檢驗要均衡地控制在標準范圍內，以確保卷煙質量的穩定。

3.2建立質量跟蹤體系

煙葉采購質量的管理是一個系統工作，通過建立質量跟蹤體系，實現全過程的質量管理，對每個環節的質量嚴格把關不但有利于確保煙葉采購質量，而且有利于在出現問題時能及時查出所在原因，進而訊速采取有效措施加以解決，并起到控制同類質量問題重復發生的作用，真正達到預防目的。

3．2．1明確各部門的質量職責

質量職責指對各部門及各類人員在質量工作中應承擔的義務、責任和權限所作的具體規定。只有明確質量職責才能真正做到質量工作事事有人管，人人有專責，把所有的質量職能活動切實落實到每個部門和工作崗位，確保煙葉采購質量。

3．2．2建立健全采購質量的管理制度

建立健全采購質量的管理制度是企業加強對煙葉采購全過程的管理和控制，防止暗箱操作，堵塞采購漏洞，確保煙葉采購質量的主要措施。因此，企業在煙葉采購過程中，要建立一個獎罰分明的制度，對做出突出貢獻的部門及個人應予以獎勵，對個別有章不循、損公肥私，給企業造成損失的個人，應堅決處罰，以確保煙葉采購質量工作有章可循，建立一條完整的質量管理制度，防止過于形式。

3.3做好煙葉供應商管理

供應商管理是供應鏈采購管理中一個至關重要的步驟，是通過對供應鏈上各個環節活動加以協調，實現采購質量提高的主要手段。

3．3．1選擇優秀的供應商

盡管煙葉生產技術有了長足的發展，但各級煙草公司之間仍然存在著巨大的 差距，具體在公司規模、經營理念，煙葉種植水平、分級水平上的差距。這差距直接導致了質量上的差距和煙葉風格上的差異。對卷煙業企業而言，選擇優秀的供應商是煙葉采購的首要工作，是進行煙葉采購質量管理的重要環節。

3．3．2加強與供應商的質量合作

煙葉是農副產品，其質量受到區域和氣候的影響，其表現在不同的煙葉產區和不同年份有不同的煙葉質量和風格，而這些差異正是造成卷煙產品質量不穩定的主要原因，所以卷煙企業要想用質量穩定的煙葉原料來保證卷煙產品質量的穩定，必須加強與供應商的質量合作，建立起雙贏、長期、穩定的戰略關系。

3．3．3加強對供應商的動態管理

通過加強動態管理，主動與供應商進行溝通和交流，將供應商在煙葉供應過程中的存在的問題及時反饋給他們，以便他們在工作中不斷改進。同時，對供應商進行跟蹤管理，對供應商的履約率、供貨及時性、供貨數量、煙葉質量和煙葉穩定性等方面進行綜合評分，淘汰掉不合格的供應商，激勵優秀的供應商，實現供應商管理的良性循環。

參考文獻：

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第五篇：采購案例分析

1、案例分析題

某企業倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發、存進行永續記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料發出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。

各車間經常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購買而未消耗掉的，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據上述描述，回答以下問題：

（1）你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。

（2）針對該企業存貨循環上的弱點，提出改進建設。答案： 1．存在的弱點和可能導致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發現，及計價不準確。

2．存貨循環內部控制的改進建議：

（1）建立永續盤存制，倉庫保管人員設置存貨臺帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發、存臺帳。入庫通知單應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。

（5）實行存貨的定期盤存制。

2、某公司材料采購業務內部控制制度可表述如下：

（1）首先由倉庫根據庫存和生產需要提出材料采購業務申請，填寫一份“請購單”。“請購單”交供銷科批復。

（2）供銷科根據之前制定的采購計劃，對“請購單”進行審批。如符合計劃，便組織采購；否則請示公司總經理批準。

（3）決定采購的材料，由供銷科填寫一式二聯的“訂購單”，其中一聯供銷科留存；另一聯由采購員交供銷單位。采購員憑“訂購單”與供貨單位簽訂供貨合同。

（4）供貨合同的正本留供銷科并與“訂購單”核對；供貨合同的副本分別轉交倉庫和財務科，以備查。

（5）采購來的材料運抵倉庫，由倉庫保管員驗收入庫。驗收時，將運抵的材料與采購合同副本，供貨單位發來的“發運單”相互核對。然后填寫一式三份的“驗收單”一聯倉庫留存，作為登記材料明細帳的依據；一聯轉送供銷科；一聯轉送財務科。

（6）供銷科收到“驗收單”后，將驗收單與采購合同的副

本、供貨單位發來的發票，其他銀行結算憑證相核對，相符或不符，以確定此采購業務的完成情況。

（7）財務科接到驗收單后，有主管材料核算的會計，將驗收單與采購合同副本，供貨單位發來的發票，其他銀行結算憑證相核對。以符或不符作為是否支付貨款的依據。

（8）應支付款的，由會計開出付款憑證，交出納員辦理付款手續。

（9）出納員付款后，在進貨發票蓋章“付訖”章。再轉交會計記帳。

（10）財務科的材料明細帳，定期與倉庫的材料明細帳核對。要求：針對該公司材料采購業務的內部控制制度進行評審，指出控制的缺點，并提出改進意見。

1.控制弱點：

（1）倉庫只填一張“請購單”，無法核對供銷科所訂立的材料是否為本公司所需，也不宜發現供銷科未經公司領導批準前，自行定貨現象。

（2）雖然要求材料采購按計劃執行，但對無相應的檢查措施，加上對采購業務的批準與執行均由一個部門來負責，因而缺乏必需的控制。

（3）供銷科未設立材料明細帳，不便于隨時掌握材料的收發動態，不便于確定相適當的采購時間。

2.改進意見：

（1）倉庫填制的“請購單”改為“一式三聯”。

（2）采購業務的審批，應由生產計劃科負責，供銷科只負責材料的采購業務。

（3）“請購單”的處理程序：

A．倉庫填寫“請購單”后，交生產計劃科審批。

B．生產計劃科審批后，一聯留存，一聯退回倉庫備查，一聯交供銷科辦理定貨和采購手續。

C．倉庫將批準的“請購單”內容與原定的采購計劃不一致的，由公司領導審查批準。

（4）相應增加一份采購合同副本轉給生產計劃科，以便與批準的“請購單”相核對。

（5）供銷科增加一套材料明細帳（可只記數量），以便隨時掌握材料的增減變動。