第一篇：淺談行政單位內部控制

淺談行政單位內部控制

隨著時代的發展，內部控制制度已成為現代管理理論的重要組成部分。它由內部控制環境、風險評估、內部控制活動、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，并體現為與行政、管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是行政單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程，建立健全有效的內部控制制度對現代行政事業單位來說至關重要，但目前行政事業單位內部控制現狀不容樂觀，暴露出諸多問題。分析和研究這些問題，有利于加強和完善行政事業單位的內部控制制度，提高管理的效率和效果。本文就行政事業單位內部控制出現的問題和對策進行了初步的探討。

一、目前行政事業單位內部控制中存在的問題

（一）內控意識相對薄弱, 特別是“一把手”的內控意識淡薄

內控意識是內控環境中的一項重要內容, 良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。從調查情況看, 與企業相比, 行政事業單位內控意識相對較為薄弱, 特別是“一把手”的內控意識淡薄。

主要表現在:

1.對內部控制重要性的認識不夠。許多單位的“一把手”缺乏對內部控制知識的基本了解, 因此對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠, 抱著有與沒有無所謂的態度。有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制, 認為有了部門預算就無所謂內部控制體系了;還有的單位干脆拒絕進行內部控制制度的建設。

2.對財務與會計工作重視程度不夠。

財務與會計的基本功能是核算與控制(或監督), 但在實際工作中, 許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”, 多數單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色,無權參與單位的重要決策乃至業務管理活動, 對單位重要決策的過程和結果均不了解。

3.對經費支出缺乏基本的控制意識。

(二)財務會計基礎工作較為薄弱, 財務管理制度很不健全

有效的管理控制需要有堅實的基礎,包括制度建設、人員素質等。但從調查情況看, 行政事業單位財務會計基礎工作仍較薄弱, 還需要進一步的強化。主要表

現在:1.缺乏明確的崗位責任制度。有的單位會計人員對于其所處崗位的職責內容不詳, 還有的單位本身就沒有崗位職責說明。

2.財務管理制度不健全。有的單位迄今還沒有單獨制定內部的財務管理制度, 許多財務事項的運作與管理措施僅是慣例, 而沒有相應的成文制度保證, 誰也說不清應該怎么做, 管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度, 但很不完整。

3.印鑒保管上的漏洞較多。應該說這是會計基礎工作中存在的重大疏漏。有的單位將財務章和法人章交由財務部門負責人, 還有的單位將支票、財務章和法人章同時由出納一人保管。

(三)會計核算不規范, 資產家底不清

有效的內部控制需要有健全的會計記錄系統。目前存在的主要問題是不少單位的會計核算不規范。主要表現在:1.原始憑證管理不規范。有些單位對原始憑證審核粗糙, 原始憑證規定的內容填寫不全。如有的發票內容籠統, 甚至沒有售貨單位蓋章;手續不嚴密, 購買實物的憑證只有領導簽批, 沒有驗收人簽字, 而且有的領導簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證, 格式和內容都不規范。

2.賬務核算處理不規范。比如預算外收入掛在往來賬, 以此來掩埋收益。有的單位在年終結賬時, 不將收入和支出結轉“結余”科目, 而是將收入和支出相對轉, 使“結余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結余狀況。還有的單位, 兩套會計核算制度同時運行, 支出核算混亂。

3.固定資產管理混亂, 存在賬外資產。

有的單位固定資產賬上有但實際上已經不存在了, 而實際使用著的某些固定資產卻尚未作價入賬, 形成賬外資產。另外也存在著不同單位的資產轉移, 卻未辦理相應手續, 也未反映到業務臺賬中的現象。

(四)內部控制方法體系不夠完善, 業務流程不盡合理

業務流程和控制方法體系是內部控制的核心環節, 其合理、有效與否直接決定著能否實現控制的目的。調查中發現, 許多單位內部財務與會計控制方法體系很不完善, 主要表現在:

1.崗位設置問題較多, 不合理兼崗現象較為普遍。關鍵不相容職務分離是內部牽制制度的精髓。按照《會計法》的規定, 關鍵不相容職務一般包括: 授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。但在實際工作中, 基于編制有限、人手緊張等原因, 許多單位都有不合理不合法的兼崗現象, 不相容職務未能合法合理分離。比如, 有些單位出納兼任記賬,有的單位出納兼任檔案保管, 有些單位記賬兼任復核等等。

2.授權審批的金額界限不明, 授權審批制度有待改進。授權審批是內部控制的重要方法, 它要求單位在實施內部控制時要有明確的授權審批主體、授權審批金額權限和審批流程。但從調查情況看, 許多單位都是長期實行“一支筆”審批制度, 這雖與單位規模較小的特征相適應, 但有可能影響財務控制的實際效果, 并使單位內部的財務監督檢查流于形式。

3.流程控制體系很不完善。具體有三種情況: 一是有些經濟事項沒有明確的審批控制業務流程。比如有家單位為工程項目購買的設備, 在既無合同也無發票的情況下就一并支付入賬, 工程完工之后也遲遲未能轉為固定資產;二是有些經濟事項的流程控制過于簡單, 僅僅局限在事后審批上, 缺乏事前控制的程序, 很多單位費用開支實行的都是事后“實報實銷”的制度;三是流程控制的先后順序不盡合理。比如,行政事業單位的費用報銷流程都是采取“先審批后審核”的程序, 執行起來影響財會人員審核把關的效果。

4.部門預算涵蓋范圍有限, 追加項目仍有很多, 彈性較大, 且部門預算沒有在單位按組織體系細化, 影響部門預算的實施效果。預算控制是內部控制的核心環節。目前對各行政事業單位實行的是部門預算控制的制度, 但從實施情況看, 仍有一些問題存在。主要有三點:一是部門預算的范圍有限, 尚未涵蓋單位全部財務收支事項。如教育部門的代辦教材發行費折扣等, 對需財政資金安排的大型會議費、出國經費、汽車購置費等具有不確定因素的項目, 暫未列入部門預算。許多部門單位預算執行結果是超預算, 但總有辦法在部門預算之外解決, 使得部門預算的權威性和約束力受損。二是部門預算的追加項目仍有很多。目前, 雖然各地都對行政事業單位實行了部門預算制度, 預算之外的追加調整項目仍然很多。以我們調查的地區為例, 該市出臺的文件中規定了八類預算追加

項目,包括人員經費追加、交通工具經費追加、辦公設備經費追加、辦公用房維修經費追加(30 萬元以內)、會議及年終獎勵經費追加、出國(境)經費追加、津貼補貼經費追加、重大項目經費追加等。追加項目越多,則預算的隨意性越大, 權威性和約束力就越差。三是部門預算沒有在單位內部按組織體系進行細化。財政對部門單位有了預算,但部門單位內部并沒有按組織結構對財政部門預算進行分解細化, 仍是“實報實銷”。也就是說, 財政對部門單位有了預算約束,但部門單位內部并沒有對各處室人員的責任預算約束, 其結果只能是總量超預算。

5.財產盤點制度未能有效執行, 賬外資產時有發生。調查中發現, 大多數的行政事業單位沒有建立起定期財產盤點制度。

二、完善行政事業單位內部控制體系的若干對策建議

(一)增強內控意識, 強化單位負責人的會計與內控責任單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定, 單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體, 對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識, 還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。為此, 各級會計管理機關即財政部門應當聯合有關部門, 分期分批和分類型地對一級預算單位和二級預算單位的主要負責人及相關領導舉辦相關的研討班, 使他們在了解把握內部控制基本知識的基礎上, 提高對單位內部控制制度建設重要性的認識, 培養良好的內部意識和內部控制

環境。

(二)增強會計基礎工作, 強化會計系統的控制作用

1會計基礎工作薄弱嚴重制約了行政事業單位的內部控制制度建設和部門預算的實施效果。因此, 要提升行政事業單位內部控制水平, 為財政“節流”奠定堅實的基礎,還必須重視改進行政事業單位的會計基礎工作, 強化會計系統的控制作用。強化會計工作基礎, 需要財政機關加強對行政事業單位會計人員的會計基礎工作規范的培訓教育, 并在此基礎上建立對行政事業單位的會計基礎工作的全面檢查制度, 并建立相應的獎懲制度。

2按規定建立起定期財產盤點制度，購置的固定資產未能及時登記入賬，登記固定資產明細賬和實物卡

(三)完善部門預算制度, 強化預算控制在行政事業單位內部控制中的功能作用財政預算制度從過去的功能預算到現在的部門預算, 是對行政事業單位預算控制的一次重要改革和重大進步。部門預算硬化了預算約束和控制的強度.主要表現在:1.擴大了預算控制的范圍。部門預算的收支范圍則涵蓋了預算部門的全部預算內外的一般預算收支和基金收支;2.控制內容細化。對部門內的各項資金再按功能、按預算科目把各項支出內容細化分解到具體支出項目;3.控制程序嚴格。財政內部建立了“ 初審、復審、匯審”的嚴格審核體系, 還要政府審定, 人大審批, 增加了預算審核的嚴密性, 減少了隨意性;4.控制標準的確定更加合理。比如以零基法編制。

完善部門預算制度, 首先是要進一步擴大部門預算的范圍, 要力爭將各部門單位的全部財務收支事項均納入部門預算的實施范圍, 并嚴格預算的調整和追加程序;其次是將部門預算與單位內部的責任預算有機結合。也就是要求各一級預算和二級預算的部門單位, 按照財政下達的部門預算控制數, 結合各部門單位內部的組織結構、處室職責和工作任務等, 編制內部分處室的責任預算體系, 并嚴格責任預算的考核機制。

(四)健全單位內部控制制度體系, 規范單位內部行為

1行政事業單位財務會計工作和內部控制工作的效果, 需要有一套科學合理的制度體系來支持和保證。目前, 財政部制定的《內部會計控制規范》雖明確指出其適用范圍包括行政事業單位, 但實際上是針對企業制定的。由于沒有考慮行政事業單位的特點, 也沒有體現行政事業單位資金和經費管理體制上的特殊性, 諸如收支兩條線管理、部門預算、政府采購、國庫單一賬戶體系、國庫集中支付和國庫直接支付等, 實際上對行政單位的適用性是比較差的。鑒于行政事業單位內部控制制度體系不健全、不完善的狀況, 財政部門應當組織有關專家學者, 研究制定體現行政事業單位特點的《非盈利組織內部控制指引》, 促進行政事業單位建立健全內部控制的制度體系, 并不定期地進行監督檢查。

2、財務部門的工作不能限于記賬、算賬、報賬，要與業務控制聯系，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均了解，對業務部門實施必要的財務控制和

監督。票據管理要到位。建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，避免挪用公款的問題；對使用后票據能及時辦理交驗、核銷，避免收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

(五)發揮財政與審計部門作用, 完善單位內部控制體系

財政部門是會計與內部控制工作的主管部門, 審計部門是重要的保證體系, 因此,在健全完善行政事業單位內部控制體系的過程中, 財政和審計部門應當發揮十分重要的作用。各級財政部門應當成立相應的組織機構, 加強對行政事業單位內部控制制度建設的組織與指導, 并撥出專項經費, 為內部控制制度建設提供經費支持。

第二篇：行政單位財務內部控制制度

******************** 財務內部控制制度

目錄…………………………………………………………………………………1 1.單位財務管理制度…………………………………………………………… 2-5 2.現金、銀行存款和印章管理制度………………………………………………6-7 3.預借款管理制度…………………………………………………………………8 4.報銷票據的管理制度……………………………………………………………9 5.會議培訓費的管理制度 ……………………………………………………10-11 6.差旅費管理制度 ……………………………………………………………12-13 7.財務收支審批制度 …………………………………………………………14-15 8.財務分析制度 …………………………………………………………………16 9.固定資產管理制度 …………………………………………………………17-19 10.政府非稅收入及票據管理制度……………………………………………20-21 11.財務人員崗位責任制度……………………………………………………22-23 ********************財務管理制度

為進一步加強財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，確保機關正常運轉，根據有關規定和本局實際，制定本制度。

一、財務審核審批

1．分管財務工作領導具體負責財務工作。實行正職審核，分管副職審批的管理辦法。局財務設置會計1人，出納1人，具體承辦財務工作。

2．堅持事前匯報，資金運用1000元以下（含1000元）要事先征得主要領導同意，并由主要領導告知財務分管領導；資金運用1000元以上（不含1000元）經局務會議討論通過。費用發生未進行事前匯報或會議通過的，一律不予報銷。

3．經濟業務發生后報賬流程為，會計審查票據加注意見——經辦人及分管領導注明事由簽字——主要領導審核簽字——財務分管領導審簽——交出納報賬。

4．實行財務收支集體負責，大額開支須經局務會議討論通過，因工作情況不能按時開會的由主要領導酌情安排，并在之后召開的會議上通報情況。堅持每月召開一次局務會議通報財務運行情況，由財務分管領導通報本月財務收支情況，財務人員做好通報審核會議記錄，與會所有領導簽字。

5．嚴格報銷時限，一切支出發票須在五日內（遇節假日順延）按程序審核簽字報銷，原則上對無特殊理由而超出 時限要求的，一律不予報銷。

6．各種報銷憑證必須填寫規范、完整、準確，真實合理，用途清楚，發票無法注清者應附清單。經辦人員特別要注意報銷憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫要填寫完整。

7.任何部門和個人原則上都不得借支公款，如因出差學習需要借支公款的，由主要領導審核同意，財務分管領導簽字準借；出差回來5日內（遇節假日順延），出差人據實填寫《差旅費報銷單》，并附相關稅務發票(住宿發票、車票等)，按程序簽字報銷。差旅費標準按上級有關規定執行。

8、推行轉賬支付，局庫存現金額為3—5天日常零星開支所需（不超過1000元）;超過結算起點1000元（含1000元）以上的支出必須銀行轉賬支付到收款方銀行賬號。

9、財務人員要嚴格遵守財經紀律，嚴禁公款私存、白條抵庫、坐收坐支。嚴禁編造用途套取現金，對不符合規定的提現或支付業務，局財務一律不得辦理。

二、票據管理

所有收入票據均由專人領取，及時做好登記、發放和繳銷工作，實行票款分離制度。任何隊（室）和個人不得在市場購買收據；對于已使用的票據，要及時與財務收入賬核對，并做好入賬登記審核手續。票據管理人員每半年應與領用單位和個人核對一次，確保不遺失和收入全額入賬，遺失者，由責任人個人予以賠償，自費公告并追究責任。

三、財產物資管理

因業務需要購置的儀器設備等固定資產憑發票及財產清單交財產管理人員登記后，建立固定資產明細賬卡，財產由領用單位（個人）妥善保管，確保國有資產不流失。

四、財務收支統一管理

局所有收支均由辦公室、財務室統一核算和管理，如實反映各項財務收支。財務人員內部實行帳款分離、財務公章和支票分離，相互監督和制約，確保賬據、賬款相符。

五、支出管理

所有支出應及時報銷，最遲不得超過10天，否則自理。

1、會議費管理：辦公室負責、主辦隊（室）配合，本著少開會，開短會的原則，實事求是地編制會議經費預算。

2、差旅費管理：以節約為原則，工作人員出差須經主要領導同意。①交通費：車船費以當地站點定價的車船費全額憑票據報銷。②住宿費：原則上在規定的限額標準內憑據報銷（會議統一安排的除外）。③出差生活補助費：出差按《古浪縣黨政機關差旅費管理辦法》執行。

3、招待費管理：按《公務招待制度》執行。

4、辦公費管理：辦公用稿紙、便箋、白紙、文件頭由辦公室根據需要購置；日常用品由隊（室）報計劃，辦公室統一購置，憑發票分發單報銷。傳真機、電腦、打印機、復印機等辦公用具由有關隊（室）指定專人保管，不得用于娛樂 4 活動。零星維修由所在隊（室）報告，經主要領導批準后由辦公室辦理。

5、固定資產購置管理：固定資產購置由所需隊（室）提出書面報告，經分管領導審查同意后，報主要領導審核，財務分管領導審批，1000元以上的支出，提交局務會議討論決定。

6、國家及省、市下撥的專款支出：對指定專款專用的資金，由承擔該項業務的隊（室）根據工程建設任務提出經費支出計劃，經財務審核后提交局務會議研究決定。

六、財務監督管理

按《會計法》規定，單位領導應對本單位財務收支工作負領導責任；對自己主管或經辦的經濟業務，必須嚴格按規定執行；要支持和配合財務人員行使職責。財務人員嚴格執行《會計法》和相關財務管理規定，依法辦理會計事務，對本單位經濟活動進行認真核算和實施有效的財務監督；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對違法和不合規的收支應予制止和糾正；對單位財產物資，應建立帳簿、款項和實物清查制度，定期實地盤點、清查、核對，以確保帳實相符和會計資料的真實性。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

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2015年4月20日

******************** 現金、銀行存款和印章管理制度

為了加強我局資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據國家有關法律法規和《********************內部控制基本規范》，制定本制度。本制度所稱資金，是指單位所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。

一、現金、銀行存款管理制度

1.我局加強現金庫存限額的管理，根據單位所在辦公地址與銀行開戶地址的實際情況，除日常周轉需用外，擬定庫存現金限額為一千元，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。

2.根據《現金管理暫行條例》的規定，結合單位的實際情況，確定現金開支范圍和現金支付限額。

(一)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(二)、結算起點500元以下的零星支出；(三)、確實需要現金支付的其他支出。

不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。因采購地點不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的經濟業務，要向局辦公室提出書面申請，由主管領導、財務分 管領導簽字蓋章，經審查批準后，予以支付現金。

3.現金收入應當及時存入銀行，不得坐支現金。借出款項必須執行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。不得將非稅收入列作賬外處理或私自設置小金庫，嚴格執行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。

5.嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合相關規定，不得隨意開立銀行賬戶。

6.加強對銀行對賬單的稽核和管理，會計人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。

7.出納人員向銀行提取現金，應當寫明用途和金額，由財務分管領導批準后提取。

二、印章管理制度

加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由出納專人保管，個人名章由財務相關人員個人保管，不得由出納個人保管支付款項所需的全部印章。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。********************

2015年4月20日

********************預借款管理制度

為了加強我局資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，制定本制度。

任何部門和個人原則上都不得借支公款，如單位職工因公出差或其他經濟業務需要借用現金時，需填寫《借款單》，注明借用資金的用途，由主要領導審核同意，財務分管領導簽字批準后方可支取；出差回來5日內（遇節假日順延），出差人據實填寫《差旅費報銷單》，并附相關稅務發票(住宿發票、車票等)，按程序簽字報銷。各業務經辦人員應及時清理借款，會計人員應當根據“借款單”登記“其他應收款明細賬”，發揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業務后，根據實際用款數長退短補。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年4月20日

******************** 報銷票據的管理制度

為了加強我局資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，制定本制度。

辦理現金報銷業務，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫費用報銷審批單，注明用途及金額，經分管領導、主要領導批準后，送財務人員。

嚴格報銷時限，一切支出發票須在五日內（遇節假日順延）按程序審核簽字報銷，原則上對無特殊理由而超出時限要求的，一律不予報銷。各種報銷憑證必須填寫規范、完整、準確，真實合理，用途清楚，發票無法注清者應附清單。經辦人員特別要注意報銷憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫要填寫完整。

推行轉賬支付，局庫存現金額為3—5天日常零星開支所需（不超過1000元）;超過結算起點1000元（含1000元）以上的支出必須銀行轉賬支付到收款方銀行賬號。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

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2015年4月20日

******************** 會議培訓費的管理制度

為規范會議培訓工作，提高會議培訓效率和質量，加強費用管理，節約培訓費開支，根據《財政部辦公廳關于加強黨政機關培訓費管理的通知》文件精神，結合本單位實際，制定本規定。

一、本規定適用于本單位使用財政資金舉辦的為履行職責所需的更新知識、提升工作能力的各類培訓以及相關會議。

二、本單位舉辦會議、培訓應增強針對性和實用性，保證質量，節約資源，對會議、培訓實行內部統一管理。

三、會務費、培訓費是指召開會議、開展培訓直接發生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。

四、會務費、培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。

五、組織會議、培訓的工作人員控制在參訓人員數量的5%以內，最多不超過10人。

六、嚴格按開支標準、培訓人數、天數、工作人員比例等編制培訓經費，納入年初部門預算。

七、嚴禁借會議、培訓名義安排公款旅游；嚴禁借會議、培訓名義組織會餐或安排宴請；嚴禁組織高消費娛樂、健身活動；嚴禁使用會務費、培訓費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產以及開支與培訓無關的其他費用。

會議、培訓住宿以標準間為主，不得發放洗漱用品；用餐不得上高檔菜肴，不得提供煙酒。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年4月20日

********************差旅費管理制度

為了保證出差人員工作與生活的需要，規范差旅費管理，結合本單位實際，特制定本規定。

本規定適用于單位全體員工。

一、差旅費開支范圍主要包括交通費、住宿費、伙食補助費及津貼等。

二、交通費、住宿費憑據報銷。伙食補助費、津貼實行定額包干。

三、出差前應填寫出差審批單，并依照程序核實。職工因公出差，應事先填寫《出差審批單》，經科室負責人、分管領導和主管領導批準。如因事情緊急而未能及時填表，須事先向分管領導或主管領導口頭報告，等返回單位后，立即補辦手續，出差人返回后五日內應按《報銷規定》辦理報銷手續，并注明實際出差日期、起訖地點、工作內容、報銷項目、金額等。

四、嚴格按審批程序辦理。按財務規范粘貼“差旅費報銷單”→科室主管和辦公室審核簽字→主要領導審核→財務分管領導審簽→交出納領款報銷。

五、出差人員按照標準乘坐交通工具，憑據報銷交通費。

六、自帶汽車出差不享受相應的市內交通費。

七、住宿費標準按照《古浪縣差旅費管理辦法》相關標準執行。

八、外出參加會議或學習培訓期間的食宿費用由會議主辦方支付的，不報銷伙食補助，只報在路途期間的伙食補助費。

九、職工出差期間，非工作需要的開支的一切費用，由個人自理。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年10月20日

********************財務收支審批制度

為進一步加強財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，確保機關正常運轉，根據有關規定和本局實際，制定本制度。

一、分管財務工作領導具體負責財務工作。實行正職審核，分管副職審批的管理辦法。局財務設置會計1人，出納1人，具體承辦財務工作。

二、出納負責接收各項銀行到款進賬憑證，并傳遞到會計做帳，會計按照銀行制度的規定，加強現金管理核對，做好資金收支核對工作。

三、堅持事前匯報，資金運用1000元以下（含1000元）要事先征得主要領導同意，并由主要領導告知財務分管領導；資金運用1000元以上（不含1000元）經局務會議討論通過。費用發生未進行事前匯報或會議通過的，一律不予報銷。

四、經濟業務發生后報賬流程為，會計審查票據加注意見——經辦人及分管領導注明事由簽字——主要領導審核簽字——財務分管領導審簽——交出納報賬。

五、實行財務收支集體負責，大額開支須經局務會議討論通過，因工作情況不能按時開會的由主要領導酌情安排，并在之后召開的會議上通報情況。堅持每月召開一次局務會議通報財務運行情況，由財務分管領導通報本月財務收支情況，財務人員做好通報審核會議記錄，與會所有領導簽字。

六、手續備齊的原始憑證由報銷人本人于出納處辦理報銷結算，其他人不得代理。

七、嚴格報銷時限，一切支出發票須在五日內（遇節假日順延）按程序審核簽字報銷，原則上對無特殊理由而超出時限要求的，一律不予報銷。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年4月20日

********************財務分析制度

為了加強財務分析工作，改進財務管理，特制定財務分析制度。

一、財務分析應當按照國家有關規定和要求，結合單位實際情況，通過財務分析進一步加強經費控制，提高單位財務管理，最大限度地發揮資金的使用效果。

二、財務分析的內容包括資金分析、預算執行情況分析等幾個方面。

三、財務分析的組織程序

1、掌握內容真實，數字正確的會計資料及其他有關資料。

2、對掌握的資料進行加工整理，全面分析。

3、抓住重點，歸納總結，做出綜合分析的評價，提出建議。

四、財務分析方法可根據分析的重點選擇對比分析法、因素分析法、完成比率分析法、動態分析法、綜合分析法等。

五、分析報告的編寫要求

1、根據財務管理工作的需要確定重點。

2、對分析指標要正確理解，如實準確填寫指標，掌握指標口徑的可比性。

******************** 2015年10月20日

********************固定資產管理制度

為加強局機關國有資產管理，提高資產使用效益，依據《行政事業單位國有資產管理辦法》，特制定本辦法。

一、固定資產管理部門

1、辦公室為局機關固定資產實物管理部門；

2、辦公室的工作職責：負責制訂局機關各部門固定資產的配備及使用標準；負責固定資產采購、驗收、保管、維修保養工作；負責固定資產實物登記統計工作;負責對固定資產進行定期盤點、清理核對工作；負責對固定資產調撥、報廢、殘值處理等有關管理工作。

二、固定資產核算部門

1、財務分管領導為局機關固定資產的核算負責人，會計未具體核算人；

2、會計的工作職責：負責固定資產經費計劃的安排；負責向縣財政政府采購中心辦理固定資產采購結算工作；負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理;負責對固定資產總帳及明細分類帳核算；協助辦公室進行固定資產盤點工作，做到帳實相符。

三、固定資產的購置

1、每年按照財政預算經費安排設備購置計劃，由辦公 室根據當年辦公設備購置需要，與資金計劃銜接，制訂固定資產購置計劃，經局領導審定批準后實施。

2、屬政府采購范圍內的固定資產，不得自行采購。先由辦公室填報設備政府采購申請表，再向財政政府采購部門辦理購置、結算手續。

3、不屬于政府采購范圍的固定資產，應在進行廣泛的市場詢價基礎上擇優購置。

四、固定資產的驗收、保管、使用（包括借用、調撥）、報廢

1、新購入的固定資產，應先做好驗收工作。由使用科室及使用人驗收，驗收人員要嚴格把關，對所驗固定資產的數量、質量、附件、資料等都要認真檢查。經辦公室簽署意見登記備案后，連同發票交于會計結算。

2、各科室使用的固定資產，領用及保管要落實使用責任人。貴重財產除安排專人保管外，還要落實安全保管措施。各科室主任是固定資產管理的第一責任人。固定資產外借必須經主管領導批準，未經批準不得隨意轉借。

3、固定資產變更使用管理部門科室，必須經辦公室同意并辦理相關手續。

4、固定資產的減少變動（調出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞）都必須按規定履行報批手續，殘值回收資金一律交財務部門入帳。

五、固定資產的清查 要堅持固定資產定期清理、清查制度。各科室使用的固定資產應每年自查一次，每二年全面清查一次，做到賬物相符。

六、固定資產的賠償

各科室的固定資產都應保證安全、完整。由于管理使用不妥，造成損失或者遺失（包括失竊）的，都要按情節輕重給予一定的經濟賠償，情節嚴重的，給予必要的通報批評。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年4月20日

******************** 政府非稅收入及票據管理制度

為加強政府非稅收入管理，規范收入征繳和支出行為，根據有關法律、法規規定，結合我局實際，特制定本辦法。

一、政府非稅收入的范圍

政府非稅收入是指除稅收以外，國家機關、事業單位、具有行政管理職能的社會團體和其他組織，依法或者憑借國有資產（資源）、政府投入、國家賦予的壟斷職能、政府信譽，收取、提取、籌集（以下統稱征收）的財政性資金。政府非稅收入是指除稅收以外的下列財政性資金收入，我局非稅收入的主要項目有：

（一）行政事業性收費；

（二）罰沒收入；

二、政府非稅收入及票據的管理

1.所有收入票據均由專人領取，及時做好登記、發放和繳銷工作，實行票款分離制度。任何隊（室）和個人不得在市場購買收據；對于已使用的票據，要及時與財務收入賬核對，并做好入賬登記審核手續。票據管理人員每半年應與領用單位和個人核對一次，確保不遺失和收入全額入賬，遺失 20 者，由責任人個人予以賠償，自費公告并追究責任。

2.政府非稅收入應當直接全額上繳國庫或者財政專戶，全面實行“收支兩條線”管理，具體征收必須按照規定的項目、范圍和標準征收政府非稅收入，努力做到應收盡收。

3.各執行、執罰科室不得越權或者擅自設立收費罰款項目、提高征收標準、擴大征收范圍。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年4月20日

******************** 財務人員崗位責任制度

為了對財務工作進行合理的分工，做到財務工作事事有人管，人人有專責，局財務設置會計1人，出納1人，具體職責如下：

一、會計崗位職責

1.按照財務制度規定，認真編制并嚴格執行財務預算，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金。

2.按照會計制度規定，記賬、算帳、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報帳。

3.按照銀行制度規定，加強現金管理核對，做好結算核對工作。

4.按照經濟核算原則，定期檢查分析預算執行情況，及時向領導提出建議，并認證做好年終決算工作及預算決算公開工作。

5.按照會計制度的規定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。

6.在辦理會計事務中，必須堅持原則，對票據的真實性、合法性和合規性如票據的真偽、抬頭、金額、印章等進行認證核對，對不合理、不合規、不合法的報銷憑證及不按財務要求粘貼的票據，一律拒絕審驗，對記載不準確、不完善的原始憑證予以退回，要求更正補充，并報告領導。

7.完成領導交辦的其他任務，協調好與編辦、人事、財政、稅務等各單位的工作。

二、出納崗位職責

1.負責現金日記賬，辦理現金收支業務，及時核對庫存現金余額，保證庫存現金的賬面余額與實際庫存現金核對相符。

2.要嚴格按相關規定程序審核應報銷的原始憑證，根據有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續。辦理完畢現金收付款業務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及出納員簽章。凡當天收到的現金款項，應及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。

3.庫存現金不得超過我局核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以白條充抵庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發“空白”現金支票。嚴禁簽發“空白”轉賬支票，對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

4.保管好庫存現金、印章和空白支票，嚴格按規定用途使用印章。簽發支票所使用的財務專用章和私人印章要分開保管，不得全交一人兼管。

5．完成領導交辦的其它工作，協調好銀行的相關工作。

******************** 2015年4月20日

第三篇：XX年行政單位下一步內部控制工作計劃

XX年行政單位下一步內部控制工作計劃

范文

內部控制基本制度，是開展內控建設的基礎和架構，應界定內部控制的概念，明確內控制度的適用范圍及控制目標，下面是小編收集整理好的XX年行政單位下一步內部控制工作計劃范文 ,歡迎閱讀本文!

【XX年行政單位下一步內部控制工作計劃范文一】

為進一步做好行政事業單位內部控制基礎性評價工作，貫徹執行海寧市財政局《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(海財政[XX]100號)文件要求，根據海寧市財政局《關于加強財政內部控制工作的實施方案》精神，促進我街道有效開展內部控制建立與實施工作，切實做好本街道內部控制基礎性評價工作，結合本街道實際，特制訂以下實施方案。

一、指導思想

貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業內部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執行、監督相互協調又相互制約。以推進機關內部控制組織體系建設、機關內部控制制度體系建設、機關內部控制執行體系建設、機關內部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯系，努力提高機關工作質量，提升機關管理水平，保證機關、事業干部隊伍廉潔高效。

二、基本原則

1.全面性原則。內部控制貫穿于決策、執行、監督、改進和反饋全過程，貫穿各項業務流程和各個環節，覆蓋街道機關各部門、事業單位和崗位，并由全體干部職工參與。

2.制衡性原則。分事行權、分崗設權、分級授權，在管理結構、機構設置及職責分配、業務流程等方面實現決策、執行、監督既相互制約又相互協調。

3.權責對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執行、監督和反饋過程中行使的權力與承擔的責任相一致。

4.重要性原則。內部控制應在全面控制的基礎上，重點關注關鍵業務、環節、崗位和重大風險。

5.適應性原則。內部控制應與職責分工、業務范圍、風險水平和人員構成等相適應，并根據新情況及時調整完善。

6.有效性原則。內部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險。

三、工作目標

1.推進機關內部控制制度體系建設。內部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構建內容協調、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合本單位實際研究制定科學、合理的內部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內部操作規程等內控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產管理、項目建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環節和控制節點，分析存在的業務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制等方法進行有效防控。

2.推進機關內部控制執行體系建設。建立公平有效的內部控制考評機制。科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內部控制辦法及操作規程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各部門內部控制制度執行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內部控制失職失察部門和干部職工違規行為進行責任追究;強化結果運用。將部門和個人內部控制制度執行情況與評“優”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

3.加強機關內部控制信息化建設。根據市局布署，逐步將內部控制制度、操作規程、內部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業務系統和辦公自動化系統。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對機關資金運行全過程等主要業務的內部控制有效性進行監控，對機關內部控制各項業務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現機關各部門內部控制的信息化、程序化和常態化。

四、工作內容

內部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內部控制辦法和各部門內部控制操作規程。

(一)制定內部控制基本制度

內部控制基本制度，是開展內控建設的基礎和架構，應界定內部控制的概念，明確內控制度的適用范圍及控制目標，提出內部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內部控制的種類，確定內部控制組織管理架構，明確內部控制方法和主要內容，對內部控制職責進行分工，并要做好內部控制檢查和結果運用。要結合各自實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業務，將主要業務、流程進行分類，研究制定各項風險內部控制辦法，為推進內控機制建設打好基礎。

(二)制定專項風險內部控制辦法

各部門根據市內控基本制度的要求，結合本部門實際進行專題研究，做好專項風險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結合工作實際，做到風險點不落項、內控環節全覆蓋。要注意把握以下幾點：

1.建立權界清晰、分工合理、權責一致、協調配合、有效制衡、運轉高效的職責體系，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，使決策、執行、監督相互協調又相互制衡。

2.結合行政績效管理要求進行研究設計，理順和細化管理流程，將每項業務中的決策機制、執行機制和監督機制，融入流程中的每個環節，進入程序節點，從程序上進行控制。

3.堅持問題導向，結合業務和流程，找出關鍵節點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制制度等方面進行有效防控。

(三)制定內部控制操作規程

按照內部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業務流程，研究提出本部門內部各業務環節和崗位的風險防控措施，制訂內部控制操作規程。建立符合內部控制基本制度要求，與各專項風險內部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋本部門所有業務流程的單位內部控制體系。

1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關規定，厘清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求。

2.梳理單位內部業務流程、劃分責任邊界。厘清單位和崗位職責后，各單位應梳理出本單位各項業務流程，把業務流程細化到崗位，將每項業務流程上下游的崗位職責、科室職責、領導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內部操作規程重在分清每個崗位和環節的責任，明確工作流程中每個崗位和每個環節的責任邊界。每一項業務上下游各個環節的責任應有效銜接，避免出現責任不清、責任缺位的情況。

3.查找制定風險防控措施。各單位應根據各業務流程的特點，查找并列明每項業務流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節點，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風險類型制定具體防控措施，對重點業務環節，要將已制定的專項風險內部控制辦法中的相關措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應將業務風險防控與廉政風險防控有機結合，將每個重要環節的廉政風險防控措施納入操作規程。

4.科學繪制業務流程圖。對于一個完整的業務流程，應采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規范說明，以圖的形式對業務流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業務上的銜接關系。內部操作規程應以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業務流程，特別是流程中的重點控制環節，能盡快進入角色。

五、方法步驟

按照市相關部門要求，馬橋街道于XX年底前完成內部控制制度的建立和實施工作。

(一)成立內部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制(XX年9月5日前完成)

1.成立內部控制領導小組(由單位主要負責人擔任組長)，建立內部控制聯席工作機制，明確內部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關的工作機制。

2.建立與審計、紀檢監察等職能部門或崗位聯動的權力運行監督及考評機制，確定權力清單。

3.對本單位業務流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。

(二)梳理業務流程，開展內部控制風險評估，建立健全單位各項內部管理制度(XX年9月中旬前完成)

梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔XX〕21號)、《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔XX〕24號)和海寧市財政局《關于開展行政事業單內部控制建設的通知》文件要求，建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。主要工作：

1.梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，編制流程圖。

2.系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。

3.在此基礎上根據《指導意見》規定建立健全單位各項內部管理制度。包括單位層面內部控制制度與業務層面內部控制制度。

單位層面內部控制制度包括：集體議事決策制度、關鍵崗位管理制度、會計機構管理制度。業務層面內部控制制度包括：預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度。

4.制定八個專項內部控制辦法(XX年9月底前)。根據《海寧市財政局內部控制基本制度(試行)》中內部控制的主要內容，分別由相關單位牽頭組織制訂《法律風險防控管理辦法》、《政策制定風險防控管理辦法》、《預算編制風險防控管理辦法》、《預算執行風險防控管理辦法》、《公共關系風險防控管理辦法》、《機關運轉風險防控管理辦法》、《信息系統管理風險防控管理辦法》、《機關運轉風險防控管理辦法》八個專項內部控制辦法。

5.制定內部控制操作規程(XX年10月底前)。各單位根據《基本制度》、八個專項內部控制辦法及上級工作部署，結合實際，與海寧市財政局對應處室銜接，在認真梳理職責和流程的基礎上查找風險并進行評估定級，制訂內部控制操作規程。操作規程由單位負責人把關，報主管領導審定，報內控領導小組審核。

(三)開展內部控制宣傳教育(XX年9月底前完成)

針對國家相關政策，單位內部控制制度，以及本單位內部控制擬實現的目標和采取的措施、各部門及其人員在內部控制實施過程中的責任等內容進行專題培訓。

(四)建立內部控制管理系統，功能覆蓋主要業務控制及流程(XX年10月中旬前完成)

內部控制管理系統功能應完整反映本單位制度規定的各項經濟業務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等方面業務事項并以文件形式下發各項內部控制制度。

(五)督導檢查和驗收總結(XX年11月底)

根據推進內部控制的方法步驟，由內控辦抽調專人對街道各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結果納入年終考核。內控辦將對牽頭科室制訂的專項內部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規程進行審核驗收。

(六)進行內部控制基礎性評價，撰寫內部控制基礎性評

價報告(XX年10月底前完成)

內部控制領導小組根據《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》文件、《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》填表說明對內部控制基礎性評價工作進行評價打分并填報附件《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》，撰寫內部控制基礎性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和采取的措施。

六、工作要求

1.提高思想認識，轉變工作理念，自覺投入內控建設工作。要充分認識加強機關內部控制的重要性和必要性，增強開展機關內控工作的自覺性。加強內部控制建設，是落實黨的十八屆五中全會精神建設法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，對于建立健全權力運行的制約和監督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免政府政策制定和執行過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內控理念，盡快實現由“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，將內控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業務及管理中的各類風險，提高工作效率。

2.加強組織領導，落實工作責任，順利推進內部控制工作。各部門的負責人是內部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。各部門要統籌兼顧，處理好內控工作和日常工作的關系，根據街道內控領導小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務。

3.加強統籌協調，增進工作合力，共同推進內控建設工作。構建機關系統內部控制框架體系是一項需要因地制宜、統籌規劃和持續完善的系統工程，可根據部門工作實際，積極進行差別化探索和創新，形成完善的內部控制體系，實現內控工作的規范化和制度化。各部門在內控小組領導下，加強組織協調，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節落實到部門和工作人員，確保機關內部控制工作取得實效。

【XX年行政單位下一步內部控制工作計劃范文二】

為深入貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系XX2020年工作規劃》，強化對稅收執法權和行政管理權的內部監督和制約，保證部門權力規范、透明、高效運行，促進全縣國稅事業又好又快發展，現根據省局要求和市局《關于全面推進部門內控機制建設工作的通知》，結合我局實際，特制定本方案。

一、指導思想

按照全面推進懲治和預防腐敗體系建設和落實黨風廉政建設責任制的要求，強化行政管理權和稅收執法權的監督制約，在深入排查廉政風險的基礎上，進一步合理分解權力，明晰崗位職責，優化工作流程，完善制度措施，強化監督制約，力爭到XX年底前建立起以“三道防線”(前期預防、中期監控、后期處置)、“四個環節”(計劃、執行、考核、修正)為主要內容的部門內控機制建設。

二、目標要求

通過開展內控機制建設工作，探索有效控制權力運行的途徑和方法，逐步建立以完善的內控制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權力的實時監控為核心，以制度執行問責為手段的部門內控機制，不斷增強干部職工的廉政風險防范意識，使稅收執法權和行政管理權運行更加透明、規范和高效，最終實現從源頭預防和治理腐敗的目的。

三、組織領導

縣局成立部門內控機制建設領導小組，黨組書記、局長馮學勇為組長，各黨組成員為副組長，加強對內控機制建設的組織領領導。下設辦公室，地址在監察室，由楊永康同志任辦公室主任，常乾任副主任，張侃、陳厚銀、楊壽春、翟文匯、陳宏、張敏、徐家維、張皖春、張衛、涂德賢、徐福永為辦公室成員，根據工作要求統籌設計和推進部門內控機制建設。縣局將把部門內控機制建設情況納入黨風廉政建設責任制考核，各單位、各部門主要負責人，要切實履行第一責任人的責任，加強領導，把部門內控機制建設與業務工作一起部署、一起落實、一起檢查，確保內控機制建設各項工作任務落到實處。

四、工作內容

(一)全面梳理權力事項。對照有關法律、法規和相關文件精神，結合機構改革，對本級機關各部門的權力事項，特別是稅收業務管理權，人、財、物管理權，稅收執法權等進行全面梳理，列出“權力清單”。在此基礎上，要進一步明確各部門的崗位職能、職責及事項，使全體人員做到各司其職、各負其責，確保權力行使的責任落實到崗到人。按照分權制衡的要求，嚴格劃分不同權力的使用邊界，按照不同類別權力的特征和作用，建立職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制，確保機構設置、職務分工的合理性和科學性。各級國稅機關要編制“內部崗責手冊”，使全體人員掌握內部機構設置、權力事項、崗位職責等情況，并在一定范圍內進行公示，接受監督。

(二)規范權力運行程序。針對不同部門的權力事項和用權方式，優化運行程序，明確控制節點，制定作業標準，實現權力運行的過程制約、程序控制。一是優化權力運行流程，明確具體權力事項的業務操作程序，通過程序控制，做到下一道程序對上一道程序進行控制，每道程序之間互相制衡。在優化流程中，要堅持制權與增效相結合，盡可能簡化辦事程序，減少不必要的環節。二是編制權力運行流程圖，在優化流程的基礎上，對權力事項的運行程序、行使依據、承辦崗位、職責要求、監督制約環節、相對人的權利、投訴舉報途徑和方式等內容，以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權力行使過程進行固化，使每項權力的行使過程都做到可查可控。

(三)科學實施風險管理。要從分析權力運行風險入手，對稅收管理、稅收執法和行政管理中可能引發或增強廉政風險的各種信息進行識別，并根據不同風險度和風險成因，采取相應的風險應對策略和措施，實現風險的有效防范、控制和化解。權力風險查找的重點是干部任用、資金分配、項目決定、資產處置，以及許可權、審批權、征收權、處罰權、強制權等權力比較集中的重點部位和關鍵環節。風險查找由部門和個人結合工作實際，主動查找，并將查找出來的結果集中公示，接受各方面的監督。對查找出的風險，要按照權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞、危害損失程度等對風險點進行分級評估，明確各部門在風險管理中的責任，健全防控措施。要把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環節，使風險管理真正科學管用。

(四)不斷深化政務公開。認真落實有關政務公開的制度規定，嚴格執行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，對各部門的權力進行匯總統計，審核認定、編制目錄，明確公開的要求、時限、范圍和部門職責。有條件的單位，要進一步健全和完善上政務公開平臺，把部門權力事項的執行主體、執行依據、執行程序等內容向內部和社會公布，讓權力以廣大干部職工和納稅人看得見的方式運行。

(五)切實落實各級責任。一是明確領導責任。按照黨風廉政建設責任制的要求，國稅機關主要負責人是內控機制建設的第一責任人，分管領導對管轄范圍內的內控機制建設工作直接負責。二是強化部門責任。督促各部門把明確權責、規范流程、風險排查、完善制度的內控要求落實到實際工作中。各部門在做好自身內控建設工作的同時，要加強對業務條線內控機制建設的籌劃和指導。三是落實崗位責任，明確規定各個部門、各個崗位的職責事項、工作規程、考核標準、過錯責任等，把內控的要求和責任落實到每個工作環節和崗位。各單位紀檢監察部門要認真履行監督職能，加強組織協調和督促指導。

五、實施步驟

一是動員部署。召開專題會議研究部署本單位內控機制建設工作。廣泛宣傳開展部門內控機制建設的目的和意義，組織部門工作人員梳理權力事項，自我查找風險，增強廣大干部參與內控機制建設的積極性和主動性，在各個部門和每一位機關工作人員中增強內控理念，營造一種人人自覺執行內控規范的工作氛圍。

二是組織實施。XX年4月上旬前，完成查找風險點工作，對本單位部門權力事項的清理工作，列出權力清單，編制內部崗責手冊;4月底前完成制定防控措施，規范業務流程工作，完成繪制權力運行流程圖、查找風險點、制定防控措施等工作;XX年底前建立起以“三道防線”(前期預防、中期監控、后期處置)、“四個環節”(計劃、執行、考核、修正)為主要內容的部門內控機制建設。各單位要及時掌握本單位內控機制建設進度，并按月向市局匯報工作推進情況。

三是檢查驗收。內控機制建設領導小組對各項任務完成情況及時進行檢查驗收和階段性總結，適時召開部門內控機制建設經驗交流會，表彰先進，交流經驗，并向市局上報總結報告。檢查驗收工作應于XX年底完成。縣局將適時組織開展內控機制建設情況開展專項監督檢查。

六、工作要求

(一)強化組織領導。推進部門內控機制建設是全縣國稅系統反腐倡廉建設的重要任務。領導小組要統籌設計和推進部門內控機制建設，紀檢監察部門加強組織協調，各職能部門要積極配合，每一位機關工作人員要共同參與，確保內控機制建設各項工作落到實處。

(二)精心組織實施。各部門、單位要把部門內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確具體的階段性要求和工作目標，強化落實措施，做到工作環環相扣，有序推進，確保取得實實在在的效果。要綜合運用分權制衡、流程制約、風險管理等內控方法，在全面梳理權力事項的基礎上，有針對性地對權力進行科學合理配置，圍繞關鍵風險點規范權利運行程序，并針對具體權力事項采取有效的補充措施，以切實保證內部控制效果。

(三)健全內控制度。健全部門內控機制的基本規范、操作規范和評價規范。基本規范要規定部門內部控制的基本目標、基本要素、基本原則、基本方法和總體要求;操作規范要根據各個部門的權力事項和業務特點，對每個權力事項的主要內容與行使依據、流程控制與編制流程圖、風險識別與風險控制進行整體設計;評價規范要明確評價的原則和組織實施、評價的內容與標準、評價的程序和方法，以及缺陷認定和評價報告等。在內控機制建設過程中，要力求做到針對一個權力事項，建立一項流程，規范一套制度，將每項具體制度內化成工作依據。

(四)嚴格監督檢查。部門內控機制建設領導小組和紀檢監察部門要加強監督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務不落實、推諉塞責等現象發生。一是按責任制的要求，對部門內控機制建設任務進行分解，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理。二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實的力度，切實提高內控機制的遵從度和落實度。三是對內控機制建設推進不力、故意遺漏權力事項、風險點查控不到位、規避內控機制實行“體外循環”等行為的部門，應嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作真正落到實處。

第四篇：行政單位內部審計

內審監督制度

第一章 總 則

第一條

為加強（以下簡稱）內部審計工作，保證內部審計質量，規范內部審計行為，明確內部審計機構和內部審計人員的責任，充分發揮內部審計職能，根據《中華人民共和國審計法》、《中國內部審計準則》、《行政事業單位會計制度》、《行政單位財務規則》和《事業單位財務規則》等法律法規和有關規定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于內部審計機構、審計人員及其從事的內部審計活動。其他部門或者人員接受委托、承辦或者參與內部審計業務，也應遵守本辦法。

第三條

本辦法所稱內部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進完善治理、增加價值和實現目標。

第四條

內部審計由統一管理，內部審計組具體負責，同時接受上級部門指導與監督檢查。

第五條

內部審計堅持獨立、客觀、公正、勝任和服務內向性原則。內部審計應認真檢查內部控制的健全性和有效性，及時發現問題，糾正違規行為，防范運行風險，促進健康發展。

第二章 內部審計機構與人員 第六條

內部審計具體負責內部審計工作，履行以下職責：

（一）負責制訂內部審計工作制度、標準和業務規范；

（二）組織編制審計中長期發展規劃、審計工作計劃和

各類審計項目計劃，并組織實施；

（三）負責向領導報告重要審計發現并提出處理意見；

（四）負責內部審計人員的業務培訓；

（五）負責與上級審計機構的溝通和聯絡；

（六）賦予的其他職責。

第七條

內部審計組實施內部審計行使下列職權：

（一）參加有關運行管理會議，有權了解、收集、檢查與審計事項有關的經營管理信息及資料；

（二）要求被審計單位真實、完整、全面、及時提供與被審計事項有關的信息和資料，有權要求被審計股室負責人對本單位提供資料的真實性和完整性做出書面承諾；

（三）對與審計事項有關的單位和個人進行審計調查，有權要求被調查股室、個人進行確認和簽字；

（四）對審計發現的違法、違規和損失浪費行為，做出臨時制止決定；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的其他資料，經批準可暫時予以封存；

（六）對審計發現的違規事項提出審計建議，做出審計決定，并有權對責任單位、責任人提出追究責任的建議；

（七）賦予的其他職權。

第八條

內部審計組應配備與其所承擔審計任務相適應的專(兼)職審計人員。

第九條

內部審計人員應具備以下基本條件：

（一）熟悉國家有關法律法規，集團、股份相關規章制度，生產經營管理制度等；

（二）掌握現代企業審計、會計、財務、稅務、管理、內部控制、法律、工程造價和信息技術等專業知識，以及與業務活動相關的業務知識和技能；

（三）具有較強的語言文字表達、問題分析、審計技術應用、人際溝通以及組織管理等職業技能；

（四）內部審計人員應當保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的業務活動、內部控制和風險管理的決策與執行；

（五）內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，在實施內部審計業務時保持應有的職業謹慎，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密；

（六）內部審計人員應具備必要的實踐經驗及相關職業經歷。

第三章 內部審計范圍和程序

第十條

審計范圍包括：

（一）對所屬單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量以及其他有關的經濟活動進行審計；

（二）對所屬單位領導人員任期內經濟責任進行審計；

（三）對內部控制制度的健全性、合理性、有效性以及風險管理進行評審；

（四）對合同管理、物資管理等情況進行審計；

（五）有關財務收支的其他問題。

（六）上級審計機構或領導指定的其他審計事項。第十一條

內部審計組應當結合中長期發展規劃，以風險為導向制定審計項目計劃，經分管領導審核，報黨政主要領導同意審批后實施。

第十二條

內部審計組應根據審計計劃確定的審計項目和時間安排，開展審計工作。內部審計組應根據被審計股室業務活動、審計目標和范圍，合理編制審計方案。

第十三條

內部審計組應在實施現場審計前5個工作日向被審計股室送達審計通知書。對于特殊審計事項，審計通知書可在實施現場審計時送達。被審計單位接到審計通知書后，應當根據審計要求做好接受審計的各項準備。

第十四條

內部審計人員在實施現場審計業務時，應采用審核、觀察、監盤、訪談、調查等方式獲取審計證據，并將獲取的審計證據名稱、來源、內容、時間等資料完整、清晰地記錄于審計工作底稿中。

第十五條

審計結束后，內部審計組應以核實的審計證據為依據，形成審計結論、意見和建議，編制審計報告并上報內部審計組，內部審計組征求被審計單位意見后報領導批示。被審計單位對審計報告有異議的，應當在10個工作日內提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。

第十六條

內部審計組依據審計報告，向被審計股室下達審計意見書（決定）。對涉及重要問題的審計意見書（決定），應報領導審定。

第十七條

內部審計組對被審計股室審計發現問題的整改落實情況進行跟蹤檢查。

第十八條

內部審計組對已辦結的內部審計事項，應當按照檔案管理規定建立審計檔案。

第四章 內部審計工作要求

第十九條

內部審計人員應采用恰當的審計方法，正確履行工作職責和審計程序，審慎運用職業判斷，以獲得充分、相關、可靠的審計證據，支持審計結論和審計建議。

第二十條

內部審計人員應當按照重事實、重依據的原則，對審計事項做出客觀、公正的評價，并對提交的審計報告的真實性、客觀性承擔相應責任。

第二十一條

內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位（人員）或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第二十二條

內部審計組應當綜合平衡內部與外部審計。內部審計應當充分應用外部審計成果。

第二十三條

內部審計組應當建立健全審計質量控制體系和漏審責任追究機制，提高內部審計業務質量，并接受上級審計機構對內部審計工作質量的檢查。第二十四條

內部審計組在審計中發現的違反國家法律法規和管理制度的行為應當及時向領導報告，并提出處理意見。

第二十五條

內部審計組對內部審計發現的內部控制重大缺陷、重大違規違紀問題、重大資產損失情況、以及具有普遍性、傾向性的問題，應當向有關業務管理部門通報。業務管理部門應當認真分析原因，提出整改措施并組織實施。

第二十六條

相關部門及被審計單位應當積極配合內部審計工作，按要求提供有關資料及電子數據，配合審計人員調查取證，并認真執行審計意見（決定）。

第二十七條

相關部門及被審計單位應當保障內部審計機構開展審計的獨立性和公正性，不得人為干擾和影響審計作業及審計結果。

第二十八條

相關部門及被審計單位應當加強審計查出問題的整改工作。被審計單位應明確整改責任，按審計意見（決定）規定時間要求，認真整改，并上報整改結果。內部審計組對主要審計項目應當進行后續審計監督，檢查被審計單位對審計意見（決定）的執行情況。

第二十九條

應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責。任何單位和個人不得對內部審計人員進行打擊報復。

第三十條

內部審計結果應當作為領導人員任用、考核、獎懲的依據。

第五章 獎 懲

第三十一條

應當定期對內部審計人員的工作進行考核、評價和獎懲。

第三十二條

違反本辦法，有下列情形之一的，應及時予以制止、糾正和通報批評；造成重大經濟損失或不良影響的，按照有關規定追究責任；涉嫌犯罪的移交司法機關處理：

（一）不配合內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料的；

（二）拒不執行審計意見或審計決定的；

（三）以任何方式和手段影響審計客觀公正性的；

（四）對審計人員打擊報復的；

（五）內部審計人員違反職業道德，濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守的；

（六）其他違反本規定的。

第五篇：行政單位內部考勤管理制度

內部管理制度

第一條為維護正常的工作秩序，強化干部職工的紀律觀念，結合本部門實際情況，制定本考勤制度。

第二條考勤制度是加強干部職工勞動紀律，維護正常的工作秩序，提高工作效率的一項重要工作。全體人員要提高認識，自覺地、認真地執行考勤制度。

第三條工作人員要加強組織紀律性，自覺遵守機關作息時間，按時上下班。各干部職工對本部門人員的考勤工作負有監督的義務。

第四條考勤記錄作為個人工作考評的參考依據。

第五條工作時間 上午：8:30—12：00 ,下午：14:30—17:30

第六條干部職工請銷假必須嚴格履行請銷假手續，請假由本人寫請假條，級部門領導同意，分管主任批準，然后交綜合部備案。干部職工請假期滿必須按期返回，未經批準不準超假。確因不可抗拒的特殊情況不能按時返回的，應當在返回的當天或第二天補辦續假手續。請假權限：所有干部職工需請假一天的由部門領導批準，兩天至三天的由分管領導批準，三天以上的由主要領導批準。

第七條干部職工請假必須事先履行請假手續，經批準后，方可離崗。

病假：1.干部職工本人確實因病，不能正常上班者，須經部門領導批準，報綜合部備案，月累計超過三個工作日者，必須取得區級以上醫院開據的診斷書。

2.傷人員要有醫療和鑒定部門的手續，經領導班子研究認可，休假期間一切待遇不變。

3.年累計請病假超過半年者，取消評優評獎資格。

事假：1.干部職工因合理原因請假須要本人親自履行手續，并按規定時間申請，并經部門領導批準休假。

2.請事假的干部職工必須提前一天書面申請（如遇不可預測的緊急情況，必須由本人在早晨八點半以前請示主要領導），經部門領導同意后，方可休假，否則按曠工處理。

3.干部職工在工作時間遇有緊急情況需要本人離開崗位處理的，也按上述有關規定執行。

4.請事假年累計30天以上的、因直系親屬有病，請假半年以上的，取消本評優評獎資格。

第八條年假、婚假、產假、喪假等均按國家有關規定執行。在規定的假期內，工資待遇不變，但超出的天數均按事假對待。

第九條未向部門和主管領導書面申請并經批準者，或未按規定時間請假，或違反病、事假規定，或違反相關制度中其它有關規定等行為，均視為曠工。

第十條有下列情形之一的，年終不予評優評獎：

1.凡請假不備案的。

2.未經批準無故不上班的。

3.未經批準擅自離崗的。

4.無請假條，不履行請假手續的。

5.超假又不進行補假的。

6.不按請假審批程序進行請假的。

7.曠工超過2天的。

8.以辦公事為由不打招呼的。

第十一條其它事宜按國家有關規定執行。

第十二條本制度自2011年12月1日開始施行。