第一篇：衛生部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況

衛生部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況

審計結果閱讀筆記

031809129 黃毅聲

【摘要】通過對衛生部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果的研究，對審計發現的主要問題及審計處理情況進行分析并提出了完善衛生部預算執行的建議，進一步深化財政預算管理改革。

【關鍵字】預算財政收支財政預算管理

衛生部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和56個二級預算單位的預算組成。財政部批復衛生部2011年度的部門預算支出為1189255.49萬元,衛生部決算（草案）反映的當年預算執行數為1106798.48萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為82457.01萬元。本次審計衛生部本級及所屬單位2011年度預算支出共計318449.72萬元，占部門預算支出總額的26.77%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額1226.16萬元，其中2011年發生478萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額19946.18萬元。審計中發現的主要問題有：一是2011年所屬中國醫學科學院藥用植物研究所（以下簡稱醫科院藥植所）在前期論證不充分的情況下，申請項目預算300萬元，至年底資金全部閑置。二是2010年至2011年，所屬醫科院藥植所使用“中藥資源保護與可持續利用研究平臺設備購置”項目資金購置926.16萬元設備，未編入年初新增資產配置預算。

我認為醫科院藥植所沒有充分地有效利用項目基金進行科學研究，以至于資金的全部閑置，醫科院藥植所在申請項目資金時應當作充分的預算，真正發揮項目資金的作用。同時，醫科院藥植所在購買研究設備時沒把購置費編入年初新增資產配置預算，這也是導致預算與執行差額的原因。并建議醫科院藥植所加強預算管理，嚴格執行相關規定。

其他財政收支中存在的主要問題包括2011年，所屬機關服務中心將衛生部所有的3處房產對外出租，取得的出租收入141.65萬元未按“收支兩條線”管理規定上繳。所屬機關服務中心對外投資638.85萬元，至2011年底未在該中心法定賬冊核算。至2011年底，所屬機關服務中心、中國疾病預防控制中心輻射防護與核安全醫學所（以下簡稱疾控中心輻射所）、中國醫學科學院醫藥生物技術研究所等3家單位將取得的部分收入在往來科目掛賬或直接沖減支出，造成少計收入共計1355.88萬元。2011年，所屬醫科院信息所、疾控中心輻射所未經批準出租房屋，取得房租收入625.76萬元。

我認為所屬機關服務中心將國有資產進行出租收入金額未按“收支兩條線” 管理上繳，[1]

這屬于利用國有資源謀取自身利益的行為，同時對外投資未在該中心法定賬冊核算，這種不入賬的行為需要其清理入賬。對于這兩種現象，必須要求對所屬單位國有資產出租收入未按“收支兩條線”管理規定上繳問題，要求責成其實行“收支兩條線”管理，按規定上繳租金收入；對所屬單位對外投資不入賬問題，要求責成其清理入賬。對所屬單位收入在往來科目掛賬問題，要求責成其及時清理；對所屬單位未經報批對外出租房產的問題，要求責成其補辦報批手續；總的來說，衛生部應進一步加強預算管理，科學合理地編制預算，加強對所屬單位國有資產監管，規范財務管理，并加大對科技重大專項資金的監管力度。

隨著政府衛生投入的增加和財政預算管理改革進一步深化，財政資金的使用效益備受關注。做好預算執行管理工作是貫徹落實醫改政策措施的重要基礎，是單位領導班子執行能力的重要體現，是提高資金使用效益的重要途徑。如果預算執行慢，資金形成沉淀，違規使用資金，就無法發揮效益。只有預算執行好，資金序時均衡支出，才能保證資金使用效益。對于預算執行工作，一是確保預算執行進度目標實現。二是確保財政資金使用的安全性、規范性和有效性，嚴禁超預算撥款、超范圍支出，杜絕虛假執行、轉移資金、突擊花錢等各種違法違規行為發生，絕對不能出現“盲目追求執行進度、違反財政法律法規”的情況。三是確保預算實施績效，工作任務要全面完成，工作成效明顯提高。此外，預算執行過程中，要突出抓好資金量大、對整體預算執行影響大的醫院修繕購置、國家臨床重點?？?、全國性衛生專項工作經費、科技重大專項、中央級科學事業單位修繕購置、公益性行業科研和基本建設等重點項目的實施工作。醫療衛生機構成本核算與衛生預算編制、衛生項目支出結構優化、衛生項目財務審計及績效評估密切相關，是衛生部門預算的前提和基礎。當前衛生項目績效評估方法較為粗放，醫療衛生機構的成本核算信息和其他相關數據不夠精確到位，尤其是公立醫院的財務收支狀況與醫療財務預算透明度較低，是醫院質量管理普遍存在的瓶頸問題。因此，應將成本核算與成本研究、定價政策區分開，加大衛生領域成本核算力度，整合醫療衛生機構的財政補償來源，有效衡量醫療衛生機構實際財政補償程度。此外，通過成本核算進一步完善醫療衛生機構定員、定額制度，調整機構資源配置，提高衛生經費使用效率。

參考文獻：

[1]2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果

[2]劉繼同.中國衛生保健財政體制現狀與對策研究[C].2009.

第二篇：清鎮市2018年7月份財政收支預算執行

清鎮市2018年7月份財政收支預算執行

情況報告

一、財政收入完成情況

2018年7月全市完成一般公共預算收入（含貴安新區）103,764萬元，同比增長16.06%，增收14,356萬元，一般公共預算收入同比增幅在貴陽市12個區縣市中排名第4位。

全市稅收收入完成77,417萬元，占一般公共預算收入74.61%，非稅收入完成26,347萬元，占一般公共預算收入25.39%，收入保持了較好的質量。

二、財政支出完成情況

全市完成一般公共預算支出193,428萬元（含上級專款），同比增長16.02%，增支22,826萬元。

從一般公共財政預算支出情況來看，支出科目中支出比重較大的有：

（1）教育支出62;298萬元，占一般公共預算支出的32.21%同比增長20.19%，主要原因是發放教育系統教師的目標獎6033萬元；

（2）一般公共服務支出26,441萬元，占一般公共預算支出的13.67%；

（3）公共安全支出17,805萬元，占一般公共預算支出的9.20%；

（4）農林水事務支出15,970萬元，占一般公共預算支出的8.26%；

（5）醫療衛生支出7.92%。

萬元，占一般公共預算支出的2

15,322

第三篇：2011年元月至十月財政收支預算執行情況匯報

***鄉2011年元月至十月財政收支

預算執行情況匯報

***鄉人民政府

（2011年11月19日）

尊敬的各位代表，各位領導：

根據安排，我就***鄉二00九年元月至十月財政收支預算執行情況作簡要匯報，不當之處，敬請批評指正。

今年以來，在縣委縣政府的正確領導下，在上級有關部門指導下，***鄉緊緊抓住煤電發展的大好機遇，扎實工作，以增收節支、培植財源為工作重心，圍繞全鄉發展大局，合理安排資金，以保吃飯、保運轉、促發展統領工作全局，取得了一定的成績。

一、財政收支預算完成情況

1、收入：元月至10月份全鄉財政總收入完成20255萬元，占年初縣下達任務18812萬元的108%，為調整任務后21045萬元的96%。其中：國稅完成15944萬元，占調整任務后16650萬元的96%；地稅完成4164萬元，占調整任務后4275萬元的97%；財政自身組織收入完成147萬元，占調整任務后120萬元的122%。

2、支出：全鄉元月至十月實際支出6502933元，占全年預算6439116元的101%，其中：工資福利性支出2100889元，占預算2466637元的85%；商品和服務支出2457.507元，占預算2616000的94%；個人和家庭的補助支出1879483元，占預算1356479的138%，債務利息支出和其他資本性支出66054元。

在元月至十月財政預算收支執行過程中，堅持把支持大項目作為最大的財源建設來抓，把強化對煤炭資源的管理作為財政收入的重要抓手，著力營造經濟發展環境，積極支持財政稅收部門 1

工作，嚴防跑、冒、滴、漏，最大限度做到應收盡收。全年除完成追加任務外，力爭超收，為其他確有完成任務困難的鄉鎮減輕壓力，為全縣經濟建設作出應有貢獻。支出上，牢固樹立過緊日子的思想，嚴格控制支出，節約每一分錢，優化支出結構，把資金重點用于教育、人口計生、安全生產、社會治安綜合治理、扶貧救濟、小城鎮基礎設施建設、整臟治亂等方面，使必要的資金得到應有保障。

二、存在的困難

隨著***煤、電等大項目的建成投產，為全鄉帶來了千載難逢的發展機遇，使地方經濟得到快速發展，***鄉從農業大鄉逐步變為工業強鄉，財政稅收邁入億元鄉鎮。但我們必須清醒認識到，在發展過程中還面臨以下困難：

1、我鄉從前是一個典型的農業鄉，突出表現為農業弱，農業基數大、基礎薄弱、起步晚且起點低，產業化規模小，農產品產業鏈尚未形成，與市場關聯度較低；境內雖有1個以加工農產品為主的企業，但量小質低，形不成規模品牌，市場競爭能力和抵御市場風險的能力較弱。

2、工業起步晚，基礎不牢固。目前除高能耗的煤電工業布點和幾個磚廠、砂石廠外，無其它企業入駐。煤炭采崛以變賣原煤為主，附加值低，且此類企業將隨著國家產業的調整而逐步淘汰。

3、財源結構單一，需進一步拓寬?，F煤電建設已基本完工，地稅、稅源將逐步減少，只要煤電項目稍有不順，全鄉財政將倍感困難。在步入發展的快車道中，方方面面都需大量資金，運轉十分困難，財政壓力還很大。

4、負債大、財政供養人員負擔重。我鄉目前財政供養人員達400余人，年工資支出達1200余萬元。為實現“兩基”目標，從2003年起，全鄉舉債辦教育，近四年共貸款380余萬元?，F全鄉共負債大數

約1000萬元。財政體制變革以來，由于上繳的多，可支配的少；人頭費多，用于建設和發展的資金嚴重不足，形成了典型的“吃飯”財政。此外，基礎設施欠帳大。光水、電、路這塊，全鄉15個村均未通油路，大多數村村級公路晴通雨不通，行路難問題沒有從根本上得到解決；未進行農村電網改造或曾經改造而今線路已嚴重老化的組也占40%左右；農業水利設施薄弱，農業灌溉70%靠天吃飯的現狀未得到根本改變，許多村組至今尚未解決人畜飲水困難。

5、在大項目建設中，遇到的實際困難比想象中多，企業與農民之間的關系復雜，矛盾糾紛突出，協調難度大，對全鄉發展帶來一定負面影響，需要做的工作還很多。

三、今后的工作打算

（一）舉全鄉之力搞好大項目協調服務，妥善解決好各類工農矛盾糾紛，解決企業發展后顧之憂，充分發揮大企業對地方經濟的推動作用。

（二）加快經濟結構調整，依托煤電和高速公路等大項目建設，積極支持發展第三產業，努力拓寬財源，加強征管，增強生財聚財的宏觀調控能力，做到各項事業有相應資金保障。

（三）切實加強財政監督，優化支出結構，提高理財用財的透明度，杜絕不合理開支，注重資金使用效益，努力做到花小錢辦大事。

（四）不斷深化財政體制改革，嚴肅財經紀律，嚴格執行預算，從源頭上杜絕花錢的隨意性，嚴把支出關，堵死管理上漏洞，增強預算的約束力。

（五）堅持應收盡收，嚴堵征管漏洞，打擊各種偷、逃、騙、抗稅行為，嚴防跑、冒、滴、漏，加強煤炭稅收監管，確保收入穩定增長，及時入庫。

第四篇：深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務委員會第十次會議上

市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領導下，各區、各部門深入貫徹落實科學發展觀，認真執行市五屆人大一次會議的有關決議，科學謀劃經濟發展方式轉變，全力推進經濟平穩較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區一體化，全面優化城市環境，繼續深化改革開放，進一步鞏固了特區經濟社會發展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預算執行和其他財政收支情況總體較好，一般預算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預算收入87.59%。一般預算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預算的97.4%，其中基本建設支出206.5億元，支持經濟和產業發展資金158億元，分別占一般預算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經濟增長質量和效益；城鄉社區事務支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態環境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經濟社會協調發展。市國有資產收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區特色的國有資產收益預算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關部門單位依法認真整改上一市本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計情況

市審計局今年對深圳市2010本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關注經濟社會運行中的薄弱環節和潛在風險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經濟發展方式轉變、維護經濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發揮作用。

一、市本級預算管理審計情況

市財政委2010年調整優化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優化義務教育財政投入結構，建立全市統一的教育資源配置標準。增加醫療衛生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監管等經費。加大產業扶持力度，重點扶持自主創新、節能減排、互聯網、生物等新興戰略產業經濟發展，推進產業結構的調整和升級。大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發現仍存在一些有待改進或規范的問題。

（一）部分資金預算編制不準確。經抽查，2010年預算安排的出口退稅調節準備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預算安排商貿會展服務業專項資金預算7 000萬元，實際支出22.22萬元，執行率低，與財政部《關于進一步做好預算執行工作的指導意見》（財預[2010]11號）的有關規定不符。

（二）部分非稅收入未納入預算管理。行政事業性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預算管理，與財政部《關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知 》（財預[2010]88號）的有關規定不符。

（三）部分區財政轉移支付核算不規范。市審計局2011年對六個行政區黨政領導干部進行了任期經濟責任審計，同時對六區2010的財政決算進行了審計。審計結果顯示，部分區轉移支付核算不規范。羅湖區財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區財政局預算總賬及財政預算收支決算中反映，與《中華人民共和國預算法》的規定不符。市財政2007年轉移支付給南山區深圳灣體育中心項目資金1.5億元, 2008年建設單位變更后，至審計結束時市區財政仍未辦理結算。

二、稅收征管審計情況

市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預算收入穩定增長和市區兩級預算平衡做出了貢獻，為經濟社會平穩較快發展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規范房地產開發項目管理、多次調高預征率、嚴格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發現稅收監管存在一些問題。

（一）部分企業應繳未繳土地增值稅、營業稅及附加合計6 331萬元。經抽查發現，7家企業應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業應繳未繳營業稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，審計期間均已補繳完畢。

（二）部分房地產項目土地增值稅未及時清算。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數據，審計抽查發現有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預算執行審計情況

市審計局組織抽查了市政府各部門預算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預算執行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫院收費進行了審計調查。從審計情況來看，各預算單位2010能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，制定和完善了有關規章制度，進一步加強了預算和財務管理，預算收支基本符合國家有關財經法規，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度。審計也發現部門預算執行存在一些問題。

（一）部門預算公開不夠細化、內容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數能按照財政部《關于做好預算信息公開工作的指導意見》和市財政委的要求，在互聯網上向社會公開了2010部門預算情況。但由于我市預算信息公開工作仍處于積極探索、穩步推進階段，一些部門公開的預算收支項目不夠細化，公開的內容比較簡單。

（二）部門預算執行中項目支出管理不規范。由于現行的預算管理制度下部分項目經費支出范圍界定不清晰，項目支出預算執行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調劑使用等現象。審計發現，市交通運輸委機關本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關本部在城市管理“三防”專項經費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預算法實施條例》的規定不符。

（三）機構改革后固定資產未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構變動大、部分單位原有的固定資產管理薄弱，一些部門固定資產清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關于固定資產的賬務和實物清查，但清查工作進展較慢。經審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產尚未清查、登記。

（四）公立醫院醫用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫院、市中醫院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫療服務收費項目進行了專項審計調查，3家公立醫院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫療機構藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調查也發現，由于醫用耗材陽光采購平臺未將絕大多數醫用耗材納入采購范圍，各家醫院只能自行采購。經抽查，除市人民醫院的介入類高值醫用耗材由衛生部集中采購外，其余醫用耗材均為各家醫院自行采購，采購方式也是各家醫院自行決定，包括院內公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規范管理。

四、專項資金審計情況

市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執行情況進行了審計調查，并對市社?；?010管理和運行情況進行了審計。近幾年來，市財政委結合我市機構改革對專項資金進行了兩次清理整合，經整合后的財政專項資金劃分為產業類專項資金和社會事業與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產業類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業與民生保障類分為11專項。審計調查結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執行專項資金管理規章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規范。審計中也發現專項資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項資金設立未履行規范程序。根據《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規定：“需要設立專項資金時，由業務主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設立再擔保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設立申請表》，未做規范的《可行性分析報告》。

（二）部分產業類專項資金安排重復交叉。民營與中小企業發展專項資金中安排的“企業改制上市培育項目”與科技研發資金中安排的“創新型企業成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復交叉現象，一些企業重復申領資助經費。民營與中小企業發展專項資金中安排的“國內市場開拓支出資金”與扶持外貿發展資金中安排的“會展業資助資金”也有重復交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現象，影響財政資金發揮效益。

（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內容和格式，審計調查發現各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網站上公示；部分專項資金資助項目的公示內容僅是基本情況，不利于發揮公示的監督作用。

（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當年結余259.10億元,年底累計結余1 198.95億元。審計結果顯示，市社?；饑栏駡绦惺罩蓷l線和財政專戶管理，審計期間未發現挪用、侵占社保基金的違規行為。但審計發現，按照國家現行的管理規定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發現，市社?；鹳徺I國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進一步拓展。

五、政府投資項目審計情況

2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設項目進行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設基本能夠遵循基本建設程序，不斷規范和完善建設管理，建設規模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設目標范圍之內。審計也發現，政府投資項目結算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設管理等方面存在一些問題。

（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執行局各財務收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關于第26屆大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監督工作領導小組，設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區兩級審計機關聯動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執行管理、健全內部控制制度，規范了大運會工程項目建設和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結果。

（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發現如下問題。一是工程結算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據軌道交通項目各建設單位的送審計劃，2011各建設單位計劃送審項目工程結算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設單位內部對工程變更審批時間較長，影響了工程結算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發現，特區內路燈及管線改遷工程未按設計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關責任人的責任。市住房和建設局依據相關法律法規對施工、監理等相關單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設項目。審計發現存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產業基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內共對351個政府投資項目開展工程結算審計，仍有個別項目存在未依法招投標、造價咨詢機構未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設行政主管部門移送處理5項違法行為。

六、國有土地使用權出讓收支審計情況

經審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當年實際支出 141.55億元，其中屬于當年計劃的為139.28億元，屬于以前結轉計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結余44.12億元（含上結轉結余資金）。審計結果表明，我市當年土地出讓收支已全面納入基金預算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發現土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項目預算編制不夠細化，執行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當年安排農業土地開發資金2.79億元、耕地開發專項支出2.85億元。審計發現上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農業土地開發資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當年未發生實際項目支出；耕地開發專項資金當年未安排支出。

（二）我市基準地價未及時調整。基準地價是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據。審計發現，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標準，現行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據實際情況及時調整。這一情況與國土資源部《關于整頓和規范土地市場秩序的通知》的有關規定不符。

（三）征地拆遷補償有關規定不夠細化，執行過程不規范。《深圳市公共基礎設施建設項目房屋拆遷管理辦法》規定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規定是否考慮成新率。抽查南方科技大學、深圳地鐵集團和坪山新區的拆遷項目后發現，除室內裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結果高估了拆遷補償物的價值。審計還發現，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產的管理。如坪山新區新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關資產的所有權和處置權，沒有利用其中尚具有使用價值的資產以降低拆遷成本。

七、國有資產收益預算執行審計情況

我市國有資產收益預算工作逐年加強，建立了資產收益預算管理制度，規范了資產收益預算收支程序，制定了符合我市實際國有資產收益的收繳比例。根據市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業國有資產收益及為企業提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復國有資產收益使用分配的重要參考。從今年的審計結果來看，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監管費的使用加強了管理，節約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現壞賬情況。但審計也發現管理方面存在一些問題。

（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰略增減持，資金規模10億元。審計發現，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內部管理制度不規范。審計發現，市國資局根據內部管理規定，在選聘中介服務時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務事項采取除公開招標外的邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內部管理規定未經市政府采購主管部門批準，手續不完善。審計還發現，市國資局根據《市國資局國有資產收益使用內部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。

對于以上反映的市本級預算執行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

第二部分 審計意見

一、強化職能嚴格約束，提高預算執行效果

進一步強化財政的社會管理和公共服務職能，加大對教育、醫療衛生和社會保障等公益性和保障性領域的投入，嚴格預算的剛性約束，增強預算編制的科學性和執行的規范性，積極探索績效預算，加大預算執行的監督力度并注重形成合力，切實提高預算執行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經費預算的細化管理，明確項目經費的列支范圍和標準，提高項目支出預算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益

受現行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續向國家有關部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯?，努力拓寬社保基金保值增值的領域和渠道。在現有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強政府投資管理，規范運行提高效益

建設單位及相關部門要科學管理，嚴格按照建設程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設計等前期工作做深做細。在優化方案的基礎上，編制全面、準確的投資概預算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產，大運會相關執行部門抓好賽后資產的摸底統計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產管理制度，制定賽后資產的處置方案，確保國有資產的安全。建設主管部門和建設單位要形成合力，加大對違法違規行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

圍繞主題主線 服務“深圳質量”

——《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告》解讀

8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關的法定職責，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結構上進行了創新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結構更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統，體現出審計機關在審計方式方法方面的創新成果。報告中的《審計情況》就市本級預算管理、稅收征管、部門預算執行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權出讓收支以及國有資產收益預算執行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結合，提出了可操作性強的審計意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強

市審計局近年來緊緊圍繞科學發展這個主題和加快轉變經濟發展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設“深圳質量”這一核心的目標和任務，堅持把是否有利于推動科學發展、促進加快轉變經濟發展方式作為判斷審計質量的標準，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發展轉變，加大了對影響經濟社會發展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預算執行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發揮審計的“免疫系統”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預算執行的基本情況和取得的成效。從審計結果來看，市財政委2010年調整優化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優化義務教育財政投入結構，建立全市統一的教育資源配置標準；增加醫療衛生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監管等經費；加大產業扶持力度，重點扶持自主創新、節能減排、互聯網、生物等新興戰略產業經濟發展，推進產業結構的調整和升級；大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關領域改革進程的“動態”發展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設過程中出現的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區兩級審計機關聯動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執行局各財務收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執行管理、健全內部控制制度，規范了大運會工程項目建設和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎上打造新的標桿—— “深圳質量”，實現從速度優先向質量優先轉變，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發展轉變，審計工作肩負的任務將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統的角度，著力反映該領域的全貌和總體，體現構建財政審計大格局、服務“深圳質量”的理念。一是總體反映市本級預算管理審計情況。重點關注資金預算編制、非稅收入預算管理以及區財政轉移支付核算等存在的問題，既強調了預算執行總體情況較好，確保了財政收入平穩較快增長，又反映了發揮了財政杠桿作用，促進轉變經濟發展方式，保障和改善民生及深化財政預算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執行情況進行了審計調查。審計結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執行專項資金管理規章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設立未履行規范程序、部分產業類專項資金安排交叉重復、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產收益預算審計的情況。2010年，市國有資產收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區特色的國有資產收益預算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業國有資產收益情況進行審計。今年的審計結果表明，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監管費的使用加強了管理，節約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現壞賬情況。根據審計結果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內部管理制度不規范等問題。

三、更加關注和維護民生，促進加強社會建設和社會管理

民生福利始終是審計工作的關注重點，今年的審計工作報告繼續關注涉及人民群眾切身利益的醫療衛生、社會保障投入等領域資金投入情況，突出反映有關政策的執行和資金使用情況。一是關注社?；疬\作。報告在反映社?；鹎闆r時，肯定了市社?；饑栏駡绦惺罩蓷l線和財政專戶管理，審計期間未發現挪用、侵占社?；鸬倪`規行為。但審計發現，按照國家現行的管理規定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進一步拓展。二是關注醫療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫院、市中醫院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫療服務收費項目進行了專項審計調查，發現由于醫用耗材陽光采購平臺未將絕大多數醫用耗材納入采購范圍，各家醫院只能自行采購，不利于規范管理。三是關注住房問題。市審計局把房地產增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結果在審計工作報告中進行了客觀反映。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數據，審計抽查發現有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與有關要求不符。四是關注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發現工程結算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設單位及相關部門要加強項目前期工作，編制全面、準確的投資概預算，加快政府投資項目竣工結、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。

四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效

從近年預算執行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規范、資金安排重復、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對存在問題，報告在分析問題產生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預算執行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找妗⒓訌娬顿Y管理規范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預算編制的科學性和執行的規范性，完善征管流程，推進項目經費預算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。

審計發現問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經抽查發現，7家企業應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業應繳未繳營業稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經濟社會的發展大局，堅持監督與服務并重，宏觀性進一步增強，體現了審計監督的深度、力度和廣度在進一步加大。

第五篇：合肥市2010市級預算執行和其他財政收支審計工作報告

合肥市2010市級預算執行和其他財政收支審計工作報告

根據《中華人民共和國審計法》和《合肥市2010年市級預算執行和其他財政收支情況審計工作方案》的規定，市審計局對2010市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。

今年的預算執行審計工作以構建財政審計大格局、覆蓋全部政府性資金、提高財政資金效益為著力點開展審計監督，重點審計了市財政局、市地稅局、市屬三大開發區市級預算執行和其他財政收支情況，以及市司法局、市交通局等10個部門預算執行情況，同時開展了政府投資建設項目竣工決算等5個專項審計和審計調查。

2010年，我市認真落實國家宏觀經濟政策，積極采取有效措施，努力提升經濟增長的規模和質量，切實保障和改善民生，財政收支等多項經濟指標創歷史最好水平，全市經濟保持平穩較快發展。審計結果表明，2010市級預算執行情況總體較好，完成了市十四屆人大三次會議和市十四屆人大常委會二十次會議批準的預算目標任務。

——財政收入快速增長，財政綜合實力不斷增強。2010年，我市積極推進依法治稅，創新稅源管理，強化非稅收入征管，不斷提高收入征管質量和效率，財政收入實現快速增長。市級財政收入完成360.08億元，比上年增長40.65%，其中稅收收入占財政收入的91.15%，增值稅、營業稅等主體稅種大幅增長。市級地方財政收入完成188.13億元，比上年增長46.74%，地方財政收入比重比上年提高2.18個百分點。市級政府性基金收入完成257.63億元，比上年增長108.38%。

——著力保障和改善民生，重點和法定支出大幅增長。市財政投入配套資金3.34億元，全力保障33項民生工程實施，實現百分之百到位目標?？萍?、住房保障、農業、教育、醫療衛生等法定和重點支出分別比上年增長120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善財政支持經濟發展政策，推動經濟發展方式轉變。進一步完善了我市財政支持工業、自主創新、現代農業、現代服務業加快發展等政策，提高了政策的針對性、可操作性和有效性。市財政統籌安排工業發展等專項資金19.5億元，促進產業優化升級，推進經濟結構調整，發揮財政資金促進經濟發展的引領作用，保障經濟可持續發展。

——加強財政管理，提升預算執行效率。加大綜合預算改革，擴大納入國庫管理的收入范圍，建立預算支出績效考評機制。制定了《合肥市市級財政結轉結余資金管理辦法》、《關于進一步加快我市財政支出進度的通知》等制度，強化財政結轉結余資金管理，加快預算執行，進一步提高預算執行的均衡性和有效性。

一、市財政局、地稅局組織市本級預算執行審計情況

2010年，市財稅部門加強財稅管理，積極組織收入，合理安排支出，確保了民生和各項社會事業健康發展。審計發現的主要問題：

（一）市財政局組織市本級預算執行方面。

1．政府性基金預算與實際執行差距較大。2010年市本級政府性基金收入預算93.76億元，實際完成257.36億元，為預算的2.74倍，主要是當年土地出讓收入增收較大。

2．政府采購預算編制不完整。2010年市本級實際編制政府采購預算5.33億元，未能將財政直接管理的基本建設項目5.47億元編入當年政府采購預算。

3．部分預算收入未及時繳庫。2010年末，市本級行政性收費、罰沒收入、契稅、土地出讓收入、基礎設施配套費等43.81億元，未繳入國庫納入當年預算管理。

4．部分財政專項資金使用率不高，未能及時發揮效益。2010年，戰略性新興產業發展 和風險引導資金等5項資金5.35億元未使用，農業土地開發資金等5項資金使用率低于10%。審計指出上述問題后，市財政局高度重視，積極采取措施，對未及時繳庫的預算收入已在今年1季度繳入國庫，擬出臺政府性基金預算管理辦法，增強政府性基金預算編制的準確性和完整性，加大政府采購預算編制范圍，加強財政資金管理，提高財政資金使用效益。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預算執行方面。

1．延緩征收稅款。審計抽查發現7戶企業2010年應繳稅款1.98億元，延壓至2011年1月份開票入庫。

2．部分企業逾期繳納稅款未按規定加收滯納金。審計抽查的10戶企業中有6戶企業逾期繳納稅款1.22億元，未按規定加收滯納金。

3．稅收征收管理監督不到位。如個別中小貸款擔保企業有營業收入，但全年稅收零申報。

此外，還存在部分開票稅金未及時追繳入庫、征收的在職職工教育附加費未嚴格執行“收支兩條線”等問題。

審計指出上述問題后，市地稅局高度重視，在局黨組中心組學習會上，對存在的問題進行了通報，逐一進行分析，研究布置整改。對緩征稅款已在今年1月份征收入庫；對開票未入庫稅款進行清理，追繳入庫稅款84萬元，并加收滯納金2.04萬元；進一步加強稅收征收管理，依法征稅，應收盡收，嚴格執行滯納金加收制度。

二、市屬三大開發區預算執行審計情況

今年在開展三大開發區預算執行情況審計的基礎上，重點延伸審計了各區城市維護資金、政府采購資金、家電汽車摩托車下鄉補貼資金的管理使用情況，并抽查了部分已竣工未決算建設項目管理情況。

審計結果表明：2010年，三大開發區按照市十四屆人大三次會議批準的預算和對預算執行提出的各項要求，大力組織收入，有效安排支出，預算執行情況總體較好。

延伸審計的專項資金和建設項目管理情況：各區城市維護資金得到保障，資金使用規范，引入市場競爭機制，對部分城市維護業務進行公開招投標，較好地完成了區內公共設施的管養和維護；執行《政府采購法》規定，規范采購程序，對達到限額標準的采購項目，基本做到按級次采購，三大開發區共節約采購資金16.2億元，節約率34.21%；積極貫徹落實家電、汽車摩托車下鄉惠民政策，銷售家電、汽車摩托車下鄉產品1.63萬臺（輛），兌付補貼款605.81萬元；項目建設資金按計劃到位，履行了主要的基本建設程序，項目建設內容基本完成。審計發現的主要問題：

（一）預算執行方面。

1.部分預算收入未繳入國庫納入預算管理。2010年三大開發區基礎設施配套費、行政性收費等27074.47萬元未繳入國庫納入預算管理，其中：經開區17552.38萬元、高新區9321.1萬元、新站區200.99萬元。

2.部分項目資金預算執行率低。高新區科技創新產業化基金和軟件動漫服務外包產業專項扶持資金、新站區產業結構調整資金的預算執行率分別為24%、46%、20.32%。

（二）專項資金管理使用和建設項目管理方面。

1．城市維護資金：一是預算執行率低，2010年經開區、新站區城市維護資金預算執行率分別為59.33%、38.4%；二是部分城市維護業務未納入政府采購范圍，2010年經開區、高新區有75%以上城市維護業務未按政府采購限額標準納入市級或區級政府采購。

2．政府采購資金：一是未編制政府采購預算或編制不完整，2010年高新區未編制政府采購預算，經開區未將工程類和服務類項目編入政府采購預算；二是政府采購管理不規范，2010年高新區招標項目中有8個未嚴格執行招投標規定的公示時間，抽查的新站區15個政府采購項目均存在采購資料不完整情況。

3．家電、汽車摩托車下鄉補貼資金：抽查發現三大開發區少數銷售網點或個人存在利用虛假資料購買下鄉產品套取財政補貼資金現象，共涉及65個補貼戶、家電68臺、財政補貼金額1.79萬元，分別占總補貼戶數的0.5%和總補貼資金的0.29%。

4．建設項目管理情況：審計抽查了三大開發區至2010年底已竣工未決算的18個建設項目（每區6個），不同程度存在執行建設管理程序不到位的問題，其中：11個項目無可研報告或初步設計，占抽查的61%（新站區4個、高新區3個、經開區4個）；7個項目存在先施工后報批或后辦證現象，占抽查的39%（高新區4個、經開區3個）；經開區未嚴格執行項目監理制度；高新區有2個項目的設計未按規定公開招標；新站區有1個項目未按規定辦理項目變更手續等。

審計指出上述問題后，三大開發區高度重視，部署和要求區相關部門和單位積極采取措施，認真落實整改。新站區已將行政性收費200.99萬元繳入國庫，并追回財政補貼資金1.1萬元，同時在今年進一步規范采購程序，及時歸檔資料，提高采購檔案管理水平；經開區已將社會撫養費等82.43萬元繳入國庫，今年已對兩個社區的維護業務進行公開招標，對三個家電下鄉網點進行了檢查，完善相關委托或授權代領補貼手續，出臺了《合肥經濟技術開發區財政性投資項目跟蹤審計管理辦法》加強建設項目管理；高新區已將基礎設施配套費843.71萬元繳入國庫，對部分管理不完善的銷售網點進行清理整頓，追回財政補貼資金558.74元，同時在今后工作中做好項目預算申報立項工作，保證項目預算執行率，加強建設項目管理，規范項目建設程序。

三、部門預算執行審計情況

今年審計了市司法局、市交通局、市城管局、市房產局、市規劃局、市中級人民法院、市總工會、市直機關工委、市行政服務中心、市地方志辦公室等10部門的預算執行情況，延伸審計14個二級單位以及有關經濟事項。

審計結果表明：2010年，10部門能夠按照預算認真組織實施，總體預算執行率為100.3%。市財政積極引入項目支出績效考評機制，對項目支出目標進行量化考核。經審計，10部門中納入項目績效考評的8個部門12個項目全部按計劃實施，但也發現項目預期目標針對性不強、量化指標與資金使用關聯度不大等情況，需要進一步改進和完善目標設計。審計發現的主要問題：

（一）部門預算編制不夠完整，部分資金脫離預算監管。

2010年，市城管局所屬市生活垃圾廢棄物管理中心收取某企業垃圾處理補償資金50萬元，用于單位其他項目支出；市法院將保留賬戶存款利息收入205.62萬元，用于辦公、辦案支出。上述收支均未納入部門預算編制范圍。

（二）非稅收入滯留單位賬戶，未及時上繳財政。

截至2010年底，市房產局所屬5個二級預算單位收取的房產交易手續費中有4118.8萬元，市城管局所屬城鄉固體廢棄物處理服務中心收取的建筑垃圾處理費中有363.59萬元，市法

院收取的訴訟費中有195.03萬元，均未按規定及時上繳財政。

（三）資金使用不規范。

10部門中有6部門的部分項目資金未能做到?？顚Ｓ谩Ｈ缡薪煌ň謱㈩A算安排的“渡口建設維護和改造經費”、“鄉管員補助經費”13.36萬元用于其他項目支出；市地方志辦公室在“《合肥年鑒》出版經費”、“第二輪續志經費”中列支職工體檢費等支出2.15萬元；市直機關工委在“建設學習型機關活動經費”中列支汽車維修、退休人員醫藥費等支出1.5萬元。

（四）制度執行不嚴格。1．定點采購、“三單合一”制度執行不嚴格。2010年，市司法局所屬義城監獄和勞教所、市規劃局所屬市規劃信息中心、市房產局所屬市白蟻防治所、市直機關工委等單位的部分車輛，未按規定在定點企業辦理加油或維修業務；市法院所轄高新法院、市房產局所屬市房地 3 產產權監理處報銷公務招待費僅附發票，未嚴格執行招待費報銷“三單合一”制度。

2．固定資產賬實不符。2010年，市規劃局從原下屬單位借用的車輛中有4輛產權已變更為市規劃局、市城管局機關購置食堂廚具9.7萬元，均未記入單位固定資產賬。市交通局賬面反映的房屋、土地價值1753.24萬元，已于2008年因市政建設被拆遷征收，至2010年末仍未按規定核銷。

3．財務管理和核算不夠規范。2010年，市總工會收到財政撥入的“困難職工幫扶經費”等專項資金415.62萬元，市交通局所屬市運輸管理處收到省級撥入補助經費124萬元，市直機關工委收到市總工會返還的工會經費5.2萬元，當年收支均通過往來科目核算，不能完整反映單位收支情況。市行政服務中心因財務核算不規范導致“并聯審批系統”項目經費賬面余額與實際相差27.41萬元。市規劃局列支規劃編制費349.31萬元，市地方志辦公室列支《合肥市志》評議會費用1.28萬元，報銷手續不完善。

審計指出上述問題后，10部門高度重視，逐項梳理和認真分析研究，進一步規范資金管理和財務核算。市交通局已將“鄉管員補助經費”等13.36萬元撥付使用，對被拆遷征收的房屋、土地資產處置已報市財政局審批，所屬市運管處對在往來科目核算的收支進行了賬務調整；市城管局已將363.59萬元建筑垃圾處理費自行上繳財政，并將垃圾處理補償費收支納入今年部門預算，未入賬的食堂廚具已補登入賬；市房產局已將4118.8萬元房產交易手續費上繳財政，并成立財務核算中心，對局系統財務實行統一管理；市規劃局已完善了相關報銷手續，所屬市規劃信息中心現已執行“定點加油”制度；市法院已將195.03萬元訴訟費上繳財政，并在以后的工作中將全部收入納入部門預算編制范圍和嚴格執行“三單合一”制度；市總工會在今后的工作中加強財務管理和核算，嚴格按收支科目核算財政財務收支；市直機關工委已將占用的1.5萬元專項資金歸還原渠道，對在往來科目核算的收支進行了賬務調整，并已在工作中執行車輛定點維修制度；市行政服務中心已對“并聯審批系統”項目經費余額進行了賬務調整；市地方志辦公室已完善了相關報銷手續。

四、專項審計和審計調查情況

圍繞民生、社會關注的熱點、專項資金績效，對財政支持經濟發展專項資金績效、政府投資建設項目竣工決算、農村沼氣建設資金績效、老舊住宅小區整治項目、中小學校舍安全工程實施情況進行了專項審計和審計調查。

（一）財政支持經濟發展專項資金績效審計調查。

2009-2010年，省市財政累計安排工業、自主創新、現代農業、服務業專項資金35.15億元，其中:市財政安排31.49億元，省財政安排自主創新專項資金3.66億元。

調查結果表明：一是資金總體預算執行率較高，2009-2010年共兌現資金32.74億元，預算執行率為93%。二是資金管理較為規范合理，資金兌現履行了審核、審批、公示等程序，符合政策規定。三是財政資金使用效果較好，促進了產業結構調整和經濟發展方式轉變，所兌現的6776個項目（單位）總體進展情況、發展態勢良好。調查發現的主要問題：有些政策條款設定不夠合理、操作性不強；兌現結果公示不夠充分；資金使用缺乏后續跟蹤問效等。市政府已在今年4月份對四大政策相關條款進行了修訂和完善，印發了《合肥市承接產業轉移加快新型工業化發展若干政策（試行）》、《合肥市承接產業轉移進一步推進自主創新若干政策措施（試行）》、《合肥市承接產業轉移促進現代農業發展若干政策（試行）》、《合肥市承接產業轉移促進服務業發展若干政策（試行）》，促進工業、自主創新、現代農業、服務業專項資金的有效使用。

（二）政府投資建設項目竣工決算審計。

今年組織開展了我市2008年5月以前竣工驗收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26個大建設項目的竣工決算審計。26個項目實際完成投資41.14億元（原概算內實際完成投資30.61億元、概算外投資10.53億元），建成道路51.04公里、橋梁總長10.14公里 4（含高架橋1座）、人行天橋4座，同時配套建設了路燈、綠化、交通監控等附屬設施。審計結果表明：一是項目建設內容全部完成，26個項目全部通過質量驗收。二是原批復概算范圍內建設成本控制有效。通過優化設計、實行有效最低價招投標、同步跟進審計等一系列措施，26個項目原批復概算范圍內實際完成投資30.61億元，比原批復概算總額39.79億元減少9.18億元。三是嚴格工程價款審計。26個項目審計中，共審計完成單項工程852個，核減工程價款6.6億元，提出的審計意見已全部整改落實。四是項目建設資金全部籌集到位。至2010年末，已支付工程價款40.4億元，占應付資金的98.2%，實現了“大建設不拖欠工程款”的承諾。五是基本履行了國家基本建設管理程序和制度，以及我市關于大建設的管理要求，規范核算項目資金和建設成本，建設資金按照合同直接支付到施工、設計等單位。審計發現的主要問題：

一是26個項目原批復概算內容不完整，未包括征地拆遷、供電工程、建設期貸款利息等費用，在批復概算外實際支出10.53億元，占竣工決算總額的25.6%。二是均未及時進行竣工決算。

截至今年6月，市審計局已完成26個項目竣工決算審計，對上述問題已向市政府作了專題匯報，目前概算調整批復手續正在完善中。

（三）農村沼氣工程建設資金績效情況審計調查。

農村沼氣工程自2009年起列為省定民生工程，省下達我市2008-2010年規劃建設項目8175個，其中農村戶用沼氣項目8035個、聯戶型沼氣項目7個、服務網點項目122個、大中型沼氣項目計劃9個。計劃總投入6020.75萬元，其中：中央、省、縣級財政投入資金3528.71萬元，企業、農戶自籌資金2492.04萬元。調查結果表明：我市農村沼氣工程能按照省下達的建設計劃和民生工程實施細則要求，及時按計劃推進實施。財政資金基本到位并按進度撥付，各級財政實際到位3214.76萬元，到位率91.1%；已按進度撥付2873.62萬元，資金支付率89.39%。調查發現的主要問題：

一是項目資金核算未嚴格執行縣級報賬制和設置專帳的規定。二是項目自籌資金管理不到位。農村戶用沼氣工程的自籌資金未建立群眾籌資或投勞折資管理辦法，個別大中型沼氣項目單位財務核算不能真實反映自籌資金到位情況。三是部分農村沼氣工程未達到預期效益。從抽查的74個農村戶用沼氣項目看，農戶均不養豬，不能提供足夠的發酵原料；從抽查的6個聯戶型沼氣項目看，因受氣源、季節、管理形式的影響，未能實現聯戶供氣；服務網點缺乏規范管理，個別服務網點至今未向農戶提供過服務。審計指出上述問題后，三縣政府及相關部門單位高度重視，進一步加強項目管理和規范資金核算。肥西、長豐縣已實行縣級報賬制，肥東縣正逐步推行報賬制管理；嚴格執行《合肥市農村沼氣項目建設資金管理辦法》，建立農村戶用沼氣工程農戶自籌資金群眾籌資或投勞折資管理制度，大中型沼氣工程項目做到獨立建賬、獨立核算；積極開展秸稈沼氣試點，提高農村沼氣工程項目的效益。

（四）中小學校舍安全工程實施情況跟蹤審計。

根據安徽省中小學校舍安全工程實施方案，我市從2009年8月啟動中小學校舍安全工程建設，2010年起納入民生工程管理。在全面開展校舍安全排查和抗震鑒定的基礎上，及時編制全市校安工程三年建設規劃，重建校舍296棟、70.34萬平方米，加固校舍1325棟、212.25萬平方米。

審計結果表明：全市校安工程組織保障措施到位，進展較為順利。一是工程建設推進較快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182棟、46.25萬平方米，占三年規劃的66%；已竣工加固校舍963棟、175.97萬平方米，占三年規劃的83%。二是資金到位率高。2009-2010年計劃籌集資金9.87億元，各級財政實際到位9.83億元（中央及省5.13億元、市縣區4.7億元），資金到位率99.6%。三是嚴格工程價款結算審計。截至2010年末，接審價款1.53 5 億元，審定1.32億元，平均核減率13%。審計發現的主要問題：工程價款結算報審不及時，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145棟中，只有5.15%報送工程價款結算審計。審計指出上述問題后，相關部門和單位正抓緊完善竣工價款結算資料，及時報審，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%報送工程價款結算審計。

（五）老舊住宅小區整治項目審計調查。

老舊住宅小區整治項目是政府為民辦實事工程，也是我市創建國家衛生城市和環保模范城市的措施之一。2010年，市、區政府按6︰4安排整治經費1900萬元，對亳州城小區、岳西新村、和平路161小區、春雨花園等4個小區進行整治。延伸調查顯示“十一五”期間全市共投入整治經費3570萬元，對23個老舊住宅小區進行了整治。

調查結果表明：市、區兩級政府為老舊住宅小區整治工程提供了資金保證，改善了小區內道路、下水管道、綠化等公共設施，優化了居住環境，深得市民的歡迎和支持。調查發現的主要問題：

一是老舊住宅小區整治尚未形成有效的管理制度?！袄吓f住宅小區”范圍界定不明確，規模底數不清，項目申請、計劃安排時依據不足，整治過程和竣工驗收時監督管理不到位。二是項目整治目標當期不能完成，資金也未能及時到位。老舊住宅小區整治項目普遍實施較遲，當年基本不能完成；2006-2008包河區、瑤海區老舊住宅小區整治項目應配套資金302萬元，兩區均未配套，造成部分整治內容未能完成。2010年市、區整治資金實際到位率為65.12%，其中：市級資金到位率49.58%、區級配套資金到位率88.42%。審計指出上述問題后，市主管部門已牽頭組織開展老舊住宅小區摸底調查，建立老舊住宅小區整治項目庫，并擬定相關管理制度和工作規范，報市政府審批。

五、廬陽區政府財政決算審計情況

根據《合肥市2010年市級預算執行和其他財政收支情況審計工作方案》，將2010年下半年開展的廬陽區2009財政決算審計情況一并報告。審計結果表明：廬陽區政府認真貫徹落實國家各項宏觀政策和財稅政策，堅持依法理財，增收節支，財政收入繼續保持增長，經濟總量有了較大增加，財政綜合實力明顯增強，教育、社保、醫療衛生、環境保護等重點支出均大幅增長，公共保障能力、財政管理水平和運行效率不斷提高。廬陽區2009財政決算基本真實、合法，完成了區人大批準的預算目標。審計發現的主要問題：

（一）預算編制不夠細化，預留經費較大。

2009年年初預算中未細化到部門或項目的預留資金，占區人代會批準支出預算的18.6％。

（二）預算支出執行進度不夠均衡。

2009年1-11月份財政支出占全年支出的59.21%，12月份財政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分預算資金列支轉入暫存或專戶，影響支出執行效果。

將當年預算安排但未實施的項目資金及超收財力2.09億元，列支轉暫存或撥入財政專戶，占預算支出的23.95%。

（四）土地出讓金使用不規范。

從土地出讓金中撥付杏林街道社區服務中心大樓建設及內外裝飾工程資金500萬元。

審計指出上述問題后，廬陽區政府高度重視，積極采取措施，及時進行了整改。對土地出讓金使用不規范問題，已調整相關賬務整改到位，并在今后的工作中加強預算管理，細化預算編制，嚴格預算執行，確保預算執行均衡有效。

按照市委、市政府《關于實施審計監督“雙百”制度的意見》，要求對審計發現的問題必須百分之百整改到位。對尚未完全整改到位的問題，相關單位正在抓緊整改之中，市審計局將進行跟蹤監督。

六、加強市級財政管理的意見

（一）進一步完善預算編制管理。

研究改進預算編制辦法，規范預算編制程序，細化預算內容，將全部政府性資金收支納入預算編制范圍，提高預算編制和資金分配的透明度，進一步增強部門預算、政府采購預算、政府性基金預算編制的準確性和完整性。嚴格執行預算調整追加程序，從嚴控制預算的調整行為，提高年初預算到位率。積極穩妥推進政府預決算信息公開，逐步公開經本級人大或其常委會審查批準的政府總預算和總決算，促進政府預算的公開和透明。

（二）進一步加強預算執行管理。

堅持依法治稅，完善稅源控管體系，強化非稅收入征管，確保各項預算收入及時足額繳庫，做到應收盡收。加強預算執行管理，強化資金分配、撥付、監督等各項職能，嚴格執行政府采購、收支兩條線、車輛“三定”、公務卡管理等制度，加強國庫資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運行的全過程監督機制，切實提高預算執行效果。

（三）進一步提高財政資金使用效益。

進一步規范財政賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序。建立財政結余資金與預算安排的銜接制度，加強對財政結余資金的統籌力度，盤活財政結余資金。健全預算支出績效考評機制，完善指標體系建設，逐步擴大預算支出績效評價范圍，促進財政資金規范和高效運行。

（四）進一步加大綜合監督力度。

監察、財政、審計、稅務等部門要加強協作，互通信息，對財政財務管理中存在的行業性、傾向性問題聯合組織開展專項檢查，以形成監督合力，有效規范財經秩序。大力推行審計結果公告制度，充分發揮社會監督和輿論監督的作用。各部門單位要嚴格執行財經紀律，建立健全內部控制制度，切實提高財政財務管理水平。