第一篇：關于2005年度自治區本級預算執行情況的審計工作報告

關于2005年度自治區本級預算執行情況的審計工作報告

2006年9月28日在新疆維吾爾自治區第十屆人大常委會第二十六次會議上

自治區審計廳廳長朱登云

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主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受自治區人民政府委托，向自治區人大常委會報告2005年度自治區本級預算執行的審計情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》和《自治區地方預算執行情況審計監督實施辦法》的規定，審計廳對2005年度自治區本級預算執行情況進行了審計。按照自治區關于經濟工作的部署，今年的預算執行審計以完善財政預算管理、加強稅收征管為重點，深化重點領域、重點部門和重點資金的審計，并圍繞自治區各項改革政策措施的貫徹執行和財政資金的使用效益情況實施專項審計。主要審計了財政廳組織自治區本級預算執行和地稅局組織稅收收入情況，以及區本級14個部門單位部門預算執行、政府采購、非稅收入和國庫集中支付制度實施情況，同時，組織部分地州市縣審計機關審計了自治區農村中小學危房改造和農村寄宿制學校建設工程資金、住房公積金、環保資金、礦產資源補償費和土地出讓金、“西新工程”建設資金、國債資金等專項資金管理使用以及部分政府投資項目建設情況等。

2005年，在自治區黨委、人民政府的正確領導下，自治區各部門單位認真貫徹國家、自治區各項方針政策，為促進我區經濟建設和社會事業發展作出了積極貢獻。

自治區人民政府高度重視2004年度區本級預算執行情況的審計結果，及時批轉審計結果報告，要求各部門單位健全制度、加強管理，堅決糾正存在的問題，并將糾正整改情況報告政府和審計廳，由審計廳負責監督落實。從審計廳跟蹤檢查的情況看，自治區各部門、單位按照政府要求認真整改，已有80％的問題得到糾正，其他問題將在相關制度的完善過程中逐步得到改進和解決。通過整改，有關部門、單位上繳財政各項資金578萬元,追回和歸還被擠占挪用的資金1,076萬元。整改工作取得顯著成效。

總體上，2005年度自治區本級預算執行情況是好的，各項改革措施順利實施，預算編制的質量、執行的效果和預算管理水平進一步提高，存在的問題明顯減少。但審計仍然發現一些問題，需要認真糾正和不斷改進。

一、區本級預算執行中審計發現的主要問題

——自治區財政廳區本級預算管理和地稅局稅收征管方面審計發現的問題

（一）部門預算編制不夠完整和準確。

1.2005年1月，在自治區第十屆人大三次會議上，自治區財政廳編制的2005年自治區財政預算（草案）中，沒有包括上年預計凈結余77,425萬元。

2．2005年，自治區交通廳、廣電局等42個政府部門、單位上報部門預算計劃時，未將單位基建、設備購置、培訓等765個明細支出項目預算65,424萬元，列入政府集中采購支出項目。自治區財政廳在批復部門預算時也未能提出更正意見。

3．2005年，自治區財政廳在國家、自治區規定財政住房公積金應承擔的部分外，違反規定多安排自治區地稅系統和工商系統專項支出預算805萬元，相當于兩個系統按規定安排的住房公積金支出預算1,071萬元的75%。

4.根據61家自治區行政政法類單位2005年財務決算報表反映，上述單位2004年末實際結余72,601萬元。而財政廳批復2005年區本級所有單位部門預算中2004年末結余僅為2,041萬元，有70,560萬元的結余沒有反映。

5．2005年,自治區本級財政基金預算收入307,781萬元，當年自治區財政廳只安排財政基金預算支出202,820萬元，占可安排基金支出的66%。財政基金收支安排應當更加完整和準確，以確保財政基金使用及時、有效。

（二）政府采購管理行為不夠規范。

2005年，自治區政府采購管理辦公室將列入政府集中采購目錄的項目批復分散采購，其中：印刷費1,317萬元、會議費600萬元、裝修裝飾工程5,882萬元。另將自治區高級人民法院、廣播電影電視局等單位應當公開招標的項目批復為協議供貨方式或者詢價采購方式，涉及資金3,658萬元，導致上述單位政府采購事項未納入公開招投標管理。

（三）自治區非稅收入改革還不夠完善。

2005年，自治區高級人民法院訴訟費、公安部門的罰沒收入、農業等部門政府基金、監獄管理局國有資本經營收益等項收入53,891萬元，未納入政府非稅收入管理。另外，自治區財政廳將國土資源部門的土地征遷管理費、開發土地許可證收費等應納入財政預算管理的收入2,109萬元，納入了財政專戶管理。

（四）違規減免稅收，造成國家稅款流失。

1.2005年，烏魯木齊市天山區和昌吉市、米泉市等6個基層地稅局，違反稅務機關代開稅務發票應按4%的稅率征收個人所得稅的規定，未征或減征個人所得稅。

2.2005年，自治區地稅局違規減征、免征昌德容器包裝制造公司、泰昆動物營養開發有限公司、伊犁鋼鐵有限責任公司、博州華棉棉業有限責任公司等單位的企業所得稅。

（五）違規設立稅收過渡戶。2005年自治區地稅局直征局將代開發票征收的稅款459萬元，通過自行設立的稅款過渡戶解繳入庫，違反國家稅務總局《關于嚴格執行稅收解繳制度嚴肅財稅政紀法紀的緊急通知》的有關規定。

——自治區本級部門單位預算執行中存在的主要問題

審計廳在審計14個自治區部門和95個二級預算單位中，查出各類違規資金17.34億元，其中2005年新發生的15.50億元，占89.3％；屬于區本級單位的11.54億元，屬于二級單位的5.81億元。

（一）7個單位在部門預算編制和執行中存在問題，涉及資金額76,048萬元。其中，預算編制不完整、不準確、不真實39,233萬元；擅自變更預算、隨意擴大預算支出、改變項目支出用途等17,466萬元；部分項目預算未細化等19,349萬元。

（二）5個單位應繳未繳或未及時足額上繳非稅收入21,258萬元。其中，未按規定繳入自治區財政專戶或國庫17,185萬元，未按規定繳入中央國庫4,073萬元。

（三）6個單位擠占、挪用或滯撥、積壓財政專項資金等31,269萬元。其中，擠占挪用財政專項資金用于本單位辦公樓等基建項目1,320萬元；用于日常經費開支和其他項目支出1,181萬元；滯撥或積壓專項資金28,768萬元。

（四）6個單位存在亂收費、亂攤派和私設賬外賬、“小金庫”等問題，涉及金額1,598萬元。其中，未經批準自定項目收費347萬元；違反規定收取集資款、贊助費624萬元；違反規定將財政性資金單獨設賬核算或私設“小金庫”627萬元。

（五）8個單位未按規定進行政府采購3,139萬元。其中貨物類1,758萬元，工程類780萬元，服務類（主要是印刷）601萬元。

（六）部分單位財務和資產核算、管理不規范。其中，9個單位固定資產核算管理不規范6,779萬元。主要是已完工交付使用的基建項目，未列入固定資產賬戶6,082萬元；車輛、設備等未入固定資產賬戶530萬元；未經批準擅自處置固定資產167萬元。

——財政資金專項審計和審計查出的主要問題

（一）審計教育廳、阿勒泰地區等5個地州19個項目縣2005年度農村中小學危房改造和農村寄宿制學校建設工程資金的安排、管理和使用情況，發現存在以下問題。

一是項目未按計劃時間組織實施，建設資金結余較大。2005年底，專項資金留存在項目縣財政和教育部門14,144萬，占當年應撥資金27,517萬元的51.4%，影響了專項資金使用效益的充分發揮。如和田、墨玉、皮山縣計劃16所危房改造學校項目總投資810萬元，當年全部沒有實施；拜城縣三中教學樓項目的117萬元資金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未開工。

二是部分教育部門自行變更項目計劃，將專項資金用于計劃外學校項目。如哈巴河縣教育局將危改專項資金533萬元（占計劃投資額的61.3%），自行調整到8個無危房鑒定資料的學校建設項目，以新建阿克齊鎮初級中學綜合教學樓和學生宿舍（此項目學校并不存在）的名義，將寄宿專項資金130萬元，用于計劃外的學校建設。另外，該縣管理的4所危改學校100萬元工程，未按規定進行招投標。

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三是部分學校專項資金、資產和賬戶管理不規范。主要是阿克蘇市財政局、莎車縣財政局等單位將危改、寄宿專項資金3,673萬元未納入專戶管理；伊犁州所屬5個縣、和田地區3個縣的85所學校已竣工交付使用的資產未登記固定資產賬，未辦理相關手續。

（二）審計自治區廣電局、新疆人民廣播電臺、自治區廣電局節目傳輸中心以及節目傳輸中心所屬6501臺、9161臺和7603臺等7個三級預算單位“西新工程”專項資金管理使用情況，發現存在的主要問題有：

一是自治區廣電局將“西新工程”專項資金1,255萬元用于彌補自治區廣播影視譯制中心大樓和布爾津廣播電視站綜合樓工程項目資金缺口；新疆人民廣播電臺、6501臺、904臺等單位用“西新工程”專項資金發放職工福利等93萬元。

二是2005年，自治區廣電局漏報“西新工程”專款形成的資產20,261萬元。

（三）審計自治區環保局和昌吉州、巴州、石河子市等5個地州市和所屬的20個縣（市）環保局排污費征收和環保專項資金管理使用情況，發現的主要問題是：

一是排污費征收比率普遍偏低，應征未征排污費達7,038萬元。其中：昌吉州排污費征收率為69%，阿克蘇地區為60%,石河子市僅為8.2%，巴州55家企業未核定征收排污費。另外，克拉瑪依市獨山子區環保局等一些環保部門減、免、緩征排污費行為不規范。

二是環保部門安排環保專項資金用于污染治理比例過低。根據國家和自治區統一規定，2005年我區環保資金用于污染治理的比例不能低于75%。當年自治區各級財政安排環保專項資金8,428萬元，環保部門實際用于污染治理的支出為2,952萬元，占財政安排資金總額的35%；用于機構基礎設施建設和正常經費支出共計5,475萬元，占總額的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州環保局用于環保專項支出比例都不足20%；阿克蘇地區各縣、昌吉州所屬6個縣環保局全部將環保專項資金用于機構基礎設施建設和彌補經費不足，沒有用于污染項目治理。

三是自治區環境監察總隊、自治區環保局機關服務中心和石河子市環保局截留、挪用排污費專項資金209萬元用于單位經費開支、職工福利支出、家屬樓工程欠款等。

四是自治區環保局、奇臺縣環保局環保專項資金支出預算細化不夠，石河子市環保局歷年結余的環保專項基金569萬元未納入預算管理。

（四）審計自治區國土資源廳和烏魯木齊市、昌吉州等5個地州市國土局和所屬10個縣市國土局2005年度礦產資源補償費、土地出讓金等專項資金的征收、使用及管理情況，主要存在以下問題：

一是部分國土部門應征未征土地出讓金，未按規定將征收的土地出讓金上繳各級財政預算1,088萬元。如2005年昌吉市應繳未繳財政土地出讓金純收益353萬元；哈密市國土資源局將2005年征收的土地出讓金615萬元繳入市財政預算外專戶，并通過該專戶返還有關單位372萬元，其余部分仍滯留預算外專戶。

二是部分地縣國土資源局擠占、挪用礦產資源補償費、土地出讓金、土地補償費等1,521萬元，用于彌補經費、建辦公樓和購買車輛等。如哈密市國土局將自治區國土資源廳下撥的西氣東輸管道用地補償費100萬元，收取的礦產資源補償費213萬元用于辦公樓和家屬樓建設。巴里坤縣和伊吾縣國土資源局將收取的礦產資源補償費217萬元用于彌補經費和修建辦公樓。伊寧市國土資源局土地儲備中心將收取伊犁仁和房地產公司繳納的土地出讓金309.51萬元未繳國庫，直接抵頂該公司以前年度的借款。

三是伊寧市、霍爾果斯口岸國土資源局等5家單位，違規辦理國有土地出讓手續，少收土地出讓金615萬元。如伊寧市國土資源局2004年以掛牌形式將國有土地出讓給華瑞公司，應收取土地凈收益300萬元，實際只收取90萬元，在該公司欠繳210萬元的情況下仍辦理了土地出讓手續。

四是伊寧市國土資源儲備中心使用不合法票據，收取土地出讓金4,904萬元；昌吉市人民政府違規設立土地征用管理領導小組辦公室，2001-2005年該辦公室將土地出讓金3,177萬元違規出借給昌吉市財政局和昌吉市政府采購中心，2005年截留應繳財政專戶管理的土地出讓金8,153萬元。

（五）審計巴州、克拉瑪依市等5個地州市住房公積金歸集、管理和使用情況進，還存在一些亟待改進的問題。

一是部分地縣住房公積金中財政承擔部分未及時分配個人賬戶12,007萬元，影響繳存人的個人利益。主要是吐魯番市欠撥1,556萬元，托克遜縣欠撥793萬元；和田地區所屬5個縣2004-2005年未將財政補貼的住房公積金9,564萬元打入個人賬戶。

二是1997至2002年，巴州、吐魯番地區所屬縣市住房公積金中心違規出借、擠占挪用住房公積金，至今尚有1,845萬元未收回；巴州套取住房公積金貸款12,148萬元用于安居工程建設；自治區各級住房公積金中心以前年度經住房公積金管委會審批同意，將住房公積金委托新疆證券公司、德恒證券公司等證券投資機構理財或者買賣國債13,369萬元,鑒于上述證券公司經營出現問題，這部分資金存在較大的風險隱患。

三是住房公積金管理水平需要進一步提高。主要表現在住房公積金個人貸款率、運用率較低，資金使用效益不高。部分住房公積金管理中心還存在財務核算不規范、會計基礎工作比較薄弱等問題。

（六）審計巴州、塔城等6個地州及所屬的22個縣市區168個項目國債資金管理和使用情況，發現存在以下需要進一步糾正的問題：

一是庫爾勒機場遷建指揮部、托克遜縣、裕民縣等部分項目主管部門和單位國債項目工程及設備、材料采購2,340萬元未進行招投標。

二是庫爾勒機場遷建工程指揮部擠占國債資金882萬元用于支付庫爾勒市園林處地方配套工程款、庫爾勒阿瓦提農場土地征用費等；托里縣鐵廠溝鎮將供水、排水和道路建設項目國債資金111萬元用于支付文化廣場二期拆遷補償費；巴州二中將教學樓建設資金150萬元用于支付新校區公寓樓工程。

三是巴州、吐魯番地區等4個地州國債項目前期工作不完善，工程難以正常開工，閑置國債專項資金8,135萬元。

四是地方財政困難，配套資金到位率低。在被調查的105 個項目中，應配套資金45,152萬元，實際到位15,169萬元，僅為應配套資金的三分之一，其中配套資金到位率最高88%，最低僅1%，影響了國債項目的工程進度和效果。

——政府投資項目審計情況

審計廳對和田機場改擴建工程、自治區體育中心等5個政府投資項目進行了竣工決算審計，建設項目送審投資額9.87億元。審計中發現一些普遍性問題，需要引起高度重視：

（一）部分項目違反基本建設程序，工程項目超概算。如自治區中醫院外科住院樓超概算431萬元。

（二）部分項目招投標工作不規范。如和田機場改擴建工程項目未將圍界、航站區道路、停車場、進場公路等配套工程進行招投標，直接發包給民航建設公司、七總隊等單位承建，合同價款3,165萬元。

（三）部分建設單位管理、監督不嚴，施工單位虛報工程結算價嚴重，以上五個建設項目施工單位報送審計的工程結算價98,713萬元，審計廳審減工程造價高達14,625萬元，占報送結算價的15%。

（四）建設項目管理制度執行不到位，資產核算不規范。如和田機場改擴建工程違規將無形資產核算成固定資產交付使用7,530萬元。

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二、今年自治區本級預算執行審計查出問題的糾正情況

對2005年度自治區本級預算執行審計中發現的問題，審計廳已依據《審計法》規定的程序，征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定書。應當收繳財政的違規資金依法予以收繳；需要追究有關人員責任的，依法移交司法機關、紀檢監察部門和有關主管部門處理；對涉及政策、制度方面的重要問題，審計廳向自治區人民政府進行了專題報告和請示。

經審計處理后，已上交財政資金和稅款2,922萬元，歸還原渠道資金3,914萬元;移送司法機關案件3 件，其中：涉案單位1個，涉案2 人，1人已受到處理；移送稅務部門涉稅案件1件，相關部門已經組成專案組開始調查。從審計跟蹤檢查情況看，今年審計發現的問題，多數已經得到糾正和整改。自治區財政廳、地稅局、環保局、國土資源廳、教育廳、民政廳、廣電局等部門針對審計發現的問題，成立專門工作組，研究措施，落實責任，積極整改。自治區教育廳及時調整賬目，補辦收費許可證，及時下撥滯撥的“義務教育工程”專項資金，并制定了加強非稅收入管理和部門預算編制等規范性文件。自治區廣電局加強會計基礎核算和財務管理工作，相繼制定了《基建財務管理辦法》《政府采購管理辦法》和“西新工程”建設管理規定等內部管理制度。塔城地區行署制定了《進一步加強塔城地區重點投資項目管理實施意見》《重點項目資金管理辦法》等制度。這些整改措施的實施，對于規范預算管理、嚴肅財經紀律起到了積極地促進作用。總的看，整改工作措施有力。對部分部門、單位的審計結果和整改情況，審計廳將依法予以公告。

三、進一步加強本級預算管理的意見

（一）完善預算管理制度，加強對各部門預算執行的監督。近幾年，自治區財政廳大力推進以部門預算為核心的各項財政改革，部門預算、非稅收入、政府采購等項工作都得到明顯加強。但是各部門在編制部門預算和自治區財政廳批復預算的過程中，還存在著項目支出預算立項標準和程序不規范、內容不完整等問題，自治區財政廳應及時制定相關的制度和標準，建立和完善自治區部門預算支出項目數據庫。同時完善部門預算執行考評、獎懲制度，對本級各部門預算執行加強監督管理，以保證自治區本級預算嚴格執行。

（二）規范稅收減免審批程序，嚴格審批權限。近幾年來，自治區地稅系統在嚴格稅收執法方面做了大量工作，但是在減免稅審批的調查和程序方面仍需規范。自治區財政廳、地稅局等部門應當結合我區實際，進一步研究制定自治區地方稅收減免管理辦法，嚴格減免稅審批，規范稅收執法，改善我區投資環境,為自治區財源建設和經濟發展創造更好的條件。

（三）完善政府采購管理辦法，規范政府采購行為。自治區財政廳應當結合我區實際情況，盡快研究建立以政府集中采購為主，分散采購為輔的政府采購管理機制，同時要將政府采購主管單位集中審批和項目單位積極參與相結合，確保政府采購管理部門和項目單位相互監督，嚴格執行相關政策和制度，切實提高政府采購資金的使用效益。

（四）加強政府投資項目管理，提高專項資金使用效益。從審計結果來看，自治區投資項目管理中還存在立項、審批不規范、程序不完備、監管不到位等諸多問題，在一定程度上影響了建設項目有序進行和資金的使用效益。因此，相關部門要嚴格項目立項、規劃、審批、監督等前期工作，加強項目執行過程中的監督和管理，堵塞漏洞。同時也要進一步加強對各類專項資金的監督，規范專項資金管理，不斷提高專項資金的使用效益。

（五）完善財政管理體制，規范轉移支付制度。目前自治區各主管單位之間、自治區和地縣各級政府之間財權、事權劃分還不夠明確，國庫集中支付、政府采購、非稅收入改革等措施需繼續推進。結合政府收支分類改革的總體要求，應進一步規范非稅收入管理，明確各級財政的收支范圍，完善和規范轉移支付制度，加強對地縣財政的監督檢查，指導地方管好用好專項轉移支付資金，促進經濟和各項社會事業發展。

第二篇：內蒙古關于2010年自治區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于2010年自治區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2010年下半年至今年上半年，自治區審計廳按照“改進方法、加大力度、保證質量、提高效率、文明審計”的工作思路和揭露問題、規范管理、促進改革、提高效益、維護安全的目標，對 2010年自治區本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并圍繞自治區黨委、政府工作中心，對重點投資項目、重點民生資金、政府性債務、財政收入質量等進行了審計和審計調查。同時，對上年審計查出問題的整改情況進行了督促檢查。

一、上年審計查出問題的整改情況

根據自治區人大常委會和自治區人民政府的要求，各有關單位對2009年自治區本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題進行了認真整改。財政廳已將兩權價款收入、排污費以及有關盟市欠繳的失業保險調劑金等收入5.5億元繳入了國庫和社保基金專戶，將滯留的1.9億元各類專項資金按要求撥付到了項目單位。地稅局已將應征未征各項稅費和應繳未繳查補收入4309萬元征繳入庫；對于以“招商引資”等名義引進稅費、借款繳稅等問題，各有關盟市、旗縣地稅部門分別向當地黨委、政府做了專題匯報，制定和完善了相關制度。國土資源廳及時下發了關于落實審計決定的通知，責成所屬有關單位認真查找原因、落實整改，并且將報告中涉及到的兩權價款等收入征繳入庫。自治區土地儲備登記中心已收回出借的土地收儲專項貸款1.4億元，同時將預留的貸款中介服務費逐步返還項目單位用于土地收儲業務。教育廳按照審計報告中進一步細化部門預算的建議和要求，對2010年的部門預算進行了細化，將應納入預算的收支納入了部門預算。環保廳先后兩次召開專門會議通報審計情況，研究制定了整改方案，全額征繳了欠征的排污費9945萬元。自治區高級人民法院按照審計決定的要求，將賬外管理的資金全部納入單位賬內統一核算，并撤銷了原賬戶。

各級政府和有關部門對各類專項資金審計中查出的問題也進行了認真整改。截至2010年底，共清繳社保基金欠費12億元，糾正了開戶銀行少計利息、盟市財政欠撥社保基金、延壓和違規支出社保基金等問題。有關盟市已將滯留的專項資金全部撥付到項目建設單位，歸還了擠占挪用的項目資金。對72座病險水庫除險加固工程存在的問題，自治區水利廳專門制定了相應的制度和措施，收到了較好的整改效果。林業廳下發了《關于對林業生態建設資金審計的通報》，對審計發現的問題進行了督促整改。

對16個廳局級黨政領導干部任期經濟責任審計中發現的問題，各被審計單位和被審計人員都給予了高度重視，及時反饋了整改結果，糾正了存在的問題，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相關單位通過落實審計決定已收繳入庫財政收入6.1億元，促進財政專項資金撥付到位等1.2億元，廢止亂收費及違規制定的優惠政策文件4件，移送紀檢監察等有關部門的11起案件已基本處理完畢。

二、2010年自治區本級預算執行總體情況及存在的問題

2010年，在自治區黨委、政府領導下，自治區財政廳、地稅局和各預算執行部門認真貫徹落實國家和自治區各項調控政策，較好地執行了自治區人大批準的各項財政預算。財政收入穩步增長，財政支出結構進一步優化，增加對科技教育、醫療衛生、社會保障、生態環境建設等方面的投入，全力保增長、保民生、保穩定，財政資金的使用效益進一步提高，財政管理進一步規范，公共財政體系建設進一步完善。2010年，自治區本級一般預算收入總計494億元，其中地方一般預算收入實現223.5億元，完成年初預算的144.2%；支出總計400.1億元，完成調整預算的87.2%；年終結余95.5億元，其中凈結余0.8億元。2010年預算執行總體情況是好的，但也存在一些需要糾正和改進的問題。

（一）財政、地稅、發改委預算編制和執行中存在的問題

1．財政廳在向自治區人大報送2010年預算草案時，有23個項目共計6.7億元的專項資金未細化到具體項目和單位；對實行預算外管理的非稅收入未按有關規定編制收支計劃。

2．財政廳管理的體育彩票公益金等預算內非稅收入5541萬元在專戶存放，未繳入國庫；非稅收入“暫存款”賬戶余額3.6億元未劃分收入性質，也未繳入本級國庫；應收未收12個盟市工傷保險調劑金879萬元。

3．財政廳超過規定期限2個月以上下達農村牧區公路建設及養護補助等20個項目的專項資金16億元；滯留金太陽示范工程財政補助等6個項目的專項資金8940萬元；將新增建設用地有償使用費等6個項目共計13億元資金連續兩年辦理了結轉。

4．延伸審計自治區地稅局所屬11個旗縣地稅局等查出應征未征稅費2.3億元，預征稅費2995萬元，延期征收稅費1656萬元，查補稅款收入未及時入庫133萬元。

5．地稅局在上報全系統2010決算時，未將盟市旗縣“地方財政補助收入”和大部分其他收入編入決算，導致決算收入數小于實際收入5.9億元，決算支出數小于實際支出5.3億元。

6．發改委未將菜籃子工程等專項資金1.6億元細化到具體項目和單位；違規調整基本建設項目計劃4個，涉及資金800萬元。

7．發改委應繳未繳國有資產出租收入323萬元；應撥未撥大興安嶺生態保護等項目資金430萬元。發改委機關事務服務中心未將收到的接待收入等261萬元納入單位法定賬戶核算。

（二）部門預算執行中存在的主要問題

今年選擇了12個重點部門進行了預算執行情況審計，并延伸審計了79個二級預算單位，查出的主要問題是：

1．一些部門預算編制不完整、不真實。如自治區國土資源廳未將新增建設用地有償使用費17億元編入年初部門預算；兩權價款、礦產資源補償費等16億元項目支出預算未細化到具體項目和實施單位。自治區農牧業機械監理站支出預算為37.6萬元，而當年實際支出為426萬元，是預算的10.3倍。內蒙古地調院有22名職工“停薪留職”，但仍編報預算申領經費174萬元。

2．國有資產經營出租等非稅收入不列入預算、截留坐支2.6億元。如自治區草原監督管理局未將草原養護費收入641萬元編入年初預算；內蒙古交通設計研究院有限責任公司等單位未將累計實現的國有股權分紅575萬元上繳自治區財政。

3．違規調整預算及項目計劃3.1億元。如科技廳將下達的鉛鋅尾礦資源綜合利用科技攻關等3個項目的企業自籌資金投資計劃2億元，調整為2131萬元；將下達的乳酸菌資源庫建設等項目企業自籌資金投資計劃6400萬元，調整為1100萬元。

4．應征未征、應繳未繳財政收入5.2億元。國土資源廳應征未征探礦權價款等收入2.7億元；未將兩權價款等財政收入2.5億元上繳自治區財政。

5．滯留、閑置專項資金10.6億元。如自治區農牧業廳在撥付重大動物疫病撲殺資金6415萬元時，超過規定期限4個月；自治區教育廳未將本級教育專項資金1286萬元撥付項目使用。

6．建設用地審批和地質勘查項目管理不規范。如國土資源廳在未報經國土資源部核準的情況下，使用以前節約的土地利用計劃指標，違規辦理審批磴口縣135個建設項目等占地4043公頃。2008年至2010年，國土資源廳有775個礦產勘查項目應招標未招標，直接委托給所屬單位實施，也未按規定簽訂合同，涉及投資金額36.7億元；有687個地質礦產勘查項目未按規定實行監理，涉及金額22.9億元。2005年至2009年，自治區地質調查院將承攬的1490萬元地質礦產勘查項目轉包給無相應資質、由該院內部職工持股的內蒙古吉朗地質勘查有限責任公司。

7．違規貸款、購置辦公樓等44.2億元。2005年至2010年，自治區土地儲備登記中心虛增無形資產127.4億元，并以此做抵押，向建設銀行、內蒙古銀行等累計貸款44億元。2010年，該中心未經批準購買辦公樓，合同總價2453萬元。

8．違規收費2176萬元。如自治區土地儲備登記中心無資質、無收費許可證收取咨詢費等1934萬元。自治區農牧業機械技術推廣站未經批準向企業收取農機購置評審費等71萬元。

9．違規轉移零余額賬戶資金4.2億元。為了控制預算單位違規使用財政資金，國家規定各預算單位只允許使用財政部門統一開設的零余額賬戶。審計發現有9個部門單位將零余額賬戶資金4.2億元轉入基本存款賬戶。

10．違規使用、出借銀行賬戶。如自治區交通廳應撤消未撤消收費賬戶4個，結存資金5233.1萬元。2008年至2010年，自治區人民政府駐上海辦事處將本單位銀行賬戶出借給深圳百聯奧特萊斯商場等企業和個人，共存、取資金135萬元。

11．使用假發票報賬現象比較突出。本次審計發現14個部門、單位存在使用不合規票據報賬問題。尤其是一些納稅單位通過使用不合規票據報賬偷逃稅款。如包頭市龍興運輸公司通過偽造公章、使用數百張不合規票據虛列成本4600多萬元。

對上述審計查出的預算執行中存在的問題，審計廳依據有關法律法規均已作出了處理處罰決定，并提出完善管理的意見和建議46條，各部門正在著手整改落實；14件移送紀檢監察等有關部門處理的事項也在調查處理中。

三、盟市財政決算和財政收入質量審計和審計調查情況

2010年，審計廳對呼和浩特市、巴彥淖爾市、興安盟、錫林郭勒盟4個盟市的財政決算進行了審計，發現的主要問題：一是預算法等相關法律法規執行不力，預算約束力不強，財政收支隨意性較大。二是財政收支不實。審計共查出將土地出讓金等基金收入變更為一般預算收入、應繳未繳財政收入、應征未征稅費、虛列支出等66.1億元。三是各盟市均不同程度地存在自行出臺政策先征后返、優惠減免稅費現象，其中4個盟市給房地產開發企業返還、減免土地出讓金和稅費達1.6億元。有的盟市附帶政府墊資等優惠條件，將大片土地以“零地價”出讓給信譽不良企業，最終因項目失敗，政府墊付資金難以收回。四是擠占挪用、滯留專項資金和亂收費現象比較突出。

為了全面掌握全區財政收入質量情況，促進優化財源結構，2010年下半年，審計廳組織全區審計機關，對2009年全區財政收入質量進行了專項審計調查，發現的問題主要有以下幾個方面：一是部分盟市和旗縣人為調節財政收入，尤其是預征或緩征稅款、空轉收入、基金收入變更為一般預算收入等現象比較突出。二是地方財政收入與經濟增長不匹配。表現在財政總收入占GDP的比重明顯偏低，低于全國平均水平6.2個百分點；大部分盟市旗縣地方財政總收入的增長速度明顯低于GDP的增長速度。三是地方財政收入結構不盡合理。全區稅收收入占地方財政收入的67.8%，低于全國平均水平19個百分點，而且在一、二、三產業間分布不均衡。四是財政收入來源單

一、穩定性差。地方稅收體系不健全，主體稅作用不明顯；地方政府擅自出臺優惠政策，加劇財政收入波動；地方財政收入對非稅收入依賴度較高，全區非稅收入占地方一般預算收入的32%。五是體制不順，上解上級支出過大，造成財政支出對上級轉移支付的依賴性較強。同時，上級財政財力性轉移支付比重偏低，對地方財政支出壓力緩解作用不明顯。

對上述審計和審計調查發現的問題，自治區黨委、政府非常重視，胡春華書記等自治區領導做出批示，各地和各有關部門根據領導批示精神正在組織整改落實。

四、全區政府性債務審計情況

2010年，審計廳組織全區審計機關對全區政府性債務進行了審計調查。今年，根據審計署的統一部署，審計廳又組織全區審計機關配合審計署駐太原特派辦，按照“見賬、見人、見物、逐筆、逐項審核”的原則，對全區2010年以前8個的政府性債務進行了審計。通過審計查實，截至2010年末，全區政府性債務余額2841.7億元（不含糧食企業政策性掛賬113.2億元和供銷企業政策性掛賬4.1億元及鄉鎮級政府性債務），其中自治區本級561.2億元。全區政府性債務中，政府負有償還責任的債務1978.3億元，政府負有擔保責任的債務760.6億元，其他相關債務102.8億元。全區總債務率為92.4%，其中政府負有償還責任的債務率為64.3%、償債率為12.9%，債務率、償債率均低于100%和20%的控制標準。審計查出的主要問題是：

（一）全區總體債務可控，但部分地區政府負有償還責任的債務率、償債率較高，存在償債風險。盟市政府負有償還責任的債務率超過100%的只有鄂爾多斯市，債務率為148.7%；101個旗縣中，有18個旗縣區債務率超過100%，最高的包頭市東河區為199%。償債率超過20%的盟市是包頭市，為20.2%；有19個旗縣償債率超過20%，最高的是鄂托克前旗，償債率為43.7%。

（二）債務管理不規范。大部分盟市旗縣未將政府負有償還責任的債務納入預算管理，沒有建立統一的債務收支計劃，債務統計不完整，管理制度和風險預警機制不健全；除6個盟市本級和3個旗縣建立了外債償債準備金制度外，全區所有盟市旗縣均未建立內債償債準備金制度。

（三）違規取得、使用債務資金。債務舉借立項手續不健全，未嚴格履行審批程序，政府約束力不強。3個盟市本級和10個旗縣通過提供虛假資料等方式違規取得債務資金39.7億元。7個盟市本級和24個旗縣違規使用債務資金32.9億元。

（四）債務資金閑置浪費現象比較突出。審計共查出債務舉借后資金閑置半年至1年的有26億元，資金閑置1年至2年的有31億元，資金閑置2年以上的有2.2億元。閑置期間累計支付利息3.4億元。

（五）融資平臺公司運作不規范，償債能力低。全區共有融資平臺公司135家，其中127家負有政府性債務830億元。負有政府性債務的127家公司中，有32家注冊資本金不到位或抽逃資本等54億元，有40家虧損、47家利潤為零。

對債務形成的原因和償債風險等，去年下半年和今年兩次審計和審計調查均進行了詳細分析，并提出了審計建議。自治區黨委、政府領導多次做出批示，自治區人民政府將去年下半年的審計調查報告轉發全區，并對各級政府提出了建立健全政府債務管理機制、嚴格舉債行為、積極穩妥化解債務等五項具體要求，各地各有關部門正在采取措施落實。

五、重點投資項目和重點民生等專項資金審計情況

去年下半年以來，審計廳組織力量，對河套大型灌區續建配套和節水灌溉等20個建設項目和重點民生等專項資金進行了審計。從審計的結果看，各項工程建設和資金使用總體情況是好的，但也發現了一些需要改進和糾正的問題。

（一）包頭北至旗下營500千伏輸變電工程等12個建設項目竣工決算審計發現的問題。一是違規開工和招投標管理不規范。有9個建設項目申請報告、建設用地等未經批準即開工建設；有4個項目的送電線路、通信工程等勘察設計未履行招投標程序；有4個項目的防風固沙、綠化等工程未履行招投標程序；有11個項目的材料、設備采購招標不規范。二是違規簽訂工程建設合同。如工程勘察設計按高于投標報價的概算簽訂合同；項目竣工投產后才補簽施工合同；材料、設備采購中違規調增合同價款等。三是違規轉包、分包工程項目4個，涉及投資金額1404萬元；將勘察設計、施工、設備監造、調試等違規發包給不具備資質的單位，涉及投資金額1860萬元。四是有10個工程項目、5個工程監理項目多計工程款1432萬元；工程建設成本不實1600萬元；資本金未到位1.8億元。

（二）河套灌區續建和節水灌溉項目審計調查發現的問題。一是項目可研報告未經批準即開工建設。二是有1034萬元工程投資應招標未招標。三是超付工程價款849萬元。四是內蒙古河套管理總局將河套灌區2009年項目發包給不具有相關施工資質的5家施工單位進行承包。五是資金應到未到位7775萬元。

（三）東部5個盟市污水和垃圾處理項目審計發現的問題。一是部分項目未按規定招標和違規招投標。如呼倫貝爾市有8個旗縣的工程勘察、設計和材料采購等未招投標，涉及投資金額4665萬元；赤峰市元寶山區污水管網工程的14個道路排水工程項目，由兩名個人以8家施工企業的名義招標并中標，涉及投資金額1.2億元。二是個別項目的中標施工單位不具備相應資質，以及違規轉包和分包工程、簽訂合同主體不合法、未按招投標文件訂立合同、隨意更改合同等。三是工程價款結算不實或竣工決算虛報多結工程價款。5個盟市20個項目審計后，共核減工程結算價款7855萬元。四是建設資金不到位1.7億元，各級財政滯留建設資金7656萬元，擠占挪用建設資金2184萬元等。

（四）全區農村牧區最低生活保障資金審計發現的問題。一是有7個盟市配套資金不到位7372萬元，致使保障人數減少，發放標準降低。財政部門、經辦部門未及時撥付、發放到位資金1994萬元，擠占挪用及私存私放低保資金1166萬元。二是未按政策規定做到應保盡保。審計入戶調查低保戶5001戶，有89戶不符合低保條件，占2%。審計入戶調查非低保戶1696戶，有126戶符合保障條件的貧困戶未納入低保范圍，占7%。三是個別旗縣通過虛報低保人數或虛報補助標準套取中央和自治區補助資金。如興安盟科右前旗某民政助理采取重復申報低保人數等手段，套取低保資金28.8萬元存入個人儲蓄存折。四是在管理上，對低保對象未按程序公示和有效實行動態管理，按人口比例分配低保名額，基礎信息不完整，檔案管理不規范。

（五）全區新型農村牧區合作醫療基金審計調查發現的問題。一是有8個盟市所屬部分旗縣存在部分人員在參加新農合的同時又參加城鎮居民醫療保險問題，致使部分地區多領取了上級財政補助。不合規報銷、虛假報銷造成多領取補償款問題也比較突出。二是部分旗縣由于補償方案的制定和調整缺乏科學性，不同地區的農牧民住院補償標準差別較大，致使有的地區基金沉淀較多，有的地區當年超支嚴重，既影響了政策的公平性，也影響了統籌基金支付的抗風險能力。三是定點醫療機構超標準收費和藥品加價高的問題比較普遍。如呼和浩特市賽罕區三個鄉鎮衛生院的藥品平均進銷差價率分別為 50％、56％、46％，針劑的最高加價率達到159％，檢查收費也高于城區醫院。四是農村醫療大病救助制度與新農合制度在政策、服務管理和費用結算等方面缺乏有效銜接，沒有充分體現出對重大疾病的救助作用，醫療救助制度未落實到位。五是補償資金發放不及時以及出借、挪用新農合基金現象比較普遍。同時，大部分盟市未按規定提取風險基金，新農合基金抗風險能力較弱。

（六）全區校舍安全工程資金審計發現的問題。一是部分盟市專項資金到位率低，工程進度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15億元，截至2010年6月資金到位3.8億元，資金到位率25.3%，項目開工率、竣工率分別為37.7%和2.8%。二是部分工程項目未按規定對校舍進行實地排查鑒定，勘察、設計、監理未實行招投標，項目手續不完備，資金使用和結算過程中違反財務制度，挪用校安工程專項資金等。三是部分旗縣校安工程中涉及的行政事業性收費未按優惠政策得到減免，影響相關政策目標的實現。四是部分地區存在將不屬于校安工程范圍的項目列入校安工程或是將應加固工程變更為重建項目，增加了校安工程實施的難度，影響了進度。

（七）13個國外貸援款項目審計和日元貸款林業項目效益審計調查發現的問題。一是資金管理使用不規范，其中配套資金不到位2.5億元，擠占項目資金和項目成本1311萬元，滯留、挪用、出借項目資金637萬元。審計后移送有關部門處理違規招投標等事項2件，涉及投資金額6909萬元。二是現有林地維護資金投入不足，補植、補造和林木管理缺乏后續支撐；森林防火、病蟲害防治等基礎建設薄弱。三是樹種結構不合理，林地產出率不高。項目區普遍存在灌木多、喬木少，低產林多、豐產林少等問題，森林的生態功效和經濟效益均未達到預期目標。四是林業資源優勢轉化為經濟優勢的條件不充分。主要表現在龍頭加工企業數量少，林產品采收設備落后，采收效率低，初級原材料收購價低等。如杭錦旗現有沙柳面積3130公頃，平茬出售檸條每年可收入1000萬元左右，但因沒有龍頭加工企業，預期收益難以實現。

（八）環保系統主要污染物減排資金審計調查發現的問題。一是部分項目安排不及時，進展緩慢。如2008年第一批減排專項資金下達自治區環境監測中心站142萬元，用途為沙塵暴監測能力建設，截至2010年5月，該項目尚處在網上招標公告階段。二是有4個盟市將中央安排的監測站應急監測車等設備購置專項資金購買了本田、豐田等非監測用車。三是自治區和12個盟市部分國控重點污染源自動監控建設項目使用中存在缺陷，需進一步完善。

（九）錫林郭勒盟礦產資源專項資金審計調查發現的問題。一是礦產資源補償費征收率偏低，如全盟申請登記及延續的探礦權共829個，應繳探礦權價款94.3億元，實繳36.5億元，征繳率為38.7%；全盟核定各類礦山企業應存儲礦山地質環境治理保證金2.1億元，實際存儲保證金0.8億元，存儲率為37%。二是一些礦山企業在未經國家核準或未取得土地使用權證、煤炭生產許可證等情況下，仍長期無證開采。全盟礦山企業違法占地面積達2580公頃，占全盟查出違法占地總面積的91.8%。三是2008至2009年，全盟納入預算管理的兩權價款及使用費收入共6.6億元，其中有5.9億元被用于平衡財政預算，占收入的88.7%。

自治區黨委、政府對上述重點投資項目和重點民生等專項資金審計和審計調查結果非常重視，有5位領導分別在不同的報告上批示9次；自治區人民政府將4個項目的審計報告批轉全區，并提出了具體整改要求。各盟市旗縣和有關部門對審計查出的問題進行了認真整改，其中紀檢監察部門對6名違規責任人進行了誡勉談話，有3名旗縣副局長級領導干部受到黨紀政紀處分。

六、城市商業銀行和非國有企業使用國家資金審計調查情況

為了掌握我區現有4家城市商業銀行的總體運行情況，為政府宏觀決策提供依據，2010年下半年，審計廳對內蒙古銀行、包商銀行、鄂爾多斯銀行、烏海銀行進行了審計調查。從調查的結果看，我區4家城市商業銀行發展比較迅速，各項經營已步入正軌，并具備了一定的市場經營和盈利能力。發現的主要問題：一是法人治理結構及運行機制有待完善，現代企業制度框架下的股東大會、董事會、監事會、管理層之間相互制約、相互促進的機制運轉不暢。二是經營品種單一，中間業務發展緩慢。4家銀行中，中間業務收入占總收入的比重最高的為6.1%，最低的只有0.8%。個別銀行貸款集中度和不良貸款率偏高，潛在風險較大。三是高管人員薪酬發放、管理不規范。4家銀行高管人員平均年薪均在110萬元以上，高管人員年薪最高的為270萬元。薪酬標準多數未經股東大會討論通過，并且超過規定標準。

根據近幾年來國家對非國有企業投入逐步加大的實際，去年下半年，審計廳組織力量，對非國有企業使用國家資金情況進行了審計調查，發現的主要問題：一是國家投入的專項資金缺乏公開、透明，資金分配存在隨意性。如分配下撥中小企業技術進步貼息資金2.4億元均無立項審批記錄，個別項目存在弄虛作假行為。二是扶持資金未足額到位。截至2010年6月，有1.2億元資金未撥到項目或企業，滯留在財政或主管部門。三是有2286萬元各類中小企業扶持資金未按規定用途使用，有的將項目資金用于主管部門公用經費。

上述兩項審計調查報告自治區人民政府批轉各有關部門和相關盟市后，各地各部門都很重視，并采取相應措施進行了整改。

七、領導干部任期經濟責任審計情況

2010年，全區三級審計機關共審計經濟責任人1533人，其中：審計黨政領導干部1492人，審計國有和國有控股企業領導人員29人。審計查出各種違法違規行為金額127億元，其中由于領導干部直接責任和主管責任造成的違規行為金額38.9億元。

2010年，審計廳直接對14名盟市、廳局級領導干部進行了經濟責任審計。發現的主要問題：一是隱瞞截留、應繳未繳財政收入35.8億元；二是滯留、出借、擠占挪用專項資金12.1億元；三是違反規定收費、虛列支出、私存私放資金2.5億元；四是違反規定預征、應征未征稅費等9.1億元；五是國有資產流失等6.2億元。審計后移送紀檢監察等有關部門處理事項11件。

對上述審計查出的問題，各相關單位均已進行了整改糾正，截至2011年4月，共收繳入庫增加財政收入8.8億元，追回被擠占挪用的資金等8.7億元，促進財政專項資金撥付到位4.2億元。

八、加強和改進財政管理的意見和建議

（一）進一步健全預算體系。在明確公共財政預算、基金預算功能定位的同時，進一步提高基金預算的完整性，建立社會保障資金預算和國有資本經營預算。完善非稅收入預算，實行部門綜合預算管理制度，將各部門全部收支納入預算管理，發揮預算控制和規范財政財務收支行為的作用。

（二）進一步提高預算編制的科學性和執行的規范性。細化部門預算尤其是專項資金預算，避免專項資金立項分配的隨意性和“代編”、“捆編”預算的做法。加快專項資金分配、撥付進度，完善財政資金績效管理和考核辦法，加快推行預決算公開制度。規范預算調整，嚴格預算約束，切實提高預算執行效果。

（三）加強財政管理，提高財政收入質量。加強稅收征管，克服“寅吃卯糧”、“空轉收入”等虛收虛支現象，將財政收入的真實性與財政體制調整和落實轉移支付制度等結合起來，從制度上規范和確保財政收入的真實完整。制定科學規范的非稅收入管理辦法，使非稅收入切實成為政府的可用財力。加強發票管理，開展發票專項治理工作，打擊亂開、濫用發票行為，堵塞財源漏洞。

（四）加強債務管理。按照“適度舉債、講求效益、加強管理、規避風險”的原則，控制政府性債務規模，建立責、權、利相結合和借、用、還相統一的政府性債務管理機制，扭轉多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面。建立健全償債準備金制度和債務風險預警機制，逐步把政府性債務納入預算管理，規避債務風險。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，開展預算執行審計是審計法賦予審計機關的重要職責。今后，自治區審計廳將認真總結以往工作的經驗和不足，在自治區黨委政府的領導下，以促進科學發展為目標，緊密圍繞自治區黨委政府工作中心，認真履行職責，自覺接受自治區人大常委會的監督，為自治區經濟和社會事業又好又快發展做出應有貢獻。

第三篇：深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務委員會第十次會議上

市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領導下，各區、各部門深入貫徹落實科學發展觀，認真執行市五屆人大一次會議的有關決議，科學謀劃經濟發展方式轉變，全力推進經濟平穩較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區一體化，全面優化城市環境，繼續深化改革開放，進一步鞏固了特區經濟社會發展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預算執行和其他財政收支情況總體較好，一般預算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預算收入87.59%。一般預算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預算的97.4%，其中基本建設支出206.5億元，支持經濟和產業發展資金158億元，分別占一般預算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經濟增長質量和效益；城鄉社區事務支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態環境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經濟社會協調發展。市國有資產收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區特色的國有資產收益預算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關部門單位依法認真整改上一市本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計情況

市審計局今年對深圳市2010本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關注經濟社會運行中的薄弱環節和潛在風險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經濟發展方式轉變、維護經濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發揮作用。

一、市本級預算管理審計情況

市財政委2010年調整優化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優化義務教育財政投入結構，建立全市統一的教育資源配置標準。增加醫療衛生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監管等經費。加大產業扶持力度，重點扶持自主創新、節能減排、互聯網、生物等新興戰略產業經濟發展，推進產業結構的調整和升級。大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發現仍存在一些有待改進或規范的問題。

（一）部分資金預算編制不準確。經抽查，2010年預算安排的出口退稅調節準備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預算安排商貿會展服務業專項資金預算7 000萬元，實際支出22.22萬元，執行率低，與財政部《關于進一步做好預算執行工作的指導意見》（財預[2010]11號）的有關規定不符。

（二）部分非稅收入未納入預算管理。行政事業性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預算管理，與財政部《關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知 》（財預[2010]88號）的有關規定不符。

（三）部分區財政轉移支付核算不規范。市審計局2011年對六個行政區黨政領導干部進行了任期經濟責任審計，同時對六區2010的財政決算進行了審計。審計結果顯示，部分區轉移支付核算不規范。羅湖區財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區財政局預算總賬及財政預算收支決算中反映，與《中華人民共和國預算法》的規定不符。市財政2007年轉移支付給南山區深圳灣體育中心項目資金1.5億元, 2008年建設單位變更后，至審計結束時市區財政仍未辦理結算。

二、稅收征管審計情況

市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預算收入穩定增長和市區兩級預算平衡做出了貢獻，為經濟社會平穩較快發展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規范房地產開發項目管理、多次調高預征率、嚴格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發現稅收監管存在一些問題。

（一）部分企業應繳未繳土地增值稅、營業稅及附加合計6 331萬元。經抽查發現，7家企業應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業應繳未繳營業稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，審計期間均已補繳完畢。

（二）部分房地產項目土地增值稅未及時清算。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數據，審計抽查發現有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預算執行審計情況

市審計局組織抽查了市政府各部門預算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預算執行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫院收費進行了審計調查。從審計情況來看，各預算單位2010能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，制定和完善了有關規章制度，進一步加強了預算和財務管理，預算收支基本符合國家有關財經法規，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度。審計也發現部門預算執行存在一些問題。

（一）部門預算公開不夠細化、內容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數能按照財政部《關于做好預算信息公開工作的指導意見》和市財政委的要求，在互聯網上向社會公開了2010部門預算情況。但由于我市預算信息公開工作仍處于積極探索、穩步推進階段，一些部門公開的預算收支項目不夠細化，公開的內容比較簡單。

（二）部門預算執行中項目支出管理不規范。由于現行的預算管理制度下部分項目經費支出范圍界定不清晰，項目支出預算執行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調劑使用等現象。審計發現，市交通運輸委機關本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關本部在城市管理“三防”專項經費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預算法實施條例》的規定不符。

（三）機構改革后固定資產未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構變動大、部分單位原有的固定資產管理薄弱，一些部門固定資產清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關于固定資產的賬務和實物清查，但清查工作進展較慢。經審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產尚未清查、登記。

（四）公立醫院醫用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫院、市中醫院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫療服務收費項目進行了專項審計調查，3家公立醫院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫療機構藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調查也發現，由于醫用耗材陽光采購平臺未將絕大多數醫用耗材納入采購范圍，各家醫院只能自行采購。經抽查，除市人民醫院的介入類高值醫用耗材由衛生部集中采購外，其余醫用耗材均為各家醫院自行采購，采購方式也是各家醫院自行決定，包括院內公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規范管理。

四、專項資金審計情況

市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執行情況進行了審計調查，并對市社保基金2010管理和運行情況進行了審計。近幾年來，市財政委結合我市機構改革對專項資金進行了兩次清理整合，經整合后的財政專項資金劃分為產業類專項資金和社會事業與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產業類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業與民生保障類分為11專項。審計調查結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執行專項資金管理規章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規范。審計中也發現專項資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項資金設立未履行規范程序。根據《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規定：“需要設立專項資金時，由業務主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設立再擔保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設立申請表》，未做規范的《可行性分析報告》。

（二）部分產業類專項資金安排重復交叉。民營與中小企業發展專項資金中安排的“企業改制上市培育項目”與科技研發資金中安排的“創新型企業成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復交叉現象，一些企業重復申領資助經費。民營與中小企業發展專項資金中安排的“國內市場開拓支出資金”與扶持外貿發展資金中安排的“會展業資助資金”也有重復交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現象，影響財政資金發揮效益。

（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內容和格式，審計調查發現各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網站上公示；部分專項資金資助項目的公示內容僅是基本情況，不利于發揮公示的監督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比較單一。市社保基金2010年收入402.87億元，支出143.77億元，當年結余259.10億元,年底累計結余1 198.95億元。審計結果顯示，市社保基金嚴格執行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發現挪用、侵占社保基金的違規行為。但審計發現，按照國家現行的管理規定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發現，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進一步拓展。

五、政府投資項目審計情況

2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設項目進行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設基本能夠遵循基本建設程序，不斷規范和完善建設管理，建設規模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設目標范圍之內。審計也發現，政府投資項目結算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設管理等方面存在一些問題。

（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執行局各財務收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關于第26屆大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監督工作領導小組，設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區兩級審計機關聯動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執行管理、健全內部控制制度，規范了大運會工程項目建設和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結果。

（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發現如下問題。一是工程結算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據軌道交通項目各建設單位的送審計劃，2011各建設單位計劃送審項目工程結算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設單位內部對工程變更審批時間較長，影響了工程結算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發現，特區內路燈及管線改遷工程未按設計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關責任人的責任。市住房和建設局依據相關法律法規對施工、監理等相關單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設項目。審計發現存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產業基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內共對351個政府投資項目開展工程結算審計，仍有個別項目存在未依法招投標、造價咨詢機構未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設行政主管部門移送處理5項違法行為。

六、國有土地使用權出讓收支審計情況

經審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當年實際支出 141.55億元，其中屬于當年計劃的為139.28億元，屬于以前結轉計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結余44.12億元（含上結轉結余資金）。審計結果表明，我市當年土地出讓收支已全面納入基金預算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發現土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項目預算編制不夠細化，執行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當年安排農業土地開發資金2.79億元、耕地開發專項支出2.85億元。審計發現上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農業土地開發資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當年未發生實際項目支出；耕地開發專項資金當年未安排支出。

（二）我市基準地價未及時調整。基準地價是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據。審計發現，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標準，現行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據實際情況及時調整。這一情況與國土資源部《關于整頓和規范土地市場秩序的通知》的有關規定不符。

（三）征地拆遷補償有關規定不夠細化，執行過程不規范。《深圳市公共基礎設施建設項目房屋拆遷管理辦法》規定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規定是否考慮成新率。抽查南方科技大學、深圳地鐵集團和坪山新區的拆遷項目后發現，除室內裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結果高估了拆遷補償物的價值。審計還發現，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產的管理。如坪山新區新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關資產的所有權和處置權，沒有利用其中尚具有使用價值的資產以降低拆遷成本。

七、國有資產收益預算執行審計情況

我市國有資產收益預算工作逐年加強，建立了資產收益預算管理制度，規范了資產收益預算收支程序，制定了符合我市實際國有資產收益的收繳比例。根據市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業國有資產收益及為企業提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復國有資產收益使用分配的重要參考。從今年的審計結果來看，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監管費的使用加強了管理，節約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現壞賬情況。但審計也發現管理方面存在一些問題。

（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰略增減持，資金規模10億元。審計發現，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內部管理制度不規范。審計發現，市國資局根據內部管理規定，在選聘中介服務時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務事項采取除公開招標外的邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內部管理規定未經市政府采購主管部門批準，手續不完善。審計還發現，市國資局根據《市國資局國有資產收益使用內部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。

對于以上反映的市本級預算執行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

第二部分 審計意見

一、強化職能嚴格約束，提高預算執行效果

進一步強化財政的社會管理和公共服務職能，加大對教育、醫療衛生和社會保障等公益性和保障性領域的投入，嚴格預算的剛性約束，增強預算編制的科學性和執行的規范性，積極探索績效預算，加大預算執行的監督力度并注重形成合力，切實提高預算執行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經費預算的細化管理，明確項目經費的列支范圍和標準，提高項目支出預算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益

受現行制度約束，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經驗和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓寬社保基金保值增值的領域和渠道。在現有的制度框架下，增加社保基金購買國債的數額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強政府投資管理，規范運行提高效益

建設單位及相關部門要科學管理，嚴格按照建設程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設計等前期工作做深做細。在優化方案的基礎上，編制全面、準確的投資概預算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產，大運會相關執行部門抓好賽后資產的摸底統計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產管理制度，制定賽后資產的處置方案，確保國有資產的安全。建設主管部門和建設單位要形成合力，加大對違法違規行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

圍繞主題主線 服務“深圳質量”

——《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告》解讀

8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關的法定職責，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結構上進行了創新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結構更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統，體現出審計機關在審計方式方法方面的創新成果。報告中的《審計情況》就市本級預算管理、稅收征管、部門預算執行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權出讓收支以及國有資產收益預算執行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結合，提出了可操作性強的審計意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強

市審計局近年來緊緊圍繞科學發展這個主題和加快轉變經濟發展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設“深圳質量”這一核心的目標和任務，堅持把是否有利于推動科學發展、促進加快轉變經濟發展方式作為判斷審計質量的標準，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發展轉變，加大了對影響經濟社會發展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預算執行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發揮審計的“免疫系統”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預算執行的基本情況和取得的成效。從審計結果來看，市財政委2010年調整優化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優化義務教育財政投入結構，建立全市統一的教育資源配置標準；增加醫療衛生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監管等經費；加大產業扶持力度，重點扶持自主創新、節能減排、互聯網、生物等新興戰略產業經濟發展，推進產業結構的調整和升級；大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關領域改革進程的“動態”發展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設過程中出現的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區兩級審計機關聯動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執行局各財務收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執行管理、健全內部控制制度，規范了大運會工程項目建設和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎上打造新的標桿—— “深圳質量”，實現從速度優先向質量優先轉變，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發展轉變，審計工作肩負的任務將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統的角度，著力反映該領域的全貌和總體，體現構建財政審計大格局、服務“深圳質量”的理念。一是總體反映市本級預算管理審計情況。重點關注資金預算編制、非稅收入預算管理以及區財政轉移支付核算等存在的問題，既強調了預算執行總體情況較好，確保了財政收入平穩較快增長，又反映了發揮了財政杠桿作用，促進轉變經濟發展方式，保障和改善民生及深化財政預算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執行情況進行了審計調查。審計結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執行專項資金管理規章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設立未履行規范程序、部分產業類專項資金安排交叉重復、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產收益預算審計的情況。2010年，市國有資產收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區特色的國有資產收益預算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業國有資產收益情況進行審計。今年的審計結果表明，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監管費的使用加強了管理，節約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現壞賬情況。根據審計結果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內部管理制度不規范等問題。

三、更加關注和維護民生，促進加強社會建設和社會管理

民生福利始終是審計工作的關注重點，今年的審計工作報告繼續關注涉及人民群眾切身利益的醫療衛生、社會保障投入等領域資金投入情況，突出反映有關政策的執行和資金使用情況。一是關注社保基金運作。報告在反映社保基金情況時，肯定了市社保基金嚴格執行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發現挪用、侵占社保基金的違規行為。但審計發現，按照國家現行的管理規定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社保基金購買國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進一步拓展。二是關注醫療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫院、市中醫院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫療服務收費項目進行了專項審計調查，發現由于醫用耗材陽光采購平臺未將絕大多數醫用耗材納入采購范圍，各家醫院只能自行采購，不利于規范管理。三是關注住房問題。市審計局把房地產增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結果在審計工作報告中進行了客觀反映。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數據，審計抽查發現有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與有關要求不符。四是關注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發現工程結算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設單位及相關部門要加強項目前期工作，編制全面、準確的投資概預算，加快政府投資項目竣工結、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。

四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效

從近年預算執行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規范、資金安排重復、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問題。針對存在問題，報告在分析問題產生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預算執行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強政府投資管理規范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預算編制的科學性和執行的規范性，完善征管流程，推進項目經費預算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。

審計發現問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經抽查發現，7家企業應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業應繳未繳營業稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經濟社會的發展大局，堅持監督與服務并重，宏觀性進一步增強，體現了審計監督的深度、力度和廣度在進一步加大。

第四篇：合肥市本級2011預算執行審計工作報告

合肥市本級2011預算執行和其他財政收支的

審計工作報告

主任、各位副主任，秘書長，各位委員：

我受市人民政府委托，現將我市2011市級預算執行和其他財政收支的審計情況，向市第十四屆人大常委會第三十三次會議報告如下，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》和《合肥市2011年市級預算執行和其他財政收支情況審計工作方案》，市審計局對2011市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。今年的市級預算執行審計，主要審計了市財政局、市地稅局、市屬三大開發區組織市級預算執行和其他財政收支情況，以及市城鄉建委、市民政局等10個部門預算執行情況，同時開展了市直預算單位保留賬戶管理情況等5個專項審計和審計調查。

從審計情況看，2011年，在市委的堅強領導和市人大的監督支持下，市政府認真落實國家宏觀調控政策，加快轉變經濟發展方式，著力保障和改善民生，我市經濟建設和社會事業穩步健康發展，城市綜合實力有了顯著提升，財政收入繼續保持增長態勢，財政支出結構進一步優化，農業、教育、醫療衛生、社會保障和就業等重點支出的增幅均高于同期地 方財政收入的增幅。穩步推進財政管理改革，構建完整的政府預算體系，逐步實現預算公開評審和績效管理的制度化、規范化。審計結果表明，2011年我市市級預算執行和其他財政收支管理總體情況較好，圓滿完成了市十四屆人大四次會議批準的各項預算任務，地方預算超收收入安排和資金使用均報市人大常委會批準。但通過審計發現仍然存在一些需要進一步規范和完善的問題。

一、市財政局、地稅局組織市本級預算執行審計情況 2011年，市財稅部門認真貫徹落實積極的財政政策，加強收入管理，合理安排支出，保障了民生和各項社會事業健康發展。審計發現的主要問題：

（一）市財政局組織市本級預算執行方面。

1、個別基金項目未編入政府性基金預算。2011年，市本級地方水利建設基金收入19544萬元，支出4662萬元，未編入年初政府性基金預算。

2、非稅收入匯繳結算戶待查資金未及時清理。截至2011年末，市財政局非稅收入匯繳結算戶待查資金626.70萬元未及時清理，其中2011年以前形成的待查資金463.55萬元。

3、預算執行進度不夠均衡。2011年市本級地方一般預算收入中非稅收入11、12兩個月入庫32.28億元，占全年地方一般預算非稅收入的67.73%。市本級一般預算支出中有5個月占全年支出的比例低于5%，12月份占全年支出的20.43%。

4、部分項目進度遲緩，影響預算執行效果。2011年末，市財政局將部分基建項目、省補專項資金等12.63億元，轉入暫存和財政專戶，占當年市本級一般預算支出的5.82%。同時，2011年以前財政專戶結余的自來水價格調節基金、金融專項資金等7項資金5.12億元當年仍未使用。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預算執行方面。

1、延緩征收稅款1.56億元。審計抽查發現，37戶企業2011年應繳稅款1.56億元，延壓至2012年開票入庫。

2、個人房產出租稅收入庫分解比例的設定未履行報批手續。市地稅局對個人房產出租涉及的稅收實行綜合征收率，2011年征收該項稅收2225.29萬元，市地稅局自行確定房產稅、營業稅和個人所得稅的分解比例，未履行報批手續。

（三）31家融資性擔保公司、小額貸款公司、典當公司的稅收政策執行和稅收繳納審計情況。今年延伸審計了12家融資性擔保公司、16家小額貸款公司和3家典當公司2011稅收政策執行和稅收繳納情況。根據企業提供的會計資料反映，31家公司2011年共實現營業收入7.49億元，基本能夠按稅法和會計制度的規定計提各項稅收，當年已計提營業稅、企業所得稅等各項稅收1.69億元，實際繳納1.10億元，其余稅款主要是按稅法規定延至次年繳納的企業所得稅等。市地稅局較好地執行了融資性擔保業務營業稅的減免優惠政策，2011年共減免12家融資性擔保公司營業稅等1044.77萬元，促進了融資性擔保公司更好地落實支持小微企業發展政策。但審計也發現：1家融資性擔保公司、2家小貸公司共178萬元稅款入庫預算級次不正確，1家小貸公司2011年征繳期內應繳未繳營業稅及附加等132.16萬元。

二、市屬三大開發區預算執行審計情況

今年在開展三大開發區預算執行情況審計的基礎上，延伸審計了部分民生工程資金和財政扶持獎勵企業資金的管理使用情況。

審計結果表明：2011年三大開發區按照市十四屆人大四次會議批準的預算，大力組織收入，有效安排支出，預算執行情況總體較好。但審計也發現：一是支出預算調整幅度較 大。2011年，新站區、高新區、經開區一般預算支出完成13.25億元、12.47億元、19.32億元，分別是年初批復預算數的235.37%、222.68%、144.07%。二是部分預算收入未納入預算管理。截至2011年末，新站區國有資本經營收入、罰沒收入等1.81億元，高新區行政事業性收費等1.33億元，未及時繳入金庫納入預算管理。

（一）民生工程資金延伸審計情況。

三大開發區加大對民生工程資金投入和保障力度，認真落實民生工程政策，2011年共支付民生工程資金2.8億元，全面完成民生工程目標任務。重點抽查了農民工技能培訓、鄉鎮文化站建設、義務教育經費等3項民生工程資金，資金使用總體符合相關管理規定。但審計也發現農民工技能培訓存在重復申領資金和超范圍培訓的現象，其中：經開區80人、高新區24人，共多領取財政補助資金4.09萬元。另外，新站區個別綜合文化站站房與住宅小區配套設施共用，產權關系不明晰。

（二）財政扶持獎勵企業資金延伸審計情況。

三大開發區圍繞調結構、促發展，認真落實我市促進經濟發展各項政策，及時審核和兌現各類扶持獎勵企業資金14.1億元，促進了區內企業做大做強。但審計也發現：新站區超 范圍支付區內企業其他補貼資金358.28萬元；經開區個別獎補項目未能按協議約定及時竣工投產；高新區4個孵化器補貼項目申報手續不完善。

三、部門預算執行審計情況

今年審計了市城鄉建委、市民政局、市財政局、市人社局、市重點局、市人防辦、市糧食局、市土地儲備中心、團市委、市電大10個部門的預算執行情況，延伸審計32個二級單位，審計預算支出總金額15.58億元。

審計結果表明：2011年，10部門能夠認真執行預算，預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，預算執行情況良好。10部門組織收入預算超額完成，共征收非稅收入14.76億元，超預算31.43%。支出預算安排能統籌全局、保障重點，總體預算執行率104.23%。抽查了納入財政績效考評的15個項目，全部能夠按計劃組織實施，預算執行率87.29%，基本實現預定績效目標。延伸審計二級單位結果顯示，5個主管部門對所屬單位財政財務收支和財經法規執行的監督管理不到位。審計發現的主要問題：

（一）預算執行方面。

1、部分收支未納入預算編制范圍。2011年，市人社局調劑下屬單位資金66.75萬元，市城鄉建委及所屬市排水辦租金收入46.65萬元，市糧食局租金收入8.40萬元，均未執行“收支兩條線”管理規定，直接用于單位支出，且未納入部門預算編制范圍。另外，市重點局代征稅費手續費收入244.15萬元，也未納入部門預算編制范圍。

2、部分項目支出未專款專用。5個部門存在自行調整項目支出、未按規定用途使用項目資金的現象，涉及金額369.05萬元。其中：市人社局及所屬二級單位264.29萬元，市財政局57.07萬元，團市委25.15萬元，市民政局所屬市救助站11.49萬元，市人防辦11.05萬元。

（二）其他財政收支方面。

1、公務卡管理制度執行不嚴格。2011年，市糧食局公務卡年末資金余額11.56萬元未按規定繳存單位往來賬戶，且違規使用現金報銷差旅費等支出9.16萬元。市電大將3萬元先期轉入貸記公務卡，未嚴格執行“先消費、后還款”的管理規定。

2、財務核算不規范。市民政局從上年結余資金中撥付省市合建老年公寓項目資金1000萬元，直接沖減上級補助收入，造成收支同時少反映1000萬元。市土地儲備中心2011 年利息收入978.10萬元，直接沖減支出，未按規定記入其他收入。市財政局經批準報廢辦公設備179.28萬元，未沖減賬務。市人防辦及所屬信息保障處、團市委所屬市少年宮、市城鄉建委所屬市排水辦部分固定資產未登記入賬。

3、往來款項清理不及時。市城鄉建委三年以上暫存款2.02億元、暫付款1.85億元，市糧食局三年以上暫存款1845萬元，均未按規定及時清理。

4、違反定點采購、“三單合一”管理規定的現象仍然存在。市重點局部分車輛維修、印刷、辦公用品購置未在規定的定點企業辦理，涉及金額18.88萬元。市土地儲備中心、市人防辦等部門部分招待費報銷未嚴格執行“三單合一”制度，涉及金額38.59萬元。

四、專項審計和審計調查情況

圍繞政策執行和資金績效，對市直預算單位保留賬戶管理、農村危房改造及清潔工程、幼兒園以獎代補市級資金使用績效、大建設項目以及肥東、廬江兩縣縣級政府性資金情況進行了專項審計和審計調查。

（一）市直預算單位保留賬戶管理情況專項審計調查。

2006年11月，我市對市直行政事業單位銀行賬戶進行清理，經批準同意，市本級預算單位保留76個銀行賬戶。2007至2011年，新增銀行賬戶27個，撤銷、劃出24個，至2011年末，保留賬戶共計79個，分布在市直21個部門的39個單位。本次共調查保留賬戶69個，涉及市直15個部門的32個單位。

調查結果表明：2006年開展銀行賬戶清理以來，我市逐步完善市直預算單位銀行賬戶管理制度體系，嚴格控制新增銀行賬戶。相關管理制度基本得到有效落實，賬戶設置程序總體比較規范，各單位均對賬戶資金單獨設賬核算，并定期與銀行核對賬戶余額，資金運行安全有效。調查發現的主要問題：

一是市國土局、市檢察院、市產權交易中心、市政府采購中心等18個單位的31個保留賬戶未執行月報和賬戶年檢制度。二是市投融資辦、市法院、市排水辦等5個單位保留賬戶的資金收支核算范圍不符合賬戶批準用途。三是市第35中學和市國防學校2個單位的保留賬戶基本閑置。

（二）農村危房改造及清潔工程專項審計調查。農村危房改造及清潔工程是33項民生工程之一。2011年，全市計劃投資10600萬元，完成13000戶農村危房改 造任務；計劃投資3240萬元，完成25個鄉鎮清潔工程任務。當年實際到位資金分別為11440萬元、3300萬元，占計劃投資的107.92%、101.85%。

調查結果表明：全市農村危房改造和清潔工程能夠按計劃實施，改善了部分農村困難群眾居住條件和農村衛生環境。2011年，我市實際完成危房改造12329戶，完成計劃的94.84%；清潔工程的各項任務均完成或超額完成。農村危房改造工程較好地執行了“五公開”制度，清潔工程建設及購置基本執行了招投標和政府采購制度。調查發現的主要問題： 一是各縣（市）未按省、市實施方案要求組織開展農村危房現狀及最困難戶住房情況的專項普查，改造前未對原住房開展危房等級技術鑒定，對補助對象中的“其他貧困戶”缺乏統一的界定標準。二是實施清潔工程鄉鎮中，有17個鄉鎮將垃圾簡易填埋，部分垃圾填埋場所建設和處理工藝不符合專業規范，存在一定的安全隱患。此外，少數鄉鎮存在清潔工程設施設備閑置，使用效率不高的現象。

（三）幼兒園以獎代補市級資金使用績效情況專項審計調查。

2011年市級預算安排幼兒園以獎代補專項資金2000萬元，當年全部撥入財政專戶。2012年3月，市財政局撥付 各縣（區）首批市級獎補資金1404.05萬元，用于補助新建幼兒園9所，補貼企事業辦園38所，資助貧困幼兒237名。調查結果表明：2011年，我市圍繞學前教育體制改革試點方案確定的目標和措施，認真組織實施，首次建立企事業辦園生均補貼和學前教育貧困幼兒資助制度，并開展普惠園認定工作。出臺了市級以獎代補專項資金管理辦法等6項制度，促進市級獎補資金分配公正透明、規范使用。調查發現的主要問題：

一是由于制度建設滯后，對條件相對成熟的項目未能先行組織實施，導致市級獎補資金2000萬元當年未使用。其中：普惠園獎補資金至審計調查結束時，仍滯留在財政專戶。二是少數項目未嚴格按照市級獎補政策進行審核把關，涉及資金111.10萬元。

（四）大建設項目審計情況。

2011年，我市組織開展長江西路高架、小倉房污水處理廠等建設項目已完單項工程價款審計805個，截至2011年末，完成632個，審計金額59.76億元，審定金額56.29億元，節約投資3.47億元。組織完成了蒙城北路、宿松路等21個建設項目竣工決算審計，審定金額25.50億元。

審計結果表明：從工程價款結算審計看，建設市場高估冒算現象得到有效控制，工程招標報價日趨理性，2011年工程價款審計的平均核減率，已從10%以上下降到5.81%。從竣工決算審計情況看，21個項目建設內容全部完成，建設程序和管理手續完備，并通過質量驗收，資金支付率達到96%，其中：征地拆遷資金支付率100%，主體工程資金支付率98%，其他配套及費用的支付率90%。審計發現的主要問題： 一是工程價款審計方面，園林綠化工程的部分設計標準偏高，導致部分工程移交和結算存在困難；基礎設施建設過程中，工程量負調整的管理手續不完善；公益性項目工程變更審批制度不健全。二是竣工決算審計方面，2011年完成的21個竣工決算審計項目，仍然存在決算不及時及概算內容不完整等問題。

（五）肥東、廬江兩縣縣級政府性資金專項審計調查。根據省審計廳的要求，我市開展了肥東、廬江兩縣2009至2011年縣級政府性資金專項審計調查。

從審計調查情況看：2009年至2011年，肥東、廬江兩縣政府性資金總收入152.85億元、110.21億元，年均增長25.07%、47.37%，其中轉移支付收入為46.47億元、52.08億元，占總收入的比重為30.41%、47.28%。總支出140.65 億元、107.60億元，年均增長31.64%、49.39%，其中用于“保工資、保運轉、保民生”方面的支出為72.54億元、77.07億元，占總支出的比重為51.59%、71.63%。調查結果表明，兩縣政府性資金收支規模快速增長，保障能力逐年提高，“保工資、保運轉、保民生”政策得到有效落實。但縣級政府性資金收入結構不盡合理，對上級轉移支付依賴性較大，非稅收入占比相對較高；縣級政府性資金支出增幅與收入發展不平衡，部分支出存在一定壓力；縣級政府性資金管理有待進一步規范。

五、蜀山區政府財政決算審計情況

根據《合肥市2011年市級預算執行和其他財政收支情況審計工作方案》，將2011年下半年開展的蜀山區2010財政決算審計情況一并報告。2010年，蜀山區一般預算收入完成13.51億元，為預算的134.27%，比上年增長44.24%，其中：地方收入完成9.72億元，為預算的137.76%，增長52.25%；財政支出完成11.54億元，為預算的100%，增長26.52%。審計結果表明：2010年，蜀山區財政收入大幅增長，支出結構進一步優化，較好地完成了區人大批準的預算目標，預算超收收入的安排使用履行了報批手續，財政決算基本真實地反映了預算執行結果。審計發現的主要問題：一是區財政專戶利息收入等644.67萬元未繳入金庫；二是財 政決算支出中1.26億元項目資金轉入財政專戶，當年未使用。

六、審計整改情況

市政府對審計發現問題的整改高度重視，按照《關于實施審計監督“雙百”制度的意見》，要求必須百分之百整改到位，并將召開審計整改工作聯席會議，專題研究部署審計整改工作，組織開展審計整改重點督查。各相關單位均已采取措施或正在采取措施進行積極整改。目前已經整改完畢的有： 一是市本級預算執行審計方面，市財政局2012年已將地方水利建設基金編入政府性基金預算，并已著手開展非稅收入匯繳結算戶待查資金的清理工作；市地稅局已在今年將緩征稅款征收入庫，對個人房產出租的稅收分解比例已按程序報批。

二是市屬三大開發區預算執行審計方面，高新區已將行政事業性收費等3118.31萬元繳入金庫，追回重復申領的財政補貼資金0.7萬元，并制定了《高新區財政服務經濟發展政策兌現管理暫行辦法》，成立兌現會審領導小組，加強財政扶持獎勵企業資金的審核把關；新站區已將罰沒收入95.94萬元繳入金庫；經開區已追回重復申領的財政補貼資金2.57萬元，并取消違規培訓機構2012年培訓資格。三是10個部門預算執行審計方面，市城鄉建委及所屬市排水辦已將租金收入46.65萬元上繳財政，并聯系財政部門對往來款項進行清理；市糧食局已將2012年收到的租金收入8.40萬元上繳財政；市財政局已將占用的項目資金57.07萬元歸還原渠道，對報廢的辦公設備179.28萬元已核銷賬務；市土地儲備中心2012年已規范利息收入核算；市人防辦、市排水辦、市少年宮均已將未入賬的資產補登入賬。四是專項審計和審計調查方面，對市直預算單位保留賬戶管理中存在未執行賬戶月報和年檢制度的問題，市財政局、市審計局正在督促相關部門落實；對農村危房改造及清潔工程管理中存在的問題，市城鄉建委已制定下發《關于加強農村危房改造和清潔工程工作的通知》和《關于報送農村危房改造及農村村莊整治相關基礎資料的通知》，進一步規范農村危房改造和清潔工程工作管理；對幼兒園獎補資金中不符合政策規定的111.10萬元項目資金，市財政局在撥付資金時已全部予以扣除，普惠園獎補資金432.05萬元已于5月底撥付至各區；對縣級政府性資金調查中存在的問題，肥東、廬江兩縣政府高度重視，采取措施促進加快縣域經濟發展，大力培植財源，緩解收支壓力。

五是蜀山區財政決算審計方面，蜀山區政府高度重視審計發現的問題，制定和完善專項資金管理等制度，督促加快項 目執行進度，2011年已將轉入財政專戶的項目資金按規定撥付使用，并將財政專戶利息收入等644.67萬元繳入金庫。對尚未整改到位的問題，市政府將督促相關部門和單位認真整改，確保百分之百整改到位，并將在下半年向市人大常委會專題報告整改結果。

七、加強市級財政管理的意見

（一）完善預算編制，進一步增強預算透明度。立足全面完整，以保持經濟平穩較快發展為首要任務，著力優化財政收支結構，進一步完善公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算，加強政府性基金、國有資本經營收入統籌力度，提高財政資金綜合使用效力。深入推進預算公開評審，合理確定項目支出績效目標，增強預算編制過程的透明度。

（二）強化預算執行，進一步提高資金使用績效。充分發揮財政預算分配和監督職能，強化預算執行動態分析，提高預算執行進度的均衡性。加大對結余結轉資金的管理和清理力度，盤活長期閑置的結余資金，提高財政資金使用效益。加強主管部門對二級單位的管理力度，增強部門預算執行的主動性和責任意識。

（三）積極培植稅源，進一步嚴格稅收征收管理。加大財政支持力度，促進企業做大做強，延長產業鏈，擴大產業群，形成集聚效應，打造具有核心競爭力和國際競爭力的主導產業，培育新的稅收增長點，確保財政收入穩定增長。積極應對結構性減稅和結構性增稅帶來的機遇和挑戰，堅持“依法征收，應收盡收”，加強餐飲、房地產等重點行業的稅收稽查，嚴格落實各項稅收政策。

（四）形成整改合力，進一步加大責任追究力度。建立健全分工負責、分類督辦的審計整改長效機制，加強紀檢監察、組織、發展改革、財政、審計、國有資產監督、地稅等部門的審計整改執行合力，充分發揮審計整改聯席會議成員單位職能作用，加大跟蹤督查和責任追究的力度，并將審計整改情況納入公告范圍。

第五篇：遂寧市本級2011預算執行審計工作報告

遂寧市2011市本級預算執行

和其他財政收支的審計工作報告

——2012年7月20日在遂寧市第六屆人大常委會

第六次會議上

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委報告2011市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》和《四川省財政收支審計條例》的規定，市審計局對2011市本級預算執行和其他財政收支進行了審計。今年的審計工作緊緊圍繞市委中心工作，把預算執行審計工作更好地融入經濟社會發展大局，保障中、省各項政策措施的貫徹落實，為加快遂寧經濟社會發展提供了有力的支持。今年主要審計了市財政局、市地稅局等部門具體組織市本級預算執行情況以及市城管執法局、市教育局、市林業局、市旅游局、市交警支隊等5個部門及所屬單位預算執行情況，并對住房公積金、災后恢復重建等資金進行了審計或審計調查，開展了領導干部經濟責任審計工作。

從審計情況看，2011年，在市委的堅強領導下，市本級預算執行和其他財政收支情況總體較好，實現了“十二五”時期良好開局。

——公共財政收入規模增幅較大，預算執行情況總體較好。2011年，公共財政收入實際完成60134萬元，為預算的108.46%，增長23.64%，全年總收入172787萬元，總支出164447萬元、品迭上下解調增1463萬元，年終滾存結余9803萬元。基金收入完成187367萬元，加上上級補助收入9445萬元、上年結余36711萬元，收入總額233523萬元，支出完成83098萬元，基金補助下級支出86157萬元，調出資金6000萬元，年終結余58268萬元。當年財政收支平衡。

——著力保障重點支出，推動民生和社會事業加快發展。2011年，地方財政教育支出比上年增長27.2%；醫療衛生支出比上年增長31.49%；社會保障和就業支出比上年增長22.8%；農業支出比上年增長29.22%；科學技術支出比上年增長49.5%,重點支出增長均高于財政經常性收入增長水平。

——初步建立了完整的政府預算體系。2011年公共財政預算、政府基金預算和部門預算按規定編制并報市人代會審批，試行編制了國有資本經營預算和社會保險基金預算。市級所有部門預算全部提交市人代會審查，部門預算透明度進一步提高。市人代會結束后1個月內，財政部門按時批復了部門預算。

——財政專戶及資金管理運作比較規范。深入開展財政專戶資金清理整頓工作，對專戶設置情況、資金管理狀況、運行態勢及制度建設等進行了全面檢查，出臺了《財政專戶 資金管理暫行辦法》，財政專戶國庫集中統一管理，運轉平穩、規范。

——地稅部門始終堅持依法強化稅收征管、優化納稅服務、注重稅收政策研究與對接，支持地方經濟結構調整和產業升級。2011年，全市稅收收入總量在全省排列第15位，增幅位居全省第7位。

有關部門和單位按照市政府的部署，在做好2011年各項工作的同時，依法認真整改審計提出的問題，被擠占挪用的資金已全部追回或歸還。2011年關于落實2010年市本級財政預算執行和其他財政收支審計工作審議意見，市政府已向市人大常委會專題報告。

一、市本級財政預算執行審計情況

（一）財政預算執行方面

1.行政性收費、基金、罰沒款未及時入庫20178萬元。至2011年末，財政收市級各部門行政性收費、基金、罰沒款等有20178萬元未及時繳入國庫。審計提出后，已于2012年6月底全部入庫。

2.應列未列支出長期掛賬10538萬元。其中：歷年糧食企業財務掛賬利息應列未列支出掛往來2977萬元；市、縣級部門歷欠無法歸還長期占壓財政資金7561萬元。市政府高度重視，已組織財政、審計等部門專題研究，決定采取預算安排、繼續清收等辦法來化解債務，解決歷史遺留問題。

3.未按規定在土地收益中足額提取教育資金2303萬元。2011，按省財政廳《關于2011年從土地出讓收益中計提保障性安居工程、農田水利建設、教育等專項資金考核情況的通報》（川財綜[2012]17號）核定，市本級從土地出讓收益中少計提教育資金2303萬元，市財政局已于2012年6月按規定補足提取。

（二）地稅部門稅收征收管理方面

1.未及時解繳稅費3172萬元。

2.少征主要副食品價格調節基金546萬元。2011，中國建設銀行遂寧分行、川中油氣礦等55戶央企和省屬企業未按規定繳納主要副食品價格調節基金546萬元。

3.未及時足額征收各項稅、費37萬元。

（三）國有資本經營收入方面

2011年，國有資本經營收入完成5178萬元，上繳財政3217萬元，年末有1961萬元未按規定解繳財政。

二、市級部門預算執行及部門決算草案審計情況

2012年，對市城管執法局、市教育局、市交警支隊、市旅游局、市林業局等5個市級部門2011預算執行情況進行了審計，并延伸審計了2個下屬單位。5個部門2011年初預算6762.47萬元，當年財政總計撥入9645.54萬元，占市本級公共財政支出5.9%。從審計情況看，市本級2011年部門預算執行情況總體較好，財政預算得到及時足額批復，財政撥款支出完成預算的100%。2011年，5個部門收入總額11627.55萬元，支出10617.63萬元，累計結余2749.50萬元。此次審計也發現一些有待糾正和改進的問題：

（一）執行結果與年初預算有差異

5個部門年初預算6762.47萬元，實際執行預算9645.54萬元，執行結果與年初預算有差異。

（二）部門財務核算管理不夠規范

表現在：一是部分專項資金未進行專項專戶核算；二是部分支出掛往來致使部門支出核算不真實；三是個別部門未按規定執行“收支兩條線”； 四是“三公”經費概念不清晰、口徑和標準不夠規范，不利于發揮約束控制作用。審計發現的以上問題，涉及的單位正在加緊整改。

年初，對市第一人民醫院2011決算草案編制的真實、完整和合理性進行了審簽。對存在往來款項清理不及時、集資款項未及時清退等問題提出了審簽意見，要求予以糾正。市第一人民醫院根據審簽意見進行了及時整改。

三、重點民生資金和民生工程審計調查情況

（一）“5·12”災后重建專項資金跟蹤審計

全市規劃災后重建項目329個，投資總額675681.78萬元。現已竣工326個，完成投資654614.9萬元。至2012年5月，三年跟蹤審計促使有關地方、部門和單位建立健全規章制度10項；規范了4個項目的建設管理；對其中125個 項目投資總額51504.87萬元的工程進行了竣工結算（決算）審計，共核減工程價款2525.84萬元，占送審投資總額4.9%。對審計中指出的問題，各相關方面按照有關規定進行了嚴肅處理和認真整改。

跟蹤審計結果表明：各級各部門認真履行了《災后重建和擴大內需項目建設工作責任書》確定的職能職責，災后恢復重建工作取得了實效，群眾得到了實惠，中央災后恢復重建政策深得民心，廣大人民群眾對各級黨政和相關部門災后恢復重建工作也較為滿意。

（二）住房公積金專項審計調查

至2011年4月，全市住房公積金繳存單位1718個，累計歸集公積金141552.78 萬元，支取個人住房公積金12402.86萬元，貸款余額72223.19萬元。審計調查結果表明，市公積金管理中心內部控制制度健全，規范了公積金繳存、提取和貸款的管理，增值收益的分配符合相關規定。但審計發現住房公積金還存在需糾正和改進的問題：一是繳存范圍未實現全覆蓋；二是部分企業和單位公積金繳存比例、基數不符合規定；三是個別縣（區）賬務設置不合規、賬賬不符；四是存貸發展不平衡，部分縣（區）公積金未能實現有效增值；五是個別地方公積金繳存不及時。對存在的問題，市審計局已要求市公積金管理中心整改。

（三）特大洪水地質災害資金審計

2009-2010年，市本級（含船山區、安居區）共收到上級專項補助、募集捐贈資金908.82萬元，財政部門已將上級財政補助資金全部撥付船山、安居及三園區。審計未發現擠占、挪用、貪污等重大違紀違規的問題,但存在7.20萬元救災資金發放不及時問題。

四、重大投資項目審計情況

（一）政府投資建設項目審計及跟蹤審計

一是對19個政府投資建設項目2.46億元投資進行了竣工決（結）算審計，審計查處施工單位高估冒算工程造價、招投標不規范、項目超計劃投資等問題，審減并節約建設資金5271.76萬元；二是對市體育中心等3個近10億元投資項目進行了跟蹤審計；三是組織全市審計機關對34個重大工程建設項目開展建設領域突出問題專項治理，查處施工單位高估冒算工程造價、未按照規定招標、招投標程序不合規、配套資金不到位、財務制度不健全、賬務管理混亂等管理不規范問題，促使被審計單位節約建設資金或挽回損失4230萬元。

（二）蓬溪縣、大英縣土地整理項目審計

本共審計4個土地整理項目，審計查處多計工程造價800.13萬元，其中：蓬溪縣大石鎮365.64萬元、大英縣蓬萊鎮146.50萬元、大英縣回馬鎮188.87萬元、大英縣隆盛鎮99.12萬元；設備購置、拆遷補償等超預算支出124.76 萬元；拆遷補償無預算支出4.02萬元。對存在的問題，相關單位已作糾正。

（三）世行、亞行貸款投資項目審計

為確保世行、亞行貸款資金安全，最大限度發揮貸款使用效益，2011年對世行貸款遂寧經濟開發區西寧片區城鄉環境綜合治理、日元貸款水環境綜合治理等3個項目進行了竣工決算審計，審計共查處多計建安工程投資1131.89萬元、以撥列支261.01萬元等問題。審計后有關單位已作調賬處理。

五、經濟責任審計情況

2011年，對市住房和城鄉建設局、市機保局等2個部門主要領導任職期間的經濟責任履行情況進行了審計，對其所在單位存在的需要糾正和改進的問題，已依法下達審計決定。相關單位按照審計意見進行了整改。2011年7月，我市出臺了《關于進一步加強黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計工作的實施意見》（遂委辦發[2011]15號）。我市貫徹中央、省委文件行動最快、出文最早、內容創新、措施有力，得到了省經責審計聯席會議辦公室的肯定，《四川經濟責任審計工作簡報通訊》全文轉載了該文件，并在省市有關會上進行了經驗交流。

六、加強財政管理意見

（一）加強財稅制度建設，進一步加大對市本級財政收 入征管力度

一是要加大稅務稽查力度，嚴厲查處偷、逃、騙稅等違紀違規行為，嚴格按照國家稅務總局《關于房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發［2009］31號）等政策文件規定，特別是對房地產企業自用以及用于投資的開發商品進行清理。二是全面展開對土地出讓收入的清理催繳工作，確保土地出讓收入按時收取。三是要繼續開展依法納稅宣傳教育活動，加強稅收人員法律法規培訓，增強稅收人員依法征管意識，進一步規范稅收征管程序。

（二）健全完整政府預算體系，進一步提高預算編制科學化水平

健全完整的政府預算體系，擴大國有資本經營預算實施范圍，制定合理的國有資本經營收益分配比例并解繳財政納入財政預算管理。科學編制和細化預算，逐步將部門事業收入、經營收入、其他收入、上年結余納入年初預算；在財力增長的前提下，不斷提高定員定額支出標準。嚴格預算約束，規范預算追加，提高預算執行率，強化資金撥付使用管理，切實增強預算執行效果。全面清理結轉結余資金，對長期閑置和沒有確定用途的，納入預算統籌安排。穩步推進預算公開，進一步推動部門單位提高財政財務管理水平。

（三）著力關注民生，進一步強化住房公積金的歸集、使用和管理

進一步強化住房公積金的宣傳工作，按“明確重點、狠抓難點、依法管理、積極促繳”的思路，采取有計劃分步驟實施的辦法，逐個解決系統、領域問題，把住房公積金制度的覆蓋面擴大到外資、民營、私營企業等單位，切實維護人民群眾的利益。

（四）加強“三公經費”管理，進一步修訂完善管理辦法

加強“三公經費”管理，嚴格“三公經費”支出。組織財政、審計等部門加強對“三公經費”的使用范圍、口徑及開支標準的調查研究，并根據上級相關規定，結合我市實際，探索建立分地區、分行業的“三公經費”管理辦法。