第一篇：自考物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料(重點(diǎn))

物流管理自考本科物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)重點(diǎn)識(shí)記

1.物流企業(yè)的主要功能：基礎(chǔ)性服務(wù)、增值服務(wù)、物流信息服務(wù)。2.物流企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)：以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱(chēng)，包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、動(dòng)利潤(rùn)分配活動(dòng)。3.財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與各有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。4.物流企業(yè)管理的目標(biāo)：生存、發(fā)展、獲利。5.企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求：圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根本目的，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，在資本保值的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，從而獲得最大利益。6.財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的幾種形式：利潤(rùn)最大化、每股利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化。7.代理關(guān)系：所謂―代理‖關(guān)系是一種合同關(guān)系，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的決策權(quán)，代理人作為委托人的代表進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，代理關(guān)系是基于經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)相分離的原則而發(fā)展出來(lái)的。

8.社會(huì)責(zé)任：企業(yè)在謀求自己利益的時(shí)候同時(shí)也使社會(huì)受益且不應(yīng)當(dāng)損害他人的利益，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在外部約束條件下追求企業(yè)價(jià)值最大化。9.金融市場(chǎng)分類(lèi)：資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。資金市場(chǎng)：貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)。貨幣市場(chǎng)：短期證券市場(chǎng)、短期借貸市場(chǎng)。資本市場(chǎng)：長(zhǎng)期證券市場(chǎng)、長(zhǎng)期借貸市場(chǎng)。長(zhǎng)期證券市場(chǎng)：發(fā)行市場(chǎng)、流通市場(chǎng)。

10.金融市場(chǎng)的組成：①主體：銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，是金融市場(chǎng)的中介機(jī)構(gòu)，是聯(lián)系籌資人和投資人的橋梁和紐帶；②客體：金融市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)交易的對(duì)象。③參加人：客體的供應(yīng)商和需求者（金融工具的供應(yīng)者和需求者）。

11.企業(yè)組織的法律法規(guī)：中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)全民所有制工業(yè)企業(yè)法、中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法等。

12.稅務(wù)法律法規(guī)：①所得稅的有關(guān)法律法規(guī)②流轉(zhuǎn)稅的有關(guān)法律法規(guī)③行為稅、財(cái)產(chǎn)稅和其他地方稅的有關(guān)法律法規(guī)④稅收征收管理的有關(guān)法律法規(guī)。13.財(cái)務(wù)法律法規(guī)：①企業(yè)財(cái)務(wù)通則②分行業(yè)的財(cái)務(wù)制度③企業(yè)會(huì)計(jì)制度④各種證券法律法規(guī)⑤結(jié)算法律法規(guī)⑥合同法律規(guī)范⑦企業(yè)內(nèi)部自行制定的財(cái)務(wù)管理辦法。15.資金收支動(dòng)態(tài)平衡公式：預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額＝目前現(xiàn)金余額 +預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入-預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出 16.企業(yè)價(jià)值最大化：通過(guò)對(duì)企業(yè)的科學(xué)管理，財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬對(duì)企業(yè)的影響，在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)的總價(jià)值達(dá)到最大。

17.財(cái)務(wù)管理環(huán)境：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件，主要有金融市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境。18.財(cái)務(wù)管理原則：人民對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)共同的、理性的認(rèn)識(shí)，它是從企業(yè)理財(cái)實(shí)踐中抽象出來(lái)并在實(shí)踐中得到證實(shí)的行為規(guī)范。①資金優(yōu)化配置原則：通過(guò)資金活動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)使各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)的比例關(guān)系，從而保證企業(yè)持續(xù)高效地經(jīng)營(yíng)。

②收支平衡原則：資金的收支在數(shù)量上和時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。③彈性原則：在財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐中，在編制所有的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定相關(guān)的財(cái)務(wù)決策時(shí)，都要力爭(zhēng)在準(zhǔn)確和節(jié)約的同時(shí)留有一定合理的伸縮余地，以適應(yīng)以外情況的發(fā)生。

④收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：企業(yè)必須對(duì)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行收益性和安全性分析，按照收益與風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)均衡的要求來(lái)決定采取何種行動(dòng)方案，在實(shí)踐中趨利避害，提高效益。⑤貨幣時(shí)間價(jià)值原則：在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)量時(shí)要充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值因素。

19.金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)淖饔茫孩偈瞧髽I(yè)籌資和投資的場(chǎng)所②企業(yè)通過(guò)金融市場(chǎng)可以隨時(shí)進(jìn)行長(zhǎng)短期資金的轉(zhuǎn)化③便利企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理活動(dòng)④可為企業(yè)理財(cái)提供相關(guān)信息。

20.政府的經(jīng)濟(jì)政策基本特征：①間接性與直接性相結(jié)合②集經(jīng)濟(jì)、法律和行政手段于一體③穩(wěn)定性與變動(dòng)性相統(tǒng)一。21.為確保管理者的決策和股東目標(biāo)一致，股東應(yīng)如何控制管理者的行為？為了防止經(jīng)營(yíng)者與股東目標(biāo)相背離，股東通常會(huì)采取激勵(lì)和監(jiān)督兩種辦法來(lái)協(xié)調(diào)。這些激勵(lì)措施主要包括股票期權(quán)、獎(jiǎng)金和津貼以及福利待遇等，這與管理者決策是否體現(xiàn)了股東利益密切相關(guān)。監(jiān)督主要通過(guò)與管理者簽約，聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表以及明確管理權(quán)限等措施來(lái)實(shí)現(xiàn)。

22.貨幣時(shí)間價(jià)值：指資金在投資和再投資過(guò)程中，由于時(shí)間因素而形成的價(jià)值差額，它表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)使用后的價(jià)值增值額。23.單利的含義：每期按照初始本金計(jì)算利息，當(dāng)期利息不計(jì)入下期本金的使用的利率，即僅對(duì)借（貸）款的原始金額或本金計(jì)息的利率。24.復(fù)利的含義：本金產(chǎn)生的利息，在下一個(gè)計(jì)息期也加入到本金中，隨同本金一同計(jì)息。25.年金的含義：在一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。26.年金的特點(diǎn)：―三同‖，即―同距‖―同額‖―同向‖。27.風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的含義：物流企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于發(fā)生各種難以預(yù)料或難以控制因素的作用，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得利益的可能性。

28.風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（不可分散風(fēng)險(xiǎn)）、利率風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)能力風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。29.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)的確定方法：根據(jù)以往的歷史資料加以確定、由公司領(lǐng)導(dǎo)層或有關(guān)專(zhuān)家確定、由國(guó)家有關(guān)部門(mén)組織專(zhuān)家確定 30.利息率：一定時(shí)期的利息額與本金的比率，也就是資金的增值同投入資金的價(jià)值之比。31.資金利率的組成內(nèi)容：純利率、通貨膨脹率、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率（違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率、期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）32.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬：兩種方法表示：①風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額：投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)時(shí)間價(jià)值的那部分額外報(bào)酬。②風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率：投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)時(shí)間價(jià)值率的那部分的額外報(bào)酬率。即，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額與原投資額的比率。在財(cái)管中，講到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，通常指風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。

33.籌資管理：物流企業(yè)作為籌資主體根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等方面的需要，通過(guò)籌資渠道和金融市場(chǎng)運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資本的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

34.權(quán)益資本（股權(quán)資本/自有資本）：企業(yè)所有者投入的資本金以及企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的留存收益（資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)）35.負(fù)債資本（債權(quán)資本/債務(wù)資本/借入資本）：企業(yè)以在一定時(shí)期內(nèi)償還本息為條件籌集的資本。36.直接籌資：企業(yè)不借助銀行等金融機(jī)構(gòu)，直接與資本所有者融通資本的一種籌資活動(dòng)。37.間接籌資：企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)融通資本的一種籌資活動(dòng)。38.物流企業(yè)籌資的四類(lèi)動(dòng)機(jī)：新建籌資動(dòng)機(jī)、擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)、償債籌資動(dòng)機(jī)、混合籌資動(dòng)機(jī)。39.資金的籌集渠道：政府財(cái)政資金、銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、其他法人資金、職工和民間資金、企業(yè)內(nèi)部資金、國(guó)外和港澳臺(tái)資金。40.資金的籌措方式：吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益、向銀行借款、發(fā)行公司債券、融資租賃。41.權(quán)益資本籌措的主要方式：吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益。42.吸收直接投資的種類(lèi)：1）按來(lái)源分類(lèi)：①吸收國(guó)家直接投資，主要是國(guó)家財(cái)政撥款，由此形成企業(yè)的國(guó)家資本金。②吸收非銀行金融機(jī)構(gòu)，其他企事業(yè)等法人單位的直接投資，由此形成企業(yè)的法人資本金。③吸收企業(yè)內(nèi)部職工和城鄉(xiāng)居民的直接投資，由此形成企業(yè)的個(gè)人資本金。④吸收外國(guó)投資者和我國(guó)港澳臺(tái)投資者的直接投資，由此形成企業(yè)的外商資本金。2）按投資者的出資形式分：①吸收先進(jìn)投資②吸收非現(xiàn)金投資（吸收實(shí)物資產(chǎn)投資、吸收無(wú)形資產(chǎn)投資）

43.吸收直接投資的程序：①確定所需直接投資的數(shù)量②選擇吸收直接投資的來(lái)源③簽署決定、合同或協(xié)議等文件④取得資金 44.股票的種類(lèi)：1）按股東的權(quán)利和義務(wù)分：①普通股②優(yōu)先股2）按股票票面是否記名分：①記名股票②不記名股票3）按投資主體分：①?lài)?guó)家股②法人股③個(gè)人股④外資股4）按幣種和上市地區(qū)分：①A股②B股③H股④N股⑤S股5）按是否上市分：①上市股票②非上市股票

45.股票的發(fā)行方式：公募發(fā)行、私募發(fā)行；股票的推薦方式：自銷(xiāo)、委托承銷(xiāo)。47.股票的發(fā)行價(jià)格：等價(jià)、市價(jià)/時(shí)價(jià)、中間價(jià) 48.長(zhǎng)期負(fù)債籌資的主要方式：長(zhǎng)期借款、發(fā)行債券、融資租賃。49.長(zhǎng)期借款的種類(lèi)及劃分標(biāo)準(zhǔn)：1）按提供貸款的機(jī)構(gòu)分：①政策性銀行貸款②商業(yè)銀行貸款③其他金融機(jī)構(gòu)貸款2）按借款條件分：①信用貸款②擔(dān)保貸款③票據(jù)貼現(xiàn)3）按貸款用途分：①基本建設(shè)貸款②專(zhuān)項(xiàng)貸款③流動(dòng)資金貸款。

50.長(zhǎng)期借款的信用條件：1）信貸額度2）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定3）補(bǔ)償性余額 51.長(zhǎng)期借款的程序：①企業(yè)提出借款申請(qǐng)②銀行審查借款申請(qǐng)③簽訂借款合同④企業(yè)取得借款⑤企業(yè)償還借款 52.債券的種類(lèi)及劃分標(biāo)準(zhǔn)：1）按債券是否記名分類(lèi)：①記名債券②無(wú)記名債券2）按債券本金的償還方式分：①一次性?xún)斶€債券②分期償還債券③通知償還債券④延期償還債券3）按債券有無(wú)抵押品分：①信用債券/無(wú)擔(dān)保債券②抵押債券/擔(dān)保債券4）按利率是否固定分：①固定利率債券②浮動(dòng)利率債券5）按是否參與公司盈余分配分：①參與公司債券②非參與公司債券6）按是否上市分：①上市債券、②非上市債券

53.發(fā)行債券的程序：1）做出發(fā)行債券的決議或決定2）提出發(fā)行債券的申請(qǐng)3）公告?zhèn)技k法4）委托證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)，募集債券款。54.債券的發(fā)行方式：私募發(fā)行、公募發(fā)行；債券的銷(xiāo)售方式：自銷(xiāo)和承銷(xiāo)。56．債券發(fā)行的價(jià)格：平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行。57．融資租賃：又稱(chēng)為資本租賃，財(cái)務(wù)租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長(zhǎng)期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)。58.融資租賃的特點(diǎn)：第一，一般由承租企業(yè)向租賃公司提出正式申請(qǐng)，由租賃公司購(gòu)進(jìn)設(shè)備，組給承租企業(yè)使用。第二，租賃回頭比較穩(wěn)定，在規(guī)定的租期內(nèi)非經(jīng)雙方同意，任何一方不得中途解約，這有利于維護(hù)雙方的權(quán)益。第三，租賃期限較長(zhǎng)，大多為設(shè)備使用年限的一半以上。第四，由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修保養(yǎng)和保險(xiǎn)，但無(wú)權(quán)自行拆卸改裝。第五，租賃期滿(mǎn)，按事先約定的辦法處理設(shè)備，通常由承租企業(yè)留購(gòu)。

59．融資租賃的形式：直接租回、售后租回、杠桿租賃。60.融資租賃的程序：1）做出租賃決策2）選定租賃物，委托租賃3）辦理驗(yàn)貨，付款與保險(xiǎn)4）按期繳付租金5）租賃期屆滿(mǎn)，租賃物的處理。61.混合性資金：既有某些股權(quán)性資金特征又具有某些債權(quán)性資金特征的資金形式。62.優(yōu)先股特征：1）優(yōu)先股是一種股息固定的股票，它是一種類(lèi)似于債券，但又具有普通股的某些特性的混合證券。相對(duì)于普通股而言，優(yōu)先股享有一定的優(yōu)先權(quán)。2）優(yōu)先股股東一般無(wú)表決權(quán)，因此不能參與公司決策，也就不能控制公司的經(jīng)營(yíng)管理，而且優(yōu)先股可由公司贖回，發(fā)行優(yōu)先股的公司，按公司章程的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)公司需要，可以以一定的方式將所發(fā)行的優(yōu)先股收回，以調(diào)整公司的資本結(jié)構(gòu)。

63.優(yōu)先股的種類(lèi)及劃分標(biāo)準(zhǔn)：1）按股利是否能累積分：①累積優(yōu)先股②非累積優(yōu)先股2）按能否參與分配企業(yè)盈余分：①參與優(yōu)先股②非參與優(yōu)先股3）按優(yōu)先股可否轉(zhuǎn)換為普通股分：①可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股②不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股4）按企業(yè)有無(wú)收回優(yōu)先股的權(quán)利分：①可收回優(yōu)先股②不可收回優(yōu)先股

64.可轉(zhuǎn)換債券的特點(diǎn)：可轉(zhuǎn)換債券是債券持有人在約定期限內(nèi)可將其轉(zhuǎn)換為普通股的債券。以投資者的角度看，可轉(zhuǎn)換債券可以看作是一般債券加上一個(gè)相關(guān)選擇權(quán)的投資。從籌資企業(yè)角度看，可轉(zhuǎn)換債券具有債務(wù)和權(quán)益籌資的雙重特性，屬于混合性籌資。企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，應(yīng)在債券籌集辦法中規(guī)定具體轉(zhuǎn)換辦法。債券持有人對(duì)是否將債券轉(zhuǎn)換為普通股具有選擇權(quán)，在可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換之前，企業(yè)需要定期向債券持有人支付利息。如果在規(guī)定的轉(zhuǎn)換期限內(nèi)債券持有人未進(jìn)行轉(zhuǎn)換，企業(yè)需要繼續(xù)定期支付利息，并且計(jì)期償還本金。這種情況下，可轉(zhuǎn)換債券與普通債券投資沒(méi)區(qū)別，屬于債權(quán)籌資。如果在規(guī)定的轉(zhuǎn)換期內(nèi)，債券持有人將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)化為股東權(quán)益，從而具有股權(quán)籌資的屬性。在我國(guó)，只有上市公司和重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)才有資格發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券。

65.認(rèn)股權(quán)證的特點(diǎn)：認(rèn)股權(quán)證是由股份公司發(fā)行的可以在一定時(shí)期內(nèi)認(rèn)購(gòu)其股份的買(mǎi)入期權(quán)。它賦予持有者在一定時(shí)期內(nèi)以約定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)發(fā)行公司一定股份的權(quán)利。認(rèn)股權(quán)證可以單獨(dú)發(fā)行，也可依附于其他證券發(fā)行，如發(fā)行債券、優(yōu)先權(quán)時(shí)附有認(rèn)股權(quán)證。對(duì)發(fā)行公司而言，發(fā)行認(rèn)股權(quán)證是一種特殊的籌資手段。認(rèn)股權(quán)證本身含有期權(quán)條款，其持有者在認(rèn)購(gòu)股份之前，對(duì)發(fā)行公司既不擁有股票認(rèn)購(gòu)權(quán)，也不擁有股權(quán)，而只是擁有股票的認(rèn)購(gòu)權(quán)，而且用認(rèn)股權(quán)證購(gòu)買(mǎi)普通股，其價(jià)格一般低于市價(jià)，這樣認(rèn)股權(quán)證就有了價(jià)值，發(fā)行公司既可通過(guò)發(fā)行認(rèn)股權(quán)證籌集資金，還可用于公司成立時(shí)對(duì)股票承銷(xiāo)商的一種補(bǔ)償。由此可見(jiàn)，認(rèn)股權(quán)證與可轉(zhuǎn)換債券既有相同之處，又有不同之處。可轉(zhuǎn)換債券與認(rèn)股權(quán)證所籌集的資金都具有債務(wù)和權(quán)益性雙重性質(zhì)，都屬于混合性籌資，但發(fā)行認(rèn)股權(quán)證籌資和發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券籌資不同的是，認(rèn)股權(quán)證持有者行使優(yōu)先認(rèn)股權(quán)后，企業(yè)除了獲得原已發(fā)售權(quán)證籌得的資金外，還可新增一筆股權(quán)資本金，而可轉(zhuǎn)換債券在行使轉(zhuǎn)換權(quán)后，只是改變了資本結(jié)構(gòu)，而沒(méi)有新增資金來(lái)源。

66.認(rèn)股權(quán)證的種類(lèi)及劃分標(biāo)準(zhǔn)：1）根據(jù)認(rèn)股權(quán)證的有效期限分：長(zhǎng)期認(rèn)股權(quán)證和短期認(rèn)股權(quán)證。2）根據(jù)認(rèn)股權(quán)證的發(fā)行方式分：?jiǎn)为?dú)發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證、附帶發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證。

67.調(diào)整性?xún)攤I資：即企業(yè)具有足夠的能力支付到期舊債，但為了調(diào)整原有資本結(jié)構(gòu)，舉借一種新債務(wù)，從而使資本結(jié)構(gòu)更加合理。68.補(bǔ)償性余額：貸款機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)將借款的10%—20%的平均余額留存在貸款機(jī)構(gòu)。69.混合性資金：是指既具有某些股權(quán)性資金特性又具有某些債權(quán)性資金特征的資金形式。70.資本成本：企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。71.資本成本構(gòu)成：從絕對(duì)量的構(gòu)成來(lái)看，包括資本籌集費(fèi)用和資本占用費(fèi)用。72.資本成本種類(lèi)：個(gè)別資本成本、綜合資本成本、邊際資本成本。73.個(gè)別資本成本：企業(yè)某種個(gè)別的長(zhǎng)期資本成本與實(shí)際有效籌資額的比率。74.綜合資本成本：也稱(chēng)加權(quán)平均資本成本，是在個(gè)別資本成本的基礎(chǔ)上，根據(jù)各種資本在總資本中所占的比重，采用加權(quán)平均的方法計(jì)算企業(yè)全部長(zhǎng)期資本的成本率。75.邊際資本成本：企業(yè)追加長(zhǎng)期資本的成本率。76.營(yíng)業(yè)杠桿：由于固定成本的存在而導(dǎo)致息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)幅度大于營(yíng)業(yè)額變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)，它反映了營(yíng)業(yè)額與息稅前利潤(rùn)之間的關(guān)系。77.財(cái)務(wù)杠桿：由于債務(wù)的存在，而導(dǎo)致稅后利潤(rùn)變動(dòng)幅度大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)，它反映了息稅前利潤(rùn)與稅后利潤(rùn)的關(guān)系。78.早期資本結(jié)構(gòu)理論：凈收益理論、凈營(yíng)業(yè)收益理論、傳統(tǒng)理論。79．MM資本理論：MM定理

1、MM定理2。80.新的資本結(jié)構(gòu)理論：代理成本理論、平衡理論、非對(duì)稱(chēng)信息理論。81.資本結(jié)構(gòu)：企業(yè)各種資金來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系。廣義，企業(yè)全部資金來(lái)源的構(gòu)成及其所體現(xiàn)的比例關(guān)系。狹義，企業(yè)各種長(zhǎng)期資本的來(lái)源及其構(gòu)成比例，主要研究長(zhǎng)期股權(quán)資本和長(zhǎng)期債權(quán)資本的構(gòu)成內(nèi)容及比例關(guān)系。短期資本被作為營(yíng)運(yùn)資金來(lái)管理。

82.資本結(jié)構(gòu)作用：1）一定程度的債權(quán)資本有利于降低企業(yè)的綜合資本成本。由于債務(wù)利率是通常低于股票股利率，而且債務(wù)利息在稅前利潤(rùn)中扣除，有節(jié)稅作用，從而使債券資本成本大大低于股權(quán)資本成本。所以適當(dāng)提高債務(wù)資本所占比例，在一定程度上能夠起到降低綜合成本的作用。2）合理安排債權(quán)資本比例可以獲得財(cái)務(wù)杠桿利益。由于債務(wù)利息特別是長(zhǎng)期債務(wù)資本的利息通常在一定期間內(nèi)都是固定不變的，所以當(dāng)息稅前利潤(rùn)增大時(shí)，每單位息稅前利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的固定利息會(huì)相應(yīng)減低，從而可供所有者分配的稅后利潤(rùn)會(huì)有所增加，使企業(yè)獲得財(cái)務(wù)杠桿利益。因此，在一定限度內(nèi)適當(dāng)?shù)匕才艂鶛?quán)資本可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的正效應(yīng)，給企業(yè)所有者帶來(lái)更多的價(jià)值積累。

3）適度的債權(quán)資本比例可以增加公司價(jià)值。一般而言，一家公司的價(jià)值應(yīng)該等于其債權(quán)資本的市場(chǎng)價(jià)值與股權(quán)資本的市場(chǎng)價(jià)值之和。公司的價(jià)值與公司的資本結(jié)構(gòu)是緊密聯(lián)系的。資本結(jié)構(gòu)對(duì)公司的債權(quán)資本市場(chǎng)價(jià)值和股權(quán)資本市場(chǎng)價(jià)值以及公司總資本的市場(chǎng)價(jià)值都有重要影響。因此合理安排資本結(jié)構(gòu)有利于增加公司的市場(chǎng)價(jià)值。

83.最佳資本結(jié)構(gòu)：在一定條件下，使企業(yè)綜合資本成本最低，企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。84．每股收益無(wú)差別點(diǎn)：指不論采取何種籌資方式均使公司每股收益額不受影響，即每股收益額保持不變的息稅前利潤(rùn)水平。85.內(nèi)部長(zhǎng)期投資的特點(diǎn)：1）內(nèi)部長(zhǎng)期投資變現(xiàn)能力差；2）內(nèi)部長(zhǎng)期投資的資金占用數(shù)量相對(duì)穩(wěn)定；3）內(nèi)部長(zhǎng)期投資的資金占用額較大；4）內(nèi)部長(zhǎng)期投資的次數(shù)相對(duì)較少。5）內(nèi)部長(zhǎng)期投資的回收時(shí)間較長(zhǎng)。

86.現(xiàn)金流量的構(gòu)成：1）現(xiàn)金流出量2）現(xiàn)金流入量3）現(xiàn)金凈流量 87.投資回收期：回收初始投資所需要的時(shí)間，一般以年為單位。投資回收期≤期望回收期，接受投資方案；投資回收期>期望回收期，拒絕接受投資方案。88.平均報(bào)酬率：投資項(xiàng)目壽命周期內(nèi)平均的年投資報(bào)酬率，也稱(chēng)平均投資報(bào)酬率。89.凈現(xiàn)值：特定方案未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額。NPV>0，即貼現(xiàn)后的現(xiàn)金流入大于貼現(xiàn)后的現(xiàn)金流出，說(shuō)明該投資項(xiàng)目的報(bào)酬率大于預(yù)定貼現(xiàn)率，方案可行。NPV<0，即貼現(xiàn)后的現(xiàn)金流入小于貼現(xiàn)后的現(xiàn)金流出，則說(shuō)明該投資項(xiàng)目的報(bào)酬率小于預(yù)定的貼現(xiàn)率，方案不可行。

90.獲利指數(shù)：利潤(rùn)指數(shù)，是投資項(xiàng)目投入使用后的現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和與初始投資額之比。91.內(nèi)部報(bào)酬率：能夠使未來(lái)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率，是凈現(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率。當(dāng)內(nèi)部報(bào)酬率高于企業(yè)資本成本或必要報(bào)酬率時(shí)，就采納方案；當(dāng)內(nèi)部報(bào)酬率低于企業(yè)資本成本或必要報(bào)酬率時(shí)，就拒絕方案。

92.傳統(tǒng)債券投資風(fēng)險(xiǎn)：違約風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)能力風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)。93.帶有附加條款的債券的投資風(fēng)險(xiǎn)：提前贖回條款、償債基金條款、提前售回條款、轉(zhuǎn)換條款。94.債券評(píng)級(jí)：債券償債能力的高低和違約可能性的等級(jí)。95.股票投資的特點(diǎn)：1）股票投資是股權(quán)性投資；2）股票投資風(fēng)險(xiǎn)大；3）股票投資的收益高；4）股票投資的收益不穩(wěn)定；5）股票價(jià)格的波動(dòng)性大。96．證券投資組合的意義：在實(shí)務(wù)中，投資者進(jìn)行證券投資時(shí)，通常不是將所有的資金全部投向單一的證券，而是有選擇地投向一組證券。這種將資金同時(shí)投資于多種證券的投資方式稱(chēng)為證券的投資組合，又稱(chēng)證券組合或投資組合。證券投資具有盈利性，但同時(shí)也伴有一定的風(fēng)險(xiǎn)，投資者進(jìn)行投資的目的是為了分散風(fēng)險(xiǎn)，即追求在一定的收益水平下風(fēng)險(xiǎn)最小，或者在一定的風(fēng)險(xiǎn)水平下獲取最大的收益，如果簡(jiǎn)單地把資金全部投向一種證券，便要承受巨大風(fēng)險(xiǎn)，一旦失誤，就會(huì)全盤(pán)皆輸。因此，投資者一般會(huì)將資金投放于一組證券。

97.證券投資組合的具體方法：1）投資組合的三分法：即風(fēng)險(xiǎn)高、風(fēng)險(xiǎn)適中、風(fēng)險(xiǎn)低的證券各占投資組合的1/3。2）按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和報(bào)酬率高低進(jìn)行投資組合。先測(cè)算自己期望的投資報(bào)酬率和所能承受風(fēng)險(xiǎn)程度，然后選擇相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)和收益的證券進(jìn)行投資組合。3）選擇不同的行業(yè)、區(qū)域和市場(chǎng)的證券進(jìn)行投資組合。要求所有選擇的證券的行業(yè)，區(qū)域和證券市場(chǎng)都應(yīng)該分散。4）選擇不同期限的證券進(jìn)行投資組合。要求投資者根據(jù)未來(lái)的現(xiàn)金流量安排各種不同投資期限的證券，進(jìn)行長(zhǎng)、中、短期相結(jié)合的投資組合。

98.營(yíng)運(yùn)資金：營(yíng)運(yùn)資本，指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。99.營(yíng)運(yùn)資金的管理目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化；保持充足的流動(dòng)性；使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化。100.營(yíng)運(yùn)資金管理：企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金政策指導(dǎo)下實(shí)施的對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理（短期財(cái)管）。物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)內(nèi)容及練習(xí)題

物流企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)：籌資活動(dòng)；投資活動(dòng)；資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)；利潤(rùn)分配活動(dòng)。

物流企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系：與投資者的關(guān)系——經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)關(guān)系

與被投資者關(guān)系——投資與受資的關(guān)系與債權(quán)人之間的關(guān)系——債務(wù)與債權(quán)關(guān)系與債務(wù)人之間的關(guān)系——債權(quán)與債務(wù)關(guān)系企業(yè)管理目標(biāo)——生存、發(fā)展、獲利 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的三種觀(guān)點(diǎn)

1、利潤(rùn)最大化 利潤(rùn)最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，剩余產(chǎn)品的多少可以用利潤(rùn)這個(gè)價(jià)值量指標(biāo)來(lái)衡量；

利潤(rùn)最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)（1）未考慮資金時(shí)間價(jià)值（2）沒(méi)有充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素（3）容易導(dǎo)致短期行為（4）沒(méi)有考慮企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系。

2、每股利潤(rùn)最大化 每股利潤(rùn)最大化考慮了企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系，但是沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值、也沒(méi)有充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素而且容易導(dǎo)致短期行為。

3、企業(yè)價(jià)值最大化 企業(yè)的價(jià)值是指企業(yè)未來(lái)能給投資者帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的流入所折成的現(xiàn)值，所以，考慮了資金時(shí)間價(jià)值因素；考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素；也克服短期行為，也體現(xiàn)了企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系。

企業(yè)價(jià)值最大化觀(guān)點(diǎn)克服了前兩種觀(guān)點(diǎn)的缺陷。同時(shí)，而且能夠很好的實(shí)現(xiàn)資本的保值和增值。

財(cái)務(wù)管理環(huán)境

金融環(huán)境： 廣義金融市場(chǎng)——指一切資本流動(dòng)場(chǎng)所 包括資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。狹義的金融市場(chǎng)一般是指有價(jià)證券發(fā)行和交易的市場(chǎng)，即股票和債券發(fā)行、買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)。重點(diǎn)金融市場(chǎng)的分類(lèi)。

法律環(huán)境：——企業(yè)組織法的類(lèi)型。

經(jīng)濟(jì)環(huán)境——經(jīng)濟(jì)周期、通貨膨脹、匯率變化。

二、貨幣時(shí)間價(jià)值

1、貨幣時(shí)間價(jià)值含義：是指資金在投資和再投資過(guò)程中由于時(shí)間因素而形成的價(jià)值差額，它表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)使用后的價(jià)值增值額。表示方法：相對(duì)數(shù)表示 利息率

絕對(duì)數(shù)表示 貨幣時(shí)間價(jià)值計(jì)算

（1）單利終止和現(xiàn)值：

FVn= PV0*（(1+ i n)PV0 = FVn/（1+ i n）（2）復(fù)利終止和復(fù)利現(xiàn)值 FVn= PV0*（1+ i）n= PV0*(PVIFi.n)

PV0= FVn /（1+ i）n= FVn * FVIPi n（3）計(jì)息期短于一年的時(shí)間的價(jià)值按復(fù)利計(jì)息

FVAn=PV0 *（1+ i/m）n/m（4）年金終止和年金現(xiàn)值

后付年金終值：FVn= A *（1+ i）n – 1/ I= A * FVIPAi.n

與復(fù)利終止的關(guān)系：（1+ i）n – 1/ i= Σ（1+ i）t-1后付年金現(xiàn)值：PVA0 = A*（1-（1+ i）--n）/ i = A * PVIFAi n

與復(fù)利現(xiàn)值的關(guān)系：（1-（1+ i）--n）/ I=Σ1/（1+ i）t= PVIFAi n = 1-1/（1+ i）n==（1+ i）n – 1/ i（1+ i）n – 1

（5）先付年金終止：Vn = A* FVIPAi.n*（1+ i）= A*（FVIPAi.n+1-A）= A*（FVIPAi.n+1-1）

先付年金與后付年金的關(guān)系：在后付年金的期數(shù)+1，系數(shù)-1

先付年金現(xiàn)值：V0 = A* PVIFAi n-1 +A = A*(PVIFAi n-1 +1)與后付年金的關(guān)系：在后付年金現(xiàn)值的期數(shù)-1，系數(shù)+1（6）遞延年金——只研究現(xiàn)值

V0 = A* PVIFAi n * PVIFm = A* PVIFAi.m+n-A* PVIFAi m =A*(PVIFAi.m+n--PVIFAi m)（7）永續(xù)年金V0 = A *（1/ i）

一、貨幣時(shí)間價(jià)值的應(yīng)用

1、某人持有一張帶息票據(jù)，面額為2000元，票面利率5%，出票日期為8月12 日，到期日為11月10 日（90天）。按單利計(jì)算該持有者到期可得本利和。（2025）

解：2000*（1+5%*90/360）=2025元

2、某人希望在五年末取得本利和1000元，用以支付一筆款項(xiàng)，在利率為5%，單利方式計(jì)算的條件下，此人現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢(qián)。（800）

解：1000/（1+5%*5）=800元

3、某公司年初向銀行借款10000元，年利率16%，每季計(jì)息一次，則該公司一年后應(yīng)向銀行償付本利和多少？ 解：R=16%/4T=1*4=4PV0=10000元PVT=10000*（1+4%）4 =10000 * 1.170=11700元

3、某公司將一筆123600元的資金存入銀行，希望能在7年后用此筆款項(xiàng)的本利和購(gòu)買(mǎi)一套設(shè)備，該設(shè)備的預(yù)計(jì)價(jià)格為240000元，若銀行復(fù)利率為10%。要求計(jì)算：7年后該公司能否用這筆資金購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備。

解123600 *（1+10%）7=123600*1.949=240896.4元

4、在銀行存款利率為5%，且復(fù)利計(jì)算時(shí)，某企業(yè)為在第四年底獲得一筆100萬(wàn)元的總收入，需向銀行一次性存入的資金數(shù)額是多少？ 解：PV0=100*（PVIF5% 4）=100*0.855=85.5萬(wàn)元

5、某人欲購(gòu)房，若現(xiàn)在一次性結(jié)清付款為100萬(wàn)元，若分三年付款，每年初分別付款30、40、50萬(wàn)元；假定利率為10%，應(yīng)選那種方式付款比較合適。解：可比較兩種方法的現(xiàn)值，也可以比較兩種方法的終值.若用現(xiàn)值：一次性付清的現(xiàn)值為100萬(wàn)元，分次付款的現(xiàn)值為 30 + 40* PVIF10%.1.+ 50* PVIF10%.2=30 + 40*0.909 +50*0.826=107.66萬(wàn)元 兩種方法比較應(yīng)是一次性付款比較合適。

6、某公司生產(chǎn)急需一臺(tái)設(shè)備，買(mǎi)價(jià)1600元，可用10年。若租用，需每年年初付租金200元。其余條件二者相同，設(shè)利率6%，企業(yè)選擇何種方式較優(yōu)。

7、某公司擬購(gòu)置一處房產(chǎn)，付款條件是；從第7年開(kāi)始，每年年初支付10萬(wàn)元，連續(xù)支付10次，共100萬(wàn)元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%，則相當(dāng)于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為（）萬(wàn)元。

A.10[（P /A，10%，15）-（P/A，10%，5）] B.10（P/A，10%，10）（P/F，10%，5）C.10[（P/A，10%，16）-（P/A，10%，6）] D.10[（P/A，10%，15）-（P/A，10%，6）] 【答案】AB

【解析】遞延年金現(xiàn)值的計(jì)算：

①遞延年金現(xiàn)值=A×（P/A,i,n-s）×(P/s, i,s)

=A×[（P/A,i,n）-(P/A,i,s)] s:遞延期 n:總期數(shù) ②現(xiàn)值的計(jì)算（如遇到期初問(wèn)題一定轉(zhuǎn)化為期末）

該題的年金從9第7年年初開(kāi)始，即第6年年末開(kāi)始，所以，遞延期為5期；另截止第16年年初，即第15年年末，所以，總期數(shù)為15期。

現(xiàn)存款10000元，期限5年，銀行利率為多少？到期才能得到15000元。

該題屬于普通復(fù)利問(wèn)題：15000=10000(F／P，I，5)，通過(guò)計(jì)算終值系數(shù)應(yīng)為1.5。查表不能查到1.5對(duì)應(yīng)的利率，假設(shè)終值系數(shù)1.5對(duì)應(yīng)的利率為X％，則有： 8％ 1.4693 X％ 1.5 9％ 1.5386 X%=8.443%。

3、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的計(jì)算 ：期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率及其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算。標(biāo)準(zhǔn)離差僅適用于期望值相同的情況，在期望值相同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；標(biāo)準(zhǔn)離差率適用于期望值相同或不同的情況，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，它不受期望值是否相同的限制。

【例題1】某企業(yè)面臨甲、乙兩個(gè)投資項(xiàng)目。經(jīng)衡量，它們的預(yù)期報(bào)酬率相等，甲項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差小于乙項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差。對(duì)甲、乙項(xiàng)目可以做出的判斷為（）。

A.甲項(xiàng)目取得更高報(bào)酬和出現(xiàn)更大虧損的可能性均大于乙項(xiàng)目 B.甲項(xiàng)目取得更高報(bào)酬和出現(xiàn)更大虧損的可能性均小于乙項(xiàng)目 C.甲項(xiàng)目實(shí)際取得的報(bào)酬會(huì)高于其預(yù)期報(bào)酬 D.乙項(xiàng)目實(shí)際取得的報(bào)酬會(huì)低于其預(yù)期報(bào)酬 【答案】B

【解析】本題考查風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系。標(biāo)準(zhǔn)離差是一個(gè)絕對(duì)數(shù)，不便于比較不同規(guī)模項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小，兩個(gè)方案只有在預(yù)期值相同的前提下，才能說(shuō)標(biāo)準(zhǔn)離差大的方案風(fēng)險(xiǎn)大。

根據(jù)題意，乙項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大于甲項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)就是預(yù)期結(jié)果的不確定性，高風(fēng)險(xiǎn)可能報(bào)酬也高，所以，乙向慕的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬均可能高于甲項(xiàng)目。【例題2】企業(yè)擬以100萬(wàn)元進(jìn)行投資，現(xiàn)有A和B兩個(gè)互斥的備選項(xiàng)目，假設(shè)各項(xiàng)目的收益率呈正態(tài)分布，具體如下：

要求：

（1）分別計(jì)算A、B項(xiàng)目預(yù)期收益率的期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差和標(biāo)準(zhǔn)離差率，并根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)離差率作出決策；

（2）如果無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6%，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)為10%，請(qǐng)分別計(jì)算A、B項(xiàng)目的投資收益率。

【答案】

（1）

B項(xiàng)目由于標(biāo)準(zhǔn)離差率小，故宜選B項(xiàng)目。（2）A項(xiàng)目的投資收益率=6%+1.63×10%=22.3%

B項(xiàng)目的投資收益率=6%+1.18×10%=17.8%。

三、資金籌集的管理

1、實(shí)際利率的計(jì)算 實(shí)際利率 = 名義借款金額*名義利率/名義借款金額*（1-補(bǔ)償性余額）

=名義利率/1-補(bǔ)償性余額 例

1、某企業(yè)按年利率10%向銀行借款20萬(wàn)元，銀行要求保留20%的補(bǔ)償性余額。那么，企業(yè)該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為（）。

A.10% B.12.5% C.20% D.15% 【答案】B

【解析】實(shí)際利率=10%/（1-20%）=12.5%。

【例題2】某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為200萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，借款企業(yè)年度內(nèi)使用了120萬(wàn)元，那么，借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)（）元。

A.10000 B.6000 C.4000 D.8000【答案】C

【解析】借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)=（200-120）×0.5%=4000（元）。

2、債券發(fā)行價(jià)格的計(jì)算 債券發(fā)行價(jià)格=Σ（年利率/（1+市場(chǎng)利率）I）+ 面值/（1 + 市場(chǎng)利率）n

例：某股份有限公司擬發(fā)行面值為100元，年利率為12%，期限為2年的債券一批。

要求：測(cè)算該債券在下列市場(chǎng)條件下的發(fā)行價(jià)格，（1）市場(chǎng)利率為10%（2）市場(chǎng)利率為12%（3）市場(chǎng)利率為14%

3、資本成本的計(jì)算利息（1—所得稅率）①長(zhǎng)期債權(quán)資本成本= 借款總額（1—籌資費(fèi)率）

②債券成本的計(jì)算公式為：

債券資本成=19%-10%16%-10%×100%

分子當(dāng)中的面值和分母當(dāng)中的發(fā)行額 在平價(jià)發(fā)行時(shí)是可以抵銷(xiāo)的，但是在溢價(jià)或是折價(jià)時(shí)則不可以。

優(yōu)先股每年股利

③優(yōu)先股資本成本= 優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格（1 –籌資費(fèi)率）

④普通股成本的計(jì)算方法有三種：股利折現(xiàn)模型，資本資產(chǎn)定價(jià)模型和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法。⑤留存收益成本：實(shí)際上是一種機(jī)會(huì)成本。不考慮籌措費(fèi)用，留存收益的資本成本率與普通股資本成本率計(jì)算方法一致.例

1、偉明公司擬發(fā)行債券，面值100元，期限5年，票面利率為8%，每年付息一次，到期還本。若發(fā)行債券時(shí)的市場(chǎng)利率為10%，債券發(fā)行費(fèi)用為發(fā)行額的0.5%，該公司適用的所得稅率為30%，則該債券的資本成本是多少？（PVIF10%.5=0.621PVIF8%.5=0.681PVIFA8%.5=3.993PVIFA10%.5=3.791）。計(jì)算過(guò)程保留三位小數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。

解：債券價(jià)格 = 100*8%* PVIFA10%.5+ 100* PVIF10%.5 = 92.428元

債券資本成本 =100 * 8% *（1—30%）/ 92.428*（1—0.5%）= 6.09%例

2、某公司擬籌資4000萬(wàn)元，其中按面值發(fā)行債券1500萬(wàn)元，票面利率為10%，籌資費(fèi)率為1%；發(fā)行優(yōu)先股500萬(wàn)元，股息率為12%，籌資費(fèi)率為2%；發(fā)行普通股2000萬(wàn)元，籌資費(fèi)率為4%，預(yù)計(jì)第一年股利率為12%，以后每年按4%遞增，所得稅稅率為33%。要求：

（1）計(jì)算債券資金成本；

（2）計(jì)算優(yōu)先股資金成本；

（3）計(jì)算普通股資金成本；

（4）計(jì)算加權(quán)平均資金成本（以賬面價(jià)值為權(quán)數(shù)）

【答案】

（1）債券資金成本:

（2）優(yōu)先股資金成本:

（3）普通股資金成本

（4）加權(quán)平均資金成本

Kw=1500÷4000×6.77%+500÷4000×12.24%+2000÷4000×16.5% =2.54%+1.53%+8.25%=12.32%。

4、籌資總額分界點(diǎn)的確定。籌資總額分界點(diǎn)=可用某一特定成本率籌集到的某種資金額/該種資金在資金結(jié)構(gòu)中所占的比重。

5、三個(gè)杠桿系數(shù)的計(jì)算和每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)的運(yùn)（1）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率/營(yíng)業(yè)額變動(dòng)率

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大，營(yíng)業(yè)杠桿利益和營(yíng)業(yè)杠桿風(fēng)險(xiǎn)就越高。

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股稅后利潤(rùn)變動(dòng)率/息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率

簡(jiǎn)化公式：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)/息稅前利潤(rùn)-利息（此處的息稅前利潤(rùn)為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)同期）

（2）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿利益和財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)就越高，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿利益和財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)就越低。

（3）聯(lián)合杠桿 =營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)* 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) = 每股收益變動(dòng)率/營(yíng)業(yè)額變動(dòng)率

【例題1】某公司全部資產(chǎn)120萬(wàn)元，負(fù)債比率為40%，負(fù)債利率為10%，當(dāng)息稅前利潤(rùn)為20萬(wàn)元，則財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（）。

A.1.25 B.1.32 C.1.43 D.1.56 【答案】B

【解析】財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=EBIT÷（EBIT-I）=20÷（20-120×40%×10%）=1.32

【例題2】某公司的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為3,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售將增長(zhǎng)10%，在其他條件不變的情況下，每股利潤(rùn)將增長(zhǎng)（）。A．50% B.10% C.30% D.60%

【答案】D

【解析】=6

所以，每股利潤(rùn)增長(zhǎng)率=6×10%=60%。

【例題2】某企業(yè)2001年資產(chǎn)平均總額為1000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為80%，總資產(chǎn)報(bào)酬率為24%，負(fù)債的年均利率為10%，全年包括利息費(fèi)用的固定成本總額為132萬(wàn)元，所得稅率為33%。

要求：

（1）計(jì)算該企業(yè)2001年息稅前利潤(rùn)；

（2）計(jì)算該企業(yè)2001年凈資產(chǎn)收益率；

（3）計(jì)算該企業(yè)2002年經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、復(fù)合杠桿系數(shù)。

【答案及解析】

（1）息稅前利潤(rùn)=1000×24%=240(萬(wàn)元)

負(fù)債平均總額=1000×80%=800(萬(wàn)元)

凈資產(chǎn)平均總額=1000-800=200(萬(wàn)元)

利息=800×10%=80（萬(wàn)元）

凈利潤(rùn)=（240-80）×（1-33%）=107.2（萬(wàn)元）

凈資產(chǎn)收益率=107.2÷200=53.6%

4）邊際貢獻(xiàn)=240+(132-80)=292（萬(wàn)元）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=292/240=1.22

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=240/（240-80）=1.5

復(fù)合杠桿系數(shù)=1.5×1.22=1.836、資本結(jié)構(gòu)決策的每股收益無(wú)差別點(diǎn)分析法 【例題7】某公司目前發(fā)行在外普通股100萬(wàn)股（每股1元），已發(fā)行10％利率的債券400萬(wàn)元，該公司打算為一個(gè)新的投資項(xiàng)目融資500萬(wàn)元，新項(xiàng)目投產(chǎn)后公司每年息稅前利潤(rùn)增加到200萬(wàn)元。現(xiàn)有兩個(gè)方案可供選擇：按12％的利率發(fā)行債券（方案１）； 按每股20元發(fā)行新股（方案2）。公司適用所得稅率40％。

要求：

（1）計(jì)算兩個(gè)方案的每股利潤(rùn)。

（2）計(jì)算兩個(gè)方案的每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)。

（3）計(jì)算兩個(gè)方案的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

（4）判斷哪個(gè)方案更好。

【答案及解析】

（2）（EBIT-40-60）×（1-40%）/100=（EBIT-40）×（1-40%）/125

EBIT=340（萬(wàn)元）（3）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（1）=200/（200-40-60）=2

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（2）=200/（200-40）=1.25

（4）由于方案2每股利潤(rùn)（0.77元）大于方案1（0.6元），且其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（1.25）

小于方案1（2），即方案2收益性高，風(fēng)險(xiǎn)低，所以方案2優(yōu)于方案1。

第五章投資管理

一、固定資產(chǎn)投資

1、現(xiàn)金流量的計(jì)算 假定：各年各年投資在年初一次進(jìn)行；各年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量在各年年末一次發(fā)生；終結(jié)現(xiàn)金流量在最后一年年末發(fā)生。

現(xiàn)金流出量：購(gòu)置固定資產(chǎn)成本和墊支的流動(dòng)資金。

現(xiàn)金流入量：初始投資時(shí)原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入=年?duì)I業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

終結(jié)現(xiàn)金流量：指固定資產(chǎn)的殘值收入和原來(lái)墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金回收額 現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入量—現(xiàn)金流出量（通常按年計(jì)算）

簡(jiǎn)算法：建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量NCF =--原始投資額

經(jīng)營(yíng)期某年凈現(xiàn)金流量 NCF = 凈利 + 折舊

例1：某企業(yè)一項(xiàng)投資方案有關(guān)資料如下：年初廠(chǎng)房機(jī)器設(shè)備投資160萬(wàn)元，土地購(gòu)置費(fèi)10萬(wàn)元，流動(dòng)資金50萬(wàn)元，建設(shè)期為一年，壽命為5年，固定資產(chǎn)采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。該項(xiàng)目終結(jié)時(shí)固定資產(chǎn)殘值為10萬(wàn)元，投產(chǎn)后預(yù)計(jì)每年銷(xiāo)售收入為150萬(wàn)元，第一年的付現(xiàn)成本為70萬(wàn)元，以后每年遞增5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率為40%。要求：計(jì)算該項(xiàng)目每年的凈現(xiàn)金流量。

解：固定資產(chǎn)年折舊額=（160—10）/5=30萬(wàn)元

第一年凈利=[150--（70—30）]*（1—40%）=30萬(wàn)元

第二年凈利=（150—75—30）*（1—40%）=27萬(wàn)元

第三年凈利=（150—80—30）*（1—40%）=24萬(wàn)元

第四年凈利=（150—85-30）*（1—40%）=21萬(wàn)元

第五年凈利=（150—90-30）*（1—40%）=18萬(wàn)元

每年的凈現(xiàn)金流量為：NCF0= —（160+10+50）=220萬(wàn)元

NCF1 =0 NCF2=30+30=57NCF3=27+30=57NCF4 =24+30=54NCF5 =21+30=51 NCF6 =18+30+50=108 例

2、某公司準(zhǔn)備投資上一新項(xiàng)目，有關(guān)資料如下：

（1）該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資共80萬(wàn)元，第一年初和第二年初各投資40萬(wàn)元。兩年建成投產(chǎn)，投產(chǎn)后一年達(dá)到正常生產(chǎn)能力。

（2）投產(chǎn)前需墊支流動(dòng)資本10萬(wàn)元。

（3）固定資產(chǎn)可使用5年，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，期末殘值為8萬(wàn)元。

（4）該項(xiàng)目投產(chǎn)后第一年的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為20萬(wàn)元，以后4年每年為85萬(wàn)元（假定于當(dāng)年收到現(xiàn)金），第一年的經(jīng)營(yíng)成本為10萬(wàn)元，以后各年為55萬(wàn)元。

（5）企業(yè)所得稅率為40%。

（6）流動(dòng)資本于終結(jié)點(diǎn)一次收回。

要求：計(jì)算該項(xiàng)目各年凈現(xiàn)金流量。

解：固定資產(chǎn)年折舊=80—8/5=14.4萬(wàn)元

NCF0-1 = —40萬(wàn)元NCF2 = —10萬(wàn)元NCF3 =20—10=10萬(wàn)元 NCF4-6 =（85-55-14.4）*（1-40%）+14.4=23.76萬(wàn)元NCF7 =（85-55-14.4）*（1—40%）+14.4+8+10=41.76萬(wàn)元

2、固定資產(chǎn)投資決策（1）非貼現(xiàn)指標(biāo)

投資回收期投資方案每年凈現(xiàn)金流量相等時(shí)：

投資回收期=初始投資額/每年凈現(xiàn)金流量投資方案每年凈現(xiàn)金流量不等時(shí)：投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量最后一年為負(fù)數(shù)的期數(shù)N+（N年年末尚未收回的投資/第N+1年的凈現(xiàn)金流量。平均報(bào)酬率平均報(bào)酬率=年平均現(xiàn)金流量/初始投資額

（2）貼現(xiàn)值指標(biāo)

凈現(xiàn)值：NPV=各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和

各年凈現(xiàn)金流量相等，則NPV=年金現(xiàn)值 – 原始投資現(xiàn)值

各年凈現(xiàn)金流量不等，則 NPV = 各年現(xiàn)金流量復(fù)利現(xiàn)值之和

例3：某固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在建設(shè)起點(diǎn)一次投入1000萬(wàn)元，建設(shè)期為一年。該項(xiàng)目壽命為10年，期滿(mǎn)無(wú)殘值，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。投產(chǎn)后每年獲利潤(rùn)100萬(wàn)元。設(shè)定折線(xiàn)率為沒(méi)10%。

要求：（1）計(jì)算每年折舊；（2）計(jì)算建設(shè)期凈現(xiàn)金流量；（3）計(jì)算經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量；（4）計(jì)算靜態(tài)投資回收期；（5）計(jì)算凈現(xiàn)值；（6）評(píng)價(jià)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。（10年，10%的年金現(xiàn)值系數(shù)）=6.14457，（11年，10%的年金現(xiàn)值系數(shù)）=6.49506，（1年，10%的年金現(xiàn)值系數(shù)）=0.90909，（1年，10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)）=0.90909 解：年折舊=1000/10=100

建設(shè)期凈現(xiàn)金流量

NCF0=-1000萬(wàn)元NCF1 =0NCF2—11 =100+100=200萬(wàn)元 不包括建設(shè)期的投資回收期=1000/200=5年

包括建設(shè)期的投資回收期=5+1=6年

凈現(xiàn)值NPV=-1000+0+200*（6.49506—0.90909）=117.194萬(wàn)元

因?yàn)椋翰话ńㄔO(shè)期投資回收期=5=10/2

NPV=117.194 大于0，所以，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上基本可行。

例4：已知某投資項(xiàng)目采用逐次測(cè)算法計(jì)算內(nèi)部收益率，經(jīng)過(guò)測(cè)試得到以下數(shù)據(jù)：

設(shè)定折現(xiàn)率R凈現(xiàn)值NPV（按R計(jì)算）

26%--10萬(wàn)元20%+250萬(wàn)元24%+90萬(wàn)元30%--200萬(wàn)元 要求：（1）用內(nèi)插法計(jì)算該項(xiàng)目的內(nèi)部收益率IRR。

（2）若該項(xiàng)目的行業(yè)基準(zhǔn)收益率I為14%，評(píng)價(jià)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。IRR = 24% + 90/（90--（-10））*（26%-24%）=25.8%IRR=25.8%大于14%，所以該項(xiàng)目具有財(cái)務(wù)可行性。例5：某企業(yè)急需一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，該設(shè)備投入使用后，每年可增加銷(xiāo)售收入71000元，經(jīng)營(yíng)成本50000元。若購(gòu)買(mǎi)，其市場(chǎng)價(jià)格為100000元，經(jīng)濟(jì)壽命為10年，報(bào)廢無(wú)殘值；若從租賃公司租用同樣設(shè)備，只需要沒(méi)年末支付15000元租金，可連續(xù)租用10年。已知該企業(yè)的自有資金的資金成本為12%。適用的所得稅率為33%。要求：（1）用凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法評(píng)價(jià)企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)購(gòu)置該項(xiàng)設(shè)備

（2）用凈現(xiàn)值法對(duì)是否應(yīng)租賃設(shè)備方案作出決策 解：（1）年折舊=100000/10=10000元

年凈利潤(rùn) =（71000—50000—10000）*（1—33%）= 7370元NCF0 =-10000 元NCF1—10 = 10000+7370 = 17370元NPV =-100000 + 17370*5.65022 =-1855.68元小于0（PVIFAIRR10）= 100000/17370 = 5.75IRR=10%+6.14457—5.75705/66.14457-5.65022 *（12%--10）= 11.57 凈現(xiàn)值小于0，內(nèi)部收益率小于資金成本，故購(gòu)買(mǎi)設(shè)備方案不可行。

（2）NCF0 = 0NCF1—10 =（710000—50000-15000）*（1—33）= 4020元

NPV = 0+ 4020*5.65022 = 22713.88元大于0所以租賃方案是可行的。

3、債券投資 債券價(jià)格的計(jì)算

【例題1】在2001年1月1日發(fā)行5年期債券，面值1000元，票面年利率10%，于每年12月31日付息，到期時(shí)一次還本。

要求：

（1）假定2001年1月1日金融市場(chǎng)上與該債券同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)投資的利率是9%，該債券的發(fā)行價(jià)應(yīng)當(dāng)定為多少？

【答案】

（1）發(fā)行價(jià)格=1000×10%×(P/A,9%,5)+1000×(P/F,9%,5)

=100×3.8897+1000×0.6499=1038.87(元)

4、股票投資 股票估價(jià)模型

固定成長(zhǎng)股票價(jià)值

假設(shè)股利按固定的成長(zhǎng)率增長(zhǎng)。計(jì)算公式為：【例題2】某種股票為固定成長(zhǎng)股票，年增長(zhǎng)率為5%，預(yù)期一年后的股利為6元，現(xiàn)行國(guó)庫(kù)券的收益率為11%，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的必要收益率等于16%，而該股票的貝他系數(shù)為1.2，那么，該股票的價(jià)值為（）元。

A.50 B.33 C.45 D.30 【答案】A

【解析】該股票的預(yù)期收益率=11%+1.2(16%-11%)=17%

該股票的價(jià)值=6/（17%-5%）=50（元）。

5、證券投資組合 【例題3】甲公司準(zhǔn)備投資100萬(wàn)元購(gòu)入由A、B、C三種股票構(gòu)成的投資組合，三種股票占用的資金分別為20萬(wàn)元、30萬(wàn)元和50萬(wàn)元，即它們?cè)谧C券組合中的比重分別為20％、30％和50％，三種股票的貝他系數(shù)分別為0.8、1.0和1.8。無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為10％，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的市場(chǎng)必要報(bào)酬率為16％。

要求:(1)計(jì)算該股票組合的綜合貝他系數(shù)；

(2)計(jì)算該股票組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率；(3)計(jì)算該股票組合的預(yù)期報(bào)酬率；(4)若甲公司目前要求預(yù)期報(bào)酬率為19％，且對(duì)B股票的投資比例不變，如何進(jìn)行投資組合。【答案】該題的重點(diǎn)在第四個(gè)問(wèn)題，需要先根椐預(yù)期報(bào)酬率計(jì)算出綜合貝他系數(shù)，再根據(jù)貝他系數(shù)計(jì)算A、B、C的投資組合。

(1)該股票組合的綜合貝他系數(shù)=0.8×20％+1.0×30％+1.8×50％=1.36（2）該股票組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=1.36×(16％-10％)=8.16%

(3)該股票組合的預(yù)期報(bào)酬率=10％+8.16％=18.16％(4)若預(yù)期報(bào)酬率19％，則綜合β系數(shù)=1.5。設(shè)投資于A股票的比例為X，則:0.8X+l×30％+1.8×(1-30％-X)=1.5

X=6%,即A投資6萬(wàn)元，B投資30萬(wàn)元，C投資64萬(wàn)元。第五章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

一、現(xiàn)金持有量的確定：

存貨模型：N =2 X 全部需要量 X每次轉(zhuǎn)換成本

有價(jià)證券收益率 成本分析模型：總成本=機(jī)會(huì)成本 +管理成本 + 短缺成本

因素分析模型：最佳現(xiàn)金持有量 =（上年現(xiàn)金平均占用額—不合理占用額）

X（1 ± 預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)額變動(dòng)百分比）例1：某企業(yè)預(yù)計(jì)每月貨幣資金需要總量為100000元，每次交易的轉(zhuǎn)換成本為100元，儲(chǔ)備每元貨幣資金的成本為0,05元（即有價(jià)證券的月利息率為5%）。要求計(jì)算最佳貨幣持有量。

二、應(yīng)收帳款收帳政策決策

決策要點(diǎn)：最終比較各方案―信用后收益‖

某方案的信用后收益 = 信用前收益 – 信用成本信用前收益 = 銷(xiāo)售收入 – 銷(xiāo)售成本 – 現(xiàn)金折扣

信用成本 = 機(jī)會(huì)成本 + 壞帳損失 + 收帳費(fèi)用

（1）機(jī)會(huì)成本 = 維持賒銷(xiāo)所需資金 X 資金成本率

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 = 賒銷(xiāo)收入凈額 / 應(yīng)收帳款平均余額

應(yīng)收帳款平均余額 = 銷(xiāo)售收入凈額 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期（平均收帳期）= 360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率維持賒銷(xiāo)所需資金 = 應(yīng)收帳款平均余額 X 變動(dòng)成本率（2壞帳損失 = 賒銷(xiāo)金額 X 壞帳損失率

（3收帳費(fèi)用

例2：某公司由于目前的信用政策過(guò)嚴(yán)，不利于擴(kuò)大銷(xiāo)售，且收帳費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的信用政策。現(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬信用政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

項(xiàng)目現(xiàn)行收帳政策甲方案乙方 年銷(xiāo)售額（萬(wàn)元/年）240026002700

信用條件N/60N/902/60N/80

收帳費(fèi)用（萬(wàn)元/年）402010

所有帳戶(hù)的平均收帳期2個(gè)月3個(gè)月估計(jì)50%的客戶(hù)

會(huì)享受折扣 所有帳戶(hù)的壞帳損失率2%2.5%3%

已知甲公司的變動(dòng)成本率為80%，應(yīng)收帳款投資要求的最低報(bào)酬率為15%。壞帳損失率是指預(yù)計(jì)年度壞帳損失和銷(xiāo)售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。要求：通過(guò)計(jì)算回答，應(yīng)否改變現(xiàn)行的信用政策？如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？ 解：

項(xiàng)目現(xiàn)行收帳政策方案甲方案乙

銷(xiāo)售額240026002700 信用成本前收益2400 *（1—80%）2600 *（1—80%）2700 *（1—80%）

= 480= 520--2700*50%*2%=513 信用成本

平均收帳期609060*50%+180*50%=120

維持賒銷(xiāo)所需資金2400/360*60*80%2600/360*90*80%2700/360*120*80%

=320=520=720 應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本320*15%=48520*15%=78720*15%=108

壞帳損失2400*2%=482600*2.5%=652700*3%=81

收帳費(fèi)用402010

信用成本后收益344357314

因此應(yīng)當(dāng)改變現(xiàn)行的信用政策。改變信用政策應(yīng)當(dāng)采納甲方案。

三、存貨最佳經(jīng)濟(jì)批量和最佳定貨點(diǎn)的確定

1、存貨最佳經(jīng)濟(jì)批量Q =√2*全年需要量 * 每次進(jìn)貨成本 / 單位儲(chǔ)存成本

2、經(jīng)濟(jì)訂貨批數(shù)全年需要量A/經(jīng)濟(jì)批量Q =√全年需要量A*單位儲(chǔ)存成本C/2每次進(jìn)貨成本F

3、全年總成本T = √2*全年需要量A*每次進(jìn)貨成本F*單位儲(chǔ)存成本C

4、最佳訂貨點(diǎn)R = 每天正常耗用量*提前時(shí)間*保險(xiǎn)儲(chǔ)備保險(xiǎn)儲(chǔ)備=2/1（預(yù)計(jì)每天最大耗用量*體前天數(shù)+每天正常耗用量*提前天數(shù) 例3：某企業(yè)全年需要外購(gòu)零件2500件，每次定貨成本300元，每件平均儲(chǔ)存成本4元。根據(jù)資料計(jì)算最優(yōu)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量及其總成本。

解：經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量= √2 * 2500 *300/ 4 = 612.37

總成本 = √2*2500*300*4 = 2449.49

第二篇：自考《審計(jì)學(xué)》重點(diǎn)復(fù)習(xí)資料

審計(jì)是由國(guó)家授權(quán)或接受委托的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)和人員，依照國(guó)家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，遠(yuǎn)用專(zhuān)門(mén)的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

審計(jì)的分類(lèi)①按審計(jì)的主體分類(lèi):政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。

②按審計(jì)目的和內(nèi)容分類(lèi):財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)

③按審計(jì)實(shí)施的時(shí)間分類(lèi):事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)三類(lèi)。

④按審計(jì)執(zhí)行的地點(diǎn)分類(lèi):報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)兩類(lèi)。

⑤按照審計(jì)所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類(lèi):賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

審計(jì)中常用的有盤(pán)點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀(guān)察法、查詢(xún)法和鑒定法。審計(jì)的職能：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能 審計(jì)的作用：制約作用、促進(jìn)作用、證明作用

注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本原則包括獨(dú)立、客觀(guān)、公正，專(zhuān)業(yè)勝任能力，中清楚地說(shuō)明下列內(nèi)容：（1）向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源；

（2）向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量；（3）何時(shí)調(diào)配這些資源；（4）如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用。審計(jì)證據(jù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。認(rèn)定：是指被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中的認(rèn)定有些是明

審計(jì)工作底稿歸檔后需要變動(dòng)的情形有哪些？應(yīng)如何記錄？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿的情形有：第一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已實(shí)施了必要的審計(jì)程序，取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，但審計(jì)工作底稿的記錄不夠充分。第二，在審計(jì)報(bào)告日后，如果發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加的審計(jì)程序，或?qū)е伦?cè)會(huì)計(jì)師么出新的結(jié)論。例外情況主要是指審計(jì)報(bào)告日后發(fā)現(xiàn)與已審計(jì)財(cái)務(wù)信息相關(guān)，且在審計(jì)報(bào)告日已經(jīng)存在的事實(shí)，該事實(shí)如果被注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前獲知，可能影響審計(jì)報(bào)告。變動(dòng)審計(jì)工作底稿時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄：業(yè)為享有被投資單位分配的利潤(rùn)，或?yàn)橹\求其他利益，將資產(chǎn)

讓渡給其他單位而獲得另一項(xiàng)資產(chǎn)的活動(dòng)。

1、籌資涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。籌資的審批授權(quán)；簽訂合同或協(xié)議；取得資金；計(jì)算利息或股利；償還本息或發(fā)放股利。

2、投資涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。投資的審批授權(quán)；取得投資；取得投資收益；轉(zhuǎn)讓債券或其他投資等。

籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制：籌資的授權(quán)審批控制；職責(zé)分離控制；會(huì)計(jì)控制；實(shí)物保管的控制；籌資業(yè)務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表上能夠得到恰當(dāng)?shù)呐兜取Ｍ顿Y業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制：合理的職責(zé)分工制度；健全的資產(chǎn)保管制度；詳盡的會(huì)計(jì)核算制度；嚴(yán)格的記名登記制度；完善的定期盤(pán)點(diǎn)制度等。

籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測(cè)試：主要程序：了解籌資循環(huán)的內(nèi)部控制；抽查有關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；審查籌資業(yè)務(wù)中實(shí)物資產(chǎn)的保管情況；評(píng)價(jià)籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制等。投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測(cè)試：主要程序：了解投資特環(huán)的內(nèi)部控制；抽取與投資業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；審閱內(nèi)部審計(jì)人員或其他被授權(quán)人員的定期盤(pán)核報(bào)告；分析投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告；評(píng)價(jià)投資循環(huán)的內(nèi)部控制等。

應(yīng)有關(guān)注，保密，職業(yè)行為，技術(shù)準(zhǔn)則。獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的精髓，獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中做到裨上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，這種心態(tài)能使審計(jì)意見(jiàn)不受有損于職業(yè)判斷的任何因素的影響，做到公正行事，保持客觀(guān)和職業(yè)謹(jǐn)慎。注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持形式上的獨(dú)立性，避免出現(xiàn)重大的事實(shí)和情況，致使擁有充分相關(guān)信息的理性和三方合理推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員的公正性、客觀(guān)性或職業(yè)謹(jǐn)慎性受到威脅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在三種情況下中以披露客戶(hù)的有關(guān)信息：第一，取得客戶(hù)的授權(quán)。第二，根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法律行為。第三，接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。

可能威脅獨(dú)立性的情形：有經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、外界壓力等。

審計(jì)準(zhǔn)則是用來(lái)規(guī)范審計(jì)人員招待審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告的專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的行為規(guī)范和指南，同時(shí)也是衡量審計(jì)工作的尺度和標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)準(zhǔn)則包括政府審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的作用:

1、可以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，使審計(jì)工作規(guī)范化

2、可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作質(zhì)量

3、可以維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益

4、可以促進(jìn)國(guó)際間審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流.中國(guó)注會(huì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系：注會(huì)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則：是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各類(lèi)業(yè)務(wù)所應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，它是為確定審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則適用的業(yè)務(wù)類(lèi)型而做的規(guī)范。相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則：是用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行除鑒證業(yè)務(wù)以外的其他相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)所應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)服務(wù)主要包括代編財(cái)務(wù)信息、執(zhí)行商定程序，提供稅務(wù)咨詢(xún)、管理咨詢(xún)等其他業(yè)務(wù)。質(zhì)量控制準(zhǔn)則：是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證各類(lèi)業(yè)務(wù)的質(zhì)量以及明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員在保證質(zhì)量中的責(zé)任應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)。鑒證業(yè)務(wù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。它主要包括審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)與其他鑒證業(yè)務(wù)等。

鑒證業(yè)務(wù)的五要素：是指鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告。

簡(jiǎn)述鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系人及其關(guān)系：鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。注冊(cè)會(huì)計(jì)師指的是取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，并且在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的個(gè)人，但有時(shí)也指會(huì)計(jì)師事務(wù)所。預(yù)期使用者指預(yù)期需要閱讀或使用鑒證報(bào)告的個(gè)人或組織。責(zé)任方可能是鑒證報(bào)告的預(yù)期使用者之一，但不是惟一的預(yù)期使用者。責(zé)任方和預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。三方之間的關(guān)系是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對(duì)象或鑒證對(duì)象信息的信任程度需要注意的是，委托人不是單獨(dú)存在的一方，委托人通常是預(yù)期使用者之一，委托人也可能由責(zé)任方擔(dān)任。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師涉及法律訴訟呈上升趨勢(shì)的原因有哪些？（1）被審計(jì)單位方面的責(zé)任①錯(cuò)誤、舞弊與違法行為②經(jīng)營(yíng)失敗（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任:違約、過(guò)失、欺詐。審計(jì)目標(biāo)：是指在一定的歷史環(huán)境下，人們通過(guò)審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的理想境地或最終結(jié)果。它包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)以及各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)相關(guān)的具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次。

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。“合法性”是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，“公允性”是指財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。審計(jì)具體目標(biāo)是在審計(jì)總目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)具體的審計(jì)項(xiàng)目所期望達(dá)到的目的或期望取得的最終結(jié)果，它是對(duì)審計(jì)總目標(biāo)的具體化。審計(jì)具體目標(biāo)是根據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定和審計(jì)總目標(biāo)來(lái)確定的。

總體審計(jì)策略的主要內(nèi)容有：審計(jì)范圍、報(bào)告目標(biāo)、審計(jì)方向

總體審計(jì)策略應(yīng)能恰當(dāng)?shù)胤从匙?cè)會(huì)計(jì)師考慮審計(jì)范圍、報(bào)告目標(biāo)和審計(jì)方向的結(jié)果。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略

遇到的例外情況；實(shí)施的新的或追加的審計(jì)程序，獲取的審計(jì)良好的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括：（1）職責(zé)分工（2）授證據(jù)以及得出的結(jié)論；對(duì)審計(jì)工作底稿作出變動(dòng)及其復(fù)核的時(shí)權(quán)批準(zhǔn)（3）憑證和記錄（4）定期盤(pán)點(diǎn)與核對(duì) 間和人員。

貨幣資金的內(nèi)部控制測(cè)試：了解貨幣資金內(nèi)部控制；對(duì)內(nèi)部控在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)制的初步評(píng)價(jià)；抽取并檢查收款憑證，檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；抽程序：

取并審查信款憑證，檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；抽取一定期間的現(xiàn)金、（1）在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，銀存日記賬與總賬核對(duì)；抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并考慮各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)。

查驗(yàn)其是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上一致，評(píng)價(jià)貨幣資金（2）將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)的內(nèi)部控制。

系。

審計(jì)要素：標(biāo)題；收件人；引言段；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（3）考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大。風(fēng)險(xiǎn)是否重大是指風(fēng)險(xiǎn)段；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段；審計(jì)意見(jiàn)段；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和造成后果的嚴(yán)重程度。

蓋章；會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章；報(bào)告日期。（4）考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能出具無(wú)保留意見(jiàn)的條件（1）財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)性。

則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被內(nèi)部控制：是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；（2）注會(huì)已經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。審計(jì)過(guò)程中未受到限制。

控制測(cè)試：指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。與控制測(cè)試的區(qū)別：無(wú)保留意見(jiàn) “我們認(rèn)為” “在所有重大方面”、“公允反映” 內(nèi)部控制是評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，是確定控制是否得到執(zhí)行。而控審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)：①對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮②重大制測(cè)試是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。不確定事項(xiàng)（未決訴訟）③其他審計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定應(yīng)當(dāng)增加強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)性程序：是指注會(huì)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用事項(xiàng)段的情形

以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類(lèi)保留意見(jiàn)：“除??的影響外” 交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。否定意見(jiàn)：“由于上述問(wèn)題造成的重大影響”“由于受到前段如何理解報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

所述事項(xiàng)的重大影響”“財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照??的規(guī)定編制，答：在對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)未能在所有重大公允反映” 當(dāng)確定，識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、無(wú)法表示意見(jiàn)：“由于審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多重大和廣泛”“我們無(wú)法對(duì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)” 項(xiàng)認(rèn)定。

審計(jì)報(bào)告的作用：主要有鑒證作用、保護(hù)債權(quán)人和股東的權(quán)益、某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可有與特定的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列證明作用、保護(hù)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)、保護(hù)企業(yè)利害關(guān)系人的利報(bào)的認(rèn)定相關(guān)。例如，被審計(jì)單位存在復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資，這益等。

一事項(xiàng)表明長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶(hù)的認(rèn)定可有存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影 響多項(xiàng)認(rèn)定。例子如，管理層缺乏誠(chéng)信或承受異常的壓力可能 引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)。

銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特性主要包括兩部分的內(nèi)容：一是本循環(huán)涉與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：發(fā)生、完整性、準(zhǔn)確性、截止、及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)；二是本循環(huán)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記分類(lèi)

錄。

與期末賬戶(hù)余額相關(guān)的認(rèn)定：存在、權(quán)利與義務(wù)、完整性、計(jì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)：接受顧客訂單；批準(zhǔn)賒價(jià)和分?jǐn)?/p>

銷(xiāo)信用；按銷(xiāo)售單供貨；按銷(xiāo)售單裝運(yùn)貨物；向顧客開(kāi)具賬單；與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定：發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)、完整性、分類(lèi)和可理辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入；辦理和記錄銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售解性、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

折扣與折讓?zhuān)惶崛『妥N(xiāo)壞賬等。

銷(xiāo)售與收款特環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄：顧客訂貨單；銷(xiāo)售單；發(fā)運(yùn)憑證；銷(xiāo)售發(fā)票商品價(jià)目表；貨項(xiàng)通知單；應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收放、折扣與折讓明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行存款、日記等。

銷(xiāo)售交易的內(nèi)部控制和控制測(cè):適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離；正確的授權(quán)審批；充分的憑證和記錄；憑證的預(yù)先編號(hào)；按月寄出對(duì)賬單；內(nèi)部核查程序。

采購(gòu)與付款特環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)：請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)；訂購(gòu)商品；驗(yàn)收商品；儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨；付款；記錄。

采購(gòu)與付款特環(huán)的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄：請(qǐng)購(gòu)單；訂購(gòu)單；驗(yàn)收單；入庫(kù)單；付款憑單；明細(xì)賬和總賬；付款證明；對(duì)賬單等。

企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：請(qǐng)購(gòu)與審批；詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商；采購(gòu)合同的訂立與審核；采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試：檢查業(yè)務(wù)分工是否合理；檢查采購(gòu)單價(jià)是否授權(quán)批準(zhǔn)；檢查采購(gòu)制度是否得出到了執(zhí)行；檢查訂貨單和驗(yàn)收單是否都已經(jīng)預(yù)先編號(hào)；檢查相應(yīng)的記賬憑證；檢查存貨和應(yīng)付賬款的明細(xì)賬；檢查原始憑證、記賬憑證和明細(xì)賬的日期；獲取賣(mài)方對(duì)賬單；檢查有無(wú)獨(dú)立審核程序；檢查有無(wú)內(nèi)部審計(jì)制度等。

1、存貨的內(nèi)部控制：購(gòu)貨、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷(xiāo)貨等職能。

2、工薪的內(nèi)部控制：雇傭員工；授權(quán)變動(dòng)工資；編制出勤和計(jì)時(shí)資料；編制工資計(jì)算表；支付工資和保管未領(lǐng)工資；填寫(xiě)個(gè)人所得稅申報(bào)表；記錄工資等。

3、成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制：成本費(fèi)用管理控制；成本費(fèi)用會(huì)計(jì)控制。籌資活動(dòng)：是指企業(yè)為滿(mǎn)足生存和發(fā)展的需要，通過(guò)改變企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成而籌集資金的活動(dòng)。投資活動(dòng)：是指企

吳雪云贈(zèng)送給大家 可以互相學(xué)習(xí)。我的Q是853346646，歡迎大家加我 1

第三篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理

物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理.txt如果中了一千萬(wàn)，我就去買(mǎi)30套房子租給別人，每天都去收一次房租。哇咔咔~~充實(shí)騎白馬的不一定是王子，可能是唐僧；帶翅膀的也不一定是天使，有時(shí)候是鳥(niǎo)人。物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)內(nèi)容及練習(xí)題 第一章 總論

主要考點(diǎn)：物流企業(yè)的主要功能：基礎(chǔ)性服務(wù)功能；增值性服務(wù)功能；物流信息服務(wù)功能。

物流企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)：籌資活動(dòng)；投資活動(dòng)；資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)；利潤(rùn)分配活動(dòng)。

物流企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系：與投資者的關(guān)系——經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)關(guān)系

與被投資者關(guān)系——投資與受資的關(guān)系

與債權(quán)人之間的關(guān)系——債務(wù)與債權(quán)關(guān)系

與債務(wù)人之間的關(guān)系——債權(quán)與債務(wù)關(guān)系

企業(yè)管理目標(biāo)——生存、發(fā)展、獲利 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的三種觀(guān)點(diǎn)

1、利潤(rùn)最大化

利潤(rùn)最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，剩余產(chǎn)品的多少可以用利潤(rùn)這個(gè)價(jià)值量指標(biāo)來(lái)衡量；

利潤(rùn)最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)（1）未考慮資金時(shí)間價(jià)值（2）沒(méi)有充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素（3）容易導(dǎo)致短期行為（4）沒(méi)有考慮企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系。

2、每股利潤(rùn)最大化

每股利潤(rùn)最大化考慮了企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系，但是沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值、也沒(méi)有充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素而且容易導(dǎo)致短期行為。

3、企業(yè)價(jià)值最大化

企業(yè)的價(jià)值是指企業(yè)未來(lái)能給投資者帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的流入所折成的現(xiàn)值，所以，考慮了資金時(shí)間價(jià)值因素；考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素；也克服短期行為，也體現(xiàn)了企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系。

企業(yè)價(jià)值最大化觀(guān)點(diǎn)克服了前兩種觀(guān)點(diǎn)的缺陷。同時(shí)，而且能夠很好的實(shí)現(xiàn)資本的保值和增值。

財(cái)務(wù)管理環(huán)境

金融環(huán)境： 廣義金融市場(chǎng)——指一切資本流動(dòng)場(chǎng)所 包括資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。狹義的金融市場(chǎng)一般是指有價(jià)證券發(fā)行和交易的市場(chǎng)，即股票和債券發(fā)行、買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)。重點(diǎn)金融市場(chǎng)的分類(lèi)。

法律環(huán)境：——企業(yè)組織法的類(lèi)型。

經(jīng)濟(jì)環(huán)境——經(jīng)濟(jì)周期、通貨膨脹、匯率變化。

二、貨幣時(shí)間價(jià)值

1、貨幣時(shí)間價(jià)值含義：是指資金在投資和再投資過(guò)程中由于時(shí)間因素而形成的價(jià)值差額，它表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)使用后的價(jià)值增值額。表示方法：相對(duì)數(shù)表示 利息率

絕對(duì)數(shù)表示 貨幣時(shí)間價(jià)值計(jì)算

（1）單利終止和現(xiàn)值：

FVn= PV0*（(1+ i n)PV0 = FVn /（1+ i n）

（2）復(fù)利終止和復(fù)利現(xiàn)值 FVn = PV0 *（1+ i）n = PV0*(PVIFi.n)PV0 = FVn /（1+ i）n = FVn * FVIPi n（3）計(jì)息期短于一年的時(shí)間的價(jià)值按復(fù)利計(jì)息

FVAn = PV0 *（1+ i/m）n/m（4）年金終止和年金現(xiàn)值

后付年金終值：FVn = A *（1+ i）n – 1/ I = A * FVIPAi.n 與復(fù)利終止的關(guān)系：（1+ i）n – 1/ i= Σ（1+ i）t-1 后付年金現(xiàn)值：PVA0 = A*（1-（1+ i）--n）/ i = A * PVIFAi n 與復(fù)利現(xiàn)值的關(guān)系：（1-（1+ i）--n）/ I = Σ1/（1+ i）t = PVIFAi n = 1-1/（1+ i）n ==（1+ i）n – 1/ i（1+ i）n – 1（5）先付年金終止：Vn = A* FVIPAi.n*（1+ i）= A*（FVIPAi.n+1-A）= A*（FVIPAi.n+1-1）先付年金與后付年金的關(guān)系：在后付年金的期數(shù)+1，系數(shù)-1 先付年金現(xiàn)值：V0 = A* PVIFAi n-1 +A = A*(PVIFAi n-1 +1)與后付年金的關(guān)系：在后付年金現(xiàn)值的期數(shù)-1，系數(shù)+1（6）遞延年金——只研究現(xiàn)值

V0 = A* PVIFAi n * PVIFm = A* PVIFAi.m+n-A* PVIFAi m =A*(PVIFAi.m+n--PVIFAi m)（7）永續(xù)年金 V0 = A *（1/ i）

一、貨幣時(shí)間價(jià)值的應(yīng)用

1、某人持有一張帶息票據(jù)，面額為2000元，票面利率5%，出票日期為8月12 日，到期日為11月10 日（90天）。按單利計(jì)算該持有者到期可得本利和。（2025）解：2000*（1+5%*90/360）=2025元

2、某人希望在五年末取得本利和1000元，用以支付一筆款項(xiàng)，在利率為5%，單利方式計(jì)算的條件下，此人現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢(qián)。（800）解：1000/（1+5%*5）=800元

3、某公司年初向銀行借款10000元，年利率16%，每季計(jì)息一次，則該公司一年后應(yīng)向銀行償付本利和多少？

解：R=16%/4 T=1*4=4 PV0=10000元 PVT=10000*（1+4%）4 =10000 * 1.170=11700元

3、某公司將一筆123600元的資金存入銀行，希望能在7年后用此筆款項(xiàng)的本利和購(gòu)買(mǎi)一套設(shè)備，該設(shè)備的預(yù)計(jì)價(jià)格為240000元，若銀行復(fù)利率為10%。要求計(jì)算：7年后該公司能否用這筆資金購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備。解：123600 *（1+10%）7=123600*1.949=240896.4元

4、在銀行存款利率為5%，且復(fù)利計(jì)算時(shí)，某企業(yè)為在第四年底獲得一筆100萬(wàn)元的總收入，需向銀行一次性存入的資金數(shù)額是多少？ 解：PV0=100*（PVIF5% 4）=100*0.855=85.5萬(wàn)元

5、某人欲購(gòu)房，若現(xiàn)在一次性結(jié)清付款為100萬(wàn)元，若分三年付款，每年初分別付款30、40、50萬(wàn)元；假定利率為10%，應(yīng)選那種方式付款比較合適。解：可比較兩種方法的現(xiàn)值，也可以比較兩種方法的終值.若用現(xiàn)值：一次性付清的現(xiàn)值為100萬(wàn)元，分次付款的現(xiàn)值為 30 + 40* PVIF10%.1.+ 50* PVIF10%.2 =30 + 40*0.909 +50*0.826 =107.66萬(wàn)元

兩種方法比較應(yīng)是一次性付款比較合適。

6、某公司生產(chǎn)急需一臺(tái)設(shè)備，買(mǎi)價(jià)1600元，可用10年。若租用，需每年年初付租金200元。其余條件二者相同，設(shè)利率6%，企業(yè)選擇何種方式較優(yōu)。

7、某公司擬購(gòu)置一處房產(chǎn)，付款條件是；從第7年開(kāi)始，每年年初支付10萬(wàn)元，連續(xù)支付10次，共100萬(wàn)元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%，則相當(dāng)于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為（）萬(wàn)元。

A.10[（P /A，10%，15）-（P/A，10%，5）] B.10（P/A，10%，10）（P/F，10%，5）

C.10[（P/A，10%，16）-（P/A，10%，6）] D.10[（P/A，10%，15）-（P/A，10%，6）] 【答案】AB 【解析】遞延年金現(xiàn)值的計(jì)算：

①遞延年金現(xiàn)值=A×（P/A,i,n-s）×(P/s, i,s)=A×[（P/A,i,n）-(P/A,i,s)] s:遞延期 n:總期數(shù)

②現(xiàn)值的計(jì)算（如遇到期初問(wèn)題一定轉(zhuǎn)化為期末）

該題的年金從9第7年年初開(kāi)始，即第6年年末開(kāi)始，所以，遞延期為5期；另截止第16年年初，即第15年年末，所以，總期數(shù)為15期。

現(xiàn)存款10000元，期限5年，銀行利率為多少？到期才能得到15000元。

該題屬于普通復(fù)利問(wèn)題：15000=10000(F／P，I，5)，通過(guò)計(jì)算終值系數(shù)應(yīng)為1.5。查表不能查到1.5對(duì)應(yīng)的利率，假設(shè)終值系數(shù)1.5對(duì)應(yīng)的利率為X％，則有： 8％ 1.4693 X％ 1.5 9％ 1.5386 X%=8.443%。

3、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的計(jì)算 ：期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率及其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算。標(biāo)準(zhǔn)離差僅適用于期望值相同的情況，在期望值相同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；標(biāo)準(zhǔn)離差率適用于期望值相同或不同的情況，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，它不受期望值是否相同的限制。

【例題1】某企業(yè)面臨甲、乙兩個(gè)投資項(xiàng)目。經(jīng)衡量，它們的預(yù)期報(bào)酬率相等，甲項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差小于乙項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差。對(duì)甲、乙項(xiàng)目可以做出的判斷為（）。A.甲項(xiàng)目取得更高報(bào)酬和出現(xiàn)更大虧損的可能性均大于乙項(xiàng)目 B.甲項(xiàng)目取得更高報(bào)酬和出現(xiàn)更大虧損的可能性均小于乙項(xiàng)目 C.甲項(xiàng)目實(shí)際取得的報(bào)酬會(huì)高于其預(yù)期報(bào)酬 D.乙項(xiàng)目實(shí)際取得的報(bào)酬會(huì)低于其預(yù)期報(bào)酬 【答案】B 【解析】本題考查風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系。標(biāo)準(zhǔn)離差是一個(gè)絕對(duì)數(shù)，不便于比較不同規(guī)模項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小，兩個(gè)方案只有在預(yù)期值相同的前提下，才能說(shuō)標(biāo)準(zhǔn)離差大的方案風(fēng)險(xiǎn)大。

根據(jù)題意，乙項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大于甲項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)就是預(yù)期結(jié)果的不確定性，高風(fēng)險(xiǎn)可能報(bào)酬也高，所以，乙向慕的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬均可能高于甲項(xiàng)目。【例題2】企業(yè)擬以100萬(wàn)元進(jìn)行投資，現(xiàn)有A和B兩個(gè)互斥的備選項(xiàng)目，假設(shè)各項(xiàng)目的收益率呈正態(tài)分布，具體如下： 要求：

（1）分別計(jì)算A、B項(xiàng)目預(yù)期收益率的期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差和標(biāo)準(zhǔn)離差率，并根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)離差率作出決策；

（2）如果無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6%，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)為10%，請(qǐng)分別計(jì)算A、B項(xiàng)目的投資收益率。【答案】（1）

B項(xiàng)目由于標(biāo)準(zhǔn)離差率小，故宜選B項(xiàng)目。（2）A項(xiàng)目的投資收益率=6%+1.63×10%=22.3% B項(xiàng)目的投資收益率=6%+1.18×10%=17.8%。

三、資金籌集的管理

1、實(shí)際利率的計(jì)算

實(shí)際利率 = 名義借款金額*名義利率/名義借款金額*（1-補(bǔ)償性余額）=名義利率/1-補(bǔ)償性余額

例

1、某企業(yè)按年利率10%向銀行借款20萬(wàn)元，銀行要求保留20%的補(bǔ)償性余額。那么，企業(yè)該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為（）。A.10% B.12.5% C.20% D.15% 【答案】B 【解析】實(shí)際利率=10%/（1-20%）=12.5%。

【例題2】某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為200萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，借款企業(yè)內(nèi)使用了120萬(wàn)元，那么，借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)（）元。A.10000 B.6000 C.4000 D.8000 【答案】C 【解析】借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)=（200-120）×0.5%=4000（元）。

2、債券發(fā)行價(jià)格的計(jì)算

債券發(fā)行價(jià)格=Σ（年利率/（1+市場(chǎng)利率）I）+ 面值/（1 + 市場(chǎng)利率）n 例：某股份有限公司擬發(fā)行面值為100元，年利率為12%，期限為2年的債券一批。要求：測(cè)算該債券在下列市場(chǎng)條件下的發(fā)行價(jià)格，（1）市場(chǎng)利率為10%（2）市場(chǎng)利率為12%（3）市場(chǎng)利率為14%

3、資本成本的計(jì)算

利息（1—所得稅率）

①長(zhǎng)期債權(quán)資本成本= 借款總額（1—籌資費(fèi)率）②債券成本的計(jì)算公式為： 債券資本成本=×100% 分子當(dāng)中的面值和分母當(dāng)中的發(fā)行額 在平價(jià)發(fā)行時(shí)是可以抵銷(xiāo)的，但是在溢價(jià)或是折價(jià)時(shí)則不可以。

優(yōu)先股每年股利

③優(yōu)先股資本成本= 優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格（1 –籌資費(fèi)率）

④普通股成本的計(jì)算方法有三種：股利折現(xiàn)模型，資本資產(chǎn)定價(jià)模型和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法。

⑤留存收益成本：實(shí)際上是一種機(jī)會(huì)成本。不考慮籌措費(fèi)用，留存收益的資本成本率與普通股資本成本率計(jì)算方法一致.例

1、偉明公司擬發(fā)行債券，面值100元，期限5年，票面利率為8%，每年付息一次，到期還本。若發(fā)行債券時(shí)的市場(chǎng)利率為10%，債券發(fā)行費(fèi)用為發(fā)行額的0.5%，該公司適用的所得稅率為30%，則該債券的資本成本是多少？（PVIF10%.5=0.621

PVIF8%.5=0.681 PVIFA8%.5=3.993 PVIFA10%.5=3.791）。計(jì)算過(guò)程保留三位小數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。解：債券價(jià)格 = 100*8%* PVIFA10%.5 + 100* PVIF10%.5 = 92.428元

債券資本成本 =100 * 8% *（1—30%）/ 92.428*（1—0.5%）= 6.09% 例

2、某公司擬籌資4000萬(wàn)元，其中按面值發(fā)行債券1500萬(wàn)元，票面利率為10%，籌資費(fèi)率為1%；發(fā)行優(yōu)先股500萬(wàn)元，股息率為12%，籌資費(fèi)率為2%；發(fā)行普通股2000萬(wàn)元，籌資費(fèi)率為4%，預(yù)計(jì)第一年股利率為12%，以后每年按4%遞增，所得稅稅率為33%。要求：

（1）計(jì)算債券資金成本；（2）計(jì)算優(yōu)先股資金成本；（3）計(jì)算普通股資金成本；

（4）計(jì)算加權(quán)平均資金成本（以賬面價(jià)值為權(quán)數(shù)）【答案】

（1）債券資金成本:（2）優(yōu)先股資金成本:（3）普通股資金成本（4）加權(quán)平均資金成本

Kw=1500÷4000×6.77%+500÷4000×12.24%+2000÷4000×16.5% =2.54%+1.53%+8.25%=12.32%。

4、籌資總額分界點(diǎn)的確定。

籌資總額分界點(diǎn)=可用某一特定成本率籌集到的某種資金額/該種資金在資金結(jié)構(gòu)中所占的比重。

5、三個(gè)杠桿系數(shù)的計(jì)算和每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)的運(yùn)（1）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率/營(yíng)業(yè)額變動(dòng)率

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大，營(yíng)業(yè)杠桿利益和營(yíng)業(yè)杠桿風(fēng)險(xiǎn)就越高。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股稅后利潤(rùn)變動(dòng)率/息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率 簡(jiǎn)化公式：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)/息稅前利潤(rùn)-利息（此處的息稅前利潤(rùn)為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)同期）

（2）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿利益和財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)就越高，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿利益和財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)就越低。

（3）聯(lián)合杠桿 = 營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)* 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) = 每股收益變動(dòng)率/營(yíng)業(yè)額變動(dòng)率

【例題1】某公司全部資產(chǎn)120萬(wàn)元，負(fù)債比率為40%，負(fù)債利率為10%，當(dāng)息稅前利潤(rùn)為20萬(wàn)元，則財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（）。A.1.25 B.1.32 C.1.43 D.1.56 【答案】B 【解析】財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=EBIT÷（EBIT-I）=20÷（20-120×40%×10%）=1.32 【例題2】某公司的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為3,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售將增長(zhǎng)10%，在其他條件不變的情況下，每股利潤(rùn)將增長(zhǎng)（）。A．50% B.10% C.30% D.60% 【答案】D 【解析】=6 所以，每股利潤(rùn)增長(zhǎng)率=6×10%=60%。

【例題2】某企業(yè)2001年資產(chǎn)平均總額為1000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為80%，總資產(chǎn)報(bào)酬率為24%，負(fù)債的年均利率為10%，全年包括利息費(fèi)用的固定成本總額為132萬(wàn)元，所得稅率為33%。要求：

（1）計(jì)算該企業(yè)2001年息稅前利潤(rùn)；（2）計(jì)算該企業(yè)2001年凈資產(chǎn)收益率；

（3）計(jì)算該企業(yè)2002年經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、復(fù)合杠桿系數(shù)。【答案及解析】

（1）息稅前利潤(rùn)=1000×24%=240(萬(wàn)元)負(fù)債平均總額=1000×80%=800(萬(wàn)元)凈資產(chǎn)平均總額=1000-800=200(萬(wàn)元)利息=800×10%=80（萬(wàn)元）

凈利潤(rùn)=（240-80）×（1-33%）=107.2（萬(wàn)元）凈資產(chǎn)收益率=107.2÷200=53.6% 4）邊際貢獻(xiàn)=240+(132-80)=292（萬(wàn)元）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=292/240=1.22 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=240/（240-80）=1.5 復(fù)合杠桿系數(shù)=1.5×1.22=1.83

6、資本結(jié)構(gòu)決策的每股收益無(wú)差別點(diǎn)分析法

【例題7】某公司目前發(fā)行在外普通股100萬(wàn)股（每股1元），已發(fā)行10％利率的債券400萬(wàn)元，該公司打算為一個(gè)新的投資項(xiàng)目融資500萬(wàn)元，新項(xiàng)目投產(chǎn)后公司每年息稅前利潤(rùn)增加到200萬(wàn)元。現(xiàn)有兩個(gè)方案可供選擇：按12％的利率發(fā)行債券（方案１）； 按每股20元發(fā)行新股（方案2）。公司適用所得稅率40％。要求：

（1）計(jì)算兩個(gè)方案的每股利潤(rùn)。

（2）計(jì)算兩個(gè)方案的每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)。（3）計(jì)算兩個(gè)方案的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。（4）判斷哪個(gè)方案更好。【答案及解析】（2）（EBIT-40-60）×（1-40%）/100=（EBIT-40）×（1-40%）/125 EBIT=340（萬(wàn)元）

（3）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（1）=200/（200-40-60）=2 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（2）=200/（200-40）=1.25（4）由于方案2每股利潤(rùn)（0.77元）大于方案1（0.6元），且其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（1.25）小于方案1（2），即方案2收益性高，風(fēng)險(xiǎn)低，所以方案2優(yōu)于方案1。第五章 投資管理

一、固定資產(chǎn)投資

1、現(xiàn)金流量的計(jì)算

假定：各年各年投資在年初一次進(jìn)行；各年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量在各年年末一次發(fā)生；終結(jié)現(xiàn)金流量在最后一年年末發(fā)生。

現(xiàn)金流出量：購(gòu)置固定資產(chǎn)成本和墊支的流動(dòng)資金。現(xiàn)金流入量：初始投資時(shí)原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入=年?duì)I業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

終結(jié)現(xiàn)金流量：指固定資產(chǎn)的殘值收入和原來(lái)墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金回收額 現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入量—現(xiàn)金流出量（通常按年計(jì)算）簡(jiǎn)算法： 建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量NCF =--原始投資額 經(jīng)營(yíng)期某年凈現(xiàn)金流量 NCF = 凈利 + 折舊

例1：某企業(yè)一項(xiàng)投資方案有關(guān)資料如下：年初廠(chǎng)房機(jī)器設(shè)備投資160萬(wàn)元，土地購(gòu)置費(fèi)10萬(wàn)元，流動(dòng)資金50萬(wàn)元，建設(shè)期為一年，壽命為5年，固定資產(chǎn)采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。該項(xiàng)目終結(jié)時(shí)固定資產(chǎn)殘值為10萬(wàn)元，投產(chǎn)后預(yù)計(jì)每年銷(xiāo)售收入為150萬(wàn)元，第一年的付現(xiàn)成本為70萬(wàn)元，以后每年遞增5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率為40%。要求：計(jì)算該項(xiàng)目每年的凈現(xiàn)金流量。

解：固定資產(chǎn)年折舊額=（160—10）/5=30萬(wàn)元

第一年凈利=[150--（70—30）]*（1—40%）=30萬(wàn)元 第二年凈利=（150—75—30）*（1—40%）=27萬(wàn)元 第三年凈利=（150—80—30）*（1—40%）=24萬(wàn)元 第四年凈利=（150—85-30）*（1—40%）=21萬(wàn)元 第五年凈利=（150—90-30）*（1—40%）=18萬(wàn)元

每年的凈現(xiàn)金流量為：NCF0 = —（160+10+50）=220萬(wàn)元 NCF1 =0 NCF2 =30+30=57 NCF3 =27+30=57 NCF4 =24+30=54 NCF5 =21+30=51 NCF6 =18+30+50=108 例

2、某公司準(zhǔn)備投資上一新項(xiàng)目，有關(guān)資料如下：

（1）該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資共80萬(wàn)元，第一年初和第二年初各投資40萬(wàn)元。兩年建成投產(chǎn)，投產(chǎn)后一年達(dá)到正常生產(chǎn)能力。

（2）投產(chǎn)前需墊支流動(dòng)資本10萬(wàn)元。

（3）固定資產(chǎn)可使用5年，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，期末殘值為8萬(wàn)元。

（4）該項(xiàng)目投產(chǎn)后第一年的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為20萬(wàn)元，以后4年每年為85萬(wàn)元（假定于當(dāng)年收到現(xiàn)金），第一年的經(jīng)營(yíng)成本為10萬(wàn)元，以后各年為55萬(wàn)元。（5）企業(yè)所得稅率為40%。

（6）流動(dòng)資本于終結(jié)點(diǎn)一次收回。要求：計(jì)算該項(xiàng)目各年凈現(xiàn)金流量。解：固定資產(chǎn)年折舊=80—8/5=14.4萬(wàn)元

NCF0-1 = —40萬(wàn)元 NCF2 = —10萬(wàn)元 NCF3 =20—10=10萬(wàn)元 NCF4-6 =（85-55-14.4）*（1-40%）+14.4=23.76萬(wàn)元 NCF7 =（85-55-14.4）*（1—40%）+14.4+8+10=41.76萬(wàn)元

2、固定資產(chǎn)投資決策（1）非貼現(xiàn)指標(biāo)

投資回收期 投資方案每年凈現(xiàn)金流量相等時(shí)：

投資回收期=初始投資額/每年凈現(xiàn)金流量

投資方案每年凈現(xiàn)金流量不等時(shí)：

投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量最后一年為負(fù)數(shù)的期數(shù)N+（N年年末尚未收回的投資/第N+1年的凈現(xiàn)金流量。

平均報(bào)酬率平均報(bào)酬率=年平均現(xiàn)金流量/初始投資額（2）貼現(xiàn)值指標(biāo)

凈現(xiàn)值：NPV=各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和

各年凈現(xiàn)金流量相等，則NPV=年金現(xiàn)值 – 原始投資現(xiàn)值 各年凈現(xiàn)金流量不等，則 NPV = 各年現(xiàn)金流量復(fù)利現(xiàn)值之和 例3：某固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在建設(shè)起點(diǎn)一次投入1000萬(wàn)元，建設(shè)期為一年。該項(xiàng)目壽命為10年，期滿(mǎn)無(wú)殘值，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。投產(chǎn)后每年獲利潤(rùn)100萬(wàn)元。設(shè)定折線(xiàn)率為沒(méi)10%。要求：（1）計(jì)算每年折舊；（2）計(jì)算建設(shè)期凈現(xiàn)金流量；（3）計(jì)算經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量；（4）計(jì)算靜態(tài)投資回收期；（5）計(jì)算凈現(xiàn)值；（6）評(píng)價(jià)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。（10年，10%的年金現(xiàn)值系數(shù)）=6.14457，（11年，10%的年金現(xiàn)值系數(shù)）=6.49506，（1年，10%的年金現(xiàn)值系數(shù)）=0.90909，（1年，10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)）=0.90909 解：年折舊=1000/10=100 建設(shè)期凈現(xiàn)金流量

NCF0 =-1000萬(wàn)元 NCF1 =0 NCF2—11 =100+100=200萬(wàn)元 不包括建設(shè)期的投資回收期=1000/200=5年 包括建設(shè)期的投資回收期=5+1=6年

凈現(xiàn)值NPV=-1000+0+200*（6.49506—0.90909）=117.194萬(wàn)元 因?yàn)椋翰话ńㄔO(shè)期投資回收期=5=10/2 NPV=117.194 大于0，所以，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上基本可行。

例4：已知某投資項(xiàng)目采用逐次測(cè)算法計(jì)算內(nèi)部收益率，經(jīng)過(guò)測(cè)試得到以下數(shù)據(jù)： 設(shè)定折現(xiàn)率R 凈現(xiàn)值NPV（按R計(jì)算）26%--10萬(wàn)元 20% +250萬(wàn)元 24% +90萬(wàn)元 30%--200萬(wàn)元 要求：（1）用內(nèi)插法計(jì)算該項(xiàng)目的內(nèi)部收益率IRR。

（2）若該項(xiàng)目的行業(yè)基準(zhǔn)收益率I為14%，評(píng)價(jià)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。IRR = 24% + 90/（90--（-10））*（26%-24%）=25.8% IRR=25.8%大于14%，所以該項(xiàng)目具有財(cái)務(wù)可行性。

例5：某企業(yè)急需一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，該設(shè)備投入使用后，每年可增加銷(xiāo)售收入71000元，經(jīng)營(yíng)成本50000元。若購(gòu)買(mǎi)，其市場(chǎng)價(jià)格為100000元，經(jīng)濟(jì)壽命為10年，報(bào)廢無(wú)殘值；若從租賃公司租用同樣設(shè)備，只需要沒(méi)年末支付15000元租金，可連續(xù)租用10年。已知該企業(yè)的自有資金的資金成本為12%。適用的所得稅率為33%。要求：（1）用凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法評(píng)價(jià)企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)購(gòu)置該項(xiàng)設(shè)備

（2）用凈現(xiàn)值法對(duì)是否應(yīng)租賃設(shè)備方案作出決策 解：（1）年折舊=100000/10=10000元

年凈利潤(rùn) =（71000—50000—10000）*（1—33%）= 7370元 NCF0 =-10000 元 NCF1—10 = 10000+7370 = 17370元 NPV =-100000 + 17370*5.65022 =-1855.68元小于0（PVIFA IRR 10）= 100000/17370 = 5.757 IRR = 10%+6.14457—5.75705/66.14457-5.65022 *（12%--10）= 11.57 凈現(xiàn)值小于0，內(nèi)部收益率小于資金成本，故購(gòu)買(mǎi)設(shè)備方案不可行。

（2）NCF0 = 0 NCF1—10 =（710000—50000-15000）*（1—33）= 4020元 NPV = 0+ 4020*5.65022 = 22713.88元大于0 所以租賃方案是可行的。

3、債券投資 債券價(jià)格的計(jì)算

【例題1】在2001年1月1日發(fā)行5年期債券，面值1000元，票面年利率10%，于每年12月31日付息，到期時(shí)一次還本。要求：

（1）假定2001年1月1日金融市場(chǎng)上與該債券同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)投資的利率是9%，該債券的發(fā)行價(jià)應(yīng)當(dāng)定為多少？ 【答案】

（1）發(fā)行價(jià)格=1000×10%×(P/A,9%,5)+1000×(P/F,9%,5)=100×3.8897+1000×0.6499=1038.87(元)

4、股票投資 股票估價(jià)模型 固定成長(zhǎng)股票價(jià)值

假設(shè)股利按固定的成長(zhǎng)率增長(zhǎng)。計(jì)算公式為：

【例題2】某種股票為固定成長(zhǎng)股票，年增長(zhǎng)率為5%，預(yù)期一年后的股利為6元，現(xiàn)行國(guó)庫(kù)券的收益率為11%，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的必要收益率等于16%，而該股票的貝他系數(shù)為1.2，那么，該股票的價(jià)值為（）元。A.50 B.33 C.45 D.30 【答案】A 【解析】該股票的預(yù)期收益率=11%+1.2(16%-11%)=17% 該股票的價(jià)值=6/（17%-5%）=50（元）。

5、證券投資組合

【例題3】甲公司準(zhǔn)備投資100萬(wàn)元購(gòu)入由A、B、C三種股票構(gòu)成的投資組合，三種股票占用的資金分別為20萬(wàn)元、30萬(wàn)元和50萬(wàn)元，即它們?cè)谧C券組合中的比重分別為20％、30％和50％，三種股票的貝他系數(shù)分別為0.8、1.0和1.8。無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為10％，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的市場(chǎng)必要報(bào)酬率為16％。

要求:(1)計(jì)算該股票組合的綜合貝他系數(shù)；(2)計(jì)算該股票組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率；(3)計(jì)算該股票組合的預(yù)期報(bào)酬率；

(4)若甲公司目前要求預(yù)期報(bào)酬率為19％，且對(duì)B股票的投資比例不變，如何進(jìn)行投資組合。【答案】該題的重點(diǎn)在第四個(gè)問(wèn)題，需要先根椐預(yù)期報(bào)酬率計(jì)算出綜合貝他系數(shù)，再根據(jù)貝他系數(shù)計(jì)算A、B、C的投資組合。

(1)該股票組合的綜合貝他系數(shù)=0.8×20％+1.0×30％+1.8×50％=1.36（2）該股票組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=1.36×(16％-10％)=8.16%(3)該股票組合的預(yù)期報(bào)酬率=10％+8.16％=18.16％(4)若預(yù)期報(bào)酬率19％，則綜合β系數(shù)=1.5。

設(shè)投資于A股票的比例為X，則:0.8X+l×30％+1.8×(1-30％-X)=1.5 X=6%,即A投資6萬(wàn)元，B投資30萬(wàn)元，C投資64萬(wàn)元。第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

一、現(xiàn)金持有量的確定：

存貨模型：N = 2 X 全部需要量 X每次轉(zhuǎn)換成本 有價(jià)證券收益率

成本分析模型：總成本=機(jī)會(huì)成本 +管理成本 + 短缺成本

因素分析模型：最佳現(xiàn)金持有量 =（上年現(xiàn)金平均占用額—不合理占用額）X（1 ± 預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)額變動(dòng)百分比）

例1：某企業(yè)預(yù)計(jì)每月貨幣資金需要總量為100000元，每次交易的轉(zhuǎn)換成本為100元，儲(chǔ)備每元貨幣資金的成本為0,05元（即有價(jià)證券的月利息率為5%）。要求計(jì)算最佳貨幣持有量。

二、應(yīng)收帳款收帳政策決策

決策要點(diǎn)：最終比較各方案“信用后收益”

某方案的信用后收益 = 信用前收益 – 信用成本 信用前收益 = 銷(xiāo)售收入 – 銷(xiāo)售成本 – 現(xiàn)金折扣 信用成本 = 機(jī)會(huì)成本 + 壞帳損失 + 收帳費(fèi)用

（1）機(jī)會(huì)成本 = 維持賒銷(xiāo)所需資金 X 資金成本率

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 = 賒銷(xiāo)收入凈額 / 應(yīng)收帳款平均余額

應(yīng)收帳款平均余額 = 銷(xiāo)售收入凈額 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期（平均收帳期）= 360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

維持賒銷(xiāo)所需資金 = 應(yīng)收帳款平均余額 X 變動(dòng)成本率（2）壞帳損失 = 賒銷(xiāo)金額 X 壞帳損失率（3）收帳費(fèi)用

例2：某公司由于目前的信用政策過(guò)嚴(yán)，不利于擴(kuò)大銷(xiāo)售，且收帳費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的信用政策。現(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬信用政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

項(xiàng)目 現(xiàn)行收帳政策 甲方案 乙方案 年銷(xiāo)售額（萬(wàn)元/年）2400 2600 2700 信用條件 N/60 N/90 2/60 N/80 收帳費(fèi)用（萬(wàn)元/年）40 20 10 所有帳戶(hù)的平均收帳期 2個(gè)月 3個(gè)月 估計(jì)50%的客戶(hù)

會(huì)享受折扣

所有帳戶(hù)的壞帳損失率 2% 2.5% 3% 已知甲公司的變動(dòng)成本率為80%，應(yīng)收帳款投資要求的最低報(bào)酬率為15%。壞帳損失率是指預(yù)計(jì)壞帳損失和銷(xiāo)售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。

要求：通過(guò)計(jì)算回答，應(yīng)否改變現(xiàn)行的信用政策？如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？ 解：

項(xiàng)目 現(xiàn)行收帳政策 方案甲 方案乙

銷(xiāo)售額 2400 2600 2700 信用成本前收益 2400 *（1—80%）2600 *（1—80%）2700 *（1—80%）

= 480

= 520--2700*50%*2%=513 信用成本

平均收帳期

60*50%+180*50%=120 維持賒銷(xiāo)所需資金

2400/360*60*80%

2600/360*90*80% 2700/360*120*80% =320 =520 =720 應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本 320*15%=48 520*15%=78 720*15%=108 壞帳損失 2400*2%=48 2600*2.5%=65 2700*3%=81 收帳費(fèi)用 40 20 10 信用成本后收益 344 357 314 因此應(yīng)當(dāng)改變現(xiàn)行的信用政策。改變信用政策應(yīng)當(dāng)采納甲方案。

三、存貨最佳經(jīng)濟(jì)批量和最佳定貨點(diǎn)的確定

1、存貨最佳經(jīng)濟(jì)批量 Q =√2*全年需要量 * 每次進(jìn)貨成本 / 單位儲(chǔ)存成本

2、經(jīng)濟(jì)訂貨批數(shù) 全年需要量A/經(jīng)濟(jì)批量Q =√全年需要量A*單位儲(chǔ)存成本C/2每次進(jìn)貨成本F

3、全年總成本 T = √2*全年需要量A*每次進(jìn)貨成本F*單位儲(chǔ)存成本C

4、最佳訂貨點(diǎn) R = 每天正常耗用量*提前時(shí)間*保險(xiǎn)儲(chǔ)備

保險(xiǎn)儲(chǔ)備=2/1（預(yù)計(jì)每天最大耗用量*體前天數(shù)+每天正常耗用量*提前天數(shù)

例3：某企業(yè)全年需要外購(gòu)零件2500件，每次定貨成本300元，每件平均儲(chǔ)存成本4元。根據(jù)資料計(jì)算最優(yōu)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量及其總成本。

解：經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量= √2 * 2500 *300/ 4 = 612.37 總成本 = √2*2500*300*4 = 2449.49

第四篇：自考物流管理運(yùn)輸管理(二)復(fù)習(xí)資料

簡(jiǎn)答與論述 1運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)：

一，運(yùn)輸具有生產(chǎn)的本質(zhì)屬性。二，運(yùn)輸服務(wù)的公共性。運(yùn)輸服務(wù)的公共性是指，運(yùn)輸服務(wù)在全社會(huì)范圍內(nèi)與公眾有利害關(guān)系的特征。它主要表現(xiàn)在：1：保證為社會(huì)物質(zhì)在生產(chǎn)和流通過(guò)程中提供運(yùn)輸服務(wù)。2：保證為人們?cè)谏a(chǎn)和生活過(guò)程中出現(xiàn)需要提供運(yùn)輸服務(wù)。三，運(yùn)輸產(chǎn)品是無(wú)形產(chǎn)品。四，運(yùn)輸生產(chǎn)和運(yùn)輸消費(fèi)同時(shí)進(jìn)行。五，運(yùn)輸產(chǎn)品具有非儲(chǔ)存性。運(yùn)輸產(chǎn)品既不能儲(chǔ)存，也不能調(diào)撥。只能在運(yùn)輸生產(chǎn)能力上做一些儲(chǔ)備。六，運(yùn)輸產(chǎn)品的同一性。各種運(yùn)輸方式生產(chǎn)的同一產(chǎn)品—運(yùn)輸對(duì)象的位移。運(yùn)輸產(chǎn)品的數(shù)量由統(tǒng)一的客貨運(yùn)量和客貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量來(lái)描述。2．現(xiàn)代運(yùn)輸手段四要素及其特點(diǎn)：

一，運(yùn)輸工具和裝卸設(shè)備。車(chē)、船等運(yùn)輸工具是裝載貨物并實(shí)現(xiàn)貨物位移的主要手段，而裝卸設(shè)備是實(shí)現(xiàn)高效化的重要保證。運(yùn)輸工具日益先進(jìn)、高效，主要體現(xiàn)在運(yùn)輸工具和裝卸設(shè)備的大型化，高效化、專(zhuān)業(yè)化和自動(dòng)化上。二，運(yùn)輸動(dòng)力。節(jié)能、環(huán)保、高效是對(duì)運(yùn)輸動(dòng)力的發(fā)展要求。三，運(yùn)輸線(xiàn)路。運(yùn)輸工具只有與運(yùn)輸線(xiàn)路向配合，才能發(fā)揮效用。四，通信設(shè)備。它是現(xiàn)代化的主要手段，現(xiàn)代運(yùn)輸迫切需要通信設(shè)備進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，信息傳遞和消息公布，才能實(shí)現(xiàn)高效率，大范圍的運(yùn)輸。3．運(yùn)輸?shù)膬纱蠊δ?/p>

貨物位移和貨物臨時(shí)儲(chǔ)存。貨物臨時(shí)儲(chǔ)存是對(duì)動(dòng)力部分的巨大浪費(fèi)，盡管利用運(yùn)輸工具靜態(tài)儲(chǔ)存的代價(jià)是昂貴的，但有時(shí)受倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存能力等條件的限制，存在此現(xiàn)象屬正常。

4．運(yùn)輸?shù)脑恚?/p>

規(guī)模經(jīng)濟(jì)和距離經(jīng)濟(jì)。規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)表現(xiàn)為隨運(yùn)輸工具裝載規(guī)模的增長(zhǎng)，每單位載重量運(yùn)輸成本下降。距離經(jīng)濟(jì)指每單位運(yùn)輸距離的成本隨運(yùn)輸距離的增加而減少。運(yùn)輸?shù)木嚯x經(jīng)濟(jì)亦指遞遠(yuǎn)遞減原理，即運(yùn)費(fèi)率隨距離的增加而逐漸減少。5．運(yùn)輸在物流中的作用 1，物流系統(tǒng)功能要素的核心是運(yùn)輸。2，實(shí)現(xiàn)物流合理化的關(guān)鍵是運(yùn)輸。3，運(yùn)輸是“第三利潤(rùn)源泉”的主要源泉。

6．研究運(yùn)輸?shù)囊饬x：

1，提高運(yùn)輸服務(wù)水準(zhǔn)。2，提高運(yùn)輸?shù)默F(xiàn)代化水平。3，降低物流全過(guò)程的總費(fèi)用。4，實(shí)現(xiàn)物流過(guò)程的一體化管理。5，促進(jìn)運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)觀(guān)念和組織方式等的變革。7．我國(guó)的交通信息化建設(shè)應(yīng)該集中于以下幾個(gè)方面 一是搞好交通行業(yè)各級(jí)政府辦公業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，形成系統(tǒng)規(guī)范，內(nèi)容豐富，及時(shí)更新的各級(jí)政府辦公業(yè)務(wù)資源網(wǎng)，在信息安全保密的前提下，實(shí)現(xiàn)各級(jí)政府間辦公業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化，信息資源共享化和公開(kāi)化，最大限度地滿(mǎn)足交通行業(yè)和社會(huì)需求。二是建立客運(yùn)，貨源管理信息系統(tǒng)和信息服務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸服務(wù)管理的現(xiàn)代化。三是采用3S技術(shù)開(kāi)發(fā)交通事故緊急救援系統(tǒng)和安全運(yùn)營(yíng)保障技術(shù)，開(kāi)發(fā)路況信息系統(tǒng)和車(chē)輛調(diào)度技術(shù)等，完善網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的電子收費(fèi)系統(tǒng)，路政運(yùn)政管理信息系統(tǒng)和高速公路監(jiān)控系統(tǒng)等。四是將3S技術(shù)應(yīng)用于交通企業(yè)，推動(dòng)傳統(tǒng)交通運(yùn)輸行業(yè)向現(xiàn)代物流企業(yè)的轉(zhuǎn)變。五是做好智能運(yùn)輸系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，并在完善基礎(chǔ)設(shè)施的基礎(chǔ)上，致力于關(guān)鍵技術(shù)的開(kāi)發(fā)和示范工程的建設(shè)。8從綠色運(yùn)輸?shù)哪繕?biāo)、行為主體、活動(dòng)范圍及其理論基礎(chǔ)四個(gè)方面剖析綠色運(yùn)輸?shù)膬?nèi)涵。

第一，綠色運(yùn)輸?shù)淖罱K目標(biāo)是可持續(xù)性發(fā)展，實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的準(zhǔn)則是經(jīng)濟(jì)利益，社會(huì)利益和環(huán)境利益的統(tǒng)一。第二，綠色運(yùn)輸?shù)男袨橹黧w不僅包括專(zhuān)業(yè)的運(yùn)輸企業(yè)，還包括產(chǎn)品供應(yīng)鏈上的制造企業(yè)和分銷(xiāo)企業(yè)，同時(shí)還包括不同級(jí)別的政府和運(yùn)輸行政主管部門(mén)等。第三，從綠色運(yùn)輸?shù)幕顒?dòng)范圍看，它包括運(yùn)輸作業(yè)環(huán)節(jié)和運(yùn)輸管理全過(guò)程的綠色化。第四，從綠色運(yùn)輸?shù)睦碚摽矗沙掷m(xù)發(fā)展理論，生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和生態(tài)倫理學(xué)理論。

11．多式聯(lián)運(yùn)的主要特點(diǎn)是，由多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人對(duì)托運(yùn)人簽訂一個(gè)運(yùn)輸合同，統(tǒng)一組織全程運(yùn)輸，貨物運(yùn)輸全程實(shí)行一次托運(yùn)，一單到底，一次收費(fèi)，統(tǒng)一理賠和全程負(fù)責(zé)，它是一種以方便托運(yùn)人和貨主為目的的先進(jìn)的貨物運(yùn)輸組織方式。4．辦理貨物多式聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的作業(yè)程序主要由三個(gè)環(huán)節(jié)組成，即貨物在發(fā)運(yùn)地的承運(yùn)業(yè)務(wù)，貨物在不同運(yùn)輸工具運(yùn)輸過(guò)程銜接點(diǎn)的中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，貨物在收獲地的交付業(yè)務(wù)。

12．多式聯(lián)運(yùn)常采用的方式是：海-陸、陸-空、海-空聯(lián)運(yùn)等。

13．陸橋運(yùn)輸也是一種海陸聯(lián)運(yùn)形式。

14多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人分為兩類(lèi)，即承運(yùn)人型的多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人，無(wú)船承運(yùn)人型的多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人。

15集裝箱運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)：一是提高裝卸效率，減輕勞動(dòng)強(qiáng)度。二是減少貨損貨差，提高貨物運(yùn)輸?shù)陌踩c質(zhì)量。三是縮短貨物在途時(shí)間，加快車(chē)船周轉(zhuǎn)。四是節(jié)省貨物運(yùn)輸包裝及檢驗(yàn)手續(xù)。五是減少運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。六是有利于組織多式聯(lián)運(yùn)。

16多式聯(lián)運(yùn)應(yīng)具備的主要條件？

一是必須具有一個(gè)多式聯(lián)運(yùn)合同。二是必須具有一份全程的多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)。三是全程運(yùn)輸過(guò)程中必須至少使用兩種不同的運(yùn)輸方式，而且是兩種以上運(yùn)輸方式的連續(xù)運(yùn)輸。四是必須使用全程單一費(fèi)率。五是必須有一個(gè)多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人對(duì)貨物的運(yùn)輸全程負(fù)責(zé)。六是如果是國(guó)際多式聯(lián)運(yùn)，則多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人接受貨物的地點(diǎn)與交貨物的地點(diǎn)必須屬于兩個(gè)國(guó)家。17多式聯(lián)運(yùn)的內(nèi)容主要包括哪幾個(gè)方面？

一是貨物全程運(yùn)輸中使用的兩種或兩種以上運(yùn)輸工具或方式的運(yùn)輸銜接，或者貨物全程運(yùn)輸中使用同一種運(yùn)輸工具兩程或兩程以上運(yùn)輸?shù)你暯印６秦浳锶踢\(yùn)輸中使用一種運(yùn)輸方式多家經(jīng)營(yíng)和多種運(yùn)輸方式聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的組織銜接。三是貨物全程運(yùn)輸所涉及的貨物生產(chǎn)，供應(yīng)，運(yùn)輸，銷(xiāo)售企業(yè)的運(yùn)輸協(xié)作組織。四是多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人對(duì)貨物的運(yùn)輸全程負(fù)責(zé)。4．多式聯(lián)運(yùn)的優(yōu)點(diǎn)：一是手續(xù)簡(jiǎn)單統(tǒng)一，節(jié)省人力物力和有關(guān)費(fèi)用。二是減少中間環(huán)節(jié)，提高運(yùn)輸質(zhì)量。三是降低運(yùn)輸成本，節(jié)約運(yùn)雜費(fèi)用。四是擴(kuò)大運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人業(yè)務(wù)范圍，提高運(yùn)輸組織水平，實(shí)現(xiàn)合理運(yùn)輸。

18．多式聯(lián)運(yùn)的作用？ 一是有利于發(fā)揮綜合運(yùn)輸?shù)膬?yōu)勢(shì)。二是提高運(yùn)輸管理水平，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸合理化。三是有利于挖掘運(yùn)輸潛力，提高運(yùn)輸效率。四是有利于形成以城市為中心，港站為樞紐的綜合運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)。五是有利于交通運(yùn)輸管理體制的改革。六是其他作用。

19國(guó)際多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)具備的條件？

一是必須有經(jīng)營(yíng)管理的組織機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)章程和具有企業(yè)法人資格的負(fù)責(zé)人。二是從發(fā)貨人或其代表手中接受貨物后，就能簽發(fā)自己的多式聯(lián)運(yùn)單證，以證明合同的訂立并開(kāi)始對(duì)貨物負(fù)責(zé)。三是必須具有與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相適應(yīng)得自有資金。四是必須能承擔(dān)多式聯(lián)運(yùn)合同中規(guī)定的運(yùn)輸和其他服務(wù)有關(guān)的責(zé)任。20．運(yùn)輸節(jié)點(diǎn)指起連接不同運(yùn)輸方式的作用

承擔(dān)貨物的集散，運(yùn)輸業(yè)務(wù)的辦理，運(yùn)輸工具的保養(yǎng)和維修。

21運(yùn)輸節(jié)點(diǎn)的種類(lèi)及各類(lèi)型運(yùn)輸節(jié)點(diǎn)的功能？

一是轉(zhuǎn)運(yùn)型節(jié)點(diǎn)。它是以不同運(yùn)輸方式為主的節(jié)點(diǎn)，貨物在節(jié)點(diǎn)上停留的時(shí)間較短。有路運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)站，港口，空港。二是儲(chǔ)存型節(jié)點(diǎn)。它是以存放貨物為主要職能的節(jié)點(diǎn)，貨物在節(jié)點(diǎn)上停留時(shí)間較轉(zhuǎn)運(yùn)型節(jié)點(diǎn)長(zhǎng)。它按服務(wù)對(duì)象劃分有自備倉(cāng)庫(kù)，營(yíng)運(yùn)倉(cāng)庫(kù)。按所屬的職能劃分，有生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)，儲(chǔ)備倉(cāng)庫(kù)。按結(jié)構(gòu)劃分，有平房倉(cāng)庫(kù)，樓房倉(cāng)庫(kù)，高層貨架倉(cāng)庫(kù)，罐式貨架。按保管方式劃分，有普通倉(cāng)庫(kù)，冷藏倉(cāng)庫(kù)，恒溫倉(cāng)庫(kù)，露天倉(cāng)庫(kù)，危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)，散裝倉(cāng)庫(kù)。按特種倉(cāng)庫(kù)劃分有移動(dòng)倉(cāng)庫(kù)，保稅倉(cāng)庫(kù)。三是流通型節(jié)點(diǎn)。它是以組織物流為主要功能的節(jié)點(diǎn)。有流通倉(cāng)庫(kù)，轉(zhuǎn)運(yùn)倉(cāng)庫(kù)，集中倉(cāng)庫(kù)，分散倉(cāng)庫(kù)，加工倉(cāng)庫(kù)。

22．流通倉(cāng)庫(kù)和普通倉(cāng)庫(kù)的不同之處主要在于？一是倉(cāng)庫(kù)的位臵不同。普通倉(cāng)庫(kù)的位臵選擇偏離物流線(xiàn)路較遠(yuǎn)，而流通倉(cāng)庫(kù)要求較嚴(yán)格，為了加速物流的流轉(zhuǎn)，其位臵必須鄰近物流線(xiàn)路，且對(duì)交通環(huán)境條件要求較高。二是倉(cāng)庫(kù)周轉(zhuǎn)速度不同。普通倉(cāng)庫(kù)周轉(zhuǎn)速度慢，流通倉(cāng)庫(kù)周轉(zhuǎn)速度快。三是倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部配備不同。普通倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部設(shè)計(jì)以堆存貨物場(chǎng)地為主，流通倉(cāng)庫(kù)庫(kù)內(nèi)機(jī)械數(shù)量多，機(jī)械作業(yè)頻率高。四是倉(cāng)庫(kù)功能不同。普通倉(cāng)庫(kù)功能單一，流通倉(cāng)庫(kù)功能較多，主要表現(xiàn)在信息、轉(zhuǎn)運(yùn)、理貨功能較強(qiáng)。

23．貨運(yùn)系統(tǒng)的發(fā)展特點(diǎn)？ 一是服務(wù)功能多樣化。二是場(chǎng)站布局合理化。三是操作運(yùn)行機(jī)械化、電子化。四是貨運(yùn)集散協(xié)作化。五是組織管理現(xiàn)代化。六是投資主體多元化。

24貨物流通過(guò)程的三種模式？

一是貨運(yùn)流通模式I。是以鐵路運(yùn)輸或公路運(yùn)輸作為貨物流通過(guò)程干線(xiàn)運(yùn)輸方式的陸上貨物流通模式。二是貨運(yùn)流通模式II。是以航空運(yùn)輸作為貨物流通過(guò)程干線(xiàn)運(yùn)輸方式的空中貨物流通模式。三是貨運(yùn)流通模式III。是以水上運(yùn)輸作為貨物流通過(guò)程干線(xiàn)運(yùn)輸方式的水上貨物流通模式。

25貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的具體組織方式可以有多種，就其組織體制來(lái)說(shuō)，基本上可以劃分為兩類(lèi)

1是，貨主直接托運(yùn)制。指由貨主與掌握運(yùn)輸工具的運(yùn)輸企業(yè)直接發(fā)生托運(yùn)與承運(yùn)關(guān)系的運(yùn)輸業(yè)務(wù)組織體制。2是，運(yùn)輸承包發(fā)運(yùn)制。指由貨主與運(yùn)輸承包人發(fā)生托運(yùn)與承運(yùn)關(guān)系，并由運(yùn)輸承包人組織實(shí)現(xiàn)貨物運(yùn)輸過(guò)程的運(yùn)輸業(yè)務(wù)組織體制。26汽車(chē)運(yùn)輸生產(chǎn)計(jì)劃包括的三部分？

一是計(jì)劃期內(nèi)的旅客運(yùn)輸量和貨物運(yùn)輸量；二是計(jì)劃期內(nèi)企業(yè)可能擁有的載客、載貨汽車(chē)和載貨掛車(chē)數(shù)，由此編制車(chē)輛計(jì)劃，確定運(yùn)輸能力；三是根據(jù)應(yīng)完成的客、貨運(yùn)輸計(jì)劃，車(chē)輛計(jì)劃，運(yùn)輸條件等所作的車(chē)輛運(yùn)用計(jì)劃。

27運(yùn)輸量計(jì)劃值要在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)下列有關(guān)資料確定？ {1}上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃控制數(shù)；{2}長(zhǎng)期計(jì)劃中的有關(guān)指標(biāo)；{3}政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)對(duì)交通運(yùn)輸?shù)挠绊懀粄4}轄區(qū)各種運(yùn)輸方式的發(fā)展及汽車(chē)運(yùn)輸市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)；{5}公路網(wǎng)發(fā)展計(jì)劃，轄區(qū)客、貨運(yùn)的營(yíng)運(yùn)路線(xiàn)及班期開(kāi)發(fā)計(jì)劃；{6}企業(yè)車(chē)輛增減計(jì)劃；{7}物資單位提送的托運(yùn)計(jì)劃，運(yùn)輸合同及計(jì)劃外物資等貨物運(yùn)輸量預(yù)測(cè)；{8}轄區(qū)客運(yùn)班期調(diào)整計(jì)劃，旅客運(yùn)輸量預(yù)測(cè)；{9}有關(guān)歷年統(tǒng)計(jì)調(diào)查資料。

28．車(chē)輛運(yùn)行作業(yè)計(jì)劃的編制（依據(jù)和原則）{1}工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的物資、急需的物資、搶險(xiǎn)救災(zāi)及戰(zhàn)備用物資優(yōu)先安排；{2}保證重點(diǎn)、兼顧一般，綜合平衡、全面安排；{3}運(yùn)力與運(yùn)量相平衡；{4}充分發(fā)揮車(chē)輛效率，注重經(jīng)濟(jì)效益。

29車(chē)輛運(yùn)行作業(yè)計(jì)劃的編制方法及這兩種方法的定義？有順編法和逆編法。順編法是從確定各項(xiàng)車(chē)輛運(yùn)用效率的質(zhì)量指標(biāo)計(jì)劃值開(kāi)始，逐項(xiàng)計(jì)算各項(xiàng)數(shù)量指標(biāo)，最后計(jì)算出運(yùn)輸工作量。它是以“可能性”為出發(fā)點(diǎn)，即根據(jù)各項(xiàng)效率指標(biāo)可能達(dá)到的水平為依據(jù)來(lái)確定可能完成的運(yùn)輸工作量。逆編法是以“需要”為出發(fā)點(diǎn)來(lái)編制車(chē)輛運(yùn)行作業(yè)計(jì)劃的方法。它是根據(jù)運(yùn)輸量計(jì)劃和車(chē)輛計(jì)劃的要求來(lái)確定車(chē)輛運(yùn)用效率水平，通過(guò)確定各項(xiàng)運(yùn)用效率質(zhì)量指標(biāo)來(lái)編制車(chē)輛運(yùn)行作業(yè)計(jì)劃。它體現(xiàn)了“以銷(xiāo)定產(chǎn)”的原則。30．車(chē)輛運(yùn)行作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行？

{1}物資單位應(yīng)及時(shí)做好裝卸車(chē)準(zhǔn)備，并積極配合組織回程貨源，提高實(shí)載率。{2}車(chē)隊(duì)調(diào)度人員應(yīng)及時(shí)掌握車(chē)輛動(dòng)態(tài)，科學(xué)、合理地調(diào)度車(chē)輛，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)解決。{3}駕駛員應(yīng)保證單車(chē)運(yùn)行作業(yè)任務(wù)的具體完成。{4}保修車(chē)輛應(yīng)能按時(shí)完成。31車(chē)輛調(diào)度工作的主要內(nèi)容？

{1}各級(jí)調(diào)度部門(mén)應(yīng)嚴(yán)肅、認(rèn)真地執(zhí)行黨和國(guó)家的方針、政策，通過(guò)運(yùn)力和運(yùn)量的平衡，合理安排運(yùn)輸生產(chǎn)。{2}根據(jù)有關(guān)資料，認(rèn)真編制車(chē)輛運(yùn)行計(jì)劃。{3}掌握旅客、貨物的流量、流向和各種客觀(guān)情況，對(duì)車(chē)輛運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)分析、研究，采取措施，保證運(yùn)輸生產(chǎn)計(jì)劃的完成。{4}加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理和車(chē)輛運(yùn)行指揮。{5}認(rèn)真貫徹汽車(chē)預(yù)防保修制度，保證營(yíng)運(yùn)車(chē)輛按計(jì)劃進(jìn)廠(chǎng)保修，維護(hù)車(chē)輛技術(shù)狀況良好。32車(chē)輛調(diào)度工作的原則？ {1}堅(jiān)持集中領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一指揮、逐級(jí)負(fù)責(zé)、落實(shí)到人的原則。{2}車(chē)輛調(diào)度一定要從全局出發(fā)，局部服從全局。{3}調(diào)度工作必須以均衡完成和超額完成計(jì)劃任務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)運(yùn)輸生產(chǎn)計(jì)劃和物資調(diào)運(yùn)計(jì)劃對(duì)車(chē)輛進(jìn)行安排，靈活調(diào)度。

33調(diào)度部門(mén)應(yīng)做好的工作？

{1}認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的運(yùn)輸方針、政策，負(fù)責(zé)營(yíng)運(yùn)客、貨車(chē)輛的調(diào)度工作。{2}搜集檢查全企業(yè)運(yùn)輸生產(chǎn)進(jìn)度、車(chē)輛效率指標(biāo)、重點(diǎn)物資完成等情況，定期綜合分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)匯報(bào)。{3}掌握車(chē)輛、道路、裝卸及重點(diǎn)貨源情況，研究和合理組織運(yùn)輸，推廣線(xiàn)性規(guī)劃科學(xué)調(diào)度車(chē)輛的方法。{4}建立健全24小時(shí)值班制度，處理日常調(diào)度工作，及時(shí)答復(fù)和處理下級(jí)調(diào)度部門(mén)反映的問(wèn)題。{5}按時(shí)提供轄區(qū)內(nèi)月度運(yùn)力、運(yùn)量初步平衡方案。{6}掌握車(chē)輛技術(shù)狀況，督促保修車(chē)輛按計(jì)劃進(jìn)廠(chǎng)和出廠(chǎng)。{7}經(jīng)常深入基層調(diào)查研究，掌握“五況”。{8}車(chē)輛拋苗，肇事后及時(shí)向上級(jí)調(diào)度室和有關(guān)部門(mén)匯報(bào)，并安排車(chē)輛接駁。

34運(yùn)輸企業(yè)調(diào)度機(jī)構(gòu)的構(gòu)成及其主要職責(zé)？

答：1計(jì)劃調(diào)度組a掌握運(yùn)力、運(yùn)量情況，主持召開(kāi)運(yùn)力、運(yùn)量平衡會(huì)議b 提出車(chē)輛的運(yùn)用意見(jiàn)c編制車(chē)輛運(yùn)輸計(jì)劃2值班高度組a具體下達(dá)車(chē)輛運(yùn)行作業(yè)計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行b提出車(chē)輛的運(yùn)用意見(jiàn)c參與編制車(chē)輛運(yùn)行作業(yè)計(jì)劃d實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)高度e準(zhǔn)確掌握車(chē)輛保修進(jìn)度，必要時(shí)予以調(diào)整f準(zhǔn)確掌握道路的交通情況3統(tǒng)計(jì)檢查組a編制主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和計(jì)劃值與實(shí)績(jī)的對(duì)比圖表b督促基層調(diào)度員報(bào)送車(chē)輛作業(yè)計(jì)劃。

35．運(yùn)行路線(xiàn)和時(shí)間的安排原則？

{1}將相互接近的停留點(diǎn)的貨物盡量裝在同一輛車(chē)上運(yùn)送。{2}將聚集在一起的停留點(diǎn)安排同一天送貨。{3}運(yùn)行路線(xiàn)從離倉(cāng)庫(kù)最遠(yuǎn)的停留點(diǎn)開(kāi)始。{4}一輛運(yùn)貨車(chē)順次途徑各停留點(diǎn)的路線(xiàn)應(yīng)成淚滴狀。{5}最有效地運(yùn)行路線(xiàn)通常是使用大載重量的運(yùn)輸車(chē)輛的結(jié)果。{6}提供應(yīng)在送貨過(guò)程中進(jìn)行，而不要再送貨結(jié)束后再進(jìn)行。{7}對(duì)偏離集散停留點(diǎn)路線(xiàn)遠(yuǎn)的單獨(dú)的停留點(diǎn)可采用另一個(gè)送貨方案。{8}應(yīng)當(dāng)避免停留點(diǎn)工作時(shí)間太短的約束。36組織雙班運(yùn)輸時(shí)，原則上應(yīng)滿(mǎn)足的幾點(diǎn)要求？

{1}最大限度地發(fā)揮車(chē)輛的運(yùn)輸效能，努力提高駕駛員的勞動(dòng)生產(chǎn)率，盡量滿(mǎn)足客、貨運(yùn)輸?shù)囊螅瑺?zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)效益。{2}加強(qiáng)勞動(dòng)組織，科學(xué)地安排好駕駛員的工作、學(xué)習(xí)和休息時(shí)間，保證勞逸結(jié)合。{3}加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外的協(xié)作與配合，確保雙班運(yùn)輸?shù)恼＿M(jìn)行。{4}必須貫徹安全第一的方針，注意行車(chē)安全，盡可能做到定車(chē)、定人，確保作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行。37根據(jù)駕駛員勞動(dòng)組織的不同，雙班運(yùn)輸主要有以下幾種組織形式？ {1}一車(chē)兩人，日夜雙班。優(yōu)點(diǎn)是能做到定人、定車(chē)，能確保車(chē)輛有比較充裕的保修時(shí)間；駕駛員工作、學(xué)習(xí)和休息時(shí)間能得到正常的安排。缺點(diǎn)是車(chē)輛在時(shí)間上的利用還不夠充分，駕駛員不能完全做到當(dāng)面交接。{2}一車(chē)三人，兩工一休。優(yōu)點(diǎn)是能定車(chē)、定人，車(chē)輛出車(chē)時(shí)間較長(zhǎng)，運(yùn)輸效益較高。缺點(diǎn)是每車(chē)班駕駛員一次工作時(shí)間較長(zhǎng)，容易出現(xiàn)疲勞；安排車(chē)輛和保修時(shí)間比較緊張；需要配備駕駛員數(shù)量也較多。{3}一車(chē)兩人，日夜雙班、分段交班。{4}一車(chē)三人、日夜雙班、分段交接。{5}兩車(chē)三人，日夜雙班，分段交接。{6}一車(chē)兩人，輪流駕駛，日夜雙班。

38拖掛運(yùn)輸?shù)慕?jīng)濟(jì)性五點(diǎn)：{1}相同運(yùn)輸條件下，采用拖掛運(yùn)輸可大大增加載貨汽車(chē)的拖載量，能使原有的生產(chǎn)能力成倍增加。{2}掛車(chē)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，制造比較容易，耗用金屬材料也較少，適用于企業(yè)自行設(shè)計(jì)和制造，增加運(yùn)輸能力更為直接。{3}拖掛運(yùn)輸不需要增加額外的駕駛員，保修作業(yè)比較簡(jiǎn)單。{4}拖掛運(yùn)輸?shù)男熊?chē)燃料消耗、掛車(chē)的初次投資以及它的保修費(fèi)用，均比使用相同載重量的單個(gè)汽車(chē)要低。{5}汽車(chē)列車(chē)便于采用多種靈活、先進(jìn)的運(yùn)行方式。

39零擔(dān)貨運(yùn)班車(chē)組織形式及其特點(diǎn)？

組織形式包括：零擔(dān)車(chē)一般有固定式和非固定式。固定式零擔(dān)車(chē)通常稱(chēng)汽車(chē)零擔(dān)貨運(yùn)班次，是以箱式專(zhuān)用車(chē)為主要運(yùn)載工具，定期、定線(xiàn)、定車(chē)運(yùn)行的一種零擔(dān)班車(chē)。非固定式零擔(dān)車(chē)，指按照零擔(dān)貨流的具體情況，臨時(shí)組織而成的一種零擔(dān)車(chē)。它的營(yíng)運(yùn)組織形式主要有直達(dá)零擔(dān)車(chē)、中轉(zhuǎn)零擔(dān)車(chē)、沿途零擔(dān)車(chē)三種。直達(dá)零擔(dān)車(chē)指在起運(yùn)站將不同發(fā)貨人托運(yùn)至同一到站、且性質(zhì)適宜配載的各種零擔(dān)貨物，同時(shí)裝運(yùn)至到達(dá)地的運(yùn)輸組織形式。優(yōu)點(diǎn)是避免了中途不必要的換裝作業(yè)，節(jié)省了中轉(zhuǎn)費(fèi)用；減少了零擔(dān)貨物在途時(shí)間損失，提高了零擔(dān)貨物的運(yùn)送速度；減少了貨物在中轉(zhuǎn)站繁多的作業(yè)。中轉(zhuǎn)零擔(dān)車(chē)指在起運(yùn)站將不同發(fā)貨人同一方向不同到站、且性質(zhì)適宜配載的各種零擔(dān)貨物，同時(shí)裝運(yùn)至規(guī)定的中轉(zhuǎn)站，以便另行配送，繼續(xù)零擔(dān)貨物運(yùn)輸過(guò)程的運(yùn)輸組織形式。沿途零擔(dān)車(chē)指在起運(yùn)站將各個(gè)發(fā)貨人托運(yùn)同一線(xiàn)路、不同到站、且性質(zhì)適宜配裝的各種零擔(dān)貨物，同車(chē)裝運(yùn)至沿途各計(jì)劃作業(yè)點(diǎn)，卸下或裝上零擔(dān)貨物后繼續(xù)行駛，直至最后終到站的運(yùn)輸組織形式。

40零擔(dān)貨物的受理制度及其特點(diǎn)？

{1}隨時(shí)受理制。適用于作業(yè)量不大的零擔(dān)貨運(yùn)站。{2}預(yù)先審批制。它對(duì)于加強(qiáng)零擔(dān)貨物運(yùn)輸?shù)挠?jì)劃性，提高零擔(dān)貨物運(yùn)輸?shù)慕M織水平有一定作用。{3}日歷承運(yùn)制。它要求車(chē)站在基本掌握零擔(dān)貨物流量和流向規(guī)律的前提下，認(rèn)真編制承運(yùn)日期表。{4}承運(yùn)日期表及其編制 41委托及自行運(yùn)輸?shù)臎Q策在財(cái)務(wù)方面的考慮可以分兩步進(jìn)行？

{1}比較企業(yè)購(gòu)買(mǎi)承運(yùn)人服務(wù)的成本和自行運(yùn)輸成本；{2}制定實(shí)施計(jì)劃和系統(tǒng)控制程序。在作委托運(yùn)輸還是自行運(yùn)輸決策時(shí)，企業(yè)應(yīng)該用成本—效益法。財(cái)務(wù)分析時(shí)要注意貨幣的時(shí)間價(jià)值。42影響運(yùn)輸方式選擇的因素？ {1}價(jià)格。運(yùn)輸服務(wù)價(jià)格就是運(yùn)輸貨物的在途運(yùn)費(fèi)加上提供的額外服務(wù)的所有附加費(fèi)或運(yùn)輸端點(diǎn)費(fèi)用。{2}運(yùn)輸時(shí)間。它從兩方面影響運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用：即貨物價(jià)值由于其適用期有限可能造成的損失；貨物在運(yùn)輸中由其價(jià)值的適用期為限而造成的損失。{3}滅失與損壞。它就是運(yùn)輸質(zhì)量中的安全性問(wèn)題。

43．壓縮、液化、加壓溶解氣體貨物對(duì)汽車(chē)運(yùn)輸工作的要求，主要有？

{1}夏季運(yùn)輸除另有限運(yùn)規(guī)定外，車(chē)上必須臵有遮陽(yáng)設(shè)施，防止暴曬。{2}車(chē)上禁止煙火，運(yùn)輸可燃、有毒氣體時(shí)，車(chē)上應(yīng)備用相應(yīng)的滅火器和防毒面具。{3}運(yùn)輸大型氣瓶時(shí)，行車(chē)途中應(yīng)盡量避免緊急制動(dòng)。

44．易燃固體、自燃物品和遇濕易燃物品貨物對(duì)汽車(chē)運(yùn)輸工作的要求，主要有？ {1}行車(chē)時(shí)，要注意防止外來(lái)明火飛到貨物中，要避開(kāi)明火高溫區(qū)域場(chǎng)所。{2}定時(shí)停車(chē)檢查貨物的堆碼、扎捆和包裝情況。{3}裝卸時(shí)要輕裝、輕卸，不得翻流。{4}嚴(yán)禁與氧化劑、強(qiáng)堿、強(qiáng)酸貨物同車(chē)混裝運(yùn)輸。

45腐蝕品的配載應(yīng)注意 {1}酸性腐蝕品與堿性腐蝕品不能配載。{2}無(wú)機(jī)酸性腐蝕品和有機(jī)酸性腐蝕品不能配載。{3}無(wú)機(jī)酸性腐蝕品不得與可燃拼配載。{4}有機(jī)腐蝕品不得與氧化劑配載。{5}硫酸不得與氧化劑配載。{6}腐蝕品不得與普通貨物配載。

46線(xiàn)路運(yùn)輸工作組織包括？

建立臨時(shí)性的大件運(yùn)輸工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)實(shí)施運(yùn)輸方案，執(zhí)行運(yùn)輸合同和對(duì)外聯(lián)系。

47簡(jiǎn)述配送是以現(xiàn)代工業(yè)送貨形式實(shí)現(xiàn)資源最終配臵的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)涵？ 第一，配送是資源配臵的一部分。第二，配送的資源配臵作用是“最終配臵”，是最接近顧客的配臵。第三，配送的主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)室送貨。第四，配送在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的位臵，是處于接近用戶(hù)的那一段流通領(lǐng)域，具有局限性。

48試述配送和送貨的區(qū)別和聯(lián)系？

一般送貨可以使偶然的行為，耳配送卻是一種有確定組織和確定渠道、有專(zhuān)用裝備、有管理、與技術(shù)、有制度的體制形式。配送是高水平送貨形式。是配和送有機(jī)結(jié)合的形式。

49物流配送的功能要素？ {1}備貨。它是送貨準(zhǔn)備工作或基礎(chǔ)工作。{2}儲(chǔ)存。配送中的儲(chǔ)存有儲(chǔ)備和暫存兩種形態(tài)。儲(chǔ)備指按一定時(shí)期的配送經(jīng)營(yíng)要求而形成的對(duì)配送資源的保證。{3}分揀及配貨。它是配送不同于其他物流形式的特點(diǎn)的功能要素。是決定整個(gè)配送系統(tǒng)水平的關(guān)鍵要素。{4}配裝。它是配送系統(tǒng)中有現(xiàn)代特點(diǎn)的功能要素，是現(xiàn)代配送不同于以往送貨的重要區(qū)別之處。{5}配送運(yùn)輸。它是距離較短、規(guī)模較小、批次較多的運(yùn)輸形式，一般使用汽車(chē)做運(yùn)輸工具。{6}送達(dá)服務(wù)。{7}配送加工。

50．配送在物流中的作用？ 第一，配送的庫(kù)存作用。第二，配送的資金周轉(zhuǎn)作用。第三，配送的經(jīng)濟(jì)作用。51配送作業(yè)的一般作業(yè)流程圖？

用戶(hù)登錄，用戶(hù)注冊(cè)，進(jìn)入超市，選購(gòu)產(chǎn)品，確定購(gòu)買(mǎi)，送貨要求，達(dá)成協(xié)議，進(jìn)行配載，貨物送達(dá)，驗(yàn)貨卸貨，結(jié)算貸款。52進(jìn)貨流程？

零售商向貨主訂貨；貨主整理出所有訂單的商品品種、規(guī)格、數(shù)量形成像生產(chǎn)基地供應(yīng)商要貨的進(jìn)貨單，通知生產(chǎn)地供應(yīng)商發(fā)貨；供應(yīng)商在貨主指定進(jìn)貨的日期將商品送達(dá)配送中心；貨主通過(guò)配送中心網(wǎng)站查詢(xún)實(shí)際進(jìn)貨信息；配送中心將簽章后的生產(chǎn)基地供應(yīng)商送貨單于次工作日轉(zhuǎn)交貨主。53出貨流程？

零售商向貨主訂貨；貨主整理訂單，然后將需要配送的商品訂單傳真到配送中心，必須在每日下午15:00前傳真到配送中心；配送中心根據(jù)訂單出貨日期開(kāi)具送貨單，形成每天的出貨單；配送中心根據(jù)在訂單要求時(shí)限內(nèi)送貨，必須時(shí)可提供當(dāng)日內(nèi)的緊急送貨服務(wù)，但貨主在當(dāng)天提前8小時(shí)將商品訂單傳真至配送中心；配送中心送貨人員可代貨主收取貸款，原則上每金額不大于5000元，對(duì)于不需要代收款的零售商則由其簽收送貨單，交送貨人員帶回；配送中心于次工作日將所有已完成的送貨單及代收的貸款交給貨主；貨主通過(guò)配送中心網(wǎng)站可查詢(xún)到送貨信息。54配送規(guī)劃的原則？ 時(shí)效性，可靠性，服務(wù)態(tài)度，便利性，經(jīng)濟(jì)性。

55物流配送系統(tǒng)包括的七個(gè)子系統(tǒng)？

信息收集和處理、配送計(jì)劃制定、配送路徑規(guī)劃、配送車(chē)輛選擇、配送績(jī)效分析、配送模式選擇、配送流程設(shè)計(jì)。

57確定配送計(jì)劃的主要內(nèi)容？

按日排定客戶(hù)所需貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、送貨時(shí)間、送達(dá)地點(diǎn)、接貨人等，并詳細(xì)弄清各客戶(hù)的住址；按客戶(hù)需要的時(shí)間確定配送作業(yè)準(zhǔn)備的提前期；確定每天倉(cāng)庫(kù)發(fā)出的貨物品種、規(guī)格、數(shù)量；按計(jì)劃的要求選擇配送服務(wù)的具體組織形式；列出詳細(xì)配送計(jì)劃表供審批、執(zhí)行和備案。

58配送流程設(shè)計(jì)的內(nèi)容？ 訂單處理作業(yè)；庫(kù)存管理作業(yè)；補(bǔ)貨及揀貨作業(yè)；出貨作業(yè)；配貨作業(yè)；配送車(chē)輛選擇；配送路徑規(guī)劃。59我國(guó)物流配送模式有哪幾種？

自營(yíng)配送模式，合作配送模式，市場(chǎng)配送模式，綜合配送模式。2

60選擇什么樣的配送模式？

SWOT分析法。它是一種綜合考慮企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種因素進(jìn)行系統(tǒng)分析，從而選擇最佳配送模式的方法。S指企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)，W是企業(yè)內(nèi)部的略勢(shì)，O是企業(yè)外部環(huán)境的機(jī)會(huì)，T是企業(yè)外部環(huán)境的威脅。主要考慮的因素：一是潛在的內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)，如企業(yè)在物流人才、物流配送成本、物流配送技術(shù)、物流設(shè)備、物流配送策略和客戶(hù)形象等方面優(yōu)勢(shì)所在。二是潛在的內(nèi)部略勢(shì)，如沒(méi)有明確的物流政策、過(guò)時(shí)的物流設(shè)備、缺乏物流統(tǒng)一的管理或較專(zhuān)業(yè)的物流人才、物流配送成本明顯高于主要競(jìng)爭(zhēng)者。三是潛在的外部機(jī)會(huì)，如企業(yè)進(jìn)入新的細(xì)分市場(chǎng)、將擴(kuò)大產(chǎn)品系列來(lái)滿(mǎn)足消費(fèi)者。四是潛在的外部威脅，如成本較低的國(guó)外物流服務(wù)商的介入、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手物流成本的大幅度下降、整個(gè)市場(chǎng)部景氣。61配送模式選擇的SWOT分析法圖？

第一類(lèi)的企業(yè)，具有很好的內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)以及眾多的外部機(jī)會(huì)，應(yīng)采取自營(yíng)配送模式。第二類(lèi)企業(yè)，面臨巨大的外部機(jī)會(huì)，卻受到內(nèi)部略勢(shì)的限制，應(yīng)采用合作配送模式，充分利用環(huán)境帶來(lái)的機(jī)會(huì)設(shè)法清除略勢(shì)。第四類(lèi)企業(yè)，具有一定的內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)，單外部環(huán)境存在威脅，應(yīng)采取綜合配送模式，利用自己的優(yōu)勢(shì)，在多樣化經(jīng)營(yíng)商尋找長(zhǎng)期的機(jī)會(huì)。

62共同配送的特征？

技術(shù)裝備先進(jìn)；多網(wǎng)絡(luò)的有機(jī)整合；長(zhǎng)距離、高稠密度的聚集與發(fā)散；人員少且素質(zhì)高。

63共同配送的優(yōu)勢(shì)？

降低物流成本；提高服務(wù)質(zhì)量；提高物流科技含量。64．共同配送的模式？ 商商共同配送，工商、農(nóng)商共同組建的配送中心，租賃式的共同配送，一家為主、多家參與的共同配送。65配送方案的設(shè)計(jì)的基本程序（五個(gè)大點(diǎn)）？

客戶(hù)的物流需求特征要素；確定物流需求類(lèi)型；物流配送方案的設(shè)計(jì)；方案的整體規(guī)劃與優(yōu)化；方案的執(zhí)行。66客戶(hù)的物流需求特征要素？

月物流總量；發(fā)運(yùn)地到達(dá)地；各點(diǎn)每月物流分量；產(chǎn)品特征；銷(xiāo)售情況；信息需求。67配送中心具有的典型特征？

物流配送反應(yīng)速度快；物流配送功能集成化；物流配送服務(wù)系列化；物流配送作業(yè)規(guī)范化；物流配送目標(biāo)系列化；物流配送手段現(xiàn)代化；物流配送組織網(wǎng)絡(luò)化；物流配送經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化；物流配送流程自動(dòng)化；物流配送管理法制化。

68配送中心應(yīng)具備的條件？

高水平的企業(yè)管理；高素質(zhì)的人員配臵；高水平的裝備配臵。

69配送中心的類(lèi)型及其各自的特征？

{1}專(zhuān)業(yè)配送中心。一是配送對(duì)象、配送技術(shù)是屬于某一專(zhuān)業(yè)范疇，二是以配送為專(zhuān)業(yè)化職能。{2}柔性配送中心。向能隨時(shí)變化對(duì)用戶(hù)要求有很強(qiáng)適應(yīng)性的方向 發(fā)展。{3}供應(yīng)配送中心。專(zhuān)門(mén)為某個(gè)或某些用戶(hù)組織供應(yīng)的配送中心。{4}以銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)為目的，以配送為手段的配送中心。{5}城市配送中心。以城市為配送范圍的配送中心。{6}區(qū)域配送中心。以較強(qiáng)的輻射能力和庫(kù)存準(zhǔn)備，向省際、全國(guó)乃至國(guó)際范圍的用戶(hù)配送的配送中心。{7}儲(chǔ)存型配送中心。有很強(qiáng)存儲(chǔ)功能的配送中心。{8}流通性配送中心。基本上沒(méi)有長(zhǎng)期存儲(chǔ)功能，僅以暫存或隨進(jìn)隨出方式進(jìn)行配送的配送中心。{9}加工配送中心。70配送中心的作業(yè)管理？ {1}進(jìn)貨入庫(kù)作業(yè)管理。{2}在庫(kù)保管作業(yè)管理。{3}加工作業(yè)管理。{4}理貨作業(yè)管理。{5}配貨作業(yè)管理。71配送中心加工作業(yè)一般包括哪些作業(yè)？

分割加工，分裝加工，分選加工，促銷(xiāo)包裝，貼標(biāo)加工。72制定具體的配送計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的要素？

{1}連鎖企業(yè)各門(mén)店的遠(yuǎn)近及定貨要求。{2}配送的性質(zhì)和特點(diǎn)以及由此決定的運(yùn)輸方式、車(chē)輛種類(lèi)。{3}現(xiàn)有庫(kù)存的保證能力。{4}現(xiàn)時(shí)的交通條件。

73配送中心規(guī)模確定的原則？

與區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的原則；與市場(chǎng)需求相協(xié)調(diào)的原則；內(nèi)部和外部系統(tǒng)性的原則；適度超前的原則。74．配送中心規(guī)模確定的程序？

社會(huì)經(jīng)濟(jì)分析與物流預(yù)測(cè) ；功能設(shè)計(jì)與戰(zhàn)略定位；規(guī)模初算；方案設(shè)計(jì)；規(guī)模確定。75運(yùn)輸成本的意義？

{1}運(yùn)輸成本是運(yùn)輸業(yè)計(jì)算盈虧的基礎(chǔ)。{2}運(yùn)輸成本為運(yùn)輸企業(yè)制定合理的運(yùn)價(jià)提供依據(jù)。{3}運(yùn)輸成本是考核運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)。{4}運(yùn)輸成本是反映運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

76運(yùn)輸成本的分類(lèi)？

一是變動(dòng)成本和固定成本。二是直接成本和間接成本。77影響運(yùn)輸成本的因素？ 一是貨物運(yùn)送距離。它是影響運(yùn)輸成本的主要因素。二是載貨量。每單位載重量的運(yùn)輸成本隨載貨量的增加而減少。三是貨物的積載因數(shù)。指每噸貨物所占的體積。它與運(yùn)輸工具的載重量和載貨容積有很大關(guān)系。四是運(yùn)輸工具的裝載能力。五是裝卸搬運(yùn)的效率。六是運(yùn)輸事故損失。運(yùn)輸事故發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的最佳選擇。七是運(yùn)輸需求的不平衡性。運(yùn)輸需求的不平衡性主要表現(xiàn)為運(yùn)輸時(shí)間的不平衡性和運(yùn)輸方向的不平衡性，這將影響運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)力的配備和運(yùn)輸?shù)慕?jīng)濟(jì)性。運(yùn)輸方向的不平衡性會(huì)造成運(yùn)輸工具反向空駛，運(yùn)輸成本變化不大，完成的貨物運(yùn)量最多只能達(dá)到50%。

78降低運(yùn)輸成本的途徑？ 一是選擇合理的運(yùn)輸工具。運(yùn)輸工具的評(píng)價(jià)尺度： 經(jīng)濟(jì)性，快速性，安全性，便利性。二是降低裝卸搬運(yùn)成本。主要途徑有盡量減少裝卸搬運(yùn)次數(shù)；縮短運(yùn)輸距離；選擇恰當(dāng)?shù)淖鳂I(yè)機(jī)械和作業(yè)方式；加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理。三是擁有適當(dāng)?shù)倪\(yùn)輸工具。四是優(yōu)化運(yùn)輸線(xiàn)路。五是優(yōu)化運(yùn)輸方式。措施有分區(qū)產(chǎn)銷(xiāo)合理運(yùn)輸；直達(dá)運(yùn)輸；直撥運(yùn)輸；計(jì)劃安排運(yùn)輸。六是優(yōu)化倉(cāng)庫(kù)布局。建立倉(cāng)庫(kù)合理化的基本經(jīng)濟(jì)原則是集運(yùn)。七是開(kāi)展集運(yùn)方式。開(kāi)展集運(yùn)方式主要與規(guī)模經(jīng)濟(jì)有關(guān)。運(yùn)輸工具裝運(yùn)量越大，每噸公里的費(fèi)率就越低。八是推行直運(yùn)戰(zhàn)略。

79降低裝卸搬運(yùn)成本？ 主要途徑有盡量減少裝卸搬運(yùn)次數(shù)；縮短運(yùn)輸距離；選擇恰當(dāng)?shù)淖鳂I(yè)機(jī)械和作業(yè)方式；加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理。80優(yōu)化運(yùn)輸各方式的區(qū)別及定義？

分區(qū)產(chǎn)銷(xiāo)合理運(yùn)輸指在組織運(yùn)輸時(shí)，對(duì)某種貨物，使其一定的生產(chǎn)區(qū)固定于一定的消費(fèi)區(qū)；直達(dá)運(yùn)輸指在組織 貨物運(yùn)輸時(shí)，越過(guò)批發(fā)商等中間環(huán)節(jié)，將貨物從產(chǎn)地或起運(yùn)地直接運(yùn)到目的地，以減少中間等作業(yè)環(huán)節(jié)，降低運(yùn)輸成本；直撥運(yùn)輸指商業(yè)和物資批發(fā)企業(yè)在組織貨物調(diào)運(yùn)時(shí)，對(duì)當(dāng)?shù)厣a(chǎn)或外地調(diào)運(yùn)的貨物，不運(yùn)到批發(fā)倉(cāng)庫(kù)，而將貨物直接分撥給市區(qū)基層批發(fā)店、零售店或用戶(hù)；計(jì)劃安排運(yùn)輸指對(duì)運(yùn)輸時(shí)間和運(yùn)輸線(xiàn)路等事先作出計(jì)劃安排，在運(yùn)輸時(shí)，選擇最佳運(yùn)輸路線(xiàn)和最佳運(yùn)輸時(shí)間，避開(kāi)交通高峰期及交通擁擠地段，可降低運(yùn)輸成本。81企業(yè)在決定是否采取“直接運(yùn)送”戰(zhàn)略時(shí)，必須考慮下述因素？

該產(chǎn)品的特性；所需運(yùn)送的路線(xiàn)與成本；貨主訂貨多少與重量；地理位臵與方向。82道路貨物運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)雜費(fèi)按哪些規(guī)定結(jié)算？

{1}貨物運(yùn)雜費(fèi)在貨物托運(yùn)、起運(yùn)時(shí)一次結(jié)算。{2}托運(yùn)人或者收貨人不支付運(yùn)費(fèi)、保管費(fèi)以及其他運(yùn)輸費(fèi)用的，承運(yùn)人對(duì)應(yīng)的運(yùn)輸貨物享有留臵權(quán)，但當(dāng)事人另有約定的除外。{3}運(yùn)費(fèi)尾數(shù)以元為單位，不足1元時(shí)四舍五入。{4}貨運(yùn)在運(yùn)輸過(guò)程中因不可抗力滅失，未收取運(yùn)費(fèi)的，承運(yùn)人不得要求托運(yùn)人支付運(yùn)費(fèi)。

83鐵路集裝箱運(yùn)輸組織的基本程序？

{1}確定集裝箱承運(yùn)日期表。{2}受理集裝箱貨物的托運(yùn)。{3}審核發(fā)物運(yùn)單。{4}發(fā)放空箱。{5}接受和承運(yùn)集裝箱貨物。{6}裝車(chē){7}卸車(chē){8}交付集裝箱貨物。

84公路集裝箱運(yùn)輸組織的手段表現(xiàn)的幾個(gè)方面？ {1}委托公路運(yùn)輸代理公司或配載中心組貨。公路集裝箱運(yùn)輸代理公司或配載中心一旦成立并行使職能，其貨源組織的能量是不可低估的。{2}建立集裝箱公路運(yùn)輸營(yíng)業(yè)受理點(diǎn)。它能及時(shí)了解一些顧客的急需或特殊需要；能迅速了解和掌握集裝箱運(yùn)輸市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)信息；有利于搞活集裝箱運(yùn)輸市場(chǎng)。{3}參加集裝箱聯(lián)辦會(huì)議和造訪(fǎng)貨主。有利于及時(shí)了解港區(qū)、貨代和貨主的貨源情況，是組貨的一個(gè)好渠道。85價(jià)格的信息職能主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面？

一是向運(yùn)輸企業(yè)傳遞信息。二是向政府交通主管部門(mén)傳遞信息。三是向運(yùn)輸市場(chǎng)的消費(fèi)者傳遞信息。86簡(jiǎn)述盈虧平衡法？

指將運(yùn)輸企業(yè)的某航次的盈虧分界點(diǎn)作為定價(jià)的基準(zhǔn)，結(jié)合貨運(yùn)量來(lái)確定某運(yùn)輸任務(wù)的盈虧，以盈虧與否作為運(yùn)價(jià)的制定策略的一種方法。它的原則是運(yùn)輸企業(yè)某運(yùn)輸任務(wù)的運(yùn)輸總成本與其運(yùn)輸總收入相等時(shí)確定出的貨物運(yùn)價(jià)率。

87運(yùn)輸價(jià)格管理的方法和手段？一是運(yùn)輸價(jià)格管理方法。分為直接管理和間接管理。二是運(yùn)輸價(jià)格管理的手段。分為經(jīng)濟(jì)手段，法律手段，行政手段。

88運(yùn)輸服務(wù)的一般評(píng)價(jià)指標(biāo)有？

市場(chǎng)份額，貨主的忠誠(chéng)度，貨主的滿(mǎn)意度，貨主群，從貨主處取得利潤(rùn)。

89運(yùn)輸服務(wù)績(jī)效評(píng)指標(biāo)有設(shè)計(jì)？

一是確定關(guān)鍵的貨主滿(mǎn)意指標(biāo)。我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)確定貨主滿(mǎn)意度的指標(biāo)可以依據(jù)兩條原則：績(jī)效指標(biāo)對(duì)貨主而言必須是重要的；極喜愛(ài)指標(biāo)必須能夠控制。二是常用的貨主滿(mǎn)意指標(biāo)。

90績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響？

{1}績(jī)效評(píng)價(jià)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府間接管理企業(yè)的有效方法。{2}通過(guò)對(duì)企業(yè)獲利能力、基礎(chǔ)管理、資本營(yíng)運(yùn)、債務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面的評(píng)價(jià)分析，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。{3}隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展企業(yè)形象越來(lái)越重要。{4}績(jī)效評(píng)價(jià)促使運(yùn)輸企業(yè)向優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)。{5}績(jī)效評(píng)價(jià)把國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合分析、國(guó)有資本金價(jià)值、增值狀況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)跒?一體，有利于各政府部門(mén)協(xié)調(diào)。

91運(yùn)輸績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇？

{1}運(yùn)輸、取貨、送貨服務(wù)質(zhì)量良好，即準(zhǔn)確、安全、迅速、可靠。{2}能夠?qū)崿F(xiàn)門(mén)到門(mén)服務(wù)而且費(fèi)用合理。{3}能夠及時(shí)提供有關(guān)運(yùn)輸狀況、運(yùn)輸?shù)男畔⒓捌湫畔⒎?wù)。{4}貨物丟失或損壞，能夠及時(shí)處理有關(guān)索賠是項(xiàng)。{5}正確填制提貨單、票據(jù)等運(yùn)輸憑證。{6}與顧客長(zhǎng)期保持真誠(chéng)的合作伙伴關(guān)系。92運(yùn)輸績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是什么？

{1}運(yùn)輸成本首先考慮的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。{2}中轉(zhuǎn)時(shí)間直接影響庫(kù)存水平。{3}可靠性的評(píng)估通常是以訂貨交付完成為基礎(chǔ)。{4}運(yùn)輸能力包括運(yùn)輸和服務(wù)兩個(gè)方面的能力。{5}可達(dá)性的一個(gè)重要的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。{6}安全運(yùn)輸能力也是必不可少的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

93鐵路運(yùn)單的概念和作用？

指鐵路承運(yùn)人收到貨物后所簽發(fā)的鐵路單據(jù)，是鐵路與發(fā)貨人之間的具有運(yùn)輸契約性質(zhì)的一種運(yùn)輸單據(jù)，它明確規(guī)定了在貨物運(yùn)輸過(guò)程中雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。94行車(chē)路單有何作用？ 是以整車(chē)運(yùn)輸條件下?tīng)I(yíng)運(yùn)車(chē)輛據(jù)以從事運(yùn)輸生產(chǎn)的憑證，是整車(chē)貨物運(yùn)輸生產(chǎn)中的一項(xiàng)最重要的原始記錄。它是企業(yè)調(diào)度機(jī)構(gòu)代表企業(yè)簽發(fā)給汽車(chē)駕駛員進(jìn)行生產(chǎn)的指令。起著有價(jià)證券的作用。

95簡(jiǎn)述班輪運(yùn)輸中提單的作用？

提單指船公司或其代理人簽發(fā)給托運(yùn)人，證明貨物已裝上船舶并保證在目的港交付貨物的單據(jù)，是可以轉(zhuǎn)讓的證券。它在班輪運(yùn)輸中是一份非常重要的單證。既具有規(guī)定船公司作為承運(yùn)人的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任和免責(zé)的運(yùn)輸合同作用，又表明承運(yùn)人收到貨物的貨物收據(jù)，也是提單持有者轉(zhuǎn)讓貨物所有權(quán)的憑證。

96載貨清單的性質(zhì)和作用？

{1}它是一份按卸貨港順序逐票列明全船實(shí)際載運(yùn)貨物的明細(xì)表。{2}它是海關(guān)對(duì)出口船舶所載貨物出國(guó)境實(shí)施監(jiān)督管理的單證。{3}它也可作為船舶載運(yùn)所列貨物的證明，是隨船單證之一。97常見(jiàn)的幾種理貨單證有？

理貨計(jì)數(shù)單，日?qǐng)?bào)單，現(xiàn)場(chǎng)記錄，待時(shí)記錄，理貨證明書(shū)。

98理貨計(jì)數(shù)單的定義及作用？

指現(xiàn)場(chǎng)理貨中計(jì)算裝卸貨物數(shù)量最基本的一種單證，是艙口理貨員登記每關(guān)貨物實(shí)際數(shù)字的原始記錄。作用：在裝貨時(shí)，理貨計(jì)數(shù)單是填寫(xiě)裝貨單和收貨單上實(shí)際件數(shù)的依據(jù)；在卸貨時(shí)，理貨計(jì)數(shù)單是核對(duì)提單及載貨清單數(shù)字的唯一原始依據(jù)；它也是理貨長(zhǎng)編制理貨日?qǐng)?bào)單的依據(jù)。

99航空運(yùn)輸單證的性質(zhì)和作用？

是承運(yùn)合同；是貨物收據(jù)；是運(yùn)費(fèi)賬單；是報(bào)關(guān)單據(jù)；是保險(xiǎn)證書(shū)；是承運(yùn)人內(nèi)部業(yè)務(wù)開(kāi)展的依據(jù)。

100集裝箱裝箱單是一張極為重要的單證。其功能主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面？ {1}在裝貨地點(diǎn)，用于向海關(guān)申報(bào)貨物出口的代用單證。{2}用于發(fā)貨人、集裝箱貨運(yùn)站與集裝箱碼頭堆場(chǎng)之間貨物的交接單。{3}用于通知承運(yùn)人集裝箱內(nèi)所裝貨物的明細(xì)清單。{4}在進(jìn)口國(guó)及途徑國(guó)用于辦理保稅運(yùn)輸手續(xù)的單證之一。{5}單證上所記載的貨物和集裝箱的重量是計(jì)算船舶吃水差和穩(wěn)性的基本數(shù)據(jù)。{6}當(dāng)發(fā)生貨損時(shí)，作為處理事故索賠的原始單證之一。

101多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)與聯(lián)運(yùn)提單的異同及其主要內(nèi)容？ 多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)時(shí)滯多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人在收到貨物后簽發(fā)給托運(yùn)人的單據(jù)。多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)與聯(lián)運(yùn)提單在形式上又相同之處，在性質(zhì)上不同。[1]提單的簽發(fā)人不同。多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)由多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人簽發(fā)，可以完全不掌握運(yùn)輸工具的“無(wú)船承運(yùn)人”，全程運(yùn)輸均安排各分承運(yùn)人負(fù)責(zé)。聯(lián)運(yùn)提單由承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)。{2}簽發(fā)人的責(zé)任不同。多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)的簽發(fā)人堆全程運(yùn)輸負(fù)責(zé)，聯(lián)運(yùn)提單的簽發(fā)人僅對(duì)第一程運(yùn)輸負(fù)責(zé)。{3}運(yùn)輸發(fā)式不同。多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)既可用于海運(yùn)與其他方式的聯(lián)運(yùn)，也可不包括海運(yùn)的其他運(yùn)輸方式。聯(lián)運(yùn)提單的運(yùn)輸限于海運(yùn)與其他運(yùn)輸方式的聯(lián)合運(yùn)輸。{4}已裝船證明不同。多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)可以不表明貨物已裝船，也無(wú)需載明具體的運(yùn)輸工具，聯(lián)運(yùn)提單必須是已裝船提單。

102貨物運(yùn)輸合同的含義及特征？

指承托雙方簽訂的，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系、確保貨物有效位移的，具有法律約束力的合同文件。特征：勻速合同的標(biāo)的是運(yùn)輸服務(wù)行為；運(yùn)輸合同是雙方有償合同；運(yùn)輸合同是諾成合同；運(yùn)輸合同是涉及第三者利益的合同。

103運(yùn)輸合同的主要內(nèi)容？ {1}貨主的名稱(chēng)、性質(zhì)、體積、數(shù)量及包裝標(biāo)準(zhǔn)。{2}貨物起運(yùn)和到達(dá)地點(diǎn)、運(yùn)距、收發(fā)貨人名稱(chēng)及詳細(xì)地址。{3}運(yùn)輸質(zhì)量及安全要求。{4}貨物裝卸責(zé)任和方法。{5}貨物的交接手續(xù)。{6批量貨物運(yùn)輸?shù)钠鹬箷r(shí)間。{7}年、季、月度合同的運(yùn)輸計(jì)劃。{8}運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式。{9}變更、解除合同的期限。{10}違約責(zé)任。{11}雙方商定的其他條款。104運(yùn)輸合同訂立的原則？ 合法規(guī)范的原則，平等互利的原則，協(xié)商一致的原則，等價(jià)有償?shù)脑瓌t。

105運(yùn)輸合同變更和解除的條件？由于不可抗力使運(yùn)輸合同無(wú)法履行；由于合同當(dāng)事人一方的原因，在合同約定的期限內(nèi)確實(shí)無(wú)法履行運(yùn)輸合同；合同當(dāng)事人違約，使合同的履行成為不可能；經(jīng)合同當(dāng)事人雙方協(xié)商同意解除或變更，應(yīng)退還已收的運(yùn)費(fèi)。

106運(yùn)輸糾紛的類(lèi)型？ 貨物滅失糾紛，貨損貨差糾紛，貨物延遲交付糾紛，單證糾紛，運(yùn)費(fèi)租金等糾紛，船舶集裝箱汽車(chē)火車(chē)及航空器等損害糾紛。

107托運(yùn)人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任？

托運(yùn)人的權(quán)利指要求承運(yùn)人按照合同規(guī)定的時(shí)間把貨物運(yùn)送到目的地。托運(yùn)人的義務(wù)是按約定向承運(yùn)人交付運(yùn)雜費(fèi)。托運(yùn)人的責(zé)任是托運(yùn)人未按合同規(guī)定的時(shí)間和要求提供托運(yùn)的貨物或應(yīng)由托運(yùn)人負(fù)責(zé)裝卸貨物托運(yùn)人負(fù)責(zé)賠償?shù)呢?zé)任。

108承運(yùn)人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任？

承運(yùn)人的權(quán)利是承運(yùn)人有權(quán)向托運(yùn)人、收貨人收取運(yùn)雜費(fèi)。承運(yùn)人的義務(wù)是在合同規(guī)定的期限內(nèi)，將貨物運(yùn)到指定的地點(diǎn)，按時(shí)向收貨人發(fā)出貨物到達(dá)地通知。承運(yùn)人的責(zé)任是承運(yùn)人未按合同規(guī)定的要求和運(yùn)輸期限將貨物運(yùn)送到目的地，應(yīng)付違約責(zé)任。

109我國(guó)解決運(yùn)輸糾紛一般有四種途徑？當(dāng)事人自行協(xié)商解決、調(diào)解、仲裁和訴訟。110在運(yùn)輸組織中推行合同運(yùn)輸，要抓好以下幾個(gè)方面工作？一是建立健全貨運(yùn)合同管理制度，實(shí)現(xiàn)貨運(yùn)合同管理制度化。二是加強(qiáng)合同運(yùn)輸?shù)耐茝V工作。三是運(yùn)政管理部門(mén)需依據(jù)國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)，對(duì)合同運(yùn)輸進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止假運(yùn)輸合同等現(xiàn)象以及各類(lèi)危害社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的違法行為的發(fā)生。四是運(yùn)政管理部門(mén)應(yīng)將合同履行情況的檢查作為和完善運(yùn)輸市場(chǎng)機(jī)制的重要工作來(lái)抓。

111論述貨運(yùn)事故和違約處理？一是貨運(yùn)事故處理具體規(guī)定。貨運(yùn)事故處理過(guò)程中，收貨人不得扣留車(chē)輛，承運(yùn)人不得扣留貨物。由于扣留車(chē)、貨而造成的損失，由扣留方負(fù)責(zé)賠償。貨運(yùn)事故賠償數(shù)額按以下規(guī)定辦理：貨運(yùn)事故賠償分限額賠償和實(shí)際損失賠償兩種；保險(xiǎn)運(yùn)輸按投保人與保險(xiǎn)公司商定的協(xié)議辦理；為未辦理保價(jià)或保險(xiǎn)運(yùn)輸?shù)模簇浳锏膶?shí)際損失賠償；二是貨運(yùn)事故處理程序。貨運(yùn)事故發(fā)生后，承運(yùn)人及時(shí)通知收貨人或托運(yùn)人；承運(yùn)人或托運(yùn)人發(fā)生違約行為，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц哆`約金。

112除外責(zé)任包括：被保險(xiǎn)人的故意行為或過(guò)失所造成的損失；屬于發(fā)貨人責(zé)任所引起的損失；在保險(xiǎn)責(zé)任開(kāi)始前，被保險(xiǎn)貨物已存在的品質(zhì)不良或數(shù)量短差所造成的損失；被保險(xiǎn)貨物的自然損耗所引起的損失。

113被保險(xiǎn)人的義務(wù)：一是當(dāng)被保險(xiǎn)貨物運(yùn)抵保險(xiǎn)單所載明的目的港以后，被保險(xiǎn)人影及時(shí)提貨。二是對(duì)遭受承保責(zé)任內(nèi)的貨物，被保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)公司都可迅速采取合理措施。三是遇到航程變更或發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)單所載明的貨物錯(cuò)誤時(shí)，被保險(xiǎn)人影在獲悉后立即通知保險(xiǎn)人并在必要時(shí)加繳保險(xiǎn)費(fèi)。四是，在向保險(xiǎn)人索賠時(shí)，必須提供單證。五是，在獲悉有關(guān)運(yùn)輸契約中“船舶互撞責(zé)任”條款的時(shí)間責(zé)任后，應(yīng)及時(shí)通知保險(xiǎn)人。

114租船代理人的主要業(yè)務(wù)為？一是按照委托人的要求，為委托人提供最合理的對(duì)象和最有利的條件并促成雙方交易的成交。二是根據(jù)雙方洽談確認(rèn)的條件制成租船合同并按委托方的授權(quán)代簽合同。三是向委托人提供航運(yùn)市場(chǎng)行情。四是為當(dāng)時(shí)人雙方調(diào)解糾紛，取得公平合理的解決。

115國(guó)際貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)范圍？一是攬活、訂艙、托運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)、包裝。二是貨物的監(jiān)裝、集裝箱的拆箱、分撥、中轉(zhuǎn)。三是報(bào)關(guān)、報(bào)檢、報(bào)驗(yàn)、保險(xiǎn)。四是編制簽發(fā)有關(guān)單證、交付運(yùn)費(fèi)、結(jié)算及交付雜費(fèi)。五是國(guó)際展品、私人物品及過(guò)境貨物運(yùn)輸代理。六是國(guó)際多式聯(lián)運(yùn)、集裝箱運(yùn)輸。七是國(guó)際快遞。八是咨詢(xún)及其他國(guó)際貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)。

116國(guó)際貨運(yùn)代理的基本特點(diǎn)（性質(zhì)）

答：受委托人委托或受權(quán)代辦各種國(guó)際貿(mào)易、運(yùn)輸所需要服務(wù)的業(yè)務(wù)并收取一定報(bào)酬或做為獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)人完成并組織貨物運(yùn)輸、保管等業(yè)務(wù)，因而被認(rèn)為是國(guó)際運(yùn)輸?shù)慕M織者，也被喻為國(guó)際貿(mào)易的橋梁和國(guó)際貨物運(yùn)輸?shù)脑O(shè)計(jì)師。

117國(guó)際貨運(yùn)代理的權(quán)利？指在接受客戶(hù)支付的因貨物的運(yùn)送、保管、投保、報(bào)關(guān)、簽證、辦理匯票的承兌和其他服務(wù)所發(fā)生的一切費(fèi)用，同時(shí)還接受客戶(hù)支付的因國(guó)際貨運(yùn)代理不能控制的原因致使合同無(wú)法履行而產(chǎn)生的其他費(fèi)用。

118國(guó)際貨運(yùn)代理所從事的服務(wù)對(duì)象主要有？

答：1為發(fā)貨人服務(wù)2為海關(guān)服務(wù)3為承運(yùn)人服務(wù)4為 航空公司服務(wù)5為班輪公司服務(wù)6提供拼箱服務(wù)7提供多式聯(lián)運(yùn)服務(wù)

119為發(fā)貨人服務(wù)？一是以最快最省的運(yùn)輸方式，安排合適的貨物包裝，選擇貨物的運(yùn)輸路線(xiàn)。二是向客戶(hù)建議倉(cāng)儲(chǔ)與分撥。三是選擇可靠、效率高的承運(yùn)人并負(fù)責(zé)締結(jié)運(yùn)輸合同。四是安排貨物的計(jì)重和計(jì)量。五是辦理貨物保險(xiǎn)。六是貨物的拼裝。120國(guó)際貨運(yùn)代理的責(zé)任？ 基本責(zé)任，責(zé)任期限，對(duì)合同的責(zé)任，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)的責(zé)任，賠償責(zé)任。除外責(zé)任。121貨運(yùn)代理的賠償原則有兩個(gè)方面

：①賠償責(zé)任原則是收貨人在收到貨物時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物滅失或損壞ia，并能證明該滅失或損害時(shí)由貨運(yùn)代理的過(guò)失造成的。②貨運(yùn)代理基本賠償原則如果貨物交接地點(diǎn)的市價(jià)或?qū)崈r(jià)與發(fā)票金額有關(guān)，但又無(wú)法確定其差額，按發(fā)票金額賠償；對(duì)古玩、無(wú)實(shí)際價(jià)值、無(wú)其他特殊價(jià)值的貨物不予賠償；對(duì)貨物的部分滅失或損害按比例賠償。③賠償責(zé)任限制來(lái)從現(xiàn)有的國(guó)際公約看，有的采用單一標(biāo)準(zhǔn)的賠償方法，有的采用雙重標(biāo)準(zhǔn)的賠償方法。122．制定運(yùn)輸政策的必要性？運(yùn)輸政策所要調(diào)整的重運(yùn)價(jià)*計(jì)費(fèi)噸+附加費(fèi) 要關(guān)系之一是資源的有效配 1．盈虧平衡法中的保本臵。首先對(duì)運(yùn)輸業(yè)應(yīng)占用的運(yùn)價(jià)的計(jì)算，保本運(yùn)價(jià)={固總的社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源給予合理定成本+每貨運(yùn)噸變動(dòng)成本*分配，其次還應(yīng)使這些資源保本貨運(yùn)量}保本貨運(yùn)量=在不同運(yùn)輸方式之間進(jìn)行合固定成本保本貨運(yùn)量+每貨理分配，以達(dá)到最有效地利運(yùn)噸變動(dòng)成本 用社會(huì)資源的目的。

2．成本加成定價(jià)法的計(jì)123美國(guó)政府運(yùn)輸政策的制算公式：?jiǎn)挝贿\(yùn)輸價(jià)格=總成定和實(shí)施中有這樣幾方面值本*{1+利潤(rùn)率}貨運(yùn)量 得我們參考？

3．需求價(jià)格彈性系數(shù)公一是一直把運(yùn)輸?shù)某渥阈砸暿?{需求的增減量原需求作國(guó)家運(yùn)輸政策的主要目量?jī)r(jià)}{格的增減量原價(jià)標(biāo)。二是堅(jiān)持把市場(chǎng)作為社格}

會(huì)運(yùn)輸資源配臵的主要手 段。三是堅(jiān)持運(yùn)輸業(yè)的公共 投資和鼓勵(lì)政策。四是最高

當(dāng)局給以充分重視。五是將運(yùn)輸問(wèn)題的解決納入法制軌道。六是有比較健全的運(yùn)輸管理體制。124．運(yùn)輸政策的表現(xiàn)形式？（七種）一是國(guó)家集團(tuán)文件。二是國(guó)際會(huì)議文件。三是國(guó)家文件。四是地方政府文件。五是交通部文件。六是相關(guān)部委共同制定的文件。七是專(zhuān)家級(jí)文件。

125制定交通法規(guī)的作用？ 答：制定交通法規(guī)的目的是為了維護(hù)國(guó)家利益，規(guī)范交通運(yùn)輸秩序，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。126交通運(yùn)輸法規(guī)的性質(zhì)？ 它在法學(xué)分類(lèi)上歸屬于行政法德范疇，包括一系列交通運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)、管理方面的法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)和地方性規(guī)章等法律規(guī)范，以及大量的技術(shù)性規(guī)范。

127交通運(yùn)輸法規(guī)的特征？ 管理性，普遍性，分散性，交織性，變動(dòng)性。

128我國(guó)交通運(yùn)輸法規(guī)的法律淵源有以下幾種形式？ 憲法，法律，行政法規(guī)，地方性法規(guī)，民族自治條例和單行條例，規(guī)章，國(guó)際條約，法律解釋。

129外貿(mào)運(yùn)輸法規(guī)有哪些？ 海洋貨物運(yùn)輸國(guó)際法，鐵路航空貨物運(yùn)輸國(guó)際法。130國(guó)際貨物多式聯(lián)運(yùn)及其所引起的法律問(wèn)題？

國(guó)際多式聯(lián)運(yùn)指按照多式聯(lián)運(yùn)合同，以?xún)煞N及以上運(yùn)輸方式，由一名多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人將貨物從一國(guó)境內(nèi)接管貨物地運(yùn)至另一國(guó)境內(nèi)指定的跨國(guó)運(yùn)輸。問(wèn)題：首先是法律適用問(wèn)題。其次是運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)。再次是貨主與承運(yùn)人的法律關(guān)系。計(jì)算題

1．鐵路貨物運(yùn)輸費(fèi)用的計(jì)算：整車(chē)貨物運(yùn)費(fèi)=每噸運(yùn)價(jià)*計(jì)費(fèi)計(jì)費(fèi)重量={發(fā)到基價(jià)+運(yùn)行基價(jià)*運(yùn)價(jià)里程}*計(jì)費(fèi)重量

零擔(dān)貨物運(yùn)費(fèi)計(jì)算

例：=10公斤運(yùn)價(jià)*計(jì)費(fèi)重量10={發(fā)到基價(jià)+運(yùn)行基價(jià)*運(yùn)價(jià)里程}*計(jì)費(fèi)重量10 集裝箱運(yùn)費(fèi)的計(jì)算公式=每箱運(yùn)價(jià)*箱數(shù)

2．班輪運(yùn)費(fèi)的計(jì)算公式=基本運(yùn)價(jià)+附加費(fèi)=基本

第五篇：2013自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)重點(diǎn)復(fù)習(xí)資料

第一章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述

一、名詞解析

會(huì)計(jì)制度：是由政府部門(mén)和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)：是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便具體指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。08年

內(nèi)部控制制度：是指單位或組織內(nèi)部各能部門(mén)、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。08年

預(yù)算會(huì)計(jì)制度：是規(guī)范各級(jí)政府、使用預(yù)算資金的各級(jí)行政單位和各類(lèi)事業(yè)單位收入、分配、使用和報(bào)告情況的會(huì)計(jì)制度。它包括：行政總預(yù)算（政府）會(huì)計(jì)制度、行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；09年

企業(yè)里，需要進(jìn)行全面性會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。局部設(shè)計(jì)：是指對(duì)個(gè)別部門(mén)的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，又可分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。09年

二、簡(jiǎn)答題

1、企業(yè)總體會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)的內(nèi)容？ 提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平建議的設(shè)計(jì)；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)；會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)；財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)；成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)。

2、企業(yè)總體設(shè)計(jì)的程序？調(diào)查研究收集資料；確定設(shè)計(jì)類(lèi)型和設(shè)計(jì)方案；選擇會(huì)計(jì)政策和設(shè)計(jì)手段；制定涉及策略和設(shè)計(jì)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；編制會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)和具體設(shè)計(jì)。

3、企業(yè)總體設(shè)計(jì)的含義與作用？08年

含義如上。作用如下：總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)；保證會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)的適用性和可行性；保證會(huì)計(jì)制度的具體設(shè)計(jì)有序進(jìn)行 結(jié)算存款崗位職責(zé)設(shè)計(jì)；資金投資崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)；儲(chǔ)蓄崗位職責(zé)設(shè)計(jì)；管理崗位職責(zé)設(shè)計(jì)

6、小型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作的要求？08年

分清出納與總賬、總賬與明細(xì)帳、應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳與總賬、管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍，并有專(zhuān)人分別擔(dān)任。設(shè)定會(huì)計(jì)憑證的傳遞順序；要配備代職人員；要經(jīng)常進(jìn)行賬冊(cè)記錄的核對(duì)工作；要由精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人擔(dān)任管理部門(mén)主管。

7、大型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作的要求？

總會(huì)計(jì)師職責(zé)制，由總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作；財(cái)會(huì)主管責(zé)任制，在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的具體財(cái)會(huì)工作，組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督 第四章 會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算形

按賬簿用途分：序時(shí)賬簿（普通日記賬、特種日記賬）、分類(lèi)賬簿（總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)賬）、備查賬簿；

按賬簿外表形式分：訂本式賬簿；活頁(yè)式賬簿；卡片式賬簿 按賬簿的格式分：三欄式賬簿（如明細(xì)賬）；多欄式賬簿；數(shù)量金額式賬簿

4、會(huì)計(jì)核算形式的種類(lèi)和內(nèi)容？

會(huì)計(jì)核算形式種類(lèi)：逐筆記賬型核算形式（適合小企業(yè)）：記賬憑證核算形式；日記總賬核算形式。

匯總記賬型核算形式（適合大中企業(yè)）：憑證匯總核算形式（科目匯總表核算形式在我國(guó)廣泛使用、匯總記賬憑證核算形式）；賬簿匯總核算形式（多欄日記賬核算形式、憑單日記賬核算形式）

5、簡(jiǎn)述設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容？ 07年

明確所要設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)和范圍；確定會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)原

二、簡(jiǎn)答題

1、存貨的基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)？ 存貨編號(hào)設(shè)計(jì)（多好定位法，四號(hào)定位法）；存貨的計(jì)量（先進(jìn)先出法，加權(quán)平均法，移動(dòng)加權(quán)平均法，個(gè)別計(jì)價(jià)法）；存貨盤(pán)存制度的確定（永續(xù)盤(pán)存制，實(shí)地盤(pán)存制）

2、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求？

目標(biāo)：提供存貨的各種真實(shí)完整有用的信息；保證存貨的安全；控制存貨的流動(dòng)；監(jiān)督落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任；加強(qiáng)存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益。

要求：嚴(yán)格各種存貨的收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護(hù)實(shí)物財(cái)產(chǎn)的安全；正確反映各種存貨增減變動(dòng)和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行。正確計(jì)算物化勞動(dòng)，考核存貨資金以及防止存貨超儲(chǔ)積壓。

3、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)各種憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)？

指定專(zhuān)人填制有關(guān)憑證；不能會(huì)計(jì)核算制度：是指以貨幣為統(tǒng)一計(jì)量單位對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的各種規(guī)范。

會(huì)計(jì)分析制度：是指如何利息現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行分析和考核，以比較不同實(shí)際或不同單位之間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)規(guī)范。會(huì)計(jì)控制：是按照既定的會(huì)計(jì)目標(biāo)，對(duì)會(huì)計(jì)行為和企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的制約。

二、簡(jiǎn)答題

1、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則？ 合規(guī)性、真實(shí)性、科學(xué)性、針對(duì)性、內(nèi)部控制性、效益型、適應(yīng)性。

2實(shí)地調(diào)查法，包括實(shí)地觀(guān)察、、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的方法？ 崗位訪(fǎng)問(wèn)、開(kāi)座談會(huì)、問(wèn)卷測(cè)試、所要文檔。

分析研究方法，包括文字說(shuō)明法、表格法、流程圖法。3控制的方法？、內(nèi)部控制的目標(biāo)與內(nèi)部會(huì)計(jì) 目標(biāo)：維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性、保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、保證經(jīng)營(yíng)決策的貫徹執(zhí)行、保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)型、效率性和效果性、保證國(guó)家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行。

方法：不相容職務(wù)相互分離控制；授權(quán)批準(zhǔn)控制；會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保全控制；風(fēng)險(xiǎn)控制；內(nèi)部報(bào)告控制；電子信息技術(shù)控制。

4、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系？

會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的哥哥環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制精神，因?yàn)閮?nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱(chēng)，又是有限的執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的保護(hù)性措施。

內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容及其豐富，其中包括內(nèi)部開(kāi)機(jī)控制，內(nèi)部管理控制，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包裹8個(gè)主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須把握的核心內(nèi)容。09年

第二章 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體

設(shè)計(jì)

一、名詞解釋

設(shè)計(jì)方案：是指根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃。具體分為全面設(shè)計(jì)和局部設(shè)計(jì)。

設(shè)計(jì)類(lèi)型與方式：設(shè)計(jì)類(lèi)型由企業(yè)所在行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模來(lái)確定。設(shè)計(jì)方式包括：?jiǎn)为?dú)設(shè)計(jì)、共同設(shè)計(jì)、集體設(shè)計(jì)、會(huì)議設(shè)計(jì)。總體設(shè)計(jì)：是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作作出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。08年

全面設(shè)計(jì)：是指為企業(yè)設(shè)計(jì)一整套會(huì)計(jì)制度，一般在新建的企業(yè)或改制、兼并與收購(gòu)后的第三章 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位

式的設(shè)計(jì)

職責(zé)的設(shè)計(jì)

一、名詞解釋

一、名詞解釋 會(huì)計(jì)科目：是按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)責(zé)權(quán)對(duì)等原則：是指在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核位責(zé)任制時(shí)，必須明確規(guī)定每一管算的項(xiàng)目，它是以會(huì)計(jì)要素的理者應(yīng)付的職責(zé)，并相應(yīng)的賦予其具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)，有核算的要求而設(shè)計(jì)。即根據(jù)會(huì)權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等。計(jì)核算的要求，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、企業(yè)內(nèi)部銀行：是相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理機(jī)構(gòu)，它將商業(yè)銀六大會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行行的信貸結(jié)算職能和方式引入企科學(xué)的分類(lèi)，給會(huì)計(jì)要素的具業(yè)內(nèi)部來(lái)充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)體內(nèi)容設(shè)計(jì)一個(gè)合適的名稱(chēng)，濟(jì)核算。

這就是會(huì)計(jì)科目。

會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并：是將會(huì)計(jì)對(duì)資金會(huì)計(jì)憑證：是用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)運(yùn)動(dòng)的核算、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理務(wù)的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書(shū)一由一個(gè)部門(mén)來(lái)履行的一種機(jī)構(gòu)面文件。08

設(shè)置形式。08年 記賬憑證：是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：是指明確各項(xiàng)會(huì)審核后的原始憑證確定會(huì)計(jì)分計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)同和要錄并作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或證。

會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制填制記賬憑證是會(huì)計(jì)核算的一度。09年上

種基本方法。

會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)：是將會(huì)計(jì)對(duì)資金會(huì)計(jì)賬簿：企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息絕大運(yùn)動(dòng)的反映、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理部分分散于會(huì)計(jì)憑證中，相互對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能分獨(dú)立的會(huì)計(jì)憑證無(wú)法連續(xù)、系別有會(huì)計(jì)部和財(cái)務(wù)部來(lái)履行的一統(tǒng)、完整的提供某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。的全部信息，也就無(wú)法為企業(yè)

二、簡(jiǎn)答題

決策服務(wù)，因此需要設(shè)計(jì)一定1格式、相互聯(lián)系的帳頁(yè)，即賬會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并的形式，、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)形式適合中小 簿，用來(lái)序時(shí)的、分類(lèi)的記錄企業(yè)，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不多。和反應(yīng)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，把會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置的形式，適合報(bào)表和會(huì)計(jì)憑證有機(jī)的聯(lián)系在大中型企業(yè)，業(yè)務(wù)繁多，經(jīng)營(yíng)范圍一起。賬簿體系為核心、將會(huì)廣泛。

計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法2和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，責(zé)設(shè)計(jì)的原則？、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職

或稱(chēng)虧啊及核算組織程序。適應(yīng)性；系統(tǒng)性；責(zé)權(quán)對(duì)等；控制會(huì)計(jì)核算形式：是指在會(huì)計(jì)核性；效率性。

算中，以賬簿體系為核心，將

3、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的會(huì)計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方設(shè)計(jì)模式有哪些？

法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：式，或成為會(huì)計(jì)核算組織程序 它是以會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)序時(shí)賬：（日記賬）是指按照經(jīng)理為主管，以審計(jì)部為專(zhuān)職監(jiān)督部濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐門(mén)的一種會(huì)計(jì)工作分工模式，一般日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。適用于大中型、單獨(dú)設(shè)置總會(huì)計(jì)師分類(lèi)賬：是指對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。按照總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)登記的賬簿。有總式：它是以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，一分類(lèi)和明細(xì)分類(lèi)賬。

般適用于中小型、不設(shè)置總會(huì)計(jì)師備查賬簿：是指對(duì)某些在序時(shí)崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。賬簿和分類(lèi)賬簿中未能記載的財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，并通常賬簿。

只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)、出納等少數(shù)聯(lián)合賬簿：將序時(shí)賬和分類(lèi)賬幾個(gè)崗位，適合小企業(yè)。

結(jié)合在一起的賬簿，如日記總總會(huì)計(jì)師（會(huì)計(jì)部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的賬

分散核算模式：以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)

二、簡(jiǎn)答題

下設(shè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)部主管，并

1、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的原則？ 將一些成本業(yè)務(wù)核算或明細(xì)核算統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原工作交分廠(chǎng)完成的一種模式。則；內(nèi)外兼顧的原則；簡(jiǎn)明實(shí)

4、企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的用原則；相對(duì)穩(wěn)定原則；符合特點(diǎn)與崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的內(nèi)容？ 會(huì)計(jì)電算化原則；

特點(diǎn)：規(guī)模大型化、經(jīng)營(yíng)多樣化，設(shè)計(jì)上考慮資本國(guó)際化的特點(diǎn)，與2按憑證的來(lái)源：、原始憑證的設(shè)計(jì)內(nèi)容？外來(lái)原始憑證，大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織相同點(diǎn)企業(yè)自制原始憑證（一次憑證、累集團(tuán)的母公司和子公司也應(yīng)根據(jù)計(jì)憑證、匯總憑證）

其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和范圍大小、經(jīng)營(yíng)過(guò)程按憑證格式內(nèi)容：通用憑證、和企業(yè)組織形式的特點(diǎn)及管理要專(zhuān)業(yè)憑證

求，采取會(huì)計(jì)月財(cái)務(wù)分設(shè)模式或合按憑證的用途：通知憑證；執(zhí)并模式，并在其內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的機(jī)行憑證；計(jì)算憑證；

構(gòu)，還需在母公司的下屬分公司和按業(yè)務(wù)類(lèi)別：貨幣資金收付業(yè)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)。務(wù)憑證；存貨業(yè)務(wù)收發(fā)憑證；內(nèi)容：日常會(huì)計(jì)核算和合并財(cái)務(wù)報(bào)職工薪酬業(yè)務(wù)憑證；購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)表方面；稅務(wù)籌劃方面；預(yù)算管理憑證；固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)憑證；成方面；投資管理方面；資金調(diào)度、本核算業(yè)務(wù)憑證；投資與籌資監(jiān)督和其他財(cái)務(wù)分析方面。業(yè)務(wù)憑證。

5、內(nèi)部銀行崗位職責(zé)設(shè)計(jì)？

3、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的范圍？ 則；制定會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的方法；規(guī)定會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序；建立會(huì)計(jì)憑證的保管制度

第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制

度的設(shè)計(jì)

一、名詞解釋

其他貨幣資金：是指企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

二、簡(jiǎn)答題

1、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)？

職責(zé)分工控制制度的設(shè)計(jì)；授權(quán)審批；貨幣資金審核；貨幣資金監(jiān)督檢查

2的目標(biāo)和要求？、貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 目標(biāo)：保證貨幣資金的安全性和完整性；保證貨幣資金的合規(guī)性和合法性；保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確和可靠；保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和正確性。要求：合法性；規(guī)范性；效率性；及時(shí)性；

3、設(shè)計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的核心，制度的基本要求和具體要求？ 核心：是建立貨幣資金的職務(wù)分離制度、控制程序、稽核制度與其相關(guān)的崗位職責(zé)制度。基本要求：貨幣資金首付業(yè)務(wù)的人員與記賬人員和負(fù)責(zé)審批的人員相分離。具體要求：貨幣資金的首付與保管應(yīng)有被授權(quán)批準(zhǔn)的專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸；出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類(lèi)帳的登記與保管；出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶(hù)的記賬工作；出納人員影單與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度；貨幣資金的收付與控制貨幣資金收支的專(zhuān)用章不得由一人兼管；出納人員應(yīng)該與貨幣資金的稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管人員相分離；負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)當(dāng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清點(diǎn)的人員和負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬的人員相分離；建立出納人員，專(zhuān)用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員責(zé)任制度。07年

4、企業(yè)在設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法？ 加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行； 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額；庫(kù)存現(xiàn)金收入要及時(shí)存入銀行，不得坐支庫(kù)存現(xiàn)金；接觸款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批核準(zhǔn)程序，嚴(yán)謹(jǐn)擅自挪用借出貨幣資金；取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。09年

第六章 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)

存貨：企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的庫(kù)存商品、商品，處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過(guò)程和提供勞務(wù)過(guò)程中消耗的材料和物料。由一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人完成憑證的所有必要手續(xù)；不相容職務(wù)相互分離；憑證傳遞要及時(shí)。

4、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)？

職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)；授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)；采購(gòu)與驗(yàn)收控制制度設(shè)計(jì)；付款控制設(shè)計(jì)

第七章 投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)

一、名詞解釋

投資：企業(yè)單位為了通過(guò)分配來(lái)增加財(cái)富，或者為了謀求其他利益將資產(chǎn)讓渡給其他企業(yè)單位獲得另一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。

對(duì)外投資職責(zé)分離制度：是指企業(yè)為了達(dá)到內(nèi)部控制制度的目的，建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。09

二、簡(jiǎn)答題年

1、投資業(yè)務(wù)的特征？

能為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，可以直接或者間接的增加流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物 收益與風(fēng)險(xiǎn)并存；投資資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)，極易成為舞弊的目標(biāo)；投資資產(chǎn)的價(jià)值較大，容易發(fā)生計(jì)價(jià)不當(dāng)和賬務(wù)處理出現(xiàn)弊端等問(wèn)題

2、投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求？

目標(biāo)：防范投資風(fēng)險(xiǎn)；保護(hù)投資資產(chǎn)的安全完整；提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息

要求：安全要求；成本效益要求；權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合要求；信息反饋要求

3、投資業(yè)務(wù)的監(jiān)控制度主要包括哪些內(nèi)容？07年

職務(wù)分離制度；投資調(diào)查審批制度；財(cái)務(wù)分析制度；投資取得、保管和處置控制制度；投資核算控制制度

4、會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)包含投資的取得保管收益處置盤(pán)點(diǎn)的控制，分別寫(xiě)出各制度？08年

投資取得控制制度：建立對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人從事對(duì)外投資業(yè)務(wù)的控制制度；建立投資記名登記控制制度；

投資保管控制制度的設(shè)計(jì)：企業(yè)購(gòu)入的各種有價(jià)證券，可以委托金融機(jī)構(gòu)保管，也可由企業(yè)自行保管；自行保管時(shí)，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，至少有兩名以上的人員共同控制，不能由一人單獨(dú)接觸證券； 投資收益控制制度的設(shè)計(jì)：建立投資收益收取的控制制度，關(guān)注投資收益發(fā)放的公告并對(duì)投資收益實(shí)際收取進(jìn)行控制；建立投資收益記錄的控制，核對(duì)投資收益，記錄投資收益、專(zhuān)人對(duì)投資收益記錄進(jìn)行審核。

投資處置控制制度設(shè)計(jì)：投資處置包括投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)；嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)、合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格、認(rèn)真審核相關(guān)審批文件；

投資盤(pán)點(diǎn)控制制度的設(shè)計(jì)：對(duì)

企業(yè)自行保管的有價(jià)證券實(shí)物，由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資的其他人員定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查其實(shí)存情況以保證賬實(shí)相符；還包括對(duì)外投資資產(chǎn)清查的賬證核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)與處理

第八章 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

一、名詞解釋

固定資產(chǎn)：是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。

無(wú)形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等 二簡(jiǎn)答題

1、固定資產(chǎn)的特點(diǎn)？

占資產(chǎn)總額比重大；風(fēng)險(xiǎn)性較大；盈利性較強(qiáng)；資用或保管部門(mén)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理；

為了反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)的增減變動(dòng)情況加強(qiáng)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，保證固定資產(chǎn)的安全完整，可按月編制固定資產(chǎn)原價(jià)增減變動(dòng)表，為有關(guān)部門(mén)提供分析控制固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況；為保證固定資產(chǎn)核算資料的真實(shí)性，考核固定資產(chǎn)的賬面數(shù)與實(shí)存數(shù)是否一致，企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表；

對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧表，并按規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核；

在計(jì)算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后，按月編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算分配表，作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證。

第九章 籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)

一、名詞解釋 籌資：是指企業(yè)為了滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，通過(guò)發(fā)行股票、債券歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項(xiàng)。特點(diǎn)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃中長(zhǎng)期成本預(yù)測(cè)：是指企業(yè)在一個(gè)較為長(zhǎng)遠(yuǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃中，正確把握本專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)和產(chǎn)品生命周期，預(yù)測(cè)在生命周期不同的發(fā)展階段上，由于采用各種戰(zhàn)略性規(guī)劃所導(dǎo)致的企業(yè)成本水平的變化。

生產(chǎn)過(guò)程中短期成本預(yù)測(cè)：是指科學(xué)合理的制定一定時(shí)期的企業(yè)成本規(guī)劃，為有效控制成本水平變動(dòng)提供依據(jù)，屬于企業(yè)一項(xiàng)經(jīng)常性的管理工作。可行性研究中的成本決策：是指企業(yè)在一個(gè)較為長(zhǎng)遠(yuǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃中，從成本的角度對(duì)各要求：以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則作為成本管理的依據(jù)；與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求相結(jié)合；有利于正確計(jì)算成本和簡(jiǎn)化成本核算。

2、成本核算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作控制制度的設(shè)計(jì)？

定額管理制度；原始記錄制度；材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度；企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度；

3、成本核算業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容？

生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實(shí)行必要的分離控制；產(chǎn)品計(jì)劃管理和控制；生產(chǎn)進(jìn)度控制；產(chǎn)品質(zhì)量控制；產(chǎn)品成本控制

4、工業(yè)企業(yè)中實(shí)際成本核算的流程？

審核原始憑證；編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，按所設(shè)計(jì)的分配方法將其分配計(jì)越小，需要提取的壞賬準(zhǔn)備率

較大。

二、簡(jiǎn)答題

1、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)與要求？

目標(biāo)：保證銷(xiāo)售收入的真實(shí)性和合理性；保證產(chǎn)品的安全、完整；保證銷(xiāo)售折扣措施恰當(dāng)；保證銷(xiāo)售折讓退回的合理正確；保證貨款及時(shí)足額收回。要求：實(shí)行銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工；正確進(jìn)行銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；實(shí)行銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的預(yù)算與審批控制；建立健全銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)與管理制度；定期清理與分析應(yīng)收賬款與壞賬情況，確保賬戶(hù)記錄的正確性；保證銷(xiāo)售與收款信息的真實(shí)性完整性以及在會(huì)計(jì)報(bào)表上的正確披露。

2、銷(xiāo)售處理流程控制點(diǎn)及其處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)？09年

流程控制點(diǎn)：銷(xiāo)售開(kāi)辟、發(fā)貨、收款、記賬分管； 嚴(yán)格按合同金耗費(fèi)緩慢性與價(jià)值補(bǔ)償?shù)娜我庑?/p>

2、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？（目標(biāo)與無(wú)形資產(chǎn)一樣）；固定資產(chǎn)制度設(shè)計(jì)要求？

A理性；保證固定資產(chǎn)取得的合保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性；保證固定資產(chǎn)的安全與完整；保證折舊（攤銷(xiāo)）方法和處置措施的合理性。

B安全與完整；能保證固定資產(chǎn)實(shí)物的準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊和修理費(fèi)用。C產(chǎn)取得的合理性；無(wú)形要求：確保無(wú)形資為了驗(yàn)證無(wú)形資產(chǎn)的存在性及其所有權(quán)歸屬，要建立和健全無(wú)形資產(chǎn)的原始憑證和管理制度，以保持賬戶(hù)記錄的正確定；要保證無(wú)形資產(chǎn)信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露。

3、無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)？

無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)物形態(tài)；無(wú)形資產(chǎn)屬于非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)是為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)的獲利性具有不確定性；無(wú)形資產(chǎn)具有可辨認(rèn)性。

4、固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

制度中如何設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算制度？

賬簿記錄的控制；固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)的控制；固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)的控制；固定資產(chǎn)折舊的控制；固定資產(chǎn)處置的控制

5、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

制度（與固定資產(chǎn)相同）？

預(yù)算和審核控制制度的設(shè)計(jì)；會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)；保密控制制度的設(shè)計(jì)（權(quán)責(zé)分配和責(zé)任分工制度的設(shè)計(jì)）；無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)控制制度（固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)）6理核算所需的步驟？、簡(jiǎn)要設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)清07年

將固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入清理；記錄發(fā)生的清理費(fèi)用和應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；記錄出售及殘值收入；記錄應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失；結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理?yè)p益

7、固定資產(chǎn)原始憑證的處理流程？09年 取得固定資產(chǎn)時(shí)，填制固定資產(chǎn)交接證，用以辦理驗(yàn)收交接手續(xù)；

為反映監(jiān)督每項(xiàng)固定資產(chǎn)，開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)卡片為專(zhuān)用式明細(xì)帳；

為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)，按每類(lèi)固定資產(chǎn)開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)登記薄，用以登記各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況；

固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，有使或銀行貸款等形式籌集資金的活動(dòng)。

直接籌資：企業(yè)不借助銀行等金融機(jī)構(gòu)，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動(dòng)。

股權(quán)資本：權(quán)益資本、自有資金，是企業(yè)依法取得并長(zhǎng)期擁有、自主調(diào)配運(yùn)用的資本。

債權(quán)資本：債務(wù)資本、借入資金，是企業(yè)依法取得應(yīng)依約運(yùn)用、按期償還的資本。

二、簡(jiǎn)答題

1業(yè)務(wù)發(fā)生不頻繁、涉及金額較大；、籌資的特點(diǎn)？

籌資方式多樣化；會(huì)計(jì)核算比較復(fù)雜；容易受到外部環(huán)境的影響。

2、籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求？

目標(biāo)：實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工；實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的預(yù)算和審批控制；正確進(jìn)行籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；建立健全籌資業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)管理制度；定期清理籌資款項(xiàng)，保證賬戶(hù)記錄的正確性；保證籌資信息的真實(shí)完整及在財(cái)務(wù)報(bào)表上正確的披露。09年 要求：保證籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確可靠；保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法；保證籌資業(yè)務(wù)準(zhǔn)確；保證籌資業(yè)務(wù)的安全性；確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對(duì)資金的需求；

3、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)？

職責(zé)分工制度的設(shè)計(jì)；授權(quán)審核制度的設(shè)計(jì)；會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)；財(cái)務(wù)分析控制制度的設(shè)計(jì)； 4籌資計(jì)劃的編制人與審批人適當(dāng)、籌資中的職責(zé)分離制度？

分離，重大籌資必須有獨(dú)立于審批人之外的人員審核；辦理債券或者股票發(fā)行的人員及會(huì)計(jì)核算崗位適當(dāng)分離，通常有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代理發(fā)行債券和股票；會(huì)計(jì)核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員崗位相分離；保管未發(fā)行債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的人員相分離；不得由同一部門(mén)或一個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)全過(guò)程。

6、債券發(fā)行業(yè)務(wù)的流程及控制

要點(diǎn)？

債券發(fā)行業(yè)務(wù)批準(zhǔn)幾張收款的流程：企業(yè)證券部門(mén)準(zhǔn)備申請(qǐng)資料，包括公司章程、可行性研究報(bào)告，經(jīng)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告后送交銀行主管部門(mén)審批，審批合格后，企業(yè)委托證券公司發(fā)行，并簽訂承銷(xiāo)協(xié)議一式兩份，一份留存。一份送證券公司；

證券公司發(fā)行結(jié)束后，將交款清單送交企業(yè)證券部門(mén)，據(jù)以填列應(yīng)付債券明細(xì)表，并將交款清單送交會(huì)計(jì)部門(mén)；出納部門(mén)收到證券公司轉(zhuǎn)來(lái)的交款清單和銀行收款通知書(shū)，經(jīng)審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并將收款憑證和有關(guān)單證送交證券部門(mén)；證券部門(mén)據(jù)以在債券明細(xì)表中登記發(fā)行日期，并將收款憑證和有關(guān)單證轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門(mén)。

第十章 成本核算開(kāi)機(jī)制度的設(shè)計(jì)

一、名詞解釋

成本：為取得各種特定成果而耗費(fèi)的那一部分價(jià)值。可種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案作出評(píng)價(jià)和選擇。

日常經(jīng)營(yíng)中的成本決策：是指企業(yè)以現(xiàn)有資源的充分利用為前提，以合理且最低的成本支出為標(biāo)準(zhǔn)，包括進(jìn)行零部件自制或外購(gòu)，產(chǎn)品最優(yōu)組合、生產(chǎn)批量等成本決策，屬于日常經(jīng)營(yíng)管理中的決策范疇。成本預(yù)算：是根據(jù)成本決策所確定的目標(biāo)成本，具體規(guī)定在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)所應(yīng)支出的成本、費(fèi)用，并提取為達(dá)到規(guī)定的成本、費(fèi)用水平所應(yīng)采取的各項(xiàng)措施。

成本控制：是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)成本預(yù)算對(duì)各項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行審核，將其限制在計(jì)劃成本之內(nèi)，防止超支、浪費(fèi)和損失的發(fā)生，以保證成本預(yù)算的執(zhí)行。成本決策：是指依據(jù)掌握的各種決策成本及相關(guān)的數(shù)據(jù)，對(duì)各種備選方案進(jìn)行分析比較，從中選出最佳方案的過(guò)程。標(biāo)準(zhǔn)成本：是指經(jīng)過(guò)仔細(xì)調(diào)查分析和運(yùn)用技術(shù)測(cè)定等科學(xué)方法制定的，在有效經(jīng)營(yíng)條件下應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的成本，是根據(jù)產(chǎn)品的耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格預(yù)先計(jì)算的一種目標(biāo)成本。交互分配法：首先將各輔助生產(chǎn)車(chē)間直接發(fā)生的費(fèi)用，在各輔助生產(chǎn)車(chē)間之間進(jìn)行交互分配，然后將各輔助生產(chǎn)車(chē)間經(jīng)交互分配后的費(fèi)用總額，直接分配給除輔助生產(chǎn)車(chē)間以外的收益對(duì)象的一種分配方法。平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法：不計(jì)算半成品成本法，是先計(jì)算個(gè)步驟發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中應(yīng)計(jì)入完工產(chǎn)品成本的份額，然后由財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行平行匯總，形成企業(yè)最終產(chǎn)品成本的一種計(jì)算方法。

逐步結(jié)轉(zhuǎn)分配法：計(jì)算半成品成本法，是按照產(chǎn)品加工步驟，將上一步驟的半成品成本隨同半成品實(shí)物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)到下一生產(chǎn)步驟的相同產(chǎn)品成本中，以逐步計(jì)算半成品成本和最后一個(gè)步驟的完工產(chǎn)品成品（及其流程處理）08年 限額領(lǐng)料單：一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。09年

二、簡(jiǎn)答題

1、成本核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求？ 目標(biāo)：職責(zé)分工；正確進(jìn)行成本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；健全成本業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)和管理制度；分析和考核。入基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、廢品損失等總賬與明細(xì)賬；編制制造費(fèi)用分配表，將制造費(fèi)用分配計(jì)入基本生產(chǎn)成本、廢品損失等總賬和明細(xì)帳；不可修復(fù)廢品損失成本的轉(zhuǎn)賬，將不可修復(fù)廢品成本由基本生產(chǎn)成本賬戶(hù)轉(zhuǎn)至廢品損失總賬和明細(xì)帳；編制廢品損失分配表，將廢品凈損失分配計(jì)入基本生產(chǎn)成本總賬與明細(xì)賬。

5、成本分析的方法和內(nèi)容？

方法：比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法

內(nèi)容：全部產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表分析；主要產(chǎn)品單位成本報(bào)表分析

6、成本預(yù)測(cè)設(shè)計(jì)的內(nèi)容？ 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃中長(zhǎng)期成本預(yù)測(cè)；

生產(chǎn)過(guò)程中短期成本預(yù)測(cè)；

7、成本決策設(shè)計(jì)的內(nèi)容？可行性研究中的成本決策；日常經(jīng)營(yíng)中的成本決策； 8成本計(jì)算方法？、為不同的成本計(jì)算對(duì)象設(shè)計(jì)

大批大量多步驟加工生產(chǎn)，成本管理上要求計(jì)算自制半成品成本時(shí)，可按產(chǎn)品加工步驟作為成本計(jì)算對(duì)象，用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法；

大批大量多步驟裝配式加工生產(chǎn)，成本上不要求計(jì)算自己半成品時(shí)，可按產(chǎn)品加工步驟作為成本計(jì)算對(duì)象，用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法；

大批大量多步驟加工生產(chǎn)匯總，企業(yè)規(guī)模較小，成本管理上不要求提供各步驟的成本資料是，可按產(chǎn)品品種作為成本計(jì)算對(duì)象，用品種法；

小批量單件多步驟加工生產(chǎn)時(shí)，可按產(chǎn)品批別或訂單作為成本計(jì)算對(duì)象，采用分批法。

9、簡(jiǎn)述生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實(shí)行必要的分離控制內(nèi)容？

審批發(fā)料人員不能同時(shí)擔(dān)任倉(cāng)庫(kù)保管員；生產(chǎn)計(jì)劃的編制者應(yīng)同復(fù)核和審批人員適當(dāng)分離；產(chǎn)成品的驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)同產(chǎn)品制造部門(mén)相互獨(dú)立，產(chǎn)成品的驗(yàn)收保管記賬職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離；生產(chǎn)用物資的保管職務(wù)應(yīng)與記錄職務(wù)相分離；存貨盤(pán)點(diǎn)不能只有負(fù)責(zé)保管、使用或記賬中的任何一人單獨(dú)進(jìn)行，而應(yīng)由他們共同進(jìn)行。07年

第十一章 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)

一、名詞解釋

銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)：是指企業(yè)銷(xiāo)售商品并取得貨款的行為。其環(huán)節(jié)包括：接受顧客訂單、批準(zhǔn)銷(xiāo)售折扣和賒銷(xiāo)信用、填制銷(xiāo)貨發(fā)票、發(fā)運(yùn)商品、核算銷(xiāo)售收入與應(yīng)收賬款、辦理和記錄銷(xiāo)貨退回及銷(xiāo)貨這讓、處理壞賬等內(nèi)容。

應(yīng)收賬款賬齡分析表：是用來(lái)登記應(yīng)收賬款入賬時(shí)間長(zhǎng)短，估計(jì)壞賬損失的管理表格。應(yīng)收賬款的賬齡越大，收回賬款的可能性

發(fā)運(yùn)商品，結(jié)算貨款； 定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)： 銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知書(shū)倉(cāng)庫(kù)備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門(mén)辦理發(fā)貨；

貨物發(fā)出后，銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)簽收的發(fā)貨通知單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬。運(yùn)輸部門(mén)在辦理托運(yùn)手續(xù)后，將提貨單和運(yùn)單送交銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)將其與銷(xiāo)售發(fā)票一起交給會(huì)計(jì)部門(mén)；

會(huì)計(jì)部門(mén)審核無(wú)誤后，開(kāi)具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納眼辦理貨款結(jié)算，同時(shí)進(jìn)行銷(xiāo)售賬務(wù)處理。

第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)

計(jì)

一、名詞解釋

財(cái)務(wù)報(bào)告：是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。對(duì)內(nèi)報(bào)表：是由各企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，自行規(guī)定、自行設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表。08年

財(cái)務(wù)狀況分析表：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表。09年

經(jīng)營(yíng)成果分析表：主要是對(duì)企業(yè)一定時(shí)期構(gòu)成經(jīng)營(yíng)成果的各項(xiàng)目本期是技術(shù)與計(jì)劃數(shù)或上期數(shù)或上年同期實(shí)際數(shù)等進(jìn)行比較和分析的報(bào)表09年上

二、簡(jiǎn)答題

1按照服務(wù)對(duì)象不同分為對(duì)外報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)？

表和對(duì)內(nèi)報(bào)表；

按照財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)的資金運(yùn)動(dòng)形態(tài)分為靜態(tài)報(bào)表和動(dòng)態(tài)報(bào)表；

按照財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)的時(shí)間不同分為中期財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。

按照財(cái)務(wù)報(bào)表表報(bào)的主體不同分為個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表

2有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)、財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)的目標(biāo)？ 濟(jì)決策；有助于考核企業(yè)管理層經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況；有助于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3完整性與系統(tǒng)性；統(tǒng)一性與靈、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則？ 活性；穩(wěn)定性；簡(jiǎn)便易行，使會(huì)計(jì)信息迅速生成

4、對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表的特點(diǎn)與設(shè)計(jì)要求？

特點(diǎn)：報(bào)表內(nèi)容有較強(qiáng)的針對(duì)性；報(bào)表指標(biāo)多樣性；編制期限靈活性；報(bào)表種類(lèi)不固定性； 要求：適用性；簡(jiǎn)明性；及時(shí)性；

內(nèi)容：日常管理報(bào)表設(shè)計(jì)；財(cái)務(wù)狀況分析表設(shè)計(jì)；經(jīng)營(yíng)成果分析表設(shè)計(jì)；成本費(fèi)用報(bào)表設(shè)計(jì)